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Evalucin Final

Dado el siguiente Listado de Cuentas de la Empresa La Victoria de


Leonardo Carvallo, proceda a Calcular el Capital y Elaborar
correspondiente Balance de Comprobacin

al 31/12/2007

Amortizacin Acumulada 7
Plusvalia .500.000 Bs.
Anticipos Dados a Proveedores
356.000 Bs.
Anticipos Recibidos de Clientes
137.500 Bs.
Bancos 8
.645.000 Bs.
Bonificaciones en Ventas
100.000 Bs.
Caja
162.500 Bs.
Campaa Publicitaria 3
.250.000 Bs.
Compras 32
.875.000 Bs.
Cuentas Incobrables Recuperadas
221.500 Bs.
Cuentas por Cobrar 6.350.000 Bs.
Cuentas por Pagar 2.195.000 Bs.
Depositos Dados en Garantias 750.000 Bs.
Depositos Recibidos en Garantias 1.200.000 Bs.
Depreciacin Acumulada Edificios 20.000.000 Bs.
Depreciacin Acumulada 3.750.000 Bs.
Mobiliaria
Depreciacin Acumulada 8.000.000 Bs.
Vehiculos
Descuentos en compras 321.280 Bs.
Descuentos en Ventas 158.615 Bs.
Devolucin en Compras 124.220 Bs.
Devolucin en Ventas 132.385 Bs.
Edificios 42.000.000 Bs.
Efectos por Cobrar 6.200.000 Bs.
Efecto por pagar 4.750.000 Bs.
Fletes en Compras 262.500 Bs.
Fletes en Ventas 123.500 Bs.
Gastos de importacin 214.750 Bs.
Hipotecas por Cobrar 3.540.000 Bs.
Intereses cobrados por 360.000 Bs.
Anticipados
Intereses Ganados 480.000 Bs.
Inventario de Mercancia 12.146.000 Bs.
Leonardo Carvallo Capital
?
Leonardo Carvallo Personal 320.000 Bs.
Vehiculos 12.120.000 Bs.
Mercancias Pignoradas 10.000.000 Bs.
Mercancias Pignoradas Per Contra 10.000.000 Bs.
Provisin Cuentas Incobrables 750.000 Bs.
Sueldos y Salarios por Pagar 637.520 Bs.
Ventas 54.540.000 Bs
Mobiliaria 144.000 Bs.
A Continuacin se presenta las Operaciones realizadas durantes el
primer mes de Actividades de la empresa Leonardo Carvallo La cual
se dedicar a la Compra y Ventas de Mercancia.

1-02-2008 Adquiere Bs. 8.000.000 de Mercancia Paga el 20% y el


resto lo queda a deber segn Factura N 25.26 de Jose Malpica.

08-02-2008Vende Bs. 4.150.000 en mercancia, el 40% al Contado


depositado el 50% en el Banco Occidental de Descuento segn
Planilla N 301531, el resto a credito de los cuales el 30% est
representado por factura N001 (Cualquier diferencia est
representada en 2 Giros. Que tiene un tasa de Interes 42 % anual con
Vencimiento de 60 y 90 dias Respectivamente.

10-02-2008Alquila un local y paga 3 meses por anticipados a razn


de 600.000 mensual en Efectivo .

15-02-2008Paga:

Sueldos y Salarios Bs. 550.000 en efectivo

Limpieza de Oficina Bs. 35.000 en Efectivo.

18-02-2008 Leonardo Carvallo se dirige a Caracas a gestionar la


adquisicin de un Credito Incurriendo en Bs. 230.000 gastos de Viaje,
el dinero se le paga con Cheque N115002.

20-02-2008Vende Bs. 3.200.000 de Mercancia al Contado, segn


Factura N 002 Deposita el 70% en el B O D Segn Planilla N
301532.

25-02-2008Cobra Factura N001 y Concede Descuentos del 6%.

28-02-2008Vende Bs. 3.600.000 de Mercancia a credito segn


Factura N003
28-02-2008Realiza los siguientes Pagos:

2da. Quincena a los Trabajadores Bs. 650.000 en Efectivo,


Eletricidad de Bs. 245.000 en Efectivo.

28-02-2008Leonardo Carvallo retira para su uso personal Bs. 750.000


con Cheque N 115003 del BOD

Se Pide:

a) Registrar las operaciones en el Dia

b)

Anverso Reverso

FORMA DPNR - 99025 No.


DECLARACION DEFINITIVA DE RENTA Y PAGO PARA
PERSONAS NATURALES RESIDENTES Y HERENCIAS
YACENTES
SI ESTA ES UNA DECLARACIN SUSTITUTIVA O COMPLEMENTARIA, INDIQUE EL N Y LA FECHA DE LA
DECLARACIN. N FECHA:
A - DATOS DEL CONTRIBUYENTE Fecha de Presentacin
YAISMIR LISBETH USECHE GIRON
N. RIF.: V096440371
B.- EJERCICIO GRAVABLE
Fecha Desde: 01/01/2010 Fecha Hasta: 31/12/2010

C - AUTOLIQUIDACIN DEL IMPUESTO


GRAVABLE CON GRAVABLE CON
CONCEPTOS
TARIFA # 1 TARIFA # 3
FUENTE TERRITORIAL
Enriquecimiento Neto o Prdida Fiscal y Participacin en
1 135 5 136 4
Sociedades(ver seccin "E" casillas N 74 y N 71)
2 Sueldos, Salarios y dems Remuneraciones Similares 143 73.556,57 7
3 Desgravmenes 163 61.575,00 7 164 6
Total Enriquecimiento Neto o Prdida Fiscal (Tarifa 1: 1+2+3)
4 175 11.981,57 5 176 4
(Tarifa 3: 1-3)
Prdidas Aos Anteriores (ver seccin "H" casillas N 4 Fuente
5 173 7 174 6
Territorial)
Enriquecimiento Gravable o Prdida Fiscal (4-5) (el resultado de
6 la tarifa N3, traslade a la casilla N 14, item 445, en caso de 182 11.981,57 8 183 7
ser positivo)
FUENTE EXTRATERRITORIAL
Enriquecimiento Gravable o Prdida Fiscal (ver seccion "F"
7 casillas N 7 y N 5) (el monto de la tarifa N3, traslade a la 401 9 406 4
casilla 15, item 460, en caso de ser positivo)
Prdidas Aos Anteriores (ver seccin "H" casillas N 4 Fuente
8 191 9 192 8
Extraterritorial)
Enriquecimiento Gravable o Prdida Fiscal (4-5) (el resultado de
9 la tarifa N3, traslade a la casilla N 21, item 460, en caso de 407 3 408 2
ser positivo)
Renta Neta Mundial: Gravable o Prdida Fiscal (6+7) ... Si
10 (6) y (7) son mayores de cero... Si alguna de ellas es negativa, 431 11.981,57 9
se tomar solo la positiva
Impuesto Determinado segn Tarifa #1 ................ (Casilla 8 x
11 185 718,89 5
Tarifa 1) - Sustraendo
ACREDITAMIENTO DE IMPUESTO PROVENIENTE DE FUENTE EXTRANJERA NO PROPORCIONALES
Impuesto Acreditable Pagado en el Exterior (Art. 2 Ley
12 441 0 9
ISLR) .........
Total Impuesto Determinado (despus de acreditamiento de impuesto pagado en el
13 442 718,89 8
exterior) (si 9 es mayor o igual a 10) ... (9-10)
IMPUESTO IMPUESTO
IMPUESTOS BASE IMPUESTO BASE
ACREDITABLE PROPORCIONAL A
PROPORCIONALES IMPONIBLE TERRITORIAL (A)
PAGADO (B) PAGAR (A-B)
FUENTE TERRITORIAL
14 Enriquecimiento Gravable 445 5 446 4 448 2
Ganancias Fortuitas en
15 455 5 456 4 295 5
Especies
Venta de Acciones Bolsa
16 449 1 450 0 451 9
de Valores
17 Dividendos 452 8 453 7 454 6
Intereses por Prstamos o
18 Crditos Concedidos por 457 3 458 2 459 1
Instituciones Extranjeras
Enriquecimiento Empresas
19 de Seguro y Reaseguros 484 6 485 5 494 6
Extranjeras
FUENTE
EXTRATERRITORIAL
Enriquecimiento Gravable
20 (viene casilla N 9, items 460 0 461 9 462 8 463 7
408)
21 Regalas Petroleras 464 6 469 1 474 6 479 1
22 Regalas Mineras 488 2 490 0 491 9 492 8
23 Dividendos Mineros 465 5 466 4 467 3 468 2
24 Dividendos Petroleros 470 0 471 9 472 8 473 7
25 Otros Dividendos 475 5 476 4 477 3 478 2
26 Ganancias Fortuitas 480 0 481 9 482 8 483 7
Total Impuestos Proporcionales
27 489 0 1
(14+15+16+17+18+19+20+21+22+23+24+25+26)
28 Total Impuestos Autoliquidado Antes de las Rebajas... (13 + 27) 189 718,89 1
REBAJAS AL IMPUESTO AUTOLIQUIDADO
29 Rebaja Personal (10 U.T.) (Solo Residentes) 202 650,00 8
Cargas de familia. nmero de cargas familiares x 10 U.T. (Solo
30 201 9
Residentes)
31 Excedentes por inversiones aos anteriores 863 7
Nuevas Inversiones en Actividades Industriales o
32 864 6
Agroindustriales, etc
33 Total Rebajas (29+30+31+32) 866 650,00 4
34 Total Impuesto del Ejercicio (Si 28 es mayor que 33) ... (28-33) 220 68,89 0
ANTICIPOS APLICABLES AL IMPUESTO DEL EJERCICIO
35 Impuestos Retenidos en el Ejercicio 221 9
36 Anticipo por Enajenacin de Inmuebles 230 0
Anticipo de Impuestos (Declaracin Estimada)
37 231 9
Planilla N
Impuesto Pagado en Declaracin Sustituida Planilla
38 233 7
N
39 Total Anticipos (35+36+37+38) 291 9
40 Total Impuesto (Si 34 es mayor o igual a 40) ... (34-40) 290 68,89 0
41 Crdito del Ejercicio (Si 34 es menor que 40) ... (40-34) 297 0 3
CRDITOS DE IMPUESTOS ACTIVOS EMPRESARIALES
Crdito de Impuesto a los
42 Activos Empresariales 242 8
Acumulados
Crdito de Impuestos a los Activos Empresariales
43 243 7
Aplicables en el Ejercicio (monto igual o menor a 40)
Total Impuesto despus de Aplicar Crditos de Activos Empresariales (si 40 es
44 244 68,89 6
mayor o igual a 43) ... (40 - 43)
Crditos de Impuestos a los Activos
45 EmpresarialesTrasladables para el Ejercicio Siguiente (si 42 245 5
es mayor a 43) ... (42 - 43)
IMPUESTO PAGADO EN EXCESO
Total Impuesto Pagado en Exceso en Aos
46 Anteriores No Compnsados/No 241 9
Reintegrados/No Cedidos
Impuesto Pagado en Exceso a rebajar (monto
47 249 1
igual o menor a 44)

48 Total Impuesto a Pagar antes de las Compensaciones...(44 - 47) 355 68,89 5

COMPENSACIN
49 Crditos por Compensaciones Acumuladas 358 2
50 Compensaciones con Crditos Propios
Nmero de
Declaraci Tributo Ejercicio Monto
n
311 9 312 8 313 7 314 6
Compensaciones con Crditos
51
Adquiridos (Cesin)
Nmero de
Rif Ejercici
Declaraci Tributo Monto
Cedente o
n
315 5 316 4 317 3 318 2 319 1
321 9 322 8 323 7 324 6 325 5
Resoluciones de Reconocimientos de Crditos(1) Repeticin de Pago (2) Devolucin de
52
Retencin de IVA (3) Devolucin de Retencin de IVA Adquiridos por Cesin
Nmero
Tipo Rif
Resoluci Fecha Monto
Resolucin Cedente
n
326 4 327 3 328 2 329 1 330 0
331 9 332 8 333 7 334 6 335 5
336 4 337 3 338 2 339 1 340 0
341 9 342 8 343 7 344 6 345 5
346 4 347 3 348 2 349 1 350 0
53 Compensacin (358 + 314 + 319 + 325 + 330 + 335 + 340 + 345 + 350) 356 4
54 Total Impuesto a Pagar, Despus de las Compensaciones (48 - 53) 90 68,89 0
Impuesto Pagado en Exceso no Compensado/no Reintegrado ms el General en el
55 87 0 3
Ejercicio (46 - 47 + 41)
Crdito por Compensaciones trasladables al Ejercicio Siguiente (Si 53 es mayor a
56 357 0 3
48)...(53 - 48)
Este documento no debe ser consignado ante una Oficina Receptora de Fondos Nacionales