APLICACIN DE LOS IMPUESTOS.

Los impuestos son la causa de un acalorado debate poltico. En 1776, la ira de los colonos
americanos por los impuestos que tenan que pagar a los ingleses desencadeno la guerra de
independencia de Estados Unidos. Ms de dos siglos despus, los partidos polticos
estadounidenses todava continan debatiendo la magnitud y la forma adecuada que debe
tener el sistema impositivo. Sin embargo, nadie puede negar que los impuestos son
necesarios. Como Oliver Wendell Holmes Jr. dijo: Los impuestos son el costo que
pagamos por vivir en una sociedad civilizada. Como los impuestos tienen un efecto muy
importante en la economa moderna, volveremos a ese tema varias veces a lo largo del libro
conforme ampliemos el conjunto de herramientas que tenemos a nuestra disposicin.
Nuestro estudio de los impuestos comenz en el captulo 6. En este vimos como un
impuesto sobre un bien afecta el precio y la cantidad vendida del mismo y como las fuerzas
de la oferta y la demanda dividen la carga del impuesto entre compradores y vendedores.
En este captulo extenderemos el anlisis y observaremos como los impuestos afectan el
bienestar y la situacin econmica de los participantes del mercado. En otras palabras,
veremos hasta donde llega el precio de vivir en una sociedad civilizada.

Los efectos de los impuestos en el bienestar pueden parecer obvios al principio. En efecto,
el gobierno establece los impuestos para incrementar los ingresos que recibe, y ese dinero
tiene que salir del bolsillo de alguien. Como vimos en el captulo 6, tanto compradores
como vendedores se encuentran peor cuando un bien esta gravado: un impuesto incrementa
el precio que los compradores pagan y reduce el precio que los vendedores reciben. Sin
embargo, para entender en su totalidad como los impuestos afectan el bienestar econmico,
debemos comparar la reduccin en el bienestar de los compradores y vendedores con la
cantidad de ingresos que recauda el gobierno. Las herramientas del excedente del
consumidor y del productor permiten hacer esta comparacin. Este anlisis mostrara que
los costos de los impuestos para los compradores y los vendedores son mayores que los
ingresos recaudados por el gobierno.

DETERMINANTES DE LA PRDIDA EN LA APLICACIN DE LOS IMPUESTOS.

Empecemos recordando una de las sorprendentes lecciones aprendidas en otros artculos: si

los impuestos a un bien se aplican a los compradores o a los vendedores de dicho bien, el
resultado es el mismo. Cuando los compradores pagan el impuesto, la curva de la demanda
se desplaza hacia abajo en la misma proporcin que el monto del impuesto; cuando los
vendedores pagan el impuesto, la curva de la oferta se desplaza hacia arriba en una cantidad
igual al monto del impuesto. En los dos casos, cuando se establece el impuesto, el precio
pagado por los compradores aumenta y el precio recibido por los vendedores disminuye.
Al final, las elasticidades de la oferta y la demanda determinan cmo se distribuye la carga
del impuesto entre los productores y los consumidores. La distribucin es la misma sin
importar quin pague el impuesto.
La figura siguiente muestra estos efectos.

Para simplificar nuestra explicacin, esta figura no muestra ni el desplazamiento de la curva

de la oferta ni el de la curva de la demanda; sin embargo, una de ellas debe desplazarse.
Cul curva se desplaza depende de si el impuesto grava a los vendedores (la curva de la
oferta se desplaza) o a los compradores (la curva de la demanda se desplaza). En este
artculo, para mantener el carcter general del anlisis y simplificar las grficas, no
mostramos los desplazamientos. El resultado fundamental para nuestros propsitos es que
el impuesto crea una brecha entre el precio que los compradores pagan y el precio que los
vendedores reciben. Debido a la brecha creada por el impuesto, la cantidad vendida se
reduce por debajo del nivel al que se vendera sin el impuesto. En otras palabras, el
impuesto a un bien causa que el tamao del mercado de dicho bien se reduzca. Estos
resultados ya le son familiares a usted debido a que se analizaron en otro artculo.

EFECTO DE LOS IMPUESTOS EN EL INGRESO FISCAL DE LA ECONOMA.

APLICACIN: EL COMERCIO INTERNACIONAL.
si revisa las etiquetas de la ropa que lleva puesta en este momento, probablemente se dara cuenta de que
algunas de las prendas fueron fabricadas en otro pais. Hace un siglo, la industria textil y del vestido
conformaba una parte importante de la economia de Estados Unidos, pero ya no es asi. Al enfrentar a
competidores extranjeros que pueden producir bienes de calidad a bajo costo, para muchas de las empresas
estadounidenses es cada vez mas dificil producir y vender con ganancias textiles y ropa. Como resultado, han
despedido a sus trabajadores y han cerrado sus fabricas. Hoy, muchos de los textiles y la ropa que los
estadounidenses consumen son importados. La historia de la industria textil plantea importantes preguntas
sobre las politicas economicas: .como es que el comercio internacional afecta el bienestar econmico?
.Quien gana y quien pierde con el libre comercio entre paises y como se comparan las ganancias con las
perdidas? El capitulo 3 introdujo el estudio del comercio internacional mediante la aplicacin del principio de
la ventaja comparativa. Con base en este principio, todos los pases.
se pueden beneficiar del comercio entre unos y otros porque este permite que cada pais se especialice en lo
que puede hacer mejor. Pero el analisis del capitulo 3 estaba incompleto. Este no explicaba como es que el
mercado internacional logra estas ganancias del comercio o como se distribuyen las ganancias entre los
diversos participantes
economicos.
Ahora regresamos al estudio del comercio internacional para resolver estas
preguntas. A lo largo de los capitulos anteriores se han desarrollado muchas herramientas
para analizar como funcionan los mercados: oferta, demanda, equilibrio,
excedente del consumidor y excedente del productor, entre otras. Con estas herramientas
se puede aprender mas acerca de como el comercio internacional afecta el
bienestar economico.
PRDIDAS Y GANANCIAS EN EL COMERCIO.
LOS EFECTOS DE LOS ARANCELES.
El arancel protege a los productores, garantizndoles un nivel de produccin sin
competencia interna. El nivel de importaciones es ms pequeo que el que hubiera en
condiciones de libre comercio

EFECTOS DE UN CONTINGENTE SOBRE LAS IMPORTACIONES.LA ECONOMA

DEL SECTOR PBLICO.
EXTERNALIDADES.
Una externalidad surge cuando una persona se dedica a una actividad que influye en el bienestar
de un tercero al que no se le paga ni se le compensa por dicho efecto. Si el impacto sobre el tercero
es negativo, se conoce como externalidad negativa. Si le beneficia, se llama externalidad
Positiva. En la presencia de externalidades, el inters de la sociedad en el resultado del mercado va
ms all del bienestar de los compradores y vendedores que participan en el mercado para incluir el
bienestar de terceros que resultan afectados indirectamente. Debido a que compradores y
vendedores desatienden los efectos externos de sus acciones cuando deciden cuanto demandar u
ofrecer, el equilibrio del mercado no es eficiente cuando se presentan externalidades. Esto es, el
equilibrio es incapaz de maximizar el beneficio total para la sociedad. La liberacin de dioxina al
ambiente, por ejemplo, es una externalidad negativa. Las empresas egostas que producen papel no
toman en consideracin el costo total de la contaminacin que generan en su proceso de produccin
y los consumidores de papel no toman en consideracin el costo total de la contaminacin que
contribuyen a generar por sus decisiones de compra. Por tanto, las empresas emitirn mucha
contaminacin a menos que el gobierno lo prevenga o las disuada de hacerlo.
EL TEOREMA DE COASE.
Indica que puede ser muy eficaz en algunas circunstancias. Segn el teorema de Coase, si los
particulares pueden negociar la asignacin de recursos sin ningn costo, el mercado privado
resolver siempre el problema de las externalidades y asignara eficientemente los recursos.
MEDIDAS PARA RESOLVER EL PROBLEMA DE LAS EXTERNALIDADES
Aunque las externalidades tienden a hacer ineficientes a los mercados, la accin Gubernamental no
siempre es necesaria para resolver el problema. En algunas circunstancias, las personas pueden
llegar a soluciones privadas.
LOS TIPOS DE SOLUCIONES PRIVADAS
Algunas veces el problema de las externalidades se resuelve con cdigos morales
y sanciones sociales.
Otra solucin privada a las externalidades son las instituciones de beneficencia,
Muchas de las cuales se establecen para hacer frente a las externalidades
Los tipos de soluciones privadas

LOS BIENES PBLICOS Y LOS RECURSOS COMUNES.

Los bienes sin precio constituyen un reto especial para el anlisis econmico. La mayora de los
bienes en nuestra economa se distribuye por medio de los mercados, donde los compradores pagan
por lo que reciben y los vendedores reciben un pago por lo que proveen. Para estos bienes, los
precios son las seales que guan las decisiones de vendedores y compradores, y estas decisiones
dan por resultado una distribucin eficiente de los recursos. Sin embargo, cuando los bienes estn
disponibles sin costo, las fuerzas del mercado que normalmente distribuyen los recursos estn
ausentes. Nuestro anlisis esclarecer uno de los Diez principios de la economa del captulo 1:
algunas veces el gobierno puede mejorar los resultados del mercado. Cuando un bien no tiene
precio, los mercados privados no pueden asegurar que se produzca y consuma en las cantidades
apropiadas. En estos casos, las polticas gubernamentales pueden remediar la falla del mercado e
incrementar el bienestar econmico.
LOS BIENES PBLICOS.
No son ni excluyentes ni rivales en el consumo. Esto es, no se puede evitar que las personas utilicen
el bien pblico, y el uso de este bien por una persona no reduce la capacidad de otra para usarlo. Por
ejemplo, la alarma de tornados en un pueblo pequeo es un bien pblico, ya que cuando suena la
alarma, es imposible impedir que alguien la oiga (es decir, no es excluyente). Ms aun, cuando una
persona obtiene el beneficio de la advertencia, no reduce el beneficio de nadie ms (es decir, no es
rival en el consumo).
ANLISIS COSTO BENEFICIO
Hasta este momento hemos visto que el gobierno proporciona bienes pblicos porque el mercado
privado no produciria por si solo la cantidad eficiente. Sin embargo, decidir que el gobierno
intervenga es simplemente el primer paso. El gobierno debe entonces determinar que tipo de bienes
publicos ofrecer y en que cantidades. Suponga que el gobierno esta considerando un proyecto
publico, como la construccin de una nueva autopista. Para evaluar la construccion de la misma,
debe comparar los beneficios que obtendrian todos los usuarios de la autopista con los costos de
construirla y darle mantenimiento. Para tomar la decision, el gobierno podria contratar un grupo de
economistas e ingenieros para que realizaran un estudio, conocido como anlisis costo-
beneficio, cuyo objetivo es estimar los costos y beneficios totales de un proyecto para la sociedad.
El analisis costo-beneficio es un trabajo dificil. Puesto que la autopista estar disponible para todos
sin costo, no hay un precio con el cual evaluar el valor de la misma. Preguntar a las personas cuanto
la valoran no es confiable: es difcil cuantificar los beneficios con los resultados de un cuestionario
y los encuestados tienen pocos incentivos para decir la verdad. Quienes usaran la autopista tienen
un incentivo para exagerar el beneficio que obtendran de la construccion de esta. Quienes resulten
perjudicados por la autopista tienen un incentivo para exagerar sus costos y evitar la construccion
de la misma.
La provision eficiente de bienes publicos es entonces intrinsecamente mas difcil que la provision
eficiente de bienes privados. Cuando los compradores de un bien privado entran a un mercado,
revelan el valor que atribuyen al bien por medio de los precios que estan dispuestos a pagar. Al
mismo tiempo, los vendedores revelan sus costos con los precios que estan dispuestos a aceptar. El
equilibrio es entonces una distribucin eficiente de recursos, porque refleja toda esta informacion.
En contraste, los analistas del costo-beneficio no pueden observar ninguna senal del precio al
evaluar si el gobierno debe o no proporcionar cierto bien publico y la cantidad adecuada. Sus
conclusiones sobre los costos y beneficios de los proyectos pblicos son aproximaciones vagas en el
mejor de los casos..
LOS RECURSOS COMUNES.
son rivales en el consumo, pero no son excluyentes. Por ejemplo, los peces en el oceano son rivales en el
consumo: cuando una persona pesca uno, existe una menor cantidad de peces que puede pescar la siguiente
persona. Sin embargo, estos peces no son excluyentes, ya que dada la vastedad del oceano es dificil que los
pescadores ya no puedan extraer mas peces
LA IMPORTANCIA DE LOS DERECHOS DE PROPIEDAD.EL SISTEMA TRIBUTARIO.
LOS IMPUESTOS Y LA EFICIENCIA
Impuestos y eficiencia
Ya que hemos visto como los diferentes niveles del gobierno de Estados Unidos
obtienen y gastan sus recursos, considere como se puede evaluar su politica fiscal y
como se disena un sistema impositivo. El proposito principal de un sistema impositivo
es obtener recursos para el gobierno, pero hay muchas maneras de conseguirlo.
Cuando los disenadores de politicas eligen entre los diferentes sistemas impositivos
tienen dos objetivos primordiales: eficiencia y equidad.
Un sistema impositivo es mas eficiente que otro si obtiene la misma cantidad de
ingresos a un costo menor para los contribuyentes. .Cual es el costo de los impuestos
para los contribuyentes? El costo mas evidente es el propio pago de los impuestos.
Esta transferencia de dinero del contribuyente al gobierno es un hecho inevitable en
cualquier sistema impositivo. A la vez, los impuestos generan otros dos costos que
una politica fiscal bien disenada trata de evitar o al menos reducir:
Las perdidas de peso muerto que resultan cuando los impuestos distorsionan
las decisiones que toman las personas.
Las cargas administrativas que los contribuyentes soportan para cumplir con
las leyes fiscales.
LOS IMPUESTOS Y LA EQUIDAD
Impuestos y equidad
Desde que los colonos americanos decidieron arrojar el te importado al mar en el
puerto de Boston en protesta por los altos impuestos britanicos, la politica fiscal ha
generado grandes y acalorados debates en Estados Unidos. Las discusiones rara vez
tienen que ver con la eficiencia del sistema. En cambio, los debates surgen siempre
por desacuerdos sobre como debe distribuirse la carga fiscal. El senador Russell
Long parodio alguna vez el debate publico con esta cantinela:
No te aplico impuestos.
No me apliques impuestos.
Apliquemosle impuestos a todos los demas.
Por supuesto, si lo que esperamos es que el gobierno nos provea de ciertos bienes
y servicios, alguien tiene que pagar impuestos. En esta seccion estudiaremos la
equidad en un sistema impositivo. Analizaremos como debe dividirse la carga fiscal
entre la poblacion y como evaluar si un sistema impositivo es justo o no. Todos estan
de acuerdo en que el sistema impositivo debe ser equitativo, pero hay discrepancias
acerca de que significa equidad y como evaluar la equidad de un sistema impositivo.

N. GREGORY MANKIW; MACROECONOMIA; Sexta Edicin; Editorial Antoni Bosch.

N. GREGORY MANKIW; PRINCIPIOS DE ECONOMIA, Quinta Edicin; Cengage, Learning.