INSTITUTO TECNOLOGICO SUPERIOR HISPANO AMERICA

TECNOLOGO EN:

CONTABILIDAD Y AUDITORA

TESIS DE GRADO

TRABAJO DE GRADUACIN PREVIA A LA OBTENCIN DEL

TTULO DE TECNOLOGO EN CONTABILIDAD Y AUDITORA

TEMA

El control del efectivo de caja bancos y su incidencia en el pago de los

proveedores en la empresa Boman Sport de la ciudad de Ambato provincia de
Tungurahua en el segundo semestre del ao 2014.

AUTOR(A): Fernanda Yatampala

AMBATO ECUADOR

2014
 CAPITULO 1

EL PROBLEMA

1.1TEMA

El control del efectivo de caja -bancos y su incidencia en el pago de los

proveedores en la empresa Boman Sport de la ciudad de Ambato provincia de
Tungurahua en el segundo semestre del ao 2014.

1.2. PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA

1.2.1 Contextualizacin

En Tungurahua de acuerdo a datos obtenidos del (Instituto Nacional de

Estadisticas y Censos, 2012)se determin que se concentra el 4,8% del total de
empresas del Ecuador correspondiendo a 33.818 empresas, de las cuales tan
solo el 0,6% tienen definida su control del efectivo solo estas han logrado
posicionarse y ser lderes en el mercado;CAMBIAR Y AUMENTAR la gran
mayora no cuenta con esta importante herramienta, lo que ocasiona que no
tengan una contabilidad exacta y tengan una gran desorganizacin en las
empresas , siendo su principal desventaja el no disponer de un sistema de un
control exacto del efectivo lo que les resulta muy difcil determinar quines son
y hacia dnde quieren llegar dando a conocer la demora de pagos a los
proveedores una falta de organizacin en la empresa y la indispensable
necesidad de una persona especfica en el rea del dinero en efectivo la
caja-bancos y pagos a los proveedores. Entre algunos de los ejemplos que
podemos citar en la provincia sobre este asunto, se encuentra Textiles Jhonatex
que funciona desde el ao 1992, la misma que ha logrado mantenerse
posicionada por varios aos en el mercado de la localidad, pero no se ha
esmerado por mejorar su identidad corporativa con el objetivo de diferenciarse
de su competencia y lograr captar la atencin de nuevos clientes a pesar de la
variedad de productos y servicios deportivos que ofrece.
Otro ejemplo a tomar es el de Creaciones Deportivas Piscis en donde la imagen
que proyecta esta empresa no es positiva ya que no se utiliza los recursos ms
idneos para darse a conocer, generando el desconocimiento de la marca a
pesar de que se encuentre ms de 20 aos en el mercado dedicado a la
confeccin de ternos deportivos para equipos de ftbol o cualquier deporte en
diferentes tallas y modelos.
AUMENTAR La mayora de las empresas existentes en Ambato siempre
tienden a tener diversas preocupaciones en todos sus departamentos, pero uno
de los ms importantes es la preocupacin los cuales son fuentes de ingresos
y de egresos , ya que al no ponerle atencin a este control , al desatenderlo, las
empresas estaran cayendo en el error de no mantener los niveles que le exige
la auditoria del activo y esto les estaran trayendo consecuencias econmicas
grandes, en el sentido de que al no tener un control del efectivo , hay una
demora de pagos a los proveedores , sino que este estara perdiendo la
confianza en las diferentes empresas y comenzaran a no despachar la materia
prima necesaria para la empresa a la competencia, y como consecuencia, no
se tendra una produccin necesaria para la venta .

La Investigacin se realizar en la fbrica de ropa deportiva BOMAN

SPORT, empresa familiar ubicada en el barrio sagrado corazn de Jess , el
Sr. Segundo Bonilla y la Sra. Nancy Manjarres iniciaron sus actividades hace
30 aos con poco capital, han transmitido su experiencia y conocimientos a sus
hijos quienes estn al frente de la misma, actualmente cuentan con alrededor
de 26 colaboradores que cuentan con la infraestructura y seguridad necesaria
para el desarrollo de sus actividades. Actualmente la fbrica Boman Sport
desconoce el control del efectivo de caja-bancos incide tambin en los pagos
oportunos de los proveedores por el cual no tienen una contabilidad exacta la
desorganizacin que existe entre los dueos y los empleados de la parte
administrativa hay la desorganizacin al momento de registra los egresos e
ingresos de dinero en efectivo sin documentos de respaldo por eso la empresa
necesita saber lo importante que es tener un control del efectivo
1.2.2 ANLISIS CRTICO

RBOL DE PROBLEMAS
Desconocimiento de
Demora de pago de
EFECTOS movimientos contables los proveedores
Uso descontrolado
del efectivo

Egresos de dinero injustificado

PROBLEMA

CAUSAS Inexistencia de
reglamento para el Pagos sin
manejo de caja Incorrecto control del
sustento tributario
efectivo de caja
bancos

Fuente: Boman Sport

Grafico #1

Elaborado por: Fernanda Yatampala

Del anlisis realizado se puede determinar que las principales causas que generan
los egresos de dinero injustificado en la fbrica Boman Sport se debe a la
Inexistencia de reglamento para el manejo de caja, lo que ocasiona el uso
descontrolado del efectivo y as prdidas econmicas a futuro. Por observacin
directa se puede determinar que otra de las causas es el Incorrecto control del
efectivo lo que afecta en desconocimiento de movimientos y saldo real dentro de
un perodo, y as hay inseguridad en los resultados obtenidos. Otra causa son
pagos sin sustento tributario que utiliza la fabrica Boman Sport que provoca la
demora de pago a los proveedores lo que puede ocasionar no tener la suficiente
materia prima, ya que los proveedores son fuente necesaria para la empresa
PORQUE

1.2.3PROGNOSIS

Si no se toman las medidas necesarias, el futuro de la empresa Boman Sport

ya que puede haber diversas consecuencias que amenazan el ciclo de vida de
la misma a pesar que se encuentre en plena etapa de crecimiento en el
mercado. La empresa al enfocarse solo al aspecto productivo y de publicidad
puede crear un ambiente laboral tenso generando inestabilidad e inclusive
desorganizacin con sus empleados puesto que solo se les exige que
produzcan y no se dan cuenta que en la parte de contabilidad no tienen valores
con exactitud porque no hay un control del dinero debido a esto hay la demora
de pago a proveedores y hay una desconfianza departe de los mismos por eso
no hay suficiente materia prima para la produccin. Si Boman Sport no elabora
un plan estratgico para el control del efectivo nunca podan contar con una
contabilidad exacta y lo peor con una auditoria de sus activos por ltimo el
hecho de que la empresa no tenga un control del efectivo limita mucho la idea
de poder estabilizar los pagos a los proveedores sobre la empresa Boman
Sport, es necesario recordar que la comunicacin en las organizaciones es una
herramienta fundamental para la consecucin de sus objetivos. AUMENTAR
1.2.4FORMULACION DEL PROBLEMA

Cmo incide el incorrecto control del efectivo de Caja Bancos en el egreso

de dinero injustificado lo que conlleva a una demora en el pago de los
proveedores de la empresa Boman Spor en el ao 2014?

1.2.4.1Variable Independiente:

Control del efectivo de caja y bancos

1.2.4.2Variable Dependiente:

Pago de los proveedores

1.2.5 PREGUNTAS DIRECTRICES

Existe algn control del efectivo de caja y de bancos en la fbrica Boman

Sport?

Cul es el mtodo utilizado en la fbrica Boman Sport para la determinacin

del control del dinero de Caja- Bancos?

La inaplicacin del flujo de caja que puede ocasionar en la empresa Boman

Sport?

Cmo evitar el descontrol del saldo del efectivo en la fbrica Boman Sport?

La demora al pago de proveedores obtenida por la fbrica Boman Sport es la

esperada?
1.2.6 DELIMITACION DEL OBJETO DE LA INVESTIGACION

1.2.6.1 Delimitacin del contenido

Campo: Auditoria

rea: Auditora del Activo

Aspecto: Control del efectivo

1.2.6.2 Delimitacin del espacio

La presente investigacin se realizara en la Empresa Boman Sport la ciudad de

Ambato, Provincia de Tungurahua, Parroquia Sagrado Corazn de Jess va a
Ti saleo.

1.2.6.3Delimitacion del tiempo

Esta investigacin se llevara a cabo en el segundo semestre del ao 2014.

1.3 JUSTIFICACION

El presente proyecto de investigacin se justifica por la importancia prctica

que con lleva, ya que al realizar un anlisis del egreso del efectivo de caja -
bancos se puede conocer el estado real de la empresa, ya que al determinar
las venta aumentarn el margen de utilidad razonable y as el crecimiento
significativo de la fabrica.

Adems la necesidad de tener un control exacto del dinero en efectivo que

debita y se acredita sin la documentacin necesaria de caja y de bancos
radica en el conocimiento de irregularidades que tienen la empresa y asi poder
conocer la demora del pago a proveedores que se tiene por la inaplicacin del
flujo de caja.

Este proyecto permitir a la empresa evaluar el control del efectivo de caja-

bancos, registrando los movimientos diarios de las ventas realizadas y teniendo
un documento necesario de respaldo a donde se fue ese dinero o como lo
utilizaron para saber exactamente en donde fue registrado el efectivo, para as
poder tener informacin verdica y adems le permitir a la empresa tener una
exactitud del efectivo para as poder pagar a tiempo a los proveedores.

Adems este proyecto es de mucha utilidad para los dueos de la fbrica, pues
los resultados que se obtengan de esta investigacin se vern reflejados en los
posteriores cambios que tengan que realizarse y en cualquier otra medida que
se tome respecto al control del efectivo.

Adems es posible que exista el acceso a la informacin y por existencia de los

recursos bibliogrficos que facilitarn la presente investigacin, concluyendo
que este estudio es practicable para su realizacin.AUMENTAR
1.4 OBJETIVOS

1.4.1Objetivo general

Analizar el control del efectivo de caja-bancos que influye en el pago de los

proveedores para evitar inconvenientes legales con las obligaciones
econmicas de la empresa Boman Sport, durante el mes de marzo del ao
2014.

1.4.2 Objetivos especficos

Detallar el control del efectivo de caja-bancos para conocer el verdadero

movimiento de esta cuenta contable.Y ASI MEJORAR
Identificar el proceso del pago de proveedores para informar al gerente
sobre el porcentaje de las deudas que posee la empresa.Y MEJORAR
Aplicar normas y procedimientos al control y custodia del dinero en efectivo
para evitar mal gasto de este recurso econmico y evitar la liquidez
empresarial.