Estado de Flujo y Efectivo

Daniel Huenchuguala Crcamo

Contabilidad

Instituto IACC

28.05.2017
 Desarrollo

OBJETIVO DEL CONTROL: Preparacin del estado de flujo de efectivo.

INSTRUCCIONES: Lea con atencin el siguiente caso y responda:

En sus labores de analista contable, usted debe explicar a todas la reas de la compaa en la que

trabaja, de qu se trata el informe financiero estado de flujo de efectivo (EFE); para cumplir con

esto, usted debe mencionar ejemplos de tipos de actividades de inversin y de financiamiento

que integran el EFE. Adicionalmente, explique por qu estas se consideran flujo de efectivo.

Lo primero que debemos mencionar es que el estado de flujo en efectivo est incluido en los

estados financieros bsicos que deben preparar las empresas para cumplir con la normativa y

reglamentos institucionales de cada pas. Este provee informacin importante para los

administradores del negocio y surge como respuesta a la necesidad de determinar la salida de

recursos en un momento determinado, como tambin un anlisis proyectivo para sustentar la

toma de decisiones en las actividades financieras, operacionales, administrativas y comerciales.

Todas las empresas, independientemente de la actividad a que se dediquen, necesitan de

informacin financiera confiable, una de ellas es la que proporciona el Estado de Flujos de

Efectivo, el que muestra los flujos de efectivo del perodo, es decir las entradas y salidas de

efectivo por actividades de operacin, inversin y financiamiento, lo que servir a la gerencia de

las empresas para la toma de decisiones.

El Informe EFE: Este informe permite evaluar la viabilidad de las actividades de la empresa con

fines lucrativos, muestra las entradas o salidas de dinero en forma de activos monetarios u otros

activos equivalentes.

Su principal funcin es clasificar los movimientos por actividades e indicar variacin neta de

estos en el ejercicio.

Este estado establece 3 clases de flujos de efectivo:

-Actividades de Explotacin.

-Actividades de Inversin.

-Actividades de Financiamiento.

Siendo estas 3 tipos de flujo de dinero, (llamados as porque el dinero cambia de manos y fluye

dentro del mundo financiero).

Ejemplos:

Ejemplos de Inversin:

Venta de Inversiones: $ 70.000.

Venta de vehculo usado: $ 20.000.

Compra de Maquinaria: (-) $ 80.000.

Compra de Mobiliario: (-) $ 10.000.

Efectivo generado $ 0.-

Ejemplo de Financiamiento:

Capitalizacin mediante emisin de acciones: $ 50.000.

Venta de bonos: $ 30.000.

Pago de obligaciones financieras: (-) $ 60.000.

Pago de participaciones: (-) $ 25.000.

Efectivo generado: (-) $ 5000.

Total Flujo: (-) $ 5000, significando esto una prdida de $ 5000 para la empresa. Esta se le

denomina flujo debido a que en ambos tipos de transacciones el dinero cambia de poseedor.

Bibliografa

- IACC 2017, Contenido semana 6, Estado de Flujo de Efectivo.