Derecho fiscal Jesus Alberto Olin Gomez

Delitos fiscales
Art. 102 y 103: Contrabando

1.- Bien jurdico tutelado: El Fisco federal

2.- elemento material: Introducir al pas o extraer de l mercancas

3.- elemento moral: Doloso o culposo

4.- presupuesto lgico indispensable: Que se trate de mercancas.

5.- Medios de comisin: Todos aquellos que se necesiten para introducir al pas o extraer de l
mercancas

6.- Sujeto activo: Aquel que introduzca al pas o extraiga de l mercancas Omitiendo el pago
total o parcial de las contribuciones o cuotas compensatorias que deban cubrirse. Sin
permiso de autoridad competente, cuando sea necesario este requisito. De importacin o
exportacin prohibida. Tambin quien interne mercancas extranjeras procedentes de las
zonas libres al resto del pas en cualquiera de los casos anteriores, as como quien las
extraiga de los recintos fiscales o fiscalizados sin que le hayan sido entregados legalmente
por las autoridades o por las personas autorizadas para ello.

Tambin aquel que actualice alguna de las fracciones del artculo 103

7.- sujeto pasivo: La Secretaria de Hacienda y Crdito Publico

8.- Modo de persecucin: De oficio.

9.- Delito grave: No grave/ Grave cuando se sancione de acuerdo a las fracciones de II-IV del
artculo 104 y en lo dispuesto al articulo 108

10.- Alcanza fianza: SI/ No cuando se sancione de acuerdo a las fracciones de II-IV del
artculo 104 y en lo dispuesto al artculo 108

11.- Prescribe: Si/ No cuando se sancione de acuerdo a las fracciones de II-IV del artculo 104
y en lo dispuesto al artculo 108

Art. 108: Defraudacin Fiscal.

1.- Bien jurdico tutelado: El Fisco federal

2.- Elemento material: Omisin total o parcial en el pago de alguna contribucin u obtencin de
algn beneficio indebido con perjuicio del fisco federal.

3.- Elemento moral: Doloso

4.- Presupuesto lgico indispensable: Que sea en perjuicio del fisco federal

5.- Medios de comisin: Engao o aprovechamiento de errores

6.- Sujeto activo: Persona que con uso de engaos o aprovechamiento de errores, omita total o
parcialmente el pago de alguna contribucin u obtenga un beneficio indebido con perjuicio del
fisco federal.
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7.- Sujeto pasivo: La Secretaria de Hacienda y Crdito Publico

8.- Modo de persecucin: Querella

9.- Delito grave: No grave/ Grave de acuerdo con la fraccin III del prrafo 4to del art. 108 y
cuando es calificado aplicado al prrafo cuarto y quinto del 108 menos a la fraccin I del
prrafo 4.

10.- Alcanza fianza: SI/ No de acuerdo con la fraccin III del prrafo 4to del art. 108 y
cuando es calificado aplicado al prrafo cuarto y quinto del 108 menos a la fraccin I del
prrafo 4.

11.- Prescribe: Si/ No de acuerdo con la fraccin III del prrafo 4to del art. 108 y cuando es
calificado aplicado al prrafo cuarto y quinto del 108 menos a la fraccin I del prrafo 4.

Art. 110: Contra el Registro federal de Contribuyentes.

1.- Bien jurdico tutelado: El Fisco federal

2.- Elemento material: Acciones u omisiones que entorpecen la labor del Sistema de
Administracin Tributario mediante el Registro Federal de Contribuyentes.

3.- elemento moral: Doloso

4.- Presupuesto lgico indispensable: Que sea con relacin al Registro Federal de
Contribuyentes

5.- Medios de comisin: Cualquiera que sirva para realizar alguno de los actos enumerados en
las 5 fracciones del artculo 110

6.- Sujeto activo: Persona que actualice alguno de los supuestos enumerados en las 5
fracciones del art. 110

7.- sujeto pasivo: La Secretaria de Hacienda y Crdito Publico

8.- Modo de persecucin: Querella

9.- Delito grave: No grave

10.- Alcanza fianza: SI

11.- Prescribe: Si.

Art. 111: A base de contabilidad

1.- Bien jurdico tutelado: El Fisco federal

2.- Elemento material: Duplicacin de informacin; ocultar, alterar o destruir sistemas

contables; falsedad u omisin de declaraciones, divulgacin de informacin confidencial y
omisin de contar con controles volumtricos de gas, disel y gasolina

3.- elemento moral: Doloso

4.- Presupuesto lgico indispensable: Que est relacionado con la prctica contable

5.- Medios de comisin: La contabilidad

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6.- Sujeto activo: Persona que duplique informacin, oculte, altere o destuya sistemas
contables; omita o declare con falsedad; divulgue informacin confidencial o que omita contar
con controladores volumetricos de gas, disel y gasolina.

7.- sujeto pasivo: La Secretaria de Hacienda y Crdito Publico

8.- Modo de persecucin: Querella

9.- Delito grave: No grave

10.- Alcanza fianza: SI

11.- Prescribe: Si.

Artculo 112: de los depositarios e interventores

1.- Bien jurdico tutelado: El Fisco federal

2.- Elemento material: Que el depositario o interventor, en perjuicio del fisco federal,
disponga para si o para otro del bien depositado, de sus productos o de las garantas que de
cualquier crdito fiscal se hubieren constituido o que dichos bienes los oculte o no los ponga a
disposicin de la autoridad competente.

3.- Elemento moral: Doloso

4.- Presupuesto lgico indispensable: Que sea en perjuicio del fisco federal

5.- Medios de comisin: Cualquiera que sirva para disponer para si o en beneficio de otro, del
bien depositado, sus productos o de las garantas que de cualquier crdito fiscal se hubieren
constituido o que los oculte o no ponga a disposicin de la autoridad competente.

6.- Sujeto activo: Persona que disponga para si o para otro del bien depositado, de sus
productos o de las garantas que de cualquier crdito fiscal se hubieren constituido o que
dichos bienes los oculte o no los ponga a disposicin de la autoridad competente.

7.- sujeto pasivo: La Secretaria de Hacienda y Crdito Publico

8.- Modo de persecucin: Querella

9.- Delito grave: No grave/ Grave cuando el valor de lo dispuesto excede los $137,770.00

10.- Alcanza fianza: SI/ No cuando el valor de lo dispuesto excede los $137,770.00

11.- Prescribe: Si/ No cuando el valor de lo dispuesto excede los $137,770.00.

Artculo 113: Contra las herramientas y medios fiscalizadores.

1.- Bien jurdico tutelado: El Fisco federal

2.- Elemento material: Alterar o destruir los aparatos de control, sellos o marcas oficiales
colocados con fines fiscales o se impida que se logre el propsito para el que fueron colocados.
Alterar o destruir las mquinas registradoras de operacin de caja en las oficinas
recaudadoras, o al que tenga en su poder marbetes o precintos sin haberlos adquirido
legalmente o los enajene, sin estar autorizado para ello. Expedir. Adquirir o enajenar
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comprobantes fiscales que amparen operaciones inexistentes, falsas o actos jurdicos

simulados.

3.- Elemento moral: Doloso

4.- Presupuesto lgico indispensable: Que existan los aparatos de control, sellos o marcas
oficiales y que exista un propsito para su colocacin. No haber adquirido legalmente las cajas
registradoras o no tener autorizacin para su venta. La existencia de los comprobantes
fiscales

5.- Medios de comisin: Todos aquellos que sirvan para actualizar alguno de los supuestos de las
3 fracciones del artculo 113

6.- Sujeto activo: Persona que Altere o destruya los aparatos de control, sellos o marcas
oficiales colocados con fines fiscales o impida que se logre el propsito para el que fueron
colocados. Altere o destruya las mquinas registradoras de operacin de caja en las oficinas
recaudadoras, o al que tenga en su poder marbetes o precintos sin haberlos adquirido
legalmente o los enajene, sin estar autorizado para ello. Expida, adquiera o enajene
comprobantes fiscales que amparen operaciones inexistentes, falsas o actos jurdicos
simulados.

7.- sujeto pasivo: La Secretaria de Hacienda y Crdito Publico

8.- Modo de persecucin: Querella

9.- Delito grave: No grave

10.- Alcanza fianza: SI

11.- Prescribe: Si.

Artculo 114: Delitos de los funcionarios fiscales.

1.- Bien jurdico tutelado: El Fisco federal

2.- Elemento material: Ordenar o practicar visitas domiciliarias o embargos sin mandamiento
escrito de autoridad fiscal competente. Realizar la verificacin fsica de mercancas en
transporte en lugar distinto a los recintos fiscales. Amenazar de cualquier modo a un
contribuyente o a sus representantes o dependientes, con formular por s o por medio de la
dependencia de su adscripcin, una denuncia, querella o declaratoria al ministerio pblico para
que se ejercite accin penal por la posible comisin de delitos fiscales. Revelar a terceros la
informacin que las instituciones que componen el sistema financiero hayan proporcionado a las
autoridades fiscales.

3.- Elemento moral: Doloso

4.- Presupuesto lgico indispensable: Que no se tenga mandamiento escrito. Que se realice la
verificacin de vehculos fuera de los recintos fiscales. Que sea realizado por un servidor
pblico. Que se revele a un tercero

5.- Medios de comisin: Todos aquellos que sirvan para actualizar lo establecido en los artculos
114, 114-A y 114-B
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6.- Sujeto activo: Persona que Ordene o practique visitas domiciliarias o embargos sin
mandamiento escrito de autoridad fiscal competente. Realice la verificacin fsica de
mercancas en transporte en lugar distinto a los recintos fiscales. Amenace de cualquier modo
a un contribuyente o a sus representantes o dependientes, con formular por s o por medio de
la dependencia de su adscripcin, una denuncia, querella o declaratoria al ministerio pblico
para que se ejercite accin penal por la posible comisin de delitos fiscales. Revele a terceros
la informacin que las instituciones que componen el sistema financiero hayan proporcionado a
las autoridades fiscales.

7.- sujeto pasivo: La Secretaria de Hacienda y Crdito Publico

8.- Modo de persecucin: Querella

9.- Delito grave: No grave

10.- Alcanza fianza: SI

11.- Prescribe: Si.

Artculo 115: Apoderamiento de mercancas en recinto fiscal o fiscalizado

1.- Bien jurdico tutelado: El Fisco federal

2.- Elemento material: Apoderamiento de mercancas que se encuentren en recinto fiscal o

fiscalizado

3.- Elemento moral: Doloso

4.- Presupuesto lgico indispensable: Que las mercancas se encuentren en el recinto fiscal o
fiscalizado.

5.- Medios de comisin: Todos aquellos que sirvan para apoderarse de mercancas que se
encuentren en recinto fiscal o fiscalizado.

6.- Sujeto activo: Persona que se apodere de mercancas que se encuentren en recinto fiscal o
fiscalizado

7.- sujeto pasivo: La Secretaria de Hacienda y Crdito Publico

8.- Modo de persecucin: De oficio

9.- Delito grave: No grave/ Grave si el valor de las mercancas excede $59,049.00

10.- Alcanza fianza: SI/ No si el valor de las mercancas excede $59,049.00

11.- Prescribe: Si/ No si el valor de las mercancas excede $59,049.00.