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Universidad de Santiago de Chile

Facultad de Administracin y Economa

Departamento de Contabilidad y Auditora

TALLER DE AUDITORIA
Tema en Desarrollo:
Planificacin de Auditoria Redaccin de Informes de Auditoria
Caso JUMBO : Anlisis de debilidades e impactos y recomendaciones.
Profesor: Eduardo Leyton G.

La cadena de Supermercados Jumbo, lder entre los supermercados nacionales elabor su


Plan Estratgico Organizacional con un horizonte a 5 aos el que contemplaba entre otras
metas, inversiones en Per, Ecuador, Bolivia y Argentina a partir del cuarto ao,
convirtindose adems en lder tecnolgico en el servicio al Cliente en dichos pases. En
base a este Plan Estratgico se formul el Plan Informtico del Grupo a 8 aos, el cual, en
la primera sesin del Comit de Informtica Corporativo, este plan cont con la aprobacin
inmediata del Jefe de Informtica Corporativo y luego con la aprobacin de todos los
dems integrantes de dicho Comit (Gerentes de reas) quienes apoyaron abiertamente
esa decisin. Por otra parte cabe sealar que Supermercados Jumbo es una organizacin
de aproximadamente 2.250 empleados de los cuales 175 son profesionales de alto nivel de
preparacin y dependientes directamente del Jefe de Informtica Corporativo, nico
representante dentro del rea tecnolgica con autoridad. Recientemente ste se ha
enterado por sus dos nicos subalternos con atribuciones formales (encargado de
explotacin de sistemas y encargado de desarrollo de sistemas respectivamente), de
recientes fugas de equipos lectores de barras para los productos del supermercado, y de
las bases de datos (informacin) de proveedores y de precios (ambos desde el
supermercado de Bilbao). Al respecto el jefe de Informtica Corporativa ha decidido
manejar esta situacin en forma interna para evitar confusiones y ruidos innecesarios en
la organizacin. Con el objeto de demostrarle su lealtad, los dos subalternos han optado
por manipular la informacin sobre este hecho hacia los otros departamentos de la
Empresa, no comentando el mismo con otras jefaturas o empleados. Por otro lado, los
Supermercado Jumbo poseen dos configuraciones computacionales idnticas de grandes
magnitudes de procesamiento (Host o Mainframe comunicadas entre s para compartir
dispositivos e informacin una en Kennedy y la otra en Bilbao). En ambas instalaciones se
efectan labores de desarrollo y explotacin de sistemas para optimizar el uso de los
equipamientos. El desarrollo de sus proyectos informticos es reportado al Jefe de
Explotacin de Sistemas slo cuando stos estn terminados. El equipo de 175
profesionales que actualmente laboran en el rea de informtica, est compuesto por
ingenieros de sistemas (analistas y desarrolladores), electrnicos especialistas en
hardware y sistemas de comunicacin, operadores de consola, ingenieros de ejecucin en
computacin (programadores), expertos en redes y digitadores. Todos ellos son
administrados por el Jefe de Informtica Corporativa y estn bajo la dependencia de la
Gerencia de Operaciones Comerciales de la empresa. El ingeniero de sistemas, quin est
a cargo del desarrollo simultaneo de varios proyectos, se turna espordicamente en esa
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funcin con su colega de explotacin de sistemas, a objeto de que en cada desarrollo se
considere la particular experiencia de cada uno y se puedan lograr sistemas que ambos
dominen en forma previa a su explotacin. A su vez cuando disponen de tiempo ejercen
algunas labores operativas de construccin de sistemas, especficamente de
programacin. Por otro lado, debido a la premura por implantar los nuevos sistemas
desarrollados se ha establecido efectuar al momento de su implantacin slo una prueba
global de ellos y que sean los auditores computacionales o los usuarios quienes
posteriormente y segn necesidades desarrollen pruebas ms detalladas para verificar la
construccin de sistemas de informacin, donde ellos tambin participan en el diseo,
construccin e implementacin. Los operadores, segn lo establecido en reuniones con los
usuarios, ejecutan las aplicaciones estrictamente de acuerdo al orden de llegada del
requerimiento de parte de los usuarios y de acuerdo al manual del Diseo Lgico del
sistema.

Por otra parte, el encargado de comunicaciones apoyado administrativamente por la


secretaria de su rea, controla las consolas y dispositivos de comunicacin de la red
informando directamente a las empresas de Carrier (empresas que prestan servicios de
comunicacin) de las fallas detectadas.

Los sistemas que se procesan descentralizadamente corresponden a los de


remuneraciones, contabilidad, control de stock, control de caja, tesorera, inventarios, etc.
todos ellos de acuerdo a requerimientos propios e independientes de los supermercados
Jumbo de Kennedy y de Bilbao respectivamente, para una eficiente descentralizacin de
recursos. Dentro del rea fsica del departamento de Informtica en el Jumbo Bilbao y
producto de la fuerte presin de trabajo existente, el encargado de mantencin de
sistemas, le solicita en algunas oportunidades a uno de los ingenieros de ejecucin en
computacin (programador), opere transitoriamente la unidad de disco y de cinta
magntica de ambas configuraciones, dado que l junto a otros estn casi al lado de los
dispositivos y la C.P.U. y pueden trabajar sin contratiempo desde su escritorio. Dado que la
empresa est en permanentes cambios tecnolgicos, la seguridad informtica de la misma
se ha enfrentado comprando e instalando un software de control de acceso de ltima
generacin en todos los computadores y se ha contratado un muy buen seguro de
paralizacin que, en trminos monetarios, cubre satisfactoriamente eventuales prdidas
por detencin de equipos.

Por otra parte la empresa recientemente est pensando en cambiar sus procesadores de
textos y planillas de clculo, por lo que ha autorizado a los usuarios a comprar estos
productos de distintos proveedores a objeto de determinar cules son ms aplicables y
amistosos. Como poltica de la empresa en trminos de adquisiciones se ha establecido
que para la evaluacin econmica de los estudios de factibilidad se considere slo el costo
de desarrollo del sistema ya que el hardware y recurso humano para su explotacin est
fijo en la empresa.
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Se pide:

detectar 6 debilidades y describir detallada y justificadamente la o las


DEBILIDADES, RIESGOS MATERIALIZADOS O POR MATERIALIZARSE, O
HALLAZGOS.
En la descripcin de cada hallazgo, indique adems qu controles son, fueron o
sern transgredidos (Controles Generales y de Aplicacin entre otros) y tipo de
seguridad.
Para cada una de esas 6 debilidades, redacte las recomendaciones respectivas de
control interno que considere apropiado.

Se ordenado, meticuloso y riguroso con su informe.


Excepcionalmente en esta primera actividad, se permitir trabajo
en grupos de 2 alumnos.
Mas adelante, estos informes de auditoria sern individuales ya
que se ensear la redaccin y uso del formato de manera
estricta.

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