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SERVICIO NACIONAL DE APRENDIZAJE SENA

SISTEMA INTEGRADO DE GESTIN Versin: 02


Procedimiento Ejecucin de la Formacin Profesional Integral
GUA DE APRENDIZAJE Cdigo: GFPI-F-019

GUA DE APRENDIZAJE N 2- CONTABILIZAR

1. IDENTIFICACIN DE LA GUIA DE APRENDIZAJE

Programa De Formacin: Cdigo: 123112


Tecnlogo en contabilidad y Versin: 100
finanzas
Nombre del Proyecto:
Herramientas
administrativas de las
Cdigo:
unidades productivas del 828440
Centro de Biotecnologa
Agropecuaria
Fase del proyecto: Disear

Actividad (es) del Proyecto: Actividad (es) de Ambiente de MATERIALES DE


Aprendizaje: formacin FORMACIN
ESCENARIO DEVOLUTIVO CONSUMIBLE
Aplicar en el desarrollo (Aula, (Herramienta (unidades
Determinar el tipo de costeo de la empresa la Laboratorio, - equipo) empleadas
en la unidad productiva de normatividad tributaria taller, unidad durante el
Cunicultura del Centro de legal vigente. productiva) y programa)
Biotecnologa Agropecuaria elementos y
condiciones
de seguridad
industrial,
salud
ocupacional y
medio
ambiente

Aula Televisor- Marcadores


tablero Hojas
cuadriculadas

Resultados de Aprendizaje: Competencia:

21030101905 Registrar los 210301019 Contabilizar los recursos de operacin, inversin y financiacin
hechos econmicos segn de acuerdo con las normas y polticas organizacionales
las normas comerciales,
tributarias y laborales
Duracin de la gua ( en horas): 132 Horas

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2. INTRODUCCIN

Con esta gua usted podr desarrollar la competencia laboral para identificar y aplicar la normatividad
vigente de impuesto a las ventas, retencin en la fuente, timbre e impuesto de industria comercio avisos y
tableros, que se generan en el proceso contable.
Para adquirir dicho conocimiento es necesario acudir a toda la informacin posible: Estatuto tributario
Nacional y Distrital, textos de contabilidad, investigacin por Internet y todo lo que sea pertinente para
lograr desarrollar su competencia.

Recuerde que todo proceso de enseanza-aprendizaje requiere de tcnicas y mtodos de estudio, adems
de dedicacin, disciplina y responsabilidad. Realice las siguientes actividades utilizando los recursos
sugeridos.

3. ESTRUCTURACIN DIDCTICA DE LAS ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE

3.1 Actividades de Reflexin inicial.

Acompae a uno de los miembros de su familia hacer mercado, o adquirir servicios de restaurante,
observe y lea detenidamente los documentos soporte de estas compras y desarrolle lo siguiente:

a. Realice una descripcin de cada documento


b. Identifique los artculos comprados
c. Identifique si hay alguna clasificacin de estos artculos
d. Identifique si hay algn impuesto
e. Describa el impuesto
f. Identifique quien es el vendedor y descrbalo.

Elabore un informe de los puntos analizados y plsmelos en el portafolio junto con las conclusiones de la
actividad.

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3.2 Actividades de contextualizacin e identificacin de conocimientos necesarios para el aprendizaje.

El estatuto tributario Nacional (ET) es el compendio de normas que rigen el sistema de tributacin en
Colombia. Contiene las leyes y decretos que establecen las obligaciones tributarias y las sanciones a los
contribuyentes del impuesto de renta y complementarios, la retencin en la fuente, los impuestos de
ventas, el impuesto de timbre nacional y el gravamen a los movimientos financieros (GMF), entre otros.
Pero no podemos olvidar que para cada municipio existe un estatuto tributario municipal que rige las
normas centralizadas de cada territorio, por ejemplo lo concerniente al Impuesto de Industria y comercio
(ICA), entre otros.

3.2.1 Responda las siguientes preguntas que corresponden a conceptos generales que debe tener claros
antes de iniciar el tema de cada impuesto y elabore un mapa conceptual:

1. Que es derecho tributario


2. Que es una obligacin tributaria
3. Que significa vinculo jurdico
4. Defina derecho publico
5. Precise que se quiere decir con Cumplimiento de las prestaciones de Derecho Tributario
6. Nombre los principios tributarios constitucionales.
7. Cules son los elementos de la obligacin tributaria sustancial? Explique cada uno.
8. Cul es la clasificacin de la territorialidad de las obligaciones tributarias.
9. Que es tasa
10. Que es impuesto
11. Que es contribucin
12. Clasificacin segn el momento de la generacin, y sobre quien recae el impuesto de un ejemplo.
13. Definicin de Factura de Venta segn el estatuto tributario y sus requisitos fiscales
14. Tipos de Facturacin, para efectos tributarios quienes estn obligados a expedir factura?
15. De las clases de Contribuyentes determine quienes pertenecen, los requisitos y obligaciones
16. Clases de Personas Naturales (Por s naturaleza, su nacionalidad, su residencia, su rgimen
tributario)

3.3 Actividades de apropiacin del conocimiento (Conceptualizacin y Teorizacin).

Realice un cuadro comparativo donde tenga en cuenta la clasificacin del impuesto segn la
territorialidad, y sobre quien recae el impuesto, incluya la fuente normativa que lo sustenta, y el
formulario utilizado en cada impuesto, ms la siguiente informacin:

3.3.1 RENTA Y COMPLEMENTARIOS


1. Concepto
2. Ubicacin geogrfica
3. Sujeto activo
4. Sujeto pasivos

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5. Hecho generador
6. Base gravable, tarifa y perodo
7. Causacin
8. Contabilizaciones
9. Que son ganancias ocasionales - Tarifa
10. Que son Ingresos de Fuente Nacional y de Fuente Extranjera
11. Realizacin y causacin del Ingreso
12. Que se entiende por costo y que es costo de ventas, causacin y realizacin del costo
13. Requisitos, Limites y prohibiciones jurdicos de los costos y deducciones
14. Causacin y realizacin de las Deducciones
15. Valor de los gastos en especie deducibles
16. Impuestos deducibles
17. Renta Bruta Ordinaria y Renta Bruta Especial
18. Renta Lquida y Renta Presuntiva
19. Rentas exentas
20. Quienes son contribuyentes y quienes no son contribuyentes del Impuesto de Renta
21. Rgimen tributario especial, entidades pertenecientes y tarifa de impuestos aplicable

3.3.2 RETENCIN EN LA FUENTE


1. Concepto
2. Ubicacin geogrfica
3. Sujeto activo
4. Sujeto pasivos
5. Hecho generador
6. Base gravable
7. Tarifas
8. Periodo
9. Agentes de Retencin
10. Obligaciones de los agentes de retencin
11. Autor retenedores
12. Requisitos
13. Contabilizaciones

3.3.3 IMPUESTO AL VALOR AGREGADO IVA


1 Concepto
2 Ubicacin geogrfica
3 Sujeto activo
4 Sujeto pasivos
5 Hecho generador
6 Base gravable
7 Tarifas
8 Periodo
9 Responsables del IVA
10 Requisitos

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11 Clasificacin de bienes corporales


12 Clasificacin de los servicios
13 Rgimen monofsico y plurifsico
14 Causacin y registro contable

3.3.4 RETENCIN EN LA FUENTE POR IVA (RETEIVA)


1 Concepto
2 Ubicacin geogrfica
3 Sujeto activo
4 Sujeto pasivos
5 Hecho generador
6 Base gravable
7 Tarifa de retencin
8 Perodo
9 Agentes de retencin
10 Obligaciones de los agentes de retencin
11 Clasificacin de bienes corporales
12 Excepciones
13 Contabilizaciones

3.3.5 IMPUESTO AL CONSUMO - INC


1 Concepto
2 Ubicacin geogrfica
3 Sujeto activo
4 Sujeto pasivos
5 Hecho generador
6 Base gravable
7 Tarifas
8 Periodo
9 Responsables del INC
10 Requisitos
11 Causacin y registro contable

3.3.4 IMPUESTO A LA EQUIDAD CREE


1 Concepto
2 Ubicacin geogrfica
3 Sujeto activo
4 Sujeto pasivos
5 Hecho generador
6 Base gravable
7 Tarifa
8 Periodo
9 Causacin
10 Autorretenciones

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11 Exenciones
12 Contabilizaciones

3.3.4 IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO (Para Bogot, Mosquera )


1 Concepto
2 Ubicacin geogrfica
3 Sujeto activo
4 Sujeto pasivos
5 Hecho generador
6 Base gravable
7 Tarifas
8 Periodo
9 Responsables
10 Requisitos
11 Contabilizaciones
3.3.8 AVISOS Y TABLEROS

1 Concepto
2 Ubicacin geogrfica
3 Sujeto activo
4 Sujeto pasivo
5 Hecho generador
6 Base gravable
7 Tarifas
8 Periodo

3.3.9 RETENCIN DE ICA


1 Concepto
2 Ubicacin geogrfica
3 Sujeto activo
4 Sujeto pasivos
5 Hecho generador
6 Base gravable
7 Tarifas de retencin
8 Periodo
9 Agentes de retencin
10 Excepciones
11 Contabilizaciones

3.3.10 GRAVAMEN A LOS MOVIMIENTOS FINANCIEROS


1 Concepto
2 Ubicacin geogrfica
3 Sujeto activo
4 Sujeto pasivos

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5 Hecho generador
6 Base gravable
7 Tarifa
8 Periodo
9 Causacin
10 Agentes de retencin
11 Exenciones del GMF
12 Contabilizaciones
3.4 Actividades de transferencia del conocimiento.

3.4.1 Con la informacin anterior realice un documental de acuerdo a la asignacin del instructor, de cada
impuesto, donde plasme todos los conocimientos adquiridos en la investigacin anterior. Las condiciones
del documental son: Video, participacin de todos los integrantes del grupo, mostrando la realidad en
nuestro pas.

3.4.2 Realice los talleres expuestos por el instructor

3.4.3 En un informe defina los impuestos que aplican en su proyecto formativo.

3.4.4 Realice la evaluacin en la plataforma Blackboard

3.5 Actividades de evaluacin.

Evidencias de Aprendizaje Criterios de Evaluacin Tcnicas e Instrumentos de


Evaluacin

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Evidencias de Conocimiento :

Cuadro Comparativo impuestos Interpreta y aplica las normas Examen y Quiz


nacionales y distritales. contables en el manejo del Iva,
las retenciones y el Ica
Evaluacin Blackboard.
Liquida y contabiliza,
Mapa Conceptual principios correctamente el Iva, las Taller
tributarios retenciones e Ica de las diversas
transacciones

Elabora asientos contables con Lista de verificacin


Evidencias de Desempeo:
registros del Gravamen a los
Informe del anlisis de facturas Movimientos Financieros
de venta por compras familiares.
Contabiliza objetivamente
Informe impuestos aplicados al operaciones de compra y venta
proyecto formativo con Iva, retencin, Ica y GMF
Taller
Video Documental impuestos Aplica normas legales y
nacionales y distritales tributarias en los registros
contables.
Evidencias de Producto: Registra en los comprobantes Observacin directa
de diario y aplicando normas
Taller 1 de impuestos
legales y tributarias
Taller 2 de Impuestos
Aplica normas legales y
tributarias en los registros
contables.

Registra en los comprobantes


de diario y aplicando normas
legales y tributarias

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4. RECURSOS PARA EL APRENDIZAJE

Materiales de formacin AMBIENTES DE


Materiales de formacin
devolutivos: Talento Humano (Instructores) APRENDIZAJE
(consumibles)
(Equipos/Herramientas) TIPIFICADOS
ESCENARIO (Aula,
ACTIVIDADES DURACIN Laboratorio, taller, unidad
DEL PROYECTO (Horas) productiva) y elementos y
Descripcin Cantidad Descripcin Cantidad Especialidad Cantidad condiciones de seguridad
industrial, salud
ocupacional y medio
ambiente
Determinar el
tipo de costeo
Marcadores
en la unidad
Hojas
productiva de Televisor y 2
132h 1 cuadriculadas Contador Pblico 1 Aula
Cunicultura del computador 30
AZ, Resmas de
Centro de
papel, tinta
Biotecnologa
Agropecuaria

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5. GLOSARIO DE TERMINOS

Estatuto Tributario: Compendio de Normas que Rigen el sistema tributario en Colombia


Bienes Gravados: Aquellos a los que se le aplica la tarifa correspondiente de acuerdo con la clasificacin
asignada
Bienes Exentos: Tienes tratamiento especial y se encuentran gravados con la tarifa cero (0); es decir,
estn exonerados del impuesto.
Bienes Excluidos: Son los que por expresa disposicin de la ley no causan impuesto, de forma que quien
comercializa con ellos no se convierte en responsable del impuesto a las ventas, ni tiene obligacin alguna
con el gravamen
Impuesto: Es una clase de tributo (obligaciones generalmente pecuniarias en favor del acreedor
tributario) regido por derecho pblico. Se caracteriza por no requerir una contraprestacin directa o
determinada por parte de la administracin hacendaria
Sujeto pasivo: En el lenguaje impositivo, es aquel sobre el que recae la obligacin tributaria, es quien
debe pagar el tributo.
Sujeto Activo: Es aquel a quien la ley faculta para administrar y percibir los tributos.
Documental: Es la expresin de un aspecto de la realidad, mostrada en forma audiovisual.
6. REFERENTES BIBLIOGRFICOS

Cartilla tributaria de Legis.


Estatuto tributario de Colombia.
LUCY DEL CARMEN CORAL, EMMA LUCIA GUDIO .Contabilidad Plus. Editorial McGraw-Hill. Sptima
Edicin. Colombia 2014.
GONZALO SINESTERRA, V. LUIS E.POLANCO I., HARVEY HENAO .Contabilidad. Sistema de informacin
para las organizaciones. Editorial McGraw-Hill. Cuarta Edicin. Colombia 2001.
NGEL MARA FIERRO, Contabilidad de activos, 2 edicin, Ecoe Ediciones
Godoy Ramrez Eduardo, Contabilidad y presentacin de Estados Financieros. Editorial Nueva
legislacin. Segunda edicin. 2012
www.gerence.com
www.actualicese.com
www.kpmg.com
www.dian.gov.co

7. CONTROL DEL DOCUMENTO (ELABORADA POR)

Equipo tcnico instructores Contabilidad y Finanzas

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