UNIVERSIDAD TCNICA DE MACHALA

UNIDAD ACADEMICA DE CIENCIAS EMPRESARIALES

CARRERA DE ADMINISTRACIN DE EMPRESAS

PROYECTO DE PRESUPUESTO
INTEGRANTES:
GALLARDO ANDRES
CARCHIPULLA MARIELA
VITE HORACIO

CURSO:
5TO VESPERTINO
PARALELO:
A
DOCENTE:
ING. Ronald Romn Guanuche
Periodo lectivo
2017*2018

INDICE

1
INTRODUCCION________________________________________________________________4
PROBLEMA__________________________________________________________________5
CONTEXTUALIZACION__________________________________________________________6
MACRO MUNDIAL__________________________________________________________6
JUSTIFICACION_________________________________________________________________8
OBJETIVOS_____________________________________________________________________9
GENERAL____________________________________________________________________9
ESPECIFICOS_________________________________________________________________9
MARCO TEORICO_____________________________________________________________10
MARCO CONCEPTUAL____________________________________________________10
Qu es el Presupuesto?_________________________________________________10
IMPORTANCIA_____________________________________________________________10
Finalidad del Presupuesto_______________________________________________11
La direccin estratgica, la planeacin y el presupuesto: ventajas y
limitaciones.______________________________________________________________12
El presupuesto y sus ventajas___________________________________________12
Desventajas de los Presupuestos_______________________________________13
MISIN.___________________________________________________________________14
VISIN.____________________________________________________________________14
____________________________________________________________________________15
ESTADO DE SITUACION INICIAL_____________________________________________16
Presupuesto de cobros_____________________________________________________18
Presupuesto de produccin_________________________________________________19
Presupuesto de materiales__________________________________________________20
Presupuesto de pagos______________________________________________________29
PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA________________________________29
PRESUPUESTO DE GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACIN___________________30
PRESUPUESTO DE INVENTARIOS FINALES___________________________________31
PRESUPUESTO DE CAPITAL_________________________________________________32
PRESUPUESTO DE EFECTIVO________________________________________________33
Conclusiones_____________________________________________________________37
Bibliografa___________________________________________________________________37

2
 INTRODUCCION
El presente proyecto se presentar todo lo aprendido en clase, basado
en una empresa con el fin de aplicar los conocimientos de los
presupuestos que se manejan actualmente en diferentes compaas.

3
Un proceso presupuestal a que la empresa comercializadora, fabricadora
y productora pueda analizar los puntos que est fallando, y de esa
manera aplique un FODA, es decir, Fortalezas, Oportunidades,
Debilidades, Amenazas, que tiene toda empresa o microempresa.
Tambin se describir el problema que tiene la empresa que hace que
no se desarroll por cual el problema primordial es que realizan su
presupuesto emprico, no cuentan con un control presupuestario.

Aqu se tratarn conceptos ya vistos y analizados en clase para su

elaboracin, para ello el objetivo principal de la investigacin de campo
es presentar un resumen donde constar, los principios, trminos y
temas que se permitir tomar buenas decisiones al momento de
presentar los estados financieros

La principal funcin de los presupuestos es de que se relacionan con el

control financiero de la organizacin. Los presupuestos pueden
desempear tanto roles preventivos como correctivos dentro de la
organizacin y son de suma importancia en grandes empresas o
microempresas de la ciudad

Los presupuestos son importantes porque ayudan a minimizar el riesgo

en las operaciones de la organizacin, por medio de estos se mantiene
el plan de operaciones de la empresa en unos lmites razonables,
tambin sirven como mecanismo para la revisin de polticas y
estrategias de la empresa y direccionarlas hacia lo que verdaderamente
se busca.

Se trata entonces de analizar los cambios reales, el factor recurso con

que cuenta la microempresa, las perspectivas de incremento y
desarrollo, los objetivos que se plantean dentro del marco terico de
acuerdo a esos anlisis definir los cambios y para luego realizar las
modificaciones necesarias para el control correcto de inventario que
necesite la empresa.

4
PROBLEMA
En la microempresa CARPINTERA TORRES se evidencio la inexistencia
presupuestaria en la adquisicin de materia prima, costos indirectos de
fabricacin y ventas, viendo este panorama estuvimos en la necesidad
de desarrollar un sistema presupuestal el cual nos brindara llevar un
mayor control, registro de todos los datos y valores que se manejen
dentro de la misma. Junto con ello la microempresa requiere de
publicidad para que el cliente pueda conocer y adquirir las puertas, con
la desventaja de no obtener la ganancia deseada.

La microempresa representa a la persona natural Sr. Kleber Torres, del

cual se presenta a continuacin los datos del RUC:

5
 CONTEXTUALIZACION
MACRO MUNDIAL
La complejidad del manejo macroeconmico de la Nacin, requiere del
esfuerzo coordinado de las tres ramas del poder pblico: corresponde a
la rama legislativa el trmite y aprobacin de las leyes; la rama ejecutiva
mediante el Ministerio de Hacienda, el Departamento Nacional de
Planeacin y la Direccin General de Presupuesto se ocupa del manejo
de la poltica fiscal; y a cada uno de los establecimientos pblicos se les
encarg el suministro de bienes y servicios para la comunidad. (Garca
Galindo, 2009)

El abordaje conceptual y terico de los presupuestos participativos en

Amrica Latina ha puesto suficiente atencin en la descripcin y
caracterizacin de sus dinmicas de participacin, y ltimamente en la
relacin con la democracia representativa para evaluar los alcances de
dicha relacin (Montecinos, 2012)

En Mxico la implementacin del presupuesto basado en resultados ha

dado pasos considerables. La multiplicidad de enfoques, metodologas y
objetivos de evaluacin proveen un ambiente dinmico, pero tambin
significa que existen dificultades significativas para crear sinergias y
coordinacin (Gonzlez Gmez & Velasco Snchez, 2009), esto se deben
tanto a los esfuerzos por implementar ideas y herramientas transferidas
desde el exterior hacia un marco institucional diferente.

MESO pas

Las nuevas tecnologas (telecomunicaciones, biotecnologa, robtica,

nuevos materiales) permiten un avance en los cambios e impuesto
nuevos condicionantes: mercados cambiantes, predominio de la
incertidumbre, multiplicidad de competidores, y crear nuevos
conocimientos e incorporarlos en sus nuevos productos o servicios para
mantener o mejorar sus ventajas competitivas. (Florez Urbaez, 2005)

La exigencia de alineacin entre Presupuesto, Planificacin Operativa y

Planificacin Estratgica de Alta Direccin es un intento de arrancar a los
primeros de la soolencia de la rutina. Pero ese reclamo tiene la
pretensin de ordenar linealmente esferas que son de naturaleza
diversa. La produccin pblica y la poltica constituyen terrenos muy
diferentes. (Sotelo Maciel, 2008)

6
Segn (Arvalo, 2014) dice que a pesar del gran desarrollo conceptual y
tecnolgico de los mtodos cuantitativos, es necesario reconocer que
incluso el ms detallado clculo de indicadores financieros de evaluacin
de proyectos est sujeto a errores y es incapaz de eliminar la
incertidumbre sobre el futuro. Ser trascendental para el desarrollo de
este campo que se conformen equipos interdisciplinarios en los que los
aportes de psiclogos, socilogos y antroplogos, entre otros
profesionales, enriquezcan la comprensin que del comportamiento
organizacional tienen los profesionales en ciencias econmicas y
administrativas.

Indica (Rodrguez & Martelo, 2008) que la democracia constituye la

condicin esencial para lograr el desarrollo sustentable en Amrica
Latina y caminar hacia la equidad, no slo en trminos de derechos
econmicos y polticos, sino en cuanto a la verdadera transformacin de
las relaciones sociales actuales y el cambio del enfoque terico sobre los
conceptos tradicionales de la cultura de gnero

MICRO empresa

La gestin financiera es una poderosa herramienta de ayuda a la toma

de decisiones y debe ser encarada de manera sistmica y
metodolgicamente clara para permitir diferentes tipos de anlisis en la
organizacin. (Terrazas Pastor, 2009)

Las organizaciones tienen la responsabilidad de innovar o

reestructurarse peridicamente, junto con ello interactuar con los
distintos departamentos, no hay creacin sino existe el cambio; para ello
deben implementar una cultura de innovacin constante. (Corrales,
2012)

El enfoque tradicional del presupuesto de capital, basado en los

supuestos de la teora neoclsica, se apoya en herramientas como el
valor presente neto y la tasa interna de retorno para evaluar la viabilidad
financiera de proyectos de inversin en activos fijos. Este tipo de
decisiones corporativas se basa en la proyeccin de los flujos de caja
que tratan de reflejar el comportamiento esperado de variables que no
estn bajo el control total de la empresa. (Arvalo, 2014)

Cuando el emprendedor genera la idea de empresa o negocio y est

dispuesto a concretizarla, no es recomendable que recorra el camino a
ciegas, necesita de un plan de negocios, que es un documento que le
permite conocer la viabilidad y rentabilidad del negocio o empresa, le

7
orienta y gua estratgicamente para concretar exitosamente su sueo.
(Cosio Hurtado, 2011)

El lograr mantener un adecuado nivel de vida, es producto de diversas

variables, para lo cual, lograr un equilibrio entre los bienes adeudados
(pasivos) que producen satisfaccin y las inversiones (activos) que
logren la sostenibilidad, es un reto personal y es coadyuvado por la
planeacin financiera. (Olmedo Figueroa Delgado, 2009)

JUSTIFICACION
La implementacin o el uso de un modelo presupuestal en una empresa
e cualquier ndole es de vital importancia debido a que sin estos no
sabremos el estado real de la empresa en la cual laboramos o dirigimos.

El objetivo de este proyecto es implementar en la CARPINTERA TORRES

un modelo presupuestal, para que se pueda verificar el producto que se
encuentra en bodega o en stock, conocer el inventario en material, en
productos terminados, o a su vez cuales son las ganancias obtenidas por
cada producto que producimos.

Existen razones por lo cual es factible introducir un modelo presupuestal

en nuestra empresa:

Mejor organizacin dentro de la empresa

Mayor rentabilidad (sabremos las ganancias obtenidas)
Conocer y mejorar el Costo por hora

8
 OBJETIVOS
GENERAL
Realizar un plan presupuestal para la Carpintera Torres,
implementando conocimientos adquiridos en las aulas de clase;
con el fin de llevar un mejor control de materiales, costos,
materias primas, etc.
Adquirir hbitos de orden, limpieza, puntualidad, responsabilidad,
coordinacin y trabajo en equipo.
Utilizar en las actividades propias del taller de la madera los
conocimientos adquiridos en el rea de formacin Acadmica
como son: elaboracin de cedulas presupuestarias, estados
financieros proyectados.

ESPECIFICOS
Determinar el inventario de materiales y productos terminados
para llevar un mejor control interno de la empresa.
Determinar los movimientos improductivos para que se puedan
eliminar y asi poder obtener una mayor productividad y eficiencia.
Mejorar la utilizacin de materiales, maquinarias y mano de obra.

9
 MARCO TEORICO
A travs de la ejecucin del presente proyecto se tiene como objetivo
crear un plan de presupuestos para la mueblera Torres en la
fabricacin o produccin de puertas de madera.

MARCO CONCEPTUAL
Dentro del mapa conceptual se debe puntualizar ciertos conceptos
bsicos sobre el presupuesto empresarial con el objetivo de tener un
claro entendimiento sobre creacin de un presupuesto.

Qu es el Presupuesto?
El presupuesto es la estimacin programada, de manera sistemtica,
de las condiciones de operacin y de los resultados a obtener por un
organismo en un periodo determinado (Burbano Ruiz, 1995) a esto se
agrega es una expresin cuantitativa formal de los objetivos que se
propone alcanzar la administracin de la empresa en un periodo, con
la adopcin de las estrategias necesarias para lograrlos. (Burbano
Ruiz, 1995)

El presupuesto segn (Welsch, Hilton, Gordon, & Rivera Noverola,

2005) es un conjunto de objetivos empresariales generales a largo
plazo. Especificacin de las metas de la empresa. Desarrollo de un
plan general de utilidades a largo plazo. Un plan de utilidades a corto
plazo detallado por responsabilidades particulares [ divisiones,

10
 productos, proyectos]. Un sistema de informes peridicos de
resultados detallados por responsabilidades asignadas.
Procedimientos de seguimiento.

Se expresa de manera cuantitativa debido a que los objetivos deben ser

medidos y el cumplimiento de los mismos necesita de la distribucin de
recursos dentro del plazo fijado para el planeamiento del proyecto.

Por otra parte (Rondn, 2001)dice que el presupuesto es una

representacin en trminos contabilisticos de las actividades a
realizar en una organizacin, para alcanzar determinadas metas, y
que sirve como instrumento de planificacin, de coordinacin y
control de funciones.

Podemos concluir que el presupuesto es una herramienta de

administracin la cual permite cuantificar los ingresos y egresos de la
empresa, controlando la ejecucin de los procesos dentro de la
planificacin por conseguir los objetivos.

IMPORTANCIA
En el mundo empresarial la maximizacin de recursos dentro de la
planificacin se convierte en riquezas monetarias es por eso que la
aplicacin de un correcto presupuesto puede generar un representativo
beneficio econmico.

La importancia de aplicar presupuestos en la actualidad proviene del

grado de incertidumbre que existe en las empresas en sus operaciones.
Quiere decir que mientras exista mayor incertidumbre mayor ser el
riesgo en sus operaciones. Sirve como una herramienta de
administracin con la cual se puede maximizar los recursos y definir
claramente los objetivos por cumplir lo que mantendr a la organizacin
dentro de una estructura econmica estable.

Es necesario definir la estructura organizacional de la empresa para de

manera eficiente repartir, delimitar las responsabilidades y los recursos.

Segn el autor (Fagilde, 2009)

Los presupuestos son importantes porque ayudan a minimizar el

riesgo en las operaciones de la organizacin.
Por medio de los presupuestos se mantiene el plan de operaciones de
la empresa en unos lmites razonables.
Sirven como mecanismo de para la revisin de polticas y estrategias
de la empresa y direccionarlas hacia lo que verdaderamente se busca.

11
 Cuantifican en trminos financieros los diversos componentes de su
plan total de accin.
Las partidas del presupuesto sirven como guas durante la ejecucin
de programas de personal en un determinado periodo de tiempo, y
sirven como norma de comparacin una vez que se hayan
completado los planes y programas.
Los procedimientos inducen a los especialistas de asesora a pensar
en las necesidades totales de las compaas, y a dedicarse a planear
de modo que puedan asignarse a los varios componentes y
alternativas la importancia necesaria. (Fagilde, 2009)

Finalidad del Presupuesto

Tiene como fin la correcta administracin de los recursos de la empresa:
materiales, mano de obra y tiempo con el objetivo de maximizar las
utilidades, justificando su aplicacin dentro de la vida empresarial.

Podemos puntualizar algunas de las finalidades del presupuesto a

continuacin:

Medir la capacidad de produccin de la empresa dentro del

periodo de tiempo por ende se puede medir los ingresos
econmicos, esta informacin nos resulta muy valiosa ya que nos
permite analizar la inversin y tomar decisiones a tiempo para el
beneficio de la empresa.
Nos da exactamente los resultados de utilidades, como la de los
gastos dentro de la operacin empresarial.
Nos permite sincronizar y socializar las actividades de la empresa
de tal manera nos sirve como comunicacin dentro de la
coordinacin de las actividades.
Cumplir con la expectativa en cuanto a la produccin, y a las
ganancias econmicas debido a que se utiliza como una
herramienta para controlar y medir los procesos paso a paso,
teniendo el oportuno tiempo para re direccionar o hacer los
cambios oportunos para el cumplimiento del objetivo.

La direccin estratgica, la planeacin y el presupuesto:

ventajas y limitaciones.
Segn el autor, (Burbano Ruiz, 1995)

Por la planeacin:

Se piensa en todas las actividades que pueden realizarse en el futuro.

12
 Se integran polticas y decisiones que los directivos pueden adoptar
ante determinadas situaciones.
Se fijan estndares en cuanto a la actuacin futura.
Se concretan las actividades y compromete al personal con las metas.

Por el presupuesto:

Se determina si los recursos estarn disponibles para ejecutar las

actividades y/o se procura la consecucin de los mismos
Se escogen aquellas decisiones que reporten mayores beneficios a la
empresa
Se aplican estos estndares en la determinacin de presupuesto
(materiales, de mano de obra y costos indirectos de fabricacin)
Se pondera el valor de estas actividades . (Burbano Ruiz, 1995)

El personal de la empresa tendr claramente los procesos y objetivos

por cumplir debido a la distribucin correcta de las tareas necesarias
para la coordinacin de todo el proceso de produccin del producto o
servicio.

Los empresarios que apliquen la metodologa de presupuesto dentro

de su operacin empresarial tendrn un beneficio mucho mayor, a
diferencia de los empresarios que omitan esta metodologa por simple
desconocimiento, la aplicacin de presupuesto brinda una percepcin
mucho ms detallada y amplia de todos los procesos de la empresa
desde el inicio hasta el final de la operacin.

El presupuesto y sus ventajas

Permite realizar un anlisis previo al cumplimiento de los procesos
con el objetivo de anticipar algn problema ya sea por falta algn
recurso como material o mano de obra.
Permite realizar cambios con anticipacin en las polticas de las
empresas para garantizar el cumplimiento de los objetivos.
Permite identificar claramente los costos de produccin
anticipadamente, lo que brinda claramente los resultados de
rentabilidad.
Existe la cooperacin de los trabajadores de la empresa para crear
ideas para maximizar la utilizacin de los recursos en la
produccin lo que brinda mayores
beneficios econmicos.
Brinda la facilidad de medir y controlar cada uno de los procesos
dentro de la operacin.

13
Desventajas de los Presupuestos
Segn (Burbano Ruiz, 1995)

Sus datos al ser estimados estarn sujetos al juicio o la experiencia

de quienes los determinaron.
Es solo una herramienta de la gerencia. Un plan presupuestario se
disea para que sirva de gua a la administracin y no para que la
suplante.
Su implantacin y funcionamiento necesita tiempo; por tanto, sus
beneficios se tendrn despus del segundo o tercer periodo
cuando se haya ganado experiencia y el personal que participa en
su ejecucin este plenamente convencido de las necesidades del
mismo. (Burbano Ruiz, 1995)

HISTORIA

14
El Sr. Kleber Torres sin ninguna experiencia en muebles decide junto a su
amigo y socio, Hugo Castillo, forman una pequea empresa de muebles,
adquiriendo nuevos equipos y herramientas, y dotndolo del personal
calificado necesario para sustentar el crecimiento a futuro; la pequea
lleva funcionando ya 5 aos sus productos de la ms alta calidad de
fabricacin y diseo, son el orgullo y satisfaccin de exigentes clientes
ecuatorianos y extranjeros.

MISIN.
Proveer a nuestros clientes la mejor calidad en nuestros servicios de
carpintera satisfaciendo la necesidad de innovacin en sus hogares.

VISIN.
Nuestra visin es la de ser una empresa lder dentro de nuestro entorno
y ofrecer los productos ms innovadores y de la ms alta calidad,
convirtindonos en una importante opcin en el mercado por calidad,
eficiencia y rentabilidad.

15
 ESTADOS
FINANCIERO

16
ESTADO DE SITUACION INICIAL
Activo Pasivo
$
Activo
13.060,0
Corriente
0 Pasivo Corriente $ 100,00
$
10.000,0 Cuentas por
Caja-Bancos 0 Pagar $ 0,00
Cuentas por $
Cobrar 1.260,00 Imp. Por Pagar $ 100,00
Inv. Prod. $
Terminados 1.800,00
$
37.100,3
Patrimonio 3
$ $
Activo No
24.140,3 37.100,3
Corriente
3 Capital 3
$
18.000,0
Terreno 0
$
equipos 3.490,00
$
$ Total Pasivo + 37.200,3
Maquinaria 2.000,00 Patrimonio 3
Depreciacin
Acumulada $ 650,33
Total $
Activo 37.200,3
 3
febre marz agost septie octub novie dicie
enero abril mayo junio julio total
ro o o mbre re mbre mbre
ventas
proyectadas 10 10 10 10 10 10 14 14 14 14 14 14
en unidades 144
$ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $
precio venta
180,0 180,0 180,0 180,0 180,0 180,0 180,0 180,0 180,0 180,0 180,0 180,0 180,0
unitario
0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
$ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $
total ventas
1.800 1.800 1.800 1.800 1.800 1.800 2.520 2.520 2.520, 2.520 2.520 2.520 25.92
proyectadas
,00 ,00 ,00 ,00 ,00 ,00 ,00 ,00 00 ,00 ,00 ,00 0,00

ESTADO FINANCIERO PROYECTADO

Carpintera Torres
Presupuesto de ventas
Para el ao que termina el 31/12/2017
 CARPINTERA TORRES
Presupuesto de cobros
Para el ao que termina el 31/12/2017
septiemb noviemb diciembr
enero febrero marzo abril mayo junio julio agosto octubre total
re re e
$
saldo clientes por
1.260,0 $
cobrar
0 1.275,00
$ $ $
ventas de enero
900,00 900,00 1.800,00
$ $ $
ventas febrero
900,00 900,00 1.800,00
$ $ $
ventas marzo
900,00 900,00 1.800,00
$ $ $
ventas abril
900,00 900,00 1.800,00
$ $ $
ventas mayo
900,00 900,00 1.800,00
$ $ $
ventas junio
900,00 900,00 1.800,00
$ $
ventas julio 1.260,0 1.260,0 $
0 0 2.520,00
$
ventas agosto 1.260,0 $ $
0 1.260,00 2.520,00
$
ventas septiembre $ 1.260,0 $
1.260,00 0 2.520,00
$
ventas octubre 1.260,0 $ $
0 1.260,00 2.520,00
$
ventas noviembre $ 1.260,0 $
1.260,00 0 2.520,00
 $
ventas diciembre 1.260,0 $
0 1.260,00
$ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $
total cobros 2.160,0 1.800,0 1.800,0 1.800,0 1.800,0 1.800,0 2.160,0 2.520,0 $ 2.520,0 $ 2.520,0 25.920,0
esperados 0 0 0 0 0 0 0 0 2.520,00 0 2.520,00 0 0

Carpintera Torres
Presupuesto de produccin
Para el ao que termina el 31/12/2017
ener febrer mar abr may juni juli agos septiem octub noviemb diciemb tot
o o zo il o o o to bre re re re al

ventas
10 10 10 10 10 10 14 14 14 14 14 14
proyectadas en
unidades 144
inventario final
deseado 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1
total necesidades 11 11 11 11 11 11 15 15 15 15 15 15 145
inventario inicial 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2
unidades a
producir 9 9 9 9 9 9 13 13 13 13 13 13 132
 Carpintera Torres
Presupuesto de materiales
Para el ao que termina el 31/12/2017
Tabloncillo 2 metros 4*120cm

ener febrer marz may agost septiembr octubr Noviem Diciem

o
abril junio julio o e e b. b.
total
o o o
Unidades a Producir
Proyectadas 9 9 9 9 9 9 13 13 13 13 13 13 132
Necesidad Material
por Unidad 6 6 6 6 6 6 6 6 6 6 6 6 6
Materiales Necesarios
Produccin 54 54 54 54 54 54 78 78 78 78 78 78 792
Inv. Final. Material
Proyectado 6 6 6 6 6 6 8 8 8 8 8 9 9
Total Material
Necesario Proyectado 60 60 60 60 60 60 86 86 86 86 86 87 801
Inv. Inicial Material
Proyectado 2 2 2 2 2 2 3 3 3 3 3 3 2
Material a Comprar
Proyectado 58 58 58 58 58 58 83 83 83 83 83 84 799
Precio Unitario $ $ $ $ $ $ $ $ $ $
Material Directo 5,00 5,00 5,00 5,00 5,00 5,00 5,00 5,00 $ 5,00 5,00 $ 5,00 5,00 5
$ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $
Costo Material Directo 290, 290, 290, 290, 290, 290, 415, 415, 415, 415,0 420,0 3.995,
Proyectado 00 00 00 00 00 00 00 00 $ 415,00 00 0 0 00

Tabln 3 metros 4*20cm

ener febr mar may agos septie octu novie dicie
abril Junio julio total
o ero zo o to mbre bre mbre mbre
Unidades a Producir
Proyectadas 9 9 9 9 9 9 13 13 13 13 13 13 132
Necesidad Material
por Unidad 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1
Materiales Necesarios
Produccin 9 9 9 9 9 9 13 13 13 13 13 13 132
Inv. Final. Material
Proyectado 1 1 1 1 1 1 2 2 2 2 2 2 2
Total Material
Necesario Proyectado 10 10 10 10 10 15 15 15 15 15 15 15 134
Inv. Inicial Material
Proyectado 3 3 3 3 3 3 4 4 4 4 4 4 3
Material a Comprar
Proyectado 7 7 7 7 7 12 11 11 11 11 11 11 131
Precio Unitario $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ 12
 12,0 12,0 12,0 12,0 12,0 12,0 12,0 12,0 12,0
Material Directo 0 0 0 0 0 0 0 0 12,00 0 12,00 12,00
$ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $
Costo Material 84,0 84,0 84,0 84,0 84,0 144, 132, 132, 132,0 132, 132,0 132,0 1.572,
Directo Proyectado 0 0 0 0 0 00 00 00 0 00 0 0 00

Tablas 2 metros
ener febr mar may juni ago septie octu novie diciem
Abril julio total
o ero zo o o sto mbre bre mbre bre
Unidades a
Producir
Proyectadas 9 9 9 9 9 9 13 13 13 13 13 13 132
Necesidad
Material por
Unidad 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3
Materiales
Necesarios
Produccin 27 27 27 27 27 27 39 39 39 39 39 39 396
Inv. Final. Material
Proyectado 1 1 1 1 1 1 2 2 2 2 2 2 2
Total Material
Necesario
Proyectado 28 28 28 28 28 28 41 41 41 41 41 41 398
Inv. Inicial
Material
Proyectado 3 3 3 3 3 3 4 4 4 4 4 4 3
Material a
Comprar
Proyectado 25 25 25 25 25 25 37 37 37 37 37 37 395
Precio Unitario $ $ $ $ $ $ $ $ $
Material Directo 5,00 5,00 5,00 5,00 5,00 5,00 5,00 5,00 $ 5,00 5,00 $ 5,00 $ 5,00 5
Costo Material $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $
Directo 125, 125, 125, 125, 125, 125, 185, 185, $ 185, $ 185,0 1.975
Proyectado 00 00 00 00 00 00 00 00 185,00 00 185,00 0 ,00

Sellador
ener febr mar may juni ago septie octu novie diciem
abril julio total
o ero zo o o sto mbre bre mbre bre
Unidades a
Producir
Proyectadas 9 9 9 9 9 9 13 13 13 13 13 13 132
Necesidad
Material por
Unidad 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3
Materiales
Necesarios
Produccin 27 27 27 27 27 27 39 39 39 39 39 39 396
Inv. Final. Material
Proyectado 1 1 1 1 1 1 2 2 2 2 2 2 2
Total Material 28 28 28 28 28 28 41 41 41 41 41 41 398
Necesario
Proyectado
Inv. Inicial
Material
Proyectado 1 1 1 1 1 1 2 2 2 2 2 2 1
Material a
Comprar
Proyectado 27 27 27 27 27 27 39 39 39 39 39 39 397
Precio Unitario $ $ $ $ $ $ $ $ $ $
Material Directo 4,00 4,00 4,00 4,00 4,00 4,00 4,00 4,00 $ 4,00 4,00 $ 4,00 $ 4,00 4,00
Costo Material $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $
Directo 108, 108, 108, 108, 108, 108, 156, 156, $ 156, $ 156,0 1.588
Proyectado 00 00 00 00 00 00 00 00 156,00 00 156,00 0 ,00

Color (miel)
ener febr mar may juni ago septie octu novie diciem
abril julio total
o ero zo o o sto mbre bre mbre bre
Unidades a
Producir
Proyectadas 9 9 9 9 9 9 13 13 13 13 13 13 132
Necesidad
Material por
Unidad 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2
Materiales
Necesarios
Produccin 18 18 18 18 18 18 26 26 26 26 26 26 264
Inv. Final. Material
Proyectado 1 1 1 1 1 1 2 2 2 2 2 2 2
Total Material
Necesario
Proyectado 19 19 19 19 19 19 28 28 28 28 28 28 266
Inv. Inicial
Material
Proyectado 1 1 1 1 1 1 2 2 2 2 2 2 1
Material a
Comprar
Proyectado 18 18 18 18 18 18 26 26 26 26 26 26 265
Precio Unitario $ $ $ $ $ $ $ $ $ $
Material Directo 8,00 8,00 8,00 8,00 8,00 8,00 8,00 8,00 $ 8,00 8,00 $ 8,00 $ 8,00 8,00
Costo Material $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $
Directo 144, 144, 144, 144, 144, 144, 208, 208, $ 208, $ 208,0 2.120
Proyectado 00 00 00 00 00 00 00 00 208,00 00 208,00 0 ,00

Brillo
ene febr mar abr ma juni juli ago septie octu novie diciem
total
ro ero zo il yo o o sto mbre bre mbre bre
Unidades a
Producir
Proyectadas 9 9 9 9 9 9 13 13 13 13 13 13 132
Necesidad 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1
Material por
Unidad
Materiales
Necesarios
Produccin 9 9 9 9 9 9 13 13 13 13 13 13 132
Inv. Final. Material
Proyectado 1 1 1 1 1 1 2 2 2 2 2 2 2
Total Material
Necesario
Proyectado 10 10 10 10 10 10 15 15 15 15 15 15 134
Inv. Inicial
Material
Proyectado 1 1 1 1 1 1 2 2 2 2 2 2 1
Material a
Comprar
Proyectado 9 9 9 9 9 9 13 13 13 13 13 13 133
$ $ $ $ $ $
Precio Unitario 6,0 $ 6,0 6,0 6,0 6,0 6,0 $ $ $
Material Directo 0 6,00 0 0 0 0 0 6,00 $ 6,00 6,00 $ 6,00 $ 6,00 6,00
Costo Material $ $ $ $ $ $ $ $ $ $
Directo 54, 54,0 54, 54, 54, 54, 78, 78,0 78,0 $ $ 798,
Proyectado 00 0 00 00 00 00 00 0 $ 78,00 0 78,00 78,00 00

Chapa
ener febr mar may juni ago septie octu novie diciem
abril julio total
o ero zo o o sto mbre bre mbre bre
Unidades a
Producir
Proyectadas 9 9 9 9 9 9 13 13 13 13 13 13 132
Necesidad
Material por
Unidad 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1
Materiales
Necesarios
Produccin 9 9 9 9 9 9 13 13 13 13 13 13 132
Inv. Final. Material
Proyectado 1 1 1 1 1 1 2 2 2 2 2 2 2
Total Material
Necesario
Proyectado 10 10 10 10 10 10 15 15 15 15 15 15 134
Inv. Inicial
Material
Proyectado 1 1 1 1 1 1 2 2 2 2 2 2 1
Material a
Comprar
Proyectado 9 9 9 9 9 9 13 13 13 13 13 13 133
$ $ $ $ $ $ $ $ $
Precio Unitario 12,0 12,0 12,0 12,0 12,0 12,0 12,0 12,0 12,0 $ $ $
Material Directo 0 0 0 0 0 0 0 0 $ 12,00 0 12,00 12,00 12,00
Costo Material $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $
Directo 108, 108, 108, 108, 108, 108, 156, 156, $ 156, $ 156,0 1.596
Proyectado 00 00 00 00 00 00 00 00 156,00 00 156,00 0 ,00
 Elementos varios (lijas bisagras goma clavos - tornillos)
ener febrer marz may agos septiem octub noviemb diciemb
Abril junio julio total
o o o o to bre re re re
Unidades a Producir
Proyectadas 9 9 9 9 9 9 13 13 13 13 13 13 132
Necesidad Material por
Unidad 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1
Materiales Necesarios
Produccin 9 9 9 9 9 9 13 13 13 13 13 13 132
Inv. Final. Material
Proyectado 1 1 1 1 1 1 2 2 2 2 2 2 2
Total Material Necesario
Proyectado 10 10 10 10 10 10 15 15 15 15 15 15 134
Inv. Inicial Material
Proyectado 1 1 1 1 1 1 2 2 2 2 2 2 1
Material a Comprar
Proyectado 9 9 9 9 9 9 13 13 13 13 13 13 133
Precio Unitario Material $ $ $ $ $ $ $ $ $
Directo 5,50 5,50 5,50 5,50 5,50 5,50 5,50 5,50 $ 5,50 5,50 $ 5,50 $ 5,50 $ 5,50
$ $ $ $ $ $ $
Costo Material Directo 49,5 $ 49,5 49,5 49,5 49,5 71,5 71,5 $ $
Proyectado 0 49,50 0 0 0 0 0 0 $ 71,50 71,50 $ 71,50 $ 71,50 731,50
 Total materiales necesitados
ener febre Marz may agost
abril junio Julio Sept. Oct. Nov. Dic. total
o ro o o o
tabloncillos 2 metros
4*12cm 290 290 290 290 290 290 415 415 415 415 415 415 3995
tabln 3 metros
4*20cm 84 84 84 84 84 84 144 144 144 144 144 144 1572
tablas 2 metros 125 125 125 125 125 125 185 185 185 185 185 185 1975
Sellador 108 108 108 108 108 108 156 156 156 156 156 156 1588
color (miel) 144 144 144 144 144 144 208 208 208 208 208 208 2120
Brillo 54 54 54 54 54 54 78 78 78 78 78 78 798
Chapa 108 108 108 108 108 108 156 156 156 156 156 156 1596
$ $ $ $ $ $
49,5 49,5 49,5 49,5 49,5 49,5 $ $ $ $ $ $ $
elementos varios 0 0 0 0 0 0 71,50 71,50 71,50 71,50 71,50 71,50 731,50
$ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $
Costo Material 962, 962, 962, 962, 962, 962, 1.413, 1.413, 1.413, 1.413, 1.413, 1.413, 14.375
Directo Proyectado 50 50 50 50 50 50 50 50 50 50 50 50 ,50
 Carpintera Torres
Presupuesto de pagos
Para el ao que termina el 31/12/2017
septi
ener febr mar Abri may juni agost octu novie dicie
Julio embr total
o ero zo l o o o bre mbre mbre
e
$
Documentos por 100,0 $
Pagar (2016) 0 100,00
$ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $
Compra Material 962,0 962, 962, 962, 962, 962, 1.413 1.413 1.413, 1.413 1.413, 1.413 14.375
Directo Proyectado 0 00 00 00 00 00 ,50 ,50 50 ,50 50 ,50 ,50
$ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $
Desembolso Total 1.062 962, 962, 962, 962, 962, 1.413 1.413 1.413, 1.413 1.413, 1.413 14.475
Proyectado ,00 00 00 00 00 00 ,50 ,50 50 ,50 50 ,50 ,50

Carpintera Torres
PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA
Para el ao que termina el 31/12/2017
febre mar may juni agost
enero Abril julio Sept. Oct. Nov. Dic. total
ro zo o o o
Unidades a Producir $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $
Proyectadas $ 9,00 9,00 9,00 9,00 9,00 9,00 13,00 13,00 13,00 13,00 13,00 13,00 132,00
$ $ $ $
Horas de M.O. por $ $ 24,0 24,0 24,0 24,0 $ $ $ $ $ $ $
Unidad 24,00 24,00 0 0 0 0 24,00 24,00 24,00 24,00 24,00 24,00 24,00
 $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $
Horas Produccin 216,0 216,0 216, 216, 216, 216, 312,0 312,0 $ 312,0 312,0 312,0 3.168,
Necesarias 0 0 00 00 00 00 0 0 312,00 0 0 0 00
Costo por Hora M.O. 1,56 1,56 1,56 1,56 1,56 1,56 1,56 1,56 1,56 1,56 1,56 1,56 1,56
Costo Total M.O. 336,9 336,9 336, 336, 336, 336, 486,7 486,7 486,7 486,7 486,7 4942,0
Proyectado 6 6 96 96 96 96 2 2 486,72 2 2 2 8

Carpintera Torres
PRESUPUESTO DE GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACIN
Para el ao que termina el 31/12/2017
ener marz may agos
Feb. Abril junio julio Sept- Oct. Nov. Dic. total
o o o to
$ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $
Horas Produccin 216,0 216,0 216,0 216,0 216,0 216,0 312,0 312,0 $ 312,0 $ 312,0 3.168,
Necesarias 0 0 0 0 0 0 0 0 312,00 0 312,00 0 00
$ $ $ $ $ $ $ $ $
Tasa Gastos Variables 3,00 3,00 3,00 3,00 3,00 3,00 3,00 3,00 $ 3,00 3,00 $ 3,00 $ 3,00 $ 3,00
$ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $
Total Gastos Variables 648,0 648,0 648,0 648,0 648,0 648,0 936,0 936,0 $ 936,0 $ 936,0 9.504,
Proyectado 0 0 0 0 0 0 0 0 936,00 0 936,00 0 00
Costos Fijos Proyectados 97 97 97 97 97 97 97 97 97 97 97 97 1164
Total Gastos Proyectados 745 745 745 745 745 745 1033 1033 1033 1033 1033 1033 10668
Depreciacin 54,19 54,19 54,19 54,19 54,19 54,19 54,19 54,19 54,19 54,19 54,19 54,19 650,28
Total desembolso de caja 690,8 690,8 690,8 690,8 690,8 690,8 978,8 978,8 978,8 978,8 10017,
Proyectado 1 1 1 1 1 1 1 1 978,81 1 978,81 1 72
 Valor Unidade
InventariTOTAL
Unitario s o Final
Unidade Valor Valor
s Unitario Final
Inventario
Materiales Directos 150
tabloncillos 2
metros 4*12cm
(#4) 9 5 45
tabln 3 metros
4*20cm 2 12 24
Carpintera Torres tablas 2 metros 2 5 10
PRESUPUESTO DE Sellador 2 4 8 INVENTARIOS FINALES
Para el ao que termina color (miel) 2 8 16 el 31/12/2017
Inventarios Brillo 2 6 12
finales Costo produccin unitaria
Chapa 2 12 24
elementos varios 2 5,5 11

Inventario 145,
Materiales 94
Directos
tabloncillos 2 30
metros 4*12cm
(#4) 5 6
tabln 3 metros 12
4*20cm 12 1
tablas 2 metros 5 3 15
sellador 4 3 12
color (miel) 8 2 16
brillo 6 1 6
CARPINTERIA TORRES
chapa 12 1 12
elementos 5,5
varios 5,5 1
37,4
Mano de Obra 1,56 24 4
 PRESUPUESTO DE CAPITAL
Para el ao 2017
(En dlares americanos)
FLUJO DE INVERSION 0 1 2 3 4 5 6
INVERSION INICIAL
capital de trabajo $ 10.000,00 $ 10.000,00
terreno $ 11.000,00 $ 18.000,00
equipos $ 3.490,00 $ 238,33
flujo de efectivo de operacin
ventas $ 25.920,00 $ 25.921,00 $ 25.922,00 $ 25.923,00 $ 25.924,00 $ 25.925,00
egresos
tablonsillos 2 metros 4*12cm
(#4) $ 3.995,00 $ 3.995,00 $ 3.995,00 $ 3.995,00 $ 3.995,00 $ 3.995,00
tablon 3 metros 4*20cm $ 1.572,00 $ 1.572,00 $ 1.572,00 $ 1.572,00 $ 1.572,00 $ 1.572,00
tablas 2 metros $ 1.975,00 $ 1.975,00 $ 1.975,00 $ 1.975,00 $ 1.975,00 $ 1.975,00
sellador $ 1.588,00 $ 1.588,00 $ 1.588,00 $ 1.588,00 $ 1.588,00 $ 1.588,00
color (miel) $ 2.120,00 $ 2.120,00 $ 2.120,00 $ 2.120,00 $ 2.120,00 $ 2.120,00
brillo $ 798,00 $ 798,00 $ 798,00 $ 798,00 $ 798,00 $ 798,00
chapa $ 1.596,00 $ 1.596,00 $ 1.596,00 $ 1.596,00 $ 1.596,00 $ 1.596,00
elementos varios $ 731,50 $ 731,50 $ 731,50 $ 731,50 $ 731,50 $ 731,50
gastos fijos $ 1.164,00 $ 1.164,00 $ 1.164,00 $ 1.164,00 $ 1.164,00 $ 1.164,00
Impuesto a la Renta $ 100,00 $ 100,00 $ 100,00 $ 100,00 $ 100,00 $ 100,00
total egresos $ 15.539,50 $ 15.539,50 $ 15.539,50 $ 15.539,50 $ 15.539,50 $ 15.539,50
depreciacion (-) $ 650,33 $ 651,33 $ 652,33 $ 653,33 $ 654,33 $ 655,33
utilidad del ejercicio $ 9.730,17 $ 9.730,17 $ 9.730,17 $ 9.730,17 $ 9.730,17 $ 9.730,17
15% participacion trabajadores $ 1.459,53 $ 1.459,53 $ 1.459,53 $ 1.459,53 $ 1.459,53 $ 1.459,53
utilidad grabable $ 8.270,64 $ 8.270,64 $ 8.270,64 $ 8.270,64 $ 8.270,64 $ 8.270,64
22% impuesto a la renta $ 1.819,54 $ 1.819,54 $ 1.819,54 $ 1.819,54 $ 1.819,54 $ 1.819,54
utilidad neta $ 6.451,10 $ 6.451,10 $ 6.451,10 $ 6.451,10 $ 6.451,10 $ 6.451,10
depreciacion (+) $ 650,33 $ 651,33 $ 652,33 $ 653,33 $ 654,33 $ 655,33
total FEO $ 7.101,43 $ 7.102,43 $ 7.103,43 $ 7.104,43 $ 7.105,43 $ 7.106,43

total flujo terminal

total flujo de inversion $ 24.490,00 $ 26.698,33
total FEO $ 7.101,43 $ 7.102,43 $ 7.103,43 $ 7.104,43 $ 7.105,43 $ 7.106,43
total flujo neto $ 24.490,00 $ 7.101,43 $ 7.102,43 $ 7.103,43 $ 7.104,43 $ 7.105,43 $ 33.804,76
CARPINTERIA TORRES
 PRESUPUESTO DE EFECTIVO
Para el ao 2017
(en dlares americano)
enero febrero marzo abril mayo junio julio agosto Sept. Oct. Nov. Dic. total
$ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $
$ 9.875,0 9.750,0 9.525,0 9.400,0 9.275,0 9.150,0 8.843,0 8.536,0 8.229,0 7.922,0 7.615,0 $
saldo inicial 10.000,00 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 10.000,00
Ingresos
$ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $
1.800,0 1.800,0 1.800,0 1.800,0 1.800,0 1.800,0 2.520,0 2.520,0 2.520,0 2.520,0 2.520,0 2.520,0 25.920,
VENTAS 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 00
$ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $
1.800, 1.800, 1.800, 1.800, 1.800, 1.800, 2.520, 2.520, 2.520, 2.520, 2.520, 2.520, 25.920,
total ingreso 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00
$ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $
11.800, 11.675, 11.550, 11.325, 11.200, 11.075, 11.670, 11.363, 11.056, 10.749, 10.442, 10.135, 35.920,
total efectivo disponible 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00
Egresos
$ $ $ $ $ $ $
materiales directos $ $ $ $ $ $ 1.413,5 1.413,5 1.413,5 1.413,5 1.413,5 1.413,5 14.375,
962,50 962,50 962,50 962,50 962,50 962,50 0 0 0 0 0 0 50
$
mano de obra $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ 4.942,0
336,96 336,96 336,96 336,96 336,96 336,96 486,72 486,72 486,72 486,72 486,72 486,72 8
$
gastos INDIRECTOS de $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ 9.433,4
fabricacion 625,54 625,54 625,54 625,54 625,54 625,54 926,78 926,78 926,78 926,78 926,78 926,78 2
$
Impuesto a la Renta 100,00 100
$ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $
1.925, 1.925, 2.025, 1.925, 1.925, 1.925, 2.827, 2.827, 2.827, 2.827, 2.827, 2.827, 28.612,
Total desembolso 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00
$ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $
Saldo Mnimo Requerido 500,00 500,00 500,00 500,00 500,00 500,00 500,00 500,00 500,00 500,00 500,00 500,00 500,00
$ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $
2.425,0 2.425,0 2.525,0 2.425,0 2.425,0 2.425,0 3.327,0 3.327,0 3.327,0 3.327,0 3.327,0 3.327,0 29.112,
Total Efectivo Necesitado 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 00
$ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $
9.375, 9.250, 9.025, 8.900, 8.775, 8.650, 8.343, 8.036, 7.729, 7.422, 7.115, 6.808, 6.808,0
Sobrante o Dficit 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 0
Financiamiento
Prstamo 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Abono 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Inters 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Efecto de Financiamiento 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
$ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $
9.875,0 9.750,0 9.525,0 9.400,0 9.275,0 9.150,0 8.843,0 8.536,0 8.229,0 7.922,0 7.615,0 7.308,0 7.308,0
Saldo Final de Caja 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

VAN (+)

VAN(-)

TIR

PERIODO DE RECUPERACION
ANALISIS RATIOS FINANCIEROS
Recomendaciones

Realizar un estudio de tiempo al mtodo de trabajo utilizado en el

proceso de puertas de madera.
Conclusiones
Se puede concluir en este proyecto que los objetivos planteados dentro de la empresa
fueron acertados, para ello nosotros como grupo investigador hemos planteados en este
proyecto todo lo aprendido en la asignatura de presupuesto aplicado en la
EBANISTERIA TORRES para esto ambas partes se beneficiaron, en primera parte
nosotros porque obtuvimos grandes experiencia y por otra parte la empresa porque
tendr una base para la realizacin de un control presupuestario, y de esta manera
obtenga mucho ms ganancias y no perdida como anteriormente obtena por un mal
manejo contable.

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