DEDICATORIA

INDICE
INTRODUCCION
CAPITULO I (SISTEMA FINANCIERO PERUANO)

1.CONCEPTO

1.1 INTERMEDIARIOS FINANCIEROS

1.2 INSTRUMENTOS FINANCIEROS

1.3 ORGANOS DE SUPERVISION DEL SISTEMA FINANCIERO

1.3.1 MEF

1.3.2 BCR

1.3.3 SBS

1.4 EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO PERUANO

1.4.1 EMPRESA BANCARIA

1.4.2 SOCIEDADES TITULIZADORAS

1.4.3 EMPRESAS DE SERVICIOS DE CANJE

1.4.4 EMPRESA DE FACTORING

1.5.5 OPERACIONES Y SERVICIOS EN EL SISTEMA FINANCIERO

1.5 FUNCION CONTABLE

1.5.1 ESTRUCTURA ORGNICA

1.5.1.1 DESCENTRALIZADA:

1.5.1.2 DESCONCENTRADA:

1.5.2 TIPO DE TRANSACCIN

1.5.2.1 OPERACIONES ACTIVAS:

1.5.3 TIPO DE MONEDA

1.5.3.1 CARTERA

1.5.3.2 COMPRA

1.5.3.3 VENTA

1.5.3.4 ARBITRAJE
ACTIVO

11 DISPONIBLE

1101 CAJA

1102 BANCO CENTRAL DE RESERVA DEL PERU

1103 BANCOS Y OTRAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

1104 BANCOS Y OTRAS INSTITUCIONES FINANCIERAS DEL EXTERIOR

1105 CANJE

1106 EFECTOS DE COBRO INMEDIATO

1107 DISPONIBLE RESTRINGIDO

1108 RENDIMIENTOS DEVENGADOS DEL DISPONIBLE

12 FONDOS INTERBANCARIOS

1201 FONDOS INTERCAMBARIOS

1208 RENDIMIENTOS DEVENGADOS DE FONDOS INTERBANCARIOS

13 INVERSIONES NEGOCIABLES Y A VENCIMIENTO

1301 INVERSIONES A VALOR RAZONABLE CON CAMBIOS EN RESULTADOS- INSTRUMENTOS

REPRESENTATIVOS DE CAPITAL
1302 INVERSIONES A VALOR RAZONABLE EN CAMBIOS EN RESULTADOS-
INSTRUMENTOS REPRESENTATIVOS DE DEUDA

1303 INVERSIONES DISPONIBLES PARA LA VENTA INSTRUMENTOS

REPRESENTATIVOS DE CAPITAL

1304 INVERSIONES DISPONIBLES PARA LA VENTA INSTRUMENTOS

REPRESENTATIVOS DE DEUDA

1305 INVERSIONES A VENCIMIENTO

1306 INVERSIONES EN COMMODITIES

1308 RENDIMIENTOS SOBRE INVERSIONES NEGOCIABLE Y A VENCIMIENTO

1309 PROVISION PARA INVERSIONES NEGOCIABLES Y A VENCIMIENTO

14 CREDITOS

1401 CREDITOS VIGENTES

1403 CREDITOS REESTRUCTURADOS

1404 CREDITOS REFINANCIADOS

1405 CREDITOS VENCIDOS

1406 CREDITOS EN COBRANZA JUDICIAL

1408 RENDIMIENTOS DEVENGADOS DE CREDITOS VIGENTES

1409 PROVISION PARA CREDITOS

15 CUENTAS POR COBRAR

1501 AJUSTES A LOS ACTIVOS POR MACRO-COBERTURAS DE VALOR RAZONABLE POR

RIESGO DE TASA DE INTERES

1502 PRODUCTOS FINANCIEROS DERIVADOS PARA NEGOCIACION

1503 PRODUCTOS FINANCIEROS DERIVADOS CON FINES DE COBERTURA

1504 CUENTAS POR COBRAR POR VENTAS DE BIENES Y SERVICIOS FIDEICOMISO

1505 CUENTAS POR COBRAR POR PAGOS EFECTUADOS POR CUENTA DE TERCEROS

1506 COMISIONES POR COBRAR

1507 CUENTAS POR COBRAR DIVERSDAS

1508 RENDIMIENTOS DEVENGADOS DE CUENTAS POR COBRAR

1509 PROVISIONES PARA CUENTAS POR COBRAR

16 BIENES REALIZABLES, RECIBIDOS EN PAGO, ADJUDICADOS Y ACTIVOS NO

CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA

1601 BIENES REALIZABLE

1602 BIENES RECIBIDOS EN PAGO Y ADJUDICADOS

1603 ACTIVOS NO CORRIENTES, MANTENIDOS PARA LA VENTA

1609 PROVISIONES PARA BIENES REALIZABLES, RECIBIDOS EN PAGO, ADJUDICADOS

Y ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA

17 INVERSIONES EN SUBSIDIARIAS, ASOCIADAS Y PARTICIPACIONES EN NEGOCIOS

CONJUNTOS

1701 INVERSIONES EN SUSBSIDIARIAS Y ASOCIADAS- PAS

1702 INVERSIONES EN SUSBSIDIARIAS Y ASOCIADAS EXTERIOR

1703 INVERSIONES EN NEGOCIOS CONJUNTOS Y OTROS

1704 INVERSIONES EN APORTES AL FONDO DE CAJAS MUNICIPALES DE AHORRO Y CRDITO

1705 CAPITAL ASIGNADO A SUCURSALES DEL EXTERIOR

18 INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO

1801 TERRENOS

1802 EDIFICIOS E INSTALACIONES

1803 MOBILIARIO Y EQUIPO

1804 EQUIPOS DE TRANSPORTE Y MAQUINARIAS

1805 BIENES RECIBIDOS EN ARRENDAMIENTO FINANCIERO

1806 OBRAS EN EJECUCIN Y BIENES POR RECIBIR

1807 INSTALACIONES EN BIENES ALQUILADOS

1809 DEPRECIACION ACUMULADA DE INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO

19 OTROS ACTIVOS

1901 PAGOS ANTICIPADOS Y CARGAS DIFERIDAS

1902 INTERESES PAGADOS POR ANTICIPADO

1903 IMPUESTO A LA RENTA DIFERIDO

1904 ACTIVOS INTANGIBLES

1906 CRDITO FISCAL

1907 BIENES DIVERSOS

1908 OPERACIONES EN TRMITE

1909 OFICINA PRINCIPAL SUCURSALES Y AGENCIAS
CAPITULO I

SISTEMA FINANCIERO PERUANO

1 CONCEPTO

El sistema financiero elaborado por la superintendencia de Banca y Seguros, de acuerdo con

normas y prcticas contables para nuestro uso nacional en el cul precisa movilizar recursos
financieros para atender las diversas transacciones que realicen las personas naturales como
personas jurdicas, en el propsito de armonizar la intermediacin financiera canalizar la oferta
y demanda del circulante en sus diferentes modalidades de acuerdo a reglas y procedimientos
preestablecidos en este Sistema que abarca: los mercados financieros; los instrumentos
financieros; las instituciones financieras, privadas y pblicas, debidamente autorizadas para
operar en el pas en la intermediacin financiera; y los organismos de supervisin.

1.1 INTERMEDACION FINANCIERO

Es el conjunto de instituciones especializados en la mediacin entre ahorradores e inversores,

mediante la compraventa de activos en los mercados financieros.

los tipos de intermediarios financieros son:

1.1.1 Bancarios

Generan recursos financieros que son aceptados como medio de pago. Dentro de este grupo
de est la Banca comercial, Banco de Inversin, Financiera, mutuales, etc.

1.1.2 No bancarios

Estos no pueden emitir recursos financieros, es decir, sus pasivos no pueden ser dinero. Dentro
de este grupo se encuentran Ca. de seguros, fondo de pensiones, fondos mutuos, caja de
ahorros, etc.

1.2 INSTRUMENTOS FINANCIEROS

Se encuentra constituido por activos financieros que pueden ser indirectos, representada
bsicamente por los crditos obtenidos de las entidades bancarias en el Mercado de
Intermediacin Indirecta y directos constituidos por ttulo-valores con las Acciones y Bonos
canalizados en el Mercado de Intermediacin Directa.

1.3 ORGANOS DE SUPERVISION DEL SISTEMA FINANCIERO

Son supervisados por el sector de Economa y finanzas del denominado Poder Ejecutivo
teniendo como misin proteger los intereses del pblico en las oportunidades que interviene en
el Sector Bancario y no Bancario, sea como ofertante o en su condicin de solicitante de
recursos monetarios; asimismo, regulan la participacin de las empresas y personas que
concurren al Mercado de Valores. Tambin tienen a su cargo la formulacin y ejecucin de
polticas econmicas y financieras; y administrar la poltica monetaria aplicable en el pas.

1.3.1 MINISTERIO DE ECONOMA Y FINANZAS (MEF)

es un organismo integrante del Poder Ejecutivo que regula y armoniza todas las actividades
que le competen al Sector Economa y Finanzas y constituye un Pliego Presupuestal. Tiene
como finalidad formular, supervisar y evaluar las polticas y planes del Sector en armona con la
poltica general del Estado, tiene como funcin principal planear, dirigir y controlar asuntos
relativos a la poltica fiscal y arancelarias, actividades empresariales financieras como
econmicas y administrar recursos pblicos del estado. Busca consolidar una administracin
moderna y eficaz de la Poltica Econmica y Financiera.

1.3.2 BANCO CENTRAL DE RESERVAS (BCR)

Es el encargado de la poltica monetaria del Per, su fin es preservar la estabilidad monetaria.

Tiene por funcin regular la cantidad de dinero, administrar las reservas internacionales y emitir
billetes y monedas e informar peridicamente sobre las finanzas nacionales. Se proyecta
estabilizar precios como aporte principal a la economa del pas, dado que, al controlar la
inflacin, se reduce la incertidumbre y se genera confianza en el valor presente y futuro de la
moneda, elemento imprescindible

para estimular el ahorro, atraer inversiones productivas y as promover un crecimiento

sostenido de la economa peruana.

1.3.3 SUPERINTENDENCIA DE BANCA Y SEGUROS (SBS)

Es el encargado de la regulacin y supervisin de los Sistemas Financiero y de Seguros, con

de derecho pblico del Sector Economa y Finanzas, cuya autonoma funcional est reconocida
por la Constitucin Poltica del Per. Su funcin es preservar los intereses de los depositantes,
de los asegurados y de los afiliados al Sistema Privado de Pensiones. Busca Generar
confianza en el pblico respecto de la solvencia de los sistemas financiero, de seguros y
privado de pensiones, se sientan las bases para su crecimiento gracias a una mayor
disponibilidad de recursos y a su mejor asignacin en la economa.

1.4 EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO PERUANO

Conforme al ordenamiento legal vigente para el Sistema Financiero Peruano, las empresas que
estn bajo la supervisin de la Superintendencia de Banca y Seguros han sido clasificadas por
su modalidad:

Empresas Bancarias
 Entidades Financieras Estatales

Empresas Financieras

Cajas Municipales de Ahorro y Crdito

Cajas Municipales de Crdito y Popular

Cajas rurales de ahorro y crdito

Edpymes

Bancos de Inversin

1.4.1 EMPRESA BANCARIA

Es aquella cuyo negocio principal consiste en recibir dinero del pblico en depsito o bajo
cualquier otra modalidad contractual, y en utilizar ese dinero, su propio capital y el que obtenga
de otras fuentes de financiacin en conceder crditos en las diversas modalidades, o para
aplicarlos a operaciones sujetas a riesgos de mercado. Siendo principales los bancos.

Banco de Crdito del Per

Scotiabank

Banco Continental

Banco de la Nacin

1.4.2 SOCIEDADES TITULIZADORAS

Su operatividad consiste en emitir Bonos u otros papeles comerciales y obtener recursos para
facilitarlos a los solicitantes, previo proceso de titularizacin de los Activos del usuario, en
respaldo de la deuda asumida y formalizada mediante contrato.

Citicorp Per st

Continental Titulizadora

Credititulos st

Intertitulos st
 Scotia titulizadora

1.4.3 EMPRESAS DE SERVICIOS DE CANJE

Recibe y remite los cheques a cargo de otras empresas producto de operaciones realizadas en
los Bancos fuera de horario y das calendario de funcionamiento de la Cmara de
Compensacin del Banco Central de Reserva.

Cmara de Compensa

1.4.4 EMPRESA DE FACTORING

Su giro consiste en la adquisicin de facturas conformadas, ttulos-valores y en

general cualquier valor mobiliario representativo de deudas.

Cabe indicar que en la actualidad no existe en el pas empresa constituida en

esa especialidad.

Factoring Total

1.4.5 OPERACIONES Y SERVICIOS EN EL SISTEMA FINANCIERO

Las empresas que conforman el Sistema Financiero peruano desarrollan sus operaciones y
servicios con sujecin a lo estipulado por el artculo 221 de la Ley General N 26702 del
Sistema Financiero y del Sistema de Seguros y Orgnica de la intendencia de Banca y
Seguros.

A los efectos de citar las operaciones y servicios ms frecuentes que brindan las empresas
integrantes del Sistema Financiero se toma como referencia, en razn a su importancia,

1.4 FUNCION CONTABLE

1.4.1 ESTRUCTURA ORGNICA

1.4.1.1 DESCENTRALIZADA:

1.4.1.2 DESCONCENTRADA:

1.4.2 TIPO DE TRANSACCIN

1.4.2.1 OPERACIONES ACTIVAS:

1.4.3 TIPO DE MONEDA

1.4.3.1 CARTERA

1.4.3.2 COMPRA

1.4.3.3 VENTA

1.4.3.4 ARBITRAJE