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PRACTICA GRUPAL 3 DE 4 PLANTA DE CLINKER

6. INVERSIN Y FINANCIAMIENTO

6.1. TERRENOS

La localizacin de la planta se bas en ciertos criterios de evaluacin, utilizando el

mtodo de factores ponderados, los cuales fueron aplicados a las alternativas de posible

localizacin (Cerro Colorado y Cayma), segn este anlisis se concluye que Cayma es la

opcin donde se deber implementar la planta de produccin de clinker.

La alternativa de terreno ubicada en el Sector 8 de Cayma es la seleccionada ya que

posee una mayor ponderacin de proximidad a la fuente de abastecimiento de materia

prima que es un factor importante.

El terreno seleccionado en base al anlisis anterior tiene un tamao de 500m2, y su

costo total es de S/. 90,00 el metro cuadrado, por tanto el precio final es de S/. 45.000

nuevos soles.
TERRENOS
COSTO COSTO
REA
UBICACIN POR M2 TOTAL
(M2)
(S/.) (S/.)
Sector 8 de
500 S/. 90.00 S/. 45,000.00
Cayma
Fuente: Elaboracin Propia

6.2. CONSTRUCCIN

Para la construccin de la planta para la produccin de clinker a travs del uso de

desechos provenientes del proceso de potabilizacin de agua (lodos), el terreno necesario

a construir est en base a la cantidad de clinker a ofertar al mercado, segn el

abastecimiento de lodo que SEDAPAR nos proporciona. De acuerdo al jefe de

produccin de la planta de la Tomilla II, cada dos meses se genera 2500m3.

La distribucin de la planta est en base a los procesos, y las reas dentro de la

planta estn determinadas segn las etapas del proceso, adicionalmente teniendo en

cuenta es espacio para las oficinas administrativas, SSHH y rea de vestuario.


Se utilizar los 500m2 del terreno para la construccin de la planta, como se mostr

en un grfico anterior simple de la distribucin de la planta. La planta se construir con

una estructura metlica y cerramientos de mampostera, piso cemento alisado, techo

parablico en almacenes y techo de losa de hormign armado en oficinas. La altura

mxima de las construcciones es de 15 metros.

Segn los clculos realizados con estas caractersticas de la planta, el costo de

construccin por metro cuadrado est en $ 317,58, dando un total de $ 158.790. Este

precio toma en cuenta los materiales de construccin, zona de ubicacin y transporte de

materiales.

CONSTRUCCIN
REA CONSTRIUDA COSTO POR COSTO
(M2) M2 TOTAL

$ 317.58 $ 158.79
500
S/. 1,111.53 S/. 555,765.00
Fuente: Elaboracin Propia

6.3. MAQUINARIA Y EQUIPO

Previamente se realiz un listado y una evaluacin de las mquinas utilizadas en

base a las necesidades del proceso de clinkerizacin, segn el cual se obtuvo el siguiente

clculo de Costo Total y Depreciacin que muestra un cuadro resumen con todas las

cantidades y los costos y porcentajes de depreciacin necesarios para la implementacin

de la planta. El cuadro resumen con la maquinaria y equipos utilizados en el proceso son

las siguientes:
Cmo se observa en el cuadro se requiere de un total de S/.894.865,00 para poder

adquirir la maquinaria necesaria adems se hizo el clculo de la depreciacin,

considerando el 10% anual para la maquinaria que participa en el proceso productivo y el

33.34% para las computadoras que forman parte del equipo administrativo.

PORCENTAJE DE
COSTO POR COSTO
MAQUINARIA CANTIDAD DEPRECIACIN DEPRECIACIN
UNIDADA TOTAL
ANUAL
Excavadora S/.100.000,00 1 S/.100.000,00 10% S/.10.000,00
Trituradora S/.25.000,00 1 S/.25.000,00 10% S/.2.500,00
Molino S/.25.000,00 1 S/.25.000,00 10% S/.2.500,00
Horno Rotatorio S/.150.000,00 1 S/.150.000,00 10% S/.15.000,00
Computadoras S/.2.000,00 12 S/.24.000,00 25,00% S/.6.000,00
S/.
1 S/.555.765,00
Consctruccin 555.765,00 5,00% S/.27.788,25
Imprevistos (5%) S/.15.100,00 - S/.15.100,00 - -
TOTAL S/.872.865,00 S/.894.865,00 S/.63.788,25
Elaboracin propia

6.4. EQUIPO ADMINISTRATIVO

En base al clculo de mano de obra se tiene la cantidad de personal necesario para la

empresa, tomando en cuenta la utilizacin de mano de obra directa en el proceso y la

mano de obra indirecta dentro de la organizacin. En el siguiente cuadro se muestra la

cantidad de operarios y personal administrativo completo de toda la empresa segn el

proceso de clinkerizacin:
N DE
CLASIFICACIN REA
OPERARIOS
Gerencia General 1
Produccin 5
Marketing 4
Mano de Obra
Recursos Humanos 4
Indirecta
Soporte Legal 3
Mantenimiento 5
Finanzas 4
TOTAL 26
Fuente: Elaboracin propia

Segn el cuadro anterior se calcula el sueldo total de cada uno de los trabajadores en

base al rea en la que laboran. El personal administrativo est dentro de las operaciones

de mano indirecta, del mismo modo los operarios pertenecen al proceso de mano de obra

directa, ocupada de la maquinaria para el proceso de clinkerizacin. Como se muestra en

los siguientes cuadros se calcula el sueldo directo de cada empleado, la cantidad total

mensual y el valor anual. Del total calculado se toma un porcentaje de 10% para

emergencias y gatos administrativos adicionales de seguridad, tanto para mano de obra

directa, como para mano de obra indirecta.

MANO DE OBRA INDIRECTA

INGRESOS CANTIDAD VALOR


DESCRIPCIN CANTIDAD
(S/.) TOTAL/MES ANUAL (S/.)
Produccin 5 S/.2.000,00 S/.10.000,00 S/.120.000,00
Mantenimiento 5 S/.2.000,00 S/.10.000,00 S/.120.000,00
SUB TOTAL S/.240.000,00
SEGURIDAD (10%) S/.24.000,00
TOTAL S/.264.000,00
Fuente: Elaboracin propia
COSTO DE MANO DE OBRA DIRECTA.

CANTIDAD
SALARIO VALOR
OBREROS/PRODUCCIN N TOTAL
($) ANUAL
MES
Obreros A 9 S/.1.200,00 S/.10.800,00 S/.129.600,00
Obreros B 8 S/.1.200,00 S/.9.600,00 S/.115.200,00
SUB TOTAL S/.244.800,00
SEGURIDAD (10%) S/.24.480,00
TOTAL S/.269.280,00
Fuente: Elaboracin propia

6.5. GASTOS PRE-OPERATIVOS

Los gastos pre-operativos con los costos que desembolsa la empresa para el

desarrollo de sus actividades, estos se calculan en base al dinero destinado para para

salarios, compra de suministros y servicios adicionales contratados para la operacin de

la empresa. Dichos gatos son necesarios y se estiman mensualmente, tomando en cuenta

el clculo total anual, antes de empezar las operaciones en la planta de tratamientos de

lodos, para tener en cuenta la inversin inicial necesaria. Del total calculado se toma un

porcentaje de 10% para emergencias y gatos administrativos adicionales por seguridad.

Toda la informacin de gastos pre-operativos se muestra en el siguiente cuadro a

continuacin:

GASTOS DE ADMINISTRACIN

COSTO ANUAL
RUBROS COSTO MENSUAL ($)
($)
Remuneraciones S/.31.500,00 S/.378.000,00
Mantenimiento S/.200,00 S/.2.400,00
Agua S/.100,00 S/.1.200,00
Energa S/.150,00 S/.1.800,00
Comunicaciones S/.600,00 S/.7.200,00
SUB TOTAL S/.32.550,00 S/.390.600,00
Seguridad (10%) S/.3.255,00 S/.39.060,00
TOTAL S/.35.805,00 S/.820.260,00
Fuente: Elaboracin propia.

6.6. CAPITAL DE TRABAJO

Para la definicin ms bsica de capital de trabajo lo considera que como aquellos

recursos que requiere la empresa para poder operar. En este caso el capital de trabajo es

lo que conocemos comnmente como activos corrientes (efectivo, inversiones a corto

plazo e inventarios) que poseen los accionistas fundadores de la empresa. Son requeridos

por esta parte de la empresa para cubrir necesidades de insumos, mano de obra, materia

prima, etc. Deben estar disponibles a corto plazo para cubrir estas necesidades de la

organizacin. Cada uno de los fundadores aportamos con dinero en efectivo, proveniente

de financiamientos personales o dinero ahorrado anteriormente. Para este caso el capital

de trabajo llega a un total entre los $6.000 a $7.500 entre los 5 fundadores.

CAPITAL DE TRABAJO
FUNDADOR APORTE
Krstel Camacho S/. 2,000.00
Berly Gutierrez S/. 1,600.00
Alex Navarro S/. 1,600.00
Andr Cuba S/. 1,000.00
Ricardo Ramirez S/. 1,000.00
TOTAL S/. 7,200.00
Fuente: Elaboracin Propia

La empresa para poder operar desde un inicio requiere de recursos para costear las

necesidades de insumos, materia prima, mano de obra, alquileres, etc.

Ante tal situacin, en la que le flujo de caja generado por los activos corrientes de la

organizacin no pueda cubrir las obligaciones a corto plazo y cubrir las necesidades de
capital de trabajo, se requiere financiar esta iliquidez. Esto se puede hacer mediante

capitalizacin por los socios o mediante adquisicin de nuevos pasivos.

6.7. RESUMEN DE INVERSIONES

El dinero requerido para la inversin del proyecto se muestra en el siguiente cuadro

resumen, tomando en cuenta que los precios de construccin del local y el capital de

trabajo estn calculados en dlares americanos, sin embargo en la ltima columna se

muestra estas cantidades calculadas en Soles segn el precio del dlar en Per al da 11

de noviembre de 2016 (1 Dlar Americano = S/. 3,39 Soles).

Se muestra al final el total de la inversin necesaria, calculada en Soles.

Inversin
Terreno S/. 45.000,00 S/. 45.000,00
Construccin 158.790,00 USD S/. 538.298,10
Maquinaria y
S/. 339.100,00 S/. 339.100,00
equipos
Equipo
S/. 533.280,00 S/. 533.280,00
administrativo
Gastos pre-
S/. 35.805,00 S/. 35.805,00
operativos
Capital 6.750,00 USD S/. 22.882,50
S/. 1.514.365,60

6.8. FINANCIAMIENTO

El financiamiento constituye uno de los principales mecanismos de desarrollo de las

empresas, en especial de las empresas nuevas y las ms pequeas, debido a su limitada

disponibilidad de recursos para desarrollar sus actividades econmicas, as como para

renovar y ampliar su capacidad productiva y tecnolgica, que permita competir en el

mercado.

Para el caso de la planta de produccin de clinker a base de lodo se acude al

endeudamiento o crdito, que consiste en un prstamo de dinero con la finalidad de


financiar acciones fuera del alcance de los recursos ordinarios de la empresa, con la

finalidad de pago futuro, lo cual significa un riesgo. En nuestro pas existen diversas

instituciones financieras, orientadas a brindar servicios de crdito para las pequeas,

entre las ms importantes podemos citar a los Bancos, Cajas Municipales, Cajas Rurales,

Cooperativas de Ahorro y Crdito, entre otros.

Dependiendo del monto de la emisin, el tamao de la empresa y adicionalmente el

propsito del endeudamiento, se puede acudir a los mercados locales, a colocaciones en

otras divisas, los cuales por ser menos regulados posibilitan la reduccin de los costos y

las tasas de la emisin.

De acuerdo a la posicin de la empresa como negocio nuevo, se toma en cuenta

acudir a los servicios de COFIDE, que presta servicios a MYPEs, apoyando en la

intermediacin financiera necesaria para que la empresa cubra los gastos iniciales para su

puesta en marcha y operacin. Para todos los programas de COFIDE, las tasas de inters

sern fijados por el intermediario financiero. Y las garantas las constituirn el

beneficiario de acuerdo tambin con su intermediario financiero. A continuacin se

muestra un cuadro con las tasas de inters efectivo anual ponderado del sistema

financiero:

BANCO TASA
Santander 18,40%
Nacin 22,71%
Standard Chartered 25,08%
Financiero 26,40%
Continental 34,95%
BCP 36,00%
Interbanc 38,73%
Nuevo Mundo 42,58%
Las tasas de inters publicado por la Superintendencia de Banca y Seguros, es la

ponderacin de las diversas tasas que cobran cada banco; es decir, que cada banco

tiene una variedad de intereses que cobran a sus clientes, dependiendo de la calidad

del cliente, el giro del negocio, tamao del negocio, ubicacin, avales, etc.

Las Tasas de Inters Promedio para prstamos son mayores a 1 ao. En nuestro

caso la empresa toma como decisin utilizar el financiamiento en el Banco de la

Nacin o Financiero, en base a la tasa de inters, ya que es ms conveniente, para que

la empresa logre recuperar lo invertido en un periodo ms corto, luego del inicio de

sus operaciones.

7. PRESUPUESTOS, ESTUDIO DE INGRESOS Y EGRESOS

7.1. PRESUPUESTO DE COSTOS DIRECTOS


Para el clculo del presupuesto de Costos Directos del proyecto se cotiz con

diferentes empresas que producan y vendan los insumos, materia prima,

correctores, aditivos, entre otros; obtenindose los siguientes valores aproximados,

los cuales dan un total para el presupuesto de Costos Directos de S/.499,042.50

anual:

COSTO DE MANO DE OBRA DIRECTA.

CANTIDAD
SALARIO VALOR
OBREROS/PRODUCCIN CANTIDAD TOTAL
($) ANUAL
MES
Obreros A 9 S/.1,200.00 S/.10,800.00 S/.129,600.00
Obreros B 8 S/.1,200.00 S/.9,600.00 S/.115,200.00
SUB TOTAL S/.244,800.00
SEGURIDAD (10%) S/.24,480.00
TOTAL S/.269,280.00
Fuente: Elaboracin propia
COSTO DE MATERIALES DIRECTOS

COSTO COSTO
MATERIAL CANTIDAD
MENSUAL($) ANUAL ($)

Carbonatos 1.25 ton S/.3,000.00 S/.36,000.00


Materiales Aluminosilicatos 1.25 ton S/.3,000.00 S/.36,000.00
Principales LODO 1.25 ton S/.0.00 S/.0.00
Silicatos de Calcio 1.25 ton S/.2,000.00 S/.24,000.00
Materiales
Materiales Correctores 1.25 ton S/.3,000.00 S/.36,000.00
Suplementarios
Ayudas de molienda 1.25 ton S/.1,500.00 S/.18,000.00
Aditivos Espesadores de papilla 1.25 ton S/.1,500.00 S/.18,000.00
Especiales Activadores granulacin 1.25 ton S/.1,500.00 S/.18,000.00
Mineralizadores 1.25 ton S/.1,500.00 S/.18,000.00
Depreciacin de maquinaria - S/.375.00 S/.4,875.00
Seguridad (10%) - S/.1,737.50 S/.20,887.50
TOTAL DE MATERIAL DIRECTO S/.229,762.50
Fuente: Elaboracin propia

CLCULO DE COSTOS DIRECTOS TOTALES POR


AO

COSTOS DIRECTOS TOTALES S/.499,042.50 anual

Fuente: Elaboracin Propia

7.2. PRESUPUESTO DE GASTOS INDIRECTOS


Para el clculo del presupuesto de Gastos Indirectos del proyecto se reliz una

investigacin de empresas homlogas, obtenindose los siguientes valores

aproximados los cuales dan un total para el presupuesto de Costos Directos de

S/.325,461.60 anual:
MANO DE OBRA INDIRECTA

INGRESOS CANTIDAD VALOR


DESCRIPCIN CANTIDAD
($) TOTAL/MES ANUAL ($)
Produccin 5 S/.2,000.00 S/.10,000.00 S/.120,000.00
Mantenimiento 5 S/.2,000.00 S/.10,000.00 S/.120,000.00
SUB TOTAL S/.240,000.00
SEGURIDAD (10%) S/.24,000.00
TOTAL S/.264,000.00
Fuente: Elaboracin propia

COSTO DE MATERIALES INDIRECTOS

GASTO GASTO ANUAL


MATERIAL UM
MENSUAL($) ($)

Conbustible M3 S/.800.00 S/.9,600.00


Energa elctrica kw.h S/.1,000.00 S/.12,000.00
Papeles millares S/.1,500.00 S/.18,000.00
Materiales de Escritorio - S/.250.00 S/.3,000.00
Otros materiales - S/.500.00 S/.6,000.00
Depreciacin de computadoras S/.666.80 S/.8,001.60
Seguridad (10%) - S/.405.00 S/.4,860.00
TOTAL S/.5,121.80 S/.61,461.60
Fuente: Elaboracin propia

CLCULO DE GASTOS INDIRECTOS POR


AO

GASTOS
INDIRECTOS S/.325,461.60 anual
TOTALES
Fuente: Elaboracin Propia

7.3. PRESUPUESTO DE GASTOS ADMINISTRATIVOS


Para el clculo del Gasto Administrativo se revisaron ejemplos de otras

empresas similares que proporcionaron informacin que fue adecuada segn el

tamao de la organizacin, obtenindose un total de S/.820,260.00 anual.


A continuacin se presenta un cuadro que resume todos los gastos

administrativos encontrados.

GASTOS DE ADMINISTRACIN

COSTO COSTO ANUAL


RUBROS
MENSUAL ($) ($)
Remuneraciones S/.31,500.00 S/.378,000.00
Mantenimiento S/.200.00 S/.2,400.00
Agua S/.100.00 S/.1,200.00
Energa S/.150.00 S/.1,800.00
Comunicaciones S/.600.00 S/.7,200.00
SUB TOTAL S/.32,550.00 S/.390,600.00
Seguridad (10%) S/.3,255.00 S/.39,060.00
TOTAL S/.35,805.00 S/.820,260.00
Fuente: Elaboracin propia.

7.4. PRESUPUESTO DE SUELDOS Y SALARIOS DEL PERSONAL


ADMINISTRATIVO
Para el clculo del presupuesto de las remuneraciones del personal administrativo

se investig empresas de rubro similar y se determin un total de S/.453,170.67 anual.

El personal administrativo se encuentra en las reas siguientes:

AREA CANTIDAD
Gerencia General 1
Produccin 5
Marketing 4
Mano de
Obra Recursos Humanos 4
Indirecta
Soporte Legal 3
Mantenimiento 5
Finanzas 4
Fuente: Elaboracin Propia
Segn estas reas es que se realiz el clculo de las remuneraciones anuales del

personal administrativo.

Costo de Hora Hombre (HH), mensual y anual, Gerente


General

Sueldo S/. 3,000.00 Remuneracin S/. 3,175.00 Costo HH S/. 18.87


A.Familiar S/. 75.00 Essalud S/. 285.75 Costo mensual S/. 4,528.46
Horas Extra S/. 0.00 Vacaciones S/. 256.25 Costo Anual S/. 54,341.50
Horas Sobre Tasa
S/. 0.00 Gratificaciones S/. 512.50
Nocturna
Bonificacin S/. 100.00 CTS S/. 298.96
Remuneracin S/. 3,175.00 Total S/. 4,528.46

Costo de Hora Hombre (HH), mensual y anual, Personal


de Produccin

Sueldo S/. 850.00 Remuneracin S/. 925.00 Costo HH S/. 5.54


A.Familiar S/. 75.00 Essalud S/. 83.25 Costo mensual S/. 1,329.43
Horas Extra S/. 0.00 Vacaciones S/. 77.08 Costo Anual S/. 15,953.17
Horas Sobre Tasa
S/. 0.00 Gratificaciones S/. 154.17
Nocturna
Bonificacin S/. 0.00 CTS S/. 89.93
Remuneracin S/. 925.00 Total S/. 1,329.43

Costo de Hora Hombre (HH), mensual y anual, Personal


de Marketing

Sueldo S/. 850.00 Remuneracin S/. 925.00 Costo HH S/. 5.54


A.Familiar S/. 75.00 Essalud S/. 83.25 Costo mensual S/. 1,329.43
Horas Extra S/. 0.00 Vacaciones S/. 77.08 Costo Anual S/. 15,953.17
Horas Sobre Tasa
S/. 0.00 Gratificaciones S/. 154.17
Nocturna
Bonificacin S/. 0.00 CTS S/. 89.93
Remuneracin S/. 925.00 Total S/. 1,329.43

Costo de Hora Hombre (HH), mensual y anual, Personal de Recursos


Humanos

Sueldo S/. 850.00 Remuneracin S/. 925.00 Costo HH S/. 5.54


A.Familiar S/. 75.00 Essalud S/. 83.25 Costo mensual S/. 1,329.43
Horas Extra S/. 0.00 Vacaciones S/. 77.08 Costo Anual S/. 15,953.17
Horas Sobre Tasa
S/. 0.00 Gratificaciones S/. 154.17
Nocturna
Bonificacin S/. 0.00 CTS S/. 89.93
Remuneracin S/. 925.00 Total S/. 1,329.43

Costo de Hora Hombre(HH), mensual y anual, Personal de Soporte


Legal

Sueldo S/. 850.00 Remuneracin S/. 925.00 Costo HH S/. 5.54


A.Familiar S/. 75.00 Essalud S/. 83.25 Costo mensual S/. 1,329.43
Horas Extra S/. 0.00 Vacaciones S/. 77.08 Costo Anual S/. 15,953.17
Horas Sobre Tasa
S/. 0.00 Gratificaciones S/. 154.17
Nocturna
Bonificacin S/. 0.00 CTS S/. 89.93
Remuneracin S/. 925.00 Total S/. 1,329.43

Costo de Hora Hombre (HH), mensual y anual, Personal de


Mantenimiento

Sueldo S/. 850.00 Remuneracin S/. 925.00 Costo HH S/. 5.54


A.Familiar S/. 75.00 Essalud S/. 83.25 Costo mensual S/. 1,329.43
Horas Extra S/. 0.00 Vacaciones S/. 77.08 Costo Anual S/. 15,953.17
Horas Sobre Tasa
S/. 0.00 Gratificaciones S/. 154.17
Nocturna
Bonificacin S/. 0.00 CTS S/. 89.93
Remuneracin S/. 925.00 Total S/. 1,329.43

Costo de Hora Hombre (HH), mensual y anual, Personal


de Finanzas

Sueldo S/. 850.00 Remuneracin S/. 925.00 Costo HH S/. 5.54


A.Familiar S/. 75.00 Essalud S/. 83.25 Costo mensual S/. 1,329.43
Horas Extra S/. 0.00 Vacaciones S/. 77.08 Costo Anual S/. 15,953.17
Horas Sobre Tasa
S/. 0.00 Gratificaciones S/. 154.17
Nocturna
Bonificacin S/. 0.00 CTS S/. 89.93
Remuneracin S/. 925.00 Total S/. 1,329.43

El costo anual asignado a cada trabador en su respectiva rea lo multiplicamos por la

cantidad de trabajadores del rea a la que pertenecen. Procedemos a sumar los costos
anuales de los trabajadores y obtenemos las remuneraciones anuales del personal

administrativo.

Remuneraciones
mensuales del
S/. 37,764.22
personal
administrativo:

Remuneraciones
anuales del
S/. 453,170.67
personal
administrativo:
7.5. ESTADO DE GANANCIAS Y PRDIDAS
7.6. FLUJO DE FONDOS
7.7. BALANCE GENERAL