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Anlisis del Art. 9.

de la Ley
Orgnica contra la Delincuencia
Organizada y Financiamiento al
Terrorismo.
Lcda. Mileny Perdomo Lozada
Coordinadora de Desarrollo Profesional IDP
Miembro del Comit de Educacin de la FCCPV
Basamento Legal

Cdigo Orgnico Tributario.


Ley Orgnica contra la Delincuencia
Organizada y Financiamiento al
Terrorismo.
Ley del Ejercicio de la Contadura Publica.
Delincuencia Organizada

La accin u omisin de una o ms


persona asociadas por ciento tiempo
con la intencin de cometer delitos,
establecidos en esta Ley para obtener
de forma directa o indirecta, un beneficio
econmico.
Legitimacin de Capitales

El proceso de
esconder o dar
apariencia de
legalidad a capitales,
bienes y haberes
provenientes de
actividades ilcitas.
Artculo 09 de la Ley. Sujetos Obligados

Personas Naturales y Jurdicas

Reguladas por

Sector Sector Sector


Bancario Asegurador Sector Bingos y
Valores casinos
Artculo 09 de la Ley. Sujetos Obligados

Numeral 9:

Los abogados,
administradores, economistas,
contadores en el libre
ejercicio de la profesin,
cuando estos lleven a cabo
transacciones para un cliente
con respecto a las siguientes
actividades:
Artculo 09 de la Ley. Sujetos Obligados

Compra y venta de bienes inmuebles


Administracin de dinero, valores y
otros activos del cliente
Administracin de cuentas bancarias
Organizacin de aportes para la
creacin, operacin o
administracin de compaas.
Ley del Ejercicio de la Contadura Pblica

Atestiguamiento
Federacin de Colegios de Contadores Pblicos de la
Repblica Bolivariana de Venezuela

ACTUACIN EJERCICIO
DIFERENCIAS Y SIMILITUDES

PROFESIONAL PROFESIONAL

ARTCULO 9 ARTCULO 7

Fuente: Lcdo. Renny Espinoza


Federacin de Colegios de Contadores Pblicos de la
Repblica Bolivariana de Venezuela

ACTUACIN EJERCICIO
DIFERENCIAS Y SIMILITUDES

PROFESIONAL PROFESIONAL

INFORMACIN
FINANCIERA O ACTUACIN
NO FINANCIERA PROFESIONAL

Conocimientos Conocimientos
profesionales. profesionales.

Fuente: Lcdo. Renny Espinoza


Federacin de Colegios de Contadores Pblicos de la
Repblica Bolivariana de Venezuela

ACTUACIN EJERCICIO
DIFERENCIAS Y SIMILITUDES

PROFESIONAL PROFESIONAL

Llevar libros y
registros contables
Auditar o
Formular balances examinar
Actuar como Dictaminar
auditor interno
Prepara informes Actuar como
internos perito contable
Preparar sistemas
contables
Certificar
Revisar cuentas

Fuente: Lcdo. Renny Espinoza


Art. 10. Obligaciones de conservar, registros y
controlar transacciones.

Los sujetos obligados conservarn en forma


fsica y digital durante un periodo mnimo de
cinco (05) aos, los documentos o registros
correspondientes que comprueben la
realizacin de las operaciones y relaciones de
negocios de los clientes o usuarios con estos
Defraudacin
Tributaria
COT. ART. 119

Defraudacin
Tributaria

Quien mediante simulacin,


ocultacin, engao, o
cualquier otra maniobra
fraudulenta, produzca una
disminucin del tributo a
pagar.
COT 120. Indicios de Defraudacin Tributaria.

1. Declarar cifras, deducciones o datos falsos,


que incidan en la determinacin tributaria.
2. No emitir facturas u otros documentos
obligatorios.
3. Ocultar mercancas o efectos gravados o
productores de rentas.
4. Llevar dos o ms juegos de libros de
contabilidad.
COT 120. Indicios de Defraudacin Tributaria.

5. Omitir la presentacin de declaraciones


exigidas por las normas tributarias.
6. Presentar declaraciones que contengan datos
distintos a los reflejados en los registros
contables.
7. Ejercer actividades industriales o comerciales
sin la obtencin de las autoridades
correspondientes.
Casos:
Defraudacin Tributaria
1. Cierre de empresas cuando son fiscalizadas
o designadas contribuyentes especiales.
2. Empresas de maletn o fachada.
3. Cambio constantes de direccin.
4. Venta de activos por montos superiores a los
reales del mercado.
5. Fortunas sin justificar.
Quien participe, Inhabilitacin
apoye, auxilie o para el
Ejercicio
coopere en la Profesional o
comisin de ilcito Tcnico

Art. 130
#Orgullosos de Ser Contadores Pblicos.
#Rumbo a las mejores prcticas.
Profesionales.
Simplemente
Gracias
Correo: milenyperdomo@gmail.com
0414-5247994
0412-7716342