Documentos de Académico
Documentos de Profesional
Documentos de Cultura
DEFINICIN
Este es un libro contable que se utiliza para diferentes fines. En finanzas, para saber
cuanto tenemos de disponible para realizar las transacciones. En tributacin para dar fe
del pago de los tributos. En contabilidad para llevar un registro ordenado de los cobros y
pagos de efectivo y equivalentes de efectivo. Es un libro de mucha importancia por que
lleva el manejo del dinero.
Es un libro auxiliar pero obligatorio en donde se registra todas las operaciones al contado
que realiza la empresa, entendiendo como tales, aquellas donde interviene dinero en
efectivo y/o cheques bancarios.
SE PUEDE LLEVAR DE DOS FORMAS:
a) De manera manual
Excepcin a su Llevado
En caso el deudor tributario lleve sus libros o registros utilizando hojas sueltas o
continuas, se encontrar exceptuado de llevar el Libro Caja y Bancos, siempre que su
informacin se encuentre contenida en el Libro Mayor.
3. FORMALIDADES
a) Datos de Cabecera
El Libro Caja y Bancos debe contar con los siguientes datos de cabecera:
Denominacin del libro o registro.
Perodo y/o ejercicio al que corresponde la informacin registrada.
Nmero de RUC del deudor tributario, Apellidos y Nombres, Denominacin y/o Razn
Social de ste.
No obstante lo anterior, si el citado libro es llevado en forma manual, bastar con incluir
estos datos en el primer folio de cada perodo o ejercicio.
En orden cronolgico,
Utilizando los trminos VAN y VIENEN segn corresponda, al final y al inicio de cada
folio respectivamente. Lo dispuesto en este punto no es exigible al Libro Caja y Bancos
que se lleve en hojas sueltas o continuas.
En todo caso, de llevarse con un atraso mayor al antes indicado, ser aplicable la
infraccin tipificada en el numeral 5 del artculo 175 del Cdigo Tributario la que seala
que constituye infraccin, el llevar con atraso mayor al permitido por las normas vigentes,
los libros de contabilidad que se vinculen con la tributacin.
FORMATO DESCRIPCIN
Libro Caja y Bancos Detalle de los movimientos
Formato 1.1
del efectivo
Libro Caja y Bancos Detalle de los movimientos
Formato 1.2
de la cuenta corriente
En ese caso, la informacin mnima a ser consignada en cada formato, ser la siguiente:
FORMATO 1.1: LIBRO CAJA Y BANCOS DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DEL
EFECTIVO
Fecha de la operacin.
Saldos y movimientos:
i) Saldo deudor, de ser el caso.
ii) Saldo acreedor, de ser el caso.
Totales.
Fecha de la operacin.
Medio de pago utilizado.
Saldos y movimientos:
i) Saldo deudor, de ser el caso.
ii) Saldo acreedor, de ser el caso.
Totales.