Documentos de Académico
Documentos de Profesional
Documentos de Cultura
Carrera Profesional:
Contabilidad
Curso:
Control Interno Gerencial
Integrantes:
Cobin Salazar, Stephanie.
Cobin Salazar, Vanessa.
Gastauadi Terrones, lvaro.
Miranda Amaya, Olger.
Parravicine Navarro, Luis.
Rzuri Gutirrez, Sandra.
Zelada Arqueros, Madeleine.
Docente:
Araujo Caldern, Wilder.
Ciclo:
VI Ciclo
Trujillo - Per
00
HALLAZGOS DE AUDITORA
Empresa Agraria Chiquitoy S. A.
CONDICIN:
Como resultado de haber realizado una evaluacin a los inventarios de activos fijos,
hemos evidenciado que no se lleva un inventario permanente de los activos fijos en
la empresa, adems de no asignar responsabilidades para que lleven un adecuado
control sobre los activos fijos.
CRITERIO:
CAUSA:
EFECTOS:
01
SUMILLA N 03: ALTO NDICE DE ENDEUDAMIENTO.
CONDICIN:
CRITERIO:
Las cuentas por pagar a los diversos proveedores deben tener un plazo mximo de
60 das.
CAUSA:
Debido a una mala gestin en la toma de decisiones por parte del rea de
administracin, hubo un mal manejo en las deudas a largo plazo que la empresa
debi afrontar.
EFECTOS:
RECOMENDACIN:
Los administradores deben tomar conciencia de las deudas que la empresa posee
para que pueda hacer un mejor uso de su efectivo.
02
SUMILLA N 04: MAL MANEJO DEL REGISTRO DE VENTAS
CONDICIN:
CRITERIO:
Hecho que incumple el contador encargado con sustentar todas las ventas con su
respectivo comprobante.
CAUSA:
EFECTOS:
RECOMENDACIN:
03
SUMILLA N 05: LA EMPRESA NO CUENTA CON SUFICIENTES EQUIPOS DE
SEGURIDAD
CONDICIN:
La empresa no cuenta con los elementos y equipos necesarios para actuar en casos
de emergencia (incendios, etc.), pues el rea de mantenimiento no le dedica mucho
tiempo a las revisiones peridicas.
CRITERIO:
CAUSA:
EFECTO:
RECOMENDACIONES:
04
CARTA DE
CONTROL
INTERNO
05
Trujillo, 24 de Noviembre de 2014
Seor:
Jorge Figueroa del guila
Gerente General de
Empresa Agraria Chiquitoy S. A.
Presente:
Ref. : Carta de Control Interno
Auditora Financiera al ejercicio 2013
Estimado seores:
Con relacin a la Auditoria a los Estados Financieros de la Empresa Agraria Chiquitoy S.A. con
cifras al 31 de Diciembre del 2013, hemos evaluado la estructura del control interno de la Empresa,
nicamente hasta el grado que consideremos necesario para tener una base sobre la cual determinar
la naturaleza, extensin y oportunidad de los procedimientos de auditora que sern aplicados en el
desarrollo de nuestro examen a los Estados Financieros.
Nuestro examen se llev a cabo con el propsito de rendir una opinin profesional sobre los
estados financieros, por lo tanto, no necesariamente revela todas las deficiencias en el sistema de
control interno, debido a que est basado en pruebas selectivas de los registros contables y de la
informacin que le es relativa.
Consecutivamente a los antes expuestos, nos permitimos presentar las cinco observaciones de
carcter final, que han sido detectadas hasta la fecha y que contienen sugerencias y/o
recomendaciones, tanto correctivas como preventivas, las cuales pueden coadyuvar en el alcance
de las metas y objetivos de la Empresa Agraria Chiquitoy S.A.
Es importante sealas que los comentarios referentes a las observaciones se presentan como
sugerencias constructivas para la consideracin de la Empresa Agraria Chiquitoy, como parte del
proceso continuo de modificacin y mejoramiento de la estructura de Control Interno existentes y
de otras prcticas y procedimientos financieros.
Nos permitimos recordarles que la responsabilidad por la preparacin de los Estados Financieros,
incluyendo las revelaciones suficientes, recae en la administracin de la Empresa. Esto incluye el
mantenimiento de registros contables y controles internos adecuados, la seleccin y aplicacin de
polticas de contabilidad y la salvaguarda de los activos de la empresa.
Esta carta estar en vigor los aos venideros, a menos que termine, modifique o se sustituya.
Por ltimo, deseamos manifestarle nuestro ms sincero agradecimiento por la ayuda y colaboracin
que hemos recibido en todo momento del personal de la empresa.
Quedando a su entera disposicin para cualquier aclaracin al respecto, le saludamos.
Atentamente,
06
Delfn Villena Alarcn
SOCIEDAD AUDITORES PROFESIONALES
CARTA DE CONTROL INTERNO
EXAMEN AL EJERCICIO 2013
I. ANTECEDENTES:
La auditora comprende el examen a los Estados Financieros del ejercicio 2013 as como la
informacin complementaria, con el propsito de emitir nuestra opinin profesional sobre su
razonabilidad, enmarcndonos dentro de las Normas Internacionales de Auditora.
II. OBSERVACIONES:
Hemos observado que la Empresa no ha registrado en los libros contables todas las
operaciones relacionadas con las cuentas corrientes bancarias, lo que ha causado un
deficiente control de los ingresos y pagos y saldos de los fondos efectivos de la Entidad.
Esta deficiencia ha trado como consecuencia, que se desconozcan los saldos reales de las
cuentas Bancarias.
Se encontr los respectivos Registros Auxiliares para el control de las operaciones sin
sustentos bancarios de los Bancos Scotiabank y Banco Continental.
07
3. DEFICIENTE REGISTRO DE LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCE:
Conforme a dispositivos legales vigentes deben llevar un control permanente de los bienes
de activo fijo en libros auxiliares, registrando en l la fecha de adquisicin, el costo, los
retiros, la depreciacin, el valor neto de los bienes, etc.
Las facturas de ingresos, estn sustentados solamente con copias fotostticas y existen
gran cantidad de facturas anuladas, que no nos ha sido posible verificar su autenticidad,
por no habernos proporcionado las facturas originales respectivas.
III. RECOMENDACIONES
2. Previo Inventario fsico de bienes de Activo Fijo y conforme a dispositivos legales vigentes
deben llevar un control permanente, de los bienes de activo fijo, en registros auxiliares,
registrando en l la fecha de adquisicin, el costo, los retiros, la depreciacin, el valor neto
de los bienes, etc.
08