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LIAFH GROUP SOCIEDAD DE RESPONSABILIDAD LIMITADA

MEMORNDUM DE PLANEAMIENTO
AUDITORIA FINANCIERA
GLORIA S.A.

Periodo : Ao 2016

Actividad de la Entidad : Industrial

Fecha : 06/05/2017

1. Origen de la auditora financiera


La presente Auditora Financiera se realiza en cumplimiento de la Ley N
29720, Ley que Promueve las Emisiones de Valores Mobiliarios y Fortalece
el Mercado de Capitales.

Donde el artculo 5, establece que las sociedades o entidades distintas a


las que se encuentran bajo la supervisin de la Superintendencia del
Mercado de Valores (SMV), cuyos ingresos anuales por venta de bienes o
prestacin de servicios o sus activos totales sean iguales o excedan a tres
mil (3 000) Unidades Impositivas Tributarias (UIT) deben presentar a la SMV
sus estados financieros auditados por sociedades de auditora habilitadas
por un colegio de contadores pblicos en el Per, conforme a las Normas
Internacionales de Informacin Financiera y sujetndose a las disposiciones
y plazos que determine la SMV.

Las Entidades cuyos ingresos por ventas o prestacin de servicios o con


activos totales que al cierre del ejercicio 2016 sean iguales o superiores a
tres mil (3 000) UIT y que no hayan presentado su informacin segn los
literales anteriores, debern presentar su informacin financiera auditada
correspondiente al ejercicio que culmina el 31 de diciembre de 2016, de
acuerdo con el cronograma que se establezca segn el artculo 4 de la
presente norma.

La informacin financiera que se presente debe incluir la informacin


comparativa del ejercicio 2015. La unidad impositiva tributaria (UIT) de
referencia es la vigente el 1 de enero de cada ejercicio.

Los estados financieros presentados son de acceso al pblico.

2. Esquema de trabajo del Plan de auditora


En lo que respecta a mtodos de recopilacin de informacin durante la
fase de planificacin se orienta a determinar, cules son las reas generales
de revisin que se consideran de mayor importancia. La bsqueda de fuen-
tes informativas tiene en cuenta lo siguiente:

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Identificacin de la Entidad:
Normas, polticas y procedimientos aplicables a sistemas y controles
clave
Autoridad legal, antecedentes de la entidad, programa o actividad.
Lnea de responsabilidad funcional:
Fuentes de criterios identificadas
Objetivos, mtodos y direccin estratgica
Sistemas gerenciales:
Entrevista con funcionarios
Principales procesos, mtodos de operacin y sistemas
Organizacin:
Documentos internos
Divisin de funciones y responsabilidades
Localizacin, factores internos y externos:
Observaciones del medio ambiente
mbito de actuacin de la entidad, programa o actividad, medio
ambiente, cuadros gerenciales y trabajadores
Situaciones importantes en el tiempo:
Estudios de evaluacin interna o externa
Fechas y eventos importantes, variaciones en el tiempo y vida til de
programas o actividades.
3. Descripcin de la entidad a ser auditada
Datos de la Entidad
Nombre: GLORIA S.A.
Direccin: Av. Repblica de Panam 2461, Santa Catalina, Lima 13,
Per
Ubicacin del Distrito
El Distrito de Lima es el distrito capital de la Provincia de Lima, con
una superficie total de 21.98 km siendo sus lmites los siguientes:
Por el Norte: Con el distrito de Rimac
Por el Este: Con el distrito de El Agustino
Por el Sur: Con los distritos de Lince, Jesus Maria y Brea
Por el Oeste: Con la provincia constitucional del Callao.
Misin
Mantener el liderazgo en cada uno de los mercados en que
participamos a travs de la produccin y comercializacin de bienes

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con marcas que garanticen un valor agregado para nuestros clientes


y consumidores.
Los procesos y acciones de todas las empresas de la Corporacin se
desarrollarn en un entorno que motive y desarrolle a sus
colaboradores, mantenga el respeto y la armona en las
comunidades en que opera y asegure el mximo retorno de la
inversin para sus accionistas.
Visin
Somos una corporacin de capitales peruanos con un portafolio
diversificado de negocios, con presencia y proyeccin internacional.
Aspiramos satisfacer las necesidades de nuestros clientes y
consumidores, con servicios y productos de la ms alta calidad y ser
siempre su primera opcin.

4. Resultados de la planificacin de auditora


Actualmente las empresas se ven obligadas a la busqueda de alernativas
que faciliten la reduccion de sus costos operativos y financieros, para lograr
un mayor grado de competitividad, en este caso vemos por conveniente
verificar si el sistema de produccion esta alcanzando el objetivo y metas
propuestas con un uso razonable de los recursos a unos costos aceptables,
hacer un analisis de la documentacion relacionada con nuestros clientes y
provedores y examinar el uso de los fondos de la entidad.

5. Objetivo de la auditora
Objetivo General
Emitir una opinin sobre la presentacin razonable del Estado de
situacin Financiera por el ao finalizado al 31 de diciembre de 2016
y disponibilidad de fondos a la misma fecha, de conformidad con las
Normas Internacionales de Auditoria, as como con los Principios de
Contabilidad Generalmente Aceptados; emitir un informe sobre el
control interno de la empresa y emitir una opinin sobre el
cumplimiento por parte de la administracin de las disposiciones
legales, normativas y regulaciones aplicables.
Objetivos Especficos
a) Emitir una opinin sobre si el estado de situacin Financiera
de la empresa GLORIA S.A. presenta razonablemente, en
todos sus aspectos importantes, los fondos disponibles al 31
de diciembre de 2016 y los ingresos recibidos y desembolsos
efectuados por el ao terminado a esa misma fecha.
b) Emitir un informe sobre el Control Interno de la empresa;
evaluando el Sistema de Contabilidad Financiera y el Sistema
de Control Administrativo de la empresa.
c) Emitir una opinin sobre el cumplimiento de la empresa,
sobre, contratos, leyes y regulaciones aplicables; efectuando
pruebas para determinar si la empresa cumpli, en todos los

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aspectos importantes con los trminos de los convenios,


contratos, leyes y regulaciones aplicables a la empresa.

6. Alcance de la auditora
Efectuaremos la auditora de los estados financieros de acuerdo con
Normas Internacionales de Auditoria NIAs e incluir aquellas pruebas de los
registros contables y dems procedimientos de auditora que consideremos
necesarios y apropiados segn las circunstancias, con el propsito de
expresar una opinin sobre los estados financieros. Dicho examen incluir
una verificacin del activo y del pasivo de la Empresa y de los resultados de
sus operaciones, pero se entiende naturalmente que dadas las
caractersticas y finalidad de este trabajo, el mismo no es una revisin
detallada y exhaustiva de las operaciones as como tampoco revelar
necesariamente todos los faltantes u otras irregularidades, si stos
existieran.

El alcance de la presente auditora financiera se limita en los siguientes tres


niveles:
a) Unidad a ser auditada
GLORIA S.A.
b) Perodo a evaluar
Ao 2016, periodo comprendido entre el 1 de enero de 2016 y el 31 de
diciembre de 2016.
c) mbito geogrfico.
El Distrito de Lima es el distrito capital de la Provincia de Lima, con una
superficie total de 21.98 km siendo sus lmites los siguientes:
Por el Norte: Con el distrito de Rimac
Por el Este: Con el distrito de El Agustino
Por el Sur: Con los distritos de Lince, Jesus Maria y Brea
Por el Oeste: Con la provincia constitucional del Callao.

7. Metodologas
Se planificar y evaluar el Ambiente De Control aplicando un cuestionario
previamente diseado al efecto.
Para poder evaluar y estudiar la estructura del sistema de Control Interno, a
fin de determinar las reas de riesgo, se elaborar un cuestionario general y
uno especfico para cada componente de los estados financieros a analizar.
Se verificar la razonabilidad de la situacin y desempeo financiero de la
empresa mediante la evaluacin de los principios de contabilidad
generalmente aceptados PCGA aplicados de conformidad a los
procedimientos de Normas de Auditoria Generalmente Aceptadas.

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Se verificar que los registros contables en libros legalizados, registros


auxiliares y cualquier otro registro especial, estn conforme al sistema de
contabilidad utilizado por las empresas, as como la documentacin de
soporte que sustenta los registros contables de acuerdo a lo especificado
por los principios de contabilidad y leyes fiscales y tributarias
Se revisar, en funcin a la naturaleza y a la mecnica de aplicacin
utilizada en sus transacciones contables por la empresa; posea consistencia
en la aplicacin de procedimientos y polticas.
Se revisar, en base a pruebas de evidencias, los saldos del balance
general y estado de resultados, y comprobacin que son necesarias para la
verificacin de su revelacin suficiente.
Se verificar la razonabilidad y la adecuada revelacin y registro de los
saldos y transacciones entre partes relacionadas.
Se verificar el clculo y el pago de los diferentes impuestos que se causen
por ejercicio o perodo, as como de las retenciones y percepciones
generadas de acuerdo a leyes fiscales y tributarias.
Se verificar mediante pruebas selectivas, mediante la utilizacin de los
procedimientos de auditoria aplicables en las circunstancias, de que los
controles contables permiten remitir toda la informacin financiera para que
sea registrada por contabilidad.
Tcnicas: La acumulacin de evidencia se la efectuar a travs de las
diferentes tcnicas de auditora:
Verbales (indagacin, entrevistas y cuestionarios).
Oculares (observacin, comparacin o confrontacin y revisin).
Documentales (clculo, comprobacin, mtodos estadsticos, anlisis y
tabulacin).
Fsicas (inspeccin). Estas sern documentadas en los Papeles de
Trabajo correspondientes.
Visitas
Visita Preliminar,
Visitas durante el Desarrollo del Trabajo.
Visita Final.
8. Criterios de evaluacin
La autenticidad de los hechos y fenmenos que reflejan los estados
financieros.
Que son adecuados los sistemas y mtodos utilizados para captar y
reflejar en la contabilidad y en los estados financieros dichos hechos
y fenmenos.
Que los estados financieros estn preparados y revelados de
acuerdo con los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados,
las Normas Internacionales de Auditoria.

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9. Organizacin de la auditora
9.1. Personal
EQUIPO AUDITOR

PROFESIO N DE
DNI NOMBRES Y APELLIDOS CARGO N MATRICULA
73091092 Ines Irene CONDORI TIPO Supervisor CPC 9618
70391291 Karin Alexa CHAVEZ LOPEZ Jefe de Equipo CPC 7548
76559855 Lucian QUISPE CARDENAS Auditor Senior CPC 1454
72185518 Fabiola Grissel TAPARA QUISPE Auditor Senior CPC 7717
7197914
0 Helbert Andre ORTIZ DELGADO Auditor Junior CPC 9777

9.2. Cronograma de auditora


CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES

MAYO JUNIO JULIO


FASES
1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4
PLANIFICACION
1. Revision de la informacion X X
2. Planificacion Especifica X
3. Programacion X X
4. Integridad X X
EJECUCION
1. Revision de la informacion X X
2. Planificacion Especifica X X
3. Programacion X X
4. Integridad X
INFORME
1. Revision de la informacion X
2. Planificacion Especifica X
3. Programacion X
4. Integridad X

9.3. Presupuesto de auditora


tem Valor
tiles y Papelera S/1,000.00
Equipos de Oficina. S/2,700.00
Medios de almacenamiento. S/500.00
Gastos generales: Cafetera, imprevistos, transporte, etc. S/800.00
Pago de Honorarios S/ 75,000.00
Total presupuesto S/.80,000.00

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9.4. Programa de auditora


Se ha elaborado los programas en concordancia a los estados
financieros del periodo 2016.

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