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ACTIVIDAD 1

PRINCIPIOS Y TIPOS DE AUDITORA

Usted hace parte del equipo auditor elegido por la empresa donde labora, por sus conocimientos sobre el tema de auditora as como por su
entusiasmo para colaborar con la mejora del Sistema de gestin de Calidad y la determinacin de la eficacia del mismo. Como documento base
para su preparacin como auditor interno la empresa definido usar la norma ISO 19001 en su ltima versin, donde estn las indicaciones
requeridas para realizar un buen proceso de auditora y que usted lo encuentra en el material de apoyo del programa.

La empresa le solicita que presente un plan de trabajo o propuesta expresado en los siguientes puntos.

1. Defina con sus propias palabras e ilustre por medio de un ejemplo Cmo evidenciara el cumplimiento de los 6 principios de
auditora en la empresa donde labora o en otra empresa? Escriba su respuesta en la siguiente tabla:

Empresa:

Principio de auditoria Cmo se evidenciara la aplicacin de este principio en una auditora liderada por
usted?
-Actuando con objetividad, rectitud, sinceridad, honestidad y veracidad en cualquier
circunstancia.
1. Integridad -Actuando en base a rectitud//sinceridad en cualquier circunstancia y otros
principios como veracidad.

-Informando de los obstculos significativos encontrados durante la auditora


interna y de las opiniones divergentes sin resolver entre el equipo auditor y el
auditado. Expresando la comunicacin de forma sincera, exacta, objetiva, clara y
2. Presentacin Ecunime
completa.
- Con la realizacin veraz de un informe real con las observaciones especficas de los
hallazgos encontrados con la finalidad de buscar mejoras adecuadas.
- El perfil profesional del equipo auditor, personas idneas y objetivas para dar
juicios al cumplimiento de lo establecido en el plan de trabajo de tal forma que el
informe final este basado bajo el profesionalismo y tica.
3. Debido cuidado profesional - Ejecutando los trabajos y la emisin de los informes con el debido cuidado
profesional.
- Realizando la auditoria con un equipo de auditores, con conocimiento de los
procesos y sistemas a auditar y ejecutando un informe objetivo e imparcial
- Garantizando la confidencialidad sobre la informacin obtenida en el curso de sus
actuaciones.
- En el trabajo respetuoso y con la no divulgacin de los resultados a personas no
4. Confidencialidad involucradas en el proceso.
- Garantizando la confianza entre auditor y auditado estableciendo un acuerdo de
confidencialidad previo.

-Siendo objetivo en el procedimiento de auditoria, manejando una independencia


en los hallazgos encontrados y segn la estructura administrativa auditada.
-Manteniendo una actitud independiente y una posicin de objetividad total,
5. Independencia especialmente frente a la propia estructura administrativa con un equipo de
auditores externos de otras organizaciones.
-Manteniendo una actitud independiente y una posicin de objetividad total,
especialmente frente a la propia estructura administrativa.
-Haciendo un trabajo basado en las evidencias presentados por el auditado y
verificadas segn el plan de trabajo establecido y la normatividad vigente para estos
procesos, de manera que los hallazgos sern soportados con sus respectivas
evidencias.
6. Enfoque basado en la evidencia -Centrando la atencin en los hallazgos y observaciones encontradas y/o aportadas
por los auditados, y haciendo un anlisis apropiado soportado en normas y
metodologas para tal fin.
2. Defina mnimo 3 tipos de auditora a ejecutar en la empresa en la cual labora (u otra empresa si es el caso) y establezca los siguientes
aspectos:

Empresa:
Tipo de Aspectos
auditora a Objetivo de la auditora Alcance de la auditora Criterios de auditora Equipo Auditor Cliente de la auditora
ejecutar
Estas auditora preliminar
debern ser realizadas por
Determinar si los Revisin de documentos que La evaluacin del control entidades especializadas
1- procedimientos actuales y las soportan legal, tcnica, interno tiene como objetivo que cuenten con la
Auditoria de medidas de control interno financiera y contablemente las primordial evaluar el sistema de Todas las secciones y
autorizacin de la
departamentos.
preliminar estn acorde con las normas operaciones. control interno, su aplicabilidad Autoridad Laboral
que le son aplicables y si dichos y su funcionalidad competente del lugar
procedimientos estn donde radiquen sus
operando de manera efectiva y instalaciones principales,
son adecuados para el logro de segn est previsto en el
los objetivos de la empresa. artculo 23 del Reglamento
de los Servicios de
Prevencin.
Estas auditora para
Debe considerarse la certificacin debern ser
2-
posibilidad de que una Auditora para comprobar el A conformidad del sistema a realizadas por Todas las secciones y
Auditoria empresa quiera ir ms all del cumplimiento de las obligaciones dicha norma o especificacin profesionales especialistas departamentos.
para mero cumplimiento de los impuestas por la Ley de tcnica. que cuenten con la
Certificacin requisitos legales y Decida Prevencin de Riesgos Laborales autorizacin de la
implantar un sistema de en empresas de servicios. Autoridad Laboral
prevencin que se ajuste a los competente del lugar
requisitos establecidos en una donde radiquen sus
determinada norma u otra instalaciones principales,
especificacin tcnica de segn est previsto en el
referencia. artculo 23 del Reglamento
de los Servicios de
Prevencin.
Estas auditora final
debern ser realizadas por
3-
Planificacin y programacin Auditora para inspeccionar el Los requisitos de referencia profesionales especialistas Todas las secciones y
Auditoria de las actividades y la cumplimiento de las obligaciones para el cumplimiento de las que cuenten con la departamentos.
de final organizacin de los recursos impuestas por la Ley de obligaciones impuestas por la autorizacin de la
necesarios para realizar estas Prevencin de Riesgos Laborales Ley de Prevencin de Riesgos Autoridad Laboral
actividades en empresas de servicios. Laborales entorno a empresas competente del lugar
de servicios. donde radiquen sus
instalaciones principales,
segn est previsto en el
artculo 23 del Reglamento
de los Servicios de
Prevencin.

3. Para terminar, escriba las conclusiones del aprendizaje que obtuvo tras el desarrollo de esta actividad.

La necesidad de la auditora interna se pone de manifiesto en una empresa a medida que sta aumenta en volumen, extensin geogrfica y
complejidad y hace imposible el control directo de las operaciones. La auditora interna surge por la necesidad de mantener un control
permanente y ms eficaz dentro de la empresa y de hacer ms rpida y eficaz la funcin del auditor. El objetivo principal es ayudar a la direccin
en el cumplimiento de sus funciones y responsabilidades, proporcionndole anlisis objetivos, evaluaciones, recomendaciones y todo tipo de
comentarios pertinentes sobre las operaciones examinadas. Este objetivo se cumple a travs de otros ms especficos como los siguientes:
Verificar la confiabilidad o grado de razonabilidad de la informacin contable y extracontable, generada en los diferentes niveles de la
organizacin. Vigilar el buen funcionamiento del sistema de control interno (lo cual implica su relevamiento y evaluacin), tanto el sistema de
control interno contable como el operativo. Las auditoras internas permiten generar las acciones correctivas de manera preventiva de las no
conformidades o hallazgos encontrados.

Al leer y analizar el material de la unidad I correspondiente a la primera semana, he podido conocer acerca de los criterios de las auditorias; as
como de los criterios adecuados para determinar la frecuencia de las mismas. Por otro lado he conocido acerca de las definiciones apropiadas
para las actividades de la auditoria de calidad interna y de las personas apropiadas para dicha actividad.

La aplicacin de la Auditora es de mucha importancia debido a que sta nos permite comprobar que los procesos implicados en la empresa se
lleven a cabo de manera efectiva. Adems es necesario implementar Auditora interna y externa para detectar las fallas y falencias que existen en
el cumplimiento de los procesos y las normas correspondientes, para as tomar las medidas necesarias y corregir los errores con el fin de no
volver a cometerlos.