SEMINARIO DE AUDITORIA TRIBUTARIA.

I. DATOS GENERALES

01. Departamento: Contabilidad

02. Ciclo : X
03. Cdigo : SU00
05. Horas : 03
06. Pre-requisito : EO 02
07. Crditos : 03
08 Duracin : 17 semanas

II SUMILLA
La naturaleza de la asignatura es de orden prctica bajo la modalidad de seminario y corresponde al rea de
especializacin profesional de las Ciencias Contables y Finanzas Corporativas. Tiene como finalidad prioritaria que los
egresados de esta carrera profesional tengan conocimiento, habilidad y prctica, esto es, sean competentes, para llevar a
cabo el examen del cumplimiento de las obligaciones formales y sustanciales tributarias de las empresas, desde la
perspectiva del auditor tributario privado..Debido a su especial caracterstica de seminario,
Comprende las siguientes unidades temticas:

1. Introduccin Propedutica
2. Examen de auditoria de Impuesto General de la Ventas
3. Examen de auditoria de Impuesto de la Renta Mtodo Tradicional
4. El Informe de Auditoria Tributaria Privada.

III OBJETIVO GENERAL

Analizar los aspectos y/o conceptos principales de los fundamentos doctrinarios y fcticos en los que se basa el desarrollo
normativo del Impuesto General a las Ventas y del Impuesto a la Renta y su aplicacin en el proceso del examen de
auditoria que lleva a cabo el profesional contador pblico privado con el objetivo de prevenir las diferentes contingencias
tributarias que pudieran presentarse en el desarrollo de las actividades econmicas y financieras de las empresas, que lo
forma como un profesional competitivo en su desempeo de su carrera de Contador Pblico.
 PROGRAMACIN DE LAS UNIDADES TEMATICAS

UNIDAD I INTRODUCCION - PROPEDEUTICA

OBJETIVOS ESPECFICOS Revisar los fundamentos tericos de : ( i ) Las tcnicas y procedimientos de auditoria generalmente
aceptados aplicables a la Auditoria Tributaria; ( ii ) El proceso de la auditoria tributaria, en sus tres
etapas: Planificacin, Ejecucin e Informe; y, ( iii ) La elaboracin de papeles de trabajo de auditoria,
con la finalidad de incrementar sus conocimientos como un profesional competitivo
COMPETENCIA Actualiza el conocimiento de las herramientas bsicas aplicables en el examen de una auditoria
tributaria y las etapas que comprende el proceso de esta auditoria, valorando la importancia y finalidad
de los fundamentos tericos analizados

CONTENIDOS E VALU AC I O N

CONCEPTUALES PROCEDIMIENTALES ACTITUDINALES ESTRATEGIA ACTIVIDADES DURACIN CRITERIOS INSTRUMENTOS

-Las Tcnicas de au- -Analisis de los fun- -Valoran la impor - -Comprensin -Dilogos y -Dominio de -Controles orales
ditoria y su clasifi- mentos tericos de tancia y finalidad de lecturas Reflexiones 2 conceptos. y escritos
cacin. las tcnicas y pro- de los fundamen- seleccionadas interactuadas SEMANAS -Interpretacin -Pruebas objetivas
- Los Procedimien cedimientos de tos tericos ana- - Trabajos de profesor -Actitud par-
tos de auditoria y auditoria privada lizados. grupo alumnos. ticipativa.
su clasificacin. -Analisis de las -Aprecian las di- Aplicaciones
- El proceso de audi- Etapas del proceso ferentes etapas Prcticas de
toria y sus etapas: de auditoria tradi- del proceso de Papeles de
Planificacin, Eje- cional: Planificacin la auditoria Trabajo.
cucin e Informe Ejecucin e Informe -

FUENTES DE INFORMACIN
Normas Internacionales de Auditoria Federacin de Colegios de Contadores Pblicos del Per Junta de Decanos.
Pedro Yarasca y Emma R Alvarez AUDITORIA, Fundamentos con un Enfoque Moderno Edicin 2006
Dr. Isaias Vera Paredes : Tcnicas y Procedimientos de Auditoria Tributaria Fiscal
Estudio Caballero Bustamante: Auditoria Tributaria
 Dr. Jos Glvez Rosasco : Fiscalizacin Tributaria D. Editorial Contadores y Empresas
UNIDAD II EXAMEN DE AUDITORIA DE IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS ( IGV) MTODO
TRADICIONAL
OBJETIVOS ESPECFICOS Analizar las tcnicas y procedimientos aplicables en el examen de auditoria de los libros y registros
contables, aplicando las normas legales y reglamentarias formales y sustanciales del IGV y elaborando
los correspondientes papeles de trabajo, mediante la capacitacin para ejercer exitosamente en su
desempeo profesional
COMPETENCIA Aplica las normas, tcnicas y procedimientos de auditoria generalmente aceptados para el examen de
las obligaciones formales y sustanciales del Impuesto General a las Ventas conforme a Ley, valorando
la importancia y finalidad del examen de auditoria de este tributo dirigido.

CONTENIDOS E VALU AC I O N

CONCEPTUALES PROCEDIMIENTALES ACTITUDINALES ESTRATEGIA ACTIVIDADES DURACIN CRITERIOS INSTRUMENTOS

- El Dbito Fiscal -Analiza los aspectos -Valoran la importan- -Lectura selec- - Aplicacin de - -Controles orales
Operaciones Gravadas y tericos de cada una cia y finalidad del cionada. casos prcticos. 4 Comprensin -Pruebas
sujetos del IGV. de las normas relacio- examen de auditoria -Anlisis y - Asignacin SEMANAS de conceptos. objetivas
- Base Imponible y nadas con el IGV. de este tributo, discusin de trabajos - Actitud par- - Evaluacin de
nacimiento de la - Desarrolla el proceso dirigido
temas. grupales. ticipativa. trabajos
obligacin tributaria. de auditoria aplicable a la previsin de
- El Crdito Fiscal planificando y ejecu- contingencias que -Evaluacin de
Aspectos Formales y tando el examen de pudieran afectar a las avances de
sustanciales las cuentas vinculadas empresas. trabajos
- El Registro de Ventas y con el IGV. asignados
Compras y otras .
- Otras Normas legales
vinculadas del IGV.

FUENTES DE INFORMACIN

Dr. Carrasco Buleje Luciano 2009 2010 : Manual del Sistema Tributario Peruano - Lima, Per - Editorial Santa Rosa
Estudio Caballero Bustamante: Compendio Tributario Ao 2009 Lima, Per - Editorial Tinco S.A. - Edicin 2009.
 Dr.Carrasco Buleje Luciano: Teria y Prctica del Impuesto General a las Ventas Per. Editorial Santa Rosa Edicin 2009-2010
Texto Oficial de la Ley del Impuesto General a las Ventas y su reglamento.

EXAMEN DE AUDITORIA DE IMPUESTO A LA RENTA MTODO TRADICIONAL

III
OBJETIVOS ESPECFICOS Analizar las tcnicas y procedimientos aplicables en el examen de auditoria de los libros y registros
contables, aplicando las normas legales y reglamentarias formales y sustanciales y elaborando los
correspondientes papeles de trabajo., con el fin de que se asegure la calidad y credibilidad del
profesional de contabilidad.
COMPETENCIA Aplica las normas, tcnicas y procedimientos de auditoria generalmente aceptados para el examen de
las obligaciones formales y sustanciales del Impuesto a la Renta, conforme a Ley, valorando la
importancia y finalidad del examen de auditoria de este tributo dirigido

CONTENIDOS E VALU AC I O N

CONCEPTUALES PROCEDIMIENTALES ACTITUDINALES ESTRATEGIA ACTIVIDADES DURACIN CRITERIOS INSTRUMENTOS

- Las rentas de Tercera -Analiza los aspectos -Valoran la importan- -Lectura selec- - Aplicacin de - -Controles orales
Categora tericos de cada una cia y finalidad del cionada. casos prcticos. 5 Comprensin -Pruebas
- Agregados y Deduc de las normas relacio- examen de auditoria -Anlisis y - Asignacin SEMANAS de conceptos. objetivas
ciones para determinar nadas con el I Renta de este tributo, discusin de trabajos - Actitud par- - Evaluacin de
la Renta Neta Imponible - Desarrolla el proceso dirigido
temas. grupales. ticipativa. trabajos
- Las prdidas tributarias de auditoria aplicable a la previsin de
de aos anteriores y otros planificando y ejecu- contingencias que -Evaluacin de
- El impuesto anual y los tando el examen de pudieran afectar a las avances de
crditos tributarios. las cuentas vinculadas empresas. trabajos
- Declaraciones Juradas con el impuesto. asignados

FUENTES DE INFORMACIN

Dr. Carrasco Buleje LucianoManual del Sistema Tributario Peruano - Lima, Per - Editorial Santa Rosa Edicin 2009-2010
 Estudio Caballero Bustamante: Compendio Tributario Ao 2009 2010 Lima, Per - - Edicin 2009-2010
Estudio Caballero Bustamante: El Impuesto a la Renta Lima, Per Edicin 2009-2010
Dr. Luciano Carrasco Buleje: Teria y Prctica del Impuesto a la Renta- Lima Pru Edicin 2009-2010
Texto Oficial de la Ley del Impuesto a la Renta y su Reglamento

UNIDAD IV EL INFORME DE AUDITORIA PRIVADA

OBJETIVOS ESPECFICOS Analizar las normas de auditoria generalmente aceptadas sobre elaboracin de los informes de
auditoria, como un profesional competitivo en el campo laboral
COMPETENCIA Ser capaz de formular un informe de auditoria tributaria utilizando como herramienta las normas de
auditoria generalmente aceptadas, valorando la importancia de los informes de auditoria privada.

CONTENIDOS E VALU AC I O N

CONCEPTUALES PROCEDIMIENTALES ACTITUDINALES ESTRATEGIA ACTIVIDADES DURACIN CRITERIOS INSTRUMENTOS

-Marco Conceptual de - Analiza los aspectos Valoran la importan- -Lectura selec- - Aplicaciones -Dominio de -Controles orales
las Normas de Auditoria. tericos de las Normas cia y finalidad de cionada. de casos prcti- 2 conceptos. y escritos
- Las normas aplicables a de Auditoria sobre la la elaboracin de -Anlisis y cos. SEMANAS -Interpretacin -Pruebas objetivas
la elaboracin del elaboracin del un eficiente informe discusin de - Trabajo indivi- -Actitud par- -Trabajos de
informe. informe de auditoria. de auditoria tribu- temas dual y grupal. ticipativa. grupo
- Los anexos al informe - Analiza la prepa- taria
como complemento de la Racin de los anexos
informacin al informe de audito-
ria tributaria.

FUENTES DE INFORMACIN

Normas Internacionales de Auditoria Federacin de Colegios de Contadores Pblicos del Per Junta de Decanos.
 Pedro Yarasca y Emma R Alvarez AUDITORIA, Fundamentos con un Enfoque Moderno Edicin 2006

IV METODOLOGA

El curso se desarrolla en base al silabo especialmente diseado para el efecto debido a que se trata de un seminario y,
como tal, su desarrollo es eminentemente prctico. Para el efecto se utilizar la asignacin de casos especficos de
investigacin en la modalidad de dinmica grupal para el desarrollo de los trabajos asignados que debern comprender el
marco terico y la aplicacin prctica en cada caso, bajo la orientacin y supervisin de los avances por el profesor. Los
trabajos asignados debern ser sustentados mediante exposiciones orales.

V EVALUACIN.

P.P.: Nota Promedio de Prcticas, que correspondera a la evaluacin de los trabajos asignados desarrollados por
escrito por los alumnos durante el ciclo.
E.P.: Nota de Examen Parcial, que correspondera a la evaluacin de la exposicin oral de los trabajos relacionados con
el Impuesto General a las Ventas.
E.F.: Nota de Examen Final, que correspondera a la evaluacin de la exposicin oral de los trabajos relacionados con el
Impuesto a la Renta de las Empresas.
P.G.: Promedio General (Promedio aritmtico de P.P.+ E.P.+ E.F. = PG
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VI FUENTES DE INFORMACIN

Normas Internacionales de Auditoria Federacin de Colegios de Contadores Pblicos del Per Junta de
Decanos.
 Pedro Yarasca y Emma R Alvarez AUDITORIA, Fundamentos con un Enfoque Moderno Edicin 2006
Dr. Luciano Carrasco Buleje: Manual del Sistema Tributario Peruano Ao 2009 - Lima, Per - Editorial Santa Rosa
Edicin 2010.
Estudio Caballero Bustamante: Compendio Tributario Ao 2009 Lima, Per - Editorial Tinco S.A. - Edicin 2010.
Dr. Luciano Carrasco Buleje; Impuesto General a las Ventas, Teora y Prctica Edicin 2010
Dr. Luciano Carrasco Buleje: Aplicacin Prctica del Impuesto a la Renta Ao Lima, Per. Editorial Santa Rosa
Edicin 2010.
Estudio Caballero Bustamante: Teora y Prctica del Impuesto a la Renta Ao 2009 Editorial Tinco S.A. Edicin
2010.
Dr. Isaias Vera Paredes : Tcnicas y Procedimientos de Auditoria Tributaria Fiscal
Estudio Caballero Bustamante: Auditoria Tributaria
Dr. Jos Glvez Rosasco : Fiscalizacin Tributaria D. Editorial Contadores y Empresas