Está en la página 1de 163

MANUAL DE CONTABILIDAD

PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

CAPTULO III

CATLOGO DE CUENTAS

1
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

1 ACTIVO

11 DISPONIBLE
1
1101 CAJA
1101.01 Oficina Principal
1101.01.01 Billetes y monedas
1101.01.02 Oro acuado en barras
1101.02 Agencias
1101.03 Oficinas especiales
1101.09 Efectivo en trnsito

1102 BANCO CENTRAL DE RESERVA DEL PER


1102.01 Cuenta ordinaria
1102.02 Cuenta especial
1102.03 Cuenta de depsitos2por mandato legal
1102.04 Depsitos overnight 3
1102.05 Depsitos a plazo en el BCRP
1102.09 Otras

1103 BANCOS Y OTRAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO DEL PAS


1103.01 Bancos
1103.02 Financieras
1103.03 Cajas Municipales de Ahorro y Crdito
1103.04 Cajas Rurales de Ahorro y Crdito
1103.05 Entidades de Desarrollo para la Pequea y Microempresa EDPYMES
1103.06 Cooperativas de Ahorro y Crdito
1103.09 Otras empresas del sistema financiero

1104 BANCOS Y OTRAS INSTITUCIONES FINANCIERAS DEL EXTERIOR


1104.01 De primera categora
1104.02 Supervisados por organismos similares a la SBS
1104.03 Supervisados por la oficina matriz sujeta a supervisin de organismos similares a la SBS
1104.06 Oficina matriz, sucursales y subsidiarias
1104.09 Otras instituciones financieras

1105 CANJE
1105.01 Local
1105.01.01 Obligaciones inmediatas
1105.01.02 Depsitos de ahorro y plazo
1105.01.03 Crditos y financiamientos
1105.01.09 Otros
1105.02 Provincias - Otros Bancos
1105.02.01 Obligaciones inmediatas
1105.02.02 Depsitos de ahorro y plazo
1105.02.03 Crditos y financiamientos
1105.02.09 Otros
1105.03 Provincias - otras oficinas del banco
1105.03.01 Obligaciones inmediatas
1105.03.02 Depsitos de ahorro y plazo
1105.03.03 Crditos y financiamientos
1105.03.09 Otros
1105.04 Interbancarios

1106 EFECTOS DE COBRO INMEDIATO


1106.01 Cheques
1106.02 rdenes de pago
1106.03 Documentos sobre el exterior
1106.09 Otros efectos de cobro

1107 DISPONIBLE RESTRINGIDO

1
Eliminada la cuenta analtica 1101.01.03 mediante Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
2
Modificada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
3
Incorporada por la Resol. SBS N 3225-2014 del 29.05.2014

2
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

1107.01 Fondos fijos


1107.02 Fondos en garanta 4
1107.02.01 Operaciones con valores
1107.02.09 Otros
1107.03 Banco Central de Reserva del Per
1107.09 Otras disponibilidades restringidas

1108 RENDIMIENTOS DEVENGADOS DEL DISPONIBLE


1108.02 Banco Central de Reserva del Per
1108.03 Bancos y otras empresas del sistema financiero del pas
1108.04 Bancos y otras instituciones financieras del exterior
1108.07 Disponible restringido

12 FONDOS INTERBANCARIOS
1201 FONDOS INTERBANCARIOS
1201.01 Bancos
1201.02 Financieras
1201.03 Cajas Municipales de Ahorro y Crdito
1201.04 Cajas Rurales de Ahorro y Crdito
1201.05 Entidades de Desarrollo para la Pequea y Microempresa EDPYMES
1201.06 Cooperativas de Ahorro y Crdito 5
1201.09 Otras empresas del sistema financiero

1208 RENDIMIENTOS DEVENGADOS DE FONDOS INTERBANCARIOS


1208.01 Bancos
1208.02 Financieras
1208.03 Cajas Municipales de Ahorro y Crdito
1208.04 Cajas Rurales de Ahorro y Crdito
1208.05 Entidades de Desarrollo para la Pequea y Microempresa EDPYMES
1208.06 Cooperativas de Ahorro y Crdito 6
1208.09 Otras empresas del sistema financiero

13 INVERSIONES NEGOCIABLES Y A VENCIMIENTO

1301 INVERSIONES A VALOR RAZONABLE CON CAMBIOS EN RESULTADOS- INSTRUMENTOS


REPRESENTATIVOS DE CAPITAL 7
1301.05 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema financiero
1301.05.01 Acciones comunes
1301.05.03 ADRs (American Depositary Receipts)
1301.05.04 GDRs (Global Depositary Receipts)
1301.05.19 Otros valores y ttulos
1301.06 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema de seguros
1301.06.01 Acciones comunes
1301.06.03 ADRs (American Depositary Receipts)
1301.06.04 GDRs (Global Depositary Receipts)
1301.06.19 Otros valores y ttulos
1301.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades
1301.07.01 Acciones comunes
1301.07.02 Acciones de inversin
1301.07.03 ADRs (American Depositary Receipts)
1301.07.04 GDRs (Global Depositary Receipts)
1301.07.05 Cuotas de Participacin en Fondos Mutuos de Inversin en Valores
1301.07.12 Instrumentos de titulizacin
1301.07.19 Otros valores y ttulos 8
1301.10 Valores objeto de operaciones de venta con compromiso de recompra

4
Modificada por la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.15, vigente a partir de la informacin de enero 2016
5
Modificada por la Resol. SBS N 29-2005 del 12.01.2005
6
Modificada por la Resol. SBS N 29-2005 del 12.01.2005
7
Modificada la denominacin de la cuenta por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
8
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016

3
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

9
1301.10.05 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema financiero 10
1301.10.06 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema
11
de seguros
1301.10.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades 12
1301.11 Valores objeto de operaciones de venta y compra simultneas de valores
13
1301.11.05 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema financiero 14
1301.11.06 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema
15
de seguros
1301.11.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades 16
1301.12 Valores objeto de o entregados en operaciones de transferencia temporal
17
de valores
1301.12.05 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema financiero 18
1301.12.06 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema
19
de seguros
1301.12.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades
1301.19 Otros 20
1301.19.01 Instrumentos
21
financieros hbridos
1301.19.19 Otros

1302 INVERSIONES A VALOR RAZONABLE CON CAMBIOS EN RESULTADOS- INSTRUMENTOS


REPRESENTATIVOS DE DEUDA 22
1302.01 Valores y ttulos emitidos por Gobiernos
1302.01.01 Representativos de deuda pas
1302.01.01.01 Per
1302.01.01.02 Pases con grado de inversin
1302.01.01.19 Otros
1302.01.09 Representativos de obligaciones varias
1302.01.09.01 Per
1302.01.09.02 Pases con grado de inversin
1302.01.09.19 Otros
1302.02 Valores y ttulos emitidos por Bancos Centrales
1302.02.01 Per
1302.02.02 Pases con grado de inversin
1302.02.19 Otros 23
1302.03 Valores y ttulos emitidos por Organismos Financieros
1302.03.03 Organismos Financieros Internacionales
1302.03.19 Otros Organismos Financieros 24
1302.05 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema financiero
1302.05.05 Letras hipotecarias
1302.05.06 Bonos hipotecarios
1302.05.07 Bonos de arrendamiento financiero
1302.05.08 Bonos ordinarios
1302.05.09 Bonos estructurados 25
1302.05.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada
1302.05.11 Bonos convertibles en acciones 26
1302.05.12 Certificados de depsito negociables

9
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015
10
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
11
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
12
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
13
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
14
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
15
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
16
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
17
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
18
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
19
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
20
Incorporada mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
21
Incorporada mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
22
Modificada la denominacin de la cuenta por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
23
Eliminadas las cuentas analticas 1302.03.01, 1302.03.02, 1303.09.05, 1303.09.06, 1303.09.12 y 1303.09.13 mediante la
Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
24
Modificada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008, eliminndose cuentas analticas correspondientes a
certificados. Posteriormente, eliminada la cuenta analtica 1302.05.04 mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del
19.09.2012. Posteriormente, fue incorporada la cuenta analtica 1302.05.12 por la Resol. SBS N 3225-2014 del
29.05.2014
25
Modificada la denominacin por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009.

4
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

1302.05.19 Otros valores y ttulos 27


1302.06 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema de seguros
1302.06.08 Bonos ordinarios
1302.06.09 Bonos estructurados 28
1302.06.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada
1302.06.11 Bonos convertibles en acciones
1302.06.19 Otros valores y ttulos
29
1302.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades
1302.07.08 Bonos ordinarios
1302.07.09 Bonos estructurados 30
1302.07.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada
1302.07.11 Bonos convertibles en acciones
1302.07.12 Instrumentos de titulizacin
1302.07.14 Certificados de depsito por mercaderas
1302.07.15 Instrumentos de corto plazo
1302.07.15.01 Pagars
1302.07.15.02 Letras Afianzadas
1302.07.15.19 Otros valores y ttulos 31
1302.10 Valores objeto de operaciones de venta con
32
compromiso de recompra
1302.10.01 Valores y ttulos emitidos por Gobiernos 33
1302.10.02 Valores y ttulos emitidos por Bancos Centrales 34
1302.10.03 Valores y ttulos emitidos por Organismos Financieros 35
1302.10.05 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema financiero 36
1302.10.06 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema
37
de seguros
1302.10.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades 38
1302.11 Valores objeto de operaciones de venta y39compra simultneas de valores
1302.11.01 Valores y ttulos emitidos por Gobiernos 40
1302.11.02 Valores y ttulos emitidos por Bancos Centrales 41
1302.11.03 Valores y ttulos emitidos por Organismos Financieros 42
1302.11.05 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema financiero 43
1302.11.06 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema
44
de seguros
1302.11.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades
1302.12 Valores45 objeto de o entregados en operaciones de transferencia temporal de
valores 46
1302.12.01 Valores y ttulos emitidos por Gobiernos 47
1302.12.02 Valores y ttulos emitidos por Bancos Centrales 48
1302.12.03 Valores y ttulos emitidos por Organismos Financieros 49
1302.12.05 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema financiero 50
1302.12.06 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema de seguros

26
Incorporada por la Resol. SBS N 3225-2014 del 29.05.2014
27
Eliminada la cuenta analtica 1302.06.04 mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012.
28
Modificada la denominacin por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009.
29
Eliminada la cuenta analtica 1302.07.04 mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012.
30
Modificada la denominacin por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
31
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
32
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
33
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
34
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
35
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
36
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
37
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
38
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
39
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
40
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
41
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
42
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
43
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
44
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
45
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
46
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
47
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
48
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
49
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
50
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016

5
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

51
1302.12.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades

1302.07.19 Otros valores y ttulos


1302.19 Otros 52
1302.19.01 Instrumentos
53
financieros hbridos
1302.19.19 Otros

1303 INVERSIONES
54
DISPONIBLES PARA LA VENTA INSTRUMENTOS REPRESENTATIVOS DE
CAPITAL
1303.05 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema financiero
1303.05.01 Acciones comunes
1303.05.03 ADRs (American Depositary Receipts)
1303.05.04 GDRs (Global Depositary Receipts)
1303.05.19 Otros valores y ttulos
1303.06 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema de seguros
1303.06.01 Acciones comunes
1303.06.03 ADRs (American Depositary Receipts)
1303.06.04 GDRs (Global Depositary Receipts)
1303.06.19 Otros valores y ttulos
1303.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades
1303.07.01 Acciones comunes
1303.07.02 Acciones de inversin
1303.07.03 ADRs (American Depositary Receipts)
1303.07.04 GDRs (Global Depositary Receipts)
1303.07.05 Cuotas de Participacin en Fondos Mutuos de Inversin en Valores
1303.07.06 Cuotas de Participacin en Fondos de Inversin
1303.07.12 Instrumentos de titulizacin
1303.07.13 Instrumentos de titulizacin (mecanismos de cobertura)
1303.07.19 Otros valores y ttulos
1303.09 Valores y ttulos emitidos
55 56
por otras sociedades con las que corresponde consolidar
estados financieros
1303.09.01 Acciones comunes
1303.09.02 Acciones de inversin
1303.09.03 ADRs (American Depositary Receipts)
1303.09.04 GDRs (Global Depositary Receipts)
1303.09.19 Otros valores y ttulos 57
1303.10 Valores objeto de operaciones de venta con compromiso de recompra
58
1303.10.05 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema financiero 59
1303.10.06 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema
60
de seguros
1303.10.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades
1303.10.09 Valores y ttulos emitidos
61
por otras sociedades con las que corresponde consolidar
estados financieros 62
1303.11 Valores objeto de operaciones de venta y compra simultneas63de valores
1303.11.05 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema financiero 64
1303.11.06 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema
65
de seguros
1303.11.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades
1303.11.09 Valores y ttulos emitidos
66
por otras sociedades con las que corresponde consolidar
estados financieros
51
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
52
Incorporada mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
53
Incorporada mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
54
Modificada la denominacin por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008. Eliminadas las subcuentas 1303.08,
1303.10, 1303.11 y 1303.12 mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012.
55
Eliminadas las cuentas analticas 1302.03.01, 1302.03.02, 1303.09.05, 1303.09.06, 1303.09.12 y 1303.09.13 mediante
la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009.
56
Modificada la denominacin por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
57
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
58
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
59
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
60
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
61
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
62
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
63
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
64
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
65
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016

6
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

67
1303.12 Valores objeto de o entregados en operaciones de transferencia temporal
68
de valores
1303.12.05 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema financiero 69
1303.12.06 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema 70
de seguros
1303.12.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades
1303.12.09 Valores y ttulos emitidos
71
por otras sociedades con las que corresponde consolidar
estados financieros
1303.13 Empresas reestructuradas (Dec. Ley N 26116, Dec. Leg N 845 y Ley N 27146)
1303.13.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa
1303.13.02 Instrumentos de capital no listados en Bolsa
1303.14 Empresas saneadas (Decreto de Urgencia N 064-99)
1303.14.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa
1303.14.02 Instrumentos de capital no listados en Bolsa72
1303.15 Empresas Decreto de Urgencia N 059-2000 73
1303.15.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa 74
1303.15.02 Instrumentos de capital no listados en Bolsa
75
1303.16 Empresas otros acuerdos reestructuracin 76
1303.16.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa 77
1303.16.02 Instrumentos de capital no listados en Bolsa
78
1303.18 Valores y ttulos de disponibilidad restringida 79
1303.18.05 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema financiero 80
1303.18.06 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema 81
de seguros
1303.18.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades
1303.18.09 Valores y ttulos emitidos
82
por otras sociedades con las que corresponde consolidar
estados financieros
1303.19 Otros

1304 INVERSIONES
83
DISPONIBLES PARA LA VENTA- INSTRUMENTOS REPRESENTATIVOS DE
DEUDA
1304.01 Valores y ttulos emitidos por Gobiernos
1304.01.01 Representativos de deuda pas
1304.01.01.01 Per
1304.01.01.02 Pases con grado de inversin
1304.01.01.19 Otros
1304.01.02 Bonos D.S. N 114-98-EF
1304.01.03 Bonos D.S. N 099-99-EF84
1304.01.04 Bonos D.U. N 108-2000
1304.01.09 Representativos de obligaciones varias
1304.01.09.01 Per
1304.01.09.02 Pases con grado de inversin
1304.01.09.19 Otros
1304.02 Valores y ttulos emitidos por Bancos Centrales
1304.02.01 Per
1304.02.02 Pases con grado de inversin

66
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
67
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
68
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
69
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
70
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
71
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
72
Incorporada mediante la Resol. SBS N 664-2000 del 27.09.2000
73
Incorporada mediante la Resol. SBS N 664-2000 del 27.09.2000
74
Incorporada mediante la Resol. SBS N 664-2000 del 27.09.2000
75
Incorporada mediante la Resol. SBS N 664-2000 del 27.09.2000
76
Incorporada mediante la Resol. SBS N 664-2000 del 27.09.2000
77
Incorporada mediante la Resol. SBS N 664-2000 del 27.09.2000
78
Eliminadas las cuentas analticas 1303.18.01 y 1303.18.02, as como sus subcuentas analticas mediante la Resol. SBS
N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016. Asimismo, se elimin la cuenta analtica
1302.18.10 mediante la citada Resol.
79
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
80
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
81
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
82
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
83
Modificada la denominacin por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente eliminada la subcuenta
1304.08 mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012.
84
Incorporada por la Resol. SBS N 472-2001 del 20.06.2001.

7
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

1304.02.19 Otros 85
1304.03 Valores y ttulos emitidos por Organismos Financieros
1304.03.03 Organismos Financieros Internacionales
1304.03.19 Otros Organismos Financieros 86
1304.05 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema financiero
1304.05.05 Letras hipotecarias
1304.05.06 Bonos hipotecarios
1304.05.07 Bonos de arrendamiento financiero
1304.05.08 Bonos ordinarios
1304.05.09 Bonos estructurados 87
1304.05.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada
1304.05.11 Bonos convertibles en acciones 88
1304.05.12 Certificados de depsito negociables
1304.05.19 Otros valores y ttulos 89
1304.06 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema de seguros
1304.06.08 Bonos ordinarios
1304.06.09 Bonos estructurados 90
1304.06.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada
1304.06.11 Bonos convertibles en acciones
1304.06.19 Otros valores y ttulos 91
1304.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades
1304.07.08 Bonos ordinarios
1304.07.09 Bonos estructurados 92
1304.07.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada
1304.07.11 Bonos convertibles en acciones
1304.07.12 Instrumentos de titulizacin
1304.07.13 Instrumentos de titulizacin (mecanismos de cobertura)
1304.07.14 Certificados de depsito por mercaderas
1304.07.15 Instrumentos de corto plazo
1304.07.15.01 Pagars
1304.07.15.02 Letras afianzadas
1304.07.19 Otros Valores y ttulos

1304.09 Valores y ttulos emitidos


93 94
por otras sociedades con las que corresponde consolidar
estados financieros
1304.09.06 Bonos hipotecarios
1304.09.08 Bonos ordinarios
1304.09.09 Bonos estructurados 95
1304.09.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada
1304.09.11 Bonos convertibles en acciones
1304.09.19 Otros valores y ttulos
96
1304.10 Valores objeto de operaciones de venta con compromiso a recompra
1304.10.01 Valores y ttulos emitidos por Gobiernos
1304.10.02 Valores y ttulos emitidos por Bancos Centrales
1304.10.03 Valores y ttulos emitidos por Organismos Financieros

85
Eliminadas las cuentas analticas 1304.03.01, 1304.03.02, 1304.09.12 y 1304.09.13 mediante la Resol. SBS N 4727-
2009 del 29.05.2009.
86
Modificada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008, eliminndose las cuentas analticas correspondientes a
certificados. Posteriormente eliminada la subcuenta 1304.05.04 mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012.
Posteriormente, fue incorporada la cuenta analtica 1304.05.12 Certificados de depsito negociable por la Resol. SBS N
3225-2014 del 29.05.2014
87
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
88
Incorporada por la Resol. SBS N 3225-2014 del 29.05.2014
89
Eliminada la cuenta analtica 1304.06.04 mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012.
90
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
91
Eliminada la cuenta analtica 1304.07.04 mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012.
92
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
93
Eliminadas las cuentas analticas 1304.03.01, 1304.03.02, 1304.09.12 y 1304.09.13 mediante la Resol. SBS N 4727-
2009 del 29.05.2009. Posteriormente, eliminada la cuenta analtica 1304.09.04 mediante la Resol. SBS N 7036-2012
del 19.09.2012.
94
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009.
95
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
96
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de
enero 2016

8
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

1304.10.05Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema financiero


1304.10.06Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema de seguros
1304.10.07Valores y ttulos emitidos por otras sociedades
1304.10.09Valores y ttulos emitidos
97
por otras sociedades con las que corresponde consolidar
estados financieros 98
1304.11 Valores objeto de operaciones de venta y compra simultanea de valores
1304.11.01 Valores y ttulos emitidos por Gobiernos
1304.11.02 Valores y ttulos emitidos por Bancos Centrales
1304.11.03 Valores y ttulos emitidos por Organismos Financieros
1304.11.05 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema financiero
1304.11.06 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema de seguros
1304.11.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades
1304.11.09 Valores y ttulos
99
emitidos por otras sociedades que corresponde consolidar estados
financieros 100
1304.12 Valores objeto de o entregados en operaciones 101
de transferencia temporal de valores
1304.12.01 Valores y ttulos emitidos por Gobiernos 102
1304.12.02 Valores y ttulos emitidos por Bancos Centrales 103
1304.12.03 Valores y ttulos emitidos por Organismos Financieros 104
1304.12.05 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema financiero 105
1304.12.06 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema106
de seguros
1304.12.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades
1304.12.09 Valores y ttulos emitidos
107
por otras sociedades con las que corresponde consolidar
estados financieros 108
1304.18 Valores y ttulos de disponibilidad restringida 109
1304.18.01 Valores y ttulos emitidos por Gobiernos 110
1304.18.02 Valores y ttulos emitidos por Bancos Centrales 111
1304.18.03 Valores y ttulos emitidos por Organismos Financieros 112
1304.18.05 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema financiero 113
1304.18.06 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema114
de seguros
1304.18.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades
1304.18.09 Valores y ttulos emitidos
115
por otras sociedades con las que corresponde consolidar
estados financieros
1304.19 Otros
116
1305 INVERSIONES A VENCIMIENTO
1305.01 Valores y ttulos emitidos por Gobiernos

97
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de
enero 2016
98
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de
enero 2016
99
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de
enero 2016
100
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de
enero 2016
101
Modificada la denominacin y eliminadas las subcuentas analticas mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del
14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
102
Modificada la denominacin y eliminadas las subcuentas analticas mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del
14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
103
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
104
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
105
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
106
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
107
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
108
Eliminada la cuenta analtica 1304.18.19 Otros valores y ttulos mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015,
vigente a partir de la informacin de enero 2016
109
Modificada la denominacin y eliminadas las subcuentas analticas mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del
14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
110
Modificada la denominacin y eliminadas las subcuentas analticas mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del
14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
111
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
112
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
113
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
114
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
115
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
116
Modificada la denominacin por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008

9
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

1305.01.01 Representativos de deuda pas


1305.01.01.01 Per
1305.01.01.02 Pases con grado de inversin
1305.01.01.19 Otros
1305.01.02 Bonos D.S. N 114-98-EF
1305.01.03 Bonos D.S. N 099-99-EF117
1305.01.04 Bonos D.S. N 108-2000
1305.01.09 Representativos de obligaciones varias
1305.01.09.01 Per
1305.01.09.02 Pases con grado de inversin
1305.01.09.19 Otros
1305.02 Valores y ttulos emitidos por Bancos Centrales
1305.02.01 Per
1305.02.02 Pases con grado de inversin
1305.02.19 Otros 118
1305.03 Valores y ttulos emitidos por Organismos Financieros
1305.03.03 Organismos Financieros Internacionales
1305.03.19 Otros Organismos Financieros 119
1305.05 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema financiero
1305.05.06 Bonos hipotecarios
1305.05.07 Bonos de arrendamiento financiero
1305.05.08 Bonos ordinarios
1305.05.09 Bonos estructurados 120
1305.05.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada
1305.05.11 Bonos convertibles en acciones 121
1305.05.12 Certificados de depsito negociables
1305.05.19 Otros valores y ttulos 122
1305.06 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema de seguros
1305.06.08 Bonos ordinarios
1305.06.09 Bonos estructurados 123
1305.06.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada
1305.06.11 Bonos convertibles en acciones
1305.06.19 Otros valores y ttulos 124
1305.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades
1305.07.08 Bonos ordinarios
1305.07.09 Bonos estructurados 125
1305.07.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada
1305.07.11 Bonos convertibles en acciones
1305.07.12 Instrumentos de titulizacin
1305.07.13 Instrumentos de titulizacin (mecanismos de cobertura)
1305.07.19 Otros valores y ttulos 126
1305.10 Valores objeto de operaciones de venta con compromiso
127
de recompra
1305.10.01 Valores y ttulos emitidos por Gobiernos 128
1305.10.02 Valores y ttulos emitidos por Bancos Centrales 129
1305.10.03 Valores y ttulos emitidos por Organismos Financieros 130
1305.10.05 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema financiero 131
1305.10.06 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema
132
de seguros
1305.10.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades

117
Incorporada por la Resol. SBS N 472-2001 del 20.06.2001
118
Eliminadas las cuentas analticas 1305.03.01 y 1305.03.02 mediante la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
119
Eliminada la cuenta analtica 1305.05.04 mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012. Posteriormente, fue
incorporada la cuenta analtica 1305.05.12 Certificados de depsito negociable por la Resol. SBS N 3225-2014 del
29.05.2014
120
Modificada la denominacin de la cuenta analtica por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
121
Incorporada por la Resol. SBS N 3225-2014 del 29.05.2014
122
Eliminada la cuenta analtica 1305.06.04 mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012.
123
Modificada la denominacin de la cuenta analtica por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
124
Eliminada la cuenta analtica 1305.07.04 mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012.
125
Modificada la denominacin de la cuenta analtica por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
126
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
127
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
128
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
129
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
130
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
131
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016

10
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

133
1305.11 Valores objeto de operaciones de venta y compra
134
simultneas de valores
1305.11.01 Valores y ttulos emitidos por Gobiernos 135
1305.11.02 Valores y ttulos emitidos por Bancos Centrales 136
1305.11.03 Valores y ttulos emitidos por Organismos Financieros 137
1305.11.05 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema financiero 138
1305.11.06 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema
139
de seguros
1305.11.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades 140
1305.12 Valores objeto de o entregados en operaciones 141
de transferencia temporal de valores
1305.12.01 Valores y ttulos emitidos por Gobiernos 142
1305.12.02 Valores y ttulos emitidos por Banco Centrales
143
1305.12.03 Valores y ttulos emitidos por Organismos Financieros 144
1305.12.05 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema financiero 145
1305.12.06 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema
146
de seguros
1305.12.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades
147
1305.18 Valores y ttulos de disponibilidad restringida 148
1305.18.01 Valores y ttulos emitidos por Gobiernos 149
1305.18.02 Valores y ttulos emitidos por Banco Centrales
150
1305.18.03 Valores y ttulos emitidos por Organismos Financieros
151
1305.18.05 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema financiero 152
1305.18.06 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema
153
de seguros
1305.18.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades
1305.19 Otros

1306 INVERSIONES EN COMMODITIES


154
1308 RENDIMIENTOS SOBRE INVERSIONES NEGOCIABLES Y A VENCIMIENTO
1308.01 Inversiones a Valor Razonable155
con Cambios en Resultados- Instrumentos
Representativos de Capital
1308.01.05 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema financiero
1308.01.06 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema de seguros
1308.01.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades 156
1308.01.10 Valores objeto de operaciones de venta con compromiso de recompra

132
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
133
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
134
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
135
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
136
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
137
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
138
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
139
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
140
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de
enero 2016
141
Modificada la denominacin y eliminadas las subcuentas analticas mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del
14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
142
Modificada la denominacin y eliminadas las subcuentas analticas mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del
14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
143
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
144
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
145
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
146
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
147
Eliminada la cuenta analtica 1305.18.19 Otros valores y ttulos mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015,
vigente a partir de la informacin de enero 2016
148
Modificada la denominacin y eliminadas las subcuentas analticas mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015
149
Modificada la denominacin y eliminadas las subcuentas analticas mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del
14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
150
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
151
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
152
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
153
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
154
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente, eliminadas las
subcuentas 1308.02, 1308.04 y 1308.05 mediante la Resol. SBS N 1737-2012 del 19.09.2012. Mediante el OM 45311-2012
estas subcuentas se eliminan a partir de julio 2013. Posteriormente, eliminada la subcuenta 1308.19 mediante la Resol. SBS
N 3225-2014 del 29.05.2014
155
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008.

11
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

157
1308.01.10.05 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema financiero 158
1308.01.10.06 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema
159
de seguros
1308.01.10.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades 160
1308.01.11 Valores objeto de operaciones de venta y compra simultneas de valores
161
1308.01.11.05 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema financiero 162
1308.01.11.06 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema
163
de seguros
1308.01.11.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades
1308.01.12 Valores164objeto de o entregados en operaciones de transferencia temporal de
valores 165
1308.01.12.05 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema financiero 166
1308.01.12.06 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema
167
de seguros
1308.01.12.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades
1308.01.19 Otros 168
1308.03 Inversiones Disponibles para la Venta Instrumentos Representativos de Capital
1308.03.05 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema financiero
1308.03.06 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema de seguros
1308.03.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades
1308.03.09 Valores y ttulos emitidos
169
por otras sociedades con las que corresponde consolidar
estados financieros
170
1308.03.10 Valores objeto de operaciones de venta con compromiso de recompra
171
1308.03.10.05 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema financiero
172
1308.03.10.06 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema de seguros
173
1308.03.10.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades
1308.03.10.09 Valores y ttulos emitidos por 174otras sociedades con las que corresponde
consolidar estados financieros
175
1308.03.11 Valores objeto de operaciones de venta y compra simultneas de valores
176
1308.03.11.05 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema financiero
177
1308.03.11.06 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema de seguros
178
1308.03.11.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades
1308.03.11.09 Valores y ttulos emitidos por 179otras sociedades con las que corresponde
consolidar estados financieros
1308.03.12 Valores180objeto de o entregados en operaciones de transferencia temporal de
valores
181
1308.03.12.05 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema financiero
182
1308.03.12.06 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema de seguros
183
1308.03.12.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades

156
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
157
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
158
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
159
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
160
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
161
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
162
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
163
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
164
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
165
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
166
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
167
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
168
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008 Posteriormente, eliminadas las
cuentas analticas 1308.03.08, 1308.03.10, 1308.03.11 y 1308.03.12 mediante la Resol. SBS N 1737-2012 del 19.09.2012.
169
Modificada la denominacin de la cuenta analtica por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
170
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
171
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
172
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
173
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
174
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
175
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
176
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
177
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
178
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
179
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
180
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
181
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
182
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
183
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016

12
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

1308.03.12.09Valores y ttulos emitidos por 184 otras sociedades con las que corresponde
consolidar estados financieros
1308.03.13 Empresas reestructuradas (Dec. Ley N 26116, Dec. Leg N 845 y Ley N 27146)
185
1308.03.13.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa 186
1308.03.13.02 Instrumentos de capital no listados en Bolsa
1308.03.14 Empresas saneadas (Decreto de Urgencia N 064-99)
187
1308.03.14.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa 188
1308.03.14.02 Instrumentos de capital no listados en 189 Bolsa
1308.03.15 Empresas Decreto de Urgencia N 059-2000 190
1308.03.15.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa 191
1308.03.15.02 Instrumentos de capital no listados en 192
Bolsa
1308.03.16 Empresas otros acuerdos reestructuracin 193
1308.03.16.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa 194
1308.03.16.02 Instrumentos de capital no listados en Bolsa
1308.03.18 Valores y ttulos de disponibilidad restringida
1308.03.19 Otros

1309 (PROVISIONES PARA INVERSIONES NEGOCIABLES Y A VENCIMIENTO)


195
1309.03 Inversiones Disponibles para la Venta- Instrumentos Representativos de Capital
1309.03.05 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema financiero
1309.03.05.01 Acciones comunes
1309.03.05.03 ADRs (American Depositary Receipts)
1309.03.05.04 GDRs (Global Depositary Receipts)
1309.03.05.19 Otros valores y ttulos
1309.03.06 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema de seguros
1309.03.06.01 Acciones comunes
1309.03.06.03 ADRs (American Depositary Receipts)
1309.03.06.04 GDRs (Global Depositary Receipts)
1309.03.06.19 Otros valores y ttulos
1309.03.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades
1309.03.07.01 Acciones comunes
1309.03.07.02 Acciones de inversin
1309.03.07.03 ADRs (American Depositary Receipts)
1309.03.07.04 GDRs (Global Depositary Receipts)
1309.03.07.05 Cuotas de Participacin en Fondos Mutuos de Inversin en Valores
1309.03.07.06 Cuotas de Participacin en Fondos de Inversin
1309.03.07.12 Instrumentos de titulizacin
1309.03.07.13 Instrumentos de titulizacin (mecanismos de cobertura)
1309.03.07.19 Otros valores y ttulos
1309.03.09 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde consolidar
196 197
estados financieros

184
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
185
Incorporada mediante la Resol. SBS N 664-2000 del 27.09.2000
186
Incorporada mediante la Resol. SBS N 664-2000 del 27.09.2000
187
Incorporada mediante la Resol. SBS N 664-2000 del 27.09.2000
188
Incorporada mediante la Resol. SBS N 664-2000 del 27.09.2000
189
Incorporada mediante la Resol. SBS N 664-2000 del 27.09.2000
190
Incorporada mediante la Resol. SBS N 664-2000 del 27.09.2000
191
Incorporada mediante la Resol. SBS N 664-2000 del 27.09.2000
192
Incorporada mediante la Resol. SBS N 664-2000 del 27.09.2000
193
Incorporada mediante la Resol. SBS N 664-2000 del 27.09.2000
194
Incorporada mediante la Resol. SBS N 664-2000 del 27.09.2000
195
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente, eliminadas las
cuentas analticas 1309.03.08, 1309.03.10, 1309.03.11 y 1309.03.12 mediante la Resol. SBS N 1737-2012 del
19.09.2012.
196
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
197
Eliminadas las subcuentas analticas 1309.03.09.05, 1309.03.09.06, 1309.03.09.12, 1309.03.09.13, 1309.04.09.12 y

13
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

1309.03.09.01 Acciones comunes


1309.03.09.02 Acciones de inversin
1309.03.09.03 ADRs (American Depositary Receipts)
1309.03.09.04 GDRs (Global Depositary Receipts)
1309.03.09.19 Otros valores y ttulos
198
1309.03.10 Valores objeto de operaciones de venta con compromiso de recompra
199
1309.03.10.05 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema financiero
200
1309.03.10.06 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema de seguros
201
1309.03.10.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades
1309.03.10.09 Valores y ttulos emitidos por 202
otras sociedades con las que corresponde
consolidar estados financieros
203
1309.03.11 Valores objeto de operaciones de venta y compra simultneas de valores
204
1309.03.11.05 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema financiero
205
1309.03.11.06 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema de seguros
206
1309.03.11.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades
1309.03.11.09 Valores y ttulos emitidos por 207
otras sociedades con las que corresponde
consolidar estados financieros
1309.03.12 Valores208objeto de o entregados en operaciones de transferencia temporal de
valores
209
1309.03.12.05 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema financiero
210
1309.03.12.06 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema de seguros
211
1309.03.12.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades
1309.03.12.09 Valores y ttulos emitidos por 212 otras sociedades con las que corresponde
consolidar estados financieros
1309.03.13 Empresas reestructuradas (Dec. Ley N 26116, Dec. Leg N 845 y Ley N 27146)
1309.03.13.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa
1309.03.13.02 Instrumentos de capital no listados en Bolsa
1309.03.14 Empresas saneadas (Decreto de urgencia N 064-99)
1309.03.14.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa
1309.03.14.02 Instrumentos de capital no listados en Bolsa
213
1309.03.15 Empresas Decreto de Urgencia N 059-2000
214
1309.03.15.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa
215
1309.03.15.02 Instrumentos de capital no listados en Bolsa
216
1309.03.16 Empresas otros acuerdos reestructuracin
217
1309.03.16.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa
218
1309.03.16.02 Instrumentos de capital no listados en Bolsa
219
1309.03.18 Valores y ttulos de disponibilidad restringida

1309.04.09.13 mediante Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009


198
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
199
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
200
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
201
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
202
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
203
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
204
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
205
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
206
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
207
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
208
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
209
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
210
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
211
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
212
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
213
Incorporada por la Resol. SBS N 664-2000 del 27.09.2000
214
Incorporada por la Resol. SBS N 664-2000 del 27.09.2000
215
Incorporada por la Resol. SBS N 664-2000 del 27.09.2000
216
Incorporada por la Resol. SBS N 664-2000 del 27.09.2000
217
Incorporada por la Resol. SBS N 664-2000 del 27.09.2000
218
Incorporada por la Resol. SBS N 664-2000 del 27.09.2000

14
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

220
1309.03.18.05 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema financiero
221
1309.03.18.06 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema de seguros
222
1309.03.18.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades
1309.03.18.09 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde
223
consolidar estados financieros
1309.03.19 Otros
224
1309.04 Inversiones Disponibles para la Venta Instrumentos Representativos de Deuda
1309.04.01 Valores y ttulos emitidos por Gobiernos
1309.04.01.01 Representativos de deuda pas
1309.04.01.02 Bonos D.S. N 114-98-EF
1309.04.01.03 Bonos D.S. N 099-99-EF
225
1309.04.01.04 Bonos D.U. N 108-2000
1309.04.01.09 Representativos de obligaciones varias
1309.04.02 Valores y ttulos emitidos por Bancos Centrales
1309.04.03 Valores y ttulos emitidos por Organismos Financieros
226
1309.04.05 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema financiero
1309.04.05.05 Letras hipotecarias
1309.04.05.06 Bonos hipotecarios
1309.04.05.07 Bonos de arrendamiento financiero
1309.04.05.08 Bonos ordinarios
1309.04.05.09 Bonos estructurados
1309.04.05.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda
227
subordinada
1309.04.05.11 Bonos convertibles en acciones
228
1309.04.05.12 Certificados de depsito negociables
1309.04.05.19 Otros valores y ttulos
229
1309.04.06 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema de seguros
1309.04.06.08 Bonos ordinarios
1309.04.06.09 Bonos estructurados
1309.04.06.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda
230
subordinada
1309.04.06.11 Bonos convertibles en acciones
1309.04.06.19 Otros valores y ttulos
231
1309.04.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades

219
Eliminadas las cuentas analticas 1309.03.18.01, 1309.03.18.02 y 1309.13.18.09 mediante la Resol. SBS N 6231-2015
del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
220
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de
enero 2016
221
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de
enero 2016
222
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de
enero 2016
223
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de
enero 2016
224
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente eliminada la
cuenta analtica 1309.04.08 mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012.
225
Incorporada por la Resol. SBS N 472-2001 del 20.06.2001
226
Modificada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008, eliminndose las subcuentas analticas correspondientes
a certificados. Posteriormente eliminada la cuenta analtica 1309.04.05.04 mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del
19.09.2012. Posteriormente, fue incorporada la subcuenta analtica 1309.04.05.12 Certificados de depsito negociable
por la Resol. SBS N 3225-2014 del 29.05.2014
227
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
228
Incorporada mediante la Resol. SBS N 3225-2014 del 29.05.2014
229
Eliminada la cuenta analtica 1309.04.06.04 mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012.
230
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009

15
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

1309.04.07.08 Bonos ordinarios


1309.04.07.09 Bonos estructurados
1309.04.07.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda
232
subordinada
1309.04.07.11 Bonos convertibles en acciones
1309.04.07.12 Instrumentos de titulizacin
1309.04.07.13 Instrumentos de titulizacin (mecanismos de cobertura)
233
1309.04.07.14 Certificados de depsitos por mercadera
1309.04.07.15 Instrumentos de corto plazo
1309.04.07.19 Otros valores y ttulos
1309.04.09 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde consolidar
234 235
estados financieros
1309.04.09.06 Bonos hipotecarios
1309.04.09.08 Bonos ordinarios
1309.04.09.09 Bonos estructurados
1309.04.09.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda
236
subordinada
1309.04.09.11 Bonos convertibles en acciones
1309.04.09.19 Otros valores y ttulos
237
1309.04.10 Valores objeto de operaciones de venta con compromiso de recompra
1309.04.10.01 Valores y ttulos emitidos por Gobiernos
1309.04.10.02 Valores y ttulos emitidos por Bancos Centrales
1309.04.10.03 Valores y ttulos emitidos por Organismos Financieros
1309.04.10.05 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema financiero
1309.04.10.06 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema de seguros
1309.04.10.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades
1309.04.10.09 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde
238
consolidar estados financieros
239
1309.04.11 Valores objeto de operaciones de venta y compra simultanea de valores
1309.04.11.01 Valores y ttulos emitidos por Gobiernos
1309.04.11.02 Valores y ttulos emitidos por Bancos Centrales
1309.04.11.03 Valores y ttulos emitidos por Organismos Financieros
1309.04.11.05 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema financiero
1309.04.11.06 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema de seguros
1309.04.11.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades
1309.04.11.09 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde
240
consolidar estados financieros
1309.04.12 Valores objeto de o entregados en operaciones de transferencia temporal de
241
valores

231
Eliminada la cuenta analtica 1309.04.07.04 mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012.
232
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
233
Incorporada mediante la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
234
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009. Posteriormente eliminada la cuenta
analtica 1309.04.09.04 mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012.
235
Eliminadas las subcuentas analticas 1309.03.09.05, 1309.03.09.06, 1309.03.09.12, 1309.03.09.13, 1309.04.09.12 y
1309.04.09.13 mediante Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
236
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
237
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de
enero 2016
238
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de
enero 2016
239
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de
enero 2016
240
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de
enero 2016

16
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

242
1309.04.12.01Valores y ttulos emitidos por Gobiernos
243
1309.04.12.02Valores y ttulos emitidos por Bancos Centrales
244
1309.04.12.03Valores y ttulos emitidos por Organismos Financieros
245
1309.04.12.05Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema financiero
246
1309.04.12.06Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema de seguros
247
1309.04.12.07Valores y ttulos emitidos por otras sociedades
1309.04.12.09Valores y ttulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde
248
consolidar estados financieros
249
1309.04.18. Valores y ttulos de disponibilidad restringida
1309.04.18.01 Valores y ttulos emitidos por Gobiernos
1309.04.18.02 Valores y ttulos emitidos por Bancos Centrales
250
1309.04.18.03 Valores y ttulos emitidos por Organismos Financieros
251
1309.04.18.05 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema financiero
252
1309.04.18.06 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema de seguros
253
1309.04.18.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades
1309.04.18.09 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde
254
consolidar estados financieros
1309.04.19 Otros
255
1309.05 Inversiones a Vencimiento
1309.05.01 Valores y ttulos emitidos por Gobiernos
1309.05.01.01 Representativos de deuda pas
1309.05.01.02 Bonos D.S. N 114-98-EF
1309.05.01.03 Bonos D.S. N 099-99-EF
256
1309.05.01.04 Bonos D.U. N 108-2000
1309.05.01.09 Representativos de obligaciones varias
1309.05.02 Valores y ttulos emitidos por Bancos Centrales
1309.05.03 Valores y ttulos emitidos por Organismos Financieros
257
1309.05.05 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema financiero
1309.05.05.06 Bonos hipotecarios
1309.05.05.07 Bonos de arrendamiento financiero
1309.05.05.08 Bonos ordinarios
1309.05.05.09 Bonos estructurados

241
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de
enero 2016
242
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de
enero 2016
243
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de
enero 2016
244
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
245
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
246
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
247
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
248
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
249
Eliminada la subcuenta analtica 1309.04.18.19 Otros valores y ttulos mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del
14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
250
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
251
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
252
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
253
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
254
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
255
Modificada la denominacin por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
256
Incorporada por la Resol. SBS N 472-2001 del 20.06.2001
257
Eliminada la cuenta analtica 1309.05.05.04 mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012. Posteriormente, fue
incorporada la subcuenta analtica 1309.05.05.12 Certificados de depsito negociables por la Resol. SBS N 3225-2014
del 29.05.2014

17
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

1309.05.05.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda


258
subordinada
1309.05.05.11 Bonos convertibles en acciones
259
1309.05.05.12 Certificados de depsito negociables
1309.05.05.19 Otros valores y ttulos
260
1309.05.06 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema de seguros
1309.05.06.08 Bonos ordinarios
1309.05.06.09 Bonos estructurados
1309.05.06.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda
261
subordinada
1309.05.06.11 Bonos convertibles en acciones
1309.05.06.19 Otros valores y ttulos
262
1309.05.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades
1309.05.07.08 Bonos ordinarios
1309.05.07.09 Bonos estructurados
1309.05.07.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda
263
subordinada
1309.05.07.11 Bonos convertibles en acciones
1309.05.07.12 Instrumentos de titulizacin
1309.05.07.13 Instrumentos de titulizacin (mecanismos de cobertura)
1309.05.07.19 Otros valores y ttulos
264
1309.05.10 Valores objeto de operaciones de venta con compromiso de recompra
265
1309.05.10.01 Valores y ttulos emitidos por Gobiernos
266
1309.05.10.02 Valores y ttulos emitidos por Bancos Centrales
267
1309.05.10.03 Valores y ttulos emitidos por Organismos Financieros
268
1309.05.10.05 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema financiero
269
1309.05.10.06 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema de seguros
270
1309.05.10.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades
271
1309.05.11 Valores objeto de operaciones de venta y compra simultneas de valores
272
1309.05.11.01 Valores y ttulos emitidos por Gobiernos
273
1309.05.11.02 Valores y ttulos emitidos por Bancos Centrales
274
1309.05.11.03 Valores y ttulos emitidos por Organismos Financieros
275
1309.05.11.05 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema financiero
276
1309.05.11.06 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema de seguros
277
1309.05.11.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades

258
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
259
Incorporada mediante la Resol. SBS N 3225-2014 del 29.05.2014
260
Eliminada la cuenta analtica 1309.05.06.04 mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012.
261
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
262
Eliminada la cuenta analtica 1309.05.07.04 mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012.
263
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
264
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
265
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
266
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
267
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
268
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
269
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
270
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
271
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
272
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
273
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
274
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
275
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
276
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
277
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016

18
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

1309.05.12 Valores objeto de o entregados en operaciones de transferencia temporal de


278
valores
279
1309.05.12.01 Valores y ttulos emitidos por Gobiernos
280
1309.05.12.02 Valores y ttulos emitidos por Bancos Centrales
281
1309.05.12.03 Valores y ttulos emitidos por Organismos Financieros
282
1309.05.12.05 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema financiero
283
1309.05.12.06 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema de seguros
284
1309.05.12.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades
285
1309.05.18 Valores y ttulos de disponibilidad restringida
286
1309.05.18.01 Valores y ttulos emitidos por Gobiernos
287
1309.05.18.02 Valores y ttulos emitidos por Bancos Centrales
288
1309.05.18.03 Valores y ttulos emitidos por Organismos Financieros
289
1309.05.18.05 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema financiero
290
1309.05.18.06 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema de seguros
291
1309.05.18.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades
1309.05.19 Otros

278
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de
enero 2016
279
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de
enero 2016
280
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de
enero 2016
281
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
282
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
283
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
284
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
285
Eliminada la subcuenta analtica 1309.05.18.19 mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir
de la informacin de enero 2016
286
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de
enero 2016
287
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de
enero 2016
288
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
289
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
290
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
291
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016

19
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

292
14 CRDITOS

1401 CRDITOS VIGENTES


1401.02 Crditos a microempresas
293
1401.02.01 Avances en cuenta corriente
294
1401.02.02 Tarjetas de crdito
295
1401.02.02.01 Tarjetas de crdito por disponibilidad en efectivo
296
1401.02.02.02 Tarjetas de crdito por compra
297
1401.02.02.09 Tarjetas de crdito por otros conceptos
1401.02.04 Sobregiros en cuenta corriente
1401.02.05 Descuentos
298
1401.02.05.01 Descuentos-Pagars
299
1401.02.05.02 Descuentos-Letras
300
1401.02.05.09 Descuentos-Otros
1401.02.06 Prstamos
301
1401.02.06.01 Prstamos revolventes
302
1401.02.06.02 Prstamos a cuota fija
303
1401.02.06.09 Otros prstamos
304
1401.02.07
1401.02.10 Factoring
1401.02.11 Arrendamiento financiero
1401.02.12 Lease-back
1401.02.21 Crditos por liquidar 305
1401.02.26 Crditos- Comercio exterior 306
307
1401.02.27 Crditos inmobiliarios
308
1401.02.99 Otros crditos
309
1401.02.99.01 Revolventes
310
1401.02.99.02 No revolventes
1401.03 Crditos de consumo
311
1401.03.01 Avances en cuenta corriente
312
1401.03.02 Tarjetas de crdito

292
Estructura de cuentas modificada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
293
Modificada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
294
Modificada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
295
Incorporada mediante Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N 11356-
2008 del 19.11.2008
296
Incorporada mediante Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N 11356-
2008 del 19.11.2008
297
Incorporada mediante Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N 11356-
2008 del 19.11.2008
298
Incorporada mediante Resol. SBS N 1343-2003 del 24.09.2003
299
Incorporada mediante Resol. SBS N 1343-2003 del 24.09.2003
300
Incorporada mediante Resol. SBS N 1343-2003 del 24.09.2003
301
Incorporada mediante Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006
302
Incorporada mediante Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006
303
Incorporada mediante Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006
304
Incorporada mediante Resol. SBS N 257-2005 del 10.02.2005. Posteriormente eliminada mediante Resol. SBS N 3716-
2016 del 06.07.2016
305
Incorporada por la Resol. SBS N 803-2000 del 06.11.2000
306
Incorporada mediante la Resol. SBS N 1343-2003 del 24.09.2003
307
Incorporada mediante la Resol. SBS N 213-2007 del 27.02.2007
308
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
309
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
310
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
311
Modificada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008

20
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

313
1401.03.02.01 Tarjetas de crdito por disponibilidad en efectivo
314
1401.03.02.02 Tarjetas de crdito por compra
315
1401.03.02.09 Tarjetas de crdito por otros conceptos
1401.03.04 Sobregiros en cuenta corriente
316
1401.03.06 Prstamos
317
1401.03.06.01 Prstamos revolventes
318
1401.03.06.02 Prstamos no revolventes para automviles
319
1401.03.06.03 Prstamos no revolventes para libre disponibilidad
320
1401.03.06.04 Prstamos no revolventes otorgados bajo convenios elegibles
321
1401.03.06.05 Prstamos no revolventes otorgados bajo convenios no elegibles
1401.03.06.06 Prstamos revolventes que cuenten con convenios de descuento por planilla
322

1401.03.06.11 Prstamos no revolventes que cuenten con convenios de descuento por


323
planilla y que sean elegibles
1401.03.06.12 Prstamos no revolventes que cuenten con convenios de descuento por
324
planilla y que no sean elegibles
325
1401.03.06.19 Otros prestamos no revolventes
1401.03.11 Arrendamiento financiero
1401.03.12 Lease-back
1401.03.13 Pignoraticios
326
1401.03.99 Otros crditos
327
1401.03.99.01 Revolventes
328
1401.03.99.02 No revolventes
1401.04 Crditos hipotecarios para vivienda
1401.04.06 Prstamos
329
1401.04.06.01 Prstamos con hipoteca inscrita
330
1401.04.06.02 Prstamos sin hipoteca inscrita
331
1401.04.07 Capitalizacin inmobiliaria
1401.04.08 Prstamos con letras hipotecarias
1401.04.09 Prstamos con cdulas hipotecarias
1401.04.23 Prstamos del Fondo MIVIVIENDA
332
1401.04.24 Prstamos MIVIVIENDA otorgados con recursos de instituciones financieras
312
Modificada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
313
Incorporada por la Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006. Modificada por la Resol. SBS N 11356-2008 del
19.11.2008
314
Incorporada por la Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006. Modificada por la Resol. SBS N 11356-2008 del
19.11.2008
315
Incorporada por la Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006. Modificada por la Resol. SBS N 11356-2008 del
19.11.2008
316
Se elimin la subcuenta analtica 1401.03.06.09 mediante la Resol. SBS N 1465-2015 del 26.02.2015
317
Incorporada por la Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006
318
Incorporada por la Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006
319
Incorporada por la Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006
320
Incorporada por la Resol. SBS N 803-2000 del 06.11.2000
321
Incorporada por la Resol. SBS N 803-2000 del 06.11.2000
322
Incorporada por la Resol. SBS N 14353-2009 del 30.10.2009. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N 1465-
2015 del 26.02.2015
323
Incorporada por la Resol. SBS N 1465-2015 del 26.02.2015
324
Incorporada por la Resol. SBS N 1465-2015 del 26.02.2015
325
Incorporada por la Resol. SBS N 1465-2015 del 26.02.2015
326
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
327
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
328
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
329
Incorporada mediante Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
330
Incorporada mediante Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
331
Incorporada mediante Resol. SBS N 257-2005 del 10.02.2005

21
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

1401.04.25 Otros crditos hipotecarios otorgados con recursos del Fondo MIVIVIENDA
333

334
1401.04.99 Otros crditos
335
1401.05 Crditos a bancos multilaterales de desarrollo
1401.05.06 Prstamos
1401.05.99 Otros crditos
336
1401.06 Crditos soberanos
1401.06.06 Prstamos
1401.06.99 Otros crditos
337
1401.07 Crditos a entidades del sector pblico
1401.07.01 Avances en cuenta corriente
1401.07.02 Tarjetas de crdito
1401.07.04 Sobregiros en cuenta corriente
1401.07.05 Descuentos
1401.07.06 Prstamos
1401.07.06.01 Prstamos revolventes
1401.07.06.02 Prstamos a cuota fija
1401.07.06.09 Otros prstamos
338
1401.07.07 1401.07.10 Factoring
1401.07.11 Arrendamiento financiero
1401.07.12 Lease - back
1401.07.18 Crditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros
1401.07.18.01 Subordinados
1401.07.18.02 No Subordinados
1401.07.21 Crditos por liquidar
1401.07.26 Crditos- Comercio Exterior
1401.07.27 Crditos Inmobiliarios
1401.07.99 Otros crditos
1401.08 Crditos a intermediarios de valores 339
1401.08.01 Avances en cuenta corriente
1401.08.02 Tarjetas de crdito
1401.08.04 Sobregiros en cuenta corriente
1401.08.05 Descuentos
1401.08.06 Prstamos
1401.08.06.01 Prstamos revolventes
1401.08.06.02 Prstamos a cuota fija
1401.08.06.09 Otros prstamos
340
1401.08.07
1401.08.10 Factoring
1401.08.11 Arrendamiento financiero
1401.08.12 Lease - back
1401.08.18 Crditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros
1401.08.18.01 Subordinados

332
Incorporada mediante Resol. SBS N 980-2006 del 04.08.2006
333
Incorporada mediante Resol. SBS N 980-2006 del 04.08.2006. Modificada por la Resol. SBS N 11356-2008 del
19.11.2008
334
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
335
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
336
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
337
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
338
Eliminada mediante Resol. SBS N 3716-2016 del 06.07.2016.
339
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
340
Eliminada mediante Resol. SBS N 3716-2016 del 06.07.2016.

22
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

1401.08.18.02 No Subordinados
1401.08.21 Crditos por liquidar
1401.08.27 Crditos inmobiliarios
1401.08.99 Otros crditos
1401.09 Crditos a empresas del sistema financiero 341
1401.09.06 Prstamos
1401.09.06.06 Subordinados
1401.09.06.07 No subordinados
1401.09.18 Crditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros
1401.09.18.01 Subordinados
1401.09.18.02 No Subordinados
1401.09.99 Otros crditos
1401.10 Crditos corporativos 342
1401.10.01 Avances en cuenta corriente
1401.10.02 Tarjetas de crdito
1401.10.04 Sobregiros en cuenta corriente
1401.10.05 Descuentos
1401.10.05.01 Descuentos-Pagars
1401.10.05.02 Descuentos-Letras
1401.10.05.09 Descuentos-Otros
1401.10.06 Prstamos
1401.10.06.01 Prstamos revolventes
1401.10.06.02 Prstamos a cuota fija
1401.10.06.09 Otros prstamos
343
1401.10.07
1401.10.10 Factoring
1401.10.11 Arrendamiento financiero
1401.10.12 Lease - back
1401.10.18 Crditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros
1401.10.18.01 Subordinados
1401.10.18.02 No Subordinados
1401.10.21 Crditos por liquidar
1401.10.26 Crditos- Comercio exterior
1401.10.27 Crditos inmobiliarios
344
1401.10.30 Financiacin de Proyectos
345
1401.10.31 Financiacin de bienes
346
1401.10.32 Financiacin de commodities
347
1401.10.33 Bienes inmuebles generadores de rentas
348
1401.10.34 Bienes inmuebles comerciales de elevada volatilidad.
1401.10.99 Otros crditos
1401.11 Crditos a grandes empresas 349
1401.11.01 Avances en cuenta corriente
1401.11.02 Tarjetas de crdito

341
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
342
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
343
Eliminada mediante Resol.SBS N 3716-2016 del 06.07.2016.
344
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015
345
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015
346
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015
347
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015
348
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015
349
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008

23
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

1401.11.04 Sobregiros en cuenta corriente


1401.11.05 Descuentos
1401.11.05.01 Descuentos-Pagars
1401.11.05.02 Descuentos-Letras
1401.11.05.09 Descuentos-Otros
1401.11.06 Prstamos
1401.11.06.01 Prstamos revolventes
1401.11.06.02 Prstamos a cuota fija
1401.11.06.09 Otros prstamos
350
1401.11.07
1401.11.10 Factoring
1401.11.11 Arrendamiento financiero
1401.11.12 Lease - back
1401.11.18 Crditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros
1401.11.18.01 Subordinados
1401.11.18.02 No Subordinados
1401.11.21 Crditos por liquidar
1401.11.26 Crditos- Comercio exterior
1401.11.27 Crditos inmobiliarios
351
1401.11.30 Financiacin de Proyectos
352
1401.11.31 Financiacin de bienes
353
1401.11.32 Financiacin de commodities
354
1401.11.33 Bienes inmuebles generadores de rentas
355
1401.11.34 Bienes inmuebles comerciales de elevada volatilidad
1401.11.99 Otros crditos
1401.12 Crditos a medianas empresas 356
1401.12.01 Avances en cuenta corriente
1401.12.02 Tarjetas de crdito
1401.12.04 Sobregiros en cuenta corriente
1401.12.05 Descuentos
1401.12.05.01 Descuentos-Pagars
1401.12.05.02 Descuentos-Letras
1401.12.05.09 Descuentos-Otros
1401.12.06 Prstamos
1401.12.06.01 Prstamos revolventes
1401.12.06.02 Prstamos a cuota fija
1401.12.06.09 Otros prstamos
357
1401.12.07
1401.12.10 Factoring
1401.12.11 Arrendamiento financiero
1401.12.12 Lease - back
1401.12.18 Crditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros
1401.12.18.01 Subordinados
1401.12.18.02 No Subordinados

350
Eliminado mediante Resol. SBS N 3716-2016 del 06.07.2016.
351
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015
352
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015
353
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015
354
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015
355
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015
356
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
357
Eliminado mediante Resol. SBS N 3716-2016 del 06.07.2016.

24
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

1401.12.21 Crditos por liquidar


1401.12.26 Crditos- Comercio exterior
1401.12.27 Crditos inmobiliarios
358
1401.12.30 Financiacin de Proyectos
359
1401.12.31 Financiacin de bienes
360
1401.12.32 Financiacin de commodities
361
1401.12.33 Bienes inmuebles generadores de rentas
362
1401.12.34 Bienes inmuebles comerciales de elevada volatilidad
1401.12.99 Otros crditos
1401.13 Crditos a pequeas empresas 363
1401.13.01 Avances en cuenta corriente
1401.13.02 Tarjetas de crdito
1401.13.04 Sobregiros en cuenta corriente
1401.13.05 Descuentos
1401.13.05.01 Descuentos-Pagars
1401.13.05.02 Descuentos-Letras
1401.13.05.09 Descuentos-Otros
1401.13.06 Prstamos
1401.13.06.01 Prstamos revolventes
1401.13.06.02 Prstamos a cuota fija
1401.13.06.09 Otros prstamos
364
1401.13.07
1401.13.10 Factoring
1401.13.11 Arrendamiento financiero
1401.13.12 Lease-back
1401.13.18 Crditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros
1401.13.18.01 Subordinados
1401.13.18.02 No Subordinados
1401.13.21 Crditos por liquidar
1401.13.26 Crditos- Comercio exterior
1401.13.27 Crditos inmobiliarios
1401.13.99 Otros crditos
1403 CRDITOS REESTRUCTURADOS
1403.02 Crditos a microempresas
1403.02.06 Prstamos
365
1403.02.07
1403.02.11 Arrendamiento financiero
366
1403.02.12 Lease-Back
367
1403.02.24 Crditos Corto Plazo- Operaciones Reestructuradas y RFA
368
1403.02.27 Crditos inmobiliarios
369
1403.02.99 Otros crditos

358
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015
359
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015
360
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015
361
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015
362
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015
363
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
364
Eliminada mediante Resol. SBS N 3716-2016 del 06.07.2016
365
Incorporada mediante la Resol. SBS N 257-2005 del 10.02.2005. Posteriormente eliminada mediante Resol. SBS N
3716-2012 del 06.07.2016
366
Incorporada mediante la Resol. SBS N 1343-2003 del 24.09.2003
367
Incorporada mediante la Resol. SBS N 663-2000 del 27.09.2000
368
Incorporada mediante la Resol. SBS N 213-2007 del 27.02.2007
369
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008

25
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

370
1403.07 Crditos a entidades del sector pblico
1403.07.06 Prstamos
371
1403.07.07
1403.07.11 Arrendamiento financiero
1403.07.12 Lease back
1403.07.27 Crditos inmobiliarios
1403.07.99 Otros crditos
372
1403.08 Crditos con intermediarios de valores
1403.08.06 Prstamos
373
1403.08.07
1403.08.11 Arrendamiento financiero
1403.08.12 Lease back
1403.08.27 Crditos inmobiliarios
1403.08.99 Otros crditos
374
1403.10 Crditos corporativos
1403.10.06 Prstamos
375
1403.10.07
1403.10.11 Arrendamiento financiero
1403.10.12 Lease back
1403.10.24 Operaciones RFA
1403.10.27 Crditos inmobiliarios
376
1403.10.30 Financiacin de Proyectos
377
1403.10.31 Financiacin de bienes
378
1403.10.32 Financiacin de commodities
379
1403.10.33 Bienes inmuebles generadores de rentas
380
1403.10.34 Bienes inmuebles comerciales de elevada volatilidad
1403.10.99 Otros crditos
381
1403.11 Crditos a grandes empresas
1403.11.06 Prstamos
382
1403.11.07
1403.11.11 Arrendamiento financiero
1403.11.12 Lease - back
1403.11.24 Operaciones RFA
1403.11.27 Crditos inmobiliarios
383
1403.11.30 Financiacin de Proyectos
384
1403.11.31 Financiacin de bienes
385
1403.11.32 Financiacin de commodities
386
1403.11.33 Bienes inmuebles generadores de rentas
387
1403.11.34 Bienes inmuebles comerciales de elevada volatilidad
1403.11.99 Otros crditos
388
1403.12 Crditos a medianas empresas
1403.12.06 Prstamos

370
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
371
Eliminada mediante Resol. SBS N 3716-2016 del 06.07.2016
372
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
373
Eliminada mediante Resol. SBS N 3716-2016 del 06.07.2016
374
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
375
Eliminada mediante Resol. SBS N 3716-2016 del 06.07.2016
376
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015
377
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015
378
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015
379
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015
380
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015
381
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
382
Eliminada mediante Resol. SBS N 3716-2016 del 06.07.2016
383
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015
384
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015
385
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015
386
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015
387
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015
388
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008

26
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

389
1403.12.07
1403.12.11 Arrendamiento financiero
1403.12.12 Lease back
1403.12.24 Operaciones RFA
1403.12.27 Crditos inmobiliarios
390
1403.12.30 Financiacin de Proyectos
391
1403.12.31 Financiacin de bienes
392
1403.12.32 Financiacin de commodities
393
1403.12.33 Bienes inmuebles generadores de rentas
394
1403.12.34 Bienes inmuebles comerciales de elevada volatilidad
1403.12.99 Otros crditos
395
1403.13 Crditos a pequeas empresas
1403.13.06 Prstamos
396
1403.13.07
1403.13.11 Arrendamiento financiero
1403.13.12 Lease-back
1403.13.27 Crditos inmobiliarios
1403.13.99 Otros crditos

1404 CRDITOS REFINANCIADOS


1404.02 Crditos a microempresas
397
1404.02.01 Avances en cuenta corriente
398
1404.02.02 Tarjetas de crdito
399
1404.02.04 Sobregiros en cuenta corriente
1404.02.05 Descuentos
1404.02.06 Prstamos
400
1404.02.06.01 Prstamos revolventes
401
1404.02.06.02 Prstamos a cuota fija
402
1404.02.06.09 Otros prstamos
403
1404.02.07
1404.02.10 Factoring
1404.02.11 Arrendamiento financiero
1404.02.12 Lease-back
404
1404.02.24 Operaciones Refinanciadas y RFA
405
1404.02.26 Crditos- comercio exterior
406
1404.02.27 Crditos inmobiliarios

389
Eliminada mediante Resol. SBS N 3716-2016 del 06.07.2016
390
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015
391
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015
392
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015
393
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015
394
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015
395
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
396
Eliminada mediante Resol. SBS N 3716-2016 del 06.07.2016
397
Incorporada mediante la Resol. SBS N 1343-2003 del 24.09.2003. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N
11356-2008 del 19.11.2008
398
Incorporada mediante la Resol. SBS N 1343-2003 del 24.09.2003. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N
11356-2008 del 19.11.2008
399
Incorporada mediante la Resol. SBS N 1343-2003 del 24.09.2003
400
Incorporada mediante la Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006
401
Incorporada mediante la Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006
402
Incorporada mediante la Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006
403
Incorporada mediante la Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006. Posteriormente eliminada mediante Resol. SBS N
3716-2016 del 06.07.2016
404
Incorporada mediante la Resol. SBS N 663-2000 del 27.09.2000. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N
11356-2008 del 19.11.2008
405
Incorporada mediante la Resol. SBS N 1343-2003 del 24.09.2003
406
Incorporada mediante la Resol. SBS N 213-2007 del 27.02.2007

27
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

407
1404.02.99 Otros crditos
408
1404.02.99.01 Revolventes
409
1404.02.99.02 No revolventes
1404.03 Crditos de consumo
410
1404.03.01 Avances en cuenta corriente
411
1404.03.02 Tarjetas de crdito
412
1404.03.04 Sobregiros en cuenta corriente
413
1404.03.06 Prstamos
414
1404.03.06.01 Prstamos revolventes
415
1404.03.06.02 Prstamos no revolventes para automviles
416
1404.03.06.03 Prstamos no revolventes para libre disponibilidad
417
1404.03.06.05 Prstamos no revolventes otorgados bajo convenios no elegibles
418
1404.03.06.06 Prstamos revolventes otorgados bajo convenios
1404.03.06.12 Prstamos no revolventes que cuenten con convenios de descuento por
419
planilla y que no sean elegibles.
420
1404.03.06.19 Otros prstamos no revolventes
1404.03.11 Arrendamiento financiero
1404.03.12 Lease-back
1404.03.13 Pignoraticios
421
1404.03.99 Otros crditos
422
1404.03.99.01 Revolventes
423
1404.03.99.02 No Revolventes
1404.04 Crditos hipotecarios para vivienda
1404.04.06 Prstamos
424
1404.04.06.01 Prstamos con hipoteca inscrita
425
1404.04.06.02 Prstamos sin hipoteca inscrita
426
1404.04.07 Capitalizacin inmobiliaria
427
1404.04.08 Prstamos con letras hipotecarias

407
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
408
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
409
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
410
Incorporada mediante la Resol. SBS N 1343-2003 del 24.09.2003. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N
11356-2008 del 19.11.2008
411
Incorporada mediante la Resol. SBS N 1343-2003 del 24.09.2003. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N
11356-2008 del 19.11.2008
412
Incorporada mediante la Resol. SBS N 1343-2003 del 24.09.2003
413
Se eliminaron las subcuentas analticas 1404.03.06.04 y 1404.03.06.09 mediante la Resol. SBS N 1465-2015 del
26.02.2015
414
Incorporada mediante la Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006. Modificada por la Resol. SBS N 14353-2009 del
30.10.2009
415
Incorporada mediante la Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N
11356-2008 del 19.11.2008
416
Incorporada mediante la Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006. Eliminada por la Resol. SBS N 11356-2008 del
19.11.2008. Incorporada por la Resol. SBS N 14353-2009 del 30.10.2009
417
Incorporada mediante la Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006. Eliminada por la Resol. SBS N 11356-2008 del
19.11.2008. Incorporada por la Resol. SBS N 14353-2009 del 30.10.2009
418
Incorporada por la Resol. SBS N 14353-2009 del 30.10.2009
419
Incorporada por la Resol. SBS N 1465-2015 del 26.02.2015
420
Incorporada por la Resol. SBS N 1465-2015 del 26.02.2015
421
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
422
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
423
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
424
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
425
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
426
Incorporada mediante la Resol. SBS N 257-2005 del 10.02.2005
427
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008

28
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

428
1404.04.09 Prstamos con cdulas hipotecarias
1404.04.23 Prstamos del Fondo - MIVIVIENDA
1404.04.24 Prstamos MIVIVIENDA otorgados con recursos de instituciones financieras
429
1404.04.25 Otros crditos hipotecarios otorgados con recursos del fondo MIVIVIENDA
430
1404.04.99 Otros crditos
431
1404.05 Crditos a bancos multilaterales de desarrollo
1404.05.06 Prstamos
1404.05.99 Otros crditos
432
1404.06 Crditos soberanos
1404.06.06 Prstamos
1404.06.99 Otros crditos
433
1404.07 Crditos a entidades del sector pblico
1404.07.01 Avances en cuenta corriente
1404.07.02 Tarjetas de crdito
1404.07.04 Sobregiros en cuenta corriente
1404.07.05 Descuentos
1404.07.06 Prstamos
1404.07.06.01 Prstamos revolventes
1404.07.06.02 Prstamos a cuota fija
1404.07.06.09 Otros prstamos
434
1404.07.07
1404.07.10 Factoring
1404.07.11 Arrendamiento financiero
1404.07.12 Lease back
1404.07.18 Crditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros
1404.07.18.01 Subordinados
1404.07.18.02 No Subordinados
1404.07.26 Crditos- Comercio exterior
1404.07.27 Crditos inmobiliarios
1404.07.99 Otros crditos
435
1404.08 Crditos a intermediarios de valores
1404.08.01 Avances en cuenta corriente
1404.08.02 Tarjetas de crdito
1404.08.04 Sobregiros en cuenta corriente
1404.08.05 Descuentos
1404.08.06 Prstamos
1404.08.06.01 Prstamos revolventes
1404.08.06.02 Prstamos a cuota fija
1404.08.06.09 Otros prstamos
436
1404.08.07
1404.08.10 Factoring
1404.08.11 Arrendamiento financiero

428
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
429
Incorporada mediante la Resol. SBS N 980-2006 del 04.08.2006. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N
11356-2008 del 19.11.2008
430
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
431
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
432
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
433
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
434
Eliminada mediante Resol. SBS N 3716-2016 del 06.07.2016
435
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
436
Eliminada mediante Resol. SBS N 3716-2016 del 06.07.2016

29
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

1404.08.12 Lease back


1404.08.18 Crditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros
1404.08.18.01 Subordinados
1404.08.18.02 No Subordinados
1404.08.26 Crditos- Comercio exterior
1404.08.27 Crditos inmobiliarios
1404.08.99 Otros crditos
437
1404.09 Crditos a empresas del sistema financiero
438
1404.09.06 Prstamos
1404.09.06.06 Subordinados
1404.09.06.07 No Subordinados
1404.09.18 Crditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros
1404.09.18.01 Subordinados
1404.09.18.02 No Subordinados
1404.09.99 Otros crditos
439
1404.10 Crditos corporativos
1404.10.01 Avances en cuenta corriente
1404.10.02 Tarjetas de crdito
1404.10.04 Sobregiros en cuenta corriente
1404.10.05 Descuentos
1404.10.06 Prstamos
1404.10.06.01 Prstamos revolventes
1404.10.06.02 Prstamos a cuota fija
1404.10.06.09 Otros prstamos
440
1404.10.07
1404.10.10 Factoring
1404.10.11 Arrendamiento financiero
1404.10.12 Lease back
441
1404.10.18 Crditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros
1404.10.18.01 Subordinados
1404.10.18.02 No Subordinados
1404.10.24 Operaciones refinanciadas-RFA
1404.10.26 Crditos- Comercio exterior
1404.10.27 Crditos inmobiliarios
442
1404.10.30 Financiacin de Proyectos
443
1404.10.31 Financiacin de bienes
444
1404.10.32 Financiacin de commodities
445
1404.10.33 Bienes inmuebles generadores de rentas
446
1404.10.34 Bienes inmuebles comerciales de elevada volatilidad
1404.10.99 Otros crditos
447
1404.11 Crditos a grandes empresas

437
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
438
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
439
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
440
Eliminada mediante Resol. SBS N 3716-2016 del 06.07.2016
441
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
442
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015
443
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015
444
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015
445
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015
446
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015
447
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008

30
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

1404.11.01 Avances en cuenta corriente


1404.11.02 Tarjetas de crdito
1404.11.04 Sobregiros en cuenta corriente
1404.11.05 Descuentos
1404.11.06 Prstamos
1404.11.06.01 Prstamos revolventes
1404.11.06.02 Prstamos a cuota fija
1404.11.06.09 Otros prstamos
448
1404.11.07
1404.11.10 Factoring
1404.11.11 Arrendamiento financiero
1404.11.12 Lease back
1404.11.18 Crditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros
1404.11.18.01 Subordinados
1404.11.18.02 No Subordinados
1404.11.24 Operaciones refinanciadas-RFA
1404.11.26 Crditos- Comercio exterior
1404.11.27 Crditos inmobiliarios
449
1404.11.30 Financiacin de Proyectos
450
1404.11.31 Financiacin de bienes
451
1404.11.32 Financiacin de commodities
452
1404.11.33 Bienes inmuebles generadores de rentas
453
1404.11.34 Bienes inmuebles comerciales de elevada volatilidad
1404.11.99 Otros crditos
454
1404.12 Crditos a medianas empresas
1404.12.01 Avances en cuenta corriente
1404.12.02 Tarjetas de crdito
1404.12.04 Sobregiros en cuenta corriente
1404.12.05 Descuentos
1404.12.06 Prstamos
1404.12.06.01 Prstamos revolventes
1404.12.06.02 Prstamos a cuota fija
1404.12.06.09 Otros prstamos
455
1404.12.07
1404.12.10 Factoring
1404.12.11 Arrendamiento financiero
1404.12.12 Lease back
1404.12.18 Crditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros
1404.12.18.01 Subordinados
1404.12.18.02 No Subordinados
1404.12.24 Operaciones refinanciadas-RFA
1404.12.26 Crditos- Comercio exterior
1404.12.27 Crditos inmobiliarios

448
Eliminada mediante Resol. SBS N 3716-2016 del 06.07.2016
449
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015
450
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015
451
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015
452
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015
453
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015
454
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
455
Eliminada mediante Resol. SBS N 3716-2016 del 06.07.2016

31
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

456
1404.12.30 Financiacin de Proyectos
457
1404.12.31 Financiacin de bienes
458
1404.12.32 Financiacin de commodities
459
1404.12.33 Bienes inmuebles generadores de rentas
460
1404.12.34 Bienes inmuebles comerciales de elevada volatilidad
1404.12.99 Otros crditos
461
1404.13 Crditos a pequeas empresas
1404.13.01 Avances en cuenta corriente
1404.13.02 Tarjetas de crdito
1404.13.04 Sobregiros en cuenta corriente
1404.13.05 Descuentos
1404.13.06 Prstamos
1404.13.06.01 Prstamos revolventes
1404.13.06.02 Prstamos a cuota fija
1404.13.06.09 Otros prstamos
462
1404.13.07
1404.13.10 Factoring
1404.13.11 Arrendamiento financiero
1404.13.12 Lease-back
1404.13.18 Crditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros
1404.13.18.01 Subordinados
1404.13.18.02 No Subordinados
1404.13.24 Operaciones refinanciadas-RFA
1404.13.26 Crditos- Comercio exterior
1404.13.27 Crditos inmobiliarios
1404.13.99 Otros crditos

1405 CRDITOS VENCIDOS


1405.02 Crditos a microempresas
463
1405.02.02 Tarjetas de crdito
464
1405.02.02.01 Tarjetas de crdito por disponibilidad en efectivo
465
1405.02.02.02 Tarjetas de crdito por compra
466
1405.02.02.09 Tarjetas de crdito por otros conceptos
1405.02.04 Sobregiros en cuenta corriente
1405.02.05 Descuentos
467
1405.02.05.01 Descuentos-Pagars
468
1405.02.05.02 Descuentos-Letras
469
1405.02.05.09 Descuentos-Otros
456
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015
457
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015
458
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015
459
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015
460
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015
461
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
462
Eliminada mediante Resol. SBS N 3716-2016 del 06.07.2016
463
Modificada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
464
Incorporada mediante la Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N
11356-2008 del 19.11.2008
465
Incorporada mediante la Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N
11356-2008 del 19.11.2008
466
Incorporada mediante la Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N
11356-2008 del 19.11.2008
467
Incorporada mediante la Resol. SBS N 1343-2003 del 24.09.2003
468
Incorporada mediante la Resol. SBS N 1343-2003 del 24.09.2003

32
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

1405.02.06 Prstamos
470
1405.02.06.01 Prstamos revolventes
471
1405.02.06.02 Prstamos a cuota fija
472
1405.02.06.09 Otros prstamos
473
1405.02.07
1405.02.10 Factoring
1405.02.11 Arrendamiento financiero
1405.02.12 Lease-back
1405.02.19 Crditos refinanciados
474
1405.02.19.02 Tarjetas de crdito
475
1405.02.19.04 Sobregiros en cuenta corriente
476
1405.02.19.05 Descuentos
477
1405.02.19.06 Prstamos
478
1405.02.19.07
479
1405.02.19.10 Factoring
480
1405.02.19.11 Arrendamiento financiero
481
1405.02.19.12 Lease-back
482
1405.02.19.24 Operaciones RFA
483
1405.02.19.26 Crditos comercio exterior
484
1405.02.19.27 Crditos inmobiliarios
485
1405.02.19.99 Otros crditos
486
1405.02.21 Crditos por liquidar

1405.02.22 Crditos reestructurados


487
1405.02.22.06 Prstamos
488
1405.02.22.07
489
1405.02.22.11 Arrendamiento financiero
490
1405.02.22.12 Lease-back

469
Incorporada mediante la Resol. SBS N 1343-2003 del 24.09.2003
470
Incorporada mediante la Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006
471
Incorporada mediante la Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006
472
Incorporada mediante la Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006
473
Incorporada mediante la Resol. SBS N 257-2005 del 10.02.2005. Posteriormente eliminada mediante Resol. SBS N
3716-2016 del 06.07.2016
474
Incorporada por la Resol. SBS N 1145-2005 del 03.08.2005. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N 11356-
2008 del 19.11.2008
475
Incorporada por la Resol. SBS N 1145-2005 del 03.08.2005
476
Incorporada por la Resol. SBS N 1145-2005 del 03.08.2005
477
Incorporada por la Resol. SBS N 1145-2005 del 03.08.2005
478
Incorporada por la Resol. SBS N 1145-2005 del 03.08.2005. Posteriormente eliminada mediante Resol. SBS N 3716-
2016 del 06.07.2016
479
Incorporada por la Resol. SBS N 1145-2005 del 03.08.2005
480
Incorporada por la Resol. SBS N 1145-2005 del 03.08.2005
481
Incorporada por la Resol. SBS N 1145-2005 del 03.08.2005
482
Las denominaciones de las subcuentas analticas 1405.02.19.01 y 1405.02.19.02 fueron incorporadas por la Resol. SBS
N 663-2000 del 27.09.2000. Posteriormente, con la Resol. SBS N 1145-2005 del 03.08.2005 las denominaciones de
dichas subcuentas fueron transferidas a las subcuentas analticas 1405.02.19.24 y 1405.02.19.25. Posteriormente
modificada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
483
La subcuenta analtica 1405.02.19.01 fue incorporada por la Resol. SBS N 663-2000 del 27.09.2000. Posteriormente fue
eliminada por la Resol. SBS N 1145-2005 del 03.08.2005
484
Incorporada mediante la Resol. SBS N 213-2007 del 27.02.2007
485
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
486
Modificadas por la Resol. SBS N 803-2000 del 06.11.2000
487
Incorporada por la Res. SBS N 1145-2005 del 03.08.2005
488
Incorporada por la Res. SBS N 1145-2005 del 03.08.2005. Posteriormente eliminada mediante Resol. SBS N 3716-
2016 del 06.07.2016
489
Incorporada por la Res. SBS N 1145-2005 del 03.08.2005
490
Incorporada por la Res. SBS N 1145-2005 del 03.08.2005

33
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

491
1405.02.22.24 Operaciones RFA
492
1405.02.22.27 Crditos inmobiliarios
493
1405.02.22.99 Otros crditos
494
1405.02.26 Crditos-comercio exterior
495
1405.02.27 Crditos inmobiliarios
496
1405.02.99 Otros crditos
1405.03 Crditos de consumo
1405.03.02 Tarjetas de crdito contratadas
497
1405.03.02.01 Tarjetas de crdito contratadas por disponibilidad en efectivo
498
1405.03.02.02 Tarjetas de crdito contratadas por compra
499
1405.03.02.09 Tarjetas de crdito contratadas por otros conceptos
1405.03.04 Sobregiros en cuenta corriente
500
1405.03.06 Prstamos
501
1405.03.06.01 Prstamos revolventes
502
1405.03.06.02 Prstamos no revolventes para automviles
503
1405.03.06.03 Prstamos no revolventes para libre disponibilidad
504
1405.03.06.05 Prstamos no revolventes otorgados bajo convenios no elegibles
505
1405.03.06.06 Prstamos revolventes otorgados bajo convenios
1405.03.06.12 Prstamos no revolventes que cuenten con convenios de descuento por
506
planilla y que no sean elegibles
507
1405.03.06.19 Otros prstamos no revolventes
1405.03.11 Arrendamiento financiero
1405.03.12 Lease-back
1405.03.13 Pignoraticios
1405.03.19 Crditos refinanciados
508
1405.03.19.02 Tarjetas de crdito
509
1405.03.19.04 Sobregiros en cuenta corriente
510
1405.03.19.06 Prstamos
511
1405.03.19.11 Arrendamiento financiero
512
1405.03.19.12 Lease-back
513
1405.03.19.99 Otros crditos

491
Las denominaciones de las subcuentas analticas 1405.02.22.01 y 1405.02.22.02 fueron incorporadas por la Resol. SBS
N 663-2000 del 27.09.2000. Posteriormente, con la Resol. SBS N 1145-2005 del 03.08.2005 las denominaciones de dichas
subcuentas fueron transferidas a las subcuentas analticas 1405.02.22.24 y 1405.02.22.25. Posteriormente modificada por la
Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
492
Incorporada por la Res. SBS N 213-2007 del 27.02.2007
493
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
494
Incorporada mediante la Resol. SBS N 1343-2003 del 24.09.2003
495
Incorporada por la Res. SBS N 213-2007 del 27.02.2007
496
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
497
Incorporada mediante la Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006
498
Incorporada mediante la Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006
499
Incorporada mediante la Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006
500
Se eliminaron las subcuentas analticas 1405.03.06.04 y 1405.03.06.09 mediante la Resol. SBS N 1465-2015 del
26.02.2015, vigente a partir de la informacin de mayo 2015.
501
Incorporada mediante la Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006
502
Incorporada mediante la Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006
503
Incorporada mediante la Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006
504
Incorporada mediante la Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006
505
Incorporada por la Resol. SBS N 14353-2009 del 30.10.2009
506
Incorporada por la Resol. SBS N 1465-2015 del 26.02.2015, vigente a partir de la informacin de mayo 2015.
507
Incorporada por la Resol. SBS N 1465-2015 del 26.02.2015, vigente a partir de la informacin de mayo 2015
508
Incorporada por la Res. SBS N 1145-2005 del 03.08.2005. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N 11356-
2008 del 19.11.2008
509
Incorporada por la Res. SBS N 1145-2005 del 03.08.2005
510
Incorporada por la Res. SBS N 1145-2005 del 03.08.2005
511
Incorporada por la Res. SBS N 1145-2005 del 03.08.2005
512
Incorporada por la Res. SBS N 1145-2005 del 03.08.2005

34
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

514
1405.03.99 Otros crditos
1405.04 Crditos hipotecarios para vivienda
1405.04.06 Prstamos
515
1405.04.06.01 Prstamos con hipoteca inscrita
516
1405.04.06.02 Prstamos sin hipoteca inscrita
517
1405.04.07 Capitalizacin inmobiliaria
1405.04.08 Prstamos con letras hipotecarias
1405.04.09 Prstamos con cdulas hipotecarias
1405.04.19 Crditos refinanciados
518
1405.04.19.06 Prstamos
519
1405.04.19.07 Capitalizacin inmobiliaria
520
1405.04.19.23 Prstamos FONDO-MIVIVIENDA
1405.04.19.24 Prstamos MIVIVIENDA otorgados con recursos de instituciones financieras
521

1405.04.19.25 Otros crditos hipotecarios otorgados con recursos del Fondo MIVIVIENDA
522
523
1405.04.19.99 Otros crditos
1405.04.23 Prstamos del Fondo Mi-Vivienda
524
1405.04.24 Prstamos MIVIVIENDA otorgados con recursos de instituciones financieras
525
1405.04.25 Otros crditos hipotecarios otorgados con recursos del Fondo MIVIVIENDA
526
1405.04.99 Otros crditos
527
1405.05 Crditos a bancos multilaterales de desarrollo
1405.05.06 Prstamos
1405.05.19 Crditos refinanciados
1405.05.19.06 Prstamos
1405.05.19.99 Otros crditos
1405.05.99 Otros crditos
528
1405.06 Crditos soberanos
1405.06.06 Prstamos
1405.06.19 Crditos refinanciados
1405.06.19.06 Prstamos
1405.06.19.99 Otros crditos
1405.06.99 Otros crditos
529
1405.07 Crditos a entidades del sector pblico
1405.07.02 Tarjetas de crdito
1405.07.04 Sobregiros en cuenta corriente
1405.07.05 Descuentos

513
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
514
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
515
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
516
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
517
Incorporada mediante la Resol. SBS N 257-2005 del 10.02.2005
518
Incorporada por la Res. SBS N 1145-2005 del 03.08.2005
519
Incorporada por la Res. SBS N 1145-2005 del 03.08.2005
520
Incorporada por la Res. SBS N 1145-2005 del 03.08.2005
521
Incorporada por la Res. SBS N 980-2006 del 04.08.2006
522
Incorporada por la Res. SBS N 980-2006 del 04.08.2006. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N 11356-2008
del 19.11.2008
523
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
524
Incorporada por la Res. SBS N 980-2006 del 04.08.2006
525
Incorporada por la Res. SBS N 980-2006 del 04.08.2006. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N 11356-2008
del 19.11.2008
526
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
527
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
528
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
529
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008

35
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

1405.07.06 Prstamos
1405.07.06.01 Prstamos revolventes
1405.07.06.02 Prstamos a cuota fija
1405.07.06.09 Otros prstamos
530
1405.07.07
1405.07.10 Factoring
1405.07.11 Arrendamiento financiero
1405.07.12 Lease - back
1405.07.18 Crditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros
1405.07.18.01 Subordinados
1405.07.18.02 No Subordinados
1405.07.19 Crditos refinanciados
1405.07.19.02 Tarjetas de crdito
1405.07.19.04 Sobregiros en cuenta corriente
1405.07.19.05 Descuentos
1405.07.19.06 Prstamos
531
1405.07.19.07
1405.07.19.10 Factoring
1405.07.19.11 Arrendamiento financiero
1405.07.19.12 Lease - back
1405.07.19.18 Crditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros
532
Subordinados
1405.07.19.19 Crditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros
533
No subordinados
1405.07.19.26 Crditos- Comercio exterior
1405.07.19.27 Crditos inmobiliarios
1405.07.19.99 Otros crditos
1405.07.21 Crditos por liquidar
1405.07.22 Crditos reestructurados
1405.07.22.06 Prstamos
534
1405.07.22.07
1405.07.22.11 Arrendamiento financiero
1405.07.22.12 Lease-back
1405.07.22.18 Crditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros
535
Subordinados
1405.07.22.19 Crditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros
536
No Subordinados
1405.07.22.26 Crditos-Comercio Exterior
1405.07.22.27 Crditos inmobiliarios
1405.07.22.99 Otros crditos
1405.07.26 Crditos- Comercio exterior
1405.07.27 Crditos inmobiliarios
1405.07.99 Otros crditos
537
1405.08 Crditos a intermediarios de valores

530
Eliminada mediante Resol. SBS N 3716-2016 del 06.07.2016
531
Eliminada mediante Resol. SBS N 3716-2016 del 06.07.2016
532
Modificada por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
533
Incorporada por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
534
Eliminada mediante Resol. SBS N 3716-2016 del 06.07.2016
535
Modificada por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
536
Incorporada por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009

36
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

1405.08.02 Tarjetas de crdito


1405.08.04 Sobregiros en cuenta corriente
1405.08.05 Descuentos
1405.08.06 Prstamos
1405.08.06.01 Prstamos revolventes
1405.08.06.02 Prstamos a cuota fija
1405.08.06.09 Otros prstamos
538
1405.08.07
1405.08.10 Factoring
1405.08.11 Arrendamiento financiero
1405.08.12 Lease - back
1405.08.18 Crditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros
1405.08.18.01 Subordinados
1405.08.18.02 No Subordinados
1405.08.19 Crditos refinanciados
1405.08.19.02 Tarjetas de crdito
1405.08.19.04 Sobregiros en cuenta corriente
1405.08.19.05 Descuentos
1405.08.19.06 Prstamos
539
1405.08.19.07
1405.08.19.10 Factoring
1405.08.19.11 Arrendamiento financiero
1405.08.19.12 Lease - back
1405.08.19.18 Crditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros
540
Subordinados
1405.08.19.19 Crditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros
541
No Subordinados
1405.08.19.26 Crditos- Comercio exterior
1405.08.19.27 Crditos inmobiliarios
1405.08.19.99 Otros crditos
1405.08.21 Crditos por liquidar
1405.08.22 Crditos reestructurados
1405.08.26 Crditos- Comercio exterior
1405.08.27 Crditos inmobiliarios
1405.08.99 Otros crditos
542
1405.09 Crditos a empresas del sistema financiero
1405.09.06 Prstamos
1405.09.06.06 Subordinados
1405.09.06.07 No Subordinados
1405.09.18 Crditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros
1405.09.18.01 Subordinados
1405.09.18.02 No Subordinados
1405.09.19 Crditos refinanciados
1405.09.19.06 Prstamos

537
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
538
Eliminada mediante Resol. SBS N 3716-2016 del 06.07.2016.
539
Eliminada mediante Resol. SBS N 3716-2016 del 06.07.2016.
540
Modificada por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
541
Incorporada por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
542
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008

37
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

1405.09.19.18 Crditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros


543
Subordinados
1405.09.19.19 Crditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros
544
No Subordinados
1405.09.19.99 Otros crditos
1405.09.99 Otros crditos
545
1405.10 Crditos corporativos
1405.10.02 Tarjetas de crdito
1405.10.04 Sobregiros en cuenta corriente
1405.10.05 Descuentos
1405.10.06 Prstamos
1405.10.06.01 Prstamos revolventes
1405.10.06.02 Prstamos a cuota fija
1405.10.06.09 Otros prstamos
546
1405.10.07
1405.10.10 Factoring
1405.10.11 Arrendamiento financiero
1405.10.12 Lease - back
1405.10.18 Crditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros
1405.10.18.01 Subordinados
1405.10.18.02 No Subordinados
1405.10.19 Crditos refinanciados
1405.10.19.02 Tarjetas de crdito
1405.10.19.04 Sobregiros en cuenta corriente
1405.10.19.05 Descuentos
1405.10.19.06 Prstamos
547
1405.10.19.07
1405.10.19.10 Factoring
1405.10.19.11 Arrendamiento financiero
1405.10.19.12 Lease - back
1405.10.19.18 Crditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros
548
Subordinados
1405.10.19.19 Crditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros
549
No Subordinados
1405.10.19.24 Operaciones RFA
1405.10.19.26 Crditos-comercio exterior
1405.10.19.27 Crditos inmobiliarios
550
1405.10.19.30 Financiacin de proyectos
551
1405.10.19.31 Financiacin de bienes
552
1405.10.19.32 Financiacin de commodities
553
1405.10.19.33 Bienes inmuebles generadores de rentas

543
Modificada por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
544
Incorporada por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
545
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
546
Eliminada mediante Resol. SBS N 3716-2016 del 06.07.2016.
547
Eliminada mediante Resol. SBS N 3716-2016 del 06.07.2016.
548
Modificada por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
549
Incorporada por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
550
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015
551
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015
552
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015
553
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015

38
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

554
1405.10.19.34 Bienes inmuebles comerciales de elevada volatilidad
1405.10.19.99 Otros crditos
1405.10.21 Crditos por liquidar
1405.10.22 Crditos reestructurados
1405.10.22.06 Prstamos
555
1405.10.22.07
1405.10.22.11 Arrendamiento financiero
1405.10.22.12 Lease-back
1405.10.22.24 Operaciones RFA
1405.10.22.26 Crditos-Comercio Exterior
1405.10.22.27 Crditos inmobiliarios
1405.10.22.99 Otros crditos
1405.10.26 Crditos- Comercio exterior
1405.10.27 Crditos inmobiliarios
556
1405.10.30 Financiacin de Proyectos
557
1405.10.31 Financiacin de bienes
558
1405.10.32 Financiacin de commodities
559
1405.10.33 Bienes inmuebles generadores de rentas
560
1405.10.34 Bienes inmuebles comerciales de elevada volatilidad
1405.10.99 Otros crditos
561
1405.11 Crditos a grandes empresas
1405.11.02 Tarjetas de crdito
1405.11.04 Sobregiros en cuenta corriente
1405.11.05 Descuentos
1405.11.06 Prstamos
1405.11.06.01 Prstamos revolventes
1405.11.06.02 Prstamos a cuota fija
1405.11.06.09 Otros prstamos
562
1405.11.07
1405.11.10 Factoring
1405.11.11 Arrendamiento financiero
1405.11.12 Lease - back
1405.11.18 Crditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros
1405.11.18.01 Subordinados
1405.11.18.02 No subordinados
1405.11.19 Crditos refinanciados
1405.11.19.02 Tarjetas de crdito
1405.11.19.04 Sobregiros en cuenta corriente
1405.11.19.05 Descuentos
1405.11.19.06 Prstamos
563
1405.11.19.07
1405.11.19.10 Factoring

554
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015
555
Eliminada mediante Resol. SBS N 3716-2016 del 06.07.2016
556
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015
557
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015
558
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015
559
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015
560
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015
561
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
562
Eliminada mediante Resol. SBS N 3716-2016 del 06.07.2016
563
Eliminada mediante Resol. SBS N 3716-2016 del 06.07.2016

39
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

1405.11.19.11 Arrendamiento financiero


1405.11.19.12 Lease - back
1405.11.19.18 Crditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros
564
Subordinados
1405.11.19.19 Crditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros
565
No Subordinados
1405.11.19.24 Operaciones RFA
1405.11.19.26 Crditos-comercio exterior
1405.11.19.27 Crditos inmobiliarios
566
1405.11.19.30 Financiacin de proyectos
567
1405.11.19.31 Financiacin de bienes
568
1405.11.19.32 Financiacin de commodities
569
1405.11.19.33 Bienes inmuebles generadores de rentas
570
1405.11.19.34 Bienes inmuebles comerciales de elevada volatilidad
1405.11.19.99 Otros crditos
1405.11.21 Crditos por liquidar
1405.11.22 Crditos reestructurados
1405.11.22.06 Prstamos
571
1405.11.22.07
1405.11.22.11 Arrendamiento financiero
1405.11.22.12 Lease-back
1405.11.22.18 Crditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros
572
Subordinados
1405.11.22.19 Crditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros
573
No Subordinados
1405.11.22.24 Operaciones RFA
1405.11.22.26 Crditos-Comercio Exterior
1405.11.22.27 Crditos inmobiliarios
1405.11.22.99 Otros crditos
1405.11.26 Crditos- Comercio exterior
1405.11.27 Crditos inmobiliarios
574
1405.11.30 Financiacin de Proyectos
575
1405.11.31 Financiacin de bienes
576
1405.11.32 Financiacin de commodities
577
1405.11.33 Bienes inmuebles generadores de rentas
578
1405.11.34 Bienes inmuebles comerciales de elevada volatilidad
1405.11.99 Otros crditos
579
1405.12 Crditos a medianas empresas

564
Modificada por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
565
Incorporada por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
566
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015
567
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015
568
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015
569
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015
570
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015
571
Eliminada mediante Resol. SBS N 3716-2016 del 06.07.2016
572
Modificada por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
573
Incorporada por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
574
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015 vigente a partir de diciembre 2015
575
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015 vigente a partir de diciembre 2015
576
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015 vigente a partir de diciembre 2015
577
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015 vigente a partir de diciembre 2015
578
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015 vigente a partir de diciembre 2015

40
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

1405.12.02 Tarjetas de crdito


1405.12.04 Sobregiros en cuenta corriente
1405.12.05 Descuentos
1405.12.06 Prstamos
1405.12.06.01 Prstamos revolventes
1405.12.06.02 Prstamos a cuota fija
1405.12.06.09 Otros prstamos
580
1405.12.07
1405.12.10 Factoring
1405.12.11 Arrendamiento financiero
1405.12.12 Lease - back
1405.12.18 Crditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros
1405.12.18.01 Subordinados
1405.12.18.02 No subordinados
1405.12.19 Crditos refinanciados
1405.12.19.02 Tarjetas de crdito
1405.12.19.04 Sobregiros en cuenta corriente
1405.12.19.05 Descuentos
1405.12.19.06 Prstamos
581
1405.12.19.07
1405.12.19.10 Factoring
1405.12.19.11 Arrendamiento financiero
1405.12.19.12 Lease - back
1405.12.19.18 Crditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros
582
Subordinados
1405.12.19.19 Crditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros
583
No Subordinados
1405.12.19.24 Operaciones RFA
1405.12.19.26 Crditos-comercio exterior
1405.12.19.27 Crditos inmobiliarios
584
1405.12.19.30 Financiacin de Proyectos
585
1405.12.19.31 Financiacin de bienes
586
1405.12.19.32 Financiacin de commodities
587
1405.12.19.33 Bienes inmuebles generadores de rentas
588
1405.12.19.34 Bienes inmuebles comerciales de elevada volatilidad
1405.12.19.99 Otros crditos
1405.12.21 Crditos por liquidar
1405.12.22 Crditos reestructurados
1405.12.22.06 Prstamos
589
1405.12.22.07
1405.12.22.11 Arrendamiento financiero

579
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
580
Eliminada mediante Resol. SBS N 3716-2016 del 06.07.2016
581
Eliminada mediante Resol. SBS N 3716-2016 del 06.07.2016
582
Modificada por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
583
Incorporada por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
584
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015
585
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015
586
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015
587
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015
588
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015
589
Eliminada mediante Resol. SBS N 3716-2016 del 06.07.2016

41
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

1405.12.22.12 Lease-back
1405.12.22.24 Operaciones RFA
1405.12.22.26 Crditos-Comercio Exterior
1405.12.22.27 Crditos inmobiliarios
590
1405.12.22.30 Financiacin de Proyectos
591
1405.12.22.31 Financiacin de bienes
592
1405.12.22.32 Financiacin de commodities
593
1405.12.22.33 Bienes inmuebles generadores de rentas
594
1405.12.22.34 Bienes inmuebles comerciales de elevada volatilidad
1405.12.22.99 Otros crditos
1405.12.26 Crditos- Comercio exterior
1405.12.27 Crditos inmobiliarios
595
1405.12.30 Financiacin de Proyectos
596
1405.12.31 Financiacin de bienes
597
1405.12.32 Financiacin de commodities
598
1405.12.33 Bienes inmuebles generadores de rentas
599
1405.12.34 Bienes inmuebles comerciales de elevada volatilidad
1405.12.99 Otros crditos
600
1405.13 Crditos a pequeas empresas
1405.13.02 Tarjetas de crdito
1405.13.04 Sobregiros en cuenta corriente
1405.13.05 Descuentos
1405.13.06 Prstamos
1405.13.06.01 Prstamos revolventes
1405.13.06.02 Prstamos a cuota fija
1405.13.06.09 Otros prstamos
601
1405.13.07
1405.13.10 Factoring
1405.13.11 Arrendamiento financiero
1405.13.12 Lease-back
1405.13.18 Crditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros
1405.13.18.01 Subordinados
1405.13.18.02 No subordinados
1405.13.19 Crditos refinanciados
1405.13.19.02 Tarjetas de crdito
1405.13.19.04 Sobregiros en cuenta corriente
1405.13.19.05 Descuentos
1405.13.19.06 Prstamos
602
1405.13.19.07

590
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015
591
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015
592
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015
593
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015
594
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015
595
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015
596
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015
597
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015
598
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015
599
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015
600
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
601
Eliminada mediante Resol. SBS N 3716-2016 del 06.07.2016.
602
Eliminada mediante Resol. SBS N 3716-2016 del 06.07.2016

42
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

1405.13.19.10Factoring
1405.13.19.11Arrendamiento financiero
1405.13.19.12Lease - back
1405.13.19.18Crditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros
603
Subordinados
1405.13.19.19 Crditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros
604
No Subordinados
1405.13.19.24 Operaciones RFA
1405.13.19.26 Crditos-comercio exterior
1405.13.19.27 Crditos inmobiliarios
1405.13.19.99 Otros Crditos
1405.13.21 Crditos por liquidar
1405.13.22 Crditos reestructurados
1405.13.22.06 Prstamos
605
1405.13.22.07
1405.13.22.11 Arrendamiento financiero
1405.13.22.12 Lease-back
1405.13.22.24 Operaciones RFA
1405.13.22.26 Crditos-Comercio Exterior
1405.13.22.27 Crditos inmobiliarios
1405.13.22.99 Otros crditos
1405.13.26 Crditos- Comercio exterior
1405.13.27 Crditos inmobiliarios
1405.13.99 Otros crditos

1406 CRDITOS EN COBRANZA JUDICIAL


1406.02 Crditos a microempresas
606
1406.02.01
607
1406.02.02 Tarjetas de crdito
608
1406.02.02.01 Tarjetas de crdito por disponibilidad en efectivo
609
1406.02.02.02 Tarjetas de crdito por compra
610
1406.02.02.09 Tarjetas de crdito por otros conceptos
1406.02.04 Sobregiros en cuenta corriente
1406.02.05 Descuentos
611
1406.02.05.01 Descuentos-Pagars
612
1406.02.05.02 Descuentos-Letras
613
1406.02.05.09 Descuentos-Otros

603
Modificada por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
604
Incorporada por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
605
Eliminada mediante Resol. SBS N 3716-2016 del 06.07.2016
606
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008. Posteriormente Eliminada por la Resol. SBS N 14353-
2009 del 30.10.2009
607
Modificada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
608
Incorporada mediante la Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N
11356-2008 del 19.11.2008
609
Incorporada mediante la Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N
11356-2008 del 19.11.2008
610
Incorporada mediante la Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N
11356-2008 del 19.11.2008
611
Incorporada mediante la Resol. SBS N 1343-2003 del 24.09.2003
612
Incorporada mediante la Resol. SBS N 1343-2003 del 24.09.2003
613
Incorporada mediante la Resol. SBS N 1343-2003 del 24.09.2003

43
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

1406.02.06 Prstamos
614
1406.02.06.01 Prstamos revolventes
615
1406.02.06.02 Prstamos a cuota fija
616
1406.02.06.09 Otros prstamos
617
1406.02.07
1406.02.10 Factoring
1406.02.11 Arrendamiento financiero
1406.02.12 Lease-back
1406.02.19 Crditos refinanciados
618
1406.02.19.02 Tarjetas de crdito
619
1406.02.19.04 Sobregiros en cuenta corriente
620
1406.02.19.05 Descuentos
621
1406.02.19.06 Prstamos
622
1406.02.19.07
623
1406.02.19.10 Factoring
624
1406.02.19.11 Arrendamiento financiero
625
1406.02.19.12 Lease-back
626
1406.02.19.24 Operaciones RFA
627
1406.02.19.26 Crditos comercio exterior
628
1406.02.19.27 Crditos inmobiliarios
629
1406.02.19.99 Otros crditos
630
1406.02.21 Crditos por liquidar
1406.02.22 Crditos reestructurados
631
1406.02.22.06 Prstamos
632
1406.02.22.07
633
1406.02.22.11 Arrendamiento financiero
634
1406.02.22.12 Lease-back
635
1406.02.22.24 Operaciones RFA

614
Incorporada mediante la Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006
615
Incorporada mediante la Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006
616
Incorporada mediante la Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006
617
Incorporada por la Res. SBS N 257-2005 del 10.02.2005. Posteriormente eliminada mediante Resol. SBS N 3716-2016
del 06.07.2016
618
Incorporada por la Res. SBS N 1145-2005 del 03.08.2005. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N 11356-
2008 del 19.11.2008
619
Incorporada por la Res. SBS N 1145-2005 del 03.08.2005
620
Incorporada por la Res. SBS N 1145-2005 del 03.08.2005
621
Incorporada por la Res. SBS N 1145-2005 del 03.08.2005
622
Incorporada por la Res. SBS N 1145-2005 del 03.08.2005. Posteriormente eliminada mediante Resol. SBS N 3716-
2016 del 06.07.2016
623
Incorporada por la Res. SBS N 1145-2005 del 03.08.2005
624
Incorporada por la Res. SBS N 1145-2005 del 03.08.2005
625
Incorporada por la Res. SBS N 1145-2005 del 03.08.2005
626
Las denominaciones de las subcuentas analticas 1406.02.22.01 y 1406.02.22.02 fueron incorporadas por la Resol. SBS
N 663-2000 del 27.09.2000. Posteriormente, con la Resol. SBS N 1145-2005 del 03.08.2005 las denominaciones de dichas
subcuentas fueron transferidas a las subcuentas analticas 1406.02.22.24 y 1406.02.22.25. Posteriormente modificada por la
Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
627
Incorporada por la Res. SBS N 1145-2005 del 03.08.2005
628
Incorporada por la Res. SBS N 213-2007 del 27.02.2007
629
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
630
Modificadas por la Resol. SBS N 803-2000 del 06.11.2000
631
Incorporada por la Res. SBS N 1145-2005 del 03.08.2005
632
Incorporada por la Res. SBS N 1145-2005 del 03.08.2005. Posteriormente eliminada mediante Resol. SBS N 3716-
2016 del 06.07.2016
633
Incorporada por la Res. SBS N 1145-2005 del 03.08.2005
634
Incorporada por la Res. SBS N 1145-2005 del 03.08.2005

44
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

636
1406.02.22.27 Crditos inmobiliarios
637
1406.02.22.99 Otros crditos
638
1406.02.26 Crditos - comercio exterior
639
1406.02.27 Crditos inmobiliarios
640
1406.02.99 Otros crditos
1406.03 Crditos de consumo
641
1406.03.02 Tarjetas de crdito
642
1406.03.02.01 Tarjetas de crdito contratadas por disponibilidad en efectivo
643
1406.03.02.02 Tarjetas de crdito contratadas por compra
644
1406.03.02.09 Tarjetas de crdito contratadas por otros conceptos
1406.03.04 Sobregiros en cuenta corriente
645
1406.03.06 Prstamos
646
1406.03.06.01 Prstamos revolventes
647
1406.03.06.02 Prstamos no revolventes para automviles
648
1406.03.06.03 Prstamos no revolventes para libre disponibilidad
649
1406.03.06.05 Prstamos no revolventes otorgados bajo convenios no elegibles
650
1406.03.06.06 Prstamos revolventes otorgados bajo convenios
1406.03.06.12 Prstamos no revolventes que cuenten con convenios de descuento por
651
planilla y que no sean elegibles
652
1406.03.06.19 Otros prstamos no revolventes
1406.03.11 Arrendamiento financiero
1406.03.12 Lease-back
1406.03.13 Pignoraticios
1406.03.19 Crditos refinanciados
653
1406.03.19.02 Tarjetas de crdito
654
1406.03.19.04 Sobregiros en cuenta corriente
655
1406.03.19.06 Prstamos
656
1406.03.19.11 Arrendamiento financiero
657
1406.03.19.12 Lease-back

635
Las denominaciones de las subcuentas analticas 1406.02.22.01 y 1406.02.22.02 fueron incorporadas por la Resol. SBS
N 663-2000 del 27.09.2000. Posteriormente, con la Resol. SBS N 1145-2005 del 03.08.2005 las denominaciones de dichas
subcuentas fueron transferidas a las subcuentas analticas 1406.02.22.24 y 1406.02.22.25. Posteriormente modificada por la
Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
636
Incorporada por la Res. SBS N 213-2007 del 27.02.2007
637
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
638
Incorporada mediante la Resol. SBS N 1343-2003 del 24.09.2003
639
Incorporada por la Res. SBS N 1145-2005 del 03.08.2005
640
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
641
Modificada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
642
Incorporada mediante la Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006
643
Incorporada mediante la Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006
644
Incorporada mediante la Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006
645
Se eliminaron las subcuentas analticas 1406.03.06.04 y 1406.03.06.09 mediante la Resol. SBS N 1465-2015 del
26.02.2015, vigente a partir de la informacin de mayo 2015.
646
Incorporada mediante la Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006
647
Incorporada mediante la Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006
648
Incorporada mediante la Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006
649
Incorporada mediante la Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006
650
Incorporada por la Resol. SBS N 14353-2009 del 30.10.2009
651
Incorporada por la Resol. SBS N 1465-2015 del 26.02.2015, vigente a partir de la informacin de mayo 2015.
652
Incorporada por la Resol. SBS N 1465-2015 del 26.02.2015, vigente a partir de la informacin de mayo 2015.
653
Incorporada por la Res. SBS N 1145-2005 del 03.08.2005. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N 11356-
2008 del 19.11.2008
654
Incorporada por la Res. SBS N 1145-2005 del 03.08.2005
655
Incorporada por la Res. SBS N 1145-2005 del 03.08.2005
656
Incorporada por la Res. SBS N 1145-2005 del 03.08.2005

45
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

658
1406.13.19.99 Otros crditos
659
1406.03.99 Otros crditos
1406.04 Crditos hipotecarios para vivienda
1406.04.06 Prstamos
660
1406.04.06.01 Prstamos con hipoteca inscrita
661
1406.04.06.02 Prstamos sin hipoteca inscrita
662
1406.04.07 Capitalizacin inmobiliaria
1406.04.08 Prstamos con letras hipotecarias
1406.04.09 Prstamos con cdulas hipotecarias
1406.04.19 Crditos refinanciados
663
1406.04.19.06 Prstamos
664
1406.04.19.07 Capitalizacin inmobiliaria
665
1406.04.19.23 Prstamos del FONDO-MIVIENDA
1406.04.19.24 Prstamos MIVIVIENDA otorgados con recursos de instituciones financieras
666

1406.04.19.25 Otros crditos hipotecarios otorgados con recursos del Fondo MIVIVIENDA
667
668
1406.04.19.99 Otros crditos
1406.04.23 Prstamos del Fondo MIVIVIENDA
669
1406.04.24 Prstamos MIVIVIENDA otorgados con recursos de instituciones financieras
670
1406.04.25 Otros crditos hipotecarios otorgados con recursos del Fondo MIVIVIENDA
671
1406.04.99 Otros crditos
672
1406.05 Crditos a bancos multilaterales de desarrollo
1406.05.06 Prstamos
1406.05.19 Crditos refinanciados
1406.05.19.06 Prstamos
1406.05.19.99 Otros crditos
1406.05.99 Otros crditos
673
1406.06 Crditos soberanos
1406.06.06 Prstamos
1406.06.19 Crditos refinanciados
1406.06.19.06 Prstamos
1406.06.19.99 Otros crditos
1406.06.99 Otros crditos
674
1405.07 Crditos a entidades del sector pblico

657
Incorporada por la Res. SBS N 1145-2005 del 03.08.2005
658
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
659
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
660
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
661
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
662
Incorporada mediante Res. SBS N 257-2005 del 10.02.2005
663
Incorporada por la Res. SBS N 1145-2005 del 03.08.2005
664
Incorporada por la Res. SBS N 1145-2005 del 03.08.2005
665
Incorporada por la Res. SBS N 1145-2005 del 03.08.2005
666
Incorporada mediante Res. SBS N 980-2006 del 04.08.2006
667
Incorporada mediante Res. SBS N 980-2006 del 04.08.2006. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N 11356-
2008 del 19.11.2008
668
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
669
Incorporada mediante Res. SBS N 980-2006 del 04.08.2006. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N 11356-
2008 del 19.11.2008
670
Incorporada mediante Res. SBS N 980-2006 del 04.08.2006
671
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
672
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
673
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
674
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008

46
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

1406.07.02 Tarjetas de crdito


1406.07.04 Sobregiros en cuenta corriente
1406.07.05 Descuentos
1406.07.06 Prstamos
1406.07.06.01 Prstamos revolventes
1406.07.06.02 Prstamos a cuota fija
1406.07.06.09 Otros prstamos
675
1406.07.07
1406.07.10 Factoring
1406.07.11 Arrendamiento financiero
1406.07.12 Lease - back
1406.07.18 Crditos a entidades con quienes corresponde consolidar EEFF
1406.07.18.01 Subordinados
1406.07.18.02 No subordinados
1406.07.19 Crditos refinanciados
1406.07.19.02 Tarjetas de crdito
1406.07.19.04 Sobregiros en cuenta corriente
1406.07.19.05 Descuentos
1406.07.19.06 Prstamos
676
1406.07.19.07
1406.07.19.10 Factoring
1406.07.19.11 Arrendamiento financiero
1406.07.19.12 Lease - back
1406.07.19.18 Crditos a entidades con quienes corresponde consolidar EEFF
677
Subordinados
1406.07.19.19 Crditos a entidades con quienes corresponde consolidar EEFF No
678
Subordinados
1406.07.19.26 Crditos- Comercio exterior
1406.07.19.27 Crditos inmobiliarios
1406.07.19.99 Otros crditos
1406.07.21 Crditos por liquidar
1406.07.22 Crditos reestructurados
1406.07.22.06 Prstamos
679
1406.07.22.07
1406.07.22.11 Arrendamiento financiero
1406.07.22.12 Lease-back
1406.07.22.18 Crditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros
680
Subordinados
1406.07.22.19 Crditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros
681
No Subordinados
1406.07.22.26 Crditos-Comercio Exterior
1406.07.22.27 Crditos inmobiliarios
1406.07.22.99 Otros crditos
1406.07.26 Crditos- Comercio exterior

675
Eliminada mediante Resol. SBS N 3716-2016 del 06.07.2016
676
Eliminada mediante Resol. SBS N 3716-2016 del 06.07.2016
677
Modificada por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
678
Incorporada por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
679
Eliminada mediante Resol. SBS N 3716-2016 del 06.07.2016
680
Modificada por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
681
Incorporada por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009

47
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

1406.07.27 Crditos inmobiliarios


1406.07.99 Otros crditos
682
1406.08 Crditos con intermediarios de valores
1406.08.02 Tarjetas de crdito
1406.08.04 Sobregiros en cuenta corriente
1406.08.05 Descuentos
1406.08.06 Prstamos
1406.08.06.01 Prstamos revolventes
1406.08.06.02 Prstamos a cuota fija
1406.08.06.09 Otros prstamos
683
1406.08.07
1406.08.10 Factoring
1406.08.11 Arrendamiento financiero
1406.08.12 Lease - back
1406.08.18 Crditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros
1406.08.18.01 Subordinados
1406.08.18.02 No subordinados
1406.08.19 Crditos refinanciados
1406.08.19.02 Tarjetas de crdito
1406.08.19.04 Sobregiros en cuenta corriente
1406.08.19.05 Descuentos
1406.08.19.06 Prstamos
684
1406.08.19.07
1406.08.19.10 Factoring
1406.08.19.11 Arrendamiento financiero
1406.08.19.12 Lease - back
1406.08.19.18 Crditos a entidades con quienes corresponde consolidar EEFF
685
Subordinados
1406.08.19.19 Crditos a entidades con quienes corresponde consolidar EEFF No
686
Subordinados
1406.08.19.26 Crditos- Comercio exterior
1406.08.19.27 Crditos inmobiliarios
1406.08.19.99 Otros crditos
1406.08.21 Crditos por liquidar
1406.08.22 Crditos reestructurados
1406.08.26 Crditos- Comercio exterior
1406.08.27 Crditos inmobiliarios
1406.08.99 Otros crditos
687
1406.09 Crditos con empresas del sistema financiero
1406.09.06 Prstamos
1406.09.06.06 Subordinados
1406.09.06.07 No subordinados
1406.09.18 Crditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros
1406.09.18.01 Subordinados
1406.09.18.02 No Subordinados

682
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
683
Eliminada mediante Resol. SBS N 3716-2016 del 06.07.2016
684
Eliminada mediante Resol. SBS N 3716-2016 del 06.07.2016
685
Modificada por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
686
Incorporada por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
687
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008

48
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

1406.09.19 Crditos refinanciados


1406.09.19.06 Prstamos
1406.09.19.18 Crditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados
688
financierosSubordinados
1406.09.19.19 Crditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados
689
financierosNo Subordinados
1406.09.19.99 Otros crditos
1406.09.99 Otros crditos
690
1406.10 Crditos corporativos
1406.10.02 Tarjetas de crdito
1406.10.04 Sobregiros en cuenta corriente
1406.10.05 Descuentos
1406.10.06 Prstamos
1406.10.06.01 Prstamos revolventes
1406.10.06.02 Prstamos a cuota fija
1406.10.06.09 Otros prstamos
691
1406.10.07
1406.10.10 Factoring
1406.10.11 Arrendamiento financiero
1406.10.12 Lease - back
1406.10.18 Crditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros
1406.10.18.01 Subordinados
1406.10.18.02 No Subordinados
1406.10.19 Crditos refinanciados
1406.10.19.02 Tarjetas de crdito
1406.10.19.04 Sobregiros en cuenta corriente
1406.10.19.05 Descuentos
1406.10.19.06 Prstamos
692
1406.10.19.07
1406.10.19.10 Factoring
1406.10.19.11 Arrendamiento financiero
1406.10.19.12 Lease - back
1406.10.19.18 Crditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados
693
financierosSubordinados
1406.10.19.19 Crditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados
694
financierosNo Subordinados
1406.10.22.24 Operaciones RFA
1406.10.19.26 Crditos-comercio exterior
1406.10.19.27 Crditos inmobiliarios
695
1406.10.19.30 Financiacin de proyectos
696
1406.10.19.31 Financiacin de bienes
697
1406.10.19.32 Financiacin de commodities

688
Modificada por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
689
Incorporada por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
690
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
691
Eliminada mediante Resol. SBS N 3716-2016 del 06.07.2016
692
Eliminada mediante Resol. SBS N 3716-2016 del 06.07.2016
693
Modificada por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
694
Incorporada por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
695
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015
696
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015
697
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015

49
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

698
1406.10.19.33 Bienes inmuebles generadores de rentas
699
1406.10.19.34 Bienes inmuebles comerciales de elevada volatilidad
1406.10.19.99 Otros crditos
1406.10.21 Crditos por liquidar
1406.10.22 Crditos reestructurados
1406.10.22.06 Prstamos
700
1406.10.22.07
1406.10.22.11 Arrendamiento financiero
1406.10.22.12 Lease-back
1406.10.22.24 Operaciones RFA
1406.10.22.26 Crditos-Comercio Exterior
1406.10.22.27 Crditos inmobiliarios
1406.10.22.99 Otros crditos
1406.10.26 Crditos- Comercio exterior
1406.10.27 Crditos inmobiliarios
701
1406.10.30 Financiacin de Proyectos
702
1406.10.31 Financiacin de bienes
703
1406.10.32 Financiacin de commodities
704
1406.10.33 Bienes inmuebles generadores de rentas
705
1406.10.34 Bienes inmuebles comerciales de elevada volatilidad
1406.10.99 Otros crditos
706
1406.11 Crditos a grandes empresas
1406.11.02 Tarjetas de crdito
1406.11.04 Sobregiros en cuenta corriente
1406.11.05 Descuentos
1406.11.06 Prstamos
1406.11.06.01 Prstamos revolventes
1406.11.06.02 Prstamos a cuota fija
1406.11.06.09 Otros prstamos
707
1406.11.07
1406.11.10 Factoring
1406.11.11 Arrendamiento financiero
1406.11.12 Lease - back
1406.11.18 Crditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros
1406.11.18.01 Subordinados
1406.11.18.02 No Subordinados
1406.11.19 Crditos refinanciados
1406.11.19.02 Tarjetas de crdito
1406.11.19.04 Sobregiros en cuenta corriente
1406.11.19.05 Descuentos
1406.11.19.06 Prstamos
708
1406.11.19.07

698
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015
699
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015
700
Eliminada mediante Resol. SBS N 3716-2016 del 06.07.2016
701
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015
702
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015
703
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015
704
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015
705
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015
706
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
707
Eliminada mediante Resol. SBS N 3716-2016 del 06.07.2016

50
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

1406.11.19.10 Factoring
1406.11.19.11 Arrendamiento financiero
1406.11.19.12 Lease - back
1406.11.19.18 Crditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados
709
financierosSubordinados
1406.11.19.19 Crditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados
710
financierosNo Subordinados
1406.11.19.24 Operaciones RFA
1406.11.19.26 Crditos-comercio exterior
1406.11.19.27 Crditos inmobiliarios
711
1406.11.19.30 Financiacin de proyectos
712
1406.11.19.31 Financiacin de bienes
713
1406.11.19.32 Financiacin de commodities
714
1406.11.19.33 Bienes inmuebles generadores de rentas
715
1406.11.19.34 Bienes inmuebles comerciales de elevada volatilidad
1406.11.19.99 Otros crditos
1406.11.21 Crditos por liquidar
1406.11.22 Crditos reestructurados
1406.11.22.06 Prstamos
716
1406.11.22.07
1406.11.22.11 Arrendamiento financiero
1406.11.22.12 Lease-back
1406.11.22.18 Crditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados
717
financierosSubordinados
1406.11.22.19 Crditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados
718
financierosNo Subordinados
1406.11.22.24 Operaciones RFA
1406.11.22.26 Crditos-Comercio Exterior
1406.11.22.27 Crditos inmobiliarios
1406.11.22.99 Otros crditos
1406.11.26 Crditos- Comercio exterior
1406.11.27 Crditos inmobiliarios
719
1406.11.30 Financiacin de Proyectos
720
1406.11.31 Financiacin de bienes
721
1406.11.32 Financiacin de commodities
722
1406.11.33 Bienes inmuebles generadores de rentas
723
1406.11.34 Bienes inmuebles comerciales de elevada volatilidad

708
Eliminada mediante Resol. SBS N 3716-2016 del 06.07.2016
709
Modificada por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
710
Incorporada por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
711
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015
712
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015
713
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015
714
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015
715
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015
716
Eliminada mediante Resol. SBS N 3716-2016 del 06.07.2016
717
Modificada por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
718
Incorporada por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
719
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015
720
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015
721
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015
722
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015
723
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015

51
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

1406.11.99 Otros crditos


724
1406.12 Crditos a medianas empresas
1406.12.02 Tarjetas de crdito
1406.12.04 Sobregiros en cuenta corriente
1406.12.05 Descuentos
1406.12.06 Prstamos
1406.12.06.01 Prstamos revolventes
1406.12.06.02 Prstamos a cuota fija
1406.12.06.09 Otros prstamos
725
1406.12.07
1406.12.10 Factoring
1406.12.11 Arrendamiento financiero
1406.12.12 Lease - back
1406.12.18 Crditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros
1406.12.18.01 Subordinados
1406.12.18.02 No Subordinados
1406.12.19 Crditos refinanciados
1406.12.19.02 Tarjetas de crdito
1406.12.19.04 Sobregiros en cuenta corriente
1406.12.19.05 Descuentos
1406.12.19.06 Prstamos
726
1406.12.19.07
1406.12.19.10 Factoring
1406.12.19.11 Arrendamiento financiero
1406.12.19.12 Lease - back
1406.12.19.18 Crditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados
727
financierosSubordinados
1406.12.19.19 Crditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados
728
financierosNo Subordinados
1406.12.19.24 Operaciones RFA
1406.12.19.26 Crditos-comercio exterior
1406.12.19.27 Crditos inmobiliarios
729
1406.12.19.30 Financiacin de Proyectos
730
1406.12.19.31 Financiacin de bienes
731
1406.12.19.32 Financiacin de commodities
732
1406.12.19.33 Bienes inmuebles generadores de rentas
733
1406.12.19.34 Bienes inmuebles comerciales de elevada volatilidad
1406.12.19.99 Otros crditos

724
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
725
Eliminada mediante Resol. SBS N 3716-2016 del 06.07.2016.
726
Eliminada mediante Resol. SBS N 3716-2016 del 06.07.2016.
727
Modificada por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
728
Incorporada por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
729
Incorporada por la Resol. SBS N 14353-2009 del 30.10.2009. Posteriormente modificada su denominacin mediante la
Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015
730
Incorporada por la Resol. SBS N 14353-2009 del 30.10.2009. Posteriormente modificada su denominacin mediante la
Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015
731
Incorporada por la Resol. SBS N 14353-2009 del 30.10.2009. Posteriormente modificada su denominacin mediante la
Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015
732
Incorporada por la Resol. SBS N 14353-2009 del 30.10.2009. Posteriormente modificada su denominacin mediante la
Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015
733
Incorporada por la Resol. SBS N 14353-2009 del 30.10.2009. Posteriormente modificada su denominacin mediante la
Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015

52
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

1406.12.21 Crditos por liquidar


1406.12.22 Crditos reestructurados
1406.12.22.06 Prstamos
734
1406.12.22.07
1406.12.22.11 Arrendamiento financiero
1406.12.22.12 Lease-back
1406.12.22.24 Operaciones RFA
1406.12.22.26 Crditos-Comercio Exterior
1406.12.22.27 Crditos inmobiliarios
1406.12.22.99 Otros crditos
1406.12.26 Crditos- Comercio exterior
1406.12.27 Crditos inmobiliarios
735
1406.12.30 Financiacin de Proyectos
736
1406.12.31 Financiacin de bienes
737
1406.12.32 Financiacin de commodities
738
1406.12.33 Bienes inmuebles generadores de rentas
739
1406.12.34 Bienes inmuebles comerciales de elevada volatilidad
1406.12.99 Otros crditos
740
1406.13 Crditos a pequeas empresas
1406.13.02 Tarjetas de crdito
1406.13.04 Sobregiros en cuenta corriente
1406.13.05 Descuentos
1406.13.06 Prstamos
1406.13.06.01 Prstamos revolventes
1406.13.06.02 Prstamos a cuota fija
1406.13.06.09 Otros prstamos
741
1406.13.07
1406.13.10 Factoring
1406.13.11 Arrendamiento financiero
1406.13.12 Lease-back
1406.13.18 Crditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros
1406.13.18.01 Subordinados
1406.13.18.02 No Subordinados
1406.13.19 Crditos refinanciados
1406.13.19.02 Tarjetas de crdito
1406.13.19.04 Sobregiros en cuenta corriente
1406.13.19.05 Descuentos
1406.13.19.06 Prstamos
742
1406.13.19.07

734
Eliminada mediante Resol. SBS N 3716-2016 del 06.07.2016.
735
Incorporada por la Resol. SBS N 14353-2009 del 30.10.2009. Posteriormente modificada su denominacin mediante la
Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015
736
Incorporada por la Resol. SBS N 14353-2009 del 30.10.2009. Posteriormente modificada su denominacin mediante la
Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015
737
Incorporada por la Resol. SBS N 14353-2009 del 30.10.2009. Posteriormente modificada su denominacin mediante la
Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015
738
Incorporada por la Resol. SBS N 14353-2009 del 30.10.2009. Posteriormente modificada su denominacin mediante la
Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015
739
Incorporada por la Resol. SBS N 14353-2009 del 30.10.2009. Posteriormente modificada su denominacin mediante la
Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015
740
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
741
Eliminada mediante Resol. SBS N 3716-2016 del 06.07.2016.
742
Eliminada mediante Resol. SBS N 3716-2016 del 06.07.2016

53
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

1406.13.19.10 Factoring
1406.13.19.11 Arrendamiento financiero
1406.13.19.12 Lease - back
1406.13.19.18 Crditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados
743
financierosSubordinados
1406.13.19.19 Crditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados
744
financierosNo Subordinados
1406.13.19.24 Operaciones RFA
1406.13.19.26 Crditos-comercio exterior
1406.13.19.27 Crditos inmobiliarios
1406.13.19.99 Otros Crditos
1406.13.21 Crditos por liquidar
1406.13.22 Crditos reestructurados
1406.13.22.06 Prstamos
745
1406.13.22.07
1406.13.22.11 Arrendamiento financiero
1406.13.22.12 Lease-back
1406.13.22.24 Operaciones RFA
1406.13.22.26 Crditos-Comercio Exterior
1406.13.22.27 Crditos inmobiliarios
1406.13.22.99 Otros crditos
1406.13.26 Crditos- Comercio exterior
1406.13.27 Crditos inmobiliarios
1406.13.99 Otros crditos

746
1408 RENDIMIENTOS DEVENGADOS DE CRDITOS VIGENTES
747
1408.02 Rendimientos devengados por crditos a microempresas
748
1408.03 Rendimientos devengados por crditos de consumo
749
1408.04 Rendimientos devengados por crditos hipotecarios para vivienda
750
1408.05 Rendimientos devengados por crditos a bancos multilaterales de desarrollo
751
1408.06 Rendimientos devengados por crditos soberanos
752
1408.07 Rendimientos devengados por crditos a entidades del sector pblico
753
1408.08 Rendimientos devengados por crditos a intermediarios de valores
754
1408.09 Rendimientos devengados por crditos a empresas del sistema financiero
755
1408.10 Rendimientos devengados por crditos corporativos
756
1408.11 Rendimientos devengados por crditos a grandes empresas
757
1408.12 Rendimientos devengados por crditos a medianas empresas
758
1408.13 Rendimientos devengados por crditos a pequeas empresas

743
Modificada por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
744
Incorporada por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
745
Eliminada mediante Resol. SBS N 3716-2016 del 06.07.2016
746
Eliminada la subcuenta 1408.01 por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
747
Modificada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
748
Modificada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
749
Modificada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
750
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
751
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
752
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
753
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
754
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
755
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
756
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
757
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
758
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008

54
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

1409 (PROVISIONES PARA CRDITOS)


1409.02 (Provisin para crditos a microempresas)
759
1409.02.01 Provisin especfica
760
1409.02.02 Provisin genrica obligatoria
761
1409.02.02.01 Componente Fijo
762
1409.02.02.02 Componente Procclico
763
1409.02.03 Provisin genrica voluntaria
1409.02.04 Provisiones para valuacin: Operaciones refinanciadas-reestructuradas 764
1409.02.05 Provisiones por riesgo cambiario crediticio 765
766
1409.02.06 Provisin genrica por sobreendeudamiento
1409.03 (Provisin para crditos de consumo)
767
1409.03.01 Provisin especfica
768
1409.03.02 Provisin genrica obligatoria
769
1409.03.02.01 Componente Fijo
770
1409.03.02.02 Componente Procclico
771
1409.03.03 Provisin genrica voluntaria
1409.03.04 Provisiones para valuacin: Operaciones refinanciadas-reestructuradas 772
773
1409.03.05 Provisiones por riesgo cambiario crediticio
774
1409.03.06 Provisin genrica por sobreendeudamiento
1409.04 (Provisin para crditos hipotecarios para vivienda)
775
1409.04.01 Provisin especfica
776
1409.04.02 Provisin genrica obligatoria
777
1409.04.02.01 Componente Fijo
778
1409.04.02.02 Componente Procclico
779
1409.04.03 Provisin genrica voluntaria
780
1409.04.04 Provisiones para valuacin: Operaciones refinanciadas-reestructuradas
781
1409.04.05 Provisiones por riesgo cambiario crediticio
782
1409.05 (Provisin para crditos a bancos multilaterales de desarrollo)

759
Modificada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
760
Modificada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
761
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
762
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
763
Modificada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
764
Incorporada por la Resol. SBS N 663-2000 del 27.09.2000. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N 11356-
2008 del 19.11.2008
765
Incorporada por la Resol. SBS N 41-2005 del 14.01.2005
766
Incorporada por las Resol. SBS N 6941-2008 del 25.08.2008. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N 11356-
2008 del 19.11.2008
767
Modificada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
768
Modificada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
769
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
770
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
771
Modificada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
772
Incorporada por la Resol. SBS N 663-2000 del 27.09.2000. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N 11356-
2008 del 19.11.2008
773
Incorporada por la Resol. SBS N 41-2005 del 14.01.2005
774
Incorporada por las Resol. SBS N 6941-2008 del 25.08.2008. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N 11356-
2008 del 19.11.2008
775
Modificada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
776
Modificada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
777
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
778
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
779
Modificada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
780
Incorporada por la Resol. SBS N 663-2000 del 27.09.2000. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N 11356-
2008 del 19.11.2008
781
Incorporada por la Resol. SBS N 41-2005 del 14.01.2005

55
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

1409.05.01 Provisin especfica


1409.05.02 Provisin genrica obligatoria
1409.05.02.01 Componente fijo
1409.05.02.02 Componente procclico
1409.05.03 Provisin genrica voluntaria
1409.05.04 Provisin para valuacin-Operaciones refinanciadas y reestructuradas
1409.05.05 Provisin por riesgo cambiario crediticio
783
1409.06 (Provisin para crditos soberanos)
1409.06.01 Provisin especfica
1409.06.02 Provisin genrica obligatoria
1409.06.02.01 Componente fijo
1409.06.02.02 Componente procclico
1409.06.03 Provisin genrica voluntaria
1409.06.04 Provisin para valuacin-Operaciones refinanciadas y reestructuradas
1409.06.05 Provisin por riesgo cambiario crediticio
784
1409.07 (Provisin para crditos a entidades del sector pblico)
1409.07.01 Provisin especfica
1409.07.02 Provisin genrica obligatoria
1409.07.02.01 Componente fijo
1409.07.02.02 Componente procclico
1409.07.03 Provisin genrica voluntaria
1409.07.04 Provisin para valuacin-Operaciones refinanciadas y reestructuradas
1409.07.05 Provisin por riesgo cambiario crediticio
785
1409.08 (Provisiones para crditos a intermediarios de valores)
1409.08.01 Provisin especfica
1409.08.02 Provisin genrica obligatoria
1409.08.02.01 Componente fijo
1409.08.02.02 Componente procclico
1409.08.03 Provisin genrica voluntaria
1409.08.04 Provisin para valuacin-Operaciones refinanciadas y reestructuradas
1409.08.05 Provisin por riesgo cambiario crediticio
786
1409.09 (Provisiones para crditos a empresas del sistema financiero)
1409.09.01 Provisin especfica
1409.09.02 Provisin genrica obligatoria
1409.09.02.01 Componente fijo
1409.09.02.02 Componente procclico
1409.09.03 Provisin genrica voluntaria
1409.09.04 Provisin para valuacin-Operaciones refinanciadas y reestructuradas
1409.09.05 Provisin por riesgo cambiario crediticio
787
1409.10 (Provisiones para crditos corporativos)
1409.10.01 Provisin especfica
1409.10.02 Provisin genrica obligatoria
1409.10.02.01 Componente fijo
1409.10.02.02 Componente procclico
1409.10.03 Provisin genrica voluntaria

782
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
783
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
784
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
785
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
786
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
787
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008

56
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

1409.10.04 Provisin para valuacin-Operaciones refinanciadas y reestructuradas


1409.10.05 Provisin por riesgo cambiario crediticio
788
1409.11 (Provisiones para crditos a grandes empresas)
1409.11.01 Provisin especfica
1409.11.02 Provisin genrica obligatoria
1409.11.02.01 Componente fijo
1409.11.02.02 Componente procclico
1409.11.03 Provisin genrica voluntaria
1409.11.04 Provisin para valuacin-Operaciones refinanciadas y reestructuradas
1409.11.05 Provisin por riesgo cambiario crediticio
789
1409.12 (Provisiones para crditos a medianas empresas)
1409.12.01 Provisin especfica
1409.12.02 Provisin genrica obligatoria
1409.12.02.01 Componente fijo
1409.12.02.02 Componente procclico
1409.12.03 Provisin genrica voluntaria
1409.12.04 Provisin para valuacin-Operaciones refinanciadas y reestructuradas
1409.12.05 Provisin por riesgo cambiario crediticio
790
1409.13 (Provisiones para crditos a pequeas empresas)
1409.13.01 Provisin especfica
1409.13.02 Provisin genrica obligatoria
1409.13.02.01 Componente fijo
1409.13.02.02 Componente procclico
1409.13.03 Provisin genrica voluntaria
1409.13.04 Provisin para valuacin-Operaciones refinanciadas y reestructuradas
1409.13.05 Provisin por riesgo cambiario crediticio
1409.13.06 Provisin genrica por sobreendeudamiento

15 CUENTAS POR COBRAR

1501 AJUSTES A LOS ACTIVOS POR MACRO-COBERTURAS DE VALOR RAZONABLE POR RIESGO
791
DE TASA DE INTERS

792
1502 PRODUCTOS FINANCIEROS DERIVADOS PARA NEGOCIACIN
1502.01 Derivados de moneda extranjera
1502.01.01 Swaps de Monedas (Cross-Currency Swaps)
1502.01.02 Forwards
1502.01.04 Futuros
1502.01.05 Opciones
1502.01.09 Otros derivados de moneda extranjera
1502.02 Derivados de tasas de inters
1502.02.01 Swaps de Tasas de Inters
1502.02.02 Forwards

788
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
789
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
790
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
791
Incorporada por la Resol. SBS N 1349-2008 del 06.05.2008
792
Modificada por la Resol. SBS N 1349-2008 del 06.05.2008. Posteriormente eliminada la subcuenta 1502.07 mediante la
Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015

57
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

1502.02.04 Futuros
1502.02.05 Opciones
1502.02.09 Otros derivados de tasas de inters
1502.03 Derivados de instrumentos representativos de capital, deuda y commodities
1502.03.01 Swaps
1502.03.02 Forwards
1502.03.04 Futuros Swaps Compra de opciones -calls
1502.03.05 Opciones Forwards C ompra de opciones - puts
1502.03.09 Otros derivados de capital, deuda y commodities
1502.05 Derivados de credito
1502.05.01 Total Return Swaps
1502.05.02 Credit Default Swaps
1502.05.09 Otros derivados de crdito
1502.09 Otros productos financieros derivados

793
1503 PRODUCTOS FINANCIEROS DERIVADOS CON FINES DE COBERTURA
1503.01 Coberturas de Valor Razonable
1503.01.01 Derivados de moneda extranjera
1503.01.01.01 Swaps de Monedas (Cross-Currency Swaps)
1503.01.01.02 Forwards
1503.01.01.04 Futuros
1503.01.01.05 Opciones
1503.01.01.09 Otros derivados de moneda extranjera
1503.01.02 Derivados de tasa de inters
1503.01.02.01 Swaps de Tasas de Inters
1503.01.02.02 Forwards
1503.01.02.04 Futuros
1503.01.02.05 Opciones
1503.01.02.09 Otros derivados de tasa de inters
1503.01.03 Derivados de instrumentos representativos de capital, deuda y commodities
1503.01.03.01 Swaps
1503.01.03.02 Forwards
1503.01.03.04 Futuros
1503.01.03.05 Opciones
1503.01.03.09 Otros derivados de capital, deuda y commodities
1503.01.05 Derivados de crdito
1503.01.05.01 Total Return Swaps
1503.01.05.02 Credit Default Swap
1503.01.05.09 Otros derivados de crdito
1503.01.09 Otros productos financieros derivados
1503.02 Coberturas de Flujos de Efectivo
1503.02.01 Derivados de moneda extranjera
1503.02.01.01 Swaps de Monedas (Cross-Currency Swaps)
1503.02.01.02 Forwards
1503.02.01.04 Futuros
1503.02.01.05 Opciones
1503.02.01.09 Otros derivados de moneda extranjera
1503.02.02 Derivados de tasa de inters
1503.02.02.01 Swaps de Tasas de Inters

793
Modificada por la Resol. SBS N 1349-2008 del 06.05.2008

58
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

1503.02.02.02 Forwards
1503.02.02.04 Futuros
1503.02.02.05 Opciones
1503.02.02.09 Otros derivados de tasa de inters
1503.02.03 Derivados de instrumentos representativos de capital, deuda y commodities
1503.02.03.01 Swaps
1503.02.03.02 Forwards
1503.02.03.04 Futuros
1503.02.03.05 Opciones
1503.02.03.09 Otros derivados de capital, deuda y commodities
1503.02.05 Derivados de crdito
1503.02.05.01 Total Return Swaps
1503.02.05.02 Credit Default Swaps
1503.02.05.09 Otros derivados de crdito
1503.02.09 Otros productos financieros derivados
1503.03 Macro-Coberturas de Valor Razonable por Riesgo de Tasa de Inters
1503.03.02 Derivados de tasa de inters
1503.03.02.01 Swaps de Tasas de Inters
1503.03.02.02 Forwards
1503.03.02.09 Otros derivados de tasa de inters

1504 CUENTAS POR COBRAR POR VENTA DE BIENES Y SERVICIOS Y FIDEICOMISO


1504.01 Cuentas por cobrar por venta de bienes
1504.02 Cuentas por cobrar por venta de servicios
1504.03 Cuentas por cobrar por alquiler de bienes
794
1504.04 Cuentas por cobrar por Fideicomiso
1504.04.02 Fideicomisos en titulizacin
1504.04.02.01 Contratos donde se acta como fideicomitente y fiduciario simultneamente -
795
Ley 28579
796
1504.04.02.09 Otros contratos
1504.04.09 Otros fideicomisos
1504.04.09.01 Contratos donde se acta como fideicomitente y fiduciario simultneamente -
797
Ley 28579
798
1504.04.09.09 Otros contratos
799
1504.05 Recursos transferidos en fideicomiso que respaldan la emisin de dinero electrnico
1504.05.01 Recursos transferidos en fideicomiso
1504.05.02 Variaciones en el fideicomiso
1504.09 Otras

1505 CUENTAS POR COBRAR POR PAGOS EFECTUADOS POR CUENTA DE TERCEROS
1505.01 Seguros pagados por cuenta de terceros
1505.01.01 Seguros de incendio, terremoto y lneas aliadas
1505.01.02 Seguros de vida
1505.02 Impuestos pagados por cuenta de terceros

794
La cuenta analtica 1504.04.01 y sus subcuentas analticas fueron eliminadas a partir del 01.06.2014 por Resol SBS N
1882-2014 del 26.03.2014
795
Incorporada por la Resol. SBS N 980-2006 del 04.08.2006
796
Incorporada por la Resol. SBS N 980-2006 del 04.08.2006
797
Incorporada por la Resol. SBS N 980-2006 del 04.08.2006
798
Incorporada por la Resol. SBS N 980-2006 del 04.08.2006
799
Incorporada la subcuenta y cuentas analticas por la Resol. SBS N 4128-2014 del 01.07.2014

59
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

1505.09 Otras cuentas pagadas por cuenta de terceros

1506 COMISIONES POR COBRAR


1506.01 Comisiones por cobrar por garantas otorgadas
1506.02 Comisiones por cobrar por lneas de crdito
1506.03 Comisiones por cobrar por cartas de crdito
1506.04 Comisiones por cobrar por servicios de comercio exterior
1506.05 Comisiones por cobrar por servicios de custodia
1506.06 Comisiones por cobrar por servicios de cobranza
1506.07 Comisiones por cobrar por servicios de alquiler de cajas de seguridad
1506.08 Comisiones por cobrar por operaciones de fideicomiso y comisiones de confianza
1506.08.01 Fideicomisos
1506.08.02 Comisiones de Confianza
1506.19 Otras comisiones por cobrar
800
1507 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS
1507.01 Reclamos a terceros
1507.02 Adelantos al personal
1507.03 Indemnizaciones reclamadas por siniestros
1507.06 Derecho de cobro de conceptos complementarios contemplados en la cuota de
801
arrendamiento financiero o capitalizacin inmobiliaria.
802
1507.07 Cuentas por cobrar recibidas por el Fondo MIVIVIENDA
803
1507.11 Cuentas por cobrar por operaciones de reporte
804
1507.11.01 Operaciones de venta con compromiso de recompra
805
1507.11.02 Operaciones de venta y compra simultneas de valores
806
1507.11.03 Operaciones de transferencia temporal de valores
807
1507.19 Otras

1508 RENDIMIENTOS DEVENGADOS DE CUENTAS POR COBRAR


1508.04 Rendimientos devengados de cuentas por cobrar por venta de bienes y servicios y
fideicomisos
1508.05 Rendimientos devengados de cuentas por cobrar de pagos efectuados por cuenta de
terceros.
1508.07 Rendimientos devengados de cuentas por cobrar diversas.
808
1508.07.11 Rendimientos devengados de cuentas por cobrar por operaciones de reporte
809
1508.07.19 Rendimientos devengados de otras cuentas por cobrar diversas

1509 (PROVISIONES PARA CUENTAS POR COBRAR)


1509.04 (Provisin para deudores por cuentas por cobrar de venta de bienes y servicios, y
fideicomisos)
1509.04.01 (Provisin para deudores por cuentas por cobrar por fideicomisos)
1509.04.01.01 (Provisiones segn disposiciones SBS)
1509.04.01.09 (Otras Provisiones)

800
Eliminada las subcuentas 1507.03 y 1507.04 por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008. Posteriormente
eliminada la subcuenta 1507.09 Otros mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la
informacin de enero 2016
801
Incorporada mediante la Resol. SBS N 257-2005 del 10.02.2005. Posteriormente modificada su denominacin por la
Resol. SBS N 3716-2016 del 06.07.2016.
802
Incorporada por la Resol. SBS N 980-2006 del 04.08.2006
803
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
804
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
805
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
806
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
807
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
808
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
809
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016

60
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

1509.04.09 (Provisiones para cuentas por cobrar de venta de bienes y servicios)


1509.05 (Provisin para deudores por cuentas por cobrar de pagos por cuenta de terceros)
810
1509.07 (Provisin para cuentas por cobrar diversas)
811
1509.07.01 (Reclamos a terceros)
812
1509.07.02 (Adelantos al personal)
813
1509.07.03 (Indemnizaciones reclamadas por siniestros)
814
1509.07.07 Cuentas por cobrar recibidas por el Fondo MIVIVIENDA
815
1509.07.11 (Cuentas por cobrar por operaciones de reporte)
816
1509.07.19 (Otras)

16 BIENES REALIZABLES, RECIBIDOS EN PAGO, ADJUDICADOS Y ACTIVOS NO CORRIENTES


817
MANTENIDOS PARA LA VENTA

1601 BIENES REALIZABLES


1601.01 Bienes para arrendamiento financiero
1601.01.01 Bienes para colocacin
1601.01.02 Bienes recuperados
818
1601.02 Bienes para capitalizacin inmobiliaria
819
1601.02.01 Bienes para colocacin
820
1601.02.02 Bienes restituidos
1601.09 Otros bienes realizables

1602 BIENES RECIBIDOS EN PAGO Y ADJUDICADOS


1602.01 Valores, ttulos y metales preciosos recibidos en pago y adjudicados
1602.01.01 Valores y ttulos
1602.01.02 Joyas y metales preciosos
1602.02 Productos y mercaderas recibidos en pago y adjudicados
1602.02.01 Agrcolas
1602.02.02 Mineras
1602.02.09 Otros
1602.03 Inmuebles recibidos en pago y adjudicados
1602.03.01 Terrenos
1602.03.02 Edificios y otras construcciones
1602.04 Mobiliario y equipo recibidos en pago y adjudicados
1602.04.01 Mobiliario
1602.04.02 Equipo
1602.05 Maquinarias y unidades de transporte recibidos en pago y adjudicadas
1602.05.01 Maquinarias
1602.05.02 Unidades de transporte
821
1602.06 Derechos de fideicomisario recibidos en pago y adjudicados
810
Eliminada las cuentas analticas 1509.07.03 y 1509.07.04 por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008.
Posteriormente eliminada la cuenta analtica 1509.07.09 Otras mediante la Resol. SBS n 6231-2015 del 14.10.2015,
vigente a partir de la informacin de enero 2016.
811
Incorporada mediante la Resol. SBS N 1343-2003 del 24.09.2003
812
Incorporada mediante la Resol. SBS N 1343-2003 del 24.09.2003
813
Incorporada mediante la Resol. SBS N 1343-2003 del 24.09.2003
814
Incorporada por la Resol. SBS N 980-2006 del 04.08.2006
815
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
816
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
817
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
818
Incorporada mediante la Resol. SBS N 257-2005 del 10.02.2005. Posteriormente modificada su denominacin por la
Resol. SBS N 3716-2016 del 06.07.2016.
819
Incorporada mediante la Resol. SBS N 257-2005 del 10.02.2005
820
Incorporada mediante la Resol. SBS N 257-2005 del 10.02.2005

61
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

822
1602.06.01 Fideicomisos de dacin en pago
823
1602.06.01.01 Bienes muebles
824
1602.06.01.02 Bienes inmuebles
825
1602.06.02 Otros fideicomisos
826
1602.06.02.01 Bienes muebles
827
1602.06.02.02 Bienes inmuebles
1602.09 Otros bienes recibidos en pago y adjudicados

828
1603 ACTIVOS NO CORRIENTES, MANTENIDOS PARA LA VENTA
1603.01 Inmuebles
1603.02 Mobiliario y equipo
1603.03 Equipos de transporte y maquinarias
829
1603.09 Otros bienes

1609 (PROVISIONES PARA BIENES REALIZABLES, RECIBIDOS EN PAGO, ADJUDICADOS Y


830
ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA)
1609.01 (Provisin para bienes realizables)
831
1609.01.01
832
1609.01.02
1609.02 (Provisin para bienes recibidos en pago y adjudicados)
833
1609.02.01
834
1609.02.02)
835
1609.03 (Provisin para activos no corrientes mantenidos para la venta)

17 INVERSIONES EN SUBSIDIARIAS, ASOCIADAS Y PARTICIPACIONES EN NEGOCIOS


836
CONJUNTOS

837
1701 INVERSIONES EN SUSBSIDIARIAS Y ASOCIADAS- PAS

821
Incorporada mediante Circular B- 2096-2001 del 23.08.2001
822
Incorporada mediante Circular B- 2096-2001 del 23.08.2001
823
Incorporada mediante Circular B- 2096-2001 del 23.08.2001
824
Incorporada mediante Circular B- 2096-2001 del 23.08.2001
825
Incorporada mediante Circular B- 2096-2001 del 23.08.2001
826
Incorporada mediante Circular B- 2096-2001 del 23.08.2001
827
Incorporada mediante Circular B- 2096-2001 del 23.08.2001
828
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
829
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012.
830
Modificada por la Resol. SBS N 257-2005 del 10.02.2005. Posteriormente, modificada la denominacin mediante la
Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012. Posteriormente modificada su denominacin por la Resol. SBS N 3716-2016
del 06.07.2016.
831
Modificada por la Resol. SBS N 257-2005 del 10.02.2005. Posteriormente eliminada mediante Resol. SBS N 3716-2016
del 06.07.2016.
832
Modificada por la Resol. SBS N 257-2005 del 10.02.2005. Posteriormente eliminada mediante Resol. SBS N 3716-2016
del 06.07.2016.
833
Modificada por la Resol. SBS N 257-2005 del 10.02.2005. Posteriormente eliminada mediante Resol. SBS N 3716-2016
del 06.07.2016.
834
Modificada por la Resol. SBS N 257-2005 del 10.02.2005. Posteriormente eliminada mediante Resol. SBS N 3716-2016
del 06.07.2016.
835
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012.
836
Modificada la denominacin por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2005. Asimismo, mediante la citada Resol. se
eliminan las cuentas 1708 y 1709. Posteriormente mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012.se elimina la
cuenta 1707 y se modifica la denominacin del rubro 17.
837
Modificada la denominacin de la cuenta 1701 y la estructura de las divisionarias, mediante la Resol. SBS N 7036-2012

62
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

1701.01 Subsidiarias
1701.02 Asociadas

838
1702 INVERSIONES EN SUSBSIDIARIAS Y ASOCIADAS - EXTERIOR
1702.01 Subsidiarias
1702.02 Asociadas

839
1703 INVERSIONES EN NEGOCIOS CONJUNTOS Y OTROS
1703.01 Inversiones en negocios conjuntos
1703.09 Otros

1704 INVERSIONES EN APORTES AL FONDO DE CAJAS MUNICIPALES DE AHORRO Y CRDITO


1704.01 Inversiones en aportes al Fondo de Cajas Municipales de Ahorro y Crdito

1705 CAPITAL ASIGNADO A SUCURSALES DEL EXTERIOR


1705.01 Capital Asignado a Sucursales del Exterior

840
18 INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO

1801 TERRENOS
1801.01 Terrenos

1802 EDIFICIOS E INSTALACIONES


1802.01 Edificios
1802.02 Instalaciones

1803 MOBILIARIO Y EQUIPO


1803.01 Mobiliario
1803.02 Equipos de computacin
1803.09 Otros bienes y equipos de oficina

1804 EQUIPOS DE TRANSPORTE Y MAQUINARIAS


1804.01 Vehculos
1804.02 Maquinarias

841
1805 BIENES RECIBIDOS EN ARRENDAMIENTO FINANCIERO
842
1805.01 Inmuebles recibidos en arrendamiento financiero
843
1805.01.01

del 19.09.2012.
838
Modificada la denominacin de la cuenta 1702 y la estructura de las divisionarias, mediante la Resol. SBS N 7036-2012
del 19.09.2012.
839
Modificada la denominacin de la cuenta 1703 y la estructura de las divisionarias, mediante la Resol. SBS N 7036-2012
del 19.09.2012.
840
Eliminada la cuenta 1808 mediante la Resol. SBS N 1736-2012 del 19.09.2012.
841
Modificada por Resol. SBS N 257-2005 del 10.02.2005. Posteriormente modificada su denominacin por la Resol. SBS
N 3716-2016 del 06.07.2016.
842
Modificada por Resol. SBS N 257-2005 del 10.02.2005. Posteriormente modificada su denominacin por la Resol. SBS
N 3716-2016 del 06.07.2016
843
Modificada por Resol. SBS N 257-2005 del 10.02.2005. Posteriormente eliminada mediante Resol. SBS N 3716-2016
del 06.07.2016

63
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

844
1805.01.02
1805.02 Mobiliario y equipo de oficina recibidos en arrendamiento financiero
1805.03 Equipos de transporte y maquinarias recibidos en arrendamiento financiero
1805.09 Otros bienes recibidos en arrendamiento financiero

845
1806 OBRAS EN EJECUCIN Y BIENES POR RECIBIR
1806.01 Obras en ejecucin
846
1806.01.01 Obras ejecutadas por la propia empresa
847
1806.01.01.01 Obras sujetas a contratos de capitalizacin inmobiliaria
848
1806.01.01.02 Obras no sujetas a contratos de capitalizacin inmobiliaria
849
1806.01.02 Obras ejecutadas por terceros
850
1806.01.02.01 Obras sujetas a contratos de capitalizacin inmobiliaria
851
1806.01.02.02 Obras no sujetas a contratos de capitalizacin inmobiliaria
1806.02 Bienes por recibir

852
1807 INSTALACIONES EN BIENES ALQUILADOS
1807.01 Instalaciones en propiedades alquiladas

853
1809 (DEPRECIACIN Y DETERIORO ACUMULADOS DE INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO)
1809.02 (Depreciacin acumulada de edificios e instalaciones)
1809.03 (Depreciacin acumulada de mobiliario y equipo)
1809.04 (Depreciacin acumulada de equipos de transporte y maquinarias)
854
1809.05 (Depreciacin acumulada de bienes recibidos en arrendamiento financiero)
855
1809.05.01
856
1809.05.02
1809.07 (Amortizacin acumulada de instalaciones y mejoras en propiedades alquiladas)
857
1809.09 (Deterioro acumulado de Inmuebles, Mobiliario y Equipo)
858
1809.09.01 (Deterioro acumulado de terrenos)
859
1809.09.02 (Deterioro acumulado de edificios e instalaciones)
860
1809.09.03 (Deterioro acumulado de mobiliario y equipo)
861
1809.09.04 (Deterioro acumulado de equipos de transporte y maquinaria)

844
Modificada por Resol. SBS N 257-2005 del 10.02.2005. Posteriormente eliminada mediante Resol. SBS N 3716-2016
del 06.07.2016
845
Modificada por Resol. SBS N 257-2005 del 10.02.2005
846
Modificada por Resol. SBS N 257-2005 del 10.02.2005
847
Modificada por Resol. SBS N 257-2005 del 10.02.2005
848
Modificada por Resol. SBS N 257-2005 del 10.02.2005
849
Modificada por Resol. SBS N 257-2005 del 10.02.2005
850
Modificada por Resol. SBS N 257-2005 del 10.02.2005
851
Modificada por Resol. SBS N 257-2005 del 10.02.2005
852
Modificada por Resol. SBS N 914-2010 del 26.01.2010. Posteriormente modificada por Resol. SBS N 7036-2012 del
19.09.2012, eliminndose asimismo la subcuenta 1807.02.
853
Modificada por Resol. SBS N 914-2010 del 26.01.2010. Posteriormente se elimina la subcuenta 1809.08 por Resol. SBS
N 7036-2012 del 19.09.2012.
854
Modificada por Resol. SBS N 257-2005 del 10.02.2005. Posteriormente modificada su denominacin por la Resol. SBS
N 3716-2016 del 06.07.2016
855
Modificada por Resol. SBS N 257-2005 del 10.02.2005. Posteriormente eliminada mediante Resol. SBS N 3716-2016
del 06.07.2016
856
Modificada por Resol. SBS N 257-2005 del 10.02.2005. Posteriormente eliminada mediante Resol. SBS N 3716-2016
del 06.07.2016
857
Incorporada por Resol. SBS N 914-2010 del 26.01.2010
858
Incorporada por Resol. SBS N 914-2010 del 26.01.2010
859
Incorporada por Resol. SBS N 914-2010 del 26.01.2010
860
Incorporada por Resol. SBS N 914-2010 del 26.01.2010

64
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

862
1809.09.05 (Deterioro acumulado de bienes recibidos en arrendamiento financiero)
863
1809.09.07 (Deterioro acumulado de instalaciones y mejoras en bienes alquilados)

19 OTROS ACTIVOS

1901 PAGOS ANTICIPADOS Y CARGAS DIFERIDAS


1901.01 Seguros pagados por anticipado
1901.02 Alquileres pagados por anticipado
1901.03 Publicidad y mercadeo pagados por anticipado
1901.04 Suscripciones pagadas por anticipado
1901.05 Comisiones por servicios pagados por anticipado
1901.06 Entregas a rendir cuenta
1901.07 tiles de oficina y suministros diversos pagados por anticipado
1901.18 Otras cargas diferidas
1901.19 Otras gastos pagados por anticipado

864
1902 INTERESES PAGADOS POR ANTICIPADO
1902.01 Intereses pagados por anticipado
865
1902.01.01 Depsitos de ahorro
866
1902.01.02 Depsitos a plazo

867
1903 IMPUESTO A LA RENTA DIFERIDO
868
1903.02 Activo por Impuesto a la Renta Diferido
1903.02.01 Activo por impuesto a la renta diferido asociado a diferencias temporarias
869
deducibles
1903.02.02 Activo por impuesto a la renta diferido asociado a prdidas tributarias generadas en
870
perodos anteriores

871
1904 ACTIVOS INTANGIBLES
872
1904.03 Software
873
1904.04 Otros activos intangibles
1904.07 Goodwill
1904.09 (Amortizacin acumulada por gastos amortizables)
874
1904.09.03 (Amortizacin y deterioro acumulados de software)

861
Incorporada por Resol. SBS N 914-2010 del 26.01.2010
862
Incorporada por Resol. SBS N 914-2010 del 26.01.2010. Posteriormente modificada su denominacin por la Resol. SBS
N 3716-2016 del 06.07.2016
863
Incorporada por Resol. SBS N 914-2010 del 26.01.2010
864
Modificada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012. Eliminadas las subcuentas 1902.02, 1902.03 y 1902.04 por la
citada Resol..
865
Incorporada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
866
Incorporada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
867
Modificada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012. Eliminada la subcuenta 1903.01 por la citada Resol.
868
Incorporada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
869
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015.
870
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015.
871
Modificada por Resol. SBS N 1967-2010 del 24.02.2010. Posteriormente modificada por Resol. SBS N 7036-2012 del
19.09.2012, eliminndose la subcuenta 1904.08 y la cuenta analtica 1904.09.08.
872
Modificada por Resol. SBS N 914-2010 del 26.01.2010
873
Incorporada por Resol. SBS N 914-2010 del 26.01.2010
874
Modificada por Resol. SBS N 914-2010 del 26.01.2010

65
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

875
1904.09.04 (Amortizacin y deterioro acumulados de otros activos intangibles)
876
1904.09.07 (Amortizacin y deterioro acumulados de goodwill)

1906 CRDITO FISCAL


1906.01 Crdito fiscal del Impuesto General a las Ventas
1906.02 Crdito fiscal del Impuesto a la Renta
1906.09 Otros

1907 BIENES DIVERSOS


1907.01 Obras de arte
1907.02 Monedas y joyas
1907.03 Biblioteca
1907.04 Instituciones sociales y gremiales
877
1907.05 Plata en barras
1907.06 Bienes de Disponibilidad Restringida
1907.09 Otros

1908 OPERACIONES EN TRMITE


1908.01 Cheques rechazados
1908.02 Faltantes de caja
1908.03 Cheques falsificados
1908.04 Documentos extraviados
1908.05 Diferencias por regularizar
1908.06 Adelantos a proveedores
1908.07 Operaciones por liquidar
1908.09 Otras

1909 OFICINA PRINCIPAL, SUCURSALES Y AGENCIAS


1909.01 Operaciones pas
1909.02 Operaciones exterior

875
Incorporada por Resol. SBS N 914-2010 del 26.01.2010
876
Modificada por Resol. SBS N 914-2010 del 26.01.2010
877
Incorporada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012

66
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

2 PASIVO
878
21 OBLIGACIONES CON EL PBLICO
2101 OBLIGACIONES A LA VISTA
2101.01 Depsitos en cuenta corriente
879
2101.01.01 Depsitos sujetos al Decreto Legislativo N 940 y sus modificatorias
880
2101.01.09 Otros
2101.02 Cuentas corrientes sin movimiento
2101.03 Cheques certificados
2101.04 Cheques de gerencia
2101.05 rdenes de pago de gerencia
2101.06 Cheques de viajero
2101.07 Giros por pagar
2101.07.01 Giros por pagar pas
2101.07.02 Giros por pagar exterior
2101.08 Transferencias por pagar
2101.08.01 Transferencias por pagar pas
2101.08.02 Transferencias por pagar exterior
2101.09 Depsitos del pblico vencidos
2101.09.01 Certificados de depsitos negociables
2101.09.02 Certificados de depsitos no negociables
2101.09.02.01 Certificados de depsitos no negociables personas naturales y jurdicas
privadas sin fines de lucro
2101.09.02.02 Certificados de depsitos no negociables otras personas jurdicas
2101.09.03 Otros Depsitos
2101.09.03.01 Personas naturales y jurdicas privadas sin fines de lucro
2101.09.03.02 Otras personas jurdicas
2101.10 Valores y ttulos vencidos
2101.11 Obligaciones subordinadas vencidas
2101.12 Depsitos judiciales y administrativos
2101.12.01 Personas naturales y jurdicas privadas sin fines de lucro
2101.12.02 Otras personas jurdicas
2101.13 Retenciones judiciales a disposicin
2101.13.01 Personas naturales y jurdicas privadas sin fines de lucro
2101.13.02 Otras personas jurdicas
2101.14 Cobranzas por liquidar
2101.15 Obligaciones a transferir al Fondo de Seguro de Depsitos
2101.16 Obligaciones por fideicomisos
2101.16.01 COFIDE
2101.16.01.01 Bonos D.S. N 114-98-EF
2101.16.01.02 Bonos D.S. N 099-99-EF
2101.16.01.09 Otros
2101.16.09 Otras
2101.17 Obligaciones por comisiones de confianza
881
2101.18 Cuentas de dinero electrnico
2101.18.01 Cuentas simplificadas
2101.18.02 Cuentas generales
2101.19 Otras obligaciones a la vista

878
Eliminada la cuenta 2104 mediante la Resol. SBS N 1736-2012 del 19.09.2012. Posteriormente eliminada la cuenta
2105, sus subcuentas, cuentas y subcuentas analticas, mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a
partir de la informacin de enero 2016
879
Incorporada por Resol. SBS N 1925-2004 del 25.11.2004
880
Incorporada por Resol. SBS N 1925-2004 del 25.11.2004
881
Incorporada la subcuenta y cuentas analticas por la Resol. SBS N 4128-2014 del 01.07.2014

67
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

2102 OBLIGACIONES POR CUENTAS DE AHORRO


2102.01 Depsitos de ahorro activos
2102.01.01 Personas naturales y jurdicas privadas sin fines de lucro
2102.01.02 Otras personas jurdicas
2102.02 Depsitos de ahorro inactivos
2102.02.01 Personas naturales y jurdicas privadas sin fines de lucro
2102.02.02 Otras personas jurdicas

2103 OBLIGACIONES POR CUENTAS A PLAZO


882
2103.01 Certificados de depsito
2103.01.02 Certificados de depsito no negociable
2103.01.02.01 Certificados de depsito no negociable personas naturales y jurdicas
privadas sin fines de lucro
2103.01.02.02 Certificados de depsito no negociable otras personas jurdicas
2103.02 Certificados bancarios
2103.03 Cuentas a plazo
2103.03.01 Personas naturales y jurdicas privadas sin fines de lucro
2103.03.02 Otras personas jurdicas
2103.04 Depsitos para planes progresivos
2103.04.01 Personas naturales y jurdicas privadas sin fines de lucro
2103.04.02 Otras personas jurdicas
2103.05 Depsitos compensacin de tiempo de servicios
2103.05.01 Ordinarios
2103.05.02 Convenios
2103.06 Depsitos con contratos swaps y/o compras a futuro de moneda extranjera
2103.06.01 Personas naturales y jurdicas privadas sin fines de lucro
2103.06.02 Otras personas jurdicas
2103.09 Otras obligaciones por cuentas a plazo
2103.09.01 Personas naturales y jurdicas privadas sin fines de lucro
2103.09.02 Otras personas jurdicas

2106 BENEFICIOS SOCIALES DE TRABAJADORES


2106.01 Compensacin por tiempo de servicios
2106.02 Jubilacin
2106.09 Otros

2107 OBLIGACIONES CON EL PBLICO RESTRINGIDAS


2107.01 Depsitos inmovilizados
2107.01.01 Personas naturales y jurdicas privadas sin fines de lucro
2107.01.02 Otras personas jurdicas
2107.02 Retenciones judiciales
2107.02.01 Personas naturales y jurdicas privadas sin fines de lucro
2107.02.02 Otras personas jurdicas
2107.03 Depsitos judiciales y administrativos
2107.03.01 Personas naturales y jurdicas privadas sin fines de lucro
2107.03.02 Otras personas jurdicas
2107.04 Depsitos en garanta
2107.04.01 Depsitos en garanta para crditos
2107.04.01.01 Personas naturales y jurdicas privadas sin fines de lucro
2107.04.01.02 Otras personas jurdicas
2107.04.02 Depsitos en garanta por operaciones contingentes
2107.04.02.01 Personas naturales y jurdicas privadas sin fines de lucro
2107.04.02.02 otras personas jurdicas
2107.04.09 Otros depsitos en garanta

882
La cuenta analtica 2103.01.01 Certificados de depsito negociable fue eliminada mediante la Resol. SBS N 3225-2014
del 29.05.2014

68
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

2107.04.09.01 Personas naturales y jurdicas privadas sin fines de lucro


2107.04.09.02 Otras personas jurdicas
883
2107.05 Cuentas de dinero electrnico inmovilizadas
2107.05.01 Cuentas simplificadas
2107.05.02 Cuentas generales
2107.09 Otras obligaciones con el pblico restringidas
2107.09.01 Personas naturales y jurdicas privadas sin fines de lucro
2107.09.02 Otras personas jurdicas

884
2108 GASTOS POR PAGAR DE OBLIGACIONES CON EL PBLICO
2108.01 Gastos por pagar de obligaciones con el pblico a la vista
2108.02 Gastos por pagar de obligaciones con el pblico por cuentas de ahorro
2108.02.01 Personas naturales y jurdicas privadas sin fines de lucro
2108.02.02 Otras personas jurdicas
2108.03 Gastos por pagar de obligaciones con el pblico por cuentas a plazo
2108.03.01 Personas naturales y jurdicas privadas sin fines de lucro
2108.03.02 Otras personas jurdicas
2108.07 Gastos por pagar de obligaciones con el pblico restringidas
2108.07.01 Personas naturales y jurdicas privadas sin fines de lucro
2108.07.02 Otras personas jurdicas

22 FONDOS INTERBANCARIOS
2201 FONDOS INTERBANCARIOS
2201.01 Bancos
2201.02 Financieras
2201.03 Cajas Municipales de Ahorro y Crdito
2201.04 Cajas Rurales de Ahorro y Crdito
2201.05 Entidades de Desarrollo para la Pequea y Microempresa EDPYMES
2201.06 Cooperativas de Ahorro y Crdito
885
2201.09 Otras empresas del sistema financiero

2208 GASTOS POR PAGAR DE FONDOS INTERBANCARIOS


2208.01 Bancos
2208.02 Financieras
2208.03 Cajas Municipales de Ahorro y Crdito
2208.04 Cajas Rurales de Ahorro y Crdito
2208.05 Entidades de Desarrollo para la Pequea y Microempresa EDPYMES
2208.06 Cooperativas de Ahorro y Crdito
886
2208.09 Otras empresas del sistema financiero

23 DEPSITOS DE EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO Y ORGANISMOS FINANCIEROS


INTERNACIONALES

2301 DEPSITOS A LA VISTA

2301.01 Depsitos a la vista de empresas del sistema financiero del pas


887
2301.01.01 Depsitos sujetos al Decreto Legislativo N 940 y sus modificatorias
888
2301.01.09 Otros

883
Incorporada la subcuenta y cuentas analticas por la Resol. SBS N 4128-2014 del 01.07.2014
884
Eliminada la subcuenta 2108.04 mediante la Resol. SBS N 7036-2012. Posteriormente eliminada la subcuenta 2108.05,
sus cunetas y subcuentas analticas, mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la
informacin de enero 2016
885
Modificada por la Res. SBS N 29-2005 del 12.01.2005
886
Modificada por la Res. SBS N 29-2005 del 12.01.2005
887
Incorporada por Resol. SBS N 1925-2004 del 25.11.2004

69
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

2301.02 Depsitos a la vista de instituciones del sistema financiero del exterior


2301.03 Depsitos a la vista de la oficina matriz, sucursales y subsidiarias
889
2301.03.01 Depsitos sujetos al Decreto Legislativo N 940 y sus modificatorias
890
2301.03.09 Otros
2301.04 Depsitos a la vista de organismos financieros internacionales
2302 DEPSITOS DE AHORRO
2302.01 Depsitos de ahorro de empresas del sistema financiero del pas
2302.02 Depsitos de ahorro de instituciones del sistema financiero del exterior
2302.03 Depsitos de ahorro de la oficina matriz, sucursales y subsidiarias
2302.04 Depsitos de ahorro de organismos financieros internacionales
2303 DEPSITOS A PLAZO
2303.01 Depsitos a plazo de empresas del sistema financiero del pas
2303.02 Depsitos a plazo de instituciones del sistema financiero del exterior
2303.03 Depsitos a plazo de la oficina matriz, sucursales y subsidiarias
2303.04 Depsitos a plazo de organismos financieros internacionales

2308 GASTOS POR PAGAR POR DEPSITOS DE EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO Y
ORGANISMOS FINANCIEROS INTERNACIONALES
2308.01 Gastos por pagar por depsitos a la vista de empresas del sistema financiero y
organismos financieros internacionales
2308.01.01 Depsitos a la vista pas
2308.01.02 Depsitos a la vista exterior
2308.01.03 Depsitos a la vista de la oficina matriz, sucursales y subsidiarias
2308.01.04 Depsitos a la vista de organismos financieros internacionales
2308.02 Gastos por pagar por depsitos de ahorro de empresas del sistema financiero y
organismos financieros internacionales
2308.02.01 Depsitos de ahorro pas
2308.02.02 Depsitos de ahorro exterior
2308.02.03 Depsitos de ahorro de la oficina matriz, sucursales y subsidiarias
2308.02.04 Depsitos de ahorro de organismos financieros internacionales
2308.03 Gastos por pagar por depsitos a plazo de empresas del sistema financiero y organismos
financieros internacionales
2308.03.01 Depsitos a plazo pas
2308.03.02 Depsitos a plazo exterior
2308.03.03 Depsitos a plazo de la oficina matriz, sucursales y subsidiarias
2308.03.04 Depsitos a plazo de organismos financieros internacionales

24 ADEUDOS Y OBLIGACIONES FINANCIERAS A CORTO PLAZO


891
2401 ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON EL BANCO CENTRAL DE RESERVA DEL PER
2401.01 Adeudos con garanta de ttulos valores
2401.02 Operaciones de mercado abierto
2401.09 Otras obligaciones

2402 ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON LA CORPORACIN FINANCIERA DE DESARROLLO


892
2402.02 Adeudos por prstamos
2402.02.01 Redimibles
2402.02.01.01 No subordinados
2402.02.01.02 Subordinados
2402.02.03 Convertibles en acciones
888
Incorporada por Resol. SBS N 1925-2004 del 25.11.2004
889
Incorporada por Resol. SBS N 1925-2004 del 25.11.2004
890
Incorporada por Resol. SBS N 1925-2004 del 25.11.2004
891
Eliminadas las subcuentas 2401.03 y 2401.04 mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de
la informacin de enero 2016
892
Modificada la denominacin as como su estructura mediante la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009

70
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

2402.02.03.01 No subordinados
2402.02.03.02 Subordinados
2402.09 Otras obligaciones

2403 ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO DEL PAS
2403.01 Avances en cuenta corriente
893
2403.02 Adeudos por prstamos
2403.02.01 Redimibles
2403.02.01.01 No subordinados
2403.02.01.02 Subordinados
2403.02.03 Convertibles en acciones
2403.02.03.01 No subordinados
2403.02.03.02 Subordinados

2403.04 Adeudos por bienes recibidos en arrendamiento financiero


894
2403.05

2403.09 Otras obligaciones

2404 ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES FINANCIERAS DEL EXTERIOR


2404.01 Avances en cuenta corriente
895
2404.02 Adeudos por prstamos
2404.02.01 Redimibles
2404.02.01.01 No subordinados
2404.02.01.02 Subordinados
2404.02.03 Convertibles en acciones
2404.02.03.01 No subordinados
2404.02.03.02 Subordinados
2404.09 Otras obligaciones
2405 ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON ORGANISMOS FINANCIEROS INTERNACIONALES
896
2405.01 Adeudos por prstamos
2405.01.01 Redimibles
2405.01.01.01 No subordinados
2405.01.01.02 Subordinados
2405.01.03 Convertibles en acciones
2405.01.03.01 No subordinados
2405.01.03.02 Subordinados
2405.09 Otras obligaciones

2406 OTROS ADEUDOS Y OBLIGACIONES DEL PAS


897
2406.01 Adeudos por prstamos
2406.01.01 Redimibles
2406.01.01.01 No subordinados
2406.01.01.02 Subordinados
2406.01.03 Convertibles en acciones
2406.01.03.01 No subordinados
2406.01.03.02 Subordinados
2406.09 Otras obligaciones
2407 OTROS ADEUDOS Y OBLIGACIONES DEL EXTERIOR
898
2407.01 Adeudos por prstamos

893
Modificada la denominacin as como su estructura mediante la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
894
Incorporada por Resol. SBS N 257-2005 del 10.02.2005. Posteriormente eliminada mediante Resol. SBS N 3716-2016
del 06.07.2016
895
Modificada la denominacin as como su estructura mediante la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
896
Modificada la estructura mediante la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
897
Modificada la estructura mediante la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009

71
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

2407.01.01 Redimibles
2407.01.01.01 No subordinados
2407.01.01.02 Subordinados
2407.01.03 Convertibles en acciones
2407.01.03.01 No subordinados
2407.01.03.02 Subordinados
2407.09 Otras obligaciones
2408 GASTOS POR PAGAR DE ADEUDOS Y OBLIGACIONES FINANCIERAS A CORTO PLAZO
2408.01 Gastos por pagar de adeudos y obligaciones con el Banco Central de Reserva del Per
2408.02 Gastos por pagar de adeudos y obligaciones con la Corporacin Financiera de Desarrollo

2408.03 Gastos por pagar de adeudos y obligaciones con empresas del sistema financiero del
pas
2408.04 Gastos por pagar de adeudos y obligaciones con instituciones financieras del exterior
2408.05 Gastos por pagar de adeudos y obligaciones con organismos financieros internacionales
2408.06 Gastos por pagar de otros adeudos y obligaciones del pas
2408.07 Gastos por pagar de otros adeudos y obligaciones del exterior
899
2409 RECLASIFICACIONES
900
2409.01 Adeudos y obligaciones con empresas e instituciones financieras del pas
2409.02 Adeudos y obligaciones con empresas del exterior y organismos financieros
901
internacionales
902
2409.03 Otros adeudos y obligaciones del pas y del exterior

25 CUENTAS POR PAGAR

2501 AJUSTES A LOS ACTIVOS POR MACRO-COBERTURAS DE VALOR RAZONABLE POR RIESGO DE TASA DE
INTERS 903

904
2502 PRODUCTOS FINANCIEROS DERIVADOS PARA NEGOCIACIN
2502.01 Derivados de moneda extranjera
2502.01.01 Swaps de Monedas (Cross-Currency Swaps)
2502.01.02 Forwards
2502.01.04 Futuros
2502.01.05 Opciones
2502.01.09 Otros derivados de moneda extranjera
2502.02 Derivados de tasa de inters
2502.02.01 Swaps de Tasas de Inters
2502.02.02 Forwards
2502.02.04 Futuros
2502.02.05 Opciones
2502.02.09 Otros derivados de tasa de inters
2502.03 Derivados de instrumentos representativos de capital, deuda y commodities
2502.03.01 Swaps
2502.03.02 Forwards
2502.03.04 Futuros
2502.03.05 Opciones

898
Modificada la estructura mediante la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
899
Incorporada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
900
Incorporada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
901
Incorporada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
902
Incorporada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
903
Incorporada por Resol. SBS N 1349-2008 del 06.05.2008
904
Modificada por Resol. SBS N 981-2005 del 27.06.2005. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N 1349-2008 del
06.05.2008. Posteriormente eliminada la subcuenta 2502.07, sus cuentas y subcuentas analticas, mediante la Resol.
SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016

72
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

2502.03.09 Otros derivados de capital, deuda y commodities


2502.05 Derivados de crdito
2502.05.01 Total Return Swaps
2502.05.02 Credit Default Swaps
2502.05.09 Otros derivados de credito
2502.09 Otros productos financieros derivados
905
2503 PRODUCTOS FINANCIEROS DERIVADOS CON FINES DE COBERTURA
2503.01 Coberturas de valor razonable
2503.01.01 Derivados de moneda extranjera
2503.01.01.01 Swaps de Monedas (Cross-Currency Swaps)
2503.01.01.02 Forwards
2503.01.01.04 Futuros
2503.01.01.05 Opciones
2503.01.01.09 Otros derivados de moneda extranjera
2503.01.02 Derivados de tasas de inters
2503.01.02.01 Swaps de Tasas de Inters
2503.01.02.02 Forwards
2503.01.02.04 Futuros
2503.01.02.05 Opciones
2503.01.02.09 Otros derivados de tasa de inters
2503.01.03 Derivados de instrumentos representativos de capital, deuda y commodities
2503.01.03.01 Swaps
2503.01.03.02 Forwards
2503.01.03.04 Futuros
2503.01.03.05 Opciones
2503.01.03.09 Otros derivados de capital, deuda y commoditie
2503.01.05 Derivados de crdito
2503.01.05.01 Total Return Swaps
2503.01.05.02 Credit Default Swaps
2503.01.05.09 Otros derivados de crdito
2503.01.09 Otros productos financieros derivados
2503.02 Coberturas de Flujos de Efectivo
2503.02.01 Derivados de moneda extranjera
2503.02.01.01 Swaps de Monedas (Cross-Currency Swaps)
2503.02.01.02 Forwards
2503.02.01.04 Futuros
2503.02.01.05 Opciones
2503.02.01.09 Otros derivados de moneda extranjera
2503.02.02 Derivados de tasa de inters
2503.02.02.01 Swaps de Tasas de Inters
2503.02.02.02 Forwards
2503.02.02.04 Futuros
2503.02.02.05 Opciones
2503.02.02.09 Otros derivados de tasa de inters
2503.02.03 Derivados de instrumentos representativos de capital, deuda y commodities
2503.02.03.01 Swaps
2503.02.03.02 Forwards
2503.02.03.04 Futuros
2503.02.03.05 Opciones
2503.02.03.09 Otros derivados de capital, deuda y commodities
2503.02.05 Derivados de crdito
2503.02.05.01 Total Return Swaps
2503.02.05.02 Credit Default Swaps
2503.02.05.09 Otros derivados de crdito
2503.02.09 Otros productos financieros derivados

905
Modificada por Resol. SBS N 981-2005 del 27.06.2005. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N 1349-2008 del
06.05.2008

73
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

2503.03 Macro-Coberturas de Valor Razonable por Riesgo de Tasa de Inters


2503.03.02 Derivados de tasa de inters
2503.03.02.01 Swaps de Tasas de Inters
2503.03.02.02 Forwards
2503.03.02.09 Otros derivados de tasa de inters

2504 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS


906
2504.01 Acreedores por operaciones con tarjetas de dbito y crdito
2504.02 Seguros por cuenta de prestatarios
2504.03 Seguros por cuenta de depositantes
2504.04 Retenciones para declaratoria de fbrica
2504.06 Garantas por alquileres
2504.07 Suscripcin de acciones
2504.08 Cuotas por bienes recibidos en arrendamiento financiero
907
2504.09 Obligaciones por contratos de capitalizacin inmobiliaria sobre bienes en construccin
908
2504.10 Capitalizacin individual en contratos de capitalizacin inmobiliaria
909
2504.10.01 Aportes
910
2504.10.02 Intereses
911
2504.11 Cuentas por pagar por operaciones de reporte
912
2504.11.01 Operaciones con el Banco Central de Reserva del Per
913
2504.11.01.01 Operaciones de venta con compromiso de recompra
914
2504.11.01.02 Operaciones de venta y compra simultneas de valores
915
2504.11.01.03 Operaciones de transferencia temporal de valores
916
2504.11.02 Operaciones con Empresas del Sistema Financiero del pas
917
2504.11.02.01 Operaciones de venta con compromiso de recompra
918
2504.11.02.02 Operaciones de venta y compra simultneas de valores
919
2504.11.02.03 Operaciones de transferencia temporal de valores
920
2504.11.09 Operaciones con otras contrapartes
921
2504.11.09.01 Operaciones de venta con compromiso de recompra
922
2504.11.09.02 Operaciones de venta y compra simultneas de valores
923
2504.11.09.03 Operaciones de transferencia temporal de valores
924
2504.12 Cuentas por pagar por ventas en corto
925
2504.12.02 Operaciones con Empresas del Sistema Financiero del pas
926
2504.12.09 Operaciones con otras contrapartes
2504.19 Otros

2505 DIVIDENDOS, PARTICIPACIONES Y REMUNERACIONES POR PAGAR


2505.01 Dividendos por pagar

906
Modificada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
907
Incorporada por Resol. SBS N 257-2005 del 10.02.2005
908
Incorporada por Resol. SBS N 257-2005 del 10.02.2005. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N 3716-2016 del
06.07.2016.
909
Incorporada mediante la Resol. SBS N 3716-2016 del 06.07.2016.
910
Incorporada mediante la Resol. SBS N 3716-2016 del 06.07.2016.
911
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
912
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
913
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
914
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
915
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
916
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
917
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
918
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
919
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
920
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
921
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
922
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
923
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
924
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
925
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
926
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016

74
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

2505.02 Participaciones por pagar


2505.03 Vacaciones por pagar
2505.04 Remuneraciones por pagar
2505.05 Honorarios por pagar
2505.06 Dietas por pagar
2505.09 Otros gastos de personal

2506 PROVEEDORES
2506.01 Proveedores de bienes
2506.02 Proveedores de servicios

2507 PRIMAS AL FONDO DE SEGURO DE DEPSITOS, APORTES Y OBLIGACIONES CON


927
INSTITUCIONES RECAUDADORAS DE TRIBUTOS
2507.01 Primas al Fondo de Seguro de Depsitos
2507.02 Aporte a la Federacin Peruana de Cajas Municipales de Ahorro y Crdito
928
2507.03 Tributos por cuenta propia
929
2507.03.01 Impuesto a la Renta
930
2507.03.02 Impuesto General a las Ventas
931
2507.03.03 Otras Contribuciones
932
2507.03.09 Otros tributos por cuenta propia
933
2507.04 Administradoras Privadas de Fondos de Pensiones
934
2507.05 Tributos retenidos
935
2507.06 Tributos recaudados

2508 GASTOS POR PAGAR DE CUENTAS POR PAGAR


936
2508.01 Gastos por pagar de cuentas por pagar diversas
937
2508.01.01 Intereses y gastos por pagar por operaciones de reporte
938
2508.01.09 Intereses y gastos por pagar por otras cuentas por pagar diversas
939
2508.09 Gastos de otras cuentas por pagar

26 ADEUDOS Y OBLIGACIONES FINANCIERAS A LARGO PLAZO


940
2602 ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON LA CORPORACIN FINANCIERA DE DESARROLLO
941
2602.02 Adeudos por prstamos
2602.02.01 Redimibles
2602.02.01.01 No subordinados
2602.02.01.02 Subordinados

927
Modificada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
928
Incorporada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
929
Incorporada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
930
Incorporada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
931
Incorporada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
932
Incorporada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
933
Incorporada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
934
Incorporada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
935
Incorporada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
936
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de
enero 2016
937
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
938
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
939
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de
enero 2016
940
Eliminadas las subcuentas 2602.03, 2603.03, 2603.06, 2604.03, 2604.06, 2606.06 y 2607.06, y en caso de las
subcuentas 2602.03, 2603.03 y 2604.03 eliminadas tambin sus respectivas cuentas analticas, mediante la Resol. SBS N
4727-2009 del 29.05.2009.
941
Modificada la denominacin as como su estructura mediante la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009

75
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

2602.02.02 No redimibles
2602.02.02.01 No subordinados
2602.02.02.02 Subordinados
2602.02.03 Convertibles en acciones
2602.02.03.01 No subordinados
2602.02.03.02 Subordinados
2602.09 Otras obligaciones

2603 ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO DEL PAS
942
2603.02 Adeudos por prstamos
2603.02.01 Redimibles
2603.02.01.01 No subordinados
2603.02.01.02 Subordinados
2603.02.02 No redimibles
2603.02.02.01 No subordinados
2603.02.02.02 Subordinados
2603.02.03 Convertibles en acciones
2603.02.03.01 No subordinados
2603.02.03.02 Subordinados
2603.04 Adeudos por bienes recibidos en arrendamiento financiero
943
2603.05
2603.09 Otras obligaciones

2604 ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES FINANCIERAS DEL EXTERIOR


944
2604.02 Adeudos por prstamos
2604.02.01 Redimibles
2604.02.01.01 No subordinados
2604.02.01.02 Subordinados
2604.02.02 No redimibles
2604.02.02.01 No subordinados
2604.02.02.02 Subordinados
2604.02.03 Convertibles en acciones
2604.02.03.01 No subordinados
2604.02.03.02 Subordinados
2604.09 Otras obligaciones

2605 ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON ORGANISMOS FINANCIEROS INTERNACIONALES


945
2605.01 Adeudos por prstamos
2605.01.01 Redimibles
2605.01.01.01 No subordinados
2605.01.01.02 Subordinados
2605.01.02 No Redimibles
2605.01.02.01 No subordinados
2605.01.02.02 Subordinados
2605.01.03 Convertibles en acciones
2605.01.03.01 No subordinados
2605.01.03.02 Subordinados
2605.09 Otras obligaciones

2606 OTROS ADEUDOS Y OBLIGACIONES DEL PAS


946
2606.02 Adeudos por prstamos

942
Modificada la denominacin as como su estructura mediante la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
943
Incorporada por la Resol. SBS N 257-2005 del 10.02.2005. Posteriormente eliminada mediante Resol. SBS N 3716-
2016 del 06.07.2016
944
Modificada la denominacin as como su estructura mediante la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
945
Modificada la estructura mediante la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009

76
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

2606.02.01 Redimibles
2606.02.01.01 No subordinados
2606.02.01.02 Subordinados
2606.02.02 No redimibles
2606.02.02.01 No subordinados
2606.02.02.02 Subordinados
2606.02.03 Convertibles en acciones
2606.02.03.01 No subordinados
2606.02.03.02 Subordinados
2606.09 Otras obligaciones

2607 OTROS ADEUDOS Y OBLIGACIONES DEL EXTERIOR


947
2607.01 Adeudos por prstamos
2607.01.01 Redimibles
2607.01.01.01 No subordinados
2607.01.01.02 Subordinados
2607.01.02 No redimibles
2607.01.02.01 No subordinados
2607.01.02.02 Subordinados
2607.01.03 Convertibles en acciones
2607.01.03.01 No subordinados
2607.01.03.02 Subordinados
2607.09 Otras obligaciones

2608 GASTOS POR PAGAR DE ADEUDOS Y OBLIGACIONES FINANCIERAS A LARGO PLAZO


2608.02 Gastos por pagar de adeudos y obligaciones con la Corporacin Financiera de Desarrollo
2608.03 Gastos por pagar de adeudos y obligaciones con empresas del sistema financiero del
pas
2608.04 Gastos por pagar de adeudos y obligaciones con instituciones financieras del exterior
2608.05 Gastos por pagar de adeudos y obligaciones con organismos financieros internacionales
2608.06 Gastos por pagar de otros adeudos y obligaciones del pas
2608.07 Gastos por pagar de otros adeudos y obligaciones del exterior
948
2609 RECLASIFICACIONES
949
2609.01 Adeudos y obligaciones con empresas e instituciones financieras del pas
2609.02 Adeudos y obligaciones con empresas del exterior y organismos financieros
950
internacionales
951
2609.03 Otros adeudos y obligaciones del pas y del exterior

27 PROVISIONES

2701 PROVISIONES PARA CRDITOS CONTINGENTES


952
2701.01 Provisiones especificas para crditos contingentes
953
2701.01.02 Crditos a microempresas
954
2701.01.03 Crditos de consumo
955
2701.01.04 Crditos hipotecarios para vivienda

946
Modificada la estructura mediante la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
947
Modificada la estructura mediante la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
948
Incorporada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
949
Incorporada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
950
Incorporada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
951
Incorporada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
952
Modificada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
953
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
954
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008

77
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

956
2701.01.05 Crditos a bancos multilaterales de desarrollo
957
2701.01.06 Crditos soberanos
958
2701.01.07 Crditos a entidades del sector pblico
959
2701.01.08 Crditos a intermediarios de valores
960
2701.01.09 Crditos a empresas del sistema financiero
961
2701.01.10 Crditos corporativas
962
2701.01.11 Crditos a grandes empresas
963
2701.01.12 Crditos a medianas empresas
964
2701.01.13 Crditos a pequeas empresas
965
2701.02 Provisiones genricas para crditos contingentes
966
2701.02.01 Componente fijo
967
2701.02.01.02 Crditos a microempresas
968
2701.02.01.03 Crditos de consumo
969
2701.02.01.04 Crditos hipotecarios para vivienda
970
2701.02.01.05 Crditos a bancos multilaterales de desarrollo
971
2701.02.01.06 Crditos soberanos
972
2701.02.01.07 Crditos a entidades del sector pblico
973
2701.02.01.08 Crditos a intermediarios de valores
974
2701.02.01.09 Crditos a empresas del sistema financiero
975
2701.02.01.10 Crditos corporativas
976
2701.02.01.11 Crditos a grandes empresas
977
2701.02.01.12 Crditos a medianas empresas
978
2701.02.01.13 Crditos a pequeas empresas
979
2701.02.02 Componente procclico
2701.02.02.02 Crditos a microempresas
2701.02.02.03 Crditos de consumo
2701.02.02.04 Crditos hipotecarios para vivienda
2701.02.02.05 Crditos a bancos multilaterales de desarrollo
2701.02.02.06 Crditos soberanos

955
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
956
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
957
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
958
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
959
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
960
Incorporada mediante Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N
11356-2008 del 19.11.2008
961
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
962
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
963
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
964
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
965
Incorporada mediante Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N
11356-2008 del 19.11.2008, eliminndose la subcuenta analtica 2701.02.09.
966
Incorporada mediante Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N
11356-2008 del 19.11.2008
967
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
968
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
969
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
970
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
971
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
972
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
973
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
974
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
975
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
976
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
977
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
978
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
979
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008

78
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

2701.02.02.07 Crditos a entidades del sector pblico


2701.02.02.08 Crditos a intermediarios de valores
2701.02.02.09 Crditos a empresas del sistema financiero
2701.02.02.10 Crditos entidades corporativas
2701.02.02.11 Crditos a grandes empresas
2701.02.02.12 Crditos a medianas empresas
2701.02.02.13 Crditos a pequeas empresas
980
2701.06 Provisiones por riesgo de sobreendeudamiento
2701.06.02 Crditos a microempresas
2701.06.03 Crditos de consumo
2701.06.13 Crditos a pequeas empresas

2702 OTRAS PROVISIONES


2702.02 Provisiones para litigios y demandas
2702.03 Provisiones para mecanismos de cobertura por fideicomisos
981
2702.04 Provisiones por cartera transferida con pacto de recompra u opcin de compra
982
2702.05 Provisiones para Riesgo Pas
2702.05.01 Depsitos en el exterior
2702.05.03 Inversiones negociables y a vencimiento
983
2702.05.03.01 Activos mantenidos para negociacin-instrumentos de capital
984
2702.05.03.02 Activos mantenidos para negociacin-instrumentos de deuda
985
2702.05.03.03 Activos disponibles para la venta-instrumentos de capital
986
2702.05.03.04 Activos disponibles para la venta-instrumentos de deuda
987
2702.05.03.05 Inversiones a vencimiento
988
2702.05.03.06 Inversiones en commodities
2702.05.04 Crditos
2702.05.04.01 Crditos directos
2702.05.04.02 Crditos indirectos
2702.05.05 Cuentas por cobrar
989
2702.05.05.01 Derivados de cobertura
990
2702.05.05.02 Derivados de negociacin
991
2702.05.05.03 Cuentas por cobrar en venta de bienes y servicios y fideicomiso
992
2702.05.05.04 Otras cuentas por cobrar
2702.05.06 Bienes recibidos en pago y adjudicados
993
2702.05.07 Inversiones en subsidiarias, asociadas y participaciones en negocios conjuntos
994
2702.05.07.01 Subsidiarias
995
2702.05.07.02 Asociadas
996
2702.05.07.03 Negocios conjuntos y otras

980
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
981
Incorporada mediante Resol. SBS N 1227-2002 del 29.11.2002
982
Incorporada mediante Resol. SBS N 118-2003 del 29.01.2003
983
Incorporada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
984
Incorporada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
985
Incorporada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
986
Incorporada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
987
Incorporada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
988
Incorporada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
989
Incorporada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
990
Incorporada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
991
Incorporada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
992
Incorporada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
993
Modificada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
994
Incorporada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
995
Incorporada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012

79
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

997
2702.06
998
2702.07 Provisin por bienes adjudicados y recuperados
999
2702.07.01 Provisin por bienes adjudicados y recuperados transferidos a vinculados
1000
2702.07.02 Exceso de provisiones de bienes adjudicados y recuperados
2702.09 Otras

28 VALORES, TTULOS Y OBLIGACIONES EN CIRCULACIN

2801 BONOS COMUNES


2801.01 Bonos comunes

2802 BONOS SUBORDINADOS


1001
2802.02 Bonos subordinados redimibles
1002
2802.03 Bonos subordinados no redimibles
1003
2802.04 Bonos subordinados convertibles en acciones

2803 BONOS CONVERTIBLES EN ACCIONES


2803.01 Bonos convertibles en acciones por decisin del emisor
2803.02 Bonos convertibles en acciones por decisin del tenedor
2803.09 Otros bonos convertibles en acciones

2804 BONOS DE ARRENDAMIENTO FINANCIERO


2804.01 Bonos de arrendamiento financiero

2805 INSTRUMENTOS HIPOTECARIOS


2805.01 Bonos hipotecarios
2805.02 Letras hipotecarias
2805.03 Cdulas hipotecarias
2805.09 Otros instrumentos hipotecarios
1004
2806 OTRAS OBLIGACIONES SUBORDINADAS
2806.01 Redimibles
2806.02 No redimibles
2806.03 Convertibles en acciones

2807 OTROS INSTRUMENTOS REPRESENTATIVOS DE DEUDA


2807.01 Pagars
2807.02 Obligaciones
1005
2807.03 Certificados de depsito negociables
2807.09 Otros instrumentos representativos de deuda

2808 GASTOS POR PAGAR POR VALORES, TTULOS Y OBLIGACIONES EN CIRCULACIN

996
Incorporada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
997
Incorporada por Resol. SBS N 257-2005 del 10.02.2005. Posteriormente eliminada mediante Resol. SBS N 3716-2016
del 06.07.2016
998
Incorporada mediante la Resol. SBS N 1535-2005 del 06.10.2005
999
Incorporada mediante la Resol. SBS N 1535-2005 del 06.10.2005
1000
Incorporada mediante la Resol. SBS N 1535-2005 del 06.10.2005
1001
Eliminadas las cuentas analticas mediante la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
1002
Eliminadas las cuentas analticas mediante la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
1003
Eliminadas las cuentas analticas mediante la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
1004
Modificada la estructura mediante la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
1005
Incorporada mediante la Resol. SBS N 3225-2014 del 29.05.2014

80
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

2808.01 Gastos por pagar por bonos en circulacin


2808.02 Gastos por pagar por bonos subordinados
2808.03 Gastos por pagar por bonos convertibles en acciones
2808.04 Gastos por pagar por bonos de arrendamiento financiero
2808.05 Gastos por pagar por instrumentos hipotecarios
2808.06 Gastos por pagar por otras obligaciones subordinadas
2808.07 Gastos por pagar por otros instrumentos representativos de deuda

1006
2809 RECLASIFICACIONES

1007
29 OTROS PASIVOS

1008
2901 INGRESOS DIFERIDOS
1009
2901.01 Ingresos por intereses y comisiones
1010
2901.01.01 Crditos refinanciados y reestructurados reclasificados como vigentes
1011
2901.01.03 Crditos reestructurados
1012
2901.01.04 Crditos refinanciados
1013
2901.01.05 Crditos vencidos
1014
2901.01.06 Crditos en cobranza judicial
1015
2901.02 Ingresos por intereses, comisiones y gastos cobrados por anticipado
1016
2901.02.01 Crditos vigentes
1017
2901.02.05 Crditos vencidos
1018
2901.02.06 Crditos en cobranza judicial
1019
2901.02.07 Crditos indirectos
1020
2901.07 Otros ingresos diferidos
2901.07.01 Transferencia de cartera crediticia
2901.07.02 Adquisicin de cartera crediticia
1021
2901.07.02.01 Vigente
1022
2901.07.02.03 Reestructurado
1023
2901.07.02.04 Refinanciado
1024
2901.07.02.05 Vencido
1025
2901.07.02.06 En cobranza judicial

1006
Incorporada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
1007
Eliminada la cuenta 2907 por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
1008
Eliminadas las subcuentas 2901.03, 2901.04, 2901.06 y 2901.09 por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012. De
acuerdo al OM N 45311 se elimina la subcuenta 2901.04 a partir de julio 2013.
1009
Incorporada la cuenta analtica 2901.01.07 por la Resol. SBS N 468-2001 del 19.06.2001 y Eliminada posteriormente
mediante la Resol. 1343-2003 del 24.09.2003
1010
Incorporada por la Resol. SBS N 032-2002 del 11.01.2002
1011
Incorporada por la Resol. SBS N 803-2000 del 06.11.2000
1012
Incorporada por la Resol. SBS N 803-2000 del 06.11.2000
1013
Incorporada por la Resol. SBS N 032-2002 del 11.01.2002
1014
Incorporada por la Resol. SBS N 032-2002 del 11.01.2002
1015
Modificada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
1016
Incorporada mediante Resol. 1343-2003 del 24.09.2003
1017
Incorporada mediante Resol. 1343-2003 del 24.09.2003
1018
Incorporada mediante Resol. 1343-2003 del 24.09.2003
1019
Incorporada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
1020
Eliminada la cuenta analtica 2901.07.04 por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012.
1021
Incorporada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
1022
Incorporada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
1023
Incorporada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
1024
Incorporada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
1025
Incorporada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012

81
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

1026
2901.07.05 Donaciones recibidas
1027
2901.07.06 Variaciones en el fideicomiso de dinero electrnico
2901.07.09 Otros
1028
2901.08 Ingresos por colocacin de bienes adjudicados y recuperados
1029
2901.08.01 Utilidad en colocacin de bienes adjudicados y recuperados
1030
2901.08.01.01 Crditos vigentes
1031
2901.08.01.03 Crditos reestructurados
1032
2901.08.01.04 Crditos refinanciados
1033
2901.08.01.05 Crditos vencidos
1034
2901.08.01.06 Crditos en cobranza judicial
1035
2901.08.09 Otros

2902 SOBRANTES DE CAJA


2902.01 Sobrantes de caja

2903 IMPUESTO A LA RENTA DIFERIDO1036


2903.01 Impuesto a la renta

2908 OPERACIONES EN TRMITE


2908.04 Documentos extraviados
2908.05 Diferencias por regularizar
2908.06 Entregas por identificar
2908.07 Operaciones por liquidar
2908.09 Otras

2909 OFICINA PRINCIPAL, SUCURSALES Y AGENCIAS


2909.01 Operaciones pas
2909.02 Operaciones exterior

3 PATRIMONIO

31 CAPITAL SOCIAL
1037
3101 CAPITAL SOCIAL
3101.01 Acciones Comunes
3101.02 Acciones Preferentes Perpetuas con Derecho a Dividendo no Acumulativo
3101.03 Acciones Preferentes Perpetuas con Derecho a Dividendo Acumulativo

1026
Incorporada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
1027
Incorporada por la Resol. SBS N 4128-2014 del 01.07.2014
1028
Modificada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
1029
Incorporada por la Resol. SBS N 1535-2005 del 06.10.2005. Posteriormente modificada por Resol. SBS N 7036-2012
del 19.09.2012
1030
Incorporada por la Resol. SBS N 1535-2005 del 06.10.2005
1031
Incorporada por la Resol. SBS N 1535-2005 del 06.10.2005
1032
Incorporada por la Resol. SBS N 1535-2005 del 06.10.2005
1033
Incorporada por la Resol. SBS N 1535-2005 del 06.10.2005
1034
Incorporada por la Resol. SBS N 1535-2005 del 06.10.2005
1035
Incorporada por la Resol. SBS N 1535-2005 del 06.10.2005
1036
Modificada la denominacin de la cuenta 2903 y eliminada la subcuenta 2903.02 por la Resol. SBS N 2740-2011 del
25.02.2011.
1037
Modificada su denominacin as como su estructura mediante Resol. SBS N 4595-2009 del 27.05.2009

82
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

3101.04 Acciones Preferentes Redimibles a Plazo Fijo


3101.09 Otras Acciones
1038
3102 CAPITAL SUSCRITO
3102.01 Acciones Comunes
3102.02 Acciones Preferentes Perpetuas con Derecho a Dividendo no Acumulativo
3102.03 Acciones Preferentes Perpetuas con Derecho a Dividendo Acumulativo
3102.04 Acciones Preferentes Redimibles a Plazo Fijo
3102.09 Otras Acciones
1039
3103 (SUSCRIPCIONES DE CAPITAL PENDIENTES DE PAGO)
3103.01 Acciones Comunes
3103.02 Acciones Preferentes Perpetuas con Derecho a Dividendo no Acumulativo
3103.03 Acciones Preferentes Perpetuas con Derecho a Dividendo Acumulativo
3103.04 Acciones Preferentes Redimibles a Plazo Fijo
3103.09 Otras Acciones

1040
3104 (ACCIONES EN TESORERA)
1041
3104.01 Acciones Comunes
1042
3104.02 Acciones Preferentes Perpetuas con Derecho a Dividendo no Acumulativo
1043
3104.03 Acciones Preferentes Perpetuas con Derecho a Dividendo Acumulativo
1044
3104.04 Acciones Preferentes Redimibles a Plazo Fijo
1045
3104.09 Otras Acciones

32 CAPITAL ADICIONAL
3201 DONACIONES
3201.01 Donaciones
1046
3202 PRIMA (DESCUENTO) DE ACCIONES
3202.01 Acciones Comunes
3202.02 Acciones Preferentes Perpetuas con Derecho a Dividendo no Acumulativo
3202.03 Acciones Preferentes Perpetuas con Derecho a Dividendo Acumulativo
3202.04 Acciones Preferentes Redimibles a Plazo Fijo
3202.09 Otras Acciones
1047
3203 CAPITAL EN TRMITE
3203.01 Acciones Comunes
3203.02 Acciones Preferentes Perpetuas con Derecho a Dividendo no Acumulativo
3203.03 Acciones Preferentes Perpetuas con Derecho a Dividendo Acumulativo
3203.04 Acciones Preferentes Redimibles a Plazo Fijo
3203.09 Otras Acciones
1048
3204 GANANCIAS O PRDIDAS POR ACCIONES EN TESORERA

1038
Modificada su estructura mediante Resol. SBS N 4595-2009 del 27.05.2009
1039
Modificada su estructura mediante Resol. SBS N 4595-2009 del 27.05.2009
1040
Incorporada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
1041
Incorporada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
1042
Incorporada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
1043
Incorporada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
1044
Incorporada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
1045
Incorporada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
1046
Modificada su estructura mediante Resol. SBS N 4595-2009 del 27.05.2009. Posteriormente modificada por Resol. SBS
N 7036-2012 del 19.09.2012
1047
Modificada su estructura mediante Resol. SBS N 4595-2009 del 27.05.2009
1048
Incorporada mediante Resol. SBS N 1343-2003 del 24.09.2003

83
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

33 RESERVAS
3301 RESERVA LEGAL
3301.01 Aportes en efectivo
3301.02 Utilidades
3301.03 Revaluacin especial autorizada por la SBS
3301.06 Reexpresin por inflacin
1049
3301.09 Otros

3302 RESERVAS LEGALES ESPECIALES


3302.01 Fondo de liberacin de prendas
3302.09 Otras reservas legales especiales
1050
3303 RESERVAS FACULTATIVAS
3303.01 Reservas facultativas que slo pueden ser reducidas con previa autorizacin de la
Superintendencia
3303.02 Reservas facultativas que pueden ser reducidas sin previa autorizacin de la
Superintendencia

1051
34 COMPONENTE PATRIMONIAL Y RECLASIFICACIONES

1052
3401 CAPITAL SOCIAL
1053
3402 CAPITAL ADICIONAL

36 AJUSTES AL PATRIMONIO
1054

3602 REVALUACIONES ESPECIALES AUTORIZADAS POR SBS


3602.01 Revaluaciones especiales autorizadas por SBS.
1055
3603 RESULTADOS NO REALIZADOS

3603.07 Diferencias de conversin


1056
3605 RESULTADOS NO REALIZADOS POR COBERTURA DE FLUJO DE EFECTIVO

38 RESULTADOS ACUMULADOS

3801 UTILIDAD ACUMULADA


3801.01 Utilidad acumulada con acuerdo de capitalizacin
3801.02 Utilidad acumulada sin acuerdo de capitalizacin
1057
3801.03 Ganancia no realizada por inversiones disponibles para la venta

1049
Incorporada mediante Resol. SBS N 1343-2003 del 24.09.2003
1050
Modificada su estructura mediante Resol. SBS N 4595-2009 del 27.05.2009
1051
Incorporada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
1052
Incorporada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
1053
Incorporada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
1054
Eliminada la cuenta 3601 mediante la Resol. SBS N 10639-208 del 31.10.2008
1055
Incorporada la cuenta 3603 as como las subcuentas mediante la Resol. SBS N 10639-208 del 31.10.2008.
Posteriormente eliminada la subcuenta 3603.03 con la Resol. SBS N 4595-2009 del 27.05.2009
1056
Incorporada por la Resol. SBS N 1349-2008 del 06.05.2008

84
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

3801.04 Ganancia por mtodo de participacin patrimonial correspondiente a inversiones que se


1058
deducen del patrimonio efectivo
3801.05 Ganancia por mtodo de participacin patrimonial correspondiente a inversiones que no
1059
se deducen del patrimonio efectivo

1060
3802 (PRDIDA ACUMULADA)
3802.01 (Prdida acumulada)
1061
3802.03
3802.04 Prdida no realizada por inversiones disponibles para la venta
3802.05 Prdida por mtodo de participacin patrimonial correspondiente a inversiones que se
deducen del patrimonio efectivo
3802.06 Prdida por mtodo de participacin patrimonial correspondiente a inversiones que no se
deducen del patrimonio efectivo

39 RESULTADO NETO DEL EJERCICIO

3901 UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO


3901.01 Utilidad neta del ejercicio con acuerdo de capitalizacin
3901.02 Utilidad neta del ejercicio sin acuerdo de capitalizacin

3902 (PRDIDA NETA DEL EJERCICIO)


3902.01 (Prdida neta del ejercicio)

4 GASTOS

41 GASTOS FINANCIEROS

1062
4101 INTERESES Y GASTOS POR OBLIGACIONES CON EL PBLICO
1063
4101.01 Intereses y gastos por obligaciones con el pblico a la vista
4101.01.01 Depsitos en cuenta corriente
4101.01.02 Cuentas corrientes sin movimiento
4101.01.03 Cheques certificados
4101.01.04 Cheques de gerencia
4101.01.05 rdenes de pago de gerencia
4101.01.06 Cheques de viajero
4101.01.07 Giros por pagar
4101.01.08 Transferencias por pagar
4101.01.09 Depsitos del pblico vencidos

1057
Incorporada por la Resol. SBS N 4595-2009 del 27.05.2009
1058
Incorporada por la Resol. SBS N 4595-2009 del 27.05.2009
1059
Incorporada por la Resol. SBS N 4595-2009 del 27.05.2009
1060
Eliminada la subcuenta 3802.02 mediante la Resol. SBS N 10639-208 del 31.10.2008, posteriormente se incorporan
las subcuentas 3802.04, 3802.05, y 3802.06 por la Resol. SBS N 4595-2009 del 27.05.2009
1061
Incorporadas por Resol. SBS N 257-2005 del 10.02.2005. Posteriormente eliminada mediante Resol. SBS N 3716-
2016 del 06.07.2016.
1062
Modificada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012. Asimismo, se elimin la subcuenta 4101.04 por la citada
Resol.. Posteriormente eliminada la subcuenta 4101.05, sus cuentas y subcuentas analticas, mediante la Resol. SBS N
6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1063
Modificada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012

85
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

4101.01.10 Valores y ttulos vencidos


4101.01.11 Obligaciones subordinadas vencidas
4101.01.12 Depsitos judiciales y administrativos
4101.01.13 Retenciones judiciales a disposicin
4101.01.14 Cobranzas por liquidar
4101.01.15 Obligaciones a transferir al Fondo de Seguro de Depsitos
4101.01.16 Obligaciones por fideicomisos
4101.01.17 Obligaciones por comisiones de confianza
4101.01.19 Otras obligaciones a la vista
1064
4101.02 Intereses y gastos por obligaciones con el pblico por cuentas de ahorro
4101.02.01 Depsitos de ahorro activos
4101.02.02 Depsitos de ahorro inactivos
1065
4101.03 Intereses y gastos por obligaciones con el pblico por cuentas a plazo
4101.03.01 Certificados de depsito
4101.03.02 Certificados bancarios
4101.03.03 Cuentas a plazo
4101.03.04 Depsitos para planes progresivos
4101.03.05 Depsitos compensacin tiempo de servicios
4101.03.06 Depsitos con contratos swaps y/o compras a futuro de moneda extranjera
4101.03.09 Otras obligaciones con el pblico por cuentas a plazo
1066
4101.07 Intereses y gastos por obligaciones con el pblico restringidas
4101.07.01 Depsitos inmovilizados
4101.07.02 Retenciones judiciales
4101.07.03 Depsitos judiciales y administrativos
4101.07.04 Depsitos en garanta
4101.07.09 Otras obligaciones con el pblico restringidas

1067
4102 INTERESES Y GASTOS POR FONDOS INTERBANCARIOS
4102.01 Bancos
4102.02 Financieras
4102.03 Cajas Municipales de Ahorro y Crdito
4102.04 Cajas Rurales de Ahorro y Crdito
4102.05 Entidades de Desarrollo para la Pequea y Microempresa EDPYMES
4102.06 Cooperativas de Ahorro y Crdito
1068
4102.09 Otras empresas del sistema financiero
4103 INTERESES Y GASTOS POR DEPSITOS DE EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO Y
1069
ORGANISMOS FINANCIEROS INTERNACIONALES
4103.01 Intereses y gastos por depsitos a la vista de empresas del sistema financiero y
1070
organismos financieros internacionales
4103.01.01 Intereses y gastos por depsitos a la vista de empresas del sistema financiero del
1071
pas

1064
Modificada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
1065
Modificada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
1066
Modificada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
1067
Modificada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
1068
Modificada por la Res. SBS N 29-2005 del 12.01.2005
1069
Modificada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
1070
Modificada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
1071
Modificada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012

86
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

4103.01.02 Intereses y gastos por depsitos a la vista de instituciones financieras del


1072
exterior
4103.01.03 Intereses y gastos por depsitos a la vista de la oficina matriz, sucursales y
1073
subsidiarias
4103.01.04 Intereses y gastos por depsitos a la vista de organismos financieros
1074
internacionales.
4103.02 Intereses y gastos por depsitos de ahorro de empresas del sistema financiero y
1075
organismos financieros internacionales
4103.02.01 Intereses y gastos por depsitos de ahorro de empresas del sistema financiero del
1076
pas
4103.02.02 Intereses y gastos por depsitos de ahorro de instituciones financieras del
1077
exterior
4103.02.03 Intereses y gastos por depsitos de ahorro de la oficina matriz, sucursales y
1078
subsidiarias
4103.02.04 Intereses y gastos por depsitos de ahorro de organismos financieros
1079
internacionales.
4103.03 Intereses y gastos por depsitos a plazo de empresas del sistema financiero y
1080
organismos financieros internacionales
4103.03.01 Intereses y gastos por depsitos a plazo de empresas del sistema financiero del
1081
pas
1082
4103.03.02 Intereses y gastos por depsitos a plazo de instituciones financieras del exterior
4103.03.03 Intereses y gastos por depsitos a plazo de la oficina matriz, sucursales y
1083
subsidiarias
4103.03.04 Intereses y gastos por depsitos a plazo de organismos financieros
1084
internacionales

4104 INTERESES POR ADEUDOS Y OBLIGACIONES FINANCIERAS


4104.01 Intereses por adeudos y obligaciones con el Banco Central de Reserva del Per
4104.01.01 Adeudos con garanta de ttulos valores
4104.01.02 Operaciones de mercado abierto
4104.01.03 Pactos de recompra-ttulos
4104.01.04 Pactos de recompra-divisas
4104.01.09 Otras obligaciones
4104.02 Intereses por adeudos y obligaciones con la Corporacin Financiera de Desarrollo
1085
4104.02.02 Intereses por prstamos
4104.02.09 Intereses por otras obligaciones
4104.03 Intereses por adeudos y obligaciones con empresas del sistema financiero del pas

1072
Modificada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
1073
Modificada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
1074
Modificada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
1075
Modificada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
1076
Modificada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
1077
Modificada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
1078
Modificada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
1079
Modificada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
1080
Modificada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
1081
Modificada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
1082
Modificada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
1083
Modificada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
1084
Modificada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
1085
Modificada la denominacin por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009

87
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

4104.03.01 Intereses por avances en cuenta corriente


1086
4104.03.02 Intereses por prstamos
4104.03.04 Intereses por bienes recibidos en arrendamiento financiero
4104.03.09 Intereses por otras obligaciones
4104.04 Intereses por adeudos y obligaciones con instituciones financieras del exterior
4104.04.01 Intereses por avances en cuenta corriente
1087
4104.04.02 Intereses por prstamos
4104.04.09 Intereses por otras obligaciones
4104.05 Intereses por adeudos y obligaciones con organismos financieros internacionales
4104.05.01 Intereses por adeudos por prstamos
4104.05.09 Intereses por otras obligaciones
4104.06 Intereses por otros adeudos y obligaciones del pas
4104.06.01 Intereses por otros prstamos
4104.06.09 Intereses por otras obligaciones
4104.07 Intereses por otros adeudos y obligaciones del exterior
4104.07.01 Intereses por otros prstamos
4104.07.09 Intereses por otras obligaciones

1088
4105 INTERESES Y GASTOS DE CUENTAS POR PAGAR
1089
4105.01 Intereses y gastos de cuentas por pagar
4105.01.01 Intereses y gastos de cuentas por pagar por operaciones de venta con compromiso
1090
de recompra
4105.01.02 Intereses y gastos de cuentas por pagar por operaciones de venta y compra
1091
simultneas de valores
4105.01.03 Intereses y gastos de cuentas por pagar por operaciones de transferencia temporal
1092
de valores
1093
4105.01.09 Intereses y gastos de otras cuentas por pagar
1094
4105.07 Intereses y gastos por obligaciones con instituciones recaudadoras de tributos
1095
4105.07.03 Tributos por cuenta propia
1096
4105.07.04 Tributos retenidos
1097
4105.07.05 Tributos recaudados

4106 INTERESES POR VALORES, TTULOS Y OBLIGACIONES EN CIRCULACIN


4106.01 Intereses por bonos comunes
4106.01.01 Intereses por bonos comunes
4106.02 Intereses por bonos subordinados
4106.02.02 Intereses por bonos subordinados redimibles
4106.02.03 Intereses por bonos subordinados no redimibles
4106.02.04 Intereses por bonos subordinados convertibles en acciones
1086
Modificada la denominacin por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
1087
Modificada la denominacin por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
1088
Modificada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
1089
Modificada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
1090
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1091
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1092
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1093
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1094
Incorporada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
1095
Incorporada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
1096
Incorporada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
1097
Incorporada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012

88
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

4106.02.09 Intereses por otros bonos subordinados


4106.03 Intereses por bonos convertibles en acciones
4106.03.01 Intereses por bonos convertibles en acciones por decisin del emisor
4106.03.02 Intereses por bonos convertibles en acciones por decisin del tenedor
4106.03.09 Intereses por otros bonos convertibles en acciones
4106.04 Intereses por bonos de arrendamiento financiero
4106.05 Intereses por instrumentos hipotecarios
4106.05.01 Intereses por bonos hipotecarios
4106.05.02 Intereses por letras hipotecarias
4106.05.03 Intereses por ttulos de crdito hipotecario
4106.05.04 Intereses por cdulas hipotecarias
4106.05.09 Intereses por otros instrumentos hipotecarios
1098
4106.06 Intereses por otras obligaciones subordinadas
4106.06.01 Intereses por otras obligaciones subordinadas redimibles
4106.06.02 Intereses por otras obligaciones subordinadas no redimibles
4106.06.03 Intereses por otras obligaciones subordinadas convertibles en acciones
4106.07 Intereses por otros instrumentos representativos de deuda
4106.07.01 Intereses por pagars
4106.07.02 Intereses por obligaciones
4106.07.09 Intereses por otros instrumentos representativos de deuda

1099
4107 COMISIONES Y OTROS CARGOS POR OBLIGACIONES FINANCIERAS
4107.03 Adeudos y otras obligaciones financieras
4107.09 Otros

1100
4108 DIFERENCIA DE CAMBIO
4108.01 Diferencia de cambio por operaciones spot de moneda extranjera
4108.04 Diferencia por nivelacin de cambio
1101
4108.04.03 Inversiones
1102
4108.04.09 Otros
4108.09 Otros

1103
4109 CARGAS FINANCIERAS DIVERSAS
4109.01 Reajuste por indexacin
4109.03 Resultado en la compraventa de valores
4109.04 Prdida en inversiones en subsidiarias, asociadas y participaciones en negocios
1104
conjuntos
4109.04.01 Inversiones en personas jurdicas del pas

1098
Modificada su estructura mediante la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
1099
Eliminada las subcuentas 4107.01, 4107.02 y 4107.06 por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
1100
Modificada por la Resol. SBS N 1349-2008 del 06.05.1998. Posteriormente por la Resol. SBS N 10639-2008 del
31.10.2008. Posteriormente, las subcuentas 4108.02 y 4108.03 son eliminadas por la SBS N 7036-2012 del 19.09.2012.
Mediante el OM 45311-2012 se derogan las citadas subcuentas a partir de julio 2013.
1101
Incorporada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
1102
Incorporada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
1103
La subcuenta 4109.02 fue eliminada por la SBS N 7036-2012 del 19.09.2012. Posteriormente eliminada la subcuenta,
4109.21, sus cuentas y subcuentas analticas, mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la
informacin de enero 2016
1104
Modificada la denominacin por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente modificada por Resol.
SBS N 7036-2012 del 19.09.2012

89
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

4109.04.01.01 Subsidiarias del pas


4109.04.01.09 Otras
4109.04.02 Inversiones en personas jurdicas del exterior
4109.04.02.01 Subsidiarias del exterior
4109.04.02.09 Otras
4109.04.03 Inversiones en asociaciones en participacin y otros contratos asociativos
4109.04.04 Inversiones en aportes al Fondo de Cajas Muncipales de ahorro y Crdito
4109.04.07 Inversiones de disponibilidad restringida
4109.05 Primas para Fondo de Seguro de Depsito
4109.07 Gastos por lneas de crdito
4109.08 Cargos por bienes recibidos en arrendamiento financiero
4109.09 Gastos por valuacin de garantas
4109.10 Gastos financieros interoficinas
4109.10.01 Interoficinas pas
4109.10.02 Interoficinas exterior
4109.11 Valorizacin de Inversiones negociables a valor razonable con cambios en resultados -
1105
instrumentos representativos de capital
4109.11.05 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema financiero
4109.11.05.01 Acciones comunes
4109.11.05.03 ADRs (American Depositary Receipts)
4109.11.05.04 GDRs (Global Depositary Receipts)
4109.11.05.19 Otros valores y ttulos
4109.11.06 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema de seguros
4109.11.06.01 Acciones comunes
4109.11.06.03 ADRs (American Depositary Receipts)
4109.11.06.04 GDRs (Global Depositary Receipts)
4109.11.06.19 Otros valores y ttulos
4109.11.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades
4109.11.07.01 Acciones comunes
4109.11.07.02 Acciones de inversin
4109.11.07.03 ADRs (American Depositary Receipts)
4109.11.07.04 GDRs (Global Depositary Receipts)
4109.11.07.05 Cuotas de Participacin en Fondos Mutuos de Inversin en Valores
4109.11.07.12 Instrumentos de titulizacin
4109.11.07.19 Otros valores y ttulos
1106
4109.11.10 Valores objeto de operaciones de venta con compromiso de recompra
1107
4109.11.10.05 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema financiero
1108
4109.11.10.06 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema de seguros
1109
4109.11.10.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades
1110
4109.11.11 Valores objeto de operaciones de venta y compra simultneas de valores
1111
4109.11.11.05 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema financiero
1112
4109.11.11.06 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema de seguros

1105
Modificada la denominacin por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
1106
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1107
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1108
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1109
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1110
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1111
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016

90
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

1113
4109.11.11.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades
4109.11.12 Valores objeto de o entregados en operaciones de transferencia temporal de
1114
valores
1115
4109.11.12.05 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema financiero
1116
4109.11.12.06 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema de seguros
1117
4109.11.12.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades
4109.11.19 Otros
4109.12 Valorizacin de Inversiones a valor razonable con cambios en resultados - inversiones
1118
representativos de deuda
4109.12.01 Valores y ttulos emitidos por Gobiernos
4109.12.01.01 Representativos de deuda pas
4109.12.01.09 Representativos de obligaciones varias
4109.12.02 Valores y ttulos emitidos por Bancos Centrales
4109.12.02.01 Per
4109.12.02.02 Pases con grado de inversin
4109.12.02.19 Otros
4109.12.03 Valores y ttulos emitidos por Organismos Financieros
1119

4109.12.03.03 Organismos Financieros Internacionales


4109.12.03.19 Otros Organismos Financieros
1120
4109.12.05 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema financiero
4109.12.05.05 Letras hipotecarias
4109.12.05.06 Bonos hipotecarios
4109.12.05.07 Bonos de arrendamiento financiero
4109.12.05.08 Bonos ordinarios
4109.12.05.09 Bonos estructurados
4109.12.05.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda
1121
subordinada
4109.12.05.11 Bonos convertibles en acciones
4109.12.05.19 Otros valores y ttulos
1122
4109.12.06 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema de seguros
4109.12.06.08 Bonos ordinarios
4109.12.06.09 Bonos estructurados
4109.12.06.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda
1123
subordinada
4109.12.06.11 Bonos convertibles en acciones

1112
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1113
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1114
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1115
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1116
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1117
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1118
Modificada la denominacin por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
1119
Eliminadas las cuentas y subcuentas analticas 4104.02.03, 4104.03.03, 4104.03.06, 4104.04.03, 4104.04.06,
4104.06.06, 4104.07.06, 4106.02.01, 4109.12.03.01, 4109.12.03.02, 4109.13.09.05, 4109.13.09.06, 4109.13.09.12 y
4109.13.09.13 mediante la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
1120
Modificada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008, eliminndose las cuentas correspondientes a certificados.
Posteriormente, mediante la Resol. SBS N 7036-2012 fue eliminada la subcuenta analtica de obligaciones negociables
1121
Modificada la denominacin por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
1122
Mediante la Resol. SBS N 7036-2012 fue eliminada la subcuenta analtica de obligaciones negociables
1123
Modificada la denominacin por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009

91
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

4109.12.06.19 Otros valores y ttulos


1124
4109.12.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades
4109.12.07.08 Bonos ordinarios
4109.12.07.09 Bonos estructurados
4109.12.07.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda
1125
subordinada
4109.12.07.11 Bonos convertibles en acciones
4109.12.07.12 Instrumentos de titulizacin
4109.12.07.14 Certificados de depsito por mercaderas
4109.12.07.15 Instrumentos de corto plazo
4109.12.07.19 Otros valores y ttulos
1126
4109.12.10 Valores objeto de operaciones de venta con compromiso de recompra
1127
4109.12.10.01 Valores y ttulos emitidos por Gobiernos
1128
4109.12.10.02 Valores y ttulos emitidos por Bancos Centrales
1129
4109.12.10.03 Valores y ttulos emitidos por Organismos Financieros
1130
4109.12.10.05 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema financiero
1131
4109.12.10.06 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema de seguros
1132
4109.12.10.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades
1133
4109.12.11 Valores objeto de operaciones de venta y compra simultneas de valores
1134
4109.12.11.01 Valores y ttulos emitidos por Gobiernos
1135
4109.12.11.02 Valores y ttulos emitidos por Bancos Centrales
1136
4109.12.11.03 Valores y ttulos emitidos por Organismos Financieros
1137
4109.12.11.05 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema financiero
1138
4109.12.11.06 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema de seguros
1139
4109.12.11.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades
4109.12.12 Valores objeto de o entregados en operaciones de transferencia temporal de
1140
valores
1141
4109.12.12.01 Valores y ttulos emitidos por Gobiernos
1142
4109.12.12.02 Valores y ttulos emitidos por Bancos Centrales
1143
4109.12.12.03 Valores y ttulos emitidos por Organismos Financieros
1144
4109.12.12.05 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema financiero
1145
4109.12.12.06 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema de seguros

1124
Mediante la Resol. SBS N 7036-2012 fue eliminada la subcuenta analtica de obligaciones negociables
1125
Modificada la denominacin por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
1126
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1127
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1128
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1129
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1130
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1131
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1132
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1133
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1134
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1135
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1136
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1137
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1138
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1139
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1140
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1141
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1142
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1143
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1144
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016

92
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

1146
4109.12.12.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades
4109.12.19 Otros
4109.13 Valorizacin de inversiones disponibles para la venta - instrumentos representativos de
1147
capital
4109.13.05 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema financiero
4109.13.05.01 Acciones comunes
4109.13.05.03 ADRs (American Depositary Receipts)
4109.13.05.04 GDRs (Global Depositary Receipts)
4109.13.05.19 Otros valores y ttulos
1148
4109.13.06 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema de seguros
4109.13.06.01 Acciones comunes
4109.13.06.03 ADRs (American Depositary Receipts)
4109.13.06.04 GDRs (Global Depositary Receipts)
4109.13.06.19 Otros valores y ttulos
1149
4109.13.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades
4109.13.07.01 Acciones comunes
4109.13.07.02 Acciones de inversin
4109.13.07.03 ADRs (American Depositary Receipts)
4109.13.07.04 GDRs (Global Depositary Receipts)
4109.13.07.05 Cuotas de participacin en Fondos Mutuos de Inversin en Valores
4109.13.07.06 Cuotas de participacin en Fondos Mutuos de Inversin
4109.13.07.12 Instrumentos de titulizacin
4109.13.07.13 Instrumentos de titulizacin (mecanismos de cobertura)
4109.13.07.19 Otros valores y ttulos
4109.13.09 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde consolidar
1150
estados financieros
4109.13.09.01 Acciones comunes
4109.13.09.02 Acciones de inversin
4109.13.09.03 ADRs (American Depositary Receipts)
4109.13.09.04 GDRs (Global Depositary Receipts)
1151

4109.13.09.19 Otros valores y ttulos


1152
4109.13.10 Valores objeto de operaciones de venta con compromiso de recompra
1153
4109.13.10.05 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema financiero
1154
4109.13.10.06 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema de seguros
1155
4109.13.10.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades

1145
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1146
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1147
Modificada la denominacin por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008. Asimismo se modific por la citada
Resol. la estructura de las cuentas y subcuentas analticas. Posteriormente, la cuenta analtica 4109.13.08 as como sus
subcuentas analticas fueron eliminadas mediante la Resol. SBS N 3225-2014 del 29.05.2014
1148
Modificada la estructura de la cuenta analtica por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
1149
Modificada la estructura de la cuenta analtica por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
1150
Incorporada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
1151
Eliminadas las cuentas y subcuentas analticas 4104.02.03, 4104.03.03, 4104.03.06, 4104.04.03, 4104.04.06,
4104.06.06, 4104.07.06, 4106.02.01, 4109.12.03.01, 4109.12.03.02, 4109.13.09.05, 4109.13.09.06, 4109.13.09.12 y
4109.13.09.13 mediante la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
1152
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de
enero 2016
1153
Incorporada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
1154
Incorporada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
1155
Incorporada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008

93
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

4109.13.10.09Valores y ttulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde
1156
consolidar estados financieros
1157
4109.13.11 Valores objeto de operaciones de venta y compra simultneas de valores
1158
4109.13.11.05 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema financiero
1159
4109.13.11.06 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema de seguros
1160
4109.13.11.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades
4109.13.11.09 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde
1161
consolidar estados financieros
4109.13.12 Valores objeto de o entregados en operaciones de transferencia temporal de
1162
valores
1163
4109.13.12.05 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema financiero
1164
4109.13.12.06 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema de seguros
1165
4109.13.12.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades
4109.13.12.09 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde
1166
consolidar estados financieros
4109.13.13 Empresas reestructuradas (Dec. Ley N 26116, Dec. Leg N 845 y Ley N 27146)
1167

1168
4109.13.13.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa
1169
4109.13.13.02 Instrumentos de capital no listados en Bolsa
1170
4109.13.14 Empresas saneadas (Decreto de urgencia N 064-99)
1171
4109.13.14.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa
1172
4109.13.14.02 Instrumentos de capital no listados en Bolsa
1173
4109.13.15 Empresas Decreto de Urgencia N 059-2000
1174
4109.13.15.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa
1175
4109.13.15.02 Instrumentos de capital no listados en Bolsa
1176
4109.13.16 Empresas otros acuerdos reestructuracin
1177
4109.13.16.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa
1178
4109.13.16.02 Instrumentos de capital no listados en Bolsa
1179
4109.13.18 Valores y ttulos de disponibilidad restringida

1156
Incorporada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente eliminada mediante la Resol. SBS N
6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1157
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015
1158
Incorporada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
1159
Incorporada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
1160
Incorporada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
1161
Incorporada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente eliminada mediante la Resol. SBS N
6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1162
Modificada la denominacin y eliminada las subcuentas analticas 4109.13.12.01 y 4109.13.12.02 mediante la Resol.
SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1163
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1164
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1165
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1166
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1167
Incorporada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
1168
Incorporada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
1169
Incorporada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
1170
Incorporada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
1171
Incorporada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
1172
Incorporada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
1173
Incorporada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
1174
Incorporada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
1175
Incorporada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
1176
Incorporada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
1177
Incorporada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
1178
Incorporada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008

94
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

1180
4109.13.18.05 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema financiero
1181
4109.13.18.06 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema de seguros
1182
4109.13.18.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades
4109.13.18.09 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde
1183
consolidar estados financieros
4109.13.19 Otros
4109.14 Valorizacin de inversiones disponible para la venta instrumentos representativos de
1184
deuda
4109.14.01 Valores y ttulos emitidos por Gobiernos
4109.14.01.01 Representativos de deuda pas
4109.14.01.02 Bonos D.S. N 114-98-EF
4109.14.01.03 Bonos D.S. N 099-99-EF
1185
4109.14.01.04 Bonos D.U. N 108-2000
4109.14.01.09 Representativos de obligaciones varias
4109.14.02 Valores y ttulos emitidos por Bancos Centrales
4109.14.03 Valores y ttulos emitidos por Organismos Financieros
1186
4109.14.05 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema financiero
1187
4109.14.05.05 Letras hipotecarias
4109.14.05.06 Bonos hipotecarios
4109.14.05.07 Bonos de arrendamiento financiero
4109.14.05.08 Bonos ordinarios
4109.14.05.09 Bonos estructurados
4109.14.05.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda
1188
subordinada
4109.14.05.11 Bonos convertibles en acciones
4109.14.05.19 Otros valores y ttulos
1189
4109.14.06 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema de seguros
4109.14.06.08 Bonos ordinarios
4109.14.06.09 Bonos estructurados
4109.14.06.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda
1190
subordinada
4109.14.06.11 Bonos convertibles en acciones
4109.14.06.19 Otros valores y ttulos
1191
4109.14.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades
4109.14.07.08 Bonos ordinarios
4109.14.07.09 Bonos estructurados

1179
Eliminadas las subcuentas analticas 4109.13.18.01, 4109.13.18.02 y 4109.13.18.19, mediante la Resol. SBS N 6231-
2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1180
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1181
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015
1182
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1183
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1184
Modificada la denominacin por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente, la cuenta analtica
4109.14.08 Instrumentos representativos de deuda en tesorera fue eliminada mediante la Resol. SBS N 3225-2014 del
29.05.2014
1185
Incorporada por la Resol. SBS N 472-2001 del 20.06.2001
1186
Eliminada la subcuenta 4109.14.05.04 por la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
1187
Incorporada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
1188
Modificada la denominacin de la subcuenta analtica por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
1189
Eliminada la subcuenta 4109.14.06.04 por la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
1190
Modificada la denominacin de la subcuenta analtica por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
1191
Eliminada la subcuenta analtica 4109.14.09.04 por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012

95
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

4109.14.07.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda


1192
subordinada
4109.14.07.11 Bonos convertibles en acciones
4109.14.07.12 Instrumentos de titulizacin
4109.14.07.13 Instrumentos de titulizacin (mecanismos de cobertura)
1193
4109.14.07.14 Certificados de depsito por mercadera
1194
4109.14.07.15 Instrumentos de corto plazo
4109.14.07.19 Otros valores y ttulos
4109.14.09 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde consolidar
1195
estados financieros
1196
4109.14.09.06 Bonos hipotecarios
1197
4109.14.09.08 Bonos ordinarios
1198
4109.14.09.09 Bonos estructurados
4109.14.09.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda
59.2.2
subordinada
1199
4109.14.09.11 Bonos convertibles en acciones
1200
4109.14.09.19 Otros valores y ttulos
1201
4109.14.10 Valores objeto de operaciones de venta con compromiso de recompra
1202
4109.14.10.01 Valores y ttulos emitidos por Gobiernos
1203
4109.14.10.02 Valores y ttulos emitidos por Bancos Centrales
1204
4109.14.10.03 Valores y ttulos emitidos por Organismos Financieros
1205
4109.14.10.05 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema financiero
1206
4109.14.10.06 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema de seguros
1207
4109.14.10.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades
4109.14.10.09 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde
1208
consolidar estados financieros
1209
4109. 14.11 Valores objeto de operaciones de venta y compra simultneas de valores
1210
4109.14.11.01 Valores y ttulos emitidos por Gobiernos
1211
4109.14.11.02 Valores y ttulos emitidos por Bancos Centrales

1192
Modificada la denominacin de la subcuenta analtica por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
1193
Incorporada mediante Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
1194
Incorporada mediante Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
1195
Incorporada mediante Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente modificada su denominacin por la
Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009. Posteriormente eliminada la subcuenta analtica 4109.14.09.04 por Resol. SBS N
7036-2012 del 19.09.2012
1196
Incorporada mediante Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
1197
Incorporada mediante Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
1198
Incorporada mediante Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
1199
Incorporada mediante Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
1200
Incorporada mediante Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
1201
Incorporada mediante Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente modificada su denominacin
mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1202
Incorporada mediante Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
1203
Incorporada mediante Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
1204
Incorporada mediante Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
1205
Incorporada mediante Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
1206
Incorporada mediante Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
1207
Incorporada mediante Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
1208
Incorporada mediante Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente modificada su denominacin
mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1209
Incorporada mediante Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente modificada su denominacin
mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1210
Incorporada mediante Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
1211
Incorporada mediante Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008

96
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

1212
4109.14.11.03 Valores y ttulos emitidos por Organismos Financieros
1213
4109.04.11.05 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema financiero
1214
4109.04.11.06 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema de seguros
1215
4109.04.11.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades
4109. 04.11.09Valores y ttulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde
1216
consolidar estados financieros
1217
4109.14.12 Valores objeto de o entregados en transferencia temporal de valores
1218
4109.14.12.01 Valores y ttulos emitidos por Gobiernos
1219
4109.14.12.02 Valores y ttulos emitidos por Bancos Centrales
1220
4109.14.12.03 Valores y ttulos emitidos por Organismos Financieros
1221
4109.14.12.05 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema financiero
1222
4109.14.12.06 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema de seguros
1223
4109.14.12.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades
4109.14.12.09 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde
1224
consolidar estados financieros
1225
4109.14.18 Valores y ttulos de disponibilidad restringida
1226
4109.14.18.01 Valores y ttulos emitidos por Gobiernos
1227
4109.14.18.02 Valores y ttulos emitidos por Bancos Centrales
1228
4109.14.18.03 Valores y ttulos emitidos por Organismos Financieros
1229
4109.14.18.05 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema financiero
1230
4109.14.18.06 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema de seguros
1231
4109.14.18.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades
4109.14.18.09 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde
1232
consolidar estados financieros
4109.14.19 Otros
4109.15 Valorizacin de Inversiones en Commodities
1233
4109.16 Gastos por productos financieros derivados para negociacin

1212
Incorporada mediante Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
1213
Incorporada mediante Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
1214
Incorporada mediante Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
1215
Incorporada mediante Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
1216
Incorporada mediante Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente modificada su denominacin
mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1217
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1218
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1219
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1220
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1221
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1222
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1223
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1224
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1225
Eliminada la subcuenta analtica 4109.14.18.19 "Otros valores y ttulos" mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del
14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1226
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de
enero 2016
1227
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de
enero 2016
1228
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1229
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1230
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1231
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1232
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1233
Modificada por Resol. SBS N 981-2005 del 27.06.2005. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N 1349-2008 del
6.05.2008

97
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

4109.16.01 Derivados de moneda extranjera


4109.16.01.01 Swaps de Monedas (Cross-Currency Swaps)
4109.16.01.09 Otros derivados de moneda extranjera
4109.16.02 Derivados de tasa de inters
4109.16.02.01 Swaps de Tasas de Inters
4109.16.02.02 Forwards
4109.16.02.04 Futuros
4109.16.02.05 Opciones
4109.16.02.09 Otros derivados de tasa de inters
4109.16.03 Derivados de instrumentos representativos de capital, deuda y commodities
4109.16.03.01 Swaps
4109.16.03.02 Forwards
4109.16.03.04 Futuros
4109.16.03.05 Opciones
4109.16.03.09 Otros derivados de capital, deuda y commodities
4109.16.05 Derivados de crdito
4109.16.05.01 Total Return Swaps
4109.16.05.02 Credit Default Swaps
4109.16.05.09 Otros derivados de crdito
4109.16.09 Otros productos financieros derivados
1234
4109.17 Gastos por productos financieros derivados con fines de cobertura
4109.17.01 Coberturas de Valor Razonable
4109.17.01.01 Derivados de moneda extranjera
1235
4109.17.01.02 Derivados de tasas de inters (devengue de tasas)
4109.17.01.03 Derivados de instrumentos representativos de capital, deuda y commodities
4109.17.01.05 Derivados de crdito
1236
4109.17.01.06 Derivados de tasas de inters
4109.17.01.09 Otros productos financieros derivados
4109.17.02 Coberturas de Flujos de Efectivo
4109.17.02.01 Derivados de moneda extranjera
1237
4109.17.02.02 Derivados de tasas de inters (devengue de tasas)
4109.17.02.03 Derivados de instrumentos representativos de capital, deuda y commodities
4109.17.02.05 Derivados de crdito
1238
4109.17.02.06 Derivados de tasas de inters
4109.17.02.09 Otros productos financieros derivados
4109.17.03 Macro-Coberturas de Valor Razonable por Riesgo de Tasa de Inters
1239
4109.18 Fluctuacin de valor de las obligaciones por venta en corto
4109.19 Otros
1240
4109.20 Intereses por pagar sobre capitalizacin individual
1241
4109.22 Gastos por otorgamiento de premio al buen pagador (PBP)

1234
Modificada por Resol. SBS N 981-2005 del 27.06.2005. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N 1349-2008 del
6.05.2008
1235
Modificada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
1236
Incorporada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
1237
Modificada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
1238
Incorporada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
1239
Modificada la denominacin y eliminadas las cuentas analticas 4109.18.01 y 4109.18.02 mediante la Resol. SBS N
6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1240
Incorporada mediante Resol. SBS N 257-2005 del 10.02.2005
1241
Incorporada mediante la Resol. SBS N 980-2006 del 04.08.2006

98
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

1242
4109.23 Gastos por cobertura de riesgo crediticio (CRC)
1243
4109.24 Ajustes de partidas cubiertas por valor razonable
4109.24.01 En Coberturas de Valor Razonable
1244
4109.24.01.01 Tasas de inters
1245
4109.24.01.02 Otros
4109.24.03 En Macro-Coberturas de Valor Razonable por Riesgo de Tasa de Inters
1246
4109.25 Prdida por compra de cartera crediticia
1247
4109.26 Prdida por venta de cartera crediticia

42 GASTOS POR SERVICIOS FINANCIEROS

1248
4201 GASTOS POR OPERACIONES CONTINGENTES
4201.01 Avales
4201.02 Cartas fianza
4201.03 Cartas de crdito
4201.04 Aceptaciones bancarias

4202 GASTOS POR SERVICIOS FINANCIEROS DIVERSOS


4202.01 Mantenimiento de cuentas corrientes
4202.02 Cobranzas
4202.03 Custodia de valores
4202.04 Fideicomisos
4202.05 Comisiones de confianza
4202.06 Tarjetas de crdito y dbito
4202.07 Giros
4202.08 Transferencias
4202.09 Compraventa de valores
4202.10 Compraventa de moneda extranjera por operaciones spot
4202.11 Compraventa de moneda extranjera por operaciones a futuro
4202.12 Servicios de caja
4202.13. Cheques certificados
4202.14 Agentes
4202.15. Alquiler de cajas de seguridad
4202.25 Otros instrumentos financieros derivados
1249
4202.26 Contratos de underwriting
4202.29 Otros servicio financieros

1242
Incorporada mediante la Resol. SBS N 980-2006 del 04.08.2006
1243
Incorporada mediante la Resol. SBS N 1349-2008 del 6.05.2008
1244
Incorporada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
1245
Incorporada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
1246
Incorporada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
1247
Incorporada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
1248
Eliminadas las subcuentas 4201.08 y 4201.09 por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
1249
Incorporada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012

99
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

43 PROVISIONES PARA DESVALORIZACIN, PROVISIONES PARA INCOBRABILIDAD Y ACTIVOS


1250
NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA

1251
4301 PRDIDA POR DETERIORO DE INVERSIONES
4301.01 Inversiones negociables y a Vencimiento
4301.01.03 Inversiones Disponibles para la Venta Instrumentos Representativos de Capital
1252

4301.01.03.05 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema financiero


4301.01.03.06 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema de seguros
4301.01.03.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades
4301.01.03.09 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde
1253
consolidar estados financieros
1254
4301.01.03.10 Valores objeto de operaciones de venta con compromiso de recompra
1255
4301.01.03.11 Valores objeto de operaciones de venta y compra simultneas de valores
4301.01.03.12 Valores objeto de o entregados en operaciones de transferencia temporal de
1256
valores
4301.01.03.13 Empresas reestructuradas (Dec. Ley N 26116, Dec. Leg N 845 y Ley N
27146)
4301.01.03.14 Empresas saneadas (Dec. Urgencia N 064-99)
1257
4301.01.03.15 Empresas Decreto de Urgencia N 059-2000
1258
4301.01.03.16 Empresas otros acuerdos reestructuracin
4301.01.03.18 Valores y ttulos de disponibilidad restringida
4301.01.03.19 Otros
4301.01.04 Inversiones Disponibles para la Venta Instrumentos Representativos de Deuda
1259

4301.01.04.01 Valores y ttulos emitidos por Gobiernos


4301.01.04.02 Valores y ttulos emitidos por Bancos Centrales
4301.01.04.03 Valores y ttulos emitidos por Organismos Financieros
4301.01.04.05 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema financiero
4301.01.04.06 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema de seguros
4301.01.04.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades
4301.01.04.09 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde
1260
consolidar estados financieros
1261
4301.01.04.10 Valores objeto de operaciones de venta con compromiso de recompra

1250
Modificada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012. Posteriormente modificada su denominacin por la Resol.
SBS N 3716-2016 del 06.07.2016.
1251
Modificada la denominacin por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
1252
Modificada la denominacin por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente eliminada la subcuenta
analtica 4301.01.03.08 por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
1253
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
1254
Modificada la denominacin por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente modificada su
denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1255
Modificada la denominacin por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente modificada su
denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015
1256
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1257
Incorporada mediante la Resol. SBS N 1343-2003 del 24.09.2003
1258
Incorporada mediante la Resol. SBS N 1343-2003 del 24.09.2003
1259
Modificada la denominacin por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente, la subcuenta analtica
4301.01.04.08 Instrumentos representativos de deuda en tesorera fue eliminada mediante la Resol. SBS N 3225-2014 del
29.05.2014
1260
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
1261
Modificada la denominacin por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente modificada su

100
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

1262
4301.01.04.11 Valores objeto de operaciones de venta y compra simultneas de valores
4301.01.04.12 Valores objeto de o entregados en operaciones de transferencia temporal de
1263
valores
4301.01.04.18 Valores y ttulos de disponibilidad restringida
4301.01.04.19 Otros
1264
4301.01.05 Inversiones a Vencimiento
4301.01.05.01 Valores y ttulos emitidos por Gobiernos
4301.01.05.02 Valores y ttulos emitidos por Bancos Centrales
4301.01.05.03 Valores y ttulos emitidos por Organismos Financieros
4301.01.05.05 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema financiero
4301.01.05.06 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema de seguros
4301.01.05.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades
1265
4301.01.05.10 Valores objeto de operaciones de venta con compromiso de recompra
1266
4301.01.05.11 Valores objeto de operaciones de venta y compra simultneas de valores
4301.01.05.12 Valores objeto de o entregados en operaciones de transferencia temporal de
1267
valores
4301.01.05.18 Valores y ttulos de disponibilidad restringida
4301.01.05.19 Otros
1268
4301.01.07 Inversiones en subsidiarias, asociadas y participaciones en negocios conjuntos

1269
4302 PROVISIONES PARA INCOBRABILIDAD DE CRDITOS
4302.02 Provisin para crditos a microempresas
1270
4302.02.01 Provisin especfica
1271
4302.02.02 Provisin genrica obligatoria
1272
4302.02.02.01 Componente Fijo
1273
4302.02.02.02 Componente Procclico
1274
4302.02.03 Provisin genrica voluntaria
4302.02.04 Provisiones para valuacin: Operaciones refinanciadas y reestructuradas 1275
1276
4302.02.05 Provisin por riesgo cambiario crediticio
1277
4302.02.06 Provisin genrica por riesgo de sobreendeudamiento

denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1262
Modificada la denominacin por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente modificada su
denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1263
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1264
Modificada la denominacin por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
1265
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1266
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1267
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de
enero 2016
1268
Incorporada mediante la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente modificada por Resol. SBS N
7036-2012 del 19.09.2012
1269
Estructura de cuentas modificada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1270
Modificada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1271
Modificada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1272
Incorporada por la Resol. SBS N 563-2000 del 18.08.2000. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N 11356-
2008 del 19.11.2008
1273
Incorporada por la Resol. SBS N 563-2000 del 18.08.2000. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N 11356-
2008 del 19.11.2008
1274
Modificada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1275
Incorporada por la Resol. SBS N 663-2000 del 27.09.2000. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N 11356-
2008 del 19.11.2008
1276
Incorporada por la Resol. SBS N 41-2005 del 14.01.2005
1277
Incorporada por la Resol. SBS N 6941-2008 del 25.08.2008

101
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

4302.03 Provisin para crditos de consumo


1278
4302.03.01 Provisin especfica
1279
4302.03.02 Provisin genrica obligatoria
1280
4302.03.02.01 Componente Fijo
1281
4302.03.02.02 Componente Procclico
1282
4302.03.03 Provisin genrica voluntaria
1283
4302.03.04 Provisiones para valuacin: Operaciones refinanciadas
1284
4302.03.05 Provisiones por riesgo cambiario crediticio
1285
4302.03.06 Provisin genrica por riesgo de sobreendeudamiento
4302.04 Provisiones para crditos hipotecarios para vivienda
1286
4302.04.01 Provisin especfica
1287
4302.04.02 Provisin genrica obligatoria
1288
4302.04.02.01 Componente Fijo
1289
4302.04.02.02 Componente Procclico
1290
4302.04.03 Provisin genrica voluntaria
1291
4302.04.04 Provisiones para valuacin: Operaciones refinanciadas
1292
4302.04.05 Provisiones por riesgo cambiario crediticio
1293
4302.05 Provisin a bancos multilaterales de desarrollo
4302.05.01 Provisin especfica
4302.05.02 Provisin genrica obligatoria
4302.05.02.01 Componente Fijo
4302.05.02.02 Componente Procclico
4302.05.03 Provisin genrica voluntaria
4302.05.04 Provisiones para valuacin- Operaciones refinanciadas
4302.05.05 Provisin por riesgo cambiario crediticio
1294
4302.06 Provisin para crditos soberanos
4302.06.01 Provisin especfica
4302.06.02 Provisin genrica obligatoria
4302.06.02.01 Componente Fijo
4302.06.02.02 Componente Procclico
4302.06.03 Provisin genrica voluntaria
4302.06.04 Provisiones para valuacin- Operaciones refinanciadas
4302.06.05 Provisin por riesgo cambiario crediticio

1278
Modificada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1279
Modificada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1280
Incorporada por la Resol. SBS N 563-2000 del 18.08.2000. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N 11356-
2008 del 19.11.2008
1281
Incorporada por la Resol. SBS N 563-2000 del 18.08.2000. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N 11356-
2008 del 19.11.2008
1282
Modificada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1283
Incorporada por la Resol. SBS N 663-2000 del 27.09.2000
1284
Incorporada por la Resol. SBS N 41-2005 del 14.01.2005
1285
Incorporada por la Resol. SBS N 563-2000 del 18.08.2000
1286
Modificada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1287
Modificada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1288
Incorporada por la Resol. SBS N 563-2000 del 18.08.2000. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N 11356-
2008 del 19.11.2008
1289
Incorporada por la Resol. SBS N 563-2000 del 18.08.2000. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N 11356-
2008 del 19.11.2008
1290
Modificada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1291
Incorporada por la Resol. SBS N 663-2000 del 27.09.2000
1292
Incorporada por la Resol. SBS N 41-2005 del 14.01.2005
1293
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1294
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008

102
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

1295
4302.07 Provisin para crditos a entidades del sector pblico
4302.07.01 Provisin especfica
4302.07.02 Provisin genrica obligatoria
4302.07.02.01 Componente Fijo
4302.07.02.02 Componente Procclico
4302.07.03 Provisin genrica voluntaria
4302.07.04 Provisiones para valuacin- Operaciones refinanciadas y reestructuradas
4302.07.05 Provisin por riesgo cambiario crediticio
1296
4302.08 Provisin para crditos a intermediarios de valores
4302.08.01 Provisin especfica
4302.08.02 Provisin genrica obligatoria
4302.08.02.01 Componente Fijo
4302.08.02.02 Componente Procclico
4302.08.03 Provisin genrica voluntaria
4302.08.04 Provisiones para valuacin- Operaciones refinanciadas y reestructuradas
4302.08.05 Provisin por riesgo cambiario crediticio
1297
4302.09 Provisin para crditos con empresas del sistema financiero
4302.09.01 Provisin especfica
4302.09.02 Provisin genrica obligatoria
4302.09.02.01 Componente Fijo
4302.09.02.02 Componente Procclico
4302.09.03 Provisin genrica voluntaria
4302.09.04 Provisiones para valuacin- Operaciones refinanciadas
4302.09.05 Provisin por riesgo cambiario crediticio
1298
4302.10 Provisin para crditos corporativos
4302.10.01 Provisin especfica
4302.10.02 Provisin genrica obligatoria
4302.10.02.01 Componente Fijo
4302.10.02.02 Componente Procclico
4302.10.03 Provisin genrica voluntaria
4302.10.04 Provisiones para valuacin- Operaciones refinanciadas y reestructuradas
4302.10.05 Provisin por riesgo cambiario crediticio
1299
4302.11 Provisin para crditos a grandes empresas
4302.11.01 Provisin especfica
4302.11.02 Provisin genrica obligatoria
4302.11.02.01 Componente Fijo
4302.11.02.02 Componente Procclico
4302.11.03 Provisin genrica voluntaria
4302.11.04 Provisiones para valuacin- Operaciones refinanciadas y reestructuradas
4302.11.05 Provisin por riesgo cambiario crediticio
1300
4302.12 Provisin para crditos a medianas empresas
4302.12.01 Provisin especfica
4302.12.02 Provisin genrica obligatoria
4302.12.02.01 Componente Fijo
4302.12.02.02 Componente Procclico

1295
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1296
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1297
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1298
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1299
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1300
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008

103
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

4302.12.03 Provisin genrica voluntaria


4302.12.04 Provisiones para valuacin- Operaciones refinanciadas y reestructuradas
4302.12.05 Provisin por riesgo cambiario crediticio
1301
4302.13 Provisin para crditos a pequeas empresas
4302.13.01 Provisin especfica
4302.13.02 Provisin genrica obligatoria
4302.13.02.01 Componente Fijo
4302.13.02.02 Componente Procclico
4302.13.03 Provisin genrica voluntaria
4302.13.04 Provisiones para valuacin- Operaciones refinanciadas y reestructuradas
4302.13.05 Provisin por riesgo cambiario crediticio
4302.13.06 Provisin genrica por sobreendeudamiento

4303 PROVISIONES PARA INCOBRABILIDAD DE CUENTAS POR COBRAR


4303.01 Provisin para incobrabilidad de cuentas por cobrar
4303.01.01 Provisin para cuentas por cobrar por fideicomisos
4303.01.01.01 Provisin segn disposiciones SBS
4303.01.01.09 Otras provisiones
4303.01.09 Provisin para incobrabilidad de otras cuentas por cobrar
1302
4303.01.02 Provisin para cuentas por cobrar por operaciones de reporte
4303.01.02.01 Provisin para cuentas por cobrar por operaciones de venta con compromiso
1303
de recompra
4303.01.02.02 Provisin para cuentas por cobrar por operaciones de venta y compra
1304
simultneas de valores
4303.01.02.03 Provisin para cuentas por cobrar por operaciones de transferencia temporal
1305
de valores

4304 PROVISIONES DE BIENES REALIZABLES, RECIBIDOS EN PAGO, ADJUDICADOS Y ACTIVOS


1306
NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA
1307
4304.01 Provisin para bienes realizables
1308
4304.01.01 Provisin para bienes realizables
1309
4304.01.01.01 Bienes para colocacin
1310
4304.01.01.02 Bienes recuperados
1311
4304.01.01.03 Bienes restituidos
1312
4304.01.02
1313
4304.02 Provisin para bienes recibidos en pago y adjudicados

1301
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1302
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1303
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1304
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1305
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1306
Modificada por la Resol. SBS N 257-2005 del 10.02.2005. Posteriormente modificada por Resol. SBS N 7036-2012 del
19.09.2012. Posteriormente modificada su denominacin por la Resol. SBS N 3716-2016 del 06.07.2016.
1307
Modificada por la Resol. SBS N 257-2005 del 10.02.2005. Posteriormente modificada su denominacin por la Resol.
SBS N 3716-2016 del 06.07.2016.
1308
Modificada por la Resol. SBS N 257-2005 del 10.02.2005
1309
Incorporada por la Resol. SBS N 1535-2005 del 06.10.2005
1310
Incorporada por la Resol. SBS N 1535-2005 del 06.10.2005
1311
Incorporada por la Resol. SBS N 1535-2005 del 06.10.2005
1312
Modificada por la Resol. SBS N 257-2005 del 10.02.2005. Posteriormente eliminada mediante Resol. SBS N 3716-
2016 del 06.07.2016.
1313
Modificada por la Resol. SBS N 257-2005 del 10.02.2005. Posteriormente modificada su denominacin por la Resol.
SBS N 3716-2016 del 06.07.2016.

104
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

1314
4304.02.01 Provisin para bienes recibidos en pago y adjudicados
4304.02.01.01 Bienes adjudicados y recibidos en pago
1315
4304.02.01.02
1316
4304.02.02
1317
4304.03 Provisin para activos no corrientes mantenidos para la venta

1318
4305 PROVISIONES PARA CONTINGENCIAS Y OTRAS
1319
4305.01 Provisiones especficas para crditos contingentes
1320
4305.01.02 Crditos a microempresas
1321
4305.01.03 Crditos de consumo
1322
4305.01.04 Crditos hipotecarios para vivienda
1323
4305.01.05 Crditos a bancos multilaterales de desarrollo
1324
4305.01.06 Crditos soberanos
1325
4305.01.07 Crditos a entidades del sector pblico
1326
4305.01.08 Crditos a intermediarios de valores
1327
4305.01.09 Crditos a empresas del sistema financiero
1328
4305.01.10 Crditos corporativos
1329
4305.01.11 Crditos a grandes empresas
1330
4305.01.12 Crditos a medianas empresas
1331
4305.01.13 Crditos a pequeas empresas
1332
4305.02 Provisiones genricas para crditos contingentes
1333
4305.02.01 Componente Fijo
1334
4305.02.01.02 Crditos a microempresas
1335
4305.02.01.03 Crditos de consumo
1336
4305.02.01.04 Crditos hipotecarios para vivienda
1337
4305.02.01.05 Crditos a bancos multilaterales de desarrollo
1338
4305.02.01.06 Crditos soberanos

1314
Modificada por la Resol. SBS N 257-2005 del 10.02.2005
1315
Incorporada por la Resol. SBS N 1535-2005 del 06.10.2005. Posteriormente eliminada mediante Resol. SBS N 3716-
2016 del 06.07.2016.
1316
Modificada por la Resol. SBS N 257-2005 del 10.02.2005. Posteriormente eliminada mediante Resol. SBS N 3716-
2016 del 06.07.2016.
1317
Modificada la denominacin por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
1318
Estructura de cuentas modificada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1319
Modificada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1320
Incorporada por la Resol. SBS N 563-2000 del 18.08.2000. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N 11356-
2008 del 19.11.2008
1321
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1322
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1323
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1324
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1325
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1326
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1327
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1328
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1329
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1330
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1331
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1332
Modificada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1333
Incorporada por la Resol. SBS N 563-2000 del 18.08.2000. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N 11356-
2008 del 19.11.2008
1334
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1335
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1336
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1337
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1338
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008

105
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

1339
4305.02.01.07 Crditos a entidades del sector pblico
1340
4305.02.01.08 Crditos a intermediarios de valores
1341
4305.02.01.09 Crditos a empresas del sistema financiero
1342
4305.02.01.10 Crditos corporativos
1343
4305.02.01.11 Crditos a grandes empresas
1344
4305.02.01.12 Crditos a medianas empresas
1345
4305.02.01.13 Crditos a pequeas empresas
1346
4305.02.02 Componente Procclico
1347
4305.02.02.02 Crditos a microempresas
1348
4305.02.02.03 Crditos de consumo
1349
4305.02.02.04 Crditos hipotecarios para vivienda
1350
4305.02.02.05 Crditos a bancos multilaterales de desarrollo
1351
4305.02.02.06 Crditos soberanos
1352
4305.02.02.07 Crditos a entidades del sector pblico
1353
4305.02.02.08 Crditos a intermediarios de valores
1354
4305.02.02.09 Crditos a empresas del sistema financiero
1355
4305.02.02.10 Crditos corporativos
1356
4305.02.02.11 Crditos a grandes empresas
1357
4305.02.02.12 Crditos a medianas empresas
1358
4305.02.02.13 Crditos a pequeas empresas
4305.03 Otras provisiones para contingencias
4305.03.01 Coberturas otorgadas en proceso de titulizacin
4305.03.09 Otras
1359
4305.04 Provisiones para litigios y demandas
1360
4305.05 Provisiones para Riesgo Pas
1361
4305.05.01 Depsitos en el exterior
1362
4305.05.03 Inversiones negociable y a vencimiento
1363
4305.05.04 Crditos
1364
4305.05.04.01 Crditos directos

1339
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1340
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1341
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1342
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1343
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1344
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1345
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1346
Incorporada por la Resol. SBS N 563-2000 del 18.08.2000. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N 11356-
2008 del 19.11.2008
1347
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1348
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1349
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1350
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1351
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1352
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1353
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1354
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1355
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1356
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1357
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1358
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1359
Incorporada por la Resol. SBS N 914-2010 del 26.01.2010
1360
Incorporada por la Resol. SBS N 118-2003 del 29.01.2003
1361
Incorporada por la Resol. SBS N 118-2003 del 29.01.2003
1362
Incorporada por la Resol. SBS N 118-2003 del 29.01.2003
1363
Incorporada por la Resol. SBS N 118-2003 del 29.01.2003
1364
Incorporada por la Resol. SBS N 118-2003 del 29.01.2003

106
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

1365
4305.05.04.02 Crditos indirectos
1366
4305.05.05 Cuentas por cobrar
1367
4305.05.06 Bienes recibidos en pago y adjudicados
1368
4305.05.07 Inversiones Permanentes
1369
4305.06 Provisin por riesgo de sobreendeudamiento
1370
4305.06.02 Crditos a microempresas
1371
4305.06.03 Crditos de consumo
1372
4305.06.13 Crditos a pequeas empresas
4305.09 Otras Provisiones

1373
44 DEPRECIACIN, AMORTIZACIN Y DETERIORO

4401 DEPRECIACIN DE INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO


4401.02 Depreciacin de edificios e instalaciones
4401.03 Depreciacin de mobiliario y equipo
4401.04 Depreciacin de equipos de transporte y maquinarias
4401.05 Depreciacin de bienes recibidos en arrendamiento financiero
1374
4401.06
4401.07 Depreciacin por instalaciones y mejoras en propiedades alquiladas
4401.08 Depreciacin de bienes cedidos en arrendamiento financiero
4401.09 (Depreciacin por contra de bienes cedidos en arrendamiento financiero)
1375
4401.10 Depreciacin de bienes cedidos en capitalizacin inmobiliaria
1376
4401.11 (Depreciacin por el contra de bienes cedidos en capitalizacin inmobiliaria)
1377
4403 AMORTIZACIN DE INTANGIBLES Y GASTOS AMORTIZABLES
1378
4403.03 Amortizacin de gastos por software
1379
4403.04 Amortizacin de Otros Activos Intangibles
4403.07 Amortizacin del goodwill
4403.08 Amortizacin de gastos por otros gastos amortizables
1380
4404 DETERIORO DE VALOR DE INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO
1381
4404.01 Deterioro de valor de terrenos
1382
4404.02 Deterioro de valor de edificios e instalaciones
1383
4404.03 Deterioro de valor de mobiliario y equipo
1384
4404.04 Deterioro de equipos de transporte y maquinarias

1365
Incorporada por la Resol. SBS N 118-2003 del 29.01.2003
1366
Incorporada por la Resol. SBS N 118-2003 del 29.01.2003
1367
Incorporada por la Resol. SBS N 118-2003 del 29.01.2003
1368
Incorporada por la Resol. SBS N 118-2003 del 29.01.2003
1369
Incorporada por la Resol. SBS N 6941-2008 del 25.08.2008. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N 11356-
2008 del 19.11.2008
1370
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1371
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1372
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1373
Modificada por la Resol. SBS N 914-2010 del 26.01.2010
1374
Modificada por la Resol. SBS N 257-2005 del 10.02.2005. Posteriormente eliminada mediante Resol. SBS N 3716-
2016 del 06.07.2016
1375
Modificada por la Resol. SBS N 257-2005 del 10.02.2005
1376
Modificada por la Resol. SBS N 257-2005 del 10.02.2005
1377
Modificada por la Resol. SBS N 914-2010 del 26.01.2010
1378
Modificada la denominacin por Resol. SBS N 2740-2011 del 25.02.2011.
1379
Incorporada por la Resol. SBS N 914-2010 del 26.01.2010
1380
Incorporada por la Resol. SBS N 914-2010 del 26.01.2010
1381
Incorporada por la Resol. SBS N 914-2010 del 26.01.2010
1382
Incorporada por la Resol. SBS N 914-2010 del 26.01.2010
1383
Incorporada por la Resol. SBS N 914-2010 del 26.01.2010
1384
Incorporada por la Resol. SBS N 914-2010 del 26.01.2010

107
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

1385
4404.05 Deterioro de valor de bienes recibidos en arrendamiento financiero
1386
4404.07 Deterioro de instalaciones y mejoras en bienes alquilados
1387
4405 DETERIORO DE VALOR DE ACTIVOS INTANGIBLES
1388
4405.03 Deterioro de software
1389
4405.04 Deterioro de otros activos intangibles
1390
4405.07 Deterioro del goodwill

45 GASTOS DE ADMINISTRACIN
4501 GASTOS DE PERSONAL
4501.01 Remuneraciones
4501.01.01 Bsica
4501.01.02 Bonificaciones
4501.01.03 Gratificaciones
4501.01.04 Asignaciones
4501.01.05 Horas extras
4501.01.06 Otras remuneraciones
4501.02 Compensacin vacacional
4501.03 Seguro de vida y accidentes de trabajo
4501.04 Seguridad y previsin social
4501.05 Compensacin por tiempo de servicios
4501.06 Otras Contribuciones
4501.07 Fondo de Pensiones
1391
4501.08 Participacin de los trabajadores en las utilidades
4501.09 Otros gastos de personal
4501.09.01 Refrigerio
4501.09.02 Uniformes
4501.09.03 Asistencia mdica
4501.09.04 Capacitacin
4501.09.05 Viticos
4501.09.06 Atenciones
4501.09.07 Jubilaciones
4501.09.09 Otros gastos

4502 GASTOS DE DIRECTORIO


4502.01 Dietas
4502.02 Remuneraciones
4502.03 Atenciones y representaciones
4502.09 Otros gastos de directorio

1392
4503 GASTOS POR SERVICIOS RECIBIDOS DE TERCEROS
4503.01 Domiciliados
4503.01.01 Transporte
1385
Incorporada por la Resol. SBS N 914-2010 del 26.01.2010. Posteriormente modificada su denominacin por la Resol.
SBS N 3716-2016 del 06.07.2016
1386
Incorporada por la Resol. SBS N 914-2010 del 26.01.2010
1387
Incorporada por la Resol. SBS N 914-2010 del 26.01.2010
1388
Incorporada por la Resol. SBS N 914-2010 del 26.01.2010
1389
Incorporada por la Resol. SBS N 914-2010 del 26.01.2010
1390
Incorporada por la Resol. SBS N 914-2010 del 26.01.2010
1391
Incorporada por la Resol. SBS N 2740-2011 del 25.02.2011
1392
Eliminada la cuenta analtica 4503.01.16 por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012

108
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

4503.01.02 Reparacin y mantenimiento


4503.01.03 Vigilancia y proteccin
4503.01.04 Trabajos eventuales
4503.01.05 Publicidad
4503.01.06 Energa y agua
4503.01.07 Comunicaciones
4503.01.08 Honorarios profesionales
4503.01.09 Seguros
4503.01.10 Alquileres
4503.01.11 Suministros diversos
4503.01.12 Gastos de representacin
4503.01.13 Gastos notariales y de registro
4503.01.14 Gastos judiciales
4503.01.15 Suscripciones y cotizaciones
4503.01.17 Limpieza
4503.01.18 Procesamiento electrnico
4503.01.19 Relaciones pblicas y eventos
4503.01.20 Gastos de viaje
4503.01.21 Estudios y proyectos
4503.01.22 Consultoras
4503.01.23 Sociedades de auditora
4503.01.24 Transferencias electrnicas
4503.01.29 Otros servicios
4503.02 No domiciliados
4503.02.01 Transporte
4503.02.02 Reparacin y mantenimiento
4503.02.03 Vigilancia y proteccin
4503.02.04 Trabajos eventuales
4503.02.05 Publicidad
4503.02.06 Energa y agua
4503.02.07 Comunicaciones
4503.02.08 Honorarios profesionales
4503.02.09 Seguros
4503.02.10 Alquileres
4503.02.11 Suministros diversos
4503.02.12 Gastos de representacin
4503.02.13 Gastos notariales y de registro
4503.02.14 Gastos judiciales
4503.02.15 Suscripciones y cotizaciones
4503.02.16 Donaciones
4503.02.17 Limpieza
4503.02.18 Procesamiento electrnico
4503.02.19 Relaciones pblicas y eventos
4503.02.20 Gastos de viaje
4503.02.21 Estudios y proyectos
4503.02.22 Consultoras
4503.02.23 Sociedades de auditora
4503.02.24 Transferencias electrnicas

109
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

4503.02.29 Otros servicios

4504 TRIBUTOS
4504.01 Impuesto General a las Ventas
4504.02 Derechos aduaneros
4504.03 Tributos a gobiernos locales
4504.04 Superintendencia de Banca y Seguros
4504.05 Aporte Federacin Peruana de Cajas Municipales de Ahorro y Crdito
4504.09 Otros tributos

1393
46 OTROS GATOS

1394
4601 PRDIDA EN VENTA DE INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO
1395
4602 PRDIDA EN BIENES ADJUDICADOS Y RECUPERADOS
1396
4602.01 Prdida en venta o colocacin de bienes adjudicados y recuperados
1397
4602.02 Gastos por bienes adjudicados y recuperados
1398
4604 PRDIDA EN VENTA DE ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA
1399
4605 SANCIONES ADMINISTRATIVAS Y FISCALES
1400
4606 PRDIDAS NO CUBIERTAS POR SEGUROS
1401
4607 DONACIONES EFECTUADAS
1402
4609 OTROS GASTOS

49 COSTO DE VENTAS

4901 COSTO DE VENTAS DE BIENES

4902 COSTO DE VENTAS DE SERVICIOS

1393
Incorporada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
1394
Incorporada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
1395
Incorporada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
1396
Incorporada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
1397
Incorporada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
1398
Incorporada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
1399
Incorporada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
1400
Incorporada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
1401
Incorporada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
1402
Incorporada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012

110
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

5 INGRESOS

1403
51 INGRESOS FINANCIEROS

1404
5101 INTERESES Y RENDIMIENTOS POR DISPONIBLES
1405
5101.02 Intereses y rendimientos por depsitos en el Banco Central de Reserva del Per
5101.02.01 Cuenta ordinaria
5101.02.02 Cuenta especial
5101.02.03 Cuentas de depsitos por mandato legal
5101.02.04 Depsitos overnight en moneda extranjera
5101.02.09 Otras
5101.03 Intereses y rendimientos por depsitos en bancos y otras empresas del sistema financiero
1406
del pas
5101.03.01 Bancos
5101.03.02 Financieras
5101.03.03 Cajas Municipales de Ahorro y Crdito
5101.03.04 Cajas Rurales de Ahorro y Crdito
5101.03.05 Entidades de Desarrollo para la Pequea y Microempresa EDPYMES
5101.03.06 Cooperativas de Ahorro y Crdito
5101.03.09 Otras empresas del sistema financiero
5101.04 Intereses y rendimientos por depsitos en bancos y otras instituciones financieras del
1407
exterior
5101.04.01 De primera categora
5101.04.02 Supervisadas por organismos similares a la SBS
5101.04.03 Supervisadas por la oficina matriz sujeta a supervisin de organismos similares a la
SBS
5101.04.06 Oficina matriz, sucursales y subsidiarias
5101.04.09 Otras instituciones financieras
1408
5101.07 Intereses y rendimientos por fondos disponibles restringidos
5101.07.01 Fondos fijos
5101.07.02 Fondos en garanta
5101.07.09 Otras disponibilidades restringidas

1409
5102 INTERESES Y RENDIMIENTOS POR FONDOS INTERBANCARIOS
5102.01 Bancos
5102.02 Financieras
5102.03 Cajas Municipales de Ahorro y Crdito
5102.04 Cajas Rurales de Ahorro y Crdito
5102.05 Entidades de Desarrollo para la Pequea y Microempresa EDPYMES
5102.06 Cooperativas de Ahorro y Crdito
5102.09 Otras empresas del sistema financiero

5103 INGRESOS POR INVERSIONES NEGOCIABLES Y A VENCIMIENTO

1403
Eliminada la cuenta 5106 mediante la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
1404
Modificada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
1405
Modificada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
1406
Modificada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
1407
Modificada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
1408
Modificada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
1409
Modificada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012

111
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

5103.01 Inversiones a Valor Razonable con Cambios en Resultados - Instrumentos


1410
Representativos de Capital
5103.01.05 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema financiero
5103.01.05.01 Acciones comunes
5103.01.05.03 ADRs (American Depositary Receipts)
5103.01.05.04 GDRs (Global Depositary Receipts)
5103.01.05.19 Otros valores y ttulos
5103.01.06 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema de seguros
5103.01.06.01 Acciones comunes
5103.01.06.03 ADRs (American Depositary Receipts)
5103.01.06.04 GDRs (Global Depositary Receipts)
5103.01.06.19 Otros valores y ttulos
5103.01.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades
5103.01.07.01 Acciones comunes
5103.01.07.02 Acciones de inversin
5103.01.07.03 ADRs (American Depositary Receipts)
5103.01.07.04 GDRs (Global Depositary Receipts)
5103.01.07.05 Cuotas de Participacin en Fondos Mutuos de Inversin en Valores
5103.01.07.12 Instrumentos de titulizacin
5103.01.07.19 Otros valores y ttulos
1411
5103.01.10 Valores objeto de operaciones de venta con compromiso de recompra
1412
5103.01.10.05 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema financiero
1413
5103.01.10.06 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema de seguros
1414
5103.01.10.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades
1415
5103.01.11 Valores objeto de operaciones de venta y compra simultneas de valores
1416
5103.01.11.05 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema financiero
1417
5103.01.11.06 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema de seguros
1418
5103.01.11.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades
5103.01.12 Valores objeto de o entregados en operaciones de transferencia temporal de
1419
valores
1420
5103.01.12.05 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema financiero
1421
5103.01.12.06 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema de seguros
1422
5103.01.12.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades
5103.01.19 Otros
5103.02 Inversiones a Valor Razonable con Cambios en Resultados Instrumentos
1423
Representativos de Deuda
5103.02.01 Valores y ttulos emitidos por Gobiernos
5103.02.01.01 Representativos de deuda pas
5103.02.01.09 Representativos de obligaciones varias

1410
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
1411
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1412
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1413
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1414
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1415
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1416
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1417
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1418
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1419
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1420
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1421
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1422
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1423
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008

112
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

5103.02.02 Valores y ttulos emitidos por Bancos Centrales


5103.02.03 Valores y ttulos emitidos por Organismos Financieros
1424
5103.02.05 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema financiero
5103.02.05.05 Letras hipotecarias
5103.02.05.06 Bonos hipotecarios
5103.02.05.07 Bonos de arrendamiento financiero
5103.02.05.08 Bonos ordinarios
5103.02.05.09 Bonos estructurados
5103.02.05.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda
1425
subordinada
5103.02.05.11 Bonos convertibles en acciones
5103.02.05.19 Otros valores y ttulos
1426
5103.02.06 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema de seguros
5103.02.06.08 Bonos ordinarios
5103.02.06.09 Bonos estructurados
5103.02.06.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda
1427
subordinada
5103.02.06.11 Bonos convertibles en acciones
5103.02.06.19 Otros valores y ttulos
1428
5103.02.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades
5103.02.07.08 Bonos ordinarios
5103.02.07.09 Bonos estructurados
5103.02.07.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda
1429
subordinada
5103.02.07.11 Bonos convertibles en acciones
5103.02.07.12 Instrumentos de titulizacin
5103.02.07.14 Certificados de depsito por mercaderas
5103.02.07.15 Instrumentos de corto plazo
5103.02.07.19 Otros valores y ttulos
5103.02.19 Otros
1430
5103.02.10 Valores objeto de operaciones de venta con compromiso de recompra
1431
5103.02.10.01 Valores y ttulos emitidos por Gobiernos
1432
5103.02.10.02 Valores y ttulos emitidos por Bancos Centrales
1433
5103.02.10.03 Valores y ttulos emitidos por Organismos Financieros
1434
5103.02.10.05 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema financiero
1435
5103.02.10.06 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema de seguros
1436
5103.02.10.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades

1424
Eliminadas las cuentas correspondientes a certificados, mediante la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008.
Posteriormente eliminada la subcuenta analtica correspondiente a obligaciones negociables mediante Resol. SBS N 7036-
2012 del 19.09.2012
1425
Modificada la denominacin por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
1426
Eliminada la subcuenta analtica correspondiente a obligaciones negociables mediante Resol. SBS N 7036-2012 del
19.09.2012
1427
Modificada la denominacin por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
1428
Eliminada la cuenta analtica correspondiente a obligaciones negociables por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
1429
Modificada la denominacin por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
1430
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1431
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1432
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1433
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1434
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1435
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1436
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016

113
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

1437
5103.02.11 Valores objeto de operaciones de venta y compra simultneas de valores
1438
5103.02.11.01 Valores y ttulos emitidos por Gobiernos
1439
5103.02.11.02 Valores y ttulos emitidos por Bancos Centrales
1440
5103.02.11.03 Valores y ttulos emitidos por Organismos Financieros
1441
5103.02.11.05 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema financiero
1442
5103.02.11.06 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema de seguros
1443
5103.02.11.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades
5103.02.12 Valores objeto de o entregados en operaciones de transferencia temporal de
1444
valores
1445
5103.02.12.01 Valores y ttulos emitidos por Gobiernos
1446
5103.02.12.02 Valores y ttulos emitidos por Bancos Centrales
1447
5103.02.12.03 Valores y ttulos emitidos por Organismos Financieros
1448
5103.02.12.05 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema financiero
1449
5103.02.12.06 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema de seguros
1450
5103.02.12.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades

1451
5103.03 Inversiones Disponibles para la Venta Instrumentos Representativos de Capital
5103.03.05 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema financiero
5103.03.05.01 Acciones comunes
5103.03.05.03 ADRs (American Depositary Receipts)
5103.03.05.04 GDRs (Global Depositary Receipts)
5103.03.05.19 Otros valores y ttulos
5103.03.06 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema de seguros
5103.03.06.01 Acciones comunes
5103.03.06.03 ADRs (American Depositary Receipts)
5103.03.06.04 GDRs (Global Depositary Receipts)
5103.03.06.19 Otros valores y ttulos
1452
5103.03.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades
5103.03.07.01 Acciones comunes
5103.03.07.02 Acciones de inversin
5103.03.07.03 ADRs (American Depositary Receipts)
5103.03.07.04 GDRs (Global Depositary Receipts)
5103.03.07.05 Cuotas de Participacin en Fondos Mutuos de Inversin en Valores
5103.03.07.06 Cuotas de Participacin en Fondos de Inversin
5103.03.07.12 Instrumentos de titulizacin
5103.03.07.13 Instrumentos de titulizacin (mecanismos de cobertura)
5103.03.07.19 Otros valores y ttulos

1437
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1438
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1439
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1440
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1441
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1442
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1443
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1444
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1445
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1446
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1447
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1448
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1449
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1450
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1451
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
1452
Eliminada la cuenta analtica 5103.03.08 por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012

114
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

5103.03.09 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde consolidar
1453
estados financieros
5103.03.09.01 Acciones comunes
5103.03.09.02 Acciones de inversin
5103.03.09.03 ADRs (American Depositary Receipts)
5103.03.09.04 GDRs (Global Depositary Receipts)
1454

5103.03.09.19 Otros valores y ttulos


1455
5103.03.10 Valores objeto de operaciones de venta con compromiso de recompra
5103.03.10.05 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema financiero
5103.03.10.06 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema de seguros
5103.03.10.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades
5103.03.10.09 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades con las que correponde
1456
consolidar estados financieros
1457
5103.03.11 Valores objeto de operaciones de venta y compra simultaneas de valores
5103.03.11.05 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema financiero
5103.03.11.06 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema de seguros
5103.03.11.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades
5103.03.11.09 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades con las que correponde
1458
consolidar estados financieros
5103.03.12 Valores objeto de o entregados en operaciones de transferencia temporal de
1459
valores
1460
5103.03.12.05 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema financiero
1461
5103.03.12.06 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema de seguros
1462
5103.03.12.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades
5103.03.12.09 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde
1463
consolidar estados financieros
5103.03.13 Empresas reestructuradas (Dec. Ley N 26116, Dec. Leg N 845 y Ley N 27146)
5103.03.13.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa
5103.03.13.02 Instrumentos de capital no listados en Bolsa
5103.03.14 Empresas saneadas (Decreto de Urgencia N 064-99)
5103.03.14.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa
5103.03.14.02 Instrumentos de capital no listados en Bolsa
1464
5103.03.15 Empresas Decreto de Urgencia N 059-2000
1465
5103.03.15.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa

1453
Modificada la denominacin por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
1454
Eliminadas las cuentas analticas 5103.03.09.05, 5103.03.09.06, 5103.03.09.12, 5103.03.09.13, 5103.04.09.12 y
5103.04.09.13 mediante la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
1455
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de
enero 2016
1456
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de
enero 2016
1457
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de
enero 2016
1458
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de
enero 2016
1459
Modificada la denominacin y eliminadas las subcuentas analticas 5103.03.12.01 y 5103.03.12.02 mediante la Resol.
SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1460
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1461
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1462
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1463
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1464
Incorporada mediante la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
1465
Incorporada mediante la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008

115
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

1466
5103.03.15.02 Instrumentos de capital no listados en Bolsa
1467
5103.03.16 Empresas otros acuerdos reestructuracin
1468
5103.03.16.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa
1469
5103.03.16.02 Instrumentos de capital no listados en Bolsa
1470
5103.03.18 Valores y ttulos de disponibilidad restringida
1471
5103.03.18.05 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema financiero
1472
5103.03.18.06 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema de seguros
1473
5103.03.18.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades
5103.03.18.09 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde
1474
consolidar estados financieros
5103.03.19 Otros
1475
5103.04 Inversiones Disponibles para la Venta Instrumentos Representativos de Deuda
5103.04.01 Valores y ttulos emitidos por Gobiernos
5103.04.01.01 Representativos de deuda pas
5103.04.01.02 Bonos D.S. N 114-98-EF
5103.04.01.03 Bonos D.S. N 099-99-EF
1476
5103.04.01.04 Bonos D.U. N 108-2000
5103.04.01.09 Representativos de obligaciones varias
5103.04.02 Valores y ttulos emitidos por el Bancos Centrales
5103.04.03 Valores y ttulos emitidos por Organismos Financieros
1477
5103.04.05 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema financiero
5103.04.05.05 Letras hipotecarias
5103.04.05.06 Bonos hipotecarios
5103.04.05.07 Bonos de arrendamiento financiero
5103.04.05.08 Bonos ordinarios
5103.04.05.09 Bonos estructurados
5103.04.05.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda
1478
subordinada
5103.04.05.11 Bonos convertibles en acciones
5103.04.05.19 Otros valores y ttulos
1479
5103.04.06 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema de seguros
5103.04.06.08 Bonos ordinarios
5103.04.06.09 Bonos estructurados

1466
Incorporada mediante la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
1467
Incorporada mediante la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
1468
Incorporada mediante la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
1469
Incorporada mediante la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
1470
Eliminadas las subcuentas analticas 5103.03.18,01, 5103.03.18.02 y 5103.03.18.19 mediante la Resol. SBS N 6231-
2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1471
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1472
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1473
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1474
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1475
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente, la cuenta analtica
5103.04.08 Instrumentos representativos de deuda en tesorera fue eliminada mediante Resol. SBS N 3225-2014 del
29.05.2014.
1476
Incorporada por la Resol. SBS N 472-2001 del 20.06.2001
1477
Eliminadas las cuentas correspondientes a certificados, mediante la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008.
Eliminada la cuenta analtica correspondiente a obligaciones negociables, mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del
19.09.2012
1478
Modificada la denominacin por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
1479
Eliminada la cuenta analtica correspondiente a obligaciones negociables, mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del
19.09.2012

116
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

5103.04.06.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda


1480
subordinada
5103.04.06.11 Bonos convertibles en acciones
5103.04.06.19 Otros valores y ttulos
1481
5103.04.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades
5103.04.07.08 Bonos ordinarios
5103.04.07.09 Bonos estructurados
5103.04.07.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda
1482
subordinada
5103.04.07.11 Bonos convertibles en acciones
5103.04.07.12 Instrumentos de titulizacin
5103.04.07.13 Instrumentos de titulizacin (mecanismos de cobertura)
5103.04.07.14 Certificados de depsito por mercaderas
5103.04.07.15 Instrumentos de corto plazo
5103.04.07.19 Otros valores y ttulos
5103.04.09 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde consolidar
1483
estados financieros
5103.04.09.06 Bonos hipotecarios
5103.04.09.08 Bonos ordinarios
5103.04.09.09 Bonos estructurados
5103.04.09.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda
1484
subordinada
5103.04.09.11 Bonos convertibles en acciones
1485

5103.04.09.19 Otros valores y ttulos


1486
5103.04.10 Valores objeto de operaciones de venta con compromiso de recompra
5103.04.10.01 Valores y ttulos emitidos por Gobiernos
5103.04.10.02 Valores y ttulos emitidos por Bancos Centrales
5103.04.10.03 Valores y ttulos emitidos por Organismos Financieros
5103.04.10.05 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema financiero
5103.04.10.06 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema de seguros
5103.04.10.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades
5103.04.10.09 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades con las que correponde
1487
consolidar estados financieros
1488
5103.04.11 Valores objeto de operaciones de venta y compra simultaneas de valores
5103.04.11.01 Valores y ttulos emitidos por Gobiernos
5103.04.11.02 Valores y ttulos emitidos por Bancos Centrales
5103.04.11.03 Valores y ttulos emitidos por Organismos Financieros

1480
Modificada la denominacin por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
1481
Eliminada la cuenta analtica correspondiente a obligaciones negociables, mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del
19.09.2012
1482
Modificada la denominacin por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
1483
Modificada la denominacin por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009. Posteriormente eliminada la cuenta
analtica correspondiente a obligaciones negociables, mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
1484
Modificada la denominacin por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
1485
Eliminadas las cuentas analticas 5103.03.09.05, 5103.03.09.06, 5103.03.09.12, 5103.03.09.13, 5103.04.09.12 y
5103.04.09.13 mediante la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
1486
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de
enero 2016
1487
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de
enero 2016
1488
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de
enero 2016

117
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

5103.04.11.05 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema financiero


5103.04.11.06 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema de seguros
5103.04.11.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades
5103.04.11.09 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades con las que correponde
1489
consolidar estados financieros
5103.04.12 Valores objeto de o entregados en operaciones de transferencia temporal de
1490
valores
1491
5103.04.12.01 Valores y ttulos emitidos por Gobiernos
1492
5103.04.12.02 Valores y ttulos emitidos por Bancos Centrales
1493
5103.04.12.03 Valores y ttulos emitidos por Organismos Financieros
1494
5103.04.12.05 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema financiero
1495
5103.04.12.06 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema de seguros
1496
5103.04.12.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades
5103.04.12.09 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde
1497
consolidar estados financieros
1498
5103.04.18 Valores y ttulos de disponibilidad restringida
1499
5103.04.18.01 Valores y ttulos emitidos por Gobiernos
1500
5103.04.18.02 Valores y ttulos emitidos por Bancos Centrales
1501
5103.04.18.03 Valores y ttulos emitidos por Organismos Financieros
1502
5103.04.18.05 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema financiero
1503
5103.04.18.06 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema de seguros
1504
5103.04.18.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades
5103.04.18.09 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde
1505
consolidar estados financieros
5103.04.19 Otros
1506
5103.05 Inversiones a Vencimiento
5103.05.01 Valores y ttulos emitidos por Gobiernos
5103.05.01.01 Representativos de deuda pas
5103.05.01.02 Bonos D.S. N 114-98-EF
5103.05.01.03 Bonos D.S. N 099-99-EF

1489
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de
enero 2016
1490
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de
enero 2016
1491
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de
enero 2016
1492
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de
enero 2016
1493
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1494
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1495
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1496
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1497
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1498
Eliminada la subcuenta analtica 5103.04.18.19 Otros mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a
partir de la informacin de enero 2016
1499
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de
enero 2016
1500
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de
enero 2016
1501
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1502
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1503
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1504
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1505
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1506
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008

118
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

1507
5103.05.01.04 Bonos D.U. N 108-2000
5103.05.01.09 Representativos de obligaciones varias
5103.05.02 Valores y ttulos emitidos por el Bancos Centrales
5103.05.03 Valores y ttulos emitidos por Organismos Financieros
1508
5103.05.05 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema financiero
5103.05.05.06 Bonos hipotecarios
5103.05.05.07 Bonos de arrendamiento financiero
5103.05.05.08 Bonos ordinarios
5103.05.05.09 Bonos estructurados
5103.05.05.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda
1509
subordinada
5103.05.05.11 Bonos convertibles en acciones
5103.05.05.19 Otros valores y ttulos
1510
5103.05.06 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema de seguros
5103.05.06.08 Bonos ordinarios
5103.05.06.09 Bonos estructurados
5103.05.06.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda
1511
subordinada
5103.05.06.11 Bonos convertibles en acciones
5103.05.06.19 Otros valores y ttulos
1512
5103.05.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades
5103.05.07.08 Bonos ordinarios
5103.05.07.09 Bonos estructurados
5103.05.07.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda
1513
subordinada
5103.05.07.11 Bonos convertibles en acciones
5103.05.07.12 Instrumentos de titulizacin
5103.05.07.13 Instrumentos de titulizacin (mecanismos de cobertura)
5103.05.07.19 Otros valores y ttulos
1514
5103.05.10 Valores objeto de operaciones de venta con compromiso de recompra
1515
5103.05.10.01 Valores y ttulos emitidos por Gobiernos
1516
5103.05.10.02 Valores y ttulos emitidos por Bancos Centrales
1517
5103.05.10.03 Valores y ttulos emitidos por Organismos Financieros
1518
5103.05.10.05 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema financiero
1519
5103.05.10.06 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema de seguros
1520
5103.05.10.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades

1507
Incorporada por la Resol. SBS N 472-2001 del 20.06.2001
1508
Eliminada la cuenta analtica correspondiente a obligaciones negociables, mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del
19.09.2012
1509
Modificada la denominacin por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
1510
Eliminada la cuenta analtica correspondiente a obligaciones negociables, mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del
19.09.2012
1511
Modificada la denominacin por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
1512
Eliminada la cuenta analtica correspondiente a obligaciones negociables, mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del
19.09.2012
1513
Modificada la denominacin por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
1514
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1515
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1516
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1517
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1518
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1519
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1520
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016

119
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

1521
5103.05.11 Valores objeto de operaciones de venta y compra simultneas de valores
1522
5103.05.11.01 Valores y ttulos emitidos por Gobiernos
1523
5103.05.11.02 Valores y ttulos emitidos por Bancos Centrales
1524
5103.05.11.03 Valores y ttulos emitidos por Organismos Financieros
1525
5103.05.11.05 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema financiero
1526
5103.05.11.06 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema de seguros
1527
5103. 05.11.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades
5103.05.12 Valores objeto de o entregados en operaciones de transferencia temporal de
1528
valores
1529
5103.05.12.01 Valores y ttulos emitidos por Gobiernos
1530
5103.05.12.02 Valores y ttulos emitidos por Bancos Centrales
1531
5103.05.12.03 Valores y ttulos emitidos por Organismos Financieros
1532
5103.05.12.05 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema financiero
1533
5103.05.12.06 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema de seguros
1534
5103. 05.12 07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades
1535
5103.05.18 Valores y ttulos de disponibilidad restringida
1536
5103.05.18.01 Valores y ttulos emitidos por Gobiernos
1537
5103.05.18.02 Valores y ttulos emitidos por Bancos Centrales
1538
5103.05.18.03 Valores y ttulos emitidos por Organismos Financieros
1539
5103.05.18.05 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema financiero
1540
5103.05.18.06 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema de seguros
1541
5103.05.18.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades
5103.05.19 Otros
5103.06 Inversiones en Commodities

1542
5104 INTERESES POR CRDITOS
5104.01 Intereses por crditos vigentes
5104.01.02 Intereses por crditos a microempresas

1521
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1522
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1523
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1524
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1525
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1526
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1527
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1528
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de
enero 2016
1529
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de
enero 2016
1530
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de
enero 2016
1531
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1532
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1533
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1534
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1535
Eliminada la subcuenta analtica 5103.05.18.19 Otros mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a
partir de la informacin de enero 2016
1536
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de
enero 2016
1537
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de
enero 2016
1538
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1539
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1540
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1541
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1542
Estructura de cuentas Modificada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008

120
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

1543
5104.01.02.01 Avances en cuenta corriente
1544
5104.01.02.02 Tarjetas de crdito
1545
5104.01.02.04 Sobregiros en cuenta corriente
1546
5104.01.02.05 Descuentos
1547
5104.01.02.06 Prstamos
1548
5104.01.02.07
1549
5104.01.02.10 Factoring
1550
5104.01.02.11 Arrendamiento financiero
1551
5104.01.02.12 Lease-back
1552
5104.01.02.21 Crditos por liquidar
1553
5104.01.02.26 Crditos comercio exterior
1554
5104.01.02.27 Crditos inmobiliarios
1555
5104.01.02.99 Otros crditos
5104.01.03 Intereses por crditos de consumo
1556
5104.01.03.01 Avances en cuenta corriente
1557
5104.01.03.02 Tarjetas de crdito
1558
5104.01.03.04 Sobregiros en cuenta corriente
1559
5104.01.03.06 Prstamos
1560
5104.01.03.11 Arrendamiento financiero
1561
5104.01.03.12 Lease-back
1562
5104.01.03.13 Pignoraticios
1563
5104.01.03.99 Otros crditos
5104.01.04 Intereses por crditos hipotecarios para vivienda
1564
5104.01.04.06 Prstamos
1565
5104.01.04.07 Capitalizacin inmobiliaria
1566
5104.01.04.08 Prstamos con letras hipotecarias
1567
5104.01.04.09 Prstamos con cdulas hipotecarias
1568
5104.01.04.23 Prstamos del Fondo MIVIVIENDA

1543
Modificada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1544
Modificada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1545
Modificada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1546
Modificada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1547
Modificada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1548
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008. Posteriormente eliminada mediante Resol. SBS N
3716-2016 del 06.07.2016.
1549
Modificada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1550
Modificada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1551
Modificada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1552
Incorporada mediante Resol. SBS N 1343-2003 del 24.09.2003. Dicha norma elimina la cuenta 5104.01.03.03.
Posteriormente Modificada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1553
Incorporada mediante Resol. SBS N 1343-2003 del 24.09.2003. Dicha norma elimina la cuenta 5104.01.03.03.
Posteriormente Modificada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1554
Modificada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1555
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1556
Modificada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1557
Modificada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1558
Modificada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1559
Modificada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1560
Modificada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1561
Modificada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1562
Modificada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1563
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1564
Modificada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1565
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1566
Modificada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1567
Modificada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008

121
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

5104.01.04.24 Prstamos MIVIVIENDA otorgados con recursos de instituciones financieras


1569

5104.01.04.25 Otros crditos hipotecarios otorgados con recursos del Fondo MIVIVIENDA
1570

1571
5104.01.04.99 Otros crditos
1572
5104.01.05 Intereses por crditos con bancos multilaterales de desarrollo
5104.01.05.06 Prstamos
5104.01.05.99 Otros crditos
1573
5104.01.06 Intereses por crditos soberanos
5104.01.06.06 Prstamos
5104.01.06.99 Otros crditos
1574
5104.01.07 Intereses por crditos a entidades del sector pblico
5104.01.07.01 Avances en cuenta corriente
5104.01.07.02 Tarjetas de crdito
5104.01.07.04 Sobregiros en cuenta corriente
5104.01.07.05 Descuentos
5104.01.07.06 Prstamos
1575
5104.01.07.07
5104.01.07.10 Factoring
5104.01.07.11 Arrendamiento financiero
5104.01.07.12 Lease back
5104.01.07.18 Crditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados
1576
financieros
5104.01.07.21 Crditos por liquidar
5104.01.07.26 Crditos- Comercio exterior
5104.01.07.27 Crditos inmobiliarios
5104.01.07.99 Otros crditos
1577
5104.01.08 Intereses por crditos con intermediarios de valores
5104.01.08.01 Avances en cuenta corriente
5104.01.08.02 Tarjetas de crdito
5104.01.08.04 Sobregiros en cuenta corriente
5104.01.08.05 Descuentos
5104.01.08.06 Prstamos
1578
5104.01.08.07
5104.01.08.10 Factoring
5104.01.08.11 Arrendamiento financiero
5104.01.08.12 Lease back
5104.01.08.18 Crditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados
1579
financieros

1568
Modificada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1569
Incorporada mediante Resol. SBS N 980-2006 del 04.08.2006. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N
11356-2008 del 19.11.2008
1570
Incorporada mediante Resol. SBS N 980-2006 del 04.08.2006. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N
11356-2008 del 19.11.2008
1571
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1572
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1573
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1574
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1575
Eliminada mediante Resol. SBS N 3716-2016 del 06.07.2016
1576
Incorporada por el Oficio Mltiple SBS N 17141-2010 del 05.05.2010
1577
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1578
Eliminada mediante Resol. SBS N 3716-2016 del 06.07.2016
1579
Incorporada por el Oficio Mltiple SBS N 17141-2010 del 05.05.2010

122
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

5104.01.08.21 Crditos por liquidar


5104.01.08.27 Crditos inmobiliarios
5104.01.08.99 Otros crditos
1580
5104.01.09 Intereses por crditos con empresas del sistema financiero
5104.01.09.06 Prstamos
5104.01.09.18 Crditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros
5104.01.09.99 Otros crditos
1581
5104.01.10 Intereses por crditos corporativos
5104.01.10.01 Avances en cuenta corriente
5104.01.10.02 Tarjetas de crdito
5104.01.10.04 Sobregiros en cuenta corriente
5104.01.10.05 Descuentos
5104.01.10.06 Prstamos
1582
5104.01.10.07
5104.01.10.10 Factoring
5104.01.10.11 Arrendamiento financiero
5104.01.10.12 Lease back
5104.01.10.18 Crditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados
1583
financieros
5104.01.10.21 Crditos por liquidar
5104.01.10.26 Crditos- Comercio exterior
5104.01.10.27 Crditos inmobiliarios
1584
5104.01.10.30 Financiacin de Proyectos
1585
5104.01.10.31 Financiacin de bienes
1586
5104.01.10.32 Financiacin de commodities
1587
5104.01.10.33 Bienes inmuebles generadores de rentas
1588
5104.01.10.34 Bienes inmuebles comerciales de elevada volatilidad
5104.01.10.99 Otros crditos
1589
5104.01.11 Intereses por crditos a grandes empresas
5104.01.11.01 Avances en cuenta corriente
5104.01.11.02 Tarjetas de crdito
5104.01.11.04 Sobregiros en cuenta corriente
5104.01.11.05 Descuentos
5104.01.11.06 Prstamos
1590
5104.01.11.07
5104.01.11.10 Factoring
5104.01.11.11 Arrendamiento financiero
5104.01.11.12 Lease back
5104.01.11.18 Crditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados
1591
financieros

1580
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1581
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1582
Eliminada mediante Resol. SBS N 3716-2016 del 06.07.2016
1583
Incorporada por el Oficio Mltiple SBS N 17141-2010 del 05.05.2010
1584
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015
1585
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015
1586
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015
1587
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015
1588
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015
1589
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1590
Eliminada mediante Resol. SBS N 3716-2016 del 06.07.2016
1591
Incorporada por el Oficio Mltiple SBS N 17141-2010 del 05.05.2010

123
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

5104.01.11.21 Crditos por liquidar


5104.01.11.26 Crditos- Comercio exterior
5104.01.11.27 Crditos inmobiliarios
1592
5104.01.11.30 Financiacin de Proyectos
1593
5104.01.11.31 Financiacin de bienes
1594
5104.01.11.32 Financiacin de commodities
1595
5104.01.11.33 Bienes inmuebles generadores de rentas
1596
5104.01.11.34 Bienes inmuebles comerciales de elevada volatilidad
5104.01.11.99 Otros crditos
1597
5104.01.12 Intereses por crditos a medianas empresas
5104.01.12.01 Avances en cuenta corriente
5104.01.12.02 Tarjetas de crdito
5104.01.12.04 Sobregiros en cuenta corriente
5104.01.12.05 Descuentos
5104.01.12.06 Prstamos
1598
5104.01.12.07
5104.01.12.10 Factoring
5104.01.12.11 Arrendamiento financiero
5104.01.12.12 Lease back
5104.01.12.18 Crditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados
1599
financieros
5104.01.12.21 Crditos por liquidar
5104.01.12.26 Crditos- Comercio exterior
5104.01.12.27 Crditos inmobiliarios
1600
5104.01.12.30 Financiacin de Proyectos
1601
5104.01.12.31 Financiacin de bienes
1602
5104.01.12.32 Financiacin de commodities
1603
5104.01.12.33 Bienes inmuebles generadores de rentas
1604
5104.01.12.34 Bienes inmuebles comerciales de elevada volatilidad
5104.01.12.99 Otros crditos
1605
5104.01.13 Intereses por crditos a pequeas empresas
5104.01.13.01 Avances en cuenta corriente
5104.01.13.02 Tarjetas de crdito
5104.01.13.04 Sobregiros en cuenta corriente
5104.01.13.05 Descuentos

1592
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015
1593
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015
1594
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015
1595
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015
1596
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015
1597
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1598
Eliminada mediante Resol. SBS N 3716-2016 del 06.07.2016
1599
Incorporada por el Oficio Mltiple SBS N 17141-2010 del 05.05.2010
1600
Incorporada por la Resol. SBS N 1445-2010 del 09.02.2010. Posteriormente modificada su denominacin mediante la
Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015
1601
Incorporada por la Resol. SBS N 1445-2010 del 09.02.2010. Posteriormente modificada su denominacin mediante la
Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015
1602
Incorporada por la Resol. SBS N 1445-2010 del 09.02.2010. Posteriormente modificada su denominacin mediante la
Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015
1603
Incorporada por la Resol. SBS N 1445-201, vigente a partir de diciembre 20150 del 09.02.2010. Posteriormente
modificada su denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015
1604
Incorporada por la Resol. SBS N 1445-2010 del 09.02.2010. Posteriormente modificada su denominacin mediante la
Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015
1605
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008

124
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

5104.01.13.06 Prstamos
1606
5104.01.13.07
5104.01.13.10 Factoring
5104.01.13.11 Arrendamiento financiero
5104.01.13.12 Lease-back
5104.01.13.18 Crditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados
1607
financieros
5104.01.13.21 Crditos por liquidar
5104.01.13.26 Crditos- Comercio exterior
5104.01.13.27 Crditos inmobiliarios
5104.01.13.99 Otros crditos
5104.03 Intereses por crditos reestructurados
1608
5104.03.02 Crditos a microempresas
1609
5104.03.07 Crditos a entidades del sector pblico
1610
5104.03.08 Crditos a intermediarios de valores
1611
5104.03.10 Crditos corporativos
1612
5104.03.11 Crditos a grandes empresas
1613
5104.03.12 Crditos a medianas empresas
1614
5104.03.13 Crditos a pequeas empresas
5104.04 Intereses por crditos refinanciados
1615
5104.04.02 Crditos a microempresas
1616
5104.04.03 Crditos de consumo
1617
5104.04.04 Crditos hipotecarios para vivienda
1618
5104.04.05 Crditos a bancos multilaterales de desarrollo
1619
5104.04.06 Crditos soberanos
1620
5104.04.07 Crditos a entidades del sector pblico
1621
5104.04.08 Crditos a intermediarios de valores
1622
5104.04.09 Crditos a empresas del sistema financiero
1623
5104.04.10 Crditos corporativos
1624
5104.04.11 Crditos a grandes empresas
1625
5104.04.12 Crditos a medianas empresas
1626
5104.04.13 Crditos a pequeas empresas
5104.05 Intereses por crditos vencidos
1627
5104.05.02 Crditos a microempresas
1628
5104.05.03 Crditos de consumo

1606
Eliminada mediante Resol. SBS N 3716-2016 del 06.07.2016
1607
Incorporada por el Oficio Mltiple SBS N 17141-2010 del 05.05.2010
1608
Modificada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1609
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1610
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1611
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1612
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1613
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1614
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1615
Modificada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1616
Modificada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1617
Modificada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1618
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1619
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1620
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1621
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1622
Incorporada por el Oficio Mltiple SBS N 17141-2010 del 05.05.2010
1623
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1624
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1625
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1626
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1627
Modificada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008

125
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

1629
5104.05.04 Crditos hipotecarios para vivienda
1630
5104.05.05 Crditos a bancos multilaterales de desarrollo
1631
5104.05.06 Crditos soberanos
1632
5104.05.07 Crditos a entidades del sector pblico
1633
5104.05.08 Crditos a intermediarios de valores
1634
5104.05.09 Crditos a empresas del sistema financiero
1635
5104.05.10 Crditos corporativos
1636
5104.05.11 Crditos a grandes empresas
1637
5104.05.12 Crditos a medianas empresas
1638
5104.05.13 Crditos a pequeas empresas
5104.06 Intereses por crditos en cobranza judicial
1639
5104.06.02 Crditos a microempresas
1640
5104.06.03 Crditos de consumo
1641
5104.06.04 Crditos hipotecarios para vivienda
1642
5104.06.05 Crditos a bancos multilaterales de desarrollo
1643
5104.06.06 Crditos soberanos
1644
5104.06.07 Crditos a entidades del sector pblico
1645
5104.06.08 Crditos a intermediarios de valores
1646
5104.06.09 Crditos a empresas del sistema financiero
1647
5104.06.10 Crditos corporativos
1648
5104.06.11 Crditos a grandes empresas
1649
5104.06.12 Crditos a medianas empresas
1650
5104.06.13 Crditos a pequeas empresas
1651
5105 INGRESOS DE CUENTAS POR COBRAR
1652
5105.04 Intereses de cuentas por cobrar por venta de bienes y servicios y fideicomiso
1653
5105.04.01 Cuentas por cobrar por venta de bienes
1654
5105.04.02 Cuentas por cobrar por venta de servicios
1655
5105.04.03 Cuentas por cobrar por alquiler de bienes
1656
5105.04.04 Cuentas por cobrar por fideicomiso

1628
Modificada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1629
Modificada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1630
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1631
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1632
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1633
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1634
Incorporada por el Oficio Mltiple SBS N 17141-2010 del 05.05.2010
1635
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1636
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1637
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1638
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1639
Modificada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1640
Modificada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1641
Modificada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1642
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1643
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1644
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1645
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1646
Incorporada por el Oficio Mltiple SBS N 17141-2010 del 05.05.2010
1647
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1648
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1649
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1650
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1651
Eliminada la subcuenta 5105.05 y sus divisionarias mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
1652
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 980-2006 del 04.08.2006. Posteriormente modificada la
denominacin mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
1653
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
1654
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
1655
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
1656
Incorporada por la Resol. SBS N 980-2006 del 04.08.2006. Posteriormente modificada la denominacin mediante la
Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012

126
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

1657
5105.04.09 Cuentas por cobrar por otros
1658
5105.07 Ingresos por cuentas por cobrar diversas
5105.07.06 Derecho de uso de inmueble y otras cuentas por cobrar a clientes por
1659
contratos de capitalizacin inmobiliaria
1660
5105.07.11 Cuentas por cobrar por operaciones de reporte
1661
5105.07.11. 01 Operaciones de venta con compromiso de recompra
1662
5105.07.11. 02 Operaciones de venta y compra simultneas de valores
1663
5105.07.11. 03 Operaciones de transferencia temporal de valores
1664
5105.07.19 Otros
1665
5107 COMISIONES Y OTROS RENDIMIENTOS POR CRDITOS DIRECTOS
1666
5107.04 Crditos
5107.04.02 Crditos a microempresas
5107.04.03 Crditos de consumo
5107.04.04 Crditos hipotecarios para vivienda
1667
5107.04.05 Crditos a bancos multilaterales de desarrollo
1668
5107.04.06 Crditos soberanos
1669
5107.04.07 Crditos a entidades del sector pblico
1670
5107.04.08 Crditos a intermediarios de valores
1671
5107.04.09 Crditos a Empresas del Sistema Financiero
1672
5107.04.10 Crditos corporativos
1673
5107.04.11 Crditos a grandes empresas
1674
5107.04.12 Crditos a medianas empresas
1675
5107.04.13 Crditos a pequeas empresas

1676
5108 DIFERENCIA DE CAMBIO
5108.01 Diferencia de cambio por operaciones spot de moneda extranjera
5108.04 Diferencia por nivelacin de cambio
1677
5108.04.03 Inversiones
1678
5108.04.09 Otros

1657
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
1658
Eliminadas las cuentas analticas 5105.07.01, 5105.05.07.02 y 5105.07.03 mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del
19.09.2012. Posteriormente eliminada la subcuenta analtica 5105.07.09 "Otros" mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del
14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1659
Modificada por la Resol. SBS N 257-2001 del 10.02.2005
1660
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1661
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1662
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1663
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1664
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1665
Modificada la denominacin y eliminadas las subcuentas 5107.02, 5107.05 y 5107.09 mediante la Resol. SBS N 7036-
2012 del 19.09.2012
1666
Eliminada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008. Mediante la Resol. SBS N 3225-2014 del 29.05.2014 fue
incorporada la cuenta analtica 5107.04.09 Crditos a empresas del sistema financiero
1667
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1668
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1669
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1670
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1671
Incorporada por la Resol. SBS N 3225-2014 del 29.05.2014
1672
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1673
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1674
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1675
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1676
Modificada por la Resol. SBS N 1349-2008 del 06.05.2008. Posteriormente mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del
19.09.2012 se eliminaron las subcuentas 5108.02 y 5108.03, as como sus divisionarias. Mediante el OM 45311-2012 se
derogan las citadas subcuentas a partir de julio 2013.
1677
Incorporada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008

127
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

5108.09 Otros

1679
5109 INGRESOS FINANCIEROS DIVERSOS
5109.01 Reajuste por indexacin
5109.03 Resultado en la compraventa de valores
5109.04 Ganancias en inversiones en subsidiarias, asociadas y participaciones en negocios
1680
conjuntos
5109.08 Arrendamiento financiero - opcin de compra
5109.10 Ingresos financieros interoficinas
5109.10.01 Interoficinas - pas
5109.10.02 Interoficinas - exterior
5109.11 Valorizacin de Inversiones a Valor Razonable con Cambios en Resultados -
1681
Instrumentos Representativos de Capital
5109.11.05 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema financiero
5109.11.05.01 Acciones comunes
5109.11.05.03 ADRs (American Depositary Receipts)
5109.11.05.04 GDRs (Global Depositary Receipts)
5109.11.05.19 Otros valores y ttulos
5109.11.06 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema de seguros
5109.11.06.01 Acciones comunes
5109.11.06.03 ADRs (American Depositary Receipts)
5109.11.06.04 GDRs (Global Depositary Receipts)
5109.11.06.19 Otros valores y ttulos
5109.11.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades
5109.11.07.01 Acciones comunes
5109.11.07.02 Acciones de inversin
5109.11.07.03 ADRs (American Depositary Receipts)
5109.11.07.04 GDRs (Global Depositary Receipts)
5109.11.07.05 Cuotas de Participacin en Fondos Mutuos de Inversin en Valores
5109.11.07.12 Instrumentos de titulizacin
5109.11.07.19 Otros valores y ttulos
5109.11.19 Otros
1682
5109.11.10 Valores objeto de operaciones de venta con compromiso de recompra
1683
5109.11.10.05 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema financiero
1684
5109.11.10.06 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema de seguros
1685
5109.11.10.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades
1686
5109.11.11 Valores objeto de operaciones de venta y compra simultneas de valores
1687
5109.11.11.05 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema financiero
1688
5109.11.11.06 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema de seguros

1678
Incorporada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
1679
Eliminada la subcuenta 5109.21, as como sus cuentas y subcuentas analticas mediante la Resol. SBS N 6231-2015
del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1680
Incorporada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente modificada por Resol. SBS N 7036-2012
del 19.09.2012
1681
Modificada la denominacin por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
1682
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1683
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1684
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1685
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1686
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1687
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1688
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016

128
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

1689
5109.11.11.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades
5109.11.12 Valores objeto de o entregados en operaciones de transferencia temporal de
1690
valores
1691
5109.11.12.05 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema financiero
1692
5109.11.12.06 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema de seguros
1693
5109.11.12.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades
5109.12 Valorizacin de Inversiones A Valor Razonable con Cambios en Resultados
1694
Instrumentos Representativos de Deuda
5109.12.01 Valores y ttulos emitidos por Gobiernos
5109.12.01.01 Representativos de deuda pas
5109.12.01.09 Representativos de obligaciones varias
5109.12.02 Valores y ttulos emitidos por Bancos Centrales
5109.12.03 Valores y ttulos emitidos por Organismos Financieros
1695
5109.12.05 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema financiero
5109.12.05.05 Letras hipotecarias
5109.12.05.06 Bonos hipotecarios
5109.12.05.07 Bonos de arrendamiento financiero
5109.12.05.08 Bonos ordinarios
5109.12.05.09 Bonos estructurados
5109.12.05.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda
1696
subordinada
5109.12.05.11 Bonos convertibles en acciones
5109.12.05.19 Otros valores y ttulos
1697
5109.12.06 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema de seguros
5109.12.06.08 Bonos ordinarios
5109.12.06.09 Bonos estructurados
5109.12.06.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda
1698
subordinada
5109.12.06.11 Bonos convertibles en acciones
5109.12.06.19 Otros valores y ttulos
1699
5109.12.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades
5109.12.07.08 Bonos ordinarios
5109.12.07.09 Bonos estructurados
5109.12.07.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda
1700
subordinada
5109.12.07.11 Bonos convertibles en acciones
5109.12.07.12 Instrumentos de titulizacin
5109.12.07.14 Certificados de depsito por mercaderas

1689
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1690
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1691
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1692
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1693
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1694
Modificada la denominacin por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
1695
Mediante la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008, se eliminan las subcuentas analticas correspondientes a
certificados, por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del
19.09.2012 se elimina la cuenta analtica 5109.12.05.04
1696
Modificada la denominacin por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
1697
Mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012 se elimina la cuenta analtica 5109.12.06.04
1698
Modificada la denominacin por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
1699
Mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012 se elimina la cuenta analtica 5109.12.07.04
1700
Modificada la denominacin por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009

129
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

5109.12.07.15 Instrumentos de corto plazo


5109.12.07.19 Otros valores y ttulos
1701
5109.12.10 Valores objeto de operaciones de venta con compromiso de recompra
1702
5109.12.10.01 Valores y ttulos emitidos por Gobiernos
1703
5109.12.10.02 Valores y ttulos emitidos por Bancos Centrales
1704
5109.12.10.03 Valores y ttulos emitidos por Organismos Financieros
1705
5109.12.10.05 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema financiero
1706
5109.12.10.06 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema de seguros
1707
5109.12.10.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades
1708
5109.12.11 Valores objeto de operaciones de venta y compra simultneas de valores
1709
5109.12.11.01 Valores y ttulos emitidos por Gobiernos
1710
5109.12.11.02 Valores y ttulos emitidos por Bancos Centrales
1711
5109.12.11.03 Valores y ttulos emitidos por Organismos Financieros
1712
5109.12.11.05 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema financiero
1713
5109.12.11.06 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema de seguros
1714
5109.12.11.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades
5109.12.12 Valores objeto de o entregados en operaciones de transferencia temporal de
1715
valores
1716
5109.12.12.01 Valores y ttulos emitidos por Gobiernos
1717
5109.12.12.02 Valores y ttulos emitidos por Bancos Centrales
1718
5109.12.12.03 Valores y ttulos emitidos por Organismos Financieros
1719
5109.12.12.05 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema financiero
1720
5109.12.12.06 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema de seguros
1721
5109.12.12.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades
5109.12.19 Otros
5109.13 Valorizacin de Inversiones Disponibles para la Venta - Instrumentos Representativos de
1722
Capital
1723
5109.13.05 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema financiero
5109.13.05.01 Acciones comunes
5109.13.05.03 ADRs /American Depositary Receipts)

1701
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1702
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1703
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1704
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1705
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1706
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1707
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1708
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1709
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1710
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1711
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1712
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1713
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1714
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1715
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1716
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1717
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1718
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1719
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1720
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1721
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1722
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008. Asimismo, se eliminaron las
cuentas analticas 5109.13.01, 5109.13.02 y 5109.13.03 mediante la citada Resol.. Posteriormente, se elimin la cuenta
analtica 5109.13.08 Acciones en tesorera mediante la Resol. SBS N 3225-2014 del 29.05.2014
1723
Modificada la estructura de las subcuentas analticas mediante la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008

130
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

5109.13.05.04 GDRs (Global Depositary Receipts)


5109.13.05.19 Otros valores y ttulos
1724
5109.13.06 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema de seguros
5109.13.06.01 Acciones comunes
5109.13.06.03 ADRs (American Depositary Receipts)
5109.13.06.04 GDRs (Global Depositary Receipts)
5109.13.06.19 Otros valores y ttulos
1725
5109.13.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades
5109.13.07.01 Acciones comunes
5109.13.07.02 Acciones de inversin
5109.13.07.03 ADRs (American Depositary Receipts)
5109.13.07.04 GDRs (Global Depositary Receipts)
5109.13.07.05 Cuotas de participacin en Fondos Mutuos de Inversin en Valores
5109.13.07.06 Cuotas de participacin en Fondos de Inversin
5109.13.07.12 Instrumentos de titulizacin
5109.13.07.13 Instrumentos de titulizacin (mecanismos de cobertura)
5109.13.07.19 Otros valores y ttulos
5109.13.09 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde consolidar
1726
estados financieros
5109.13.09.01 Acciones comunes
5109.13.09.02 Acciones de inversin
5109.13.09.03 ADRs (American Depositary Receipts)
5109.13.09.04 GDRs (Global Depositary Receipts)
1727

5109.13.09.19 Otros valores y ttulos


1728
5109.13.10 Valores objeto de operaciones de venta con compromiso de recompra
1729
5109.13.10.05 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema financiero
1730
5109.13.10.06 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema de seguros
1731
5109.13.10.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades
5109.13.10.09 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde
1732
consolidar estados financieros
1733
5109.13.11 Valores objeto de operaciones de venta y compra simultaneas de valores
1734
5109.13.11.05 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema financiero
1735
5109.13.11.06 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema de seguros
1736
5109.13.11.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades

1724
Modificada la estructura de las subcuentas analticas mediante la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
1725
Modificada la estructura por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
1726
Modificada la estructura por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008, posteriormente modificada la denominacin
por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
1727
Eliminadas las subcuentas analticas 5109.13.09.05, 5109.13.09.06, 5109.13.09.12 y 5109.13.09.13 por la Resol. SBS
N 4727-2009 del 29.05.2009
1728
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de
enero 2016
1729
Incorporada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
1730
Incorporada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
1731
Incorporada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
1732
Incorporada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente modificada su denominacin mediante la
Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1733
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de
enero 2016
1734
Incorporada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
1735
Incorporada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
1736
Incorporada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008

131
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

5109.13.11.09 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde
1737
consolidar estados financieros
5109.13.12 Valores objeto de o entregados en operaciones de transferencia temporal de
1738
valores
1739
5109.13.12.05 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema financiero
1740
5109.13.12.06 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema de seguros
1741
5109.13.12.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades
5109.13.12.09 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde
1742
consolidar estados financieros
5109.13.13 Empresas reestructuradas (Dec. Ley N 26116, Dec. Leg N 845 y Ley N 27146)
1743

1744
5109.13.13.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa
1745
5109.13.13.02 Instrumentos de capital no listados en Bolsa
1746
5109.13.14 Empresas saneadas (Decreto de urgencia N 064-99)
1747
5109.13.14.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa
1748
5109.13.14.02 Instrumentos de capital no listados en Bolsa
1749
5109.13.15 Empresas Decreto de Urgencia N 059-2000
1750
5109.13.15.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa
1751
5109.13.15.02 Instrumentos de capital no listados en Bolsa
1752
5109.13.16 Empresas otros acuerdos reestructuracin
1753
5109.13.16.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa
1754
5109.13.16.02 Instrumentos de capital no listados en Bolsa
1755
5109.13.18. Valores y ttulos de disponibilidad restringida
1756
5109.13.18.05 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema financiero
1757
5109.13.18.06 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema de seguros
1758
5109.13.18.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades
5109.13.18.09 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde
1759
consolidar estados financieros
5109.13.19 Otros

1737
Incorporada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente modificada su denominacin mediante la
Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1738
Modificada la denominacin y eliminadas las subcuentas analticas 5109.13.12.01 y 5109.13.12.02 mediante la Resol.
SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1739
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1740
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1741
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1742
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1743
Incorporada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
1744
Incorporada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
1745
Incorporada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
1746
Incorporada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
1747
Incorporada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
1748
Incorporada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
1749
Incorporada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
1750
Incorporada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
1751
Incorporada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
1752
Incorporada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
1753
Incorporada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
1754
Incorporada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
1755
Eliminadas las subcuentas analticas 5109.13.18.01, 5109.13.18.02 y 5109.13.18.19 mediante la Resol. SBS N 6231-
2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1756
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1757
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1758
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1759
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016

132
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

5109.14 Valorizacin de Inversiones Disponible para la Venta Instrumentos Representativos de


1760
Deuda
5109.14.01 Valores y ttulos emitidos por Gobiernos
5109.14.01.01 Representativos de deuda pas
5109.14.01.02 Bonos D.S. N 114-98-EF
5109.14.01.03 Bonos D.S. N 099-99-EF
1761
5109.14.01.04 Bonos D.U. N 108-2000
5109.14.01.09 Representativos de obligaciones varias
5109.14.02 Valores y ttulos emitidos por Bancos Centrales
5109.14.03 Valores y ttulos emitidos por Organismos Financieros
1762
5109.14.05 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema financiero
1763
5109.14.05.05 Letras hipotecarias
5109.14.05.06 Bonos hipotecarios
5109.14.05.07 Bonos de arrendamiento financiero
5109.14.05.08 Bonos ordinarios
5109.14.05.09 Bonos estructurados
5109.14.05.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda
1764
subordinada
5109.14.05.11 Bonos convertibles en acciones
5109.14.05.19 Otros valores y ttulos
1765
5109.14.06 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema de seguros
5109.14.06.08 Bonos ordinarios
5109.14.06.09 Bonos estructurados
5109.14.06.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda
1766
subordinada
5109.14.06.11 Bonos convertibles en acciones
5109.14.06.19 Otros valores y ttulos
1767
5109.14.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades
5109.14.07.08 Bonos ordinarios
5109.14.07.09 Bonos estructurados
5109.14.07.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda
1768
subordinada
5109.14.07.11 Bonos convertibles en acciones
5109.14.07.12 Instrumentos de titulizacin
5109.14.07.13 Instrumentos de titulizacin (mecanismos de cobertura)
1769
5109.14.07.14 Certificados e depsito por mercadera
1770
5109.14.07.15 Instrumentos de corto plazo
5109.14.07.19 Otros valores y ttulos

1760
Modificada la denominacin por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente, la cuenta analtica
5109.14.08 Instrumentos representativos de deuda en tesorera fue eliminada mediante la Resol. SBS N 3225-2014 del
29.05.2014
1761
Incorporada por la Resol. SBS N 472-2001 del 20.06.2001
1762
Mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012 se elimina la cuenta analtica 5109.14.05.04
1763
Incorporada por la Resol. SBS N 472-2001 del 20.06.2001
1764
Modificada la denominacin de la subcuenta analtica por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
1765
Mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012 se elimina la cuenta analtica 5109.14.06.04
1766
Modificada la denominacin de la subcuenta analtica por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
1767
Mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012 se elimina la cuenta analtica 5109.14.07.04
1768
Modificada la denominacin de la subcuenta analtica por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
1769
Incorporada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
1770
Incorporada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008

133
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

5109.14.09 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde consolidar
1771
estados financieros
1772
5109.14.09.06 Bonos hipotecarios
1773
5109.14.09.08 Bonos ordinarios
1774
5109.14.09.09 Bonos estructurados
5109.14.09.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda
1775
subordinada
1776
5109.14.09.11 Bonos convertibles en acciones
1777
5109.14.09.19 Otros valores y ttulos
1778
5109.14.10 Valores objeto de operaciones de venta con compromiso de recompra
1779
5109.14.10.01 Valores y ttulos emitidos por Gobiernos
1780
5109.14.10.02 Valores y ttulos emitidos por Bancos Centrales
1781
5109.14.10.03 Valores y ttulos emitidos por Organismos Financieros
1782
5109. 14.10.05 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema financiero
1783
5109.14.10.06 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema de seguros
1784
5109.14.10.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades
5109.14.10.09 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde
1785
consolidar estados financieros
1786
5109. 14.11 Valores objeto de operaciones de venta y compra simultneas de valores
1787
5109.14.11.01 Valores y ttulos emitidos por Gobiernos
1788
5109.14.11.02 Valores y ttulos emitidos por Bancos Centrales
1789
5109.14.11.03 Valores y ttulos emitidos por Organismos Financieros
1790
5109.14.11.05 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema financiero
1791
5109.14.11.06 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema de seguros
1792
5109.14.11.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades
5109.14.11.09 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde
1793
consolidar estados financieros

1771
Incorporada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008, posteriormente modificada su denominacin y eliminadas
las subcuentas analticas 5109.14.09.12 y 5109.14.09.13 por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009. Posteriormente,
mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012 se elimina la cuenta analtica 5109.14.09.04
1772
Incorporada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
1773
Incorporada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
1774
Incorporada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
1775
Incorporada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008, posteriormente modificada su denominacin por la
Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
1776
Incorporada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
1777
Incorporada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
1778
Incorporada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente modificada su denominacin mediante la
Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1779
Incorporada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
1780
Incorporada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
1781
Incorporada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
1782
Incorporada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
1783
Incorporada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
1784
Incorporada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
1785
Incorporada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente modificada su denominacin mediante la
Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1786
Incorporada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente modificada su denominacin mediante la
Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1787
Incorporada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
1788
Incorporada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
1789
Incorporada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
1790
Incorporada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
1791
Incorporada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
1792
Incorporada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008

134
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

5109.14.12 Valores objeto de o entregados em operaciones de transferencia temporal de


1794
valores
1795
5109.14.12.01 Valores y ttulos emitidos por Gobiernos
1796
5109.14.12.02 Valores y ttulos emitidos por Bancos Centrales
1797
5109.14.12.03 Valores y ttulos emitidos por Organismos Financieros
1798
5109.14.12.05 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema financiero
5109.14.12.06 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema de seguros
1799
5109.14.12.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades
5109.14.12.09 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde
1800
consolidar estados financieros
1801
5109.14.18. Valores y ttulos de disponibilidad restringida
1802
5109.14.18.01 Valores y ttulos emitidos por Gobiernos
1803
5109.14.18.02 Valores y ttulos emitidos por Bancos Centrales
1804
5109.14.18.03 Valores y ttulos emitidos por Organismos Financieros
1805
5109.14.18.05 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema financiero
1806
5109.14.18.06 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema de seguros
1807
5109.14.18.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades
5109.14.18.09 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde
1808
consolidar estados financieros
5109.14.19 Otros
5109.15 Valorizacin de Inversiones en Commodities
1809
5109.16 Ingresos por productos financieros derivados para negociacin
5109.16.01 Derivados de moneda extranjera
5109.16.01.01 Swaps de Monedas (Cross-Currency Swaps)
5109.16.01.09 Otros derivados de moneda extranjera
5109.16.02 Derivados de tasa de inters
5109.16.02.01 Swaps de Tasas de Inters
5109.16.02.02 Forwards
5109.16.02.04 Futuros
5109.16.02.05 Opciones

1793
Incorporada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente modificada su denominacin mediante la
Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1794
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de
enero 2016
1795
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de
enero 2016
1796
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de
enero 2016
1797
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1798
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1799
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1800
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1801
Eliminada la subcuenta analtica 5103.14.18.19 Otros valores y ttulos mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del
14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1802
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de
enero 2016
1803
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de
enero 2016
1804
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1805
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1806
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1807
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1808
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1809
Modificada por la Resol. SBS N 981-2005 del 27.06.2005. Posteriormente Modificada por la Resol. SBS N 1349-2008
del 06.05.2008. Posteriormente modificada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012

135
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

5109.16.02.09 Otros derivados de tasa de inters


5109.16.03 Derivados de instrumentos representativos de capital, deuda y commodities
5109.16.03.01 Swaps
5109.16.03.02 Forwards
5109.16.03.04 Futuros
5109.16.03.05 Opciones
5109.16.03.09 Otros derivados de capital, deuda y commodities
5109.16.05 Derivados de crdito
5109.16.05.01 Total Return Swaps
5109.16.05.02 Credit Default Swap
5109.16.05.09 Otros derivados de crdito
5109.16.09 Otros productos financieros derivados
1810
5109.17 Ingresos por productos financieros derivados con fines de cobertura
5109.17.01 Coberturas de Valor Razonable
5109.17.01.01 Derivados de moneda extranjera
1811
5109.17.01.02 Derivados de tasas de inters (devengue de tasas)
5109.17.01.03 Derivados de instrumentos representativos de capital, deuda y commodities
5109.17.01.05 Derivados de crdito
1812
5109.17.01.06 Derivados de tasas de inters
5109.17.01.09 Otros productos financieros derivados
5109.17.02 Coberturas de Flujos de Efectivo
5109.17.02.01 Derivados de moneda extranjera
1813
5109.17.02.02 Derivados de tasas de inters (devengue de tasas)
5109.17.02.03 Derivados de instrumentos representativos de capital, deuda y commodities
5109.17.02.05 Derivados de crdito
1814
5109.17.02.06 Derivados de tasas de inters
5109.17.02.09 Otros productos financieros derivados
5109.17.03 Macro-Coberturas de Valor Razonable por Riesgo de Tasa de Inters
1815
5109.18 Fluctuacin de valor de las obligaciones por ventas en corto
5109.19 Otros
1816
5109.24 Ajustes de partidas cubiertas por valor razonable
5109.24.01 En Coberturas de Valor Razonable
1817
5109.24.01.01 Tasas de inters
1818
5109.24.01.02 Otros
5109.24.03 En Macro-Coberturas de Valor Razonable por Riesgo de Tasa de Inters
1819
5109.25 Utilidad por compra de cartera crediticia
1820
5109.26 Utilidad por venta de cartera crediticia
1821
5109.27 Ingresos por recuperacin de cartera castigada

1810
Modificada por la Resol. SBS N 981-2005 del 27.06.2005. Posteriormente Modificada por la Resol. SBS N 1349-2008
del 06.05.2008
1811
Modificada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
1812
Incorporada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
1813
Modificada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
1814
Incorporada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
1815
Modificada la denominacin y eliminadas las cuentas analticas 5109.21.01 y 5109.21.02, as como sus subcuentas
analticas mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1816
Modificada por la Resol. SBS N 981-2005 del 27.06.2005. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N 1349-2008
del 06.05.2008
1817
Incorporada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
1818
Incorporada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
1819
Incorporada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
1820
Incorporada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012

136
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

1822
5109.28 Ingresos relacionados a operaciones de reporte
1823
5109.28.01 Operaciones de venta con compromiso de recompra
1824
5109.28.02 Operaciones de venta y compra simultneas de valores
1825
5109.28.03 Operaciones de transferencia temporal de valores

52 INGRESOS POR SERVICIOS FINANCIEROS

1826
5201 INGRESOS POR CRDITOS INDIRECTOS
5201.01 Avales
5201.02 Cartas fianza
5201.03 Cartas de crdito
5201.04 Aceptaciones bancarias
5201.05 Lneas de crdito no utilizadas y crditos concedidos no desembolsados

1827
5202 INGRESOS POR SERVICIOS DIVERSOS
5202.01 Mantenimiento de cuentas corrientes
5202.02. Cobranzas
5202.03 Custodia de valores
5202.04 Fideicomisos
5202.05 Comisiones de confianza
5202.07 Giros
5202.08 Transferencias
5202.09 Cheques de gerencia
5202.10 Cheques certificados
5202.11 Cheques de viajero
5202.12 rdenes de pago
5202.13 Alquiler de cajas de seguridad
5202.14 Estudios tcnicos y legales
5202.15 Asesora financiera
5202.16 Cobro de tributos
5202.17 Compraventa de valores
5202.18 Compraventa de moneda extranjera por operaciones spot
5202.19 Compraventa de moneda extranjera por operaciones a futuro
5202.21 Servicios de caja
5202.24 Suscripciones y colocaciones garantizadas de valores
5202.25 Otros instrumentos financieros derivados
1828
5202.26 Contratos de underwriting
5202.29 Otros ingresos por servicios

1821
Incorporada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
1822
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1823
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1824
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1825
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1826
Modificada la denominacin y eliminadas las subcuentas 5201.08 y 5201.09 por la Resol. SBS N 7036-2012 del
19.09.2012
1827
Eliminadas las subcuentas 5202.06, 5202.20, 5202.22 y 5202.23 por la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
1828
Incorporada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012

137
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

5203 INGRESOS POR ARRENDAMIENTOS


5203.01 Bienes propios
5203.02 Bienes recibidos en pago y adjudicados

1829
5204 INGRESOS POR EMISIN DE DINERO ELECTRNICO

1829
Incorporada por Resol. SBS N 4128-2014 del 01.07.2014

138
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

53 REVERSIN DE PRDIDAS POR DETERIORO Y RECUPERACIN DE DETERIORO EN INMUEBLES,


1830
MOBILIARIO Y EQUIPO, E INTANGIBLES

1831
5301 REVERSIN POR DETERIORO DE INVERSIONES
1832 74.5
5301.04 Inversiones Disponibles para la Venta Instrumentos Representativos de Deuda
1833
5301.04.01 Valores y ttulos emitidos por Gobiernos
1834
5301.04.02 Valores y ttulos emitidos por Bancos Centrales
1835
5301.04.03 Valores y ttulos emitidos por Organismos Financieros
1836
5301.04.05 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema financiero
1837
5301.04.06 Valores y ttulos emitidos por Empresas del sistema de seguros
1838
5301.04.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades
5301.04.09 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde consolidar
1839
estados financieros
1840
5301.04.10 Valores objeto de operaciones de venta con compromiso de recompra
1841
5301.04.11 Valores objeto de operaciones de venta y compra simultaneas de valores
5301.04.12 Valores objeto de o entregados en operaciones de transferencia temporal de valores
1842

1843
5301.04.18 Valores y ttulos de disponibilidad restringida
1844
5301.04.19 Otros
1845
5301.05 Inversiones a vencimiento
1846
5301.05.01 Valores y ttulos emitidos por Gobiernos
1847
5301.05.02 Valores y ttulos emitidos pro Bancos Centrales
1848
5301.05.03 Valores y ttulos emitidos por Organismos Financieros
1849
5301.05.05 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema financiero
1850
5301.04.06 Valores y ttulos emitidos por Empresas del sistema de seguros
1851
5301.05.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades

1830
Incorporada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008, Posteriormente modificada por Resol. SBS N 914-2010
del 26.01.2010
1831
Incorporada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008. Modificada la denominacin posteriormente por la Resol.
SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
1832
Incorporada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
1833
Incorporada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
1834
Incorporada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
1835
Incorporada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
1836
Incorporada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
1837
Incorporada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
1838
Incorporada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
1839
Incorporada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008, posteriormente modificada la denominacin por la Resol.
SBS N 4727-2009 del 29.05.09
1840
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de
enero 2016
1841
Incorporada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente modificada su denominacin mediante la
Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1842
Incorporada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente modificada su denominacin mediante la
Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1843
Incorporada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
1844
Incorporada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
1845
Incorporada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
1846
Incorporada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
1847
Incorporada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
1848
Incorporada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
1849
Incorporada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
1850
Incorporada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
1851
Incorporada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008

139
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

5301.05.09 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde consolidar
1852
estados financieros
1853
5301.05.10 Valores objeto de operaciones de venta con compromiso de recompra
1854
5301.05.11 Valores objeto de operaciones de venta y compra simultneas de valores
5301.05.12 Valores objeto de o entregados en operaciones de transferencia temporal de
1855
valores
1856
5301.05.18 Valores y ttulos de disponibilidad restringida
1857
5301.05.19 Otros
1858
5301.07 Inversiones en subsidiarias, asociadas y participaciones en negocios conjuntos.

1859
5302 RECUPERACIN DE DETERIORO EN INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO
1860
5302.01 Terrenos
1861
5302.02 Edificios e instalaciones
1862
5302.03 Mobiliario y equipo
1863
5302.04 Equipos de transporte y maquinarias
1864
5302.05 Bienes recibidos en arrendamiento financiero
1865
5302.07 Instalaciones y mejoras en bienes alquilados

1866
5303 RECUPERACIN DE DETERIORO DE ACTIVOS INTANGIBLES
1867
5303.03 Software
1868
5303.04 Otros Activos Intangibles

1869
54 REVERSIN DE PROVISIONES

1870
5404 REVERSIN DE PROVISIONES POR CRDITOS
1871
5404.01 Crditos directos
1872
5404.02 Crditos indirectos

1873
5405 REVERSIN DE PROVISIONES POR CUENTAS POR COBRAR

1852
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1853
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1854
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1855
Incorporada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente modificada su denominacin mediante la
Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
1856
Incorporada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
1857
Incorporada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
1858
Incorporada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
1859
Incorporada mediante la Resol. SBS N 914-2010 del 26.01.2010
1860
Incorporada mediante la Resol. SBS N 914-2010 del 26.01.2010
1861
Incorporada mediante la Resol. SBS N 914-2010 del 26.01.2010
1862
Incorporada mediante la Resol. SBS N 914-2010 del 26.01.2010
1863
Incorporada mediante la Resol. SBS N 914-2010 del 26.01.2010
1864
Incorporada mediante la Resol. SBS N 914-2010 del 26.01.2010. Posteriormente modificada su denominacin por la
Resol. SBS N 3716-2016 del 06.07.2016
1865
Incorporada mediante la Resol. SBS N 914-2010 del 26.01.2010
1866
Incorporada mediante la Resol. SBS N 914-2010 del 26.01.2010
1867
Incorporada mediante la Resol. SBS N 914-2010 del 26.01.2010
1868
Incorporada mediante la Resol. SBS N 914-2010 del 26.01.2010
1869
Incorporada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
1870
Incorporada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
1871
Incorporada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
1872
Incorporada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
1873
Incorporada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012

140
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

5406 REVERSIN DE PROVISIONES POR BIENES RECUPERADOS, RECIBIDOS EN PAGO Y


1874
ADJUDICADOS

1875
56 OTROS INGRESOS

1876
5601 UTILIDAD EN VENTA DE INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO

1877
5602 UTILIDAD EN VENTA DE BIENES ADJUDICADOS Y RECUPERADOS

1878
5604 UTILIDAD EN VENTA DE ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA

1879
5607 DONACIONES RECIBIDAS PARA COBERTURA DE GASTOS

1880
5609 OTROS INGRESOS

57 VENTAS

5701 BIENES
5702 SERVICIOS

59 CARGAS IMPUTABLES

5901 CARGAS IMPUTABLES

1874
Incorporada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
1875
Incorporada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
1876
Incorporada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
1877
Incorporada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
1878
Incorporada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
1879
Incorporada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
1880
Incorporada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012

141
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

1881
6 CUENTAS DE RESULTADO

66 RESULTADO DEL EJERCICIO ANTES DE IMPUESTO A LA RENTA 1882

6601 RESULTADO DEL EJERCICIO ANTES DE IMPUESTO A LA RENTA

68 IMPUESTO A LA RENTA

6801 IMPUESTO A LA RENTA

1883
69 RESULTADO NETO DEL EJERCICIO

6901 RESULTADO DEL EJERCICIO

1881
Eliminados los rubros 61, 62, 63, 64 y 65 por la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
1882
Modificada la denominacin del rubro 66 y de la cuenta 6601, as como eliminado el rubro 67 y la cuenta 6701 mediante
la Resol. SBS N 2740-2011 del 25.02.2011.
1883
Dejado sin efecto la cuenta 6902 por la Resol. SBS N 106-2005 del 20.01.2005

142
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

7 CONTINGENTES

71 CONTINGENTES DEUDORAS
1884
7101 AVALES OTORGADOS
1885
7102 CARTAS FIANZA OTORGADAS
1886
7103 CARTAS DE CRDITO

1887
7104 ACEPTACIONES BANCARIAS

7105 LNEAS DE CRDITO NO UTILIZADAS Y CRDITOS CONCEDIDOS NO DESEMBOLSADOS

1888
7106 PRODUCTOS FINANCIEROS DERIVADOS
7106.01 Derivados de moneda extranjera
7106.01.01 Swaps de Monedas (Cross-Currency Swaps)
7106.01.01.01 Compras
7106.01.01.02 Deudores por ventas
7106.01.02 Forwards
7106.01.02.01 Compras
7106.01.02.02 Deudores por ventas
7106.01.04 Futuros
7106.01.04.01 Compras
7106.01.04.02 Deudores por ventas
7106.01.05 Opciones
7106.01.05.01 Compras calls
7106.01.05.02 Deudores por ventas calls
7106.01.05.03 Compras puts
7106.01.05.04 Deudores por ventas puts
7106.01.05.05 Compras otros
7106.01.05.06 Deudores por ventas otros
7106.01.09 Otros derivados de moneda extranjera
7106.01.09.01 Compras
7106.01.09.02 Deudores por ventas

7106.03 Derivados de instrumentos representativos de capital, deuda y commodities


7106.03.01 Swaps
7106.03.01.01 Compras
7106.03.01.02 Deudoras por ventas
7106.03.02 Forwards comprados
7106.03.02.01 Compras
7106.03.02.02 Deudores por ventas
7106.03.04 Futuros
7106.03.04.01 Compras

1884
Eliminadas las divisionarias mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
1885
Eliminadas las divisionarias mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
1886
Eliminadas las divisionarias mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
1887
Eliminadas las divisionarias mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
1888
Modificada mediante Resol. SBS N 981-2005 del 27.06.2005 y por la Resol. SBS N 1067-2005 del 19.07.2005.
Posteriormente modificada por la Resol. SBS N 1349-2008 del 06.05.2008. Posteriormente eliminada la subcuenta
7106.07 as como sus cuentas analticas mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la
informacin de enero 2016

143
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

7106.03.04.02 Deudores por ventas


7106.03.05 Opciones
7106.03.05.01 Compras calls
7106.03.05.02 Deudores por ventas calls
7106.03.05.03 Compras puts
7106.03.05.04 Deudores por ventas puts
7106.03.05.05 Compras otros
7106.03.05.06 Deudores por ventas otros
7106.03.09 Otros derivados de capital
7106.03.09.01 Compras
7106.03.09.02 Deudores por ventas

1889
7106.09 Otros productos financieros derivados
7106.09.01 Compras
7106.09.02 Deudores por ventas

7108 CONTRATOS DE UNDERWRITING

1890
7109 RESPONSABILIDADES DIVERSAS

72 CONTINGENTES ACREEDORAS

7201 RESPONSABILIDAD POR AVALES OTORGADOS

7202 RESPONSABILIDAD POR CARTAS FIANZA OTORGADAS

7203 RESPONSABILIDAD POR CARTAS DE CRDITO

7204 RESPONSABILIDAD POR ACEPTACIONES BANCARIAS

7205 RESPONSABILIDAD POR LNEAS DE CRDITO NO UTILIZADAS Y CRDITOS CONCEDIDOS


1891
NO DESEMBOLSADOS
7205.01 Responsabilidad por lneas de crdito en cuenta corriente
1892
7205.01.02 Responsabilidad por lneas de crdito en cuenta corriente a microempresas
1893
7205.01.02.01 Responsabilidad por lneas de crdito revolventes
1894
7205.01.02.02 Responsabilidad por lneas de crdito no revolventes
1895
7205.01.03 Responsabilidad por lneas de crdito en cuenta corriente de consumo
1896
7205.01.03.01 Responsabilidad por lneas de crdito revolventes
1897
7205.01.03.02 Responsabilidad por lneas de crdito no revolventes
1898
7205.01.05 Responsabilidad por lneas de crdito con bancos multilaterales de crdito
1899
7205.01.06 Responsabilidad por lneas de crdito con soberanos

1889
Incorporada mediante Resol. SBS N 1349-2008 del 06.05.2008
1890
Modificada mediante la Resol. SBS N 914-2010 del 26.01.2010
1891
Estructura de cuentas modificada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1892
Incorporada mediante Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006
1893
Incorporada mediante Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006
1894
Incorporada mediante Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006
1895
Incorporada mediante Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006
1896
Incorporada mediante Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006
1897
Incorporada mediante Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006
1898
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1899
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008

144
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

1900
7205.01.07 Responsabilidad por lneas de crdito con entidades del sector pblico
1901
7205.01.08 Responsabilidad por lneas de crdito con intermediarios de valores
1902
7205.01.09 Responsabilidad por lneas de crdito con empresas del sistema financiero
1903
7205.01.10 Responsabilidad por lneas de crdito con otras entidades corporativas
1904
7205.01.11 Responsabilidad por lneas de crdito con grandes empresas
1905
7205.01.12 Responsabilidad por lneas de crdito con medianas empresas
1906
7205.01.13 Responsabilidad por lneas de crdito con pequeas empresas
7205.02 Responsabilidad por lneas de crdito en descuentos
1907
7205.02.02 Responsabilidad por lneas de crdito en descuentos a microempresas
1908
7205.02.02.01 Responsabilidad por lneas de crdito revolventes
1909
7205.02.02.02 Responsabilidad por lneas de crdito no revolventes
1910
7205.02.07 Responsabilidad por lneas de crdito con entidades del sector pblico
1911
7205.02.08 Responsabilidad por lneas de crdito con intermediarios de valores
1912
7205.02.09 Responsabilidad por lneas de crdito con empresas del sistema financiero
1913
7205.02.10 Responsabilidad por lneas de crdito con otras entidades corporativas
1914
7205.02.11 Responsabilidad por lneas de crdito con grandes empresas
1915
7205.02.12 Responsabilidad por lneas de crdito con medianas empresas
1916
7205.02.13 Responsabilidad por lneas de crdito con pequeas empresas
7205.03 Responsabilidad por lneas de crdito en prstamo
1917
7205.03.02 Responsabilidad por lneas de crdito en cuenta corriente a microempresas
1918
7205.03.02.01 Responsabilidad por lneas de crdito revolventes
1919
7205.03.02.02 Responsabilidad por lneas de crdito no revolventes
1920
7205.03.03 Responsabilidad por lneas de crdito en cuenta corriente de consumo
1921
7205.03.03.01 Responsabilidad por lneas de crdito revolventes
1922
7205.03.03.02 Responsabilidad por lneas de crdito no revolventes
1923
7205.03.05 Responsabilidad por lneas de crdito con bancos multilaterales de crdito
1924
7205.03.06 Responsabilidad por lneas de crdito con soberanos
1925
7205.03.07 Responsabilidad por lneas de crdito con entidades del sector pblico
1926
7205.03.08 Responsabilidad por lneas de crdito con intermediarios de valores

1900
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1901
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1902
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1903
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1904
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1905
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1906
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1907
Incorporada mediante Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006
1908
Incorporada mediante Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006
1909
Incorporada mediante Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006
1910
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1911
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1912
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1913
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1914
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1915
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1916
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1917
Incorporada mediante Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N
11356-2008 del 19.11.2008
1918
Incorporada mediante Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006
1919
Incorporada mediante Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006
1920
Incorporada mediante Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N
11356-2008 del 19.11.2008
1921
Incorporada mediante Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006
1922
Incorporada mediante Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006
1923
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1924
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1925
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008

145
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

1927
7205.03.09 Responsabilidad por lneas de crdito con empresas del sistema financiero
1928
7205.03.10 Responsabilidad por lneas de crdito con otras entidades corporativas
1929
7205.03.11 Responsabilidad por lneas de crdito con grandes empresas
1930
7205.03.12 Responsabilidad por lneas de crdito con medianas empresas
1931
7205.03.13 Responsabilidad por lneas de crdito con pequeas empresas
7205.04 Responsabilidad por lneas de crdito en avales y fianzas
1932
7205.04.01
1933
7205.04.02 Responsabilidad por lneas de crdito en avales y fianzas a microempresas
1934
7205.04.02.01 Responsabilidad por lneas de crdito revolventes
1935
7205.04.02.02 Responsabilidad por lneas de crdito no revolventes
1936
7205.04.03 Responsabilidad por lneas de crdito en avales y fianzas de consumo
1937
7205.04.03.01 Responsabilidad por lneas de crdito revolventes
1938
7205.04.03.02 Responsabilidad por lneas de crdito no revolventes
7205.04.05 Responsabilidad por lneas de crdito en avales y fianzas con bancos multilaterales
1939
de crdito
1940
7205.04.06 Responsabilidad por lneas de crdito en avales y fianzas con soberanos
7205.04.07 Responsabilidad por lneas de crdito en avales y fianzas con entidades del sector
1941
pblico
7205.04.08 Responsabilidad por lneas de crdito en avales y fianzas con intermediarios de
1942
valores
7205.04.09 Responsabilidad por lneas de crdito en avales y fianzas con empresas del sistema
1943
financiero
7205.04.10 Responsabilidad por lneas de crdito en avales y fianzas con otras entidades
1944
corporativas
7205.04.11 Responsabilidad por lneas de crdito en avales y fianzas con grandes empresas
1945

7205.04.12 Responsabilidad por lneas de crdito en avales y fianzas con medianas empresas
1946

7205.04.13 Responsabilidad por lneas de crdito en avales y fianzas con pequeas empresas
1947

7205.05 Responsabilidad por lneas de crdito en cartas de crdito


1948
7205.05.01

1926
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1927
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1928
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1929
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1930
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1931
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1932
Incorporada mediante Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006. Posteriormente Eliminada por la Resol. SBS N
11356-2008 del 19.11.2008
1933
Incorporada mediante Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006
1934
Incorporada mediante Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006
1935
Incorporada mediante Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006
1936
Incorporada mediante Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006
1937
Incorporada mediante Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006
1938
Incorporada mediante Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006
1939
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1940
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1941
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1942
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1943
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1944
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1945
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1946
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1947
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1948
Incorporada mediante Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006. Posteriormente Eliminadapor la Resol. SBS N 11356-

146
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

1949
7205.05.02 Responsabilidad por lneas de crdito en cartas de crdito a microempresas
1950
7205.05.02.01 Responsabilidad por lneas de crdito revolventes
1951
7205.05.02.02 Responsabilidad por lneas de crdito no revolventes
7205.05.07 Responsabilidad por lneas de crdito en cartas de crdito con entidades del sector
1952
pblico
7205.05.08 Responsabilidad por lneas de crdito en cartas de crdito con intermediarios de
1953
valores
7205.05.10 Responsabilidad por lneas de crdito en cartas de crdito con otras entidades
1954
corporativas
7205.05.11 Responsabilidad por lneas de crdito en cartas de crdito con grandes empresas
1955

7205.05.12 Responsabilidad por lneas de crdito en cartas de crdito con medianas empresas
1956

7205.05.13 Responsabilidad por lneas de crdito en cartas de crdito con pequeas empresas
1957

7205.06 Responsabilidad por lneas de crdito para tarjetas de crdito


1958
7205.06.01
1959
7205.06.02 Responsabilidad por lneas de crdito para tarjetas de crdito a microempresas
1960
7205.06.03 Responsabilidad por lneas de crdito para tarjetas de crdito de consumo
7205.06.07 Responsabilidad por lneas de crdito para tarjetas de crdito con entidades del
1961
sector pblico
7205.06.08 Responsabilidad por lneas de crdito para tarjetas de crdito con intermediarios de
1962
valores
7205.06.09 Responsabilidad por lneas de crdito para tarjetas de crdito con empresas del
1963
sistema financiero
7205.06.10 Responsabilidad por lneas de crdito para tarjetas de crdito con otras entidades
1964
corporativas
7205.06.11 Responsabilidad por lneas de crdito para tarjetas de crdito con grandes
1965
empresas
7205.06.12 Responsabilidad por lneas de crdito para tarjetas de crdito con medianas
1966
empresas
7205.06.13 Responsabilidad por lneas de crdito para tarjetas de crdito con pequeas
1967
empresas
7205.07 Responsabilidad por crditos otorgados no desembolsados

2008 del 19.11.2008


1949
Incorporada mediante Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006
1950
Incorporada mediante Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006
1951
Incorporada mediante Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006
1952
1953
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1954
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1955
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1956
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1957
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1958
Incorporada mediante Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006. Posteriormente Eliminada por la Resol. SBS N
11356-2008 del 19.11.2008
1959
Incorporada mediante Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006
1960
Incorporada mediante Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006
1961
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1962
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1963
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1964
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1965
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1966
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1967
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008

147
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

7205.07.02 Responsabilidad por crditos otorgados no desembolsados de crditos a


1968
microempresas
7205.07.03 Responsabilidad por crditos otorgados no desembolsados de crdito de consumo
1969

7205.07.04 Responsabilidad por crditos otorgados no desembolsados de crditos hipotecarios


1970
para vivienda
7205.07.05 Responsabilidad por crditos otorgados no desembolsados con bancos
1971
multilaterales de crdito
7205.07.06 Responsabilidad por crditos otorgados no desembolsados de crditos soberanos
1972

7205.07.07 Responsabilidad por crditos otorgados no desembolsados con entidades del sector
1973
pblico
7205.07.08 Responsabilidad por crditos otorgados no desembolsados con intermediarios de
1974
valores
7205.07.09 Responsabilidad por crditos otorgados no desembolsados con empresas del
1975
sistema financiero
7205.07.10 Responsabilidad por crditos otorgados no desembolsados con otras entidades
1976
corporativas
7205.07.11 Responsabilidad por crditos otorgados no desembolsados con grandes empresas
1977

7205.07.12 Responsabilidad por crditos otorgados no desembolsados con medianas empresas


1978

7205.07.13 Responsabilidad por crditos otorgados no desembolsados con pequeas


1979
empresas
1980
7205.08 Responsabilidad por otras lneas de crdito.
7205.08.02 Responsabilidad por otras lneas de crdito a microempresas
7205.08.03 Responsabilidad por otras lneas de crdito de consumo
7205.08.05 Responsabilidad por otras lneas de crdito con bancos multilaterales de crdito
7205.08.06 Responsabilidad por otras lneas de crdito a soberanos
7205.08.07 Responsabilidad por otras lneas de crdito con entidades del sector pblico
7205.08.08 Responsabilidad por otras lneas de crdito con intermediarios de valores
7205.08.09 Responsabilidad por otras lneas de crdito con empresas del sistema financiero
7205.08.10 Responsabilidad por otras lneas de crdito con otras entidades corporativas
7205.08.11 Responsabilidad por otras lneas de crdito con grandes empresas
7205.08.12 Responsabilidad por otras lneas de crdito con medianas empresas
7205.08.13 Responsabilidad por otras lneas de crdito con pequeas empresas

1981
7205.09 Responsabilidad por lneas de crdito bajo esquema multilnea

1968
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1969
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1970
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1971
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1972
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1973
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1974
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1975
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1976
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1977
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1978
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1979
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1980
Incorporada la subcuenta 7205.08 y sus cuentas analticas mediante Resol. SBS N 4829-2013, vigente a partir de Junio
de 2015.
1981
Incorporada la subcuenta 7205.09 y sus cuentas analticas mediante Resol. SBS N 4829-2013, vigente a partir de Junio
de 2015

148
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

7205.09.02 Responsabilidad por lneas de crdito bajo esquema multilnea de crdito a


microempresas
7205.09.03 Responsabilidad por lneas de crdito bajo esquema multilnea de crdito de
consumo
7205.09.05 Responsabilidad por lneas de crdito bajo esquema multilnea de crdito con
bancos multilaterales de crdito
7205.09.06 Responsabilidad por lneas de crdito bajo esquema multilnea de crdito a
soberanos
7205.09.07 Responsabilidad por lneas de crdito bajo esquema multilnea de crdito con
entidades del sector pblico
7205.09.08 Responsabilidad por lneas de crdito bajo esquema multilnea de crdito con
intermediarios de valores
7205.09.09 Responsabilidad por lneas de crdito bajo esquema multilnea de crdito con
empresas del sistema financiero
7205.09.10 Responsabilidad por lneas de crdito bajo esquema multilnea de crdito con otras
entidades corporativas
7205.09.11 Responsabilidad por lneas de crdito bajo esquema multilnea de crdito con
grandes empresas
7205.09.12 Responsabilidad por lneas de crdito bajo esquema multilnea de crdito con
medianas empresas
7205.09.13 Responsabilidad por lneas de crdito bajo esquema multilnea de crdito con
pequeas empresas

1982
7206 PRODUCTOS FINANCIEROS DERIVADOS
7206.01 Derivados de moneda extranjera
7206.01.01 Swaps de Monedas (Cross- Currency Swaps)
7206.01.01.01 Acreedores por compras
7206.01.01.02 Ventas
7206.01.02 Forwards
7206.01.02.01 Acreedores por compras
7206.01.02.02 Ventas
7206.01.04 Futuros
7206.01.04.01 Acreedores por compras
7206.01.04.02 Ventas
7206.01.05 Opciones
7206.01.05.01 Acreedores por compras calls
7206.01.05.02 Ventas calls
7206.01.05.03 Acreedores por compras puts
7206.01.05.04 Ventas puts
7206.01.05.05 Acreedores por compras otros
7206.01.05.06 Ventas otros
7206.01.09 Otros derivados de moneda extranjera
7206.01.09.01 Acreedores por compras
7206.01.09.02 Ventas
7206.03 Derivados de instrumentos representativos de capital, deuda y commodities
7206.03.01 Swaps
7206.03.01.01 Acreedores por compras

1982
Modificada mediante Resol. SBS N 981-2005 del 27.06.2005 y por la Resol. SBS N 1067-2005 del 19.07.2005.
Posteriormente modificada por la Resol. SBS N 1349-2008 del 06.05.2008. Posteriormente eliminada la subcuenta
7206.07 as como sus cuentas analticas mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la
informacin de enero 2016

149
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

7206.03.01.02 Ventas
7206.03.02 Forwards comprados
7206.03.02.01 Acreedores por compras
7206.03.02.02 Ventas
7206.03.04 Futuros
7206.03.04.01 Acreedores por compras
7206.03.04.02 Ventas
7206.03.05 Opciones
7206.03.05.01 Acreedores por compras calls
7206.03.05.02 Ventas calls
7206.03.05.03 Acreedores por compras puts
7206.03.05.04 Ventas puts
7206.03.05.05 Acreedores por compras otros
7206.03.05.06 Ventas otros
7206.03.09 Otros derivados de capital
7206.03.09.01 Acreedores por compras
7206.03.09.02 Ventas
7206.09 Otros productos financieros derivados
7206.09.01 Acreedores por compras
7206.09.02 Ventas

7208 RESPONSABILIDAD POR CONTRATOS DE UNDERWRITING

1983
7209 RESPONSABILIDADES DIVERSAS
1984
7209.01
1985
7209.01.01
1986
7209.01.02
7209.02 Responsabilidad por otras contingencias
7209.02.01 Responsabilidad por sindicacin de crditos
7209.02.02 Responsabilidad por sindicacin de garantas
7209.02.03 Responsabilidad por garantas de crditos especiales y promocionales
7209.02.04 Responsabilidad por acuerdos de participacin y venta de cartera
7209.02.05 Responsabilidad por titulizacin
7209.02.05.01 Fideicomiso en garanta
7209.02.05.02 Avales
7209.02.05.03 Cartas fianza
7209.02.05.04 Sustitucin de cartera
7209.02.05.09 Otros
7209.02.06 Responsabilidad por pacto de recompra u opcin de compra de cartera crediticia
1987
autorizada por la SBS
1988
7209.02.09 Otras responsabilidades

8 CUENTAS DE ORDEN

1983
Modificada mediante la Resol. SBS N 914-2010 del 26.01.2010
1984
Eliminada mediante la Resol. SBS N 914-2010 del 26.01.2010
1985
Eliminada mediante la Resol. SBS N 914-2010 del 26.01.2010
1986
Eliminada mediante la Resol. SBS N 914-2010 del 26.01.2010
1987
Incorporada mediante la Resol. SBS N 1227-2002 del 29.11.2002
1988
Modificada mediante la Resol. SBS N 914-2010 del 26.01.2010

150
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

81 CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS


8101 VALORES Y BIENES PROPIOS EN CUSTODIA
8101.01 Ttulos y valores en custodia
8101.02 Documentos en custodia
8101.03 Bienes en custodia
8102 VALORES PROPIOS EN COBRANZA
8102.01 Valores propios en cobranza de oficina principal
8102.02 Valores propios en cobranza de agencias
8102.03 Valores propios en cobranza de sucursales del exterior
8103 CUENTAS INCOBRABLES CASTIGADAS
8103.01 Inversiones castigadas
8103.02 Crditos castigados
8103.03 Cuentas por cobrar castigadas
8103.04 Intereses castigados
1989
8103.04.01 Inversiones castigadas
1990
8103.04.02 Crditos castigados
1991
8103.04.03 Cuentas por cobrar castigadas
8103.05 Comisiones castigadas
1992
8103.05.02 Crditos castigados
1993
8103.05.09 Otros
8103.09 Otras
1994
8104 RENDIMIENTOS DE CRDITOS, INVERSIONES Y RENTAS EN SUSPENSO
8104.01 Rendimiento de crditos refinanciados en suspenso
8104.02 Rendimiento de crditos vencidos en suspenso
8104.03 Rendimiento de crditos en cobranza judicial en suspenso
8104.04 Rendimiento de crditos reestructurados en suspenso
8104.05 Rentas en suspenso
1995
8104.06 Rendimiento de inversiones vencidas y reestructuradas en suspenso
8104.09 Otros rendimientos en suspenso
8105 VALORES Y BIENES PROPIOS OTORGADOS EN GARANTA
8105.01 Valores propios
8105.02 Bienes propios
8105.03 Documentos propios
8105.04 Hipotecas cedidas
8105.05 Activos en respaldo de bonos hipotecarios
8105.05.01 Crditos comerciales
8105.05.02 Crditos MES
8105.05.03 Crditos hipotecarios para vivienda
1996
8105.06 Crditos otorgados en garanta de financiamientos
1997
8105.06.01 Crditos
1998
8105.06.01.01 Crditos comerciales
1999
8105.06.01.02 Crditos a microempresas
2000
8105.06.01.03 Crditos de consumo

1989
Incorporada por Resol. SBS N 2075-2004 del 22.12.2004
1990
Incorporada por Resol. SBS N 2075-2004 del 22.12.2004
1991
Incorporada por Resol. SBS N 2075-2004 del 22.12.2004
1992
Incorporada por Resol. SBS N 2075-2004 del 22.12.2004
1993
Incorporada por Resol. SBS N 2075-2004 del 22.12.2004
1994
Modificada por Resol. SBS N 1914-2004 del 23.11.2004
1995
Modificada por Resol. SBS N 1914-2004 del 23.11.2004
1996
Incorporada por Resol. SBS N 1027-2001 del 27.12.2001, vigente a partir del 01.01.2002
1997
Incorporada por Resol. SBS N 1027-2001 del 27.12.2001, vigente a partir del 01.01.2002
1998
Incorporada por Resol. SBS N 1027-2001 del 27.12.2001, vigente a partir del 01.01.2002
1999
Incorporada por Resol. SBS N 1027-2001 del 27.12.2001, vigente a partir del 01.01.2002

151
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

2001
8105.06.01.04 Crditos hipotecarios para vivienda
2002
8105.06.01.05 Crditos a bancos multilaterales de crditos
2003
8105.06.01.06 Crditos a soberanos
2004
8105.06.01.07 Crditos a entidades del sector pblico
2005
8105.06.01.08 Crditos a intermediarios de valores
2006
8105.06.01.09 Crditos a empresas del sistema financiero
8105.06.01.10 Crditos corporativos
2007
8105.06.01.11 Crditos a grandes empresas
2008
8105.06.01.12 Crditos a medianas empresas
2009
8105.06.01.13 Crditos a pequeas empresas
2010
8105.06.02 Provisiones
2011
8105.06.02.01 Crditos comerciales
2012
8105.06.02.02 Crditos a microempresas
2013
8105.06.02.03 Crditos de consumo
2014
8105.06.02.04 Crditos hipotecarios para vivienda
2015
8105.06.02.05 Crditos a bancos multilaterales de crditos
2016
8105.06.02.06 Crditos a soberanos
2017
8105.06.02.07 Crditos a entidades del sector pblico
2018
8105.06.02.08 Crditos a intermediarios de valores
2019
8105.06.02.09 Crditos a empresas del sistema financiero
8105.06.02.10 Crditos corporativos
2020
8105.06.02.11 Crditos a grandes empresas
2021
8105.06.02.12 Crditos a medianas empresas
2022
8105.06.02.13 Crditos a pequeas empresas
8105.09 Otros activos

2023
8106

8107 UTILIZACIN DE FONDOS ESPECIALES


8107.01 Disponible
8107.03 Inversiones
8107.04 Crditos
8107.09 Otros activos

2000
Incorporada por Resol. SBS N 1027-2001 del 27.12.2001, vigente a partir del 01.01.2002
2001
Incorporada por Resol. SBS N 1027-2001 del 27.12.2001, vigente a partir del 01.01.2002
2002
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
2003
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
2004
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
2005
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
2006
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
2007
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
2008
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
2009
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
2010
Incorporada por Resol. SBS N 1027-2001 del 27.12.2001, vigente a partir del 01.01.2002
2011
Incorporada por Resol. SBS N 1027-2001 del 27.12.2001, vigente a partir del 01.01.2002
2012
Incorporada por Resol. SBS N 1027-2001 del 27.12.2001, vigente a partir del 01.01.2002
2013
Incorporada por Resol. SBS N 1027-2001 del 27.12.2001, vigente a partir del 01.01.2002
2014
Incorporada por Resol. SBS N 1027-2001 del 27.12.2001, vigente a partir del 01.01.2002
2015
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
2016
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
2017
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
2018
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
2019
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
2020
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
2021
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
2022
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
2023
Eliminada por la Resol. SBS N 14354-2009 del 30.10.2009

152
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

2024

8109 OTRAS CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS


8109.01 Activo fijo depreciado
8109.02 Bienes no depreciables
8109.03 tiles de oficina
8109.04 Reclamos en trmite
8109.05 Lneas de crdito a favor de la empresa no utilizadas - pas
8109.06 Lneas de crdito a favor de la empresa no utilizadas - exterior
8109.07 Valores emitidos
8109.08 Cobertura de seguros
8109.09 Ttulos y valores en stock
2025
8109.10
2026
8109.11
8109.12 Crditos cedidos en venta
8109.13 Documentos descontados
2027
8109.14
2028
8109.15
8109.16 Remanentes en fideicomiso
8109.17 Bienes transferidos en fideicomiso
8109.17.01 Fideicomiso en garanta
8109.17.01.01 Contratos donde se acta como fideicomitente y fiduciario simultneamente -
2029
Ley 28579
2030
8109.17.01.09 Otros contratos
8109.17.02 Fideicomiso en titulizacin
8109.17.02.01 Contratos donde se acta como fideicomitente y fiduciario simultneamente -
2031
Ley 28579
2032
8109.17.02.09 Otros contratos
8109.17.09 Otros fideicomisos
8109.17.09.01 Contratos donde se acta como fideicomitente y fiduciario simultneamente -
2033
Ley 28579
2034
8109.17.09.09 Otros contratos
8109.18 Comisiones de Confianza
2035
8109.19 Crditos refinanciados y reestructurados reclasificados como vigentes
2036
8109.19.01 Crditos comerciales

2024
Eliminada la cuenta 8108 as como las subcuentas mediante Resol. SBS N 4729-2009 del 29.05.2009
2025
Eliminada por la Resol. SBS N 664-2000 del 27.09.2000 e Incorporada por la Resol. SBS N 468-2001 del 19.06.2001.
Posteriormente eliminada mediante la Resol. SBS N 1343-2003 del 24.09.2003
2026
Eliminada por la Resol. SBS N 664-2000 del 27.09.2000 e Incorporada por la Resol. SBS N 468-2001 del 19.06.2001.
Posteriormente eliminada mediante la Resol. SBS N 1343-2003 del 24.09.2003
2027
Eliminada por la Resol. SBS N 664-2000 del 27.09.2000 e Incorporada por la Resol. SBS N 468-2001 del 19.06.2001.
Posteriormente eliminada mediante la Resol. SBS N 1343-2003 del 24.09.2003
2028
Incorporada por la Resol. SBS N 980-2006 del 04.08.2006
2029
Incorporada por la Resol. SBS N 980-2006 del 04.08.2006
2030
Incorporada por la Resol. SBS N 980-2006 del 04.08.2006
2031
Incorporada por la Resol. SBS N 980-2006 del 04.08.2006
2032
Incorporada por la Resol. SBS N 980-2006 del 04.08.2006
2033
Incorporada por la Resol. SBS N 980-2006 del 04.08.2006
2034
Incorporada por la Resol. SBS N 980-2006 del 04.08.2006
2035
Eliminada por la Resol. SBS N 664-2000 del 27.09.2000 e Incorporada posteriormente por la Resol. SBS N 032-2002
del 11.01.2002
2036
Eliminada por la Resol. SBS N 664-2000 del 27.09.2000 e Incorporada posteriormente por la Resol. SBS N 032-2002
del 11.01.2002

153
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

2037
8109.19.01.05 Descuentos
2038
8109.19.01.06 Prstamos
2039
8109.19.01.10 Factoring
2040
8109.19.01.11 Arrendamiento financiero
2041
8109.19.01.12 Lease-back
2042
8109.19.01.13 Sindicado
2043
8109.19.01.14 Deudores por venta de cartera
8109.19.01.16 Crditos a empresas del sistema financiero, empresas de servicios
2044 2045
complementarios y conexos, y empresas del sistema de seguros
2046
8109.19.01.24 Crditos corto plazo-operaciones reestructuradas y RFA-FOPE
2047
8109.19.01.25 Crditos a empresas (decreto de Urgencia N 059-2000)
2048
8109.19.01.29 Otros crditos comerciales
2049
8109.19.02 Crditos a microempresas
2050
8109.19.02.05 Descuentos
2051
8109.19.02.06 Prstamos
2052
8109.19.02.10 Factoring
2053
8109.19.02.11 Arrendamiento financiero
2054
8109.19.02.12 Lease-back
2055
8109.19.02.24 Crditos corto plazo-operaciones reestructuradas y RFA
2056
8109.19.02.25 Crditos a empresas (decreto de Urgencia N 059-2000)
2057
8109.19.02.29 Otros crditos a microempresas
2058
8109.19.03 Crditos de consumo
2059
8109.19.03.06 Prstamos
2060
8109.19.03.11 Arrendamiento financiero
2061
8109.19.03.12 Lease-back
2062
8109.19.03.20 Prstamos a directores y trabajadores
2063
8109.19.03.29 Otros crditos de consumo
2064
8109.19.04 Crditos hipotecarios para vivienda

2037
Incorporada por la Resol. SBS N 032-2002 del 11.01.2002
2038
Incorporada por la Resol. SBS N 032-2002 del 11.01.2002
2039
Incorporada por la Resol. SBS N 032-2002 del 11.01.2002
2040
Incorporada por la Resol. SBS N 032-2002 del 11.01.2002
2041
Incorporada por la Resol. SBS N 032-2002 del 11.01.2002
2042
Incorporada por la Resol. SBS N 032-2002 del 11.01.2002
2043
Incorporada por la Resol. SBS N 032-2002 del 11.01.2002
2044
Incorporada por la Resol. SBS N 032-2002 del 11.01.2002
2045
Modificada por la Resol. SBS N 29-2005 del 12.01.2005
2046
Incorporada por la Resol. SBS N 032-2002 del 11.01.2002
2047
Incorporada por la Resol. SBS N 032-2002 del 11.01.2002
2048
Incorporada por la Resol. SBS N 032-2002 del 11.01.2002
2049
Eliminada por la Resol. SBS N 664-2000 del 27.09.2000 e Incorporada posteriormente por la Resol. SBS N 032-2002
del 11.01.2002
2050
Incorporada por la Resol. SBS N 032-2002 del 11.01.2002
2051
Incorporada por la Resol. SBS N 032-2002 del 11.01.2002
2052
Incorporada por la Resol. SBS N 032-2002 del 11.01.2002
2053
Incorporada por la Resol. SBS N 032-2002 del 11.01.2002
2054
Incorporada por la Resol. SBS N 032-2002 del 11.01.2002
2055
Incorporada por Resol. SBS N 032-2002 del 11.01.2002
2056
Incorporada por Resol. SBS N 032-2002 del 11.01.2002
2057
Incorporada por Resol. SBS N 032-2002 del 11.01.2002
2058
Eliminada por la Resol. SBS N 664-2000 del 27.09.2000. Posteriormente Incorporada por Resol. SBS N 032-2002 del
11.01.2002
2059
Incorporada por Resol. SBS N 032-2002 del 11.01.2002
2060
Incorporada por Resol. SBS N 032-2002 del 11.01.2002
2061
Incorporada por Resol. SBS N 032-2002 del 11.01.2002
2062
Incorporada por Resol. SBS N 032-2002 del 11.01.2002
2063
Incorporada por Resol. SBS N 032-2002 del 11.01.2002
2064
Eliminada por la Resol. SBS N 664-2000 del 27.09.2000. Posteriormente Incorporada por Resol. SBS N 032-2002 del

154
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

2065
8109.19.04.06 Prstamos
2066
8109.19.04.20 Prstamos a directores y trabajadores
2067
8109.19.04.23 Prstamos del Fondo Mi-Vivienda
2068
8109.19.04.29 Otros crditos hipotecarios para vivienda
2069
8109.19.05 Crditos a bancos multilaterales de crditos
2070
8109.19.06 Crditos a soberanos
2071
8109.19.07 Crditos a entidades del sector pblico
2072
8109.19.08 Crditos a intermediarios de valores
2073
8109.19.09 Crditos a empresas del sistema financiero
2074
8109.19.10 Crditos corporativos
2075
8109.19.11 Crditos a grandes empresas
2076
8109.19.12 Crditos a medianas empresas
2077
8109.19.13 Crditos a pequeas empresas
2078
8109.20
8109.21 Provisiones por cuentas por cobrar - Fideicomisos
8109.21.01 Cartera de crditos
8109.21.01.01 Contratos donde se acta como fideicomitente y fiduciario simultneamente -
2079
Ley 28579
2080
8109.21.01.09 Otros contratos
8109.21.02 Bienes adjudicados
8109.21.02.01 Contratos donde se acta como fideicomitente y fiduciario simultneamente -
2081
Ley 28579
2082
8109.21.02.09 Otros contratos
8109.21.03 Inversiones
8109.21.03.01 Contratos donde se acta como fideicomitente y fiduciario simultneamente -
2083
Ley 28579
2084
8109.21.03.09 Otros contratos
8109.21.09 Otras
8109.21.09.01 Contratos donde se acta como fideicomitente y fiduciario simultneamente -
2085
Ley 28579
2086
8109.21.09.09 Otros contratos
2087
8109.22 Crditos condonados
2088
8109.22.01 Capital

11.01.2002
2065
Incorporada por Resol. SBS N 032-2002 del 11.01.2002
2066
Incorporada por Resol. SBS N 032-2002 del 11.01.2002
2067
Incorporada por Resol. SBS N 032-2002 del 11.01.2002
2068
Incorporada por Resol. SBS N 032-2002 del 11.01.2002
2069
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
2070
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
2071
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
2072
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
2073
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
2074
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
2075
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
2076
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
2077
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
2078
Eliminada por la Resol. SBS N 664-2000 del 27.09.2000
2079
Incorporada por Resol. SBS N 980-2006 del 04.08.2006
2080
Incorporada por Resol. SBS N 980-2006 del 04.08.2006
2081
Incorporada por Resol. SBS N 980-2006 del 04.08.2006
2082
Incorporada por Resol. SBS N 980-2006 del 04.08.2006
2083
Incorporada por Resol. SBS N 980-2006 del 04.08.2006
2084
Incorporada por Resol. SBS N 980-2006 del 04.08.2006
2085
Incorporada por Resol. SBS N 980-2006 del 04.08.2006
2086
Incorporada por Resol. SBS N 980-2006 del 04.08.2006
2087
Incorporada por Resol. SBS N 2075-2004 del 22.12.2004
2088
Incorporada por Resol. SBS N 2075-2004 del 22.12.2004

155
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

2089
8109.22.02 Intereses
2090
8109.22.03 Comisiones
2091
8109.23 Lneas de crdito en tarjetas de crdito de consumo
2092
8109.24 Crditos Reestructurados y Refinanciados RFA- Normales Ley N 28591
2093
8109.24.03 Crditos Reestructurados
2094
8109.24.03.01 Crditos Comerciales
2095
8109.24.03.02 Crditos a Microempresas
2096
8109.24.04 Crditos Refinanciados
2097
8109.24.04.01 Crditos Comerciales
2098
8109.24.04.02 Crditos a Microempresas
2099
8109.25 Crditos castigados que vienen siendo amortizados
2100
8109.26 Crditos Reprogramados Sismo
2101
8109.27 Crditos OM N 5345 -2010
2102
8109.28 Prstamos hipotecarios para vivienda otorgados a partir del 1 de enero de 2013
8109.28.01 Adquisicin o construccin de primera vivienda con hipoteca inscrita a tasa fija
8109.28.02 Adquisicin o construccin de primera vivienda con hipoteca inscrita a tasa variable o
mixta
8109.28.03 Otros con hipoteca inscrita
8109.28.04 Adquisicin o construccin de primera vivienda sin hipoteca inscrita a tasa fija
8109.28.05 Adquisicin o construccin de primera vivienda sin hipoteca inscrita a tasa variable o
mixta
8109.28.06 Otros sin hipoteca inscrita
8109.29 Otras
2103
8109.30 Tarjetas de crdito pactadas en cuotas sin opcin de pago mnimo
2104
8109.31 Total de lneas de crdito bajo el esquema multilnea
8109.31.02 Lneas de crdito a microempresas
8109.31.02.01 Cuenta corriente
8109.31.02.02 Descuentos
8109.31.02.03 Prstamo
8109.31.02.04 Avales y fianzas
8109.31.02.05 Cartas de crdito
8109.31.02.06 Tarjetas de crdito
8109.31.02.08 Otras
8109.31.03 Lneas de crdito de consumo
8109.31.03.01 Cuenta corriente
8109.31.03.03 Prstamo
8109.31.03.04 Avales y fianzas
8109.31.03.06 Tarjetas de crdito
8109.31.03.08 Otras
8109.31.05 Lneas de crdito a bancos multilaterales de crdito
8109.31.05.01 Cuenta corriente

2089
Incorporada por Resol. SBS N 2075-2004 del 22.12.2004
2090
Incorporada por Resol. SBS N 2075-2004 del 22.12.2004
2091
Incorporada por Resol. SBS N 1145-2005 del 03.08.2005
2092
Incorporada por Resol. SBS N 1315-2005 del 24.08.2005
2093
Incorporada por Resol. SBS N 1315-2005 del 24.08.2005
2094
Incorporada por Resol. SBS N 1315-2005 del 24.08.2005
2095
Incorporada por Resol. SBS N 1315-2005 del 24.08.2005
2096
Incorporada por Resol. SBS N 1315-2005 del 24.08.2005
2097
Incorporada por Resol. SBS N 1315-2005 del 24.08.2005
2098
Incorporada por Resol. SBS N 1315-2005 del 24.08.2005
2099
Incorporada por Resol. SBS N 2032-2008 del 06.05.2008
2100
Incorporada por Resol. SBS N 1169-2007 del 22.08.2007
2101
Incorporada por Resol. SBS N 1260-2010 del 05.02.2010
2102
Incorporada la subcuenta y cuentas analticas por Resol. SBS N 8548-2012 del 09.11.2012, vigente a partir de la
informacin de julio 2013
2103
Incorporada la subcuenta por Resol. SBS N 8548-2012 del 09.11.2012, vigente a partir de la informacin de julio 2013
2104
Incorporada la subcuenta 8109.31 y sus cuentas y subcuentas analticas mediante Resol. SBS N 4829-2013, vigentes a
partir de Junio de 2015

156
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

8109.31.05.03 Prstamo
8109.31.05.04 Avales y fianzas
8109.31.05.08 Otras
8109.31.06 Lneas de crdito a soberanos
8109.31.06.01 Cuenta corriente
8109.31.06.03 Prstamo
8109.31.06.04 Avales y fianzas
8109.31.06.08 Otras
8109.31.07 Lneas de crdito con entidades del sector pblico
8109.31.07.01 Cuenta corriente
8109.31.07.02 Descuentos
8109.31.07.03 Prstamo
8109.31.07.04 Avales y fianzas
8109.31.07.05 Cartas de crdito
8109.31.07.06 Tarjetas de crdito
8109.31.07.08 Otras
8109.31.08 Lneas de crdito con intermediarios de valores
8109.31.08.01 Cuenta corriente
8109.31.08.02 Descuentos
8109.31.08.03 Prstamo
8109.31.08.04 Avales y fianzas
8109.31.08.05 Cartas de crdito
8109.31.08.06 Tarjetas de crdito
8109.31.08.08 Otras
8109.31.09 Lneas de crdito con empresas del sistema financiero
8109.31.09.01 Cuenta corriente
8109.31.09.02 Descuentos
8109.31.09.03 Prstamo
8109.31.09.04 Avales y fianzas
8109.31.09.06 Tarjetas de crdito
8109.31.09.08 Otras
8109.31.10 Lneas de crdito con otras entidades corporativas
8109.31.10.01 Cuenta corriente
8109.31.10.02 Descuentos
8109.31.10.03 Prstamo
8109.31.10.04 Avales y fianzas
8109.31.10.05 Cartas de crdito
8109.31.10.06 Tarjetas de crdito
8109.31.10.08 Otras
8109.31.11 Lneas de crdito con grandes empresas
8109.31.11.01 Cuenta corriente
8109.31.11.02 Descuentos
8109.31.11.03 Prstamo
8109.31.11.04 Avales y fianzas
8109.31.11.05 Cartas de crdito
8109.31.11.06 Tarjetas de crdito
8109.31.11.08 Otras
8109.31.12 Lneas de crdito con medianas empresas
8109.31.12.01 Cuenta corriente
8109.31.12.02 Descuentos
8109.31.12.03 Prstamo
8109.31.12.04 Avales y fianzas
8109.31.12.05 Cartas de crdito
8109.31.12.06 Tarjetas de crdito
8109.31.12.08 Otras
8109.31.13 Lneas de crdito con pequeas empresas
8109.31.13.01 Cuenta corriente

157
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

8109.31.13.02 Descuentos
8109.31.13.03 Prstamo
8109.31.13.04 Avales y fianzas
8109.31.13.05 Cartas de crdito
8109.31.13.06 Tarjetas de crdito
8109.31.13.08 Otras

2105
8109.32 Lneas de crdito no utilizadas que se encuentran bloqueadas
2106
8109.33 Crditos D.S. N 048-2013 y 082-2013-PCM
2107
8109.34 Crditos grupales solidarios no autogestionados
8109.34.01 Crditos vigentes
8109.34.02 Crditos reestructurados
8109.34.03 Crditos refinanciados
8109.34.04 Crditos vencidos
8109.34.05 Crditos en cobranza judicial
2108
8109.35 Crditos grupales solidarios autogestionados
8109.35.01 Crditos vigentes
8109.35.02 Crditos reestructurados
8109.35.03 Crditos refinanciados
8109.35.04 Crditos vencidos
8109.35.05 Crditos en cobranza judicial
2109
8109.36 Crditos OM N 48079-2015

82 CONTRA CUENTA DE CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS

83 CONTRA CUENTA DE CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS

84 CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS

8401 VALORES Y BIENES RECIBIDOS EN CUSTODIA


8401.01 Valores y bienes de clientes
8401.02 Valores y bienes de instituciones financieras

8402 VALORES RECIBIDOS EN COBRANZA PAS


8402.01 Valores recibidos en cobranza oficina principal
8402.02 Valores recibidos en cobranza agencias

8403 VALORES RECIBIDOS EN COBRANZA EXTERIOR


8403.01 Valores recibidos en cobranza oficina principal

2105
Incorporada por la Resol. SBS N 4829-2013 del 15.08.2013, vigente a partir de octubre de 2013.
2106
Incorporada por Oficio mltiple N 34011-2013-SBS.
2107
Incorporada la subcuenta y cuentas analticas por la Resol. SBS N 4174-2015 del 15.07.2015, vigente a partir de la
informacin de diciembre del 2015.
2108
Incorporada la subcuenta y cuentas analticas por la Resol. SBS N 4174-2015 del 15.07.2015, vigente a partir de la
informacin de diciembre del 2015
2109
Incorporada la subcuenta por OM N 48079-2015 del 16.12.2015, vigente a partir de la informacin de enero del 2016

158
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

8403.02 Valores recibidos en cobranza agencias


2110
8404 GARANTAS RECIBIDAS POR OPERACIONES DE CRDITO
8404.01 Garantas preferidas de muy rpida realizacin
2111
8404.01.01
8404.01.02 Primera garanta mobiliaria sobre instrumentos representativos de deuda pblica y
2112
de obligaciones del BCRP
8404.01.03 Primera garanta mobiliaria sobre instrumentos representativos de deuda con grado
2113
de inversin emitidos por gobiernos centrales
8404.01.04 Primera garanta mobiliaria sobre valores mobiliarios incluidos en el Listado que
publica la SBS, con excepcin de los emitidos por empresas deudora y acreedora
2114

2115
8404.01.05 Primera garanta mobiliaria sobre warrants de commodities
2116
8404.01.06
8404.01.07 Fideicomiso en garanta
2117
8404.02 Garantas preferidas
8404.02.01 Primeras hipotecas sobre inmuebles
8404.02.02 Primera garanta mobiliaria sobre instrumentos representativos de deuda no
2118
subordinada
8404.02.02.01 Empresas del sistema financiero y sistema de seguros del pas
8404.02.02.02 Empresas del sistema financiero y de seguros del exterior de primer nivel
8404.02.02.03 Bancos e instituciones multilaterales de crdito
2119
8404.02.03 Primera garanta mobiliaria sobre instrumentos representativos de deuda
8404.02.03.01 Cotizados en mecanismos centralizados de negociacin del pas
8404.02.03.02 Cotizados en mecanismos centralizados de negociacin del exterior
2120
8404.02.04 Primera garanta mobiliaria sobre instrumentos representativos de capital
8404.02.04.01 Negociados en mecanismos centralizados de negociacin del pas
8404.02.04.02 Considerados en ndices de mecanismos centralizados de negociacin del
exterior
2121
8404.02.05 Primera garanta mobiliaria sobre certificados de participacin
8404.02.05.01 Fondos mutuos
8404.02.05.02 Fondos de inversin
2122
8404.02.06 Primera garanta mobiliaria sobre joyas y metales preciosos
2123
8404.02.07 Primera garanta mobiliaria sobre conocimientos de embarque y cartas de porte
8404.02.08 Primera garanta mobiliaria sobre bienes de fcil realizacin destinados a la
2124
explotacin agropecuaria, industrial y minera
8404.02.09 Primera garanta mobiliaria sobre medios de transporte terrestre, naves y aeronaves
2125
destinados a la explotacin agropecuaria, industrial y minera

2110
Modificadas por la Resol. SBS N 489-2000 del 19.07.2000. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N 1343-2003
del 24.09.2003
2111
Eliminada por la Resol. SBS N 1343-2003 del 24.09.2003
2112
Modificada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
2113
Modificada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
2114
Modificada por la Resol. SBS N 1343-2003 del 24.09.2003. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N 11356-
2008 del 19.11.2008
2115
Modificada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
2116
Eliminada por la Resol. SBS N 1343-2003 del 24.09.2003
2117
Modificada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
2118
Modificada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
2119
Modificada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
2120
Modificada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
2121
Modificada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
2122
Modificada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
2123
Modificada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
2124
Modificada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008

159
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

8404.02.10 Productos y mercaderas de fcil realizacin, afectados mediante warrants


2126
endosados conforme a Ley
8404.02.14 Fideicomiso en garanta
2127
8404.02.22 Cartas fianza que respaldan futura constitucin de hipoteca
8404.02.29 Otras que determine la SBS
8404.03 Fondo Hipotecario de Promocin de la Vivienda-Mi Vivienda
2128
8404.04 Garantas preferidas autoliquidables
8404.04.01 Depsitos en efectivo en moneda nacional y moneda extranjera constituidos en las
2129
empresas del sistema financiero
2130
8404.04.01.01 Inscritos
2131
8404.04.01.02 No inscritos
8404.04.02 derechos de carta de crdito, cartas de crdito stand by u otras similares,
irrevocables con documentos negociados sin discrepancias, pendientes de cobro
del banco emisor cuando este sea una empresa del sistema financiero del exterior
2132
de primer nivel
2133
8404.04.03 Oro en lingotes en custodia de la empresa prestamista
2134
8404.04.04 Cobertura de riesgo provista por el Fondo MIVIVIENDA S.A.
2135
8404.05 Sustitucin de contra-parte crediticia
2136
8404.05.01 Cartas fianzas solidarias
2137
8404.05.02 Avales
2138
8404.05.03 Cobertura de seguro de crdito extendida por un patrimonio de seguro de crdito
2139
8404.05.04 Cobertura de un fondo de garanta constituido por Ley
2140
8404.05.05 Pliza de Caucin
2141
8404.05.06 Seguro de crdito a la exportacin
2142
8404.05.07 Cartas de crdito, cartas de crdito stand by u otras similares
2143
8404.05.08 Aceptaciones bancarias
2144
8404.05.09 Derivados crediticios (total return swap y credit default swap)
2145
8404.05.10 Cobertura de riesgo del Fondo Mivivienda
2146
8404.09 Otras Garantas no preferidas
2147
8404.10 Garantas no preferidas - Avales y Fianzas

2125
Modificada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
2126
Modificada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
2127
Incorporada por la Resol. SBS N 1782-2015 del 21.03.2015 vigente a partir de la informacin de abril 2015.
2128
Modificada por la Resol. SBS N 1343-2003 del 24.09.2003
2129
Modificada por la Resol. SBS N 1343-2003 del 24.09.2003
2130
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
2131
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
2132
Modificada por la Resol. SBS N 1343-2003 del 24.09.2003. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N 11356-
2008 del 19.11.2008
2133
Incorporada por la Resol. SBS N 1782-2015 del 21.03.2015 vigente a partir de la informacin de abril 2015
2134
Incorporada por la Resol. SBS N 1782-2015 del 21.03.2015 vigente a partir de la informacin de abril 2015
2135
Modificada por la Resol. SBS N 1343-2003 del 24.09.2003. Modificada por la Resol. SBS N 11356-2008 del
19.11.2008. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N 14353-2009 del 30.10.2009
2136
Modificada por la Resol. SBS N 1343-2003 del 24.09.2003. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N 14353-
2009 del 30.10.2009
2137
Modificada por la Resol. SBS N 1343-2003 del 24.09.2003
2138
Modificada por la Resol. SBS N 1343-2003 del 24.09.2003
2139
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 Posteriormente modificada por la Resol. SBS N 14353-
2009 del 30.10.2009
2140
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
2141
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N 14353-
2009 del 30.10.2009
2142
Incorporada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
2143
Incorporada por la Resol. SBS N 14353-2009 del 30.10.2009
2144
Incorporada por la Resol. SBS N 14353-2009 del 30.10.2009
2145
Incorporada por la Resol. SBS N 14353-2009 del 30.10.2009
2146
Modificada por la Resol. SBS N 426-2006 del 28.03.2006
2147
Modificada por la Resol. SBS N 426-2006 del 28.03.2006

160
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

8405 GARANTAS RECIBIDAS POR SERVICIOS


2148
8405.01 Hipoteca sobre inmuebles
2149
8405.02 Garanta mobiliaria sobre valores y ttulos mobiliarios
8405.03 Productos y mercaderas de fcil realizacin, afectados mediante warrants endosados
2150
conforme a Ley
8405.04 Garanta mobiliaria sobre medios de transporte terrestre, naves y aeronaves destinados a
2151
la explotacin agropecuaria, industrial y minera
8405.05 Garanta mobiliaria sobre bienes de fcil realizacin destinados a la explotacin
2152
agropecuaria, industrial y minera
8405.06 Depsitos en efectivo en moneda nacional y moneda extranjera constituidos en las
2153
empresas del sistema financiero
8405.07 Fideicomiso en Garanta
8405.09 Otras garantas

8406 VALORES Y BIENES RECIBIDOS POR OPERACIONES ESPECIALES


8406.01 Fondo de amortizacin letras hipotecarias
8406.02 Cartera transferida - MEF
8406.02.01 Cartera transferida - valor principal- D.S. N 114-98-EF
8406.02.02 Cartera transferida -provisiones genricas- D.S. N 114-98-EF
8406.02.03 Cartera transferida provisiones especficas- D.S. N 114-98-EF
8406.02.04 Cartera transferida - valor principal- D.S. N 099-99
8406.02.05 Cartera transferida - provisiones especficas- D.S. N 099-99
8406.02.09 Otras transferencias
8406.09 Otras garantas

8407 CONSIGNACIONES RECIBIDAS


8407.01 Cheques de viajero
8407.02 Valores recibidos en consignacin
8407.03 Bienes recibidos en consignacin

8408 CARTAS DE CRDITO AVISADAS

8409 OTRAS CUENTAS DE CONTROL ACREEDORAS


8409.01 Bienes vendidos por entregar
8409.02 Seguros contratados
8409.03 Cajas de seguridad
2154
8409.04 Valor nominal sujeto a productos financieros derivados de tasa de inters
8409.04.01 Swaps de Tasas de Inters
8409.04.03 Forward Rate Agreements (FRAs)
8409.04.05 Opciones
8409.04.05.01 Compras de opciones (caps, floors, etc.)
8409.04.05.02 Ventas de opciones (caps, floors, etc.)
8409.04.09 Otros derivados de tasa de inters
2155
8409.05 Valor nominal sujeto a productos financieros derivados de crdito
8409.05.01 Total Return Swaps
8409.05.02 Credit Default Swaps
8409.05.09 Otros derivados de crdito
8409.06 Valores en circulacin y deuda subordinada - encaje
8409.06.01 Bonos no subordinados porcin sujeta a encaje
8409.06.02 Bonos no subordinados porcin no sujeta a encaje

2148
Modificada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
2149
Modificada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
2150
Modificada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
2151
Modificada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
2152
Modificada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
2153
Modificada por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
2154
Modificada por la Resol. SBS N 1349-2008 del 06.05.2008
2155
Incorporada por la Resol. SBS N 1349-2008 del 06.05.2008

161
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

8409.06.03 Letras hipotecarias porcin sujeta a encaje


8409.06.04 Letras hipotecarias porcin no sujeta a encaje
8409.06.05 Prstamos subordinados - COFIDE porcin sujeta a encaje
8409.06.06 Prstamos subordinados - COFIDE porcin no sujeta a encaje
8409.06.07 Prstamos subordinados - adeudados a bancos - pas porcin sujeta a encaje
8409.06.08 Prstamos subordinados - adeudados a bancos - pas porcin no sujeta a encaje
8409.06.09 Prstamos subordinados - adeudados a bancos - exterior porcin sujeta a encaje
8409.06.10 Prstamos subordinados - adeudados a bancos - exterior porcin no sujeta a
encaje
8409.06.11 Prstamos subordinados - adeudados a otras instituciones - pas porcin sujeta a
encaje
8409.06.12 Prstamos subordinados - adeudados a otras instituciones - pas porcin no sujeta
a encaje
8409.06.13 Prstamos subordinados - adeudados a otras instituciones - exterior porcin sujeta
a encaje
8409.06.14 Prstamos subordinados - adeudados a otras instituciones - exterior porcin no
sujeta a encaje
8409.06.15 Prstamos subordinados - adeudados a organismos internacionales porcin sujeta
a encaje
8409.06.16 Prstamos subordinados - adeudados a organismos internacionales porcin no
sujeta a encaje
8409.06.17 Otros instrumentos representativos de deuda subordinada porcin sujeta a encaje
8409.06.18 Otros instrumentos representativos de deuda subordinada porcin no sujeta a
encaje
2156
8409.07 Valores objeto de o recibidos en operaciones de reporte
2157
8409.07.01 Operaciones de venta con compromiso de recompra
2158
8409.07.02 Operaciones de venta y compra simultaneas de valores
2159
8409.07.03 Operaciones de transferencia temporal de valores
8409.10 rdenes de compra de valores, conmodities e instrumentos financieros derivados por
cuenta de terceros
8409.10.01 rdenes de compra de valores
8409.10.02 rdenes de compra de commodities
8409.10.03 rdenes de compra de instrumentos financieros derivados
8409.11 rdenes de venta de valores, commodities e Instrumentos financieros derivados por
cuenta de terceros
8409.11.01 rdenes de venta de valores
8409.11.02 rdenes de venta de conmodities
8409.11.03 rdenes de venta de Instrumentos financieros derivados
2160
8409.12
8409.19 Otras

85 FIDEICOMISOS Y COMISIONES DE CONFIANZA DEUDORAS

8501 ACTIVOS DE FIDEICOMISO

8503 GASTOS DE FIDEICOMISO

2156
Incorporada la subcuenta y cuenta analticas mediante la Resol. SBS N 1067-2005 del 19.07.2005. Posteriormente
modificada su denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de
enero 2016
2157
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de
enero 2016
2158
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de
enero 2016
2159
Incorporada mediante la Resol. SBS N 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la informacin de enero 2016
2160
Modificada por la Resol. SBS N 257-2005 del 10.02.2005. Posteriormente eliminada mediante Resol. SBS N 3716-
2016 del 06.07.2016

162
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

8508 COMISIONES DE CONFIANZA

8509 FIDEICOMISOS - ACREEDORAS POR EL CONTRARIO


8509.01 Pasivo del fideicomiso
8509.02 Patrimonio del fideicomiso
8509.03 Ingresos del fideicomiso

86 FIDEICOMISOS Y COMISIONES DE CONFIANZA ACREEDORAS


8601 PASIVOS DE FIDEICOMISO
8602 PATRIMONIO DE FIDEICOMISO

8603 INGRESOS DE FIDEICOMISO

8608 COMISIONES DE CONFIANZA

8609 FIDEICOMISOS - DEUDORAS POR EL CONTRARIO


8609.01 Activos del fideicomiso
8609.03 Gastos del fideicomiso

87 FIDEICOMISOS DEUDORES DONDE SE ACTA COMO FIDEICOMITENTE Y FIDUCIARIO


2161
SIMULTNEAMENTE - LEY N 28579

8701 ACTIVOS DEL FIDEICOMISO

8703 GASTOS DEL FIDEICOMISO

8709 FIDEICOMISOS - ACREEDORAS POR CONTRA


8709.01 Pasivos del fideicomiso
8709.02 Patrimonio del fideicomiso
8709.03 Ingresos del fideicomiso

88 FIDEICOMISOS ACREEDORES DONDE SE ACTA COMO FIDEICOMITENTE Y FIDUCIARIO


2162
SIMULTNEAMENTE - LEY N 28579

8801 PASIVOS DEL FIDEICOMISO

8802 PATRIMONIO DEL FIDEICOMISO

8803 INGRESOS DEL FIDEICOMISO

8809 FIDEICOMISOS - DEUDORAS POR CONTRA


8809.01 Activos del fideicomiso
8809.03 Gastos del fideicomiso

2161
Incorporada el rubro, las cuentas y subcuentas mediante la Resol. SBS N 980-2006 del 04.08.2006
2162
Incorporada el rubro, las cuentas y subcuentas mediante la Resol. SBS N 980-2006 del 04.08.2006

163