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Deprecia los

activos fijos de la
empresa
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solamente propsitos informativos y no constituye aprobacin y/o recomendacin. Computacin en
Accin, no se responsabiliza de la ejecucin o uso de estos productos.
Gua de informacin
Empresa a utilizar
El desarrollo de este proceso requiere que se tenga instalada la siguiente empresa:

Nombre: Distribuidora del Conocimiento, S.A. de C.V.


Base de datos: DDCSA
Respaldo:
Respaldo del ADD:

Sistemas CONTPAQi
Para que la empresa y las prcticas de este proceso, funcionen correctamente es necesario
tener instaladas las siguientes versiones:

CONTPAQi Contabilidad: 8.1.0


Componentes: 1.2.0

Informacin del documento

Elaborado por: Generacin de Conocimiento


L.I. Lourdes del Sagrario Hernndez
Pacheco
Fecha actual: 11 de marzo de 2016

FCDCNT771150510
Deprecia los activos fijos de la empresa

Visin general
Introduccin
Toda empresa maneja activos fijos y requiere depreciarlos tanto fiscalmente como
contablemente.

En este captulo te servir para que, a travs de CONTPAQi Contabilidad, deprecies los
activos fijos y no tengas que hacerlo manualmente.

Objetivo
Al finalizar este captulo sabrs:
Cmo crear el catlogo de activos fijos.
Depreciar los activos fijos.
Ejecutar el reporte Base IMPAC que contiene la informacin de las depreciaciones.

Etapas del proceso


Para que puedas depreciar tus activos fijos correctamente, debes seguir un proceso. Las
etapas de este proceso son:

Captura del Depreciacin


Reporte Base
Catlogo de de los activos
IMPAC
Activos fijos fijos

Temario
En este captulo se vern los siguientes temas:

Captura de los activos fijos ................................................................................................................ 1


Depreciacin de los activos fijos ....................................................................................................... 5
Ejecucin del reporte Base IMPAC .................................................................................................... 9
Captura de los activos fijos
Qu son los activos fijos?
Son los bienes fsicos adquiridos por la empresa para su uso y con una vida til prevista mayor
a un ao.
Como activo fijo se incluyen las reparaciones y ampliaciones de importancia que extienden la
vida til prevista o incrementan la capacidad productiva de dichos bienes. Tambin se incluyen
los gastos de instalacin de activos fijos. No se incluyen los gastos y reparaciones de
mantenimiento corriente.

Catlogo de activos fijos


CONTPAQi Contabilidad cre un catlogo donde estarn almacenados todos los activos
que se depreciarn y almacena la informacin necesaria para realizar tanto para la
depreciacin contable como la fiscal.

La ventaja de este catlogo es que solo capturas una vez la informacin. Debes realizar esta
captura cada que tu empresa adquiera un activo fijo.

Para acceder a este mdulo, ve al men Activos fijos y selecciona la opcin Catlogo de
activos fijos.

Informacin obligatoria
Los datos obligatorios a capturar, de manera general, son:

1. Cdigo 2. Nombre 3. Adquisicin (fecha)


4. MOI 5. Cuenta (contable)

Adems, debes indicar si vas a realizar la Depreciacin Contable y/o la Depreciacin


Fiscal, solo marca la(s) casilla(s) correspondiente(s).

1| P g i n a CONTPAQi
MOI

Conocido as por sus siglas, el Monto Original de la Inversin comprende


adems del precio del bien, los impuestos efectivamente pagados con motivo
de la adquisicin o importacin del mismo a excepcin del IVA, as como las
erogaciones por concepto de derechos, fletes, transportes, acarreos, seguros
contra riesgos en la transportacin, manejo, comisiones sobre compras y
honorarios a agentes aduanales.
Art. 141 LISR Deduccin de inversiones

Los datos que debes capturar, para cualquiera de las depreciaciones, son:

3. Cuenta contable para


1. Inicio de uso 2. % Depreciacin
Depreciacin
4. Cuenta contable para Gastos 5. Cuenta contable para No deducibles

Cabe aclarar que la cuenta No deducibles se activar solo si el porcentaje de deduccin es


menor al 100%.

Cmo se calcula la Depreciacin Contable?


La depreciacin contable es aquella que calcula la depreciacin de los bienes de la empresa
para llevar el registro de la misma en libros, para efectos financieros.

El clculo de esta depreciacin es:

La cuenta contable para Depreciacin debe ser de Activo acreedora; la de Gastos y la


cuenta No deducibles debe ser de Resultados deudora.

CONTPAQ i 2| Pgina
Cmo se calcula la Depreciacin Fiscal?
La depreciacin fiscal es aquella que calcula la depreciacin de los bienes de la empresa
aplicando la inflacin que le corresponde, para efectos fiscales.

El clculo de esta depreciacin es:

La cuenta contable para Depreciacin debe ser de Orden acreedora; la de Gastos y la


cuenta No deducibles debe ser de Orden deudora.

Para guardar la informacin realiza cualquiera de las siguientes acciones:


- Presiona la tecla <F8>.
- En la barra de herramientas, haz clic en el botn .
- Presiona la tecla <Enter> o <Tab> en el campo Cuenta.

Pliza de deduccin inmediata


Es una pliza de tipo Orden que contiene los datos de la deduccin inmediata del activo en
cuestin y se genera al marcar la casilla Deduccin inmediata fiscal % en el Catlogo
de activos fijos.

Por cada activo que tenga marcada la casilla se generar una pliza.

Esta pliza se genera solo si se captura informacin en la Depreciacin fiscal.

La Depreciacin acumulada se genera automticamente considerando


el MOI, la fecha de Inicio de uso y de ltima depreciacin.

El importe en el campo Depreciacin acumulada debe ser 0.00 para que


la Pliza de deduccin inmediata se genere.

Consulta de reportes
Si quieres saber la informacin de los activos fijos que se han capturado utiliza el reporte
Catlogo de activos fijos que se encuentra en Reportes / Reportes de catlogos.

Para imprimir la pliza de deduccin inmediata, utiliza el reporte Diarios y plizas ubicado
en Reportes / Reportes auxiliares.

3| P g i n a CONTPAQi
Prctica 1

En la empresa Distribuidora del Conocimiento, S.A. de C.V. se empezar a


llevar el manejo de activos fijos en CONTPAQi Contabilidad por lo que se
deber capturar el Catlogo de activos fijos.

A continuacin se te indica el procedimiento que seguirs:

1. Ingresa al men Activos fijos y selecciona la opcin Catlogo de activos


fijos.
2. Captura los siguientes datos generales para el activo fijo:
Cdigo Nombre Adquisicin MOI Cuenta
1 Sillas ergonmicas 27/12/2010 $4,560.00 1214-0000
2 Impresora Epson FX- 16/05/2013 $3,852.00 1216-0000
80
3 Sierra elctrica B&D 09/01/2014 $4,872.50 1213-0000
3. Verifica si la casilla Depreciacin Contable est marcada, en caso de
que no sea as, mrcala.
4. Captura la siguiente informacin en la pestaa 1 Depreciacin contable:
Campo 1 Silla 2 Impresora 3 Sierra
Inicio de uso 09/01/2011 01/06/2013 09/01/2014
% depreciacin 10 10 10
% deduccin 85 100 100
ltima depreciacin 02/01/2013 01/06/2013 09/01/2014
Depreciacin Conserve el dato que aparece por omisin.
acumulada
Cuenta Depreciacin 1224-0000 1226-0000 1223-0000
Cuenta Gastos 5221-2110
Cuenta No deducibles 5221-2610 ----- -----
5. Marca la casilla Depreciacin Fiscal.
6. Captura la siguiente informacin en la pestaa 2 Depreciacin fiscal:
Campo 1 Silla 2 Impresora 3 Sierra
Inicio de uso 02/01/2011 01/06/2013 09/01/2014
% depreciacin 10 10 10
% deduccin 85 100 100
ltima depreciacin 31/03/2012 30/09/2013 31/01/2014
Depreciacin Conserve el dato que aparece por omisin.
acumulada
Cuenta Depreciacin 8100-1000
Cuenta Gastos 9100-1000
Cuenta No deducibles 9100-2000
7. Presiona la tecla <F8> para guardar los datos.

CONTPAQ i 4| Pgina
Depreciacin de los activos fijos
Definicin
Es la prdida de valor contable que sufren los activos fijos por el uso a que se les somete y su
funcin productora de renta. En la medida en que avance el tiempo de servicio, disminuye el
valor contable de dichos activos.

La depreciacin de un periodo debe ser coherente con el criterio utilizado para el bien
depreciado, es decir, si ste se incorpora al costo y nunca es revaluado, la depreciacin se
calcula sobre el costo original de adquisicin y si existieron revalos, debe realizarse sobre los
valores revaluados.

Requisitos previos

Antes de realizar la depreciacin revisa lo siguiente:


Todos los datos de los activos fijos deben estar capturados en el
Catlogo de activos fijos.
En caso de que vayas a realizar la Depreciacin Fiscal, los ndices
Nacionales de Precios al Consumidor (INPC) necesitan estar
actualizados para obtener el factor de actualizacin (aplica para el
clculo Fiscal).
Se respalde la empresa.

Si quieres actualizar los INPC ingresa al men Configuracin y selecciona la


opcin ndices de INPC.

INPC

El ndice Nacional de Precios al Consumidor (INPC) es un indicador


econmico que se emplea recurrentemente, cuya finalidad es la de medir, a
travs del tiempo, la variacin de los precios de una canasta fija de bienes y
servicios representativa del consumo de los hogares.

El INPC es el instrumento estadstico por medio del cual se mide el fenmeno


econmico que se conoce como inflacin.
Banco de Mxico

Tipos de depreciacin
Cuando se hace la depreciacin de los activos fijos, CONTPAQi Contabilidad genera
automticamente la pliza(s) que se requiere(n) para registrar el resultado del clculo.

Cuando se realiza la depreciacin, existen dos opciones:


Simulacin Genera la depreciacin mostrando el resultado en bitcora para
corroborar que los datos sean correctos pero sin crear la(s) pliza(s).
Afectacin Genera la depreciacin mostrando el resultado en bitcora para
corroborar que los datos sean correctos y crea la(s) pliza(s) correspondiente(s).

5| P g i n a CONTPAQi
Datos obligados para depreciar
Para que realices la depreciacin debes indicar lo siguiente:

1. Mes 2. Base del clculo 3. Calcular la


depreciacin
4. Seleccin de activos 5. Tipo de 6. Fecha
depreciacin
7. Nmero

La casilla Depreciar todos los activos crear una sola pliza de


depreciacin con todos los activos fijos.
Si la casilla no est marcada, se generar una pliza por cada activo.

Para ejecutar el proceso realiza cualquiera de las siguientes acciones:


- Presiona la tecla <F8>.
- En la barra de herramientas, haz clic en el botn .

Cdula de activos fijos


Con esta cdula tambin puedes calcular las depreciaciones contables y fiscales, solo que aqu,
debido a que es un modelo electrnico, puedes hacer los ajustes que consideres necesarios
para tu empresa.

Si quieres utilizar la Cdula de Activos Fijos, abre la Hoja electrnica y posteriormente,


haz doble clic en la cdula.

Accede a la Hoja electrnica a travs del botn de la barra de herramientas principal


del sistema o bien, desde el men Reportes.

Pestaas
Este modelo electrnico contiene las siguientes pestaas:

1. Depreciacin 2. Depreciacin fiscal 3. Base IMPAC


contable
4. Cdula global 5. Cdula 6. INPC
7. Datos sin formato

El resto de las pestaas se muestran debido a que es un modelo electrnico.

CONTPAQ i 6| Pgina
Funcin de las pestaas
A travs de las pestaas Depreciacin contable y Depreciacin fiscal puedes realizar el
clculo de dichas depreciaciones.
Cabe aclarar que en estas pestaas se desplegar la informacin que capturaste en el
Catlogo de activos fijos; pero, si no lo hiciste, el modelo te permite capturar ah mismo la
informacin.

Funcin de las pestaas


La pestaa Cdula Global te muestra, en una sola hoja, la depreciacin contable, fiscal y la
Base IMPAC de la empresa. Esta hoja es meramente informativa, ya que toda la informacin
que se despliega la toma de las pestaas Depreciacin contable y Depreciacin fiscal.

Si deseas o necesitas vender alguno de tus activos fijos y quieres saber si tendrs utilidad o
prdida con la venta de ese activo, utiliza la pestaa Cdula, donde obtendrs dicha
informacin.

7| P g i n a CONTPAQi
Las celdas que estn en color amarillo indican que esos campos son editables,
es decir, que puedes capturar valores en dichas celdas.

A travs de las teclas <Alt+F9> actualizars la informacin capturada.

Prctica 1
Ya que capturaste los activos fijos, verifica cmo sera la depreciacin de
estos. Cuando termines de hacer la verificacin, realiza la depreciacin
correspondiente.

Sigue estos pasos:


1. En el men Activos fijos selecciona la opcin Depreciar activos
fijos.
2. Selecciona el mes de Marzo.
3. Revisa que las siguientes casillas / opciones estn marcadas:
Contable
Solo del periodo
Depreciar todos los activos
Simular la depreciacin
4. Haz clic en el botn Procesar para iniciar la simulacin de la
depreciacin.
5. Al finalizar el proceso, revisa la bitcora para que veas los clculos que
realiz la simulacin.
6. Cuando termines, cierra la bitcora pero mantn abierta la ventana
Depreciar activos fijos.

Prctica 2
Ahora que ya sabes cmo se har la depreciacin, aplcala.

Para hacerlo, haz lo siguiente:


1. En la ventana Depreciar activos fijos selecciona el mes de Marzo.
2. Revisa que las siguientes casillas / opciones estn marcadas:
Contable
Solo del periodo
Depreciar todos los activos
Realizar la depreciacin
3. Haz clic en el botn Procesar para iniciar la depreciacin.
4. Al finalizar el proceso, cierra la ventana.

CONTPAQ i 8| Pgina
Base IMPAC
Definicin
El reporte Base IMPAC genera la informacin de depreciacin de los activos fijos que se
tienen registrados en el sistema, estn o no depreciados, y cuyos datos se deben considerar
para el clculo del Impuesto al Activo (IMPAC).

Datos para ejecutar el reporte


Lo nico que necesitas indicar es el ao y mes de la fecha de corte. Cuando lo hagas, el reporte
desplegar una cdula con el clculo de la depreciacin contable y/o fiscal.

Para que este reporte despliegue informacin se requiere la captura de datos


en el Catlogo de activos fijos.

No es necesario que la depreciacin se realice para la que el reporte muestre


informacin.

9| P g i n a CONTPAQi
Para ejecutar el proceso realiza cualquiera de las siguientes acciones:
- Presiona la tecla <F10>.
- En la barra de herramientas, haz clic en el botn
.

Cdula Base IMPAC


Recuerda que el modelo electrnico Cdula de activos fijos contiene una pestaa
denominada Base IMPAC.
Esta pestaa muestra la misma informacin que el reporte del sistema, la ventaja que tiene
esta pestaa con respecto al reporte es que aqu puedes modificar algunos valores.

- Las teclas <Alt+F3> te servirn para desplegar el Catlogo de


cuentas.
- Las teclas <Alt+F9> se utilizan para actualizar los datos en base a la
ltima informacin capturada.

Prctica 1
Saca el reporte Base IMPAC para que veas cmo se hizo la depreciacin de
los activos fijos.

Para ello, haz lo siguiente:


1. En el men Activos fijos selecciona la opcin Base IMPAC.
2. En el campo Ejercicio captura el ao actual y Diciembre en el
campo Periodo.
3. Marca la casilla Algunos en el campo Activos a imprimir.
4. Captura los valores 1 y 10 en los campos Del activo y Al activo
respectivamente.
5. Presiona la tecla <F10> para ejecutar el reporte.
6. Una vez que lo haz analizado, cierra el reporte.

CONTPAQ i 10 | P g i n a