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2017525 Manualdeprocedimientosdecontrolinternoviridianaguzmanchavez

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LeonelRivera
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CsarOctavioHernndezBolaos,CatedrticoenUniversidadPolitcnicadeNicaragua(UPOLI)RecintoRegionalRivasatUniversidadPolitcnica
deNicaragua(UPOLI)RecintoRegionalRivas
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1.1.ELABORACIN:MANUALDEPROCEDIMIENTOS030409PG.1CONTROLINTERNODE8MANUALDEPROCEDIMIENTOSDE
CONTROLINTERNOElaborAutorizViridianaGuzmnChvezGilbertoHazasGarca
2.2.ELABORACIN:MANUALDEPROCEDIMIENTOS030409PG.2CONTROLINTERNODE8Objetivosdelmanual:ElManualdeControl
InternotienecomoobjetivogeneralpresentarymanteneractualizadalanormatividadylosprocedimientosrelativosalProcesodeControlInterno.
VerificarycomprobarqueseapeguealosLineamientosdeControlInterno.IncorporarlafuncindecontrolinternoalaOrganizacin.Fortalecerel
SistemadeControlInternoconlaaplicacindeconceptosprcticosyadecuados.Elpresentemanualcontemplalosdiferentesprocedimientos
relacionadosconelactivocirculante,activofijoyelpasivo.CONTENIDO.1.ControlinternoenActivoCirculante.a)Cajab)Bancosc)Inventarios.

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d)Cuentasporcobrar.2.ControlinternoenActivoFijo.3.ControlinternoenPasivo.ElaborAutorizViridianaGuzmnChvezGilbertoHazas
Garca
3.3.ELABORACIN:MANUALDEPROCEDIMIENTOS030409PG.3CONTROLINTERNODE8NOMBREDELPROCEDIMIENTO:
CONTROLINTERNODECAJAObjetivos:Evitaroprevenirfraudesdecaja.Promoverlaeficienciadelpersonaldecaja.Protegerysalvaguardar
elefectivoencaja.Descubrirmalversaciones.Localizarerroresdecaja.Detectardesperdiciosyfiltracionesdecaja.Obtenerinformacin
administrativacontableoportunadecaja.1.Esresponsablelaentidaddemantenerelefectivoyvaloresequivalentesenlugarapropiadoqueofrezca
garantacontrarobos,incendios,etc.observandolasdisposicionesvigentes?2.Elcajeroeselnicoqueposeelacombinacindelacajafuerte?
Existecopiadelamismaensobreselladoenpoderdeladireccin?3.ElcajerofirmaelActadeResponsabilidadMaterialporlacustodiadel
efectivodepositadoenlacaja?4.Eltotaldelefectivodepositadoencajasearqueaporlomenosunavezalmes,sorpresivaysistemticamenteyal
sustituirsealcajero?5.ElarqueoserealizaporelempleadodelreaEconmica,verificndoseademsqueexisteresolucindeldirectorquefijeel
montantedecadafondooperado?6.Porcadafaltanteosobrantederecursosmonetariosdetectadoseelaboraycontabilizarinmediatamenteel
expedientecorrespondiente?7.Seaplicalaresponsabilidadmaterialenelcasodefaltantesderecursosmonetarios?8.Elcajeronocustodiarecursos
monetariosajenosalaentidad,nitalonariosdechequesenblanconitieneaccesoalosregistroscontablesdelefectivo,nidebienesmateriales?
ElaborAutorizViridianaGuzmnChvezGilbertoHazasGarca
4.4.ELABORACIN:MANUALDEPROCEDIMIENTOS030409PG.4CONTROLINTERNODE8NOMBREDELPROCEDIMIENTO:
CONTROLINTERNODEBANCOSObjetivos:Evitaroprevenirfraudesdebancos.Tenerregistrosconfiables.Protegerysalvaguardarel
efectivoenbancos.Descubrirmalversaciones.Localizarerroresdebancos.Obtenerinformacinadministrativacontableoportunadebancos1.
Qupersonaautorizalaaperturadeunanuevacuentadechequesenlaempresa?2.Estnregistradosanombredelaempresalascuentasdecheques
quesemanejanenella?3.Lasfirmasregistradasenlacuentadebancoseencuentranenelmanualdeautorizacionesdelaempresa?4.Dequ
maneracustodianloschequesylostalonarios?5.Cmosepuedehacernegociableunchequeprotegido?6.Seavisaalbancocuandounapersonacon
firmaautorizadadejalaempresa?7.Existecontroldeloschequesemitidos,cargadosporelBanco,caducadosycancelados?8.Dndesecustodian
loschequescancelados?9.Quinrevisalaplizachequeparaasegurarsedelafecha,cantidadesynombres?10.Loschequessefirmandemanera
mancomunada?11.Seexpidenchequealportador?12.Existeunapolticaparacancelarloschequesentrnsitocuandotienenantigedadde30das?
13.Cadacundoelaboranconciliaciones?ElaborAutorizViridianaGuzmnChvezGilbertoHazasGarca
5.5.ELABORACIN:MANUALDEPROCEDIMIENTOS030409CONTROLINTERNOPG.5DE8NOMBREDELPROCEDIMIENTO:
CONTROLINTERNODEINVENTARIOSObjetivos:Reducealtoscostosfinancierosocasionadospormantenercantidadesexcesivasde
inventarios.Reduceelriesgodefraudes,robosodaosfsicosEvitaquedejenderealizarseventasporfaltademercancasEvitaoreduceperdidas
resultantesdebajadepreciosReduceelcostodelatomadelinventariofsicoanual.1.Qumtododevaluacindeinventariosutilizan?2.Se
anexaalanotadeentradaalalmacn,ladocumentacinqueamparalacopradelamercanca?3.Severificaquelasexistenciascoincidanconlo
facturadoylopedido?4.Elalmacncuentaconellistadodelosnombresyfirmasdelpersonalautorizado?5.Serealizanconteosdemuestras
representativasparaverificarlasenlosregistroscontables?6.Pormediodeafianzadorasseprotegenlasempresasdealgndesfalcodelosempleados?
7.Elpersonaldelosalmacenestienefirmadasactasderesponsabilidaddematerialporlacustodiadelosbienesmateriales?8.Existeuncomprobante
foliadopararegistrarlassalidasdelalmacn?9.Culessonlosdocumentossoporteparaunanotadesalidadelalmacn?ElaborAutorizViridiana
GuzmnChvezGilbertoHazasGarca
6.6.ELABORACIN:MANUALDEPROCEDIMIENTOS030409CONTROLINTERNOPG.6DE8NOMBREDELPROCEDIMIENTO:
CONTROLINTERNODECUENTASPORCOBRARObjetivos:Comprobarsilascuentasporcobrarsonautnticasysitienenorigenen
operacionesdeventas.Comprobarsilosvaloresregistradossonrealizablesenformaefectiva(cobrablesenpesos).Comprobarsiestosvalores
correspondenatransaccionesysinoexistendevolucionesdescuentosocualquierotroelementoquedebaconsiderarse.Comprobarsihayuna
valuacinpermanentedelmontodelascuentasporcobrarparaefectosdelbalance.Verificarlaexistenciadedeudoresincobrablesysumtodode
clculocontable.1.Quinesycuntassonlaspersonasquecontrolanlascuentasporpagar?2.Seleenvaperidicamentesusestadosdecuentapara
queloconfirmen?hayinconformidades?qusehace?3.Lascuentasporcobrarseordenanporvencimientoyantigedaddesaldos?4.Severifica
quelascuentasporcobrarnopresentensaldosvencidosquepresentenriesgosdecobraza?5.Conquperiodicidadefectanarqueosdelascuentaspor
cobrar?6.Porlasdiferenciasdesaldosencontabilidad,seelaboranconciliaciones?7.Severificanlosdatosdelasfacturasencuantoacantidadesy
plazos?8.Severificalaexistenciadecuentasporcobraraproveedores?9.Todaslasactividadesdecobranzasonreguladasconpolticas?10.Se
revisalacontabilidadyestadosfinancierosdelclienteparadeterminarelimportedelcrditoqueselevaaotorgar?11.Secoordinaeldepartamentode
crditoconeldepartamentodecobranzasconlafinalidaddedarleseguimientoalcrdito?ElaborAutorizViridianaGuzmnChvezGilbertoHazas
Garca
7.7.ELABORACIN:MANUALDEPROCEDIMIENTOS030409CONTROLINTERNOPG.7DE8NOMBREDELPROCEDIMIENTO:
CONTROLINTERNODEACTIVOSFIJOSObjetivo:ManteneruncontrolpermanentedelosactivosfijosenContabilidadyservirasuvezcomo
relacindelosqueseencuentranenpoderdelasreasquecontrolanoperativamentelosmismos,siendostasresponsablesdesucustodiaycuidado.
Sirvecomobaseparaelchequeofsicodeestosbienes.1.Sefirmaunaresponsivaporlosactivosfijosquecadagerentedereatienebajosu
responsabilidad?2.Conquperiodicidadsehaceninventariosfsicosdelosactivosfijos?3.Severificaquetodoslosactivosfijosregistradosen
contabilidadseencuentranfsicamenteyenusoenlaempresa?4.Severificaquelosactivosfijosendesusooquehayansidovendidos,contabilidad
losdedebaja?5.Culeselprocedimientoparalosfaltantesdeactivosfijosqueresultandelosinventariosfsicos?6.Losvaloresdelosactivosfijos
tangiblessedeprecianmensualmentedeacuerdoconlasregulacionesvigentesyenbaseenlastasasestablecidas(autorizadas)parasudepreciacin?7.
Sehaceunresguardocuandohayunasustitucinderesponsablederea?ElaborAutorizViridianaGuzmnChvezGilbertoHazasGarca
8.8.ELABORACIN:MANUALDEPROCEDIMIENTOS030409CONTROLINTERNOPG.8DE8NOMBREDELPROCEDIMIENTO:
CONTROLINTERNODEPASIVOSObjetivos:Comprobarquetodoslospasivosquemuestraelbalancegeneralsonrealesypresentanobligaciones
alafechadelmismo.Verificacinqueseincluyantodoslospasivosacargodelaentidad.Comprobarquelospasivosnoestngarantizadospor
gravmenessobreactivosogarantas.Comprobarquelospasivosestnadecuadamenteclasificados,descritosyreveladosenlosestadosfinancieros,
incluyendolasnotas.1.Lagerenciaautorizalacontratacindetodoslosprstamos?2.Lagerenciadesignalosfuncionariosparafirmardistintos
documentos?3.Secancelanyarchivanadecuadamentelosdocumentospagados?4.Laempresacumpleestrictamentelascondicionesuobligaciones
impuestasporloscontratos?5.Existenlimitacionesestatutariasparasolicitarprstamos?6.Setieneunadecuadocontrolcontabledelasobligaciones
bancarias?7.Setieneuncontrolcontablequelepermitadeterminarlosbienesdadosengaranta,tasasdeinters,vencimientos,pagosydems
condicionespactadasenelbanco?8.Seconcilianperidicamentelossaldosdelacuentadecontroldelmayor?9.Existenestudiosquesoporteny
justifiquensunecesidadybeneficios.ElaborAutorizViridianaGuzmnChvezGilbertoHazasGarca

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