Está en la página 1de 50

FE DE ERRATAS

Diario Oficial No. 49.977 de 26 de agosto de 2016

En el Diario Oficial nmero 49.374 del martes 23 de diciembre de 2014 se public la Ley 1739 de
23 de diciembre de 2014, por medio de la cual se modifica el Estatuto Tributario, la Ley 1607 de
2012, se crean mecanismos de lucha contra la evasin y se dictan otras disposiciones, en la pgina
62.

Que el literal d) del artculo 29, por el cual se modifica el artculo 254 del Estatuto Tributario,
evidencia un error de transcripcin con respecto a los textos originales de esta ley.

Por ello volvemos a publicar el literal d) del artculo 29 de la Ley 1739 de 2014, con el fin de
subsanar este error:

d) Cuando los dividendos o participaciones percibidas por el contribuyente nacional hayan estado
gravados en el pas de origen el descuento se incrementar en el monto que resulte de multiplicar
tal gravamen por la proporcin de que trata el literal h) de este inciso;

(La Ley 4 de 1913 en su artculo 45 reza: Los yerros caligrficos o tipogrficos en las citas o
referencias de unas leyes a otras no perjudicarn, y debern ser modificados por los respectivos
funcionarios, cuando no quede duda en cuanto a la voluntad del legislador, esta ley autoriza a la
Imprenta Nacional de Colombia a publicar las erratas que por yerros tipogrficos aparezcan en las
normas).

LEY 1739 DE 23 DE DICIEMBRE DE 2014


Diario Oficial No. 49.374 de 23 de diciembre de 2014

CONGRESO DE LA REPBLICA

Por medio de la cual se modifica el *Estatuto Tributario, la Ley 1607 de 2012, se crean
mecanismos de lucha contra la evasin y se dictan otras disposiciones.

Ley declarada EXEQUIBLE por la Corte Constitucional mediante Sentencia C-015 de 27


de enero de 2016, Magistrado Ponente Dr. Jorge Ignacio Pretelt Chaljub.

EL CONGRESO DE COLOMBIA

DECRETA:

CAPTULO I
IMPUESTO A LA RIQUEZA

ARTICULO 1. Adicinese el artculo 292-2 del *Estatuto Tributario el cual quedar as: (...)

*Nota de Interpretacin: Para mayor informacin y mejor comprensin de la remisin hecha al


Estatuto Tributario, le sugerimos remitirse a la publicacin de nuestro Grupo Editorial Nueva
Legislacin Estatuto Tributario Nacional.
ARTICULO 2. Adicinese el artculo 293-2 al *Estatuto Tributario, el cual quedar as: (...)

*Nota de Interpretacin: Para mayor informacin y mejor comprensin de la remisin hecha al


Estatuto Tributario, le sugerimos remitirse a la publicacin de nuestro Grupo Editorial Nueva
Legislacin Estatuto Tributario Nacional.

ARTICULO 3. Adicinese el artculo 294-2 al *Estatuto Tributario el cual quedar as: (...)

*Nota de Interpretacin: Para mayor informacin y mejor comprensin de la remisin hecha al


Estatuto Tributario, le sugerimos remitirse a la publicacin de nuestro Grupo Editorial Nueva
Legislacin Estatuto Tributario Nacional.

ARTICULO 4. Adicinese el artculo 295-2 al *Estatuto Tributario el cual quedar as: (...)

*Nota de Interpretacin: Para mayor informacin y mejor comprensin de la remisin hecha al


Estatuto Tributario, le sugerimos remitirse a la publicacin de nuestro Grupo Editorial Nueva
Legislacin Estatuto Tributario Nacional.

ARTICULO 5. Adicinese el artculo 296-2 del *Estatuto Tributario el cual quedar as: (...)

*Nota de Interpretacin: Para mayor informacin y mejor comprensin de la remisin hecha al


Estatuto Tributario, le sugerimos remitirse a la publicacin de nuestro Grupo Editorial Nueva
Legislacin Estatuto Tributario Nacional.

ARTICULO 6. Adicinese el artculo 297-2 al *Estatuto Tributario el cual quedar as: (...)

*Nota de Interpretacin: Para mayor informacin y mejor comprensin de la remisin hecha al


Estatuto Tributario, le sugerimos remitirse a la publicacin de nuestro Grupo Editorial Nueva
Legislacin Estatuto Tributario Nacional.

ARTICULO 7. Adicinese el artculo 298-6 al *Estatuto Tributario el cual quedar as: (...)

*Nota de Interpretacin: Para mayor informacin y mejor comprensin de la remisin hecha al


Estatuto Tributario, le sugerimos remitirse a la publicacin de nuestro Grupo Editorial Nueva
Legislacin Estatuto Tributario Nacional.

ARTICULO 8. Adicinese el artculo 298-7 al *Estatuto Tributario el cual quedar as: (...)

*Nota de Interpretacin: Para mayor informacin y mejor comprensin de la remisin hecha al


Estatuto Tributario, le sugerimos remitirse a la publicacin de nuestro Grupo Editorial Nueva
Legislacin Estatuto Tributario Nacional.

ARTICULO 9. Adicinese el artculo 298-8 al *Estatuto Tributario el cual quedar as: (...)

*Nota de Interpretacin: Para mayor informacin y mejor comprensin de la remisin hecha al


Estatuto Tributario, le sugerimos remitirse a la publicacin de nuestro Grupo Editorial Nueva
Legislacin Estatuto Tributario Nacional.
ARTCULO 10. Los contribuyentes del impuesto a la riqueza podrn imputar este impuesto contra
reservas patrimoniales sin afectar las utilidades del ejercicio, tanto en los balances separados o
individuales, as como en los consolidados.

CAPTULO II
IMPUESTO SOBRE LA RENTA PARA LA EQUIDAD (CREE)

ARTICULO 11. Modifquese el artculo 22 de la Ley 1607 de 2012, el cual quedar as: (...)

ARTICULO 12. Adicinese el artculo 22-1 a la Ley 1607 de 2012 el cual quedar as: (...)

ARTICULO 13. Adicinese el artculo 22-2 a la Ley 1607 de 2012 el cual quedar as: (...)

ARTICULO 14. Adicinese el artculo 22-3 a la Ley 1607 de 2012 el cual quedar as: (...)

ARTICULO 15. Adicinese el artculo 22-4 a la Ley 1607 de 2012 el cual quedar as: (...)

ARTICULO 16. Adicinese el artculo 22-5 a la Ley 1607 de 2012 el cual quedar as: (...)

ARTICULO 17. Modifquese el artculo 23 de la Ley 1607 de 2012 el cual quedar as: (...)

ARTICULO 18. Adicinese un cuarto inciso al artculo 24 de la Ley 1607 de 2012, el cual quedar
as: (...)

ARTICULO 19. Adicinese el inciso 3 al artculo 25 de la Ley 1607 de 2012, la cual quedar as:
(...)

ARTICULO 20. Adicinese el artculo 26-1 a la Ley 1607 de 2012, el cual quedar as: (...)

CAPTULO III
SOBRETASA AL IMPUESTO SOBRE LA RENTA PARA LA EQUIDAD (CREE)

ARTCULO 21. SOBRETASA AL IMPUESTO SOBRE LA RENTA PARA LA EQUIDAD


(CREE). (Artculo derogado por el numeral 4 del artculo 376 de la Ley 1819 de 29 de diciembre
de 2016).

ARTCULO 22. TARIFA DE LA SOBRETASA AL IMPUESTO SOBRE LA RENTA PARA


LA EQUIDAD (CREE). (Artculo derogado por el numeral 4 del artculo 376 de la Ley 1819 de
29 de diciembre de 2016).

ARTCULO 23. NO DESTINACIN ESPECFICA. (Artculo derogado por el numeral 4 del


artculo 376 de la Ley 1819 de 29 de diciembre de 2016).

ARTCULO 24. REGLAS APLICABLES. (Artculo derogado por el numeral 4 del artculo
376 de la Ley 1819 de 29 de diciembre de 2016).

CAPTULO IV
IMPUESTO SOBRE LA RENTA
ARTICULO 25. Adicinese el pargrafo 2 al artculo 10 del *Estatuto Tributario, el cual quedar
as: (...)

*Nota de Interpretacin: Para mayor informacin y mejor comprensin de la remisin hecha al


Estatuto Tributario, le sugerimos remitirse a la publicacin de nuestro Grupo Editorial Nueva
Legislacin Estatuto Tributario Nacional.

ARTICULO 26. Adicinese el pargrafo 4 al artculo 206 del *Estatuto Tributario, el cual quedar
as: (...)

*Nota de Interpretacin: Para mayor informacin y mejor comprensin de la remisin hecha al


Estatuto Tributario, le sugerimos remitirse a la publicacin de nuestro Grupo Editorial Nueva
Legislacin Estatuto Tributario Nacional.

ARTICULO 27. Adicinese el numeral 12 al artculo 207-2 del *Estatuto Tributario, el cual
quedar as: (...)

*Nota de Interpretacin: Para mayor informacin y mejor comprensin de la remisin hecha al


Estatuto Tributario, le sugerimos remitirse a la publicacin de nuestro Grupo Editorial Nueva
Legislacin Estatuto Tributario Nacional.

ARTICULO 28. Adicinese un pargrafo transitorio al artculo 240 del *Estatuto Tributario, el
cual quedar as: (...)

*Nota de Interpretacin: Para mayor informacin y mejor comprensin de la remisin hecha al


Estatuto Tributario, le sugerimos remitirse a la publicacin de nuestro Grupo Editorial Nueva
Legislacin Estatuto Tributario Nacional.

ARTICULO 29. Modifquese el artculo 254 del *Estatuto Tributario, el cual quedar as: (...)

*Nota de Interpretacin: Para mayor informacin y mejor comprensin de la remisin hecha al


Estatuto Tributario, le sugerimos remitirse a la publicacin de nuestro Grupo Editorial Nueva
Legislacin Estatuto Tributario Nacional.

ARTICULO 30. Modifquese el inciso 2 del artculo 261 del *Estatuto Tributario, el cual quedar
as: (...)

*Nota de Interpretacin: Para mayor informacin y mejor comprensin de la remisin hecha al


Estatuto Tributario, le sugerimos remitirse a la publicacin de nuestro Grupo Editorial Nueva
Legislacin Estatuto Tributario Nacional.

ARTICULO 31. (Nmeros de pargrafos corregidos por el artculo 2 del Decreto 1050 de 26 de
mayo de 2015). Adicinense los pargrafos 5 y 6 al artculo 12-1 del *Estatuto Tributario, el cual
quedar as: (...)
*Nota de Interpretacin: Para mayor informacin y mejor comprensin de la remisin hecha al
Estatuto Tributario, le sugerimos remitirse a la publicacin de nuestro Grupo Editorial Nueva
Legislacin Estatuto Tributario Nacional.

ARTICULO 32. Modifquese el artculo 158-1 del *Estatuto Tributario, el cual quedar as: (...)

*Nota de Interpretacin: Para mayor informacin y mejor comprensin de la remisin hecha al


Estatuto Tributario, le sugerimos remitirse a la publicacin de nuestro Grupo Editorial Nueva
Legislacin Estatuto Tributario Nacional.

ARTICULO 33. Modifquese el artculo 334 del *Estatuto Tributario, el cual quedar as: (...)

*Nota de Interpretacin: Para mayor informacin y mejor comprensin de la remisin hecha al


Estatuto Tributario, le sugerimos remitirse a la publicacin de nuestro Grupo Editorial Nueva
Legislacin Estatuto Tributario Nacional.

ARTICULO 34. Adicinese el pargrafo 3 al artculo 336 del *Estatuto Tributario, el cual quedar
as: (...)

*Nota de Interpretacin: Para mayor informacin y mejor comprensin de la remisin hecha al


Estatuto Tributario, le sugerimos remitirse a la publicacin de nuestro Grupo Editorial Nueva
Legislacin Estatuto Tributario Nacional.

CAPTULO V
MECANISMOS DE LUCHA CONTRA LA EVASIN

IMPUESTO COMPLEMENTARIO DE NORMALIZACIN TRIBUTARIA AL IMPUESTO


A LA RIQUEZA

ARTCULO 35. IMPUESTO COMPLEMENTARIO DE NORMALIZACIN TRIBUTARIA


- SUJETOS PASIVOS. Crase por los aos 2015, 2016 y 2017 el impuesto complementario de
normalizacin tributaria como un impuesto complementario al Impuesto a la Riqueza, el cual estar
a cargo de los contribuyentes del Impuesto a la Riqueza y los declarantes voluntarios de dicho
impuesto a los que se refiere el artculo 298-7 del *Estatuto Tributario que tengan activos omitidos.
Este impuesto complementario se declarar, liquidar y pagar en la declaracin del Impuesto a la
Riqueza.

PARGRAFO. Los activos sometidos al impuesto complementario de normalizacin tributaria


que hayan estado gravados en un perodo, no lo estarn en los perodos subsiguientes. En
consecuencia, los contribuyentes del Impuesto a la Riqueza y los declarantes voluntarios de dicho
impuesto que no tengan activos omitidos en cualquiera de las fechas de causacin, no sern sujetos
pasivos del impuesto complementario de normalizacin tributaria.

*Nota de Interpretacin: Para mayor informacin y mejor comprensin de la remisin hecha al


Estatuto Tributario, le sugerimos remitirse a la publicacin de nuestro Grupo Editorial Nueva
Legislacin Estatuto Tributario Nacional.
Artculo 35 declarado EXEQUIBLE por la Corte Constitucional mediante Sentencia C-551
de 26 de agosto de 2015, Magistrado Ponente Dr. Mauricio Gonzlez Cuervo.

Decreto 2243 de 24 de noviembre de 2015:


ARTCULO 23. PLAZO PARA DECLARAR Y PAGAR EL IMPUESTO A LA RIQUEZA E
IMPUESTO COMPLEMENTARIO DE NORMALIZACIN TRIBUTARIA AL IMPUESTO
A LA RIQUEZA. El plazo para presentar la declaracin del impuesto a la riqueza y su
complementario de Normalizacin Tributaria y para cancelar en dos (2) cuotas iguales el valor a
pagar por este impuesto, vence en las fechas que se indican a continuacin, atendiendo el ltimo
dgito del NIT del declarante que conste en el certificado del Registro nico Tributario (RUT), sin
tener en cuenta el dgito de verificacin, as:

CONCORDANCIAS:
Decreto Reglamentario 1123 de 27 de mayo de 2015: Por el cual se reglamentan los
artculos 35, 55, 56, 57 y 58 de la Ley 1739 de 2014, para la aplicacin ante la U. A. E.
Direccin de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN).
DOCTRINA:
CONCEPTO 023832 DE 2 DE SEPTIEMBRE DE 2016. DIAN. Con la normalizacin
de los derechos que posean los beneficiaros efectivos del trust no se limitan las facultades
de fiscalizacin y revisin que posee la administracin tributaria.

OFICIO 35259 DE 11 DE DICIEMBRE DE 2015. DIAN. Diferencia en cambio -


activos normalizados.

OFICIO 34465 DE 1 DE DICIEMBRE DE 2015. DIAN. Impuesto complementario de


Normalizacin Tributaria - Hecho generador, base gravable, obligados y sanciones.

OFICIO 15160 DE 25 DE MAYO DE 2015. DIAN. Impuesto a la Riqueza, impuesto


sobre la renta y complementarios, Procedimiento tributario.

CONCEPTO 13675 DE 12 DE MAYO DE 2015. DIAN. Concepto Impuesto a la


riqueza.

CONCEPTO 428 DE 11 DE MAYO DE 2015. DIAN. Impuesto a la riqueza.

OFICIO 5695 DE 24 DE FEBRERO DE 2015. DIAN. Hecho Generador, forma de


transar sanciones e intereses.

OFICIO 4058 DE 13 DE FEBRERO DE 2015. DIAN. Impuesto complementario de


normalizacin tributaria.

ARTCULO 36. HECHO GENERADOR. El impuesto complementario de normalizacin


tributaria se causa por la posesin de activos omitidos y pasivos inexistentes a 1 de enero de 2015,
2016 y, 2017, respectivamente.

PARGRAFO 1. Para efectos de lo dispuesto en este artculo, se entiende por activos omitidos
aquellos que no fueron incluidos en las declaraciones de impuestos nacionales existiendo la
obligacin legal de hacerlo. Se entiende por pasivo inexistente, el declarado en las declaraciones de
impuestos nacionales con el nico fin de aminorar o disminuir la carga tributaria a cargo del
contribuyente.

PARGRAFO 2. Los activos sometidos al impuesto complementario de normalizacin tributaria


que hayan estado gravados en un perodo, no lo estarn en los perodos subsiguientes. En
consecuencia, los contribuyentes del Impuesto a la Riqueza y los declarantes voluntarios de dicho
impuesto que no tengan activos omitidos en cualquiera de las fechas de causacin, no sern sujetos
pasivos del impuesto complementario de normalizacin tributaria.

Artculo 36 declarado EXEQUIBLE por la Corte Constitucional mediante Sentencia C-551


de 26 de agosto de 2015, Magistrado Ponente Dr. Mauricio Gonzlez Cuervo.

DOCTRINA:
OFICIO 35259 DE 11 DE DICIEMBRE DE 2015. DIAN. Diferencia en cambio -
activos normalizados.
OFICIO 34465 DE 1 DE DICIEMBRE DE 2015. DIAN. Impuesto complementario de
Normalizacin Tributaria - Hecho generador, base gravable, obligados y sanciones.

CONCEPTO 13675 DE 12 DE MAYO DE 2015. DIAN. Concepto Impuesto a la


riqueza.

CONCEPTO 428 DE 11 DE MAYO DE 2015. DIAN. Impuesto a la riqueza.

OFICIO 4058 DE 13 DE FEBRERO DE 2015. DIAN. Impuesto complementario de


normalizacin tributaria.

ARTCULO 37. BASE GRAVABLE. La base gravable del impuesto complementario de


normalizacin tributaria ser el valor patrimonial de los activos omitidos determinado conforme a
las reglas del Ttulo II del Libro I del *Estatuto Tributario o el autoavalo que establezca el
contribuyente, el cual deber corresponder, como mnimo, al valor patrimonial de los activos
omitidos determinado conforme a las reglas del Ttulo II del Libro I del *Estatuto Tributario.

La base gravable de los bienes que son objetos del impuesto complementario de normalizacin
tributaria ser considerada como el precio de adquisicin de dichos bienes para efectos de
determinar su costo fiscal.

PARGRAFO. Para efectos de este artculo, los derechos en fundaciones de inters privado del
exterior, trusts o cualquier otro negocio fiduciario del exterior se asimilan derechos fiduciarios
posedos en Colombia. En consecuencia, su valor patrimonial se determinar con base en el artculo
271-1 del *Estatuto Tributario.

*Nota de Interpretacin: Para mayor informacin y mejor comprensin de la remisin hecha al


Estatuto Tributario, le sugerimos remitirse a la publicacin de nuestro Grupo Editorial Nueva
Legislacin Estatuto Tributario Nacional.

Artculo 37 declarado EXEQUIBLE por la Corte Constitucional mediante Sentencia C-551


de 26 de agosto de 2015, Magistrado Ponente Dr. Mauricio Gonzlez Cuervo.

DOCTRINA:
CONCEPTO 023832 DE 2 DE SEPTIEMBRE DE 2016. DIAN. Con la normalizacin
de los derechos que posean los beneficiaros efectivos del trust no se limitan las facultades
de fiscalizacin y revisin que posee la administracin tributaria.

OFICIO 35259 DE 11 DE DICIEMBRE DE 2015. DIAN. Diferencia en cambio -


activos normalizados.

OFICIO 34465 DE 1 DE DICIEMBRE DE 2015. DIAN. Impuesto complementario de


Normalizacin Tributaria - Hecho generador, base gravable, obligados y sanciones.

OFICIO 29883 DE 16 DE OCTUBRE DE 2015. DIAN. Activos omitidos o pasivos


inexistentes.
ARTCULO 38. TARIFA. La tarifa del impuesto complementario de normalizacin tributaria ser
la siguiente:

Ao Tarifa
2015 10,0%
2016 11,5%
2017 13,0%

Artculo 38 declarado EXEQUIBLE por la Corte Constitucional mediante Sentencia C-551


de 26 de agosto de 2015, Magistrado Ponente Dr. Mauricio Gonzlez Cuervo.

DOCTRINA:
OFICIO 34465 DE 1 DE DICIEMBRE DE 2015. DIAN. Impuesto complementario de
Normalizacin Tributaria - Hecho generador, base gravable, obligados y sanciones.

ARTCULO 39. NO HABR LUGAR A LA COMPARACIN PATRIMONIAL NI A


RENTA LQUIDA GRAVABLE POR CONCEPTO DE DECLARACIN DE ACTIVOS
OMITIDOS. Los activos del contribuyente que sean objeto del impuesto complementario de
normalizacin tributaria debern incluirse para efectos patrimoniales en la declaracin del
Impuesto sobre la Renta y Complementarios y del Impuesto sobre la Renta para la Equidad
(CREE) del ao gravable en que se declare el impuesto complementario de normalizacin tributaria
y de los aos siguientes cuando haya lugar a ello y dejarn de considerarse activos omitidos. El
incremento patrimonial que pueda generarse por concepto de lo dispuesto en esta norma no dar
lugar a la determinacin de renta gravable por el sistema de comparacin patrimonial, ni generar
renta lquida gravable por activos omitidos en el ao en que se declaren ni en los aos anteriores
respecto de las declaraciones del Impuesto sobre la Renta y Complementarios y del Impuesto sobre
la Renta para la Equidad (CREE). Esta inclusin no generar sancin alguna en el impuesto sobre
la renta y complementarios. Tampoco afectar la determinacin del impuesto a la riqueza de los
perodos gravables anteriores.

PARGRAFO 1. El registro extemporneo ante el Banco de la Repblica de las inversiones


financieras y en activos en el exterior y sus movimientos de que trata el Rgimen de Cambios
Internacionales expedido por la Junta Directiva del Banco de la Repblica en ejercicio de los
literales h) e i) del artculo 16 de la Ley 31 de 1992 y de la inversin de capital colombiano en el
exterior y sus movimientos, de que trata el rgimen de inversiones internacionales expedido por el
Gobierno nacional en ejercicio del artculo 15 de la Ley 9 de 1991, objeto del impuesto
complementario de normalizacin tributaria, no generar infraccin cambiaria. Para efectos de lo
anterior, en la presentacin de la solicitud de registro ante el Banco de la Repblica de dichos
activos se deber indicar el nmero de radicacin o de autoadhesivo de la declaracin tributaria del
impuesto a la riqueza en la que fueron incluidos.

PARGRAFO 2. Los activos del contribuyente que sean objeto del impuesto complementario de
normalizacin tributaria integrarn la base gravable del impuesto a la riqueza del ao gravable en
que se declare el impuesto complementario de normalizacin tributaria y de los aos siguientes
cuando haya lugar a ello.
Artculo 39 declarado EXEQUIBLE por la Corte Constitucional mediante Sentencia C-551
de 26 de agosto de 2015, Magistrado Ponente Dr. Mauricio Gonzlez Cuervo.

DOCTRINA:
CONCEPTO JDS-20364 DE 20 DE SEPTIEMBRE DE 2016. BANCO DE LA
REPBLICA. Procedimiento que deben seguir los contribuyentes que regularmente han
declarado bienes en el exterior y por lo tanto no estn obligados a cancelar el impuesto
de normalizacin tributaria, en desarrollo de la Ley 1739 de 2014.

CONCEPTO 023832 DE 2 DE SEPTIEMBRE DE 2016. DIAN. Con la normalizacin


de los derechos que posean los beneficiaros efectivos del trust no se limitan las facultades
de fiscalizacin y revisin que posee la administracin tributaria.

OFICIO 35259 DE 11 DE DICIEMBRE DE 2015. DIAN. Diferencia en cambio -


activos normalizados.

OFICIO 34465 DE 1 DE DICIEMBRE DE 2015. DIAN. Impuesto complementario de


Normalizacin Tributaria - Hecho generador, base gravable, obligados y sanciones.

OFICIO 29883 DE 16 DE OCTUBRE DE 2015. DIAN. Activos omitidos o pasivos


inexistentes.

OFICIO 24905 DE 27 DE AGOSTO DE 2015. DIAN. Beneficio relativo a la no


comparacin patrimonial ni a renta lquida gravable por concepto de declaracin de
activos omitidos, o por pasivos inexistentes.

CONCEPTO 13675 DE 12 DE MAYO DE 2015. DIAN. Concepto Impuesto a la


riqueza.

CONCEPTO 428 DE 11 DE MAYO DE 2015. DIAN. Impuesto a la riqueza.

ARTCULO 40. NO LEGALIZACIN. La normalizacin tributaria de los activos a la que se


refiere la presente ley no implica la legalizacin de los activos cuyo origen fuere ilcito o estuvieren
relacionados, directa o indirectamente, con el lavado de activos o la financiacin del terrorismo.

ARTICULO 41. Adicinese un inciso al artculo 239-1 del *Estatuto Tributario: ()

*Nota de Interpretacin: Para mayor informacin y mejor comprensin de la remisin hecha al


Estatuto Tributario, le sugerimos remitirse a la publicacin de nuestro Grupo Editorial Nueva
Legislacin Estatuto Tributario Nacional.

DECLARACIN ANUAL DE ACTIVOS EN EL EXTERIOR

ARTICULO 42. Adicinese el numeral 5 al artculo 574 del *Estatuto Tributario el cual quedar
as: (...)
*Nota de Interpretacin: Para mayor informacin y mejor comprensin de la remisin hecha al
Estatuto Tributario, le sugerimos remitirse a la publicacin de nuestro Grupo Editorial Nueva
Legislacin Estatuto Tributario Nacional.

ARTICULO 43. Adicinese el artculo 607 al *Estatuto Tributario, el cual quedar as: (...)

*Nota de Interpretacin: Para mayor informacin y mejor comprensin de la remisin hecha al


Estatuto Tributario, le sugerimos remitirse a la publicacin de nuestro Grupo Editorial Nueva
Legislacin Estatuto Tributario Nacional.

COMISIN DE ESTUDIO DEL SISTEMA TRIBUTARIO COLOMBIANO

ARTCULO 44. COMISIN DE ESTUDIO DEL SISTEMA TRIBUTARIO


COLOMBIANO. Crase una Comisin de Expertos ad honrem para estudiar, entre otros, el
Rgimen Tributario Especial del Impuesto sobre la Renta y Complementarios aplicable a las
entidades sin nimo de lucro, los beneficios tributarios existentes y las razones que los justifican, el
rgimen del impuesto sobre las ventas y el rgimen aplicable a los impuestos, tasas y
contribuciones de carcter territorial con el objeto de proponer reformas orientadas a combatir la
evasin y elusin fiscales y a hacer el sistema tributario colombiano ms equitativo y eficiente.
Para estos efectos, la Comisin podr estudiar materias y realizar propuestas diferentes a las
estrictamente tributarias, y convocar expertos de dichas materias, en calidad de invitados.

La Comisin se conformar a ms tardar, dentro de los dos (2) meses siguientes a la entrada en
vigencia de la presente ley, ser presidida por el Director General de la UAE Direccin de
Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) o su delegado y deber entregar sus propuestas al
Ministro de Hacienda y Crdito Pblico mximo en diez (10) meses contados a partir de su
conformacin, quien a su vez presentar informes trimestrales a las Comisiones Econmicas del
Congreso de la Repblica.

El Gobierno Nacional determinar la composicin y funcionamiento de dicha Comisin, la cual se


dictar su propio reglamento.

CONCORDANCIAS:
Decreto Reglamentario 327 de 25 de febrero de 2015: Por el cual se reglamenta la
composicin y funcionamiento de la Comisin de Expertos as honrem de que trata el
artculo 44 de la Ley 1739 de 2014.

CAPTULO VI
GRAVAMEN A LOS MOVIMIENTOS FINANCIEROS

ARTICULO 45. Modifquese el artculo 872 del *Estatuto Tributario, el cual quedar as: (...)

*Nota de Interpretacin: Para mayor informacin y mejor comprensin de la remisin hecha al


Estatuto Tributario, le sugerimos remitirse a la publicacin de nuestro Grupo Editorial Nueva
Legislacin Estatuto Tributario Nacional.

ARTICULO 46. Adicinese el numeral 28 al artculo 879 del *Estatuto Tributario, el cual quedar
as: (...)
*Nota de Interpretacin: Para mayor informacin y mejor comprensin de la remisin hecha al
Estatuto Tributario, le sugerimos remitirse a la publicacin de nuestro Grupo Editorial Nueva
Legislacin Estatuto Tributario Nacional.

ARTICULO 47. Modifcase el numeral 1 y el pargrafo 4 del artculo 879 del *Estatuto Tributario,
los cuales quedarn as:

*Nota de Interpretacin: Para mayor informacin y mejor comprensin de la remisin hecha al


Estatuto Tributario, le sugerimos remitirse a la publicacin de nuestro Grupo Editorial Nueva
Legislacin Estatuto Tributario Nacional.

ARTICULO 48. Modifquese el numeral 21 del artculo 879 del *Estatuto Tributario, el cual
quedar as: (...)

*Nota de Interpretacin: Para mayor informacin y mejor comprensin de la remisin hecha al


Estatuto Tributario, le sugerimos remitirse a la publicacin de nuestro Grupo Editorial Nueva
Legislacin Estatuto Tributario Nacional.

CAPTULO VII
OTRAS DISPOSICIONES

ARTICULO 49. Modifquense los incisos 2 y [inciso] 3 del artculo 167 de la Ley 1607 de 2012,
los cuales quedarn as: ()

PARGRAFO. RGIMEN DE TRANSICIN. Quedan exonerados del impuesto nacional a la


gasolina y al ACPM las importaciones directas que realicen los importadores que, a la fecha de
entrada en vigencia de la presente ley, tengan un programa vigente del rgimen de importacin
temporal para perfeccionamiento activo, y que hayan importado directamente gasolina y ACPM
antes de la entrada en vigencia de la presente ley. Esta exoneracin solo aplica para un volumen de
gasolina y ACPM equivalente al promedio del volumen de las importaciones directas realizadas
durante los aos 2012, 2013 y 2014.

ARTICULO 50. Modifquese el artculo 180 de la Ley 1607 de 2012, el cual quedar as: (...)

ARTICULO 51. Modifquese el artculo 512-13 del *Estatuto Tributario el cual quedar as: (...)

*Nota de Interpretacin: Para mayor informacin y mejor comprensin de la remisin hecha al


Estatuto Tributario, le sugerimos remitirse a la publicacin de nuestro Grupo Editorial Nueva
Legislacin Estatuto Tributario Nacional.

ARTICULO 52. Modifquese el artculo 771-5 del *Estatuto Tributario, el cual quedar as: (...)

*Nota de Interpretacin: Para mayor informacin y mejor comprensin de la remisin hecha al


Estatuto Tributario, le sugerimos remitirse a la publicacin de nuestro Grupo Editorial Nueva
Legislacin Estatuto Tributario Nacional.
ARTICULO 53. Modifquese el artculo 817 del *Estatuto Tributario Nacional el cual quedar as:
(...)

*Nota de Interpretacin: Para mayor informacin y mejor comprensin de la remisin hecha al


Estatuto Tributario, le sugerimos remitirse a la publicacin de nuestro Grupo Editorial Nueva
Legislacin Estatuto Tributario Nacional.

ARTICULO 54. Modifquese el artculo 820 del *Estatuto Tributario, el cual quedar as: (...)

*Nota de Interpretacin: Para mayor informacin y mejor comprensin de la remisin hecha al


Estatuto Tributario, le sugerimos remitirse a la publicacin de nuestro Grupo Editorial Nueva
Legislacin Estatuto Tributario Nacional.

ARTCULO 55. CONCILIACIN CONTENCIOSO ADMINISTRATIVA TRIBUTARIA,


ADUANERA Y CAMBIARIA. Facltese a la Direccin de Impuestos y Aduanas Nacionales para
realizar conciliaciones en procesos contenciosos administrativos, en materia tributaria, aduanera y
cambiaria, de acuerdo con los siguientes trminos y condiciones:

Los contribuyentes, agentes de retencin y responsables de los impuestos nacionales, los usuarios
aduaneros y del rgimen cambiario, que hayan presentado demanda de nulidad y restablecimiento
del derecho ante la jurisdiccin de lo contencioso administrativo, podrn conciliar el valor de las
sanciones e intereses segn el caso, discutidos en procesos contra liquidaciones oficiales, mediante
solicitud presentada ante la U.A.E. Direccin de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN), as:

Por el treinta por ciento (30%) del valor total de las sanciones, intereses y actualizacin segn el
caso, cuando el proceso contra una liquidacin oficial se encuentre en nica o primera instancia
ante un Juzgado Administrativo o Tribunal Administrativo, siempre y cuando el demandante pague
el ciento por ciento (100%) del impuesto en discusin y el setenta por ciento (70%) del valor total
de las sanciones, intereses y actualizacin.

Cuando el proceso contra una liquidacin oficial tributaria, y aduanera, se halle en segunda
instancia ante el Tribunal Administrativo o Consejo de Estado segn el caso, se podr solicitar la
conciliacin por el veinte por ciento (20%) del valor total de las sanciones, intereses y actualizacin
segn el caso, siempre y cuando el demandante pague el ciento por ciento (100%) del impuesto en
discusin y el ochenta por ciento (80%) del valor total de las sanciones, intereses y actualizacin.

Cuando el acto demandado se trate de una resolucin o acto administrativo mediante el cual se
imponga sancin dineraria de carcter tributario, aduanero o cambiario, en las que no hubiere
impuestos o tributos a discutir, la conciliacin operar respecto del cincuenta por ciento (50%) de
las sanciones actualizadas, para lo cual el obligado deber pagar en los plazos y trminos de esta
ley, el cincuenta por ciento (50%) restante de la sancin actualizada.

En el caso de actos administrativos que impongan sanciones por concepto de devoluciones o


compensaciones improcedentes, la conciliacin operar respecto del cincuenta por ciento (50%) de
las sanciones actualizadas, siempre y cuando el contribuyente pague el cincuenta por ciento (50%)
restante de la sancin actualizada y reintegre las sumas devueltas o compensadas en exceso y sus
respectivos intereses en los plazos y trminos de esta ley.
Para efectos de la aplicacin de este artculo, los contribuyentes, agentes de retencin, responsables
y usuarios aduaneros o cambiarios, segn se trate, debern cumplir con los siguientes requisitos y
condiciones:

1. Haber presentado la demanda antes de la entrada en vigencia de esta ley.

2. Que la demanda haya sido admitida antes de la presentacin de la solicitud de conciliacin ante
la Administracin.

3. Que no exista sentencia o decisin judicial en firme que le ponga fin al respectivo proceso
judicial.

4. Adjuntar la prueba del pago, de las obligaciones objeto de conciliacin de acuerdo con lo
indicado en los incisos anteriores.

5. Aportar la prueba del pago de la liquidacin privada del impuesto o tributo objeto de
conciliacin correspondiente al ao gravable 2014, siempre que hubiere lugar al pago de dicho
impuesto.

6. Que la solicitud de conciliacin sea presentada ante la Unidad Administrativa Especial Direccin
de Impuestos y Aduanas Nacionales UAE-DIAN hasta el da 30 de septiembre de 2015.

El acto o documento que d lugar a la conciliacin deber suscribirse a ms tardar el da 30 de


octubre de 2015 y presentarse por cualquiera de las partes para su aprobacin ante el juez
administrativo o ante la respectiva corporacin de lo contencioso-administrativo, segn el caso,
dentro de los diez (10) das hbiles siguientes a su suscripcin, demostrando el cumplimiento de los
requisitos legales.

La sentencia o auto que apruebe la conciliacin prestar mrito ejecutivo de conformidad con lo
sealado en los artculos 828 y 829 del *Estatuto Tributario, y har trnsito a cosa juzgada.

Lo no previsto en esta disposicin se regular conforme a lo dispuesto en la Ley 446 de 1998 y el


Cdigo de Procedimiento Administrativo y de lo Contencioso Administrativo, con excepcin de las
normas que le sean contrarias.

PARGRAFO 1. La conciliacin podr ser solicitada por aquellos que tengan la calidad de
deudores solidarios o garantes del obligado.

PARGRAFO 2. No podrn acceder a los beneficios de que trata el presente artculo los deudores
que hayan suscrito acuerdos de pago con fundamento en el artculo 7 de la Ley 1066 de 2006, el
artculo 1 de la Ley 1175 de 2007, el artculo 48 de la Ley 1430 de 2010, y los artculos 147, 148 y
149 de Ley 1607 de 2012, que a la entrada en vigencia de la presente ley se encuentren en mora por
las obligaciones contenidas en los mismos.

PARGRAFO 3. En materia aduanera, la conciliacin prevista en este artculo no aplicar en


relacin con los actos de definicin de la situacin jurdica de las mercancas.

PARGRAFO 4. Los procesos que se encuentren surtiendo recurso de splica o de revisin ante
el Consejo de Estado no sern objeto de la conciliacin prevista en este artculo.
PARGRAFO 5. Facltese a la U.A.E. Direccin de Impuestos y Aduanas Nacionales para crear
Comits de Conciliacin Seccionales en las Direcciones Seccionales de Impuestos y Aduanas
Nacionales para el trmite y suscripcin, si hay lugar a ello, de las solicitudes de conciliacin de
que trata el presente artculo, presentadas por los contribuyentes, usuarios aduaneros y/o cambiarios
de su jurisdiccin.

PARGRAFO 6. Facltese a los entes territoriales para realizar conciliaciones en procesos


contenciosos administrativos en materia tributaria de acuerdo con su competencia.

PARGRAFO 7. La Unidad Administrativa Especial de Gestin Pensional y Contribuciones


Parafiscales de la Proteccin Social (UGPP) podr conciliar las sanciones e intereses discutidos con
ocasin de la expedicin de los actos proferidos en el proceso de determinacin o sancionatorios,
en los mismos trminos sealados en esta disposicin hasta el 30 de junio de 2015; el acto o
documento que d lugar a la conciliacin deber suscribirse a ms tardar el da 30 de julio de 2015.

Esta disposicin no ser aplicable a los intereses generados con ocasin a la determinacin de los
aportes del Sistema General de Pensiones.

PARGRAFO 8. El trmino previsto en el presente artculo no aplicar para los contribuyentes


que se encuentren en liquidacin forzosa administrativa ante una Superintendencia, o en
liquidacin judicial los cuales podrn acogerse a esta facilidad por el trmino que dure la
liquidacin.

*Nota de Interpretacin: Para mayor informacin y mejor comprensin de la remisin hecha al


Estatuto Tributario, le sugerimos remitirse a la publicacin de nuestro Grupo Editorial Nueva
Legislacin Estatuto Tributario Nacional.

Decreto Reglamentario 1123 de 27 de mayo de 2015:


ARTCULO 1. COMITS DE CONCILIACIN Y DEFENSA JUDICIAL DE LA U.A.E.
DIRECCIN DE IMPUESTOS Y ADUANAS NACIONALES (DIAN). El Comit de
Conciliacin y Defensa Judicial de la U.A.E. Direccin de Impuestos y Aduanas Nacionales
(DIAN), adems de las funciones establecidas en las Leyes 446 de 1998, 1285 de 2009 y el Decreto
1716 de 2009, tendr competencia para acordar y suscribir la frmula conciliatoria y de
terminacin por mutuo acuerdo, de que trata la Ley 1739 de 2014, de acuerdo con la distribucin
funcional que se establece en el presente decreto.

Para efectos de la aplicacin de los artculos 55 y 56 de la Ley 1739 de 2014, a nivel seccional, el
Director General de la U.A.E. Direccin de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN), mediante
resolucin crear los Comits Especiales de Conciliacin y Terminacin por Mutuo Acuerdo en las
Direcciones Seccionales de Impuestos, de Impuestos y Aduanas y de Aduanas, definir su
competencia y el trmite interno para la realizacin de las conciliaciones y terminaciones por
mutuo acuerdo, que se presenten en las respectivas Direcciones Seccionales.

De las verificaciones que realicen el Comit de Conciliacin y Defensa Judicial de la U.A.E.


Direccin de Impuestos y Aduanas Nacionales DIAN y los Comits Especiales de Conciliacin y
Terminacin por Mutuo Acuerdo se levantar un acta en cada sesin suscrita por todos sus
integrantes.
ARTCULO 3. PROCEDENCIA DE LA CONCILIACIN CONTENCIOSO
ADMINISTRATIVA TRIBUTARIA, ADUANERA Y CAMBIARIA. Los contribuyentes,
agentes de retencin y responsables de los impuestos nacionales, los deudores solidarios o garantes
del obligado, los usuarios aduaneros y del rgimen cambiario, que hayan presentado demanda de
nulidad y restablecimiento del derecho ante la jurisdiccin de lo contencioso administrativo, podrn
solicitar ante la U.A.E. Direccin de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN), la conciliacin de
los procesos contencioso administrativos tributarios, aduaneros y cambiarios, en los trminos del
artculo 55 de la Ley 1739 de 2014, siempre y cuando cumplan con la totalidad de los siguientes
requisitos:

1. Que con anterioridad al 23 de diciembre de 2014, hayan presentado demanda de nulidad y


restablecimiento de derecho, contra:

a) Liquidaciones oficiales de revisin, liquidaciones oficiales de correccin aritmtica,


liquidaciones oficiales de aforo, liquidaciones oficiales de revisin de valor y liquidaciones
oficiales de correccin de tributos aduaneros;

b) Resoluciones o actos administrativos que impongan sancin dineraria de carcter tributario,


aduanero o cambiario, en las que no hubieren impuestos o tributos en discusin;

c) Resoluciones que imponen sancin por devolucin y/o compensacin improcedente.

2. Que la demanda haya sido admitida antes de la presentacin de la solicitud de conciliacin ante
la administracin.

3. Que no se haya proferido sentencia o decisin judicial en firme, que le ponga fin al respectivo
proceso judicial.

4. Que se adjunte la prueba del pago de los valores a que haya lugar, para que proceda la
conciliacin.

5. Que se aporte la prueba del pago de la liquidacin privada del impuesto o tributo objeto de
conciliacin.

6. Que se acredite prueba del pago del valor determinado en la declaracin o declaraciones del ao
2014 correspondientes al mismo impuesto objeto de la conciliacin, siempre que a ello hubiere
lugar, de acuerdo con los plazos fijados por el Gobierno Nacional.

7. Que la solicitud de conciliacin se presente ante la U.A.E. Direccin de Impuestos y Aduanas


Nacionales (DIAN) hasta el 30 de septiembre de 2015.

PARGRAFO 1. Los deudores solidarios podrn conciliar en los trminos del presente artculo de
acuerdo con su responsabilidad, cumpliendo con los requisitos establecidos en el presente decreto.

Quienes tengan la calidad de garantes del obligado, tambin podrn acogerse a este beneficio,
cumpliendo con los requisitos establecidos.
En estos casos, la U.A.E. Direccin de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN), informar al
contribuyente, responsable, agente retenedor, usuario aduanero o del rgimen cambiario, segn el
caso, sobre la solicitud presentada por el deudor solidario o el garante.

PARGRAFO 2. No podrn acceder a la conciliacin contencioso administrativa, los deudores


que hayan suscrito acuerdos de pago con fundamento el artculo 7 de la Ley 1066 de 2006, el
artculo 1 de la Ley 1175 de 2007, el artculo 48 de la Ley 1430 de 2010 y los artculos 147, 148 y
149 de la Ley 1607 de 2012, que a 23 de diciembre de 2014 se encontraban en mora por las
obligaciones contenidas en los mismos, sin perjuicio de la aplicacin del pargrafo transitorio del
artculo 54 de la Ley 1739 de 2014.

PARGRAFO 3. La conciliacin contencioso administrativa de que trata este artculo no


proceder en relacin con los actos de definicin de situacin jurdica de las mercancas, ni en los
procesos que se encuentren surtiendo recurso de splica o de revisin ante el Consejo de Estado.

ARTCULO 4. DETERMINACIN DE LOS VALORES A CONCILIAR EN LOS


PROCESOS CONTENCIOSO ADMINISTRATIVOS TRIBUTARIOS, ADUANEROS Y
CAMBIARIOS. El valor objeto de la conciliacin en los procesos contenciosos administrativos,
tributarios, aduaneros y cambiarios se determinar de la siguiente forma:

1. En los procesos contra una liquidacin oficial tributaria o aduanera que se encuentren en nica o
primera instancia ante un juzgado administrativo o tribunal administrativo, se podr conciliar el
treinta por ciento (30%) del valor total de las sanciones, intereses y actualizacin, segn el caso,
siempre y cuando el contribuyente, agente de retencin, responsable de los impuestos nacionales o
usuario aduanero pague el ciento por ciento (100%) del impuesto en discusin y el setenta por
ciento (70%) del valor total de las sanciones, intereses y actualizacin.

2. En los procesos contra una liquidacin oficial tributaria o aduanera que se encuentren en segunda
instancia ante tribunal administrativo o el Consejo de Estado, se podr conciliar el veinte por ciento
(20%) del valor total de las sanciones, intereses y actualizacin, segn el caso, siempre y cuando el
contribuyente, agente de retencin, responsable de los impuestos nacionales o usuario aduanero,
pague el ciento por ciento (100%) del impuesto en discusin y el ochenta por ciento (80%) del
valor total de las sanciones, intereses y actualizacin.

Para los efectos del presente numeral, se entender que el proceso se encuentra en segunda
instancia a partir de la admisin del recurso de apelacin contra la sentencia de primera instancia.

3. En los procesos contra un acto administrativo mediante el cual se imponga sancin dineraria de
carcter tributario, aduanero o cambiario, se podr conciliar el cincuenta por ciento (50%) de las
sanciones actualizadas siempre y cuando el contribuyente, agente de retencin o responsable de los
impuestos nacionales, usuario aduanero o del rgimen cambiario, pague el cincuenta por ciento
(50%) restante del valor de la sancin y de la actualizacin.

4. En los procesos contra un acto administrativo que impone sancin por devolucin y/o
compensacin improcedente, se podr conciliar el 50% de la sancin actualizada, siempre y cuando
el contribuyente, agente de retencin o responsable de los impuestos nacionales o usuario aduanero
pague el cincuenta por ciento (50%) de la sancin actualizada y reintegre la suma devuelta o
compensada en exceso con sus respectivos intereses.
PARGRAFO 1. Cuando se trate de sanciones por devolucin y/o compensacin improcedente a
que se refiere el numeral 4 del presente artculo se entiende por sancin, para efectos de la
conciliacin, el incremento del cincuenta por ciento (50%) de los intereses moratorios de las sumas
devueltas de manera improcedente y la sancin del quinientos por ciento (500%) del monto
devuelto de forma improcedente, de que trata el inciso 5 del artculo 670 del Estatuto Tributario.

Los pagos efectuados por los contribuyentes, con ocasin de la conciliacin o terminacin por
mutuo acuerdo de la liquidacin oficial que gener la respectiva sancin por devolucin
improcedente sern tenidos en cuenta para la cuantificacin de las sumas a pagar por concepto de
reintegro de mayores valores devueltos o compensados en forma improcedente.

PARGRAFO 2. En los casos de los numerales 1 y 2, si el contribuyente o responsable ha


imputado, compensado u obtenido devolucin del saldo a favor liquidado en su declaracin
privada, deber reintegrar el valor correspondiente al mayor valor devuelto, imputado o
compensado, con sus respectivos intereses.

ARTCULO 5. SOLICITUD DE CONCILIACIN CONTENCIOSO ADMINISTRATIVA


TRIBUTARIA, ADUANERA Y CAMBIARIA. Para efectos del trmite de la solicitud de
conciliacin contencioso administrativa tributaria, aduanera y cambiaria de que trata el artculo 55
de la Ley 1739 de 2014, los contribuyentes, agentes de retencin y responsables de los impuestos
nacionales, los usuarios aduaneros y del rgimen cambiario, los deudores solidarios o garantes del
obligado, debern presentar hasta el 30 de septiembre de 2015 ante el Comit de Conciliacin y
Defensa Judicial de la U.E.A. Direccin de Impuestos y Aduanas Nacionales DIAN o el Comit
Especial de Conciliacin y Terminacin por Mutuo Acuerdo, respectivo, una solicitud por escrito
con la siguiente informacin:

1. Nombre y NIT del contribuyente, agente de retencin, responsable de impuestos nacionales,


usuario aduanero o cambiario.

2. Identificacin del proceso que se encuentra en curso ante la jurisdiccin contencioso


administrativa.

3. Identificacin de los actos administrativos demandados, indicando el mayor impuesto discutido o


el menor saldo a favor, segn corresponda. En el caso de las sanciones dinerarias de carcter
tributario, aduanero o cambiario se identificar el valor en discusin y su actualizacin, cuando esta
proceda.

4. Indicacin de los valores a conciliar, conforme lo establece el artculo anterior.

A la solicitud se deben anexar los siguientes documentos:

a) Prueba del pago de la liquidacin privada del impuesto o impuestos o retenciones,


correspondientes al periodo objeto de demanda, siempre que hubiere lugar al pago;

b) Prueba del pago del ciento por ciento (100%) del impuesto o tributo aduanero en discusin y del
setenta por ciento (70%) del valor total de las sanciones, intereses y actualizacin, cuando se trate
de procesos en nica o primera instancia ante juzgado o tribunal administrativo;
c) Prueba del pago del ciento por ciento (100%) del impuesto o tributo aduanero en discusin y del
ochenta por ciento (80%) del valor total de las sanciones, intereses y actualizacin, cuando se trate
de procesos en segunda instancia ante tribunales administrativos y Consejo de Estado;

d) Prueba del pago del cincuenta por ciento (50%) de la sancin y su actualizacin, cuando esta
ltima proceda, cuando se trate de actos administrativos que impongan sancin dineraria de
carcter tributario, aduanero o cambiario;

e) Prueba del pago del cincuenta por ciento (50%) del incremento de los intereses moratorios de
que trata el artculo 670 del Estatuto Tributario, por concepto de devolucin y/o compensacin
improcedente, y la prueba del reintegro de las sumas devueltas y/o compensadas en exceso, con sus
respectivos intereses.

f) Prueba del pago del valor determinado en la declaracin o declaraciones del ao 2014
correspondientes al mismo impuesto objeto de la conciliacin, de acuerdo con los plazos fijados
por el Gobierno Nacional.

g) Copia del auto admisorio de la demanda.

ARTCULO 6. PRESENTACIN DE LA FRMULA DE CONCILIACIN. La frmula


conciliatoria debe acordarse y suscribirse a ms tardar el 30 de octubre de 2015 y deber ser
presentada para su aprobacin ante el juez administrativo o ante la respectiva corporacin de lo
contencioso administrativo, segn el caso, dentro de los diez (10) das hbiles siguientes a su
suscripcin, anexando los documentos que acrediten el cumplimiento de los requisitos legales.

La sentencia aprobatoria de la conciliacin prestar mrito ejecutivo, de conformidad con los


artculos 828 y 829 del Estatuto Tributario y har trnsito a cosa juzgada.

El trmino previsto en el presente artculo no aplicar para los contribuyentes que a 23 de


diciembre de 2014, de acuerdo con la respectiva acta de apertura se encontraban en liquidacin
forzosa administrativa ante una Superintendencia, o en liquidacin judicial, los cuales podrn
acogerse a esta conciliacin por el trmino que dure la liquidacin.

PARGRAFO 1. La prdida automtica del beneficio a que se refiere el pargrafo 2 del artculo
147 de la Ley 1607 de 2012 no afectar la conciliacin prevista en este artculo.

Decreto nico Reglamentario 1068 de 26 de mayo de 2015:

TTULO II
CONCILIACIN Y TERMINACIN POR MUTUO ACUERDO DE PROCESOS DE LA
UNIDAD DE GESTIN PENSIONAL Y CONTRIBUCIONES PARAFISCALES DE LA
PROTECCIN SOCIAL (UGPP)
(Ttulo II adicionado por el artculo 1 del Decreto 1302 de 18 de junio de 2015).

CAPTULO I
DISPOSICIONES GENERALES

ARTCULO 2.12.2.1.1. OBJETO. El presente ttulo tiene por objeto reglamentar los artculos 55
y 56 de la Ley 1739 de 2014 para la conciliacin de procesos en discusin en la jurisdiccin de lo
contencioso administrativo y terminacin de procesos administrativos por mutuo acuerdo, ante la
Unidad Administrativa Especial de Gestin Pensional y Contribuciones Parafiscales de la
Proteccin Social (UGPP).

ARTCULO 2.12.2.1.2. COMPETENCIA. El Comit de Conciliacin y Defensa Judicial de la


Unidad Administrativa Especial de Gestin Pensional y Contribuciones Parafiscales de la
Proteccin Social (UGPP), adems de las funciones establecidas en las Leyes 446 de 1998, 1285 de
2009 y el Decreto nmero 1716 de 2009, tendr competencia para acordar y suscribir la frmula
conciliatoria y de terminacin por mutuo acuerdo conforme con lo previsto en la Ley 1739 de
2014.

Las solicitudes de conciliacin o terminacin por mutuo acuerdo debern ser dirigidas al Comit de
Conciliacin y Defensa Judicial para su trmite y suscripcin.

De las verificaciones que realice el Comit de Conciliacin y Defensa Judicial de la Unidad


Administrativa Especial de Gestin Pensional y Contribuciones Parafiscales de la Proteccin Social
(UGPP), se levantar un acta suscrita por todos sus integrantes.

El Secretario Tcnico remitir, para notificacin a los solicitantes, la certificacin por correo
certificado sobre la decisin adoptada, conforme con el procedimiento establecido en el inciso
primero del artculo 565 del Estatuto Tributario.

El Subdirector Jurdico de Parafiscales de la Unidad Administrativa Especial de Gestin Pensional


y Contribuciones Parafiscales de la Proteccin Social (UGPP), designar el funcionario de esa
dependencia para la realizacin del trmite interno de verificacin, sustanciacin del proyecto de
acuerdo conciliatorio y su presentacin ante el Comit de Conciliacin y Defensa Judicial de la
entidad.

El Director de Parafiscales de la Unidad Administrativa Especial de Gestin Pensional y


Contribuciones Parafiscales de la Proteccin Social (UGPP), designar el funcionario de esa
dependencia para la realizacin del trmite interno de verificacin, sustanciacin del proyecto de
terminacin por mutuo acuerdo y su presentacin ante el Comit de Conciliacin y Defensa
Judicial de la entidad.

En todo caso corresponde al Subdirector de Cobranzas de la Unidad Administrativa Especial de


Gestin Pensional y Contribuciones Parafiscales de la Proteccin Social (UGPP), certificar el
monto de los intereses generados sobre el mayor valor de los aportes, propuestos o determinados.

Contra las decisiones del Comit de Conciliacin y Defensa Judicial de la Unidad Administrativa
Especial de Gestin Pensional y Contribuciones Parafiscales de la Proteccin Social (UGPP),
procede nicamente el recurso de reposicin, el cual debe ser interpuesto con cumplimiento de lo
previsto en los artculos 74 y subsiguientes del Cdigo de Procedimiento Administrativo y de lo
Contencioso Administrativo.

CAPTULO II
CONCILIACIN CONTENCIOSO ADMINISTRATIVA TRIBUTARIA

ARTCULO 2.12.2.2.1. PROCEDENCIA DE LA CONCILIACIN CONTENCIOSO


ADMINISTRATIVA TRIBUTARIA. Los aportantes u obligados con el Sistema de la Proteccin
Social, los deudores solidarios del obligado y las administradoras del sistema podrn solicitar ante
el Comit de Conciliacin y Defensa Judicial de la Unidad Administrativa Especial de Gestin
Pensional y Contribuciones Parafiscales de la Proteccin Social (UGPP), hasta el 30 de junio de
2015, la conciliacin del valor de las sanciones e intereses liquidados y discutidos ante la
jurisdiccin de lo contencioso administrativa, en los trminos sealados en el artculo 55 de la Ley
1739 de 2014, siempre y cuando cumplan la totalidad de los siguientes requisitos:

1. Haber presentado demanda de nulidad y restablecimiento del derecho, con anterioridad al 23 de


diciembre de 2014, contra:

a) Liquidaciones oficiales, resolucin sancin.

b) Resoluciones o actos administrativos que impongan sancin dineraria de carcter tributario en


las que no hubiere tributos en discusin.

c) Resoluciones sancin por incumplimiento a los estndares de cobro fijados en la Resolucin 444
de junio de 2013 de la Unidad Administrativa Especial de Gestin Pensional y Contribuciones
Parafiscales de la Proteccin Social (UGPP).

2. Que la demanda haya sido admitida antes de la presentacin de la solicitud de conciliacin ante
el Comit de Conciliacin y Defensa Judicial de la Unidad Administrativa Especial de Gestin
Pensional y Contribuciones Parafiscales de la Proteccin Social (UGPP).

3. Que dentro del proceso contencioso no se haya proferido sentencia o decisin judicial en firme
que le ponga fin al respectivo proceso judicial.

4. No encontrarse el proceso surtiendo recurso de splica o de revisin ante el Consejo de Estado.

5. Adjuntar la prueba del pago de las obligaciones objeto de conciliacin.

6. Aportar la pruebade pago de los aportes objeto de conciliacin, correspondientes al ao gravable


2014, siempre que hubiere lugar al pago de los mismos.

7. Que la solicitud de conciliacin se radique ante la Unidad Administrativa Especial de Gestin


Pensional y Contribuciones Parafiscales de la Proteccin Social (UGPP) a ms tardar el 30 de junio
de 2015.

8. Presentar ante la autoridad contenciosa administrativa dentro de los 10 das hbiles siguientes a
la suscripcin, el acta de conciliacin demostrando el cumplimiento de requisitos legales.

PARGRAFO. Los deudores solidarios podrn conciliar en los trminos del presente artculo de
acuerdo con su responsabilidad, cumpliendo con los requisitos establecidos en el mismo.

En estos casos la Unidad Administrativa Especial de Gestin Pensional y Contribuciones


Parafiscales de la Proteccin Social (UGPP) informar al aportante u obligado sobre la solicitud
presentada por el deudor solidario.

ARTCULO 2.12.2.2.2. DETERMINACIN DE LOS VALORES A CONCILIAR EN LOS


PROCESOS CONTENCIOSOS ADMINISTRATIVOS TRIBUTARIOS. El valor objeto de
conciliacin en los procesos contenciosos administrativos tributarios, se determinar de la siguiente
forma:

1. En los procesos contra liquidaciones oficiales tributarias que se encuentren en nica o primera
instancia ante un juzgado administrativo o tribunal administrativo, se podr conciliar el treinta por
ciento (30%) del valor total de las sanciones, e intereses segn el caso, excepto los intereses
generados en los aportes determinados en el Sistema General de Pensiones, siempre y cuando el
aportante u obligado pague el ciento por ciento (100%) del aporte en discusin y el setenta por
ciento (70%) del valor total de las sanciones, e intereses.

2. En los procesos contra liquidaciones oficiales tributarias que se encuentren en segunda instancia
ante Tribunal Administrativo o Consejo de Estado, se podr conciliar el veinte por ciento (20%) del
valor total de las sanciones, e intereses segn el caso, excepto los intereses generados en los aportes
determinados en el Sistema General de Pensiones, siempre y cuando el aportante u obligado pague
el ciento por ciento (100%) del aporte en discusin y el ochenta por ciento (80%) del valor total de
las sanciones e intereses.

Para los efectos del presente numeral se entender que el proceso se encuentra en segunda instancia
a partir de la admisin del recurso de apelacin contra la sentencia de primera instancia.

3. En los procesos contra un acto administrativo mediante el cual se imponga sancin dineraria de
carcter tributario, en los que no hubiere contribuciones parafiscales en discusin, se podr
conciliar el cincuenta por ciento (50%) de las sanciones siempre y cuando el aportante pague el
cincuenta por ciento (50%) del valor de la sancin.

4. En los procesos contra un acto administrativo mediante el cual se imponga sancin por
incumplimiento a los estndares de cobro fijados en la Resolucin 444 de junio de 2013 de la
Unidad Administrativa Especial de Gestin Pensional y Contribuciones Parafiscales de la
Proteccin Social (UGPP), se podr conciliar el cincuenta por ciento (50%) de las sanciones
siempre y cuando la administradora del Sistema de la Proteccin Social pague el cincuenta por
ciento (50%) del valor de la sancin.

ARTCULO 2.12.2.2.3. SOLICITUD DE CONCILIACIN CONTENCIOSO


ADMINISTRATIVA TRIBUTARIA. Para efectos del trmite de la solicitud de Conciliacin
Contencioso Administrativa tributaria de que trata el artculo 55 de la Ley 1739 de 2014, los
aportantes u obligados con el Sistema de la Proteccin Social , los deudores solidarios del obligado
y las administradoras del Sistema de la Proteccin Social, debern presentar hasta el 30 de junio de
2015 ante el Comit de Conciliacin y Defensa Judicial de la Unidad Administrativa Especial de
Gestin Pensional y Contribuciones Parafiscales de la Proteccin Social (UGPP), una solicitud por
escrito con la siguiente informacin:

1. Nombre y/o razn social e identificacin del aportante u obligado con el Sistema de la
Proteccin Social.

2. Identificacin del proceso que se encuentra en curso ante la Jurisdiccin de lo Contencioso


Administrativo.

3. Identificacin de los actos administrativos demandados, indicando el valor total determinado en


la Liquidacin Oficial y la sancin correspondiente. En el caso de las sanciones dinerarias de
carcter tributario, en las que no hubiere tributos en discusin y las derivadas de incumplimiento a
los estndares de cobro fijados en la Resolucin 444 de junio de 2013 de la Unidad Administrativa
Especial de Gestin Pensional y Contribuciones Parafiscales de la Proteccin Social (UGPP), se
identificar el valor en discusin.

4. Indicacin de los valores a conciliar, conforme lo establece el artculo anterior.

A la solicitud se deben adjuntar los siguientes documentos:

a) Prueba del pago del ciento por ciento (100%) de los aportes en discusin y del setenta por ciento
(70%) del valor total de las sanciones e intereses, cuando se trate de procesos en nica o primera
instancia ante juzgado o tribunal administrativo.

b) Prueba del pago del ciento por ciento (100%) de los aportes en discusin y del ochenta por
ciento (80%) del valor total de las sanciones e intereses, cuando se trate de procesos en segunda
instancia ante Tribunales Administrativos y Consejo de Estado.

c) Prueba del pago del cincuenta por ciento (50%) de la sancin, cuando se trate de actos
administrativos que impongan sancin dineraria de carcter tributario, en las que no hubiere
contribuciones parafiscales en discusin o por incumplimiento de estndares de cobro fijados en la
Resolucin 444 de junio de 2013 de la Unidad Administrativa Especial de Gestin Pensional y
Contribuciones Parafiscales de la Proteccin Social (UGPP).

d) Prueba del pago del valor determinado en las autoliquidaciones del ao 2014 correspondientes a
los mismos aportes objeto de la conciliacin.

e) Copia del auto admisorio de la demanda.

PARGRAFO. Los interesados podrn radicar la solicitud directamente en los puntos de atencin
presencial de la Unidad Administrativa Especial de Gestin Pensional y Contribuciones
Parafiscales de la Proteccin Social (UGPP) o enviarla al buzn de correo electrnico
contactenos@ugpp.gov.co.

ARTCULO 2.12.2.2.4. PRESENTACIN DE LA FRMULA DE CONCILIACIN. La


frmula conciliatoria debe acordarse y suscribirse a ms tardar el treinta (30) de julio de 2015 y
deber ser presentada para su aprobacin ante la autoridad contencioso administrativa que conozca
del proceso, por cualquiera de las partes dentro de los diez (10) das hbiles siguientes a su
suscripcin, anexando los documentos que acrediten el cumplimiento de los requisitos legales.

La solicitud de aprobacin de la frmula conciliatoria deber ser presentada ante el Juez


Administrativo o ante la respectiva corporacin de la Jurisdiccin de lo Contencioso
Administrativo, por cualquiera de las partes o en forma conjunta y se deben aportar los poderes de
los abogados con expresas facultades para conciliar.

El trmino previsto en el presente artculo no aplicar para los aportantes que a 23 de diciembre de
2014, de acuerdo con la respectiva acta de apertura se encontraban en liquidacin forzosa
administrativa ante una Superintendencia, o en liquidacin judicial, los cuales podrn acogerse a
esta conciliacin por el trmino que dure la liquidacin.
CAPTULO IV
DISPOSICIONES FINALES

ARTCULO 2.12.2.4.1. PAGO DEL VALOR OBJETO DE LA CONCILIACIN


CONTENCIOSO ADMINISTRATIVA O DE LA TERMINACIN POR MUTUO
ACUERDO. Los pagos para la procedencia de la solicitud de conciliacin o terminacin por
mutuo acuerdo por concepto de las contribuciones parafiscales de la proteccin social, debern
realizarse a travs de la Planilla de Autoliquidacin de Aportes (PILA) que disponga la autoridad
competente.

Los pagos por concepto de las sanciones por no envo de informacin e incumplimiento de
estndares de cobro fijados en la Resolucin 444 de junio de 2013 de la Unidad Administrativa
Especial de Gestin Pensional y Contribuciones Parafiscales de la Proteccin Social (UGPP), de
que trata el artculo 179 de la Ley 1607 de 2012, sern girados al Tesoro Nacional en la cuenta que
para tal efecto establezca la Unidad de Gestin Pensional y Contribuciones Parafiscales de la
Proteccin Social (UGPP).

CONCORDANCIAS:
Resolucin DIAN No. 52 de 28 de mayo de 2015: Por la cual se crean los Comits de
Conciliacin Seccionales en las Direcciones Seccionales de Impuestos, de Impuestos y
Aduanas y de Aduanas Nacionales y se asignan unas competencias al Comit de
Conciliacin y Defensa Judicial de la U.A.E. Direccin de Impuestos y Aduanas
Nacionales, para el trmite de las solicitudes de conciliacin y terminacin por mutuo
acuerdo de que tratan los artculos 55 y 56 de la Ley 1739 de 2014.

DOCTRINA:
CONCEPTO 28747 DE 20 DE OCTUBRE DE 2015. DIAN. Concepto
artculos 55, 56 y 57 de la ley 1739 del 23 de diciembre de 2014.

OFICIO 1242 DE 24 DE SEPTIEMBRE DE 2015. DIAN. Condiciones especiales para


el pago de impuestos.

CONCEPTO 0746 DE 14 DE AGOSTO DE 2015. DIAN. Conciliacin contenciosa


administrativa tributaria, aduanera y cambiaria. Terminacin por mutuo acuerdo.
Condicin especial para el pago de impuestos, tasas y contribuciones.

CONCEPTO 14501 DE 19 DE MAYO DE 2015. DIAN. Conciliacin contenciosa


administrativa tributaria.

CONCEPTO 5462 DE 18 DE FEBRERO DE 2015. MINISTERIO DE HACIENDA Y


CRDITO PBLICO. Aplicacin Artculos 55, 56, 57 de la Ley 1739 de 2014.

ARTCULO 56. TERMINACIN POR MUTUO ACUERDO DE LOS PROCESOS


ADMINISTRATIVOS TRIBUTARIOS, ADUANEROS Y CAMBIARIOS. Facltese a la
Direccin de Impuestos y Aduanas Nacionales para terminar por mutuo acuerdo los procesos
administrativos, en materia tributaria, aduanera y cambiaria, de acuerdo con los siguientes trminos
y condiciones:
Los contribuyentes, agentes de retencin y responsables de los impuestos nacionales, los usuarios
aduaneros y del rgimen cambiario a quienes se les haya notificado antes de la entrada en vigencia
de esta ley, requerimiento especial, liquidacin oficial, resolucin del recurso de reconsideracin o
resolucin sancin, podrn transar con la Direccin de Impuestos y Aduanas Nacionales, hasta el
da 30 de octubre de 2015, el valor total de las sanciones, intereses y actualizacin, segn el caso,
siempre y cuando el contribuyente o responsable, agente retenedor o usuario aduanero, corrija su
declaracin privada y pague el ciento por ciento (100%) del impuesto o tributo, o del menor saldo a
favor propuesto o liquidado.

Cuando se trate de pliegos de cargos y resoluciones mediante las cuales se impongan sanciones
dinerarias, en las que no hubiere impuestos o tributos aduaneros en discusin, la transaccin
operar respecto del cincuenta por ciento (50%) de las sanciones actualizadas, para lo cual el
obligado deber pagar en los plazos y trminos de esta ley, el cincuenta por ciento (50%) de la
sancin actualizada.

En el caso de los pliegos de cargos por no declarar, las resoluciones que imponen la sancin por no
declarar, y las resoluciones que fallan los respectivos recursos, la Direccin de Impuestos y
Aduanas Nacionales (DIAN) podr transar el setenta por ciento (70%) del valor de la sancin e
intereses, siempre y cuando el contribuyente presente la declaracin correspondiente al impuesto o
tributo objeto de la sancin y pague el ciento por ciento (100%) de la totalidad del impuesto o
tributo a cargo y el treinta por ciento (30%) de las sanciones e intereses. Para tales efectos, los
contribuyentes, agentes de retencin, responsables y usuarios aduaneros debern adjuntar la prueba
del pago de la liquidacin(es) privada(s) del impuesto objeto de la transaccin correspondiente al
ao gravable de 2014, siempre que hubiere lugar al pago de dicho(s) impuesto(s); la prueba del
pago de la liquidacin privada de los impuestos y retenciones correspondientes al perodo materia
de discusin a los que hubiere lugar.

En el caso de actos administrativos que impongan sanciones por concepto de devoluciones o


compensaciones improcedentes, la transaccin operar respecto del setenta por ciento (70%) de las
sanciones actualizadas, siempre y cuando el contribuyente pague el treinta por ciento (30%)
restante de la sancin actualizada y reintegre las sumas devueltas o compensadas en exceso y sus
respectivos intereses en los plazos y trminos de esta ley.

La terminacin por mutuo acuerdo que pone fin a la actuacin administrativa tributaria, aduanera o
cambiaria prestar mrito ejecutivo, de conformidad con lo sealado en los artculos 828 y 829 del
*Estatuto Tributario, y con su cumplimiento se entender extinguida la obligacin por la totalidad
de las sumas en discusin.

Los trminos de correccin previstos en los artculos 588, 709 y 713 del *Estatuto Tributario se
extendern temporalmente, con el fin de permitir la adecuada aplicacin de esta disposicin.

PARGRAFO 1. La terminacin por mutuo acuerdo podr ser solicitada por aquellos que tengan
la calidad de deudores solidarios o garantes del obligado.

PARGRAFO 2. No podrn acceder a los beneficios de que trata el presente artculo los deudores
que hayan suscrito acuerdos de pago con fundamento en el artculo 7 de la Ley 1066 de 2006, el
artculo 1 de la Ley 1175 de 2007, el artculo 48 de la Ley 1430 de 2010, los artculos 147, 148 y
149 de Ley 1607 de 2012, que a la entrada en vigencia de la presente ley se encuentren en mora por
las obligaciones contenidas en los mismos.
PARGRAFO 3. En materia aduanera, la transaccin prevista en este artculo no aplicar en
relacin con los actos de definicin de la situacin jurdica de las mercancas.

PARGRAFO 4. Los contribuyentes, agentes de retencin y responsables de los impuestos


nacionales, los usuarios aduaneros y del rgimen cambiario, que no hayan sido notificados de
requerimiento especial o de emplazamiento para declarar, que voluntariamente acudan ante la
Direccin de Impuestos y Aduanas Nacionales hasta el veintisiete (27) de febrero de 2015, sern
beneficiarios de transar el valor total de las sanciones, intereses y actualizacin segn el caso,
siempre y cuando el contribuyente o el responsable, agente retenedor o usuario aduanero, corrija o
presente su declaracin privada y pague el ciento por ciento (100%) del impuesto o tributo.

PARGRAFO 5. Facltese a los entes territoriales para realizar terminaciones por mutuo acuerdo
de los procesos administrativos tributarios, de acuerdo con su competencia.

PARGRAFO 6. La Unidad Administrativa Especial de Gestin Pensional y Contribuciones


Parafiscales de la Proteccin Social (UGPP) podr transar las sanciones e intereses derivados de los
procesos administrativos de determinacin o sancionatorios de su competencia, en los mismos
trminos sealados en esta disposicin, hasta el 30 de junio de 2015.

Esta disposicin no ser aplicable a los intereses generados con ocasin a la determinacin de los
aportes del Sistema General de Pensiones.

PARGRAFO 7. El trmino previsto en el presente artculo no aplicar para los contribuyentes


que se encuentren en liquidacin forzosa administrativa ante una Superintendencia, o en
liquidacin judicial los cuales podrn acogerse a esta facilidad por el trmino que dure la
liquidacin.

*Nota de Interpretacin: Para mayor informacin y mejor comprensin de la remisin hecha al


Estatuto Tributario, le sugerimos remitirse a la publicacin de nuestro Grupo Editorial Nueva
Legislacin Estatuto Tributario Nacional.

Decreto Reglamentario 1123 de 27 de mayo de 2015:


ARTCULO 1. COMITS DE CONCILIACIN Y DEFENSA JUDICIAL DE LA U.A.E.
DIRECCIN DE IMPUESTOS Y ADUANAS NACIONALES (DIAN). El Comit de
Conciliacin y Defensa Judicial de la U.A.E. Direccin de Impuestos y Aduanas Nacionales
(DIAN), adems de las funciones establecidas en las Leyes 446 de 1998, 1285 de 2009 y el Decreto
1716 de 2009, tendr competencia para acordar y suscribir la frmula conciliatoria y de
terminacin por mutuo acuerdo, de que trata la Ley 1739 de 2014, de acuerdo con la distribucin
funcional que se establece en el presente decreto.

Para efectos de la aplicacin de los artculos 55 y 56 de la Ley 1739 de 2014, a nivel seccional, el
Director General de la U.A.E. Direccin de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN), mediante
resolucin crear los Comits Especiales de Conciliacin y Terminacin por Mutuo Acuerdo en las
Direcciones Seccionales de Impuestos, de Impuestos y Aduanas y de Aduanas, definir su
competencia y el trmite interno para la realizacin de las conciliaciones y terminaciones por
mutuo acuerdo, que se presenten en las respectivas Direcciones Seccionales.
De las verificaciones que realicen el Comit de Conciliacin y Defensa Judicial de la U.A.E.
Direccin de Impuestos y Aduanas Nacionales DIAN y los Comits Especiales de Conciliacin y
Terminacin por Mutuo Acuerdo se levantar un acta en cada sesin suscrita por todos sus
integrantes.

ARTCULO 2. COMPETENCIA PARA CONOCER DE LAS SOLICITUDES DE


CONCILIACIN Y TERMINACIN POR MUTUO ACUERDO. El Comit de Conciliacin y
Defensa Judicial de la U.A.E. Direccin de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN), tendr
competencia para decidir sobre las peticiones de conciliacin en procesos contencioso
administrativos en materia tributaria, aduanera y cambiaria cuya representacin judicial est a
cargo de la Subdireccin de Gestin de Representacin Externa, y sobre las solicitudes de
terminacin por mutuo acuerdo de los procesos administrativos, en las mismas materias, sobre los
cuales se hayan fallado recursos en la Subdireccin de Gestin de Recursos Jurdicos y fueren
susceptibles de terminacin por mutuo acuerdo.

Las dems solicitudes de conciliacin o terminacin por mutuo acuerdo en materia tributaria,
aduanera y cambiaria, sern de competencia del Comit Especial de Conciliacin y Terminacin
por Mutuo Acuerdo de la Direccin Seccional que haya proferido los actos administrativos objeto
de la solicitud de terminacin por mutuo acuerdo o que tenga a cargo la representacin judicial de
los procesos, cuando se trate de conciliacin contencioso administrativa.

Contra las decisiones del Comit de Conciliacin y Defensa Judicial de la Direccin de Impuestos
y Aduanas Nacionales en el Nivel Central procede nicamente el recurso de reposicin; contra las
decisiones de los Comits Especiales de Conciliacin y Terminacin por Mutuo Acuerdo de las
Direcciones Seccionales proceden los recursos de reposicin y apelacin, este ltimo ante el
Comit de Defensa Judicial y de Conciliacin de la U.A.E. Direccin de Impuestos y Aduanas
Nacionales (DIAN) en el Nivel Central, de conformidad con el procedimiento previsto en el
Cdigo de Procedimiento Administrativo y de lo Contencioso Administrativo.

Pargrafo. Las solicitudes de conciliacin y terminacin por mutuo acuerdo debern ser dirigidas al
Comit de Conciliacin y Defensa Judicial o al Comit Especial de Conciliacin y Terminacin por
mutuo acuerdo competente y radicadas en el Nivel Central o en la Direccin Seccional con
competencia para su trmite, segn el caso.

En el Nivel Central, el Jefe de la Coordinacin de Conciliacin y Defensa Judicial de la


Subdireccin de Gestin de Representacin Externa, designar el funcionario de esta Subdireccin
para la realizacin del trmite interno de verificacin, sustanciacin del proyecto de acuerdo
conciliatorio, y su presentacin ante el Comit de Conciliacin y Defensa Judicial.

Por su parte, el Subdirector de Gestin de Recursos Jurdicos designar el funcionario de esta


Subdireccin para la realizacin del trmite interno de verificacin, sustanciacin del proyecto de
terminacin por mutuo acuerdo y su presentacin ante el Comit de Conciliacin y Defensa
Judicial.

En todo caso, corresponde al Jefe de la Divisin de Gestin de Cobranzas o de Recaudo y


Cobranzas de la Direccin Seccional competente, certificar el monto de los intereses generados
sobre el mayor valor del impuesto propuesto o determinado y las sanciones actualizadas.
Igualmente, certificar si el peticionario suscribi acuerdos de pago con fundamento en el artculo
7 de la Ley 1066 de 2006, el artculo 1 de la Ley 1175 de 2007, el artculo 48 de la Ley 1430 de
2010 o los artculos 147, 148 y 149 de la Ley 1607 de 2012 y si a 23 de diciembre de 2014 se
encontraba en mora por las obligaciones contenidas en los mismos.

Lo anterior, sin perjuicio de los casos enmarcados en el pargrafo transitorio del artculo 54 de la
Ley 1739 de 2014, en cuyo caso la certificacin deber incluir esta circunstancia.

ARTCULO 7. PROCEDENCIA DE LA TERMINACIN POR MUTUO ACUERDO DE


LOS PROCESOS ADMINISTRATIVOS TRIBUTARIOS, ADUANEROS Y
CAMBIARIOS. Los contribuyentes, agentes de retencin y responsables de los impuestos
nacionales, los deudores solidarios o garantes del obligado, los usuarios aduaneros y del rgimen
cambiario, podrn terminar por mutuo acuerdo con la U.A.E. Direccin de Impuestos y Aduanas
Nacionales (DIAN) hasta el 30 de octubre de 2015, en los trminos del artculo 56 de la Ley 1739
de 2014, siempre y cuando cumplan con la totalidad de los siguientes requisitos:

1. Que con anterioridad al 23 de diciembre de 2014, se haya notificado alguno de los siguientes
actos administrativos:

a) Requerimiento especial, ampliacin al requerimiento especial, liquidacin oficial de revisin,


liquidacin oficial de correccin aritmtica, liquidacin oficial de aforo, liquidacin oficial de
revisin al valor, liquidacin oficial de correccin de tributos aduaneros o la resolucin que
resuelve el correspondiente recurso;

b) Emplazamiento para declarar, pliegos de cargos, acto de formulacin de cargos en materia


cambiaria, resolucin o acto administrativo que impone sancin dineraria de carcter tributario,
aduanero o cambiario o su respectivo recurso, en las que no hayan impuestos o tributos en
discusin.

2. Que a 22 de diciembre de 2014, no se haya presentado demanda de nulidad y restablecimiento


del derecho ante la jurisdiccin contencioso administrativa.

3. Que la solicitud de terminacin por mutuo acuerdo se presente hasta el 30 de octubre de 2015,
siempre y cuando no se encuentre en firme el acto administrativo por no haber agotado la va
administrativa o haber operado la caducidad para presentar la demanda de nulidad y
restablecimiento del derecho.

4. Que a la fecha de la solicitud, el contribuyente corrija su declaracin privada de acuerdo con el


mayor impuesto o el menor saldo a favor propuesto o determinado, en el ltimo acto administrativo
a terminar por mutuo acuerdo, notificado con anterioridad a la presentacin de la solicitud, sin
incluir en la liquidacin los valores que sern objeto de la terminacin por mutuo acuerdo.

5. Que se adjunte prueba del pago de los valores a que haya lugar.

6. Que se aporte la prueba del pago de la liquidacin privada del impuesto o tributo objeto de
terminacin por mutuo acuerdo, a los que hubiere lugar.

7. Que se acredite prueba del pago del valor determinado en la declaracin o declaraciones del ao
2014, correspondientes al mismo impuesto objeto de la terminacin por mutuo acuerdo, siempre
que a ello hubiere lugar.
En el evento en que a la fecha de presentacin de la solicitud de terminacin por mutuo acuerdo el
plazo fijado por el Gobierno Nacional para la presentacin de las declaraciones tributarias no
hubiere vencido, no ser exigible este requisito.

PARGRAFO 1. Los deudores solidarios podrn terminar por mutuo acuerdo en los trminos del
presente artculo, de acuerdo con su responsabilidad, cumpliendo con los requisitos establecidos en
el presente decreto.

Quienes tengan la calidad de garantes del obligado, tambin podrn acogerse a este beneficio,
cumpliendo con los requisitos establecidos.

En estos casos, la U.A.E. Direccin de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN), informar al


contribuyente, responsable, agente retenedor, usuario aduanero o del rgimen cambiario, segn el
caso, sobre la solicitud presentada por el deudor solidario o el garante.

PARGRAFO 2. No podrn acceder a la terminacin por mutuo acuerdo, los deudores que hayan
suscrito acuerdos de pago con fundamento el artculo 7 de la Ley 1066 de 2006, el artculo 1 de la
Ley 1175 de 2007, el artculo 48 de la Ley 1430 de 2010 y los artculos 147, 148 y 149 de la Ley
1607 de 2012, que a 23 de diciembre de 2014 se encontraban en mora por las obligaciones
contenidas en los mismos. Lo anterior, sin perjuicio de la aplicacin del pargrafo transitorio del
artculo 54 de la Ley 1739 de 2014.

PARGRAFO 3. La terminacin por mutuo acuerdo a que se refiere el presente decreto no


proceder en relacin con los actos de definicin de situacin jurdica de las mercancas.

ARTCULO 8. DETERMINACIN DE LOS VALORES A TRANSAR EN LOS PROCESOS


ADMINISTRATIVOS TRIBUTARIOS, ADUANEROS Y CAMBIARIOS. El valor objeto de la
terminacin por mutuo acuerdo en los procesos administrativos, aduaneros y cambiarios se
determinar de la siguiente forma:

1. Cuando se trate de requerimiento especial, ampliacin al requerimiento especial, liquidacin


oficial de revisin, liquidacin oficial de correccin aritmtica, liquidacin oficial de aforo,
liquidacin oficial de revisin al valor, liquidacin oficial de correccin de tributos aduaneros o la
resolucin que resuelve el correspondiente recurso, el contribuyente, agente de retencin y
responsable de los impuestos nacionales y los usuarios aduaneros, podrn transar el valor total de
los intereses, las sanciones y su actualizacin, segn el caso, siempre y cuando corrija su
declaracin privada de acuerdo con los valores propuestos o determinados y pague el ciento por
ciento (100%) del impuesto o tributo o del menor saldo a favor propuesto o liquidado.

2. Cuando se trate de pliegos de cargos, acto de formulacin de cargos, resolucin o acto


administrativo que impone sancin dineraria en materia tributaria, aduanera o cambiaria o su
respectivo recurso, el contribuyente, agente de retencin y responsable de los impuestos nacionales,
los usuarios aduaneros y del rgimen cambiario, podrn transar el cincuenta por ciento (50%) de las
sanciones y su actualizacin, siempre y cuando pague el cincuenta por ciento (50%) restante del
valor de la sancin y de la actualizacin.

El presente numeral comprende las liquidaciones oficiales y sus recursos cuando en ellas se
determinen nicamente sanciones dinerarias.
3. Cuando se trate de un emplazamiento para declarar, resolucin sancin por no declarar y las
resoluciones que fallan los respectivos recursos, el contribuyente, agente de retencin y responsable
de los impuestos nacionales, podrn transar el setenta por ciento (70%) del valor total de la sancin,
cuantificada de acuerdo con la etapa procedimental en que se encuentre, siempre y cuando el
contribuyente presente debidamente la declaracin correspondiente al impuesto o tributo objeto de
la sancin y pague el ciento por ciento (100%) de la totalidad del impuesto o tributo a cargo y el
treinta por ciento (30%) de las sanciones e intereses.

4. Cuando se trate de actos administrativos que impongan sanciones por devolucin y/o
compensacin improcedente, el contribuyente, agente de retencin y responsable de los impuestos
nacionales y los usuarios aduaneros, podrn transar el setenta por ciento (70%) de las sanciones y
su actualizacin, siempre y cuando pague el treinta por ciento (30%) restante de la sancin y su
actualizacin, y reintegre las sumas devueltas y/o compensadas en exceso con sus respectivos
intereses.

PARGRAFO 1. Cuando se trate de sanciones por devolucin y/o compensacin improcedente a


que se refiere el numeral 4 del presente artculo se entiende por sancin, para efectos de la
conciliacin, el incremento del cincuenta por ciento (50%) de los intereses moratorios de las sumas
devueltas de manera improcedente y la sancin del quinientos por ciento (500%) del monto
devuelto de forma improcedente, de que trata el inciso 5 del artculo 670 del Estatuto Tributario.

Los pagos efectuados por los contribuyentes, con ocasin de la terminacin por mutuo acuerdo o
conciliacin de la liquidacin oficial que gener la respectiva sancin por devolucin y/o
compensacin improcedente sern tenidos en cuenta para la cuantificacin de las sumas a pagar por
concepto de reintegro de mayores valores devueltos y/o compensados en forma improcedente.

PARGRAFO 2. En el caso del numeral 1, si el contribuyente o responsable ha imputado,


compensado u obtenido devolucin del saldo a favor liquidado en su declaracin privada, deber
reintegrar el valor correspondiente al mayor valor devuelto, imputado o compensado, con sus
respectivos intereses.

ARTCULO 9. SOLICITUD DE TERMINACIN POR MUTUO ACUERDO. Para efectos


del trmite de la terminacin por mutuo acuerdo, de que trata el artculo 56 de la Ley 1739 de 2014,
los contribuyentes, los deudores solidarios o garantes del obligado, agentes de retencin y
responsables de los impuestos nacionales, los usuarios aduaneros y cambiarios, deben presentar
ante el Comit de Conciliacin y Defensa Judicial de la U.A.E. de la Direccin de Impuestos y
Aduanas Nacionales (DIAN) o el Comit Especial de Conciliacin y Terminacin por Mutuo
Acuerdo competente, una solicitud por escrito con la siguiente informacin:

1. Nombre y NIT del contribuyente, agente de retencin, responsable de los impuestos nacionales,
usuario aduanero y del rgimen cambiario.

2. Identificacin del expediente y acto administrativo sobre el cual se solicita la terminacin.

3. Identificar los valores a transar por concepto de sanciones e intereses, segn sea el caso.

A la solicitud se deben anexar los siguientes documentos:


a) Declaracin de correccin, cuando sea el caso, incluyendo el mayor impuesto o el menor saldo a
favor propuesto o determinado por la Administracin en el acto administrativo a terminar por
mutuo acuerdo;

b) Prueba del pago de la liquidacin privada del impuesto o tributo objeto de terminacin por
mutuo acuerdo, siempre que hubiere lugar al pago;

c) Prueba del pago de los valores a que haya lugar para que proceda la terminacin por mutuo
acuerdo, as:

Cuando se trate de actos de determinacin y sus respectivos recursos, el ciento por ciento (100%)
del impuesto o tributo aduanero en discusin.

Cuando se trate de actos administrativos que proponen o imponen sancin dineraria de carcter
tributario, aduanero o cambiario y sus respectivos recursos, el cincuenta por ciento (50%) de la
sancin y su actualizacin, cuando haya lugar.

Cuando se trate de emplazamiento para declarar, resolucin que impone sancin por no declarar y
las resoluciones que fallan los recursos, se debe demostrar la presentacin de la declaracin del
impuesto o tributo objeto del emplazamiento o de la sancin, y anexar la prueba del pago del ciento
por ciento (100%) de la totalidad del impuesto o tributo a cargo y el treinta por ciento (30%) de las
sanciones e intereses.

Cuando se trate de pliegos de cargos, resolucin que impone sancin por devolucin y/o
compensacin improcedente y su respectivo recurso, el treinta por ciento (30%) del incremento de
los intereses moratorias de que trata el artculo 670 del Estatuto Tributario y la prueba del reintegro
de las sumas devueltas y/o compensadas en exceso, con sus respectivos intereses;

d) Que se acredite prueba del pago del valor determinado en la declaracin o declaraciones del ao
2014 correspondientes al mismo impuesto objeto de la terminacin por mutuo acuerdo, siempre
que a ello hubiere lugar.

En el evento en que a la fecha de presentacin de la solicitud de terminacin por mutuo acuerdo el


plazo fijado por el Gobierno Nacional para la presentacin de las declaraciones tributarias no
hubiere vencido, no ser exigible este requisito.

ARTCULO 10. PRESENTACIN DE LA SOLICITUD. La solicitud de terminacin por mutuo


acuerdo podr ser presentada hasta el 30 de octubre de 2015, por los contribuyentes, los deudores
solidarios o los garantes del obligado, agentes de retencin y responsables de los impuestos
nacionales, los usuarios aduaneros y del rgimen cambiario, directamente o a travs de sus
apoderados o mandatarios, con facultades para adelantar el trmite correspondiente.

El trmino previsto en el presente artculo no aplicar para los contribuyentes que a 23 de


diciembre de 2014, de acuerdo con la respectiva acta de apertura se encontraban en liquidacin
forzosa administrativa ante una Superintendencia, o en liquidacin judicial, los cuales podrn
acogerse a terminacin por mutuo acuerdo por el trmino que dure la liquidacin.

PARGRAFO 1. Los contribuyentes y dems sujetos del beneficio que hubieren presentado
demanda de nulidad y restablecimiento del derecho a partir del 23 de diciembre de 2014, podrn
presentar solicitud de terminacin por mutuo acuerdo siempre que desistan de la respectiva
demanda o soliciten retiro de la misma, de conformidad con el artculo 174 del *Cdigo de
Procedimiento Administrativo y de lo Contencioso Administrativo. Sin el cumplimiento de este
requisito no se podr suscribir el acta de terminacin por mutuo acuerdo.

PARGRAFO 2. Sin perjuicio del plazo establecido en el presente artculo, no sern rechazadas,
por motivo de firmeza del acto administrativo o por caducidad del trmino para presentar la
demanda ante la jurisdiccin contencioso administrativa, las solicitudes de terminacin por mutuo
acuerdo presentadas, siempre y cuando el vencimiento del respectivo trmino ocurra con
posterioridad a la presentacin de la solicitud.

La solicitud de terminacin por mutuo acuerdo no suspende los trminos de firmeza ni la caducidad
para acudir a la jurisdiccin contencioso administrativa.

PARGRAFO TRANSITORIO. Quienes con anterioridad a la vigencia del presente decreto


hayan presentado solicitudes de terminacin por mutuo acuerdo respecto de actos administrativos
diferentes al ltimo notificado con anterioridad a la radicacin de la peticin, dispondrn del
trmino de un mes contado a partir de la vigencia del mismo para modificar su solicitud y ajustar
los requisitos.

ARTCULO 11. SUSCRIPCIN DE LA FRMULA DE TERMINACIN POR MUTUO


ACUERDO. La frmula de terminacin por mutuo acuerdo debe acordarse y suscribirse a ms
tardar el 30 de octubre de 2015.

Los contribuyentes, agentes de retencin y responsables de los impuestos nacionales, los usuarios
aduaneros y del rgimen cambiario, los deudores solidarios o los garantes del obligado,
directamente, o a travs de sus apoderados, podrn suscribir el acta de terminacin por mutuo
acuerdo siempre y cuando el respectivo poder los habilite para ello.

La terminacin por mutuo acuerdo, que pone fin a la actuacin administrativa prestar mrito
ejecutivo de conformidad con los artculos 828 y 829 del *Estatuto Tributario, en los trminos
previstos en el artculo 56 de la Ley 1739 de 2014.

PARGRAFO 1. Una vez transados los valores propuestos o determinados en los actos
administrativos susceptibles de este mecanismo, las actuaciones proferidas por la administracin
tributaria y aduanera con posterioridad al acto que se termina por mutuo acuerdo quedarn sin
efecto, para lo cual ser suficiente la suscripcin del acta de terminacin por mutuo acuerdo, que
dar por terminado el respectivo proceso administrativo.

PARGRAFO 2. La prdida automtica del beneficio a que se refiere el pargrafo 2 del artculo
147 de la ley 1607 de 2012 no afectar la terminacin por mutuo acuerdo prevista en este artculo.

Decreto nico Reglamentario 1068 de 26 de mayo de 2015:

TTULO II
CONCILIACIN Y TERMINACIN POR MUTUO ACUERDO DE PROCESOS DE LA
UNIDAD DE GESTIN PENSIONAL Y CONTRIBUCIONES PARAFISCALES DE LA
PROTECCIN SOCIAL (UGPP)
(Ttulo II adicionado por el artculo 1 del Decreto 1302 de 18 de junio de 2015).
CAPTULO III
TERMINACIN POR MUTUO ACUERDO DE LOS PROCESOS ADMINISTRATIVOS
DE DETERMINACIN Y SANCIONATORIOS

ARTCULO 2.12.2.3.1. PROCEDENCIA DE LA TERMINACIN POR MUTUO


ACUERDO DE LOS PROCESOS ADMINISTRATIVOS TRIBUTARIOS DE
DETERMINACIN Y SANCIONATORIOS. Los aportantes u obligados con el Sistema de la
Proteccin Social, los deudores solidarios del obligado y las administradoras del Sistema de la
Proteccin Social, podrn solicitar ante el Comit de Conciliacin y Defensa Judicial de la Unidad
Administrativa Especial de Gestin Pensional y Contribuciones Parafiscales de la Proteccin Social
(UGPP), hasta el treinta (30) de junio de 2015, la transaccin de las sanciones e intereses derivados
de los procesos de determinacin, en los trminos sealados en el artculo 56 de la Ley 1739 de
2014, siempre y cuando cumplan la totalidad de los siguientes requisitos:

1. Que con anterioridad al 23 de diciembre de 2014, se haya notificado alguno de los siguientes
actos administrativos:

a) Requerimiento para Declarar y/o Corregir, que en la Unidad de Gestin Pensional y


Contribuciones Parafiscales de la Proteccin Social, (UGPP), es el acto equivalente al
Requerimiento Especial, y su ampliacin si se hubiere efectuado.

b) Liquidacin Oficial.

c) Resolucin del recurso de reconsideracin o resolucin sancin.

d) Pliego de cargos, resoluciones mediante las cuales se impongan sanciones dinerarias en las que
no hubiere tributos en discusin o su respectivo recurso.

e) Pliegos de cargos, resoluciones sancin por incumplimiento a los estndares de cobro fijados en
la Resolucin 444 de junio de 2013 de la Unidad Administrativa Especial de Gestin Pensional y
Contribuciones Parafiscales de la Proteccin Social (UGPP) o su respectivo recurso.

Cuando la Unidad Administrativa Especial de Gestin Pensional y Contribuciones Parafiscales de


la Proteccin Social (UGPP), haya proferido o profiera actos que modifiquen los actos
administrativos a que hacen referencia el presente numeral, la Entidad se entender facultada para
transar respecto del acto vigente a la fecha de la solicitud presentada en debida forma con el
cumplimiento de los requisitos legales.

2. Que a 22 de diciembre de 2014 no se haya presentado demanda de nulidad y restablecimiento del


derecho ante la Jurisdiccin de lo Contencioso Administrativo.

3. Que la solicitud de terminacin por mutuo acuerdo se presente a ms tardar el 30 de junio de


2015, siempre y cuando no se encuentre en firme el acto administrativo por no haber agotado la va
administrativa o haber operado la caducidad para presentar la demanda de nulidad y
restablecimiento del derecho.
4. Que el aportante u obligado con el sistema de la proteccin social presente o corrija su
autoliquidacin de aportes de acuerdo con el valor propuesto o determinado en el ltimo acto
administrativo objeto de transaccin.

5. Que se adjunte prueba del pago de los valores a que haya lugar para que proceda la transaccin.

6. Prueba del pago del valor determinado en las autoliquidaciones del ao 2014 correspondientes a
los mismos aportes objeto de la transaccin.

PARGRAFO 1. Los deudores solidarios podrn conciliar en los trminos del presente artculo de
acuerdo con su responsabilidad, cumpliendo con los requisitos establecidos en l.

En estos casos la Unidad Administrativa Especial de Gestin Pensional y Contribuciones


Parafiscales de la Proteccin Social (UGPP) informar al aportante u obligado sobre la solicitud
presentada por el deudor solidario.

ARTCULO 2.12.2.3.2. DETERMINACIN DE LOS VALORES A TERMINAR POR


MUTUO ACUERDO EN LOS PROCESOS ADMINISTRATIVOS TRIBUTARIOS. El valor
objeto de transaccin en los procesos administrativos tributarios, se determinar de la siguiente
forma:

1. Cuando se trate de requerimiento para declarar y/o corregir, ampliacin al requerimiento,


liquidacin oficial, la resolucin que resuelve el correspondiente recurso de reconsideracin, o
resolucin sancin, los aportantes u obligados al sistema de la proteccin social podrn transar el
valor total de las sanciones e intereses, segn el caso, excepto los intereses generados en los aportes
determinados en el Sistema General de Pensiones, siempre y cuando presente o corrija su
autoliquidacin y pague el ciento por ciento (100%) del aporte propuesto o liquidado.

2. Cuando se trate de pliegos de cargos, resoluciones mediante las cuales se impongan sanciones
dinerarias en las que no hubiere tributos en discusin, o su respectivo recurso, los aportantes u
obligados al sistema de la proteccin social podrn transar el cincuenta por ciento (50%) de las
sanciones, siempre y cuando pague el cincuenta por ciento (50%) de la sancin propuesta o
determinada.

3. En los procesos contra un acto administrativo mediante el cual se imponga sancin por
incumplimiento a los estndares de cobro fijados en la Resolucin 444 de junio de 2013 de la
Unidad Administrativa Especial de Gestin Pensional y Contribuciones Parafiscales de la
Proteccin Social (UGPP), o su respectivo recurso, las administradoras del sistema de la proteccin
social podrn transar el cincuenta por ciento (50%) de las sanciones siempre y cuando paguen el
cincuenta por ciento (50%) del valor de la sancin propuesta o determinada.

ARTCULO 2.12.2.3.3. SOLICITUD DE TERMINACIN POR MUTUO ACUERDO. Para


efectos del trmite de la terminacin por mutuo acuerdo de los procesos administrativos tributarios,
de que trata el artculo 56 de la Ley 1739 de 2014 los aportantes u obligados al sistema de la
proteccin social podrn presentar hasta el treinta (30) de junio de 2015 ante el Comit de
Conciliacin y Defensa Judicial de la Unidad Administrativa Especial de Gestin Pensional y
Contribuciones Parafiscales de la Proteccin Social (UGPP), una solicitud por escrito con la
siguiente informacin:
1. Nombre y/o razn social e identificacin del aportante u obligado con el Sistema de la
proteccin social, o su apoderado cuando haya lugar.

2. Identificacin del expediente y acto administrativo sobre el cual se solicita la terminacin por
mutuo acuerdo.

3. Identificar los valores a transar por concepto de sanciones e intereses, segn sea el caso.

A la solicitud se deben anexar los siguientes documentos:

a) Las autoliquidaciones que acrediten la presentacin o correccin de los valores propuestos o


determinados, donde se evidencie el pago del ciento por ciento (100%) del valor del aporte
propuesto o determinado en el respectivo acto administrativo.

b) Prueba del pago del cincuenta por ciento (50%) de la sancin propuesta o determinada.

c) Prueba del pago del valor determinado en las autoliquidaciones del ao 2014 correspondientes a
los mismos aportes objeto de la transaccin.

d) Certificado de existencia y representacin legal con una antigedad no mayor a 30 das.

PARGRAFO 1. Los interesados podrn radicar la solicitud directamente en los puntos de


atencin presencial de la Unidad Administrativa Especial de Gestin Pensional y Contribuciones
Parafiscales de la Proteccin Social (UGPP) o enviarla al buzn de correo electrnico
contactenos@ugpp.gov.co.

PARGRAFO 2. El funcionario asignado para el estudio de la solicitud de terminacin por mutuo


acuerdo, efectuar la verificacin previa de los requisitos a que se refiere el presente artculo y en
caso de no cumplir con lo solicitado comunicar de forma inmediata al Director de Parafiscales,
quien informar al interesado, para que subsane la deficiencia formal correspondiente, dentro del
plazo establecido por la Ley 1739 de 2014 para presentar la solicitud de terminacin por mutuo
acuerdo, si el solicitante no subsana la deficiencia, el respectivo Comit adoptar la decisin que
corresponda.

ARTCULO 2.12.2.3.4. PRESENTACIN DE LA SOLICITUD. La solicitud de terminacin


por mutuo acuerdo, podr ser presentada hasta el treinta (30) de junio de 2015, directamente por los
aportantes u obligados con el Sistema de la Proteccin Social o a travs de sus apoderados con
facultades expresas para adelantar el trmite correspondiente. Cuando se trate de personas jurdicas
deber acreditarse la facultad para transar en cabeza del representante legal.

El trmino previsto en el presente artculo no aplicar para los aportantes u obligados con el
Sistema de la Proteccin Social que a 23 de diciembre de 2014, de acuerdo con la respectiva acta
de apertura se encontraban en liquidacin forzosa administrativa ante una Superintendencia, o en
liquidacin judicial, los cuales podrn acogerse a terminacin por mutuo acuerdo por el trmino
que dure la liquidacin.

PARGRAFO 1. Podrn terminarse por mutuo acuerdo aquellos procesos que cumpliendo con las
condiciones de que trata el artculo 56 de la Ley 1739 de 2014, tuvieren demanda de nulidad y
restablecimiento del derecho presentada con posterioridad a la entrada en vigencia de la citada Ley,
siempre y cuando se desista de la respectiva demanda o se solicite el retiro de la misma ante la
Jurisdiccin de lo Contencioso Administrativo de conformidad con el artculo 174 del Cdigo de
Procedimiento Administrativo y de lo Contencioso Administrativo. Sin el cumplimiento de este
requisito no se podr suscribir el acta.

En el evento en que el aportante u obligado, presente solicitud de terminacin por mutuo acuerdo
habiendo presentado demanda de nulidad y restablecimiento del derecho, antes de la caducidad de
la accin, y no se haya producido su admisin o esta se produzca durante el trmite de la solicitud,
deber acreditar el desistimiento o retiro de la demanda de conformidad con el artculo 174 del
Cdigo de Procedimiento Administrativo y de lo Contencioso Administrativo y se dejar constancia
en el acta. Sin el cumplimiento de este requisito no se podr suscribir el acta de terminacin por
mutuo acuerdo.

PARGRAFO 2. Sin perjuicio del plazo establecido en el presente artculo, no sern rechazadas
por motivo de firmeza del acto administrativo o por caducidad del trmino para presentar la
demanda ante la jurisdiccin de lo contencioso administrativa, las solicitudes de terminacin por
mutuo acuerdo presentadas, siempre y cuando el vencimiento del respectivo trmino ocurra con
posterioridad a la presentacin de la solicitud.

La solicitud de terminacin por mutuo acuerdo no suspende los trminos de firmeza ni los trminos
para que opere la caducidad de la accin ante la Jurisdiccin de lo Contencioso Administrativo.

ARTCULO 2.12.2.3.5. SUSCRIPCIN DE LA FRMULA DE TRANSACCIN. En todos


los casos, el acta de terminacin por mutuo acuerdo deber suscribirse y aprobarse dentro del mes
siguiente a su presentacin en debida forma, y en todo caso a ms tardar el treinta (30) de junio de
2015.

Una vez transados los valores propuestos o determinados en los actos administrativos susceptibles
de este mecanismo, las actuaciones proferidas con posterioridad por la Unidad Administrativa
Especial de Gestin Pensional y Contribuciones Parafiscales de la Proteccin Social (UGPP),
quedarn sin efecto, para lo cual ser suficiente la suscripcin del acta de terminacin por mutuo
acuerdo, que dar por terminado el respectivo proceso administrativo.

CAPTULO IV
DISPOSICIONES FINALES

ARTCULO 2.12.2.4.1. PAGO DEL VALOR OBJETO DE LA CONCILIACIN


CONTENCIOSO ADMINISTRATIVA O DE LA TERMINACIN POR MUTUO
ACUERDO. Los pagos para la procedencia de la solicitud de conciliacin o terminacin por
mutuo acuerdo por concepto de las contribuciones parafiscales de la proteccin social, debern
realizarse a travs de la Planilla de Autoliquidacin de Aportes (PILA) que disponga la autoridad
competente.

Los pagos por concepto de las sanciones por no envo de informacin e incumplimiento de
estndares de cobro fijados en la Resolucin 444 de junio de 2013 de la Unidad Administrativa
Especial de Gestin Pensional y Contribuciones Parafiscales de la Proteccin Social (UGPP), de
que trata el artculo 179 de la Ley 1607 de 2012, sern girados al Tesoro Nacional en la cuenta que
para tal efecto establezca la Unidad de Gestin Pensional y Contribuciones Parafiscales de la
Proteccin Social (UGPP).
CONCORDANCIAS:
Resolucin DIAN No. 52 de 28 de mayo de 2015: Por la cual se crean los Comits de
Conciliacin Seccionales en las Direcciones Seccionales de Impuestos, de Impuestos y
Aduanas y de Aduanas Nacionales y se asignan unas competencias al Comit de
Conciliacin y Defensa Judicial de la U.A.E. Direccin de Impuestos y Aduanas
Nacionales, para el trmite de las solicitudes de conciliacin y terminacin por mutuo
acuerdo de que tratan los artculos 55 y 56 de la Ley 1739 de 2014.
Memorando DIAN No. 18 de 29 de enero de 2015: Lineamientos para la aplicacin del
pargrafo 4 del artculo 56 de la Ley 1739 de 2014, aplicable a los contribuyentes, agentes
de retencin y responsables de los impuestos nacionales, los usuarios aduaneros.

DOCTRINA:
CONCEPTO 28747 DE 20 DE OCTUBRE DE 2015. DIAN. Concepto
artculos 55, 56 y 57 de la ley 1739 del 23 de diciembre de 2014.

OFICIO 1242 DE 24 DE SEPTIEMBRE DE 2015. DIAN. Condiciones especiales para


el pago de impuestos.

CONCEPTO 025472 DE 2 DE SEPTIEMBRE DE 2015. DIAN. Beneficios de la Ley


1739 de 2014. Terminacin de procesos administrativos por mutuo acuerdo. Principio de
igualdad.

CONCEPTO 0746 DE 14 DE AGOSTO DE 2015. DIAN. Conciliacin contenciosa


administrativa tributaria, aduanera y cambiaria. Terminacin por mutuo acuerdo.
Condicin especial para el pago de impuestos, tasas y contribuciones.

CONCEPTO 022543 DE 3 DE AGOSTO DE 2015. DIAN. Terminacin por mutuo


acuerdo.

OFICIO 018885 DE 30 DE JUNIO DE 2015. DIAN. Terminacin por mutuo acuerdo de


los procesos administrativos tributarios.

CONCEPTO 15912 DE 29 DE MAYO DE 2015. DIAN. Condiciones especiales para el


pago de impuestos, tasas y contribuciones.

CONCEPTO 15865 DE 29 DE MAYO DE 2015. DIAN. Terminacin por mutuo


acuerdo de los procesos administrativos tributarios.

OFICIO 15160 DE 25 DE MAYO DE 2015. DIAN. Impuesto a la Riqueza, impuesto


sobre la renta y complementarios, Procedimiento tributario.

CONCEPTO 15188 DE 22 DE MAYO DE 2015. DIAN. Acceso al beneficio del artculo


56 de la Ley 1739 de 2014.

OFICIO 14881 DE 21 DE MAYO DE 2015. DIAN. Terminacin por mutuo acuerdo de


los procesos administrativos tributarios.
CONCEPTO 14501 DE 19 DE MAYO DE 2015. DIAN. Conciliacin contenciosa
administrativa tributaria.

OFICIO 14414 DE 19 DE MAYO DE 2015. DIAN. Terminacin por mutuo acuerdo de


los procesos administrativos cambiarios.

OFICIO 12601 DE 30 DE ABRIL DE 2015. DIAN. Terminacin por mutuo acuerdo de


los procesos administrativos tributarios, aduaneros y cambiarios.

OFICIO 12000 DE 27 DE ABRIL DE 2015. DIAN. Condicin especial para el pago de


impuestos, tasas y contribuciones.

OFICIO 11220 DE 21 DE ABRIL DE 2015. DIAN. Condiciones especiales para el pago


de impuestos.

OFICIO 5878 DE 25 DE FEBRERO DE 2015. DIAN. Condicin especial para el pago


de impuestos, tasas y contribuciones.

OFICIO 5695 DE 24 DE FEBRERO DE 2015. DIAN. Hecho Generador, forma de


transar sanciones e intereses.

OFICIO 5693 DE 24 DE FEBRERO DE 2015. DIAN. Condiciones Especiales para el


Pago de Impuestos.

CONCEPTO 005463 DE 23 DE FEBRERO DE 2015. DIAN. Condiciones especiales


para el pago de impuestos.

CONCEPTO 5462 DE 18 DE FEBRERO DE 2015. MINISTERIO DE HACIENDA Y


CRDITO PBLICO. Aplicacin Artculos 55, 56, 57 de la Ley 1739 de 2014.

CONCEPTO 004237 DE 16 DE FEBRERO DE 2015. DIAN. Precios de Transferencia.


Condiciones especiales para el pago de impuestos.

OFICIO 4058 DE 13 DE FEBRERO DE 2015. DIAN. Impuesto complementario de


normalizacin tributaria.

CONCEPTO 003194 DE 2 DE FEBRERO DE 2015. DIAN. Declaracin de Precios de


Transferencia Obligados. Condiciones especiales para el pago de impuestos.

CONCEPTO 002545 DE 2 DE FEBRERO DE 2015. DIAN. Agentes quienes pueden


usar la aplicacin del Pargrafo 4 del artculo 56 de la Ley 1739 de 2014.

ARTCULO 57. CONDICIN ESPECIAL PARA EL PAGO DE IMPUESTOS, TASAS Y


CONTRIBUCIONES, TRIBUTOS ADUANEROS Y SANCIONES. {Dentro de los diez (10)
meses siguientes a la entrada en vigencia de la presente ley, los sujetos pasivos, contribuyentes o
responsables de los impuestos, tasas y contribuciones, quienes hayan sido objeto de sanciones
tributarias, aduaneras o cambiarias, que sean administradas por las entidades con facultades
para recaudar rentas, tasas, contribuciones o sanciones del nivel nacional, que se encuentren en
mora por obligaciones correspondientes a los perodos gravables o aos 2012 y anteriores,
tendrn derecho a solicitar, nicamente en relacin con las obligaciones causadas durante
dichos perodos gravables o aos, la siguiente condicin especial de pago:

1. Si se produce el pago total de la obligacin principal hasta el 31 de mayo de 2015, los


intereses y las sanciones actualizadas se reducirn en un ochenta por ciento (80%).

2. Si se produce el pago total de la obligacin principal despus del 31 de mayo y hasta la


vigencia de la condicin especial de pago, los intereses y las sanciones actualizadas se reducirn
en un sesenta por ciento (60%).

Cuando se trate de una resolucin o acto administrativo mediante el cual se imponga sancin
dineraria de carcter tributario, aduanero o cambiario, la presente condicin especial de pago
aplicar respecto de las obligaciones o sanciones exigibles desde el ao 2012 o anteriores,
siempre que se cumplan las siguientes condiciones:

1. Si se produce el pago de la sancin hasta el 31 de mayo de 2015, la sancin actualizada se


reducir en el cincuenta por ciento (50%), debiendo pagar el cincuenta por ciento (50%)
restante de la sancin actualizada.

2. Si se produce el pago de la sancin despus del 31 de mayo de 2015 y hasta la vigencia de la


condicin especial de pago, la sancin actualizada se reducir en el treinta por ciento (30%),
debiendo pagar el setenta por ciento (70%) de la misma.

Cuando se trate de una resolucin o acto administrativo mediante el cual se imponga sancin
por rechazo o disminucin de prdidas fiscales, la presente condicin especial de pago aplicar
respecto de las obligaciones o sanciones exigibles desde el ao 2012 o anteriores, siempre que se
cumplan las siguientes condiciones:

1. Si se produce el pago de la sancin hasta el 31 de mayo de 2015, la sancin actualizada se


reducir en el cincuenta por ciento (50%) debiendo pagar el cincuenta por ciento (50%) restante
de la sancin actualizada.

2. Si se produce el pago de la sancin despus del 31 de mayo de 2015 y hasta la vigencia de la


condicin especial de pago, la sancin actualizada se reducir en el treinta por ciento (30%)
debiendo pagar el setenta por ciento (70%) de la misma.

PARGRAFO 1. A los responsables del impuesto sobre las ventas y agentes de retencin en la
fuente por los aos 2012 y anteriores que se acojan a lo dispuesto en este artculo, se les
extinguir la accin penal, para lo cual debern acreditar ante la autoridad judicial competente
el pago a que se refiere la presente disposicin.

PARGRAFO 2. Este beneficio tambin es aplicable a los contribuyentes que hayan omitido el
deber de declarar los impuestos administrados por la UAE-DIAN por los aos gravables de 2012
y anteriores, quienes podrn presentar dichas declaraciones liquidando la correspondiente
sancin por extemporaneidad reducida al veinte por ciento (20%), siempre que acrediten el pago
del impuesto a cargo sin intereses y el valor de la sancin reducida y presenten la declaracin
con pago hasta la vigencia de la condicin especial de pago prevista en esta ley.

PARGRAFO 3. (Inciso 1 del Pargrafo 3 corregido por el artculo 4 del Decreto 1050 de 26 de
mayo de 2015). Este beneficio tambin es aplicable a los agentes de retencin que hasta el 30 de
octubre de 2015, presenten declaraciones de retencin en la fuente en relacin con perodos
gravables anteriores al 1 de enero de 2015, sobre los cuales se haya configurado la ineficacia
consagrada en el artculo 580-1 del *Estatuto Tributario, quienes no estarn obligados a
liquidar y pagar la sancin por extemporaneidad ni los intereses de mora.

Los valores consignados a partir de la vigencia de la Ley 1430 de 2010, sobre las declaraciones
de retencin en la fuente ineficaces, en virtud de lo previsto en este artculo, se imputarn de
manera automtica y directa al impuesto y perodo gravable de la declaracin de retencin en la
fuente que se considera ineficaz, siempre que el agente de retencin presente en debida forma la
respectiva declaracin de retencin en la fuente, de conformidad con lo previsto en el inciso
anterior y pague la diferencia, de haber lugar a ella.

Lo dispuesto en este pargrafo aplica tambin para los agentes retenedores titulares de saldos a
favor igual o superior a ochenta y dos mil (82.000) UVT con solicitudes de compensacin
radicadas a partir de la vigencia de la Ley 1430 de 2010, cuando el saldo a favor haya sido
modificado por la administracin tributaria o por el contribuyente o responsable.

PARGRAFO 4. No podrn acceder a los beneficios de que trata el presente artculo los
deudores que hayan suscrito acuerdos de pago con fundamento en el artculo 7 de la Ley 1066
de 2006, el artculo 1 de la Ley 1175 de 2007 y el artculo 48 de la Ley 1430 de 2010 y artculos
147, 148 y 149 de la Ley 1607 de 2012, que a la entrada en vigencia de la presente ley se
encuentren en mora por las obligaciones contenidas en los mismos.

PARGRAFO 5. Lo dispuesto en el anterior pargrafo no se aplicar a los sujetos pasivos,


contribuyentes, responsables y agentes de retencin que a la entrada en vigencia de la presente
ley, hubieren sido admitidos en procesos de reorganizacin empresarial o en procesos de
liquidacin judicial de conformidad con lo establecido en la Ley 1116 de 2006, ni a los dems
sujetos pasivos, contribuyentes, responsables y agentes de retencin que a la fecha de entrada en
vigencia de esta ley, hubieran sido admitidos en los procesos de reestructuracin regulados por
la Ley 550 de 1999, la Ley 1066 de 2006 y por los Convenios de Desempeo.

PARGRAFO 6. Los sujetos pasivos, contribuyentes o responsables de los impuestos, tasas y


contribuciones de carcter territorial podrn solicitar al respectivo ente territorial, la aplicacin
del presente artculo, en relacin con las obligaciones de su competencia.

PARGRAFO 7. Facltese a los entes territoriales para aplicar condiciones especiales para el
pago de impuestos, de acuerdo con su competencia.

PARGRAFO 8. El trmino previsto en el presente artculo no aplicar para los contribuyentes


que se encuentren en liquidacin forzosa administrativa ante una Superintendencia, o en
liquidacin judicial los cuales podrn acogerse a esta facilidad por el trmino que dure la
liquidacin}.
Artculo 57 declarado INEXEQUIBLE por la Corte Constitucional mediante Sentencia C-
743 de 2 de diciembre de 2015, Magistrada Ponente Dra. Myriam vila Roldn.

*Nota de Interpretacin: Para mayor informacin y mejor comprensin de la remisin hecha al


Estatuto Tributario, le sugerimos remitirse a la publicacin de nuestro Grupo Editorial Nueva
Legislacin Estatuto Tributario Nacional.

Decreto Reglamentario 1123 de 27 de mayo de 2015:


ARTCULO 12. CONDICIN ESPECIAL PARA EL PAGO DE IMPUESTOS, TASAS Y
CONTRIBUCIONES, TRIBUTOS ADUANEROS Y SANCIONES. Los sujetos pasivos, los
contribuyentes, los deudores solidarios o garantes del obligado, usuarios aduaneros o responsables
de los impuestos, tasas y contribuciones, que sean administradas por las entidades con facultades
para recaudar rentas, tasas, contribuciones, que se encuentren en mora por obligaciones
correspondientes a los perodos gravables 2012 y anteriores, tendrn derecho a solicitar,
nicamente en relacin con las obligaciones causadas durante dichos perodos, la siguiente
condicin especial de pago:

1. Si se realiza el pago del total de la obligacin principal hasta el 1 de junio de 2015, los intereses
y las sanciones actualizadas se reducirn en un ochenta por ciento (80%).

2. Si se realiza el pago total de la obligacin principal despus del 1 de junio de 2015 y hasta el 23
de octubre de 2015, los intereses y las sanciones actualizadas se reducirn en un sesenta por ciento
(60%).

Cuando se trate de resoluciones o actos administrativos mediante los cuales se impongan sanciones
dinerarias de carcter tributario, aduanero o cambiario, o de sancin por rechazo o disminucin de
prdidas fiscales, la condicin especial de pago aplica respecto de aquellas que se encuentren en
mora y sean exigibles en la fecha del pago y que correspondan a hechos ocurridos durante los aos
2012 y anteriores, siempre que se cumplan las siguientes condiciones:

a) Si se realiza el pago hasta el 1 de junio de 2015, la sancin actualizada se reducir en el


cincuenta por ciento (50%), debiendo pagar el cincuenta por ciento (50%) restante de la sancin
actualizada;

b) Si se produce el pago despus del 1 de junio de 2015 y hasta el 23 de octubre de 2015, la sancin
actualizada se reducir en el treinta por ciento (30%), debiendo pagar el setenta por ciento (70%)
de la misma.

Los literales a) y b) anteriores incluyen las liquidaciones oficiales cuando en ellas se determinen
nicamente sanciones dinerarias.

Los contribuyentes que se encuentren en liquidacin forzosa administrativa o en liquidacin


judicial en la entrada en vigencia de la Ley 1739 de 2014, podrn acogerse a la condicin especial
de pago consagrada en el artculo 57 de la citada norma, durante el trmino que dure la liquidacin
debiendo acreditar el cumplimiento de los requisitos durante este periodo.
Con el fin de acogerse a la condicin especial de pago consagrada en el artculo 57 de la Ley 1739
de 2014, se entender surtida la solicitud con el cumplimento de los requisitos consagrados en la
citada ley y en el presente decreto.

PARGRAFO 1. Los contribuyentes que hayan omitido el deber de declarar los impuestos
administrados por la U.A.E. Direccin de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) por los aos
gravables 2012 y anteriores podrn presentar hasta el 23 de octubre de 2015 dichas declaraciones
liquidando la sancin por extemporaneidad reducida al veinte por ciento (20%), y pagando el total
del impuesto a cargo, sin intereses, y el valor de la sancin reducida.

PARGRAFO 2. La condicin especial de que trata este artculo tambin es aplicable a los
agentes de retencin que hayan presentado antes del 1 de enero de 2015, declaraciones de retencin
en la fuente sobre las cuales se haya configurado la ineficacia consagrada en el artculo 580-1 del
Estatuto Tributario, y presenten hasta el 30 de octubre de 2015 las declaraciones de retencin
correspondientes a dichos periodos, sin liquidar ni pagar la sancin por extemporaneidad, ni los
intereses de mora.

Lo anterior, tambin aplica para los agentes de retencin titulares de saldos a favor superiores a
ochenta y dos mil (82.000) UVT, con solicitudes de compensacin radicadas a partir de la vigencia
de Ley 1430 de 2010, cuando el saldo a favor haya sido modificado por la Administracin
Tributaria o por el contribuyente o responsable.

ARTCULO 14. FORMA DE PAGO DE LOS VALORES OBJETO DE LA CONCILIACIN


CONTENCIOSO ADMINISTRATIVA, DE LA TERMINACIN POR MUTUO ACUERDO
Y DE LA CONDICIN ESPECIAL DE PAGO. Los valores a pagar como resultado de la
conciliacin, terminacin por mutuo acuerdo y condicin especial de pago, debern realizarse
mediante recibo oficial de pago en las entidades autorizadas para recaudar o a travs de pago
electrnico, por cada concepto y periodo.

CONCORDANCIAS:
Decreto Distrital 026 de 16 de enero de 2015: Por el cual se establece en el Distrito
Capital el procedimiento de aplicacin de los incentivos tributarios de que tratan los
artculos 55, 56 y 57 de la Ley 1739 del 23 de diciembre de 2014.

DOCTRINA:
CONCEPTO 28747 DE 20 DE OCTUBRE DE 2015. DIAN. Concepto
artculos 55, 56 y 57 de la ley 1739 del 23 de diciembre de 2014.

OFICIO 26042 DE 17 DE SEPTIEMBRE DE 2015. DIAN. Condiciones Especiales


para el Pago de Impuestos Tasas y Contribuciones.

CONCEPTO 027199 DE 18 DE SEPTIEMBRE DE 2015. DIAN. Condicin especial de


pago no es aplicable a declaraciones de retencin presentadas en enero.

OFICIO 26154 DE 8 DE SEPTIEMBRE DE 2015. DIAN. Cobro de obligaciones


parafiscales por parte del Sena.
CONCEPTO 025472 DE 2 DE SEPTIEMBRE DE 2015. DIAN. Beneficios de la Ley
1739 de 2014. Terminacin de procesos administrativos por mutuo acuerdo. Principio de
igualdad.

CONCEPTO 023971 DE 27 DE AGOSTO DE 2015. DIAN. La condicin especial de


pago prevista en el artculo 57 de la ley 1739 de 2014 aplica para sanciones determinadas
en liquidacin oficial.

OFICIO 24147 DE 20 DE AGOSTO DE 2015. DIAN. El contribuyente puede acceder a


la condicin especial de pago en tanto los actos administrativos versen sobre obligaciones
causadas en lo relacionado con los periodos gravables 2012 y anteriores, con la salvedad
prevista en el pargrafo 3 del artculo 57 de la Ley 1739 de 2014.

CONCEPTO 0746 DE 14 DE AGOSTO DE 2015. DIAN. Conciliacin contenciosa


administrativa tributaria, aduanera y cambiaria. Terminacin por mutuo acuerdo.
Condicin especial para el pago de impuestos, tasas y contribuciones.

CONCEPTO 018133 DE 19 DE JUNIO DE 2015. DIAN. Condicin especial para el


pago de impuesto, tasas y contribuciones.

CONCEPTO 00552 DE 17 DE JUNIO DE 2015. DIAN. Exclusin a la aplicacin


especial de pago relacionadas con la cuanta de las sanciones.

OFICIO 15962 DE 1 DE JUNIO DE 2015. DIAN. Condiciones especiales para el pago


de impuesto tasas y contribuciones.

CONCEPTO 15504 DE 27 DE MAYO DE 2015. DIAN. Condiciones especiales para el


pago de impuestos, tasas y contribuciones.

OFICIO 15160 DE 25 DE MAYO DE 2015. DIAN. Impuesto a la Riqueza, impuesto


sobre la renta y complementarios, Procedimiento tributario.

CONCEPTO 14501 DE 19 DE MAYO DE 2015. DIAN. Conciliacin contenciosa


administrativa tributaria.

OFICIO 13522 DE 11 DE MAYO DE 2015. DIAN. Condicin especial para el pago de


impuesto, tasas y contribuciones, tributos aduaneros y sanciones. Sancin mnima.

OFICIO 12392 DE 30 DE ABRIL DE 2015. DIAN. Beneficio de progresividad en el


pago del impuesto.

CONCEPTO 11997 DE 24 DE ABRIL DE 2015. DIAN. Condiciones especiales para el


pago de impuestos.

CONCEPTO 9168 DE 24 DE MARZO DE 2015. DIAN. Condiciones especiales para el


pago de impuestos, tasas y contribuciones.
OFICIO 5878 DE 25 DE FEBRERO DE 2015. DIAN. Condicin especial para el pago
de impuestos, tasas y contribuciones.

CONCEPTO 5462 DE 18 DE FEBRERO DE 2015. MINISTERIO DE HACIENDA Y


CRDITO PBLICO. Aplicacin Artculos 55, 56, 57 de la Ley 1739 de 2014.

ARTCULO 58. CONDICIN ESPECIAL PARA EL PAGO DE IMPUESTOS, TASAS Y


CONTRIBUCIONES A CARGO DE LOS MUNICIPIOS. Dentro de los diez (10) meses
siguientes a la entrada en vigencia de la presente ley, los municipios que se encuentren en mora por
obligaciones correspondientes a impuestos, tasas y contribuciones, administrados por las entidades
con facultades para recaudar rentas, tasas o contribuciones del nivel nacional, correspondientes a
los perodos gravables 2012 y anteriores, tendrn derecho a solicitar, nicamente con relacin a las
obligaciones causadas durante dichos perodos gravables, la siguiente condicin especial de pago:

1. Si el pago total de la obligacin principal se produce de contado, por cada perodo, se reducirn
al cien por ciento (100%) del valor de los intereses de mora causados hasta la fecha del
correspondiente pago y de las sanciones generadas. Para tal efecto, el pago deber realizarse dentro
de los diez (10) meses siguientes a la vigencia de la presente ley.

2. Si se suscribe un acuerdo de pago sobre el total de la obligacin principal ms los intereses y las
sanciones actualizadas, por cada concepto y perodo se reducirn hasta el noventa por ciento (90%)
del valor de los intereses de mora causados hasta la fecha del correspondiente pago y de las
sanciones generadas, siempre y cuando el municipio se comprometa a pagar el valor del capital
correspondiente en un mximo de dos vigencias fiscales. Este plazo podr ampliarse a tres
vigencias fiscales si se trata de municipios de 4, 5 y 6 categoras. En el acuerdo de pago el
municipio podr pignorar recursos del Sistema General de Participaciones, propsito general, u
ofrecer una garanta equivalente.

PARGRAFO 1. A los procesos de cobro coactivo por obligaciones tributarias de los municipios
que se suspendieron en virtud de lo dispuesto en el pargrafo transitorio del artculo 47 de la Ley
1551 de 2012, les aplicar la condicin especial para el pago de impuestos, tasas y contribuciones
de que trata el presente artculo.

PARGRAFO 2. Lo dispuesto en el pargrafo transitorio de la Ley 1551 de 2012 aplica tambin


para los procesos de la jurisdiccin coactiva que adelanta la Unidad Administrativa Especial UAE-
DIAN.

Decreto Reglamentario 1123 de 27 de mayo de 2015:


ARTCULO 13. CONDICIN ESPECIAL PARA EL PAGO DE IMPUESTOS, TASAS Y
CONTRIBUCIONES A CARGO DE LOS MUNICIPIOS. El acuerdo de pago a suscribirse con
los municipios para el pago de las obligaciones correspondientes a impuestos, tasas y
contribuciones de que trata el artculo 58 de la Ley 1739 de 2014, deber sujetarse al cumplimiento
de los requisitos establecidos en el artculo 814 del Estatuto Tributario y el plazo mximo ser de
dos (2) vigencias fiscales.

Para los municipios de 4, 5 y 6 categora, el acuerdo de pago podr ampliarse a tres (3) vigencias
fiscales. As mismo, los municipios de 4, 5 y 6 categora podrn comprometer, como garanta
para el pago de las obligaciones objeto del acuerdo de pago, el porcentaje que correspondan a los
recursos de libre destinacin que perciban por la Participacin de Propsito General del Sistema
General de Participaciones.

Para efectos de pignorar los recursos de libre destinacin de la Participacin de


Propsito General del Sistema General de Participaciones, el representante
legal del municipio as lo sealar en el acuerdo de pago que suscriba con la
U.A.E. Direccin de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN).

ARTCULO 14. FORMA DE PAGO DE LOS VALORES OBJETO DE LA CONCILIACIN


CONTENCIOSO ADMINISTRATIVA, DE LA TERMINACIN POR MUTUO ACUERDO
Y DE LA CONDICIN ESPECIAL DE PAGO. Los valores a pagar como resultado de la
conciliacin, terminacin por mutuo acuerdo y condicin especial de pago, debern realizarse
mediante recibo oficial de pago en las entidades autorizadas para recaudar o a travs de pago
electrnico, por cada concepto y periodo.

DOCTRINA:
OFICIO 1242 DE 24 DE SEPTIEMBRE DE 2015. DIAN. Condiciones especiales para
el pago de impuestos.

OFICIO 26154 DE 8 DE SEPTIEMBRE DE 2015. DIAN. Cobro de obligaciones


parafiscales por parte del Sena.

CONCEPTO 025472 DE 2 DE SEPTIEMBRE DE 2015. DIAN. Beneficios de la Ley


1739 de 2014. Terminacin de procesos administrativos por mutuo acuerdo. Principio de
igualdad.

CONCEPTO 15504 DE 27 DE MAYO DE 2015. DIAN. Condiciones especiales para el


pago de impuestos, tasas y contribuciones.

CONCEPTO 14501 DE 19 DE MAYO DE 2015. DIAN. Conciliacin contenciosa


administrativa tributaria.

ARTCULO 59. DEPURACIN CONTABLE. (Artculo modificado por el artculo 261 de la


Ley 1753 de 9 de junio de 2015) La Unidad Administrativa Especial Direccin de Impuestos y
Aduanas Nacionales (DIAN) adelantar, en un plazo mximo de cuatro (4) aos contados a partir
de la vigencia de la presente ley, las gestiones administrativas necesarias para depurar la
informacin contable, de manera que en los estados financieros se revele en forma fidedigna la
realidad econmica, financiera y patrimonial de la entidad.

Para el efecto, deber establecerse la existencia real de bienes, derechos y obligaciones, que afectan
su patrimonio depurando y castigando los valores que presentan un estado de cobranza o pago
incierto, para proceder, si fuera el caso a su eliminacin o incorporacin de conformidad con los
lineamientos de la presente ley.

Para tal efecto la entidad depurar los valores contables, cuando corresponda a alguna de las
siguientes condiciones:
a) Los valores que afectan la situacin patrimonial y no representan derechos, bienes u
obligaciones ciertos para la entidad.

b) Los derechos u obligaciones que no obstante su existencia no es posible ejercerlos por


jurisdiccin coactiva.

c) Que correspondan a derechos u obligaciones con una antigedad tal que no es posible ejercer su
exigibilidad, por cuanto operan los fenmenos de prescripcin.

d) Los derechos u obligaciones que carecen de documentos soporte idneo que permitan adelantar
los procedimientos pertinentes para su cobro o pago.

e) Cuando no haya sido posible legalmente imputarle a persona alguna el valor por prdida de los
bienes o derechos.

f) Cuando evaluada y establecida la relacin costo beneficio resulte ms oneroso adelantar el


proceso de que se trate.

CONCORDANCIAS:
Ley 1819 de 29 de diciembre de 2016: Art. 355.

ARTCULO 60. CARRERA ESPECFICA DE LA DIAN. Para garantizar que la UAE


Direccin de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) se fortalezca administrativamente y cuente
con el personal suficiente para el cumplimento de lo dispuesto en la presente ley, la Comisin
Nacional del Servicio Civil dar prioridad a los procesos de seleccin que se convoquen para la
provisin definitiva de los empleos pertenecientes al Sistema Especfico de Carrera que rige en la
DIAN. La vigencia de las listas de elegibles que se conformen ser de dos (2) aos, y si la
convocatoria as lo determina, una vez provistos los empleos ofertados las listas podrn ser
utilizadas para proveer en estricto orden de mrito empleos iguales o equivalentes a los
convocados; entre tanto, las vacantes podrn ser provistas mediante la figura del encargo y del
nombramiento en provisionalidad, sin sujecin al trmino fijado por las disposiciones que regulan
la materia.

ARTICULO 61. Modifquese el artculo 17 de la Ley 1558 de 2012, el cual quedar as: (...)

ARTICULO 62. Modifquese el pargrafo 3 del artculo 118-1 del *Estatuto Tributario, el cual
quedar as: (...)

*Nota de Interpretacin: Para mayor informacin y mejor comprensin de la remisin hecha al


Estatuto Tributario, le sugerimos remitirse a la publicacin de nuestro Grupo Editorial Nueva
Legislacin Estatuto Tributario Nacional.

ARTICULO 63. Adicinese el artculo 408 del *Estatuto Tributario con el siguiente inciso:

*Nota de Interpretacin: Para mayor informacin y mejor comprensin de la remisin hecha al


Estatuto Tributario, le sugerimos remitirse a la publicacin de nuestro Grupo Editorial Nueva
Legislacin Estatuto Tributario Nacional.
ARTICULO 64. Modifquese el inciso tercero del literal d) del artculo 420 del *Estatuto
Tributario, el cual quedar as: (...)

*Nota de Interpretacin: Para mayor informacin y mejor comprensin de la remisin hecha al


Estatuto Tributario, le sugerimos remitirse a la publicacin de nuestro Grupo Editorial Nueva
Legislacin Estatuto Tributario Nacional.

ARTICULO 65. Adicinese el segundo inciso al literal c) del artculo 428 del *Estatuto Tributario,
el cual quedar as: (...)

*Nota de Interpretacin: Para mayor informacin y mejor comprensin de la remisin hecha al


Estatuto Tributario, le sugerimos remitirse a la publicacin de nuestro Grupo Editorial Nueva
Legislacin Estatuto Tributario Nacional.

ARTICULO 66. Adicinese un pargrafo al artculo 32-1 del *Estatuto Tributario, el cual quedar
as: (...)

*Nota de Interpretacin: Para mayor informacin y mejor comprensin de la remisin hecha al


Estatuto Tributario, le sugerimos remitirse a la publicacin de nuestro Grupo Editorial Nueva
Legislacin Estatuto Tributario Nacional.

ARTICULO 67. Adicinese el artculo 258-1 del *Estatuto Tributario, el cual quedar as: (...)

*Nota de Interpretacin: Para mayor informacin y mejor comprensin de la remisin hecha al


Estatuto Tributario, le sugerimos remitirse a la publicacin de nuestro Grupo Editorial Nueva
Legislacin Estatuto Tributario Nacional.

ARTICULO 68. Modifquese el artculo 258-2 del *Estatuto Tributario, el cual quedar as: (...)

*Nota de Interpretacin: Para mayor informacin y mejor comprensin de la remisin hecha al


Estatuto Tributario, le sugerimos remitirse a la publicacin de nuestro Grupo Editorial Nueva
Legislacin Estatuto Tributario Nacional.

ARTCULO 69. CONTRIBUCIN PARAFISCAL A COMBUSTIBLE. {Crase el Diferencial


de Participacin como contribucin parafiscal, del Fondo de Estabilizacin de Precios de
Combustibles para atenuar las fluctuaciones de los precios de los combustibles, de conformidad
con las Leyes 1151 de 2007 y 1450 de 2011.

El Ministerio de Minas ejercer las funciones de control, gestin, fiscalizacin, liquidacin,


determinacin, discusin y cobro del Diferencial de Participacin}.

Artculo 69 declarado INEXEQUIBLE por la Corte Constitucional mediante Sentencia C-


726 de 25 de diciembre de 2015, Magistrada Ponente Dra. Gloria Stella Ortiz Delgado.

Artculo 69 declarado EXEQUIBLE por la Corte Constitucional mediante Sentencia C-585


de 8 de septiembre de 2015, Magistrada Ponente Dra. Mara Victoria Calle Correa.
CONCORDANCIAS:
Ley 1450 de 16 de junio de 2011: Art. 101.
Ley 1151 de 24 de julio de 2007: Art. 69.

ARTCULO 70. ELEMENTOS DE LA CONTRIBUCIN DIFERENCIAL DE


PARTICIPACIN.

{1. Hecho generador: (Inciso 1 del numeral 1 corregido por el artculo 5 del Decreto 1050 de 26
de mayo de 2015). Es el hecho generado del impuesto nacional a la gasolina y ACPM
establecido en el artculo 49 de la presente ley.

El diferencial se causar cuando el precio de paridad internacional, para el da en que el


refinador y/o importador de combustible realice el hecho generador, sea inferior al precio de
referencia.

2. Base gravable: Resulta de multiplicar la diferencia entre el precio de referencia y el precio de


paridad internacional, cuando esta sea positiva, por el volumen de combustible reportado en el
momento de venta, retiro o importacin; se aplicarn las siguientes definiciones:

a) Volumen de combustible: Volumen de gasolina motor corriente nacional o importada y el


ACPM nacional o importado reportado por el refinador y/o importador de combustible;

b) Precio de referencia: Ingreso al productor y es la remuneracin a refinadores e importadores


por galn de combustible gasolina motor corriente y/o ACPM para el mercado nacional. Este
precio se fijar por el Ministerio de Minas, de acuerdo con la metodologa que defina el
reglamento.

3. Tarifa: Ciento por ciento (100%) de la base gravable.

4. Sujeto Pasivo: (Numeral 4 corregido por el artculo 5 del Decreto 1050 de 26 de mayo de
2015). Es el sujeto pasivo al que se refiere el artculo 49 de la presente ley.

5. Perodo y pago: El Ministerio de Minas calcular y liquidar el diferencial, de acuerdo con el


reglamento, trimestralmente. El pago, lo harn los responsables de la contribucin, a favor del
Tesoro Nacional, dentro de los 15 das calendario siguientes a la notificacin que realice el
Ministerio de Minas sobre el clculo del diferencial}.

Artculo 70 declarado INEXEQUIBLE por la Corte Constitucional mediante Sentencia C-


726 de 25 de diciembre de 2015, Magistrada Ponente Dra. Gloria Stella Ortiz Delgado.

Inciso 2 del numeral 1, inciso 1 y literal b) del numeral 2 y numerales 3 y 5 del artculo 70
declarados EXEQUIBLES por la Corte Constitucional mediante Sentencia C-585 de 8 de
septiembre de 2015, Magistrada Ponente Dra. Mara Victoria Calle Correa.

ARTICULO 71. A partir del 1 de enero de 2015, la Nacin asumir la financiacin de las
obligaciones que tenga o llegue a tener la Caja de Previsin Social de Comunicaciones, derivadas
de la administracin de pensiones y de su condicin de empleador.
ARTICULO 72. Modifquese el pargrafo transitorio del artculo 24 de la Ley 1607 de 2012, el
cual dispondr: ()

ARTICULO 73. En desarrollo de la obligacin de la transparencia e informacin que tienen todas


las entidades pblicas, el Ministerio de Hacienda y Crdito Pblico y la Direccin de Impuestos y
Aduanas Nacionales (DIAN) debern:

1. Presentar en el Marco Fiscal de Mediano Plazo la totalidad de los beneficios tributarios y su


costo fiscal, desagregado por sectores y subsectores econmicos y por tipo de contribuyente.

2. Incluir en la presentacin del Presupuesto General de la Nacin de cada ao el clculo del costo
fiscal de los beneficios tributarios.

ARTICULO 74. Facltese al Gobierno nacional para que, antes de 3 meses, reglamente con base
en la norma constitucional la distribucin del recaudo del impuesto correspondiente al consumo de
cigarrillos y tabaco elaborado de origen nacional y extranjero que se genere en el departamento de
Cundinamarca, incluido el Distrito Capital.

CAPTULO VIII
FINANCIACIN DEL MONTO DE LOS GASTOS DE LA VIGENCIA 2015

ARTICULO 75. En cumplimiento de lo establecido en el artculo 347 de la Constitucin Poltica,


los recaudos que se efecten durante la vigencia fiscal comprendida entre el 1 de enero al 31 de
diciembre de 2015 con ocasin de la creacin de las nuevas rentas o a la modificacin de las
existentes realizadas mediante la presente ley, por la suma de doce billones quinientos mil millones
de pesos ($12.500.000.000.000) moneda legal, se entienden incorporados al presupuesto de rentas
y recursos de capital de dicha vigencia, con el objeto de equilibrar el presupuesto de ingresos con el
de gastos.

Con los anteriores recursos el presupuesto de rentas y recursos de capital del Tesoro de la Nacin
para la vigencia fiscal del 1 de enero al 31 de diciembre de 2015, se fija en la suma de doscientos
diecisis billones ciento cincuenta y ocho mil sesenta y tres millones cuatrocientos treinta mil
trescientos ocho pesos ($216.158.063.430.308) moneda legal.

ARTICULO 76. Con los recursos provenientes de la presente ley, se financiarn, durante la
vigencia fiscal de 2015, los subsidios de que trata el presente artculo, que fueron prorrogados por
el artculo 3 de la Ley 1117 de 2006, prorrogados a su vez por el artculo 1 de la ley 1428 de 2010.

La aplicacin de subsidios al costo de prestacin del servicio pblico domiciliario de energa


elctrica y de gas combustible para uso domiciliario distribuido por red de tuberas de los usuarios
pertenecientes a los estratos socioeconmicos 1 y 2 a partir del mes de enero de 2015 hasta el 31 de
diciembre de 2015, deber hacerse de tal forma que el incremento tarifario a estos usuarios en
relacin con sus consumos bsicos o de subsistencia corresponda en cada mes como mximo a la
variacin del ndice de Precios al Consumidor; sin embargo, en ningn caso el porcentaje del
subsidio ser superior al 60% del costo de la prestacin del servicio para el estrato 1 y al 50% de
este para el estrato 2.
Los porcentajes mximos establecidos en el presente artculo no aplicarn para el servicio de
energa elctrica de las zonas no interconectadas.

La Comisin de Regulacin de Energa y Gas (CREG) ajustar la regulacin para incorporar lo


dispuesto en este artculo. Este subsidio tambin podr ser cubierto con recursos de los Fondos de
Solidaridad, aportes de la Nacin y/o de las entidades territoriales.

PARGRAFO. En los servicios pblicos domiciliarios de energa y gas combustible por red de
tuberas, se mantendr en el rgimen establecido en la Ley 142 de 1994 para la aplicacin del
subsidio del estrato 3.

ARTICULO 77. VIGENCIA Y DEROGATORIAS. La presente ley rige a partir de su


promulgacin, deroga los artculos 498-1 y 850-1 del *Estatuto Tributario, y las dems
disposiciones que le sean contrarias.

*Nota de Interpretacin: Para mayor informacin y mejor comprensin de la remisin hecha al


Estatuto Tributario, le sugerimos remitirse a la publicacin de nuestro Grupo Editorial Nueva
Legislacin Estatuto Tributario Nacional.