UNIVERSIDAD NACIONAL DE SAN CRISTBAL DE HUAMANGA

FACULTAD DE CIENCIAS ECONMICAS ADMINISTRATIVAS Y

CONTABLES

ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD Y AUDITORA

CURSO : SEMINARIO II

PROFESOR : Dr. Julio GMEZ MENDEZ

SERIE : 300-II.

INTEGRANTES:

D
F

AYACUCHO PER

2015
INTRODUCCIN
 MARCO CONCEPTUAL
CONTABILIDAD DE COSTOS
La contabilidad de costos es una rama de la contabilidad general que sintetiza
y registra los costos de los centros fabriles, de servicios y comerciales de una empresa
con el fin de que puedan medirse, controlarse e interpretarse los resultados de cada
uno de ellos a travs de la obtencin de costos unitarios y totales.
COSTOS DE PRODUCCIN
Los costos de produccin se pueden definir como el valor del conjunto de
bienes y esfuerzos, en que se ha incurrido o se va a incurrir, que deben consumir los
centros fabriles para obtener un producto terminado en condiciones de ser entregado
al sector comercial.

Este solo agrupa los costos originados en el sector industrial, centros fabriles y la
debida porcin de los departamentos de servicios que les corresponde recuperar.
Dejan de ser tales a partir de la puerta de entrada del almacn de productos
terminados, en donde comienza el rea comercial.

El costo del producto que se opta por fabricar estar dado por el de aquel otro
producto desplazado, cuando se emplean costos de oportunidad.

Punto de vista contable, costo es la suma de valores, cuantificables en dinero que

representan consumos de factores de la produccin desembolsados para llevar a cabo
el acto de gestin de cuyo costo se trate.
Sus principales propsitos son: contribuir al control de las operaciones y Facilitar la
toma de decisiones. Constituye un medio para planear y conducir adecuadamente los
negocios, operndolos a niveles que brinden una adecuada rentabilidad.

Caractersticas:
Es analtica pues se plantea sobre segmentos de una empresa y no sobre su total
Predice el futuro, a la vez que refleja hechos ocurridos
En los movimientos de sus cuentas intervienen principalmente las unidades
Solo registra operaciones internas
Facilita la preparacin de informes para una eficiente direccin de los negocios
Sus periodos contables son ms cortos que los de la contabilidad general
Se respetan tanto normas contables generalmente aceptadas (PCGA) como normas
que fija la empresa (volumen de Produccin normal)
Su idea implcita es la minimizacin de costos.
CLASIFICACIN DE LOS COSTOS
Las formas ms usuales de analizar contablemente cada costo son:
Segn los periodos de contabilidad
segn la funcin que desempean
segn su naturaleza
segn sea su forma de imputacin a las unidades de producto
segn su tipo de variabilidad

ELEMENTOS DEL COSTO

Materia Prima:
Agrupa todos aquellos elementos fsicos que es imprescindible consumir durante el
proceso de elaboracin de un artculo, de sus accesorios y de su envase. Ello con la
condicin de que tal consumo quede reflejado en el volumen de elementos empleados
mediante una relacin cierta y normalmente constante con el de la produccin. Todos
aquellos materiales que no cumplan esta condicin se engloban dentro de cargas
fabriles o costos indirectos de fabricacin.

Mano de obra:
Representa el valor del trabajo realizado por los operarios que contribuyeron directa e
indirectamente al proceso de transformacin de la materia prima.

Cargas fabriles o Costos Indirectos:

Son todos los costos que necesita incurrir un centro para el logro de sus fines, costos
que, salvo excepciones deben ser absorbidos por la totalidad de la produccin del
centro operativo con miras a una imputacin final a aquellas, que no es posible
efectuar sino mediante ciertos dispositivos contables, que sern descritos ms
adelante.

SISTEMAS DE COSTEO

Los dos principales sistemas de costos son:

Costos por rdenes de produccin.
Costos por proceso.
En este trabajo nos enfocaremos en al parte de costos por ordenes.
COSTEO POR RDENES DE PRODUCCIN
En este sistema la unidad de costeo es generalmente un grupo o lote de productos
iguales. La fabricacin de cada lote se emprende mediante una orden de produccin.
Los lotes se acumulan para cada orden de produccin por separado y la obtencin de
los costos es una simple divisin de los costos totales de cada orden por el nmero de
unidades producidas en cada orden.

La palabra orden, trabajo son sinnimo de compromiso, proyecto y contrato, una

ORDEN es una unidad o grupo de unidades que se caracterizan por producirse con
base en distintas especificaciones de los clientes; en general los servicios son
especificados por el usuario,

Caractersticas del costo por rdenes.

El empleo de este sistema esta condicionado por las caractersticas de la
produccin; solo es apto cuando los productos que se fabrican, bien sea para
almacn o contra pedido son identificables en todo momento como
pertenecientes a una orden de produccin especfica. Las distintas rdenes de
produccin se empiezan y terminan en cualquier fecha dentro del periodo
contable y los equipos se emplean para la fabricacin de las diversas rdenes
donde el reducido nmero de artculos no justifican una produccin en serie.
Los productos conjuntos tienen una relacin fsica que requiere un
procesamiento comn simultneo.
El proceso de uno de los productos conjuntos resulta en el procesamiento de
todos los otros productos al mismo tiempo.
El Sistema de Costeos por rdenes es utilizado por entidades que elaboran
cantidades relativamente pequeas o lotes distintos de productos nicos e
identificables.
Por ejemplo: El costeo por rdenes es apropiado en el caso de una compaa
editorial que produzca libros de texto educativos, un contador que prepare
declaraciones de impuestos, una empresa de arquitectura que disee edificios
comerciales y un despacho de investigacin que realice estudios para el
desarrollo de productos.

COSTEO ABSORBENTE
Es un Mtodo que incluyen en el costo del producto la incorporacin de todos los
costos de fabricacin, tanto variables y fijos.
El Costo de Produccin est integrado por los materiales directos, mano de obra
directa y gastos indirectos de fabricacin, los cuales incluyen tanto los costos fijos
como los costos variables, sin aplicarle su costo de Distribucin (Gastos de Venta), ni
sus costos administrativos y Financieros (costos de operacin) que les corresponden.
Los Gastos de Operacin (Administracin y Financieros) y los de Distribucin se
aplican directamente al estado de resultados del periodo en que se incurren.
El costeo absorbente ha sido y es todava el mtodo reconocido de valuacin de
inventario para propsitos de informes externos. Sin embargo, su temprana y amplia
aceptacin para la informacin externa, de alguna manera disfraza los problemas
tcnicos involucrados al aplicar la teora. Cuando se aplica el costeo absorbente, la
valuacin de la produccin requiere la asignacin o distribucin de costos fijos al
producto. Esta distribucin se lleva a cabo prorrateando los costos fijos al producto.
Esta distribucin se lleva a cabo prorrateando los costos fijos de capacidad en un nivel
normal de volumen. Por lo tanto, cada unidad de produccin soporta una cantidad
predeterminar el costo fijo por unidad es evitar el problema del costo fijos. El propsito
de predeterminar el costo fijo por unidad es evitar el problema del costo fijo histrico
por unidad que vara de manera inversa con el volumen.

QU ES EL MTODO DE COSTEO POR ABSORCIN?

Es aquel donde se incluye todos los costos indirectos de fabricacin tanto fijos como
variables al costo del producto. Toma cada costo indirecto y trata de identificar la
relacin de dicho costo con determinada actividad.

QU OTRO NOMBRE RECIBE EL MTODO DE COSTO POR ABSORCIN?

Se denomina costeo total o convencional.

Ventajas del sistema de costeo absorbente

La valuacin de los inventarios de produccin en proceso y de produccin
terminada es superior al de costeo directo; por lo que se hace recomendable
para la informacin financiera.
Este sistema no viola el "Principio del Periodo Contable", ya que refleja los
costos fijos al nivel de produccin realizada en un periodo determinado.
La fijacin de los precios se determina con base a costos de produccin y
costos de operacin fijos y variables (costo total).
 El costeo absorbente o tradicional es universal o sea utilizable en todos los
casos.
Es el sistema aceptado por la profesin contable y el fisco; en virtud, de que es
real el costo de produccin; no dando precios de espejismo o sea ms bajos
pero no verdaderos, porque los costos fijos finalmente son absorbidos a travs
del precio de venta.
Es til en algunas tomas de decisiones, eleccin de alternativas, planeacin de
utilidades.
Es aplicable en pocas de inflacin, cambios de precios, devaluacin, etc.
Desventajas del sistema de costeo absorbente
Es compleja la obtencin del Punto de Equilibrio; en virtud de que se tienen
que hacer trabajos adicionales a la obtencin de aquel (clasificacin de los
costos fijos y en variables)
Los registros contables al integrar costos fijos y costos variables, dificulta el
establecimiento de la combinacin ptima de costo-volumen-utilidad.
Dificulta el suministro de presupuestos confiables de costos fijos y costos
variables.
A la direccin de la empresa se le dificulta la comprensin del efecto de los
costos fijos sobre las utilidades; esto repercute para la toma de dediciones.
No permite a la direccin de la empresa efectuar el control de las fuentes que
generan las utilidades.
Complica la apreciacin para aceptar o rechazar pedidos; ya que para dicha
decisin slo se requiere considerar los costos variables (costeo directo).
 RESEA HISTRICA
La empresa comenz a principios del ao 2005 como una carpintera, inicialmente era
conocido con el nombre de CARPINTERA VIRGEN DE MONCERRATH donde la
pareja emprendedora Vilma Cuva Huaytalla y Ral Gmez Lobatn, al principio
empezaron con 10 a 20 porciones de madera en donde el monto de sus ganancias
tuvo un incremento gracias a la capacidad y buena administracin de sus recursos,
sobre todo porque propuso una atencin de primera y de buena calidad; con el
transcurrir del tiempo la empresa empez a adquirir renombre, debido a esto y a la
demanda de los clientes en octubre del 2009 deciden adquirir una mquina circular y
cambiar de giro de negocio a una Maderera dedicndose a la elaboracin de tablones,
tablas, cuartones, cintas, etc.
De una manera legal la empresa se inicia el 30 de setiembre del 2009, con la
denominacin de INVERSIONES MADERERA G & M E.I.R.L. que significa: la
primera letra G viene de Gmez y M de virgen de Moncerrath.
Datos de la Empresa:

20494805121 - INVERSIONES MADERERA G & M

Nmero de RUC:
E.I.R.L.
Tipo Contribuyente: EMPRESA INDIVIDUAL DE RESP. LTDA
Nombre Comercial: -
Fecha de
Fecha de Inscripcin: 30/09/2009 Inicio de 30/09/2009
Actividades:
Estado del Contribuyente: ACTIVO
Condicin del
HABIDO
Contribuyente:
Direccin del Domicilio Jr. Hroes del Senepa Mz. E AYACUCHO - HUAMANGA -
Fiscal: AYACUCHO
Telfono(s): / 966871672 Fax: -

INVERSIONES MADERERA G & M E.I.R.L

La Fbrica de Sandalias " INVERSIONES MADERERA G & M E.I.R.L ", durante
el mes de setiembre del presente ao se presenta lo siguiente:

1. El inventario inicial al mes de Setiembre 2015 es el siguiente:

caja 14112,20
Ctas por cobrar comerciales 1005,00
Pedido 1 1023,80
Roble 2100,00
Alcanfor 1365,00
Tornillo 3080,00
Edificaciones 5150,00
Maquinaria- Cinta 63850,00
Unidades de transporte 29520,00
Pedido 1 1711,86
Depreciacin y Amortizacin Acumulada 31409,17
Impuesto General a la Ventas 308,14
Ctas por pagar 12070,00
Capital 59470,50
Utilidad Acumulada 16236,33

2. Inventario Inicial del periodo

Cant./pies Valor/Unit. total

Eucalipto 0 1,2 0
roble 1400 1,5 2100
Inv. Inicial
Alcanfor 650 2,1 1365
Tornillo 1100 2,8 3080
3150 7,6 6545

3. Las compras del mes son los siguientes

Materiales Pies Costo unit. Costo total

Eucalipto 1780,00 1,20 2136
Roble 3574,17 1,50 5.361,25
Alcanfor 2182,50 2,10 4583,25
tornillo 6185 2,80 17.318,00

4. Las ordenes de pedidos son las siguientes:

a. EDGAR ROBLES

TIPO DE MEDIDAS
CANTIDAD
MADERA
espesor ( '' ) ancho ( '' ) largo ( '' )
Eucalipto 130 2 1,5 10
Eucalipto 80 2 3 10
Roble 130 2 1,5 10
Tornillo 160 3 1 10
b. AMANCIO CONDORY

TIPO DE MEDIDAS
CANTIDAD
MADERA
espesor ( '' ) ancho ( '' ) largo ( '' )
Tornillo 140 3 4 10
Roble 80 3 3 10
Roble 120 2 3 10
Alcanfor 100 2 3 10

c. MARCO DE LA CRUZ

TIPO DE MEDIDAS
CANTIDAD
MADERA
espesor ( '' ) ancho ( '' ) largo ( '' )
Roble 105 2 3 10
Tornillo 90 3 3 10
Alcanfor 150 2 2 10
Tornillo 110 3 4 10
Roble 90 3 1 10

d. EMILIO MALLQUI FERNANDEZ

TIPO DE MEDIDAS
CANTIDAD
MADERA
espesor ( '' ) ancho ( '' ) largo ( '' )
Alcanfor 220 1 8 10
Roble 110 3 4 10
Roble 90 1 8 10
Tornillo 150 3 3 10

e. ANTONIO DE LA CRUZ
 TIPO DE MEDIDAS
CANTIDAD
MADERA
espesor ( '' ) ancho ( '' ) largo ( '' )
Eucalipto 160 2 4 10
Roble 80 1 8 10
Tornillo 180 3 4 10

5. DATOS ADICIONALES:

a. La poltica de la empresa es cobrar un anticipo del 50% por cada pedido.

b. Su proveedor Juan Sayas le otorga un mes de crdito, en este mes el
monto asciende a S/ 4589.00. El Pedido N 5 ser una venta al crdito por
el saldo restante al anticipo.
c. Del inventario inicial se cobra el 100% de las cuentas por cobrar y se
cancela el 50% de las cuentas por pagar.
d. Distribucin de los gastos

Detalle (90% Produccin-7% Adm.-3%Vtas.)

(50% Produccin-25% Adm.-
Luz 25%Vtas.)
Agua (100% Produccin)
(60% Produccin-20% Adm.-
Depr. De Cinta 20%Vtas.)
Depr. De Mdulos (90% Produccin-7% Adm.-3%Vtas.)
Mantenimiento (100 % produccin)
Combustible (100% Ventas)
Depr. De Vehculo (100% Ventas)
Sueldo de Adm. (100% Adm.)
Sueldo del Contador (100% Adm.)

e. La distribucin del CIF es como sigue:

Luz Trabajo de Horas
Agua Trabajo de Horas
Depr. De Cinta Trabajo de Horas
Depr. De mdulos Costo Primo
Mantenimiento Costo Primo

f. La distribucin de los gastos operativos es en base al costo de ventas.

g. El precio de venta es como sigue:
h.
Costo de los Material Precio de Vta. por pie
eucalipto 2,2
Roble 2,6
 Alcanfor 3,2
Tornillo 4

CLCULOS

Depreciacin
Detalle C. Histrico Depr. Acumulado. Depr. Abril
Cinta 63850 15962,5 532,08
Vehculo 29520 14760 492,00
Mdulos 5150 686,67 21,46

Distribucin del CIF

Detalle Monto Produccin Administracin Ventas
Luz 1500,00 1350 105 45
Agua 100,00 50 25 25
Depr. De Cinta 532,08 532,08
Depr. De
mdulos 21,46 12,88 4,29 4,29
Mantenimiento 150,00 150
2094,96

Gastos de Operacin
Monto Administracin Ventas
Combustible 1000 1000
Depr. De Vehculo 492,00 492,00
Depr. De mdulos 8,58 4,29 4,29
Luz 150 105 45
Agua 50 25 25
Sueldo de Admin. 1000 500 500
Sueldo del Contador 300 300
3000,58 934,29 2066,29

Tiempo utilizado por cada Producto terminado

Cant. De Productos
Detalle Tiempo (min) x hora
2''x1,5'' / 3''x1'' 3 20
2''x2'' 4 15
2''x3'' 5 12
3''x3'' 6 10
3''x4'' 10 6
1''x8'' / 2''x4'' 6 Forma de Prorrateo
10 del CIF /en base a los pies utilizad
 Detalle produccin Pedido 1 Pedido 2 Pedido 3 Ped
cantidad de pies por pedido 725,00 3100,00 3025,00 42
Luz S/. 1.350,00 S/. 67,31 S/. 287,79 S/. 280,83 S/. 3
Agua S/. 50,00 S/. 2,49 S/. 10,66 S/. 10,40 S/.
Depr. De Cinta S/. 532,08 S/. 26,53 S/. 113,43 S/. 110,69 S/. 1
Depr. De mdulos S/. 12,88 S/. 0,64 S/. 2,74 S/. 2,68 S/.
Mantenimiento S/. 150,00 S/. 7,48 S/. 31,98 S/. 31,20 S/.
Total S/. 2.094,96 S/. 104,45 S/. 446,60 S/. 435,80 S/. 6

Forma de Prorrateo del CIF /en base a los pies utilizad

Detalle produccin Pedido 1 Pedido 2 Pedido 3 Ped
cantidad de pies por pedido 725,00 3100,00 3025,00 42
Adm. S/. 934,29 S/. 46,58 S/. 199,17 S/. 194,35 S/. 2
Vtas S/. 2.066,29 S/. 103,02 S/. 440,49 S/. 429,84 S/. 6
Total S/. 3.000,58 S/. 149,60 S/. 639,67 S/. 624,19 S/. 8

Distribucin del CIF

INVENTARIO INICIAL del Inv. Inicial
MATERIAL DIRECTO 870,00 Detalle Monto
TRABAJO DIRECTO 92,17 Luz 25,30
Agua 1,50
Depr. De Cinta 0,40
Depr. De mdulos 3,30
Mantenimiento 31,13
PEDIDOS

EQUIV.
TOTAL DE
N DE TIPO DE MEDIDAS EN
CANT. PIES
PEDIDO MADERA PIES

espesor ( '' ) ancho ( '' ) largo ( '' )

Eucalipto 130 2 1,5 10 2,50
Eucalipto 80 2 3 10 5,00
1
Roble 130 2 1,5 10 2,50 325,00
Tornillo 160 3 1 10 2,50 400,00

Tornillo 140 3 4 10 10,00 1400,00

Roble 80 3 3 10 7,50 600,00
2
Roble 120 2 3 10 5,00 600,00
Alcanfor 100 2 3 10 5,00 500,00

3 Roble 105 2 3 10 5,00 525,00

Tornillo 90 3 3 10 7,50 675,00
 Alcanfor 150 2 2 10 3,33 500,00
Tornillo 110 3 4 10 10,00 1100,00
Roble 90 3 1 10 2,50 225,00

Alcanfor 220 1 8 10 6,67 1466,67

Roble 110 3 4 10 10,00 1100,00
4
Roble 90 1 8 10 6,67 600,00
Tornillo 150 3 3 10 7,50 1125,00

Eucalipto 160 2 4 10 6,67 1066,67

5 Roble 80 1 8 10 6,67 533,33
Tornillo 180 3 4 10 10,00 1800,00
14541,67

Monto del Monto de

SUMA TOTAL DE PIES
Inv. Final Desecho inventario los
UTILIZADOS
final Desechos

Eucalipto 1066,67 660,00 53,33 792,00 64,00

Roble 4508,33 240,42 225,42 360,63 338,13
Alcanfor 2466,67 242,50 123,33 509,25 259,00
Tornillo 6500,00 460,00 325,00 1288,00 910,00
total 14541,67 1602,92 727,08 2949,88 1571,13
12
Roble 2x3 0 10,00 600,0
Clculos para el pedido N 1 10
Tiemp. Alcanfor 2x3 0 8,33 500,0
Unidades pedidas tiempo de horas
Utiliz.
tilizadas 49,67
Eucalipto 2''x1,5'' 130 6,50
Sueldo x hora 7
Eucalipto 2''x3'' 80 6,67
Roble 2''x1,5'' 130 6,50
Tornillo 3''x1'' 160 8
Clculos para el pedido N 3
tiempo de horas utilizadas 14,50
tiem utiliz. Cant. De pie
Sueldo x hora 7 Unidades pedidas
(horas) utilizados
Roble 2x3 105 8,75 5
Clculos para el pedido N 2 Tornillo 3x3 90 9,00 6
Unidades tiem utiliz. Cant.Alcanfor
De pies2x2 150 10,00 5
pedidas (horas)
Tornillo 3x4 110 18,33 11
14
Tornillo 3x4 0 23,33 Roble 3x1 90 4,5 2
Roble 3x3 80 8,00 tiempo de horas utilizadas 50,58
 Sueldo x hora 7

Clculos para el pedido N 4

tiem utiliz.
Unidades pedidas
(horas)
Alcanfor 1x8 220 22,00
Roble 3x4 110 18,33
Roble 1x8 90 9,00
Tornillo 3x3 150 15,00
tiempo de horas utilizadas 64,33
Sueldo x hora 7

Clculos para el pedido N 5

tiem utiliz.
Unidades pedidas
(horas)
Eucalipto
160 16,00
2x4
Roble 1x8 80 8,00
Tornillo 3x4 180 30,00
tiempo de horas utilizadas 54,00
Sueldo x hora 7
 HOJA DE COSTOS N1

Eucalipto Eucalipto Roble Tornillo

Detalle Factor Total
2''x1,5'' 2''x3'' 2''x1,5'' 3''x1''
Material Directo 0,00 0,00 487,50 1120,00 1607,50
Trabajo Directo 0,00 0,00 45,50 56,00 101,50
EsSalud 0,00 0,00 4,10 5,04 9,14
Costo Primo 0,00 0,00 537,10 1181,04 1718,14
CIF
4,641833
Luz 30,17 37,13 67,31
8
0,171919
Agua 0,00 0,00 1,12 1,38 2,49
8
1,829512
Depr. De Cinta 0,00 0,00 11,89 14,64 26,53
9
0,000373
depr. De modulos 0,00 0,00 0,20 0,44 0,64
6
0,004352
Mantenimiento 0,00 0,00 2,34 5,14 7,48
7
Total del CIF 0,00 0,00 45,72 58,73 104,45
C A P 0,00 0,00 582,81 1239,77 1822,58
Inv. Inicial de P T
materia prima 390,00 480,00
trabajo directo 45,50 46,67
CIF 27,63 34,00
Total de Inv. Inicial
463,13 560,67
de P T
COSTO DE
463,13 560,67 582,81 1239,77 2846,38
VENTAS
Gastos de Adm. 0,01636 7,58 9,18 9,54 20,29 46,58
Gastos de ventas 0,03619 16,76 20,29 21,09 44,87 103,02
total gastos
24,34 29,47 30,63 65,16 149,60
operativos
COSTO TOTAL 487,47 590,13 613,45 1304,93 2995,98
M.U 118,46 155,63 102,66 51,00 427,75
VALOR DE VENTA 605,93 745,76 716,10 1355,93 3423,73
IGV 109,07 134,24 128,90 244,07 616,27
PRECIO DE
715,00 880,00 845,00 1600,00 4040,00
VENTA
 HOJA DE COSTOS N 2

Tornillo Alcanfor
Detalle Factor Roble 3x3 Roble 2x3 Total
3x4 2x3
Material Directo 3920,00 900,00 900,00 1050,00 6770,00
Trabajo Directo 163,33 56,00 70,00 58,33 347,67
EsSalud 14,70 5,04 6,30 5,25 31,29
Costo Primo 4098,03 961,04 976,30 1113,58 7148,96
CIF
Luz 5,7945040 135,21 46,36 57,95 48,29 287,79
Agua 0,2146113 5,01 1,72 2,15 1,79 10,66
Depr. De Cinta 2,2838215 53,29 18,27 22,84 19,03 113,43
depr. De modulos 0,0003839 1,57 0,37 0,37 0,43 2,74
Mantenimiento 0,0044730 18,33 4,30 4,37 4,98 31,98
Total del CIF 213,41 71,01 87,67 74,52 446,60
C A P 4311,44 1032,05 1063,97 1188,10 7595,56
COSTO DE
4311,44 1032,05 1063,97 1188,10 7595,56
VENTAS
Gastos de Adm. 0,02622 113,06 27,06 27,90 31,15 199,17
Gastos de ventas 0,05799 250,04 59,85 61,70 68,90 440,49
COSTO TOTAL 4674,53 1118,97 1153,57 1288,16 8235,23
M.U 71,23 203,07 168,46 67,78 510,54
VALOR DE VENTA 4745,76 1322,03 1322,03 1355,93 8745,76
IGV 854,24 237,97 237,97 244,07 1574,24
PRECIO DE
5600,00 1560,00 1560,00 1600,00 10320,00
VENTA

HOJA DE COSTOS N 3
 Alcanfor
Detalle Factor Roble 2x3 Tornillo 3x3 Tornillo 3x4 Roble 3x1 Total
2x2
Material Directo 787,50 1890,00 1050,00 3080,00 337,50 7145,00
Trabajo Directo 61,25 63,00 70,00 128,33 31,50 354,08
EsSalud 5,51 5,67 6,30 11,55 2,84 31,87
Costo Primo 854,26 1958,67 1126,30 3219,88 371,84 7530,95
CIF
5,551847
Luz 48,58 49,97 55,52 101,78 24,98 280,83
4
0,205624
Agua 1,80 1,85 2,06 3,77 0,93 10,40
0
2,188181
Depr. De Cinta 19,15 19,69 21,88 40,12 9,85 110,69
8
0,000355
depr. De modulos 0,30 0,70 0,40 1,15 0,13 2,68
6
0,004143
Mantenimiento 3,54 8,12 4,67 13,34 1,54 31,20
4
Total del CIF 73,37 80,32 84,52 160,16 37,43 435,80
C A P 927,63 2038,99 1210,82 3380,04 409,26 7966,75
COSTO DE
927,63 2038,99 1210,82 3380,04 409,26 7966,75
VENTAS
Gastos de Adm. 0,02440 22,63 49,74 29,54 82,46 9,98 194,35
Gastos de ventas 0,05395 50,05 110,01 65,33 182,37 22,08 429,84
COSTO TOTAL 1000,31 2198,75 1305,69 3644,86 441,33 8590,94
M.U 156,47 89,39 50,24 83,95 54,43 434,48
VALOR DE VENTA 1156,78 2288,14 1355,93 3728,81 495,76 9025,42
IGV 208,22 411,86 244,07 671,19 89,24 1624,58
PRECIO DE
1365,00 2700,00 1600,00 4400,00 585,00 10650,00
VENTA

HOJA DE COSTOS N 4
 Detalle Factor Alcanfor 1x8 Roble 3x4 Roble 1x8 Tornillo 3x3 Total

Material Directo 3080,00 1650,00 900,00 3150,00 8780,00

Trabajo Directo 154,00 128,33 63,00 105,00 450,33
EsSalud 13,86 11,55 5,67 9,45 40,53
Costo Primo 3247,86 1789,88 968,67 3264,45 9270,86
CIF
Luz 6,1931202 136,25 113,54 55,74 92,90 398,42
Agua 0,2293748 5,05 4,21 2,06 3,44 14,76
Depr. De Cinta 2,4409304 53,70 44,75 21,97 36,61 157,03
depr. De modulos 0,0004099 1,33 0,73 0,40 1,34 3,80
Mantenimiento 0,0047751 15,51 8,55 4,63 15,59 44,27
Total del CIF 211,84 171,78 84,79 149,88 618,28
C A P 3459,70 1961,66 1053,46 3414,33 9889,15
COSTO DE
3459,70 1961,66 1053,46 3414,33 9889,15
VENTAS
Gastos de Adm. 0,02788 96,47 54,70 29,37 95,20 275,74
Gastos de ventas 0,06167 213,35 120,97 64,96 210,55 609,82
COSTO TOTAL 3769,51 2137,32 1147,80 3720,08 10774,71
M.U 207,89 286,40 174,23 93,48 762,02
VALOR DE
3977,40 2423,73 1322,03 3813,56 11536,72
VENTA
IGV 715,93 436,27 237,97 686,44 2076,61
PRECIO DE
4693,33 2860,00 1560,00 4500,00 13613,33
VENTA

HOJA DE COSTOS N 5
 Detalle Factor Eucalipto 2x4 Roble 1x8 Tornillo 3x4 Total

Material Directo 1280,00 800,00 5040,00 7120,00

Trabajo Directo 112,00 56,00 210,00 378,00
EsSalud 10,08 5,04 18,90 34,02
Costo Primo 1402,08 861,04 5268,90 7532,02
CIF
5,845272
Luz 93,52 46,76 175,36 315,64
2
0,216491
Agua 3,46 1,73 6,49 11,69
6
Depr. De Cinta 2,3038311 36,86 18,43 69,11 124,41
0,000399
depr. De modulos 0,56 0,34 2,11 3,01
7
0,004656
Mantenimiento 6,53 4,01 24,53 35,07
3
Total del CIF 140,94 71,28 277,61 489,82
C A P 1543,02 932,32 5546,51 8021,84
COSTO DE VENTAS 1543,02 932,32 5546,51 8021,84
Gastos de Adm. 0,02723 42,02 25,39 151,04 218,45
Gastos de ventas 0,06023 92,93 56,15 334,04 483,12
COSTO TOTAL 1677,97 1013,86 6031,59 8723,41
M.U 310,73 161,29 70,10 542,12
VALOR DE VENTA 1988,70 1175,14 6101,69 9265,54
IGV 357,97 211,53 1098,31 1667,80
PRECIO DE VENTA 2346,67 1386,67 7200,00 10933,33

CLCULO DE LOS DESECHOS

Costo
de
Lea Costo de valor de venta valor de
Tipo de Desech (40%) venta de la venta de la Aserrn(60 de venta de
madera os /pies lea lea %) /pies aserrn aserrn
Eucalipto 53,33 21,33 25,60 26,88 32,00 38,40 40,32
Roble 225,42 90,17 135,25 142,01 135,25 202,88 213,02
Alcanfor 123,33 49,33 103,60 108,78 74,00 155,40 163,17
Tornillo 325,00 130,00 364,00 382,20 195,00 546,00 573,30
Total 727,08 290,83 628,45 659,87 436,25 942,68 989,81
 RESUMEN DE LOS COSTOS

Costo total de material directo

Pedido 1 Pedido 2 Pedido 3 Pedido 4 Pedido 5 TOTALES
Eucalipto 0,00 0,00 0,00 0,00 1280,00 1280,00
Roble 487,50 1800,00 1125,00 2550,00 800,00 6762,50
Alcanfor 0,00 1050,00 1050,00 3080,00 0,00 5180,00
Tornillo 1120,00 3920,00 4970,00 3150,00 5040,00 18200,00
1607,50 6770,00 7145,00 8780,00 7120,00 31422,50

Costo total de mano de obra directa

Pedido 1 Pedido 2 Pedido 3 Pedido 4 Pedido 5 TOTALES
R.B. 101,50 347,67 354,08 450,33 378,00 1631,58
ESSALUD 9,14 31,29 31,87 40,53 34,02 146,84
TOTAL 110,64 378,96 385,95 490,86 412,02 1778,43

Costo indirectos de fabricacin

Pedido 1 Pedido 2 Pedido 3 Pedido 4 Pedido 5 TOTALES
R.B. 104,45 446,60 435,80 618,28 489,82 2094,96
FORMATO 5.1 LIBRO DIARIO
EJERCICIO: Abril 2012
RUC: 20494805121
DENOMINACION O RAZON SOCIAL: Inversiones
G&M

NUMER REFERENCIA DE LA CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA MOVIMIENTO

O OPERACIN OPERACIN
CORREL
NUME
ATIVO
CODIGO RO
C
DEL DIG
FECHA DE LA GLOSA O DESCRIPCION DE LA DEL NUME DEL
ASIENTO
O
OPERACIN OPERACIN REGIST RO DOCU O
CODIGO
RO O CORR MENT DENOMINACIN
LIBRO ELATI O DEBE HABER
DE LA
(TABLA VO SUSTE CUE
OPERAC
IN
08) NTATO NTA
RIO
01 01/04/2012 Por el activo, pasivo y 3 101 caja 14112,20
patrimonio al reiniciar 3 1212 Ctas por cobrar comerciales 1005,00
211.
el ejercicio 3 Pedido 1 1023,80
1
241.
3 Roble 2100,00
2
241.
3 Alcanfor 1365,00
3
241.
3 Tornillo 3080,00
4
3 332 Edificaciones 5150,00
3 333 Maquinaria- Cinta 63850,00
3 334 Unidades de transporte 29520,00
122.
3 Pedido 1 1711,86
1
Depreciacin y Amortizacin
3 39 3913 31409,17
Acumulada
 4011
3 Impuesto General a la Ventas 308,14
1
3 4212 Ctas por pagar 12070,00
3 501 Capital 59470,50
3 591 Utilidad Acumulada 16236,33
.----------------------
.
x--------------------------
02 31/04/2012 Por los anticipos recibidos 5 1212 Ctas por cobrar comerciales 22758,33
4011
5 Impuesto General a la Ventas 3471,61
1
122.
5 Pedido 2 4372,88
2
122.
5 Pedido 3 4512,71
3
122.
5 Pedido 4 5768,36
4
122.
5 Pedido 5 4632,77
5
.----------------------
.
x--------------------------
03 31/04/2012 Por el cobro del anticipo 1 101 caja 22758,33
1 1212 Ctas por cobrar comerciales 22758,33
.----------------------
.
x--------------------------
Variacin de productos
04 31/04/2012 Salida de los productos 5 7111 1023,80
terminados
terminados para incrementar 211.
5 Pedido 1 1023,80
gastos operativos 1
.----------------------
.
x--------------------------
05 por la activacin 5 921 Material Directo 870,00
 de los costos 5 922 Mano de Obra Directa 92,17
5 923 CIF 61,63
5 79 1023,80
.----------------------
.
x--------------------------
6021
06 31/04/2012 Por las compras de 8 Eucalipto 2136,00
.1
6021
materia prima en 8 Roble 5361,25
.2
6021
base a los pedidos 8 Alcanfor 4583,25
.3
6021
8 Tornillo 17318,00
.4
4011
8 Impuesto General a la Ventas 5291,73
1
8 4212 Ctas por pagar 34690,23
.----------------------
.
x--------------------------
07 31/04/2012 Pago de las compras 1 4212 Ctas por pagar 30101,23
1 101 caja 30101,23
.----------------------
.
x--------------------------
241.
08 31/04/2012 Por el almacenamiento 5 Eucalipto 2136,00
1
241.
de las materias primas 5 Roble 5361,25
2
241.
5 Alcanfor 4583,25
3
241.
5 Tornillo 17318,00
4
5 6121 Eucalipto 2136,00
 .1
6121
5 Roble 5361,25
.2
6121
5 Alcanfor 4583,25
.3
6121
5 Tornillo 17318,00
.4
.----------------------
.
x--------------------------
6121
09 31/04/2012 Por la salida de 5 Eucalipto 1280,00
.1
6121
materias primas 5 Roble 6762,50
.2
6121
5 Alcanfor 5180,00
.3
6121
5 Tornillo 18200,00
.4
241.
5 Eucalipto 1280,00
1
241.
5 Roble 6762,50
2
241.
5 Alcanfor 5180,00
3
241.
5 Tornillo 18200,00
4
.----------------------
.
x--------------------------
921.
10 por el destino del 5 Material Directo 1607,50
921 1
921.
consumo de las materias 5 Material Directo 6770,00
921 2
primas 5 921 921. Material Directo 7145,00
 3
921.
5 Material Directo 8780,00
921 4
921.
5 Material Directo 7120,00
921 5
Gastos Imputables a Cuentas
5 79 31422,50
de Costos y Gastos
.----------------------
.
x--------------------------
Gastos de Personal Directores
11 31/04/2012 Gastos de personal - 31 62 6211 1631,58
y Gerentes
Gastos de Personal Directores
mano de obra directa 31 62 627 146,84
y Gerentes
31 4031 ESSALUD 146,84
Remuneraciones y
31 41 4111 1631,58
Participaciones por Pagar
.----------------------
.
x--------------------------
Remuneraciones y
12 31/04/2012 Pago de remuneraciones 1 41 4111 1631,58
Participaciones por Pagar
1 101 caja 1631,58
.----------------------
.
x--------------------------
922.
13 31/04/2012 Por el destino de los 5 Mano de Obra Directa 110,64
922 1
922.
gastos por mano de obra. 5 Mano de Obra Directa 378,96
922 2
922.
5 Mano de Obra Directa 385,95
922 3
922.
5 Mano de Obra Directa 490,86
922 4
 922.
5 Mano de Obra Directa 412,02
922 5
Gastos Imputables a Cuentas
5 79 799 1778,43
de Costos y Gastos
.----------------------
.
x--------------------------
Gastos por Servicios Prestados
14 31/04/2012 por los costos indirectos 8 63 6343 150,00
por Terceros
Gastos por Servicios Prestados
8 63 6361 1350,00
por Terceros
Gastos por Servicios Prestados
8 63 6363 50,00
por Terceros
6814 Valuacin de Activos y
8 68 12,88
1 Provisiones
6814 Valuacin de Activos y
8 68 532,08
2 Provisiones
4011
8 Impuesto General a la Ventas 279,00
1
3913 Depreciacin y Amortizacin
8 39 12,88
2 Acumulada
3913 Depreciacin y Amortizacin
8 39 532,08
1 Acumulada
8 4212 Ctas por pagar 1829,00
.----------------------
.
x--------------------------
15 31/04/2012 pago de costos indirectos 1 4212 Ctas por pagar 1829,00
1 101 caja 1829,00
.----------------------
.
x--------------------------
923.
16 31/04/2012 por el destino de los cif 5 CIF 104,45
923 1
 923.
5 CIF 446,60
923 2
923.
5 CIF 435,80
923 3
923.
5 CIF 618,28
923 4
923.
5 CIF 489,82
923 5
Gastos Imputables a Cuentas
5 79 799 2094,96
de Costos y Gastos
.----------------------
.
x--------------------------
Gastos de Personal Directores
17 31/04/2012 por los gastos de 31 62 6211 1300,00
y Gerentes
Gastos por Servicios Prestados
operacin 8 63 6311 1000,00
por Terceros
Gastos por Servicios Prestados
8 63 6361 150,00
por Terceros
Gastos por Servicios Prestados
8 63 6363 50,00
por Terceros
6814 Valuacin de Activos y
5 68 8,58
1 Provisiones
6814 Valuacin de Activos y
5 68 492,00
3 Provisiones
4011
8 Impuesto General a la Ventas 216,00
1
3913 Depreciacin y Amortizacin
5 39 8,58
2 Acumulada
3913 Depreciacin y Amortizacin
5 39 492,00
3 Acumulada
Remuneraciones y
31 41 4111 1300,00
Participaciones por Pagar
 8 4212 Ctas por pagar 1416,00
.----------------------
.
x--------------------------
18 31/04/2012 Por el destino de los 5 94 946 Gastos de Administracin 934,29
gastos de operacin 5 95 956 Gastos de Ventas 2066,29
Gastos Imputables a Cuentas
5 79 799 3000,58
de Costos y Gastos
.----------------------
.
x--------------------------
19 31/04/2012 Por el pago de los gastos 1 4212 Ctas por pagar 1416,00
Remuneraciones y
operativos 1 41 4111 1300,00
Participaciones por Pagar
1 101 caja 2716,00
.----------------------
.
x--------------------------
211.
20 31/04/2012 Por los productos 5 Pedido 1 2846,38
1
211.
terminados durante 5 Pedido 2 7595,56
2
211.
el mes 5 Pedido 3 7966,75
3
211.
5 Pedido 4 9889,15
4
211.
5 Pedido 5 8021,84
5
Variacin de productos
5 7111 36319,68
terminados
.----------------------
.
x--------------------------
122.
21 31/04/2012 Por los anticipos 5 Pedido 1
1 1711,86
 122.
devengados 5 Pedido 2 4372,88
2
122.
5 Pedido 3 4512,71
3
122.
5 Pedido 4 5768,36
4
122.
5 Pedido 5 4632,77
5
7021
5 Pedido 1 1711,86
1.1
7021
5 Pedido 2 4372,88
1.2
7021
5 Pedido 3 4512,71
1.3
7021
5 Pedido 4 5768,36
1.4
7021
5 Pedido 5 4632,77
1.5
.----------------------
.
x--------------------------
22 31/04/2012 Por la venta de los 14 1212 Ctas por cobrar comerciales 24778,33
4011
productos terminados 14 Impuesto General a la Ventas 3779,75
1
7021
14 Pedido 1 1711,86
1.1
7021
14 Pedido 2 4372,88
1.2
7021
14 Pedido 3 4512,71
1.3
7021
14 Pedido 4 5768,36
1.4
14 7021 Pedido 5 4632,77
 1.5
.----------------------
.
x--------------------------
23 31/04/2012 Por el cobro de la venta 1 101 caja 19311,67
1 1212 Ctas por cobrar comerciales 19311,67
.----------------------
.
x--------------------------
6921
24 31/04/2012 Por el costo de ventas 5 692 Pedido 1 2846,38
1.1
6921
5 692 Pedido 2 7595,56
1.2
6921
5 692 Pedido 3 7966,75
1.3
6921
5 692 Pedido 4 9889,15
1.4
6921
5 692 Pedido 5 8021,84
1.5
211.
5 Pedido 1 2846,38
1
211.
5 Pedido 2 7595,56
2
211.
5 Pedido 3 7966,75
3
211.
5 Pedido 4 9889,15
4
211.
5 Pedido 5 8021,84
5
.----------------------
.
x--------------------------
222.
25 31/04/2012 Por la reclasificacin de la 5 Lea 628,45
1
 222.
Materia Prima como 5 Aserrn 942,68
2
241.
desechos 5 Eucalipto 64,00
1
241.
5 Roble 338,13
2
241.
5 Alcanfor 259,00
3
241.
5 Tornillo 910,00
4
.----------------------
.
x--------------------------
26 31/04/2012 Por la venta de los 14 1212 Ctas por cobrar comerciales 1946,62
4011
desechos 14 Impuesto General a la Ventas 296,94
1
7032
14 Lea 659,87
.1
7032
14 Aserrn 989,81
.2
.----------------------
. x--------------------------
6932
27 Lea 628,45
31/04/2012 Por el costo de venta de 5 693 .1
6932
Aserrn 942,68
los desechos 5 693 .2
222.
Lea 628,45
5 1
222.
Aserrn 942,68
5 2
.----------------------
. x--------------------------
28 31/04/2012 por el cobro de la venta 1 101 caja 1946,62
 de los desechos 1 1212 Ctas por cobrar comerciales 1946,62
.----------------------
. x--------------------------
29 31/04/2012 Por el cobro del inv. Inicial 1 101 caja 1005,00
1 1212 Ctas por cobrar comerciales 1005,00
.----------------------
. x--------------------------
4011
30 Impuesto General a la Ventas 308,14
31/04/2012 Por el pago del IGV y de 1 1
las cuentas comerciales 1 4212 Ctas por pagar 6035,00
del Inv. Inicial 1 101 caja 6343,14
.----------------------
. x--------------------------
6121
31 Eucalipto 64,00
31/04/2012 Por la cancelacin del 5 .1
6121
Roble 338,13
costo de ventas 5 .2
6121
Alcanfor 259,00
5 .3
6121
Tornillo 910,00
5 .4
Variacin de productos
36319,68
5 7111 terminados
6921
Pedido 1 2846,38
5 692 1.1
6921
Pedido 2 7595,56
5 692 1.2
6921
Pedido 4 7966,75
5 692 1.4
6921
Pedido 5 9889,15
5 692 1.5
 6921
Pedido 6 8021,84
5 692 1.6
6932
Lea 628,45
5 693 .1
6932
Aserrn 942,68
5 693 .2
536227,13 536227,13

SALDOS FINALES ESTADO DE ESTADO DE

CUENTA Y SUB CUENTA CONTABLE SALDOS INICIALES MOVIMIENTOS DEL BALANCE RESULTADOS POR RESULTADOS POR
GENERAL NATURALEZA FUNCION

CDIG PASIVO Y
PERDIDA GANANCIA
DENOMINACION DEUDOR ACREEDOR DEBE HABER ACTIVO PATRIMONI GANANCIAS PERDIDAS
O O S S
101 caja 14112,20 45021,62 42620,95 16512,87

1212 Ctas por cobrar comerciales 1005,00 49483,29 45021,62 5466,67

122.1 Pedido 1 1711,86 1711,86 0,00 0

122.2 Pedido 2 4372,88 4372,88

122.3 Pedido 3 4512,71 4512,71

122.4 Pedido 4 5768,36 5768,36

122.5 Pedido 5 4632,77 4632,77

211.1 Pedido 1 1023,80 2846,38 3870,18

211.2 Pedido 2 7595,56 7595,56

211.3 Pedido 3 7966,75 7966,75

211.4 Pedido 4 9889,15 9889,15

211.5 Pedido 5 8021,84 8021,84

222.1 Lea 628,45 628,45

222.2 Aserrn 942,68 942,68

241.1 Eucalipto 2136,00 1344,00 792,00

241.2 Roble 2100,00 5361,25 7100,63 360,63

241.3 Alcanfor 1365,00 4583,25 5439,00 509,25

241.4 Tornillo 3080,00 17318,00 19110,00 1288,00

332 Edificaciones 5150,00 0,00 0,00 5150,00

333 Maquinaria- Cinta 63850,00 0,00 0,00 63850,00

334 Unidades de transporte 29520,00 0,00 0,00 29520,00

Depreciacin y Amortizacin
39 Acumulada
31409,17 0,00 1045,54 32454,71

40111 Impuesto General a la Ventas 308,14 6094,87 7548,30 1761,57

4031 ESSALUD 0,00 0,00 146,84 146,84

Remuneraciones y
41 Participaciones por Pagar
0,00 2931,58 2931,58 0,00

4212 Ctas por pagar 12070,00 39381,23 37935,23 10624,00

501 Capital 59470,50 0,00 0,00 59470,50

591 Utilidad Acumulada 16236,33 0,00 0,00 16236,33

6021.1 Eucalipto 2136,00 0,00 2136,00

6021.2 Roble 5361,25 0,00 5361,25

6021.3 Alcanfor 4583,25 0,00 4583,25

6021.4 Tornillo 17318,00 0,00 17318,00

6121.1 Eucalipto 1344,00 2136,00 792,00

6121.2 Roble 7100,63 5361,25 1739,38

6121.3 Alcanfor 5439,00 4583,25 855,75

6121.4 Tornillo 19110,00 17318,00 1792,00

Gastos de Personal Directores
62 y Gerentes
3078,43 0,00 3078,43
Gastos por Servicios Prestados
63 por Terceros
2750,00 0,00 2750,00
Valuacin de Activos y
68 Provisiones
1045,54 0,00 1045,54
Costo de Ventas de productos
692 terminados
36319,68 36319,68 36319,68
Costo de Ventas de desechos y
693 desperdicios
1571,13 1571,13 1571,13

70211.1 Pedido 1 0,00 3423,73 3423,73 3423,73

70211.2 Pedido 2 0,00 8745,76 8745,76 8745,76

70211.3 Pedido 3 0,00 9025,42 9025,42 9025,42

70211.4 Pedido 4 0,00 11536,72 11536,72 11536,72

70211.5 Pedido 5 0,00 9265,54 9265,54 9265,54

7032.1 Lea 0,00 659,87 659,87 659,87

7032.2 Aserrn 0,00 989,81 989,81 989,81

Variacin de productos
7111 terminados
37343,48 36319,68 1023,80

75 Otros Ingresos de Gestin 0,00 0,00

Gastos Imputables a Cuentas
79 de Costos y Gastos
0,00 39320,26

921 Material Directo 32292,50 0,00

922 Mano de Obra Directa 1870,59 0,00

923 CIF 2156,59 0,00

94 Gastos de Administracin 934,29 0,00 934,29

95 Gastos de Ventas 2066,29 0,00 2066,29

SUBTOTALES 121206,00 121206,00 415021,13 415021,13 123449,42 120693,95 41683,39 44438,86 40891,39 43646,86

2755,47 2755,47 2755,47

123449,4
123449,42 44438,86 44438,86 43646,86 43646,86
2
 ESTADO DE GANANCIAS Y PRDIDAS POR NATURALEZA

EJERCICIO: Abril 2012

RUC: 20494805121
DENOMINACION O RAZON SOCIAL: Inversiones G&M

EJERCICIO O
DESCRIPCION
PERIODO
VENTAS 43.646,86
COMPRAS -29.398,50
VARIACION DE MATERIA PRIMA -3.595,13
VARIACION DE PRODUCTOS TERMINADOS -1.023,80
PRODUCCION DEL EJERCICIO 9.629,43

COMPRAS DE SUMINISTROS DIVERSOS 0,00

SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS -2.750,00
VALOR AGREGADO 6.879,43

GASTOS DE PERSONAL DIRECTORES Y GERENTES -3.078,43

GASTOS POR TRIBUTOS 0,00
OTROS GASTOS DE GESTION 0,00
EXCEDENTE BRUTO DE EXPLOTACION 3.801,01

VALUACION Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVICIONES -1.045,54

GASTOS FINANCIEROS 0,00

RESULTADOS ANTES DE PARTICIPACIONES E IMPUESTOS A

LA RENTA 2.755,47
FORMATO 3.20: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - ESTADO DE
GANANCIAS Y PRDIDAS POR FUNCIN DEL 01.01
AL 31.12"

EJERCICIO: SETIEMBRE 2015

RUC: 20494805121
DENOMINACION O RAZON SOCIAL: INVERSIONES MADERERA G & M
E.I.R.L.

EJERCICIO O
DESCRIPCIN
PERIODO

Ventas Netas (ingresos operacionales) 43.646,86

Total de Ingresos Brutos 43.646,86
Descuentos, rebajas bonificaciones concedidos
Total de ingresos netos
Costo de ventas 37.890,81
Utilidad Bruta 5.756,05
Gastos Operacionales
Gastos de Administracin 934,29
Gastos de Venta 2.066,29
Utilidad operativa 2.755,47
Otros ingresos (gastos) 0,00
Gastos financieros
Resultados antes de Participaciones, Impuesto a la
Renta y Partidas Extraordinarias 2.755,47

FORMATO 3.1 : "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - BALANCE GENERAL" (1)

EJERCICIO: SEPTIEMBRE 2015
RUC: 20494805121
DENOMINACION O RAZON SOCIAL:
INVERSIONES MADERERA G & M E.I.R.L.
EJERCICIO
DESCRIPCIN O DESCRIPC
PERIODO
ACTIVO PASIVO Y PAT
ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE
Efectivo y equivalente de efectivo 16.512,87 Sobregiros bancarios
Inversiones financieras Obligaciones financie
Cuentas por Cobrar Comerciales 5.466,67 Cuentas por Pagar Co
Impuesto a la renta y part
Otras Cuentas por Cobrar corrientes
Existencias 2.949,88 Otras Cuentas por Pa
TO
Gastos Pagados por Anticipado
CORRIENTE
 TOTAL ACTIVO
24.929,41
CORRIENTE
PASIVO NO CORRIE
ACTIVO NO CORRIENTE Deudas a Largo Plazo
Inversiones mobiliarias Cuentas por Pagar a V
Inmuebles, Maquinaria y Equipo (Neto de
depreciacin)
66.065,29 Ingresos Diferidos
Impuesto a la Renta y Part
Activos Intangibles Diferidos Pasivo
TOT
Otros Activos
NO CORRIENTE
TOTAL ACTIVO NO 66065,291
CORRIENTE 67

PASIVO
PATRIMONIO NETO
Capital
Capital Adicional
Excedentes de Revalu
Reservas Legales
Resultados Acumulad
T
PATRIMONIO NETO
Resultado del ejercici
TOTAL PASIVO Y P
TOTAL ACTIVO 90.994,70
NETO