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PUNTO DE EQUILIBRIO

Fabrica de Jugo de Tomate

Se espera vender el producto embasado en botellas


El volumen de las botellas es de 1 litro
Se espera producir en una jornada de 8 horas diarias

VARIABLES
CANTIDAD ESPERADA A VENDER (Q) 15,206 A
PRECIO VENTA X UNIDAD (PVU) 14.50 B
COSTO VARIABLE X UNIDAD (CVU) 2.78 C
COSTOS FIJOS (CF) 110,853.75 E

INGRESOS POR VENTA (IV)= Q*PVU 220,492.80 F= AxB


COSTOS VARIABLES (CV) = CVU*Q 42,197.76 G= AxC
COSTOS FIJOS (CF) 110,853.75 E E

UTILIDAD/ANO = IV- (CV+CF) 67,441.29 H = F - (G + E)


5620.1075

CANTIDAD DE EQUILIBRIO Q ANUAL


PRECIO VENTA X UNIDAD (PVU) 14.50 B
COSTO VARIABLE X UNIDAD (CVU) 2.78 C
COSTOS FIJOS (CF) 110,853.75 E
Q eq = CF/(PVU-CVU) anual 9,454 Q = E / (B - C)
Q eq mensual 788
Q eq diario 36

INGRESOS POR CANTIDAD DE VENTA DEL BREAK-EVEN


Q 9,454 Q
PRECIO VENTA X UNIDAD (PVU) 14.50 B
INGRESO ANUAL Q BREAK-EVEN ($) 137,089.93 I= QxB
INGRESO MENSUAL Q BREAK-EVEN ($) 11,424.16
INGRESO DIARIO Q BREAK-EVEN ($) 519.28

MARGEN DE CONTRIBUCIN
PRECIO VENTA X UNIDAD (PVU) 14.50 B
COSTO VARIABLE X UNIDAD (CVU) 2.78 C

CONTRIBUCIN UNITARIA =PVU-CVU 11.73 J= B-C


PRECIO VENTA X UNIDAD (PVU) 14.50 B

RAZN DE MARGEN UNITARIO = CONTRIBUCION


81%
UNITARIA/PVU R= J/B%
MARGEN DE SEGURIDAD
INGRESOS X VENTAS ACTUALES Q*PVU 220,493 F
INGRESOS X VENTAS DE BREAK-EVEN 137,090 I

M =( IVA-IV B-E)/I VA 0.38 M = (F - I) / I

PVU 0.4
CVU 0.11

0.29

73%
Suponiendo que los demas valores se matienen constantes
ANALISIS DE SENSIBILIDAD
1.2
CANTIDAD ESPERADA A VENDER (Q) 18,247.68
PRECIO VENTA X UNIDAD (PVU) 14.50
COSTO VARIABLE X UNIDAD (CVU) 2.78
COSTOS FIJOS (CF) 110,853.75

VARIABLES
CANTIDAD ESPERADA A VENDER (Q) 18,247.68
PRECIO VENTA X UNIDAD (PVU) 14.50
COSTO VARIABLE X UNIDAD (CVU) 2.78
COSTOS FIJOS (CF) 110,853.75

INGRESOS POR VENTA (IV)= Q*PVU 264,591.36


COSTOS VARIABLES (CV) = CVU*Q 50,637.31
COSTOS FIJOS (CF) 110,853.75

UTILIDAD/ANO = IV- (CV+CF) 103,100.30


8591.6915

CANTIDAD DE EQUILIBRIO Q
PRECIO VENTA X UNIDAD (PVU) 14.50
COSTO VARIABLE X UNIDAD (CVU) 2.78
COSTOS FIJOS (CF) 110,853.75
RESULTADO Q= CF/(PVU-CVU) 9,454

INGRESOS POR VENTA DEL BREAK-EVEN


Q 9,454
PRECIO VENTA X UNIDAD (PVU) 14.50
INGRESOS VENTAS Q BREAK-EVEN 137,089.93

MARGEN DE CONTRIBUCIN
PRECIO VENTA X UNIDAD (PVU) 14.50
COSTO VARIABLE X UNIDAD (CVU) 2.78

CONTRIBUCIN UNITARIA =PVU-CVU 11.73


PRECIO VENTA X UNIDAD (PVU) 14.50

RAZN DE MARGEN UNITARIO = CONTRIBUCION


UNITARIA/PVU
81%
MARGEN DE SEGURIDAD
INGRESOS X VENTAS ACTUALES Q*PVU 264,591.36
INGRESOS X VENTAS DE BREAK-EVEN 137,089.93

M =( IVA-IV B-E)/I VA 0.48


n constantes

0.8
CANTIDAD ESPERADA A VENDER (Q) 12,165.12
PRECIO VENTA X UNIDAD (PVU) 14.50
COSTO VARIABLE X UNIDAD (CVU) 2.78
COSTOS FIJOS (CF) 110,853.75

VARIABLES
CANTIDAD ESPERADA A VENDER (Q) 12,165.12
PRECIO VENTA X UNIDAD (PVU) 14.50
COSTO VARIABLE X UNIDAD (CVU) 2.78
COSTOS FIJOS (CF) 110,853.75

INGRESOS POR VENTA (IV)= Q*PVU 176,394.24


COSTOS VARIABLES (CV) = CVU*Q 33,758.21
COSTOS FIJOS (CF) 110,853.75

UTILIDAD/ANO = IV- (CV+CF) 31,782.28

CANTIDAD DE EQUILIBRIO Q
PRECIO VENTA X UNIDAD (PVU) 14.50
COSTO VARIABLE X UNIDAD (CVU) 2.78
COSTOS FIJOS (CF) 110,853.75
RESULTADO Q= CF/(PVU-CVU) 9,454

INGRESOS POR VENTA DEL BREAK-EVEN


Q 9,454
PRECIO VENTA X UNIDAD (PVU) 14.50
INGRESOS VENTAS Q BREAK-EVEN 137,089.93

MARGEN DE CONTRIBUCIN
PRECIO VENTA X UNIDAD (PVU) 14.50
COSTO VARIABLE X UNIDAD (CVU) 2.78

CONTRIBUCIN UNITARIA =PVU-CVU 11.73


PRECIO VENTA X UNIDAD (PVU) 14.50

RAZN DE MARGEN UNITARIO = CONTRIBUCION


UNITARIA/PVU
81%
MARGEN DE SEGURIDAD
INGRESOS X VENTAS ACTUALES Q*PVU 176,394.24
INGRESOS X VENTAS DE BREAK-EVEN 137,089.93

M =( IVA-IV B-E)/I VA 0.22


0.8
CANTIDAD ESPERADA A VENDER (Q) 15,206.40
PRECIO VENTA X UNIDAD (PVU) 11.60
COSTO VARIABLE X UNIDAD (CVU) 2.78
COSTOS FIJOS (CF) 110,853.75

VARIABLES
CANTIDAD ESPERADA A VENDER (Q) 15,206.40
PRECIO VENTA X UNIDAD (PVU) 11.60
COSTO VARIABLE X UNIDAD (CVU) 2.78
COSTOS FIJOS (CF) 110,853.75

INGRESOS POR VENTA (IV)= Q*PVU 176,394.24


COSTOS VARIABLES (CV) = CVU*Q 42,197.76
COSTOS FIJOS (CF) 110,853.75

UTILIDAD/ANO = IV- (CV+CF) 23,342.73

CANTIDAD DE EQUILIBRIO Q
PRECIO VENTA X UNIDAD (PVU) 11.60
COSTO VARIABLE X UNIDAD (CVU) 2.78
COSTOS FIJOS (CF) 110,853.75
RESULTADO Q= CF/(PVU-CVU) 12,561

INGRESOS POR VENTA DEL BREAK-EVEN


Q 12,561
PRECIO VENTA X UNIDAD (PVU) 11.60
INGRESOS VENTAS Q BREAK-EVEN 145,711.44

MARGEN DE CONTRIBUCIN
PRECIO VENTA X UNIDAD (PVU) 11.60
COSTO VARIABLE X UNIDAD (CVU) 2.78

CONTRIBUCIN UNITARIA =PVU-CVU 8.83


PRECIO VENTA X UNIDAD (PVU) 11.60

RAZN DE MARGEN UNITARIO = CONTRIBUCION


UNITARIA/PVU
76%
MARGEN DE SEGURIDAD
INGRESOS X VENTAS ACTUALES Q*PVU 176,394.24
INGRESOS X VENTAS DE BREAK-EVEN 145,711.44

M =( IVA-IV B-E)/I VA 0.17


0.8
CANTIDAD ESPERADA A VENDER (Q) 15,206.40
PRECIO VENTA X UNIDAD (PVU) 14.50
COSTO VARIABLE X UNIDAD (CVU) 2.22
COSTOS FIJOS (CF) 110,853.75

VARIABLES
CANTIDAD ESPERADA A VENDER (Q) 15,206.40
PRECIO VENTA X UNIDAD (PVU) 14.50
COSTO VARIABLE X UNIDAD (CVU) 2.22
COSTOS FIJOS (CF) 110,853.75

INGRESOS POR VENTA (IV)= Q*PVU 220,492.80


COSTOS VARIABLES (CV) = CVU*Q 33,758.21
COSTOS FIJOS (CF) 110,853.75

UTILIDAD/ANO = IV- (CV+CF) 75,880.84

CANTIDAD DE EQUILIBRIO Q
PRECIO VENTA X UNIDAD (PVU) 14.50
COSTO VARIABLE X UNIDAD (CVU) 2.22
COSTOS FIJOS (CF) 110,853.75
RESULTADO Q= CF/(PVU-CVU) 9,027

0.05

INGRESOS POR VENTA DEL BREAK-EVEN


Q 9,027
PRECIO VENTA X UNIDAD (PVU) 14.50
INGRESOS VENTAS Q BREAK-EVEN 130,894.09

MARGEN DE CONTRIBUCIN
PRECIO VENTA X UNIDAD (PVU) 14.50
COSTO VARIABLE X UNIDAD (CVU) 2.22

CONTRIBUCIN UNITARIA =PVU-CVU 12.28


PRECIO VENTA X UNIDAD (PVU) 14.50

RAZN DE MARGEN UNITARIO = CONTRIBUCION


UNITARIA/PVU
85%
MARGEN DE SEGURIDAD
INGRESOS X VENTAS ACTUALES Q*PVU 220,492.80
INGRESOS X VENTAS DE BREAK-EVEN 130,894.09

M =( IVA-IV B-E)/I VA 0.41


0.8
CANTIDAD ESPERADA A VENDER (Q) 15,206.40
PRECIO VENTA X UNIDAD (PVU) 14.50
COSTO VARIABLE X UNIDAD (CVU) 2.78
COSTOS FIJOS (CF) 88,683.00

VARIABLES
CANTIDAD ESPERADA A VENDER (Q) 15,206.40
PRECIO VENTA X UNIDAD (PVU) 14.50
COSTO VARIABLE X UNIDAD (CVU) 2.78
COSTOS FIJOS (CF) 88,683.00

INGRESOS POR VENTA (IV)= Q*PVU 220,492.80


COSTOS VARIABLES (CV) = CVU*Q 42,197.76
COSTOS FIJOS (CF) 88,683.00

UTILIDAD/ANO = IV- (CV+CF) 89,612.04

CANTIDAD DE EQUILIBRIO Q
PRECIO VENTA X UNIDAD (PVU) 14.50
COSTO VARIABLE X UNIDAD (CVU) 2.78
COSTOS FIJOS (CF) 88,683.00
RESULTADO Q= CF/(PVU-CVU) 7,564

0.20

INGRESOS POR VENTA DEL BREAK-EVEN


Q 7,564
PRECIO VENTA X UNIDAD (PVU) 14.50
INGRESOS VENTAS Q BREAK-EVEN 109,671.94

MARGEN DE CONTRIBUCIN
PRECIO VENTA X UNIDAD (PVU) 14.50
COSTO VARIABLE X UNIDAD (CVU) 2.78

CONTRIBUCIN UNITARIA =PVU-CVU 11.73


PRECIO VENTA X UNIDAD (PVU) 14.50

RAZN DE MARGEN UNITARIO = CONTRIBUCION


UNITARIA/PVU
81%
MARGEN DE SEGURIDAD
INGRESOS X VENTAS ACTUALES Q*PVU 220,492.80
INGRESOS X VENTAS DE BREAK-EVEN 109,671.94

M =( IVA-IV B-E)/I VA 0.50


Paquetes/Parada 4 UTILIDAD $ COSTOS TOTALES/MES COSTOS TOTALES/Ano
Producto 1 paquete $ $
Costo del empaque 1 $
(I - C)/MES 5,620.11 COSTOS VARIABLES 3,516.48 COSTOS VARIABLES 42,197.76
COSTOS
Precio de Venta 14.5 $ COSTOS FIJOS 9,237.81 FIJOS 110,853.75
Horas de trabajo 8 horas
(I - C)/Ano 67,441.29 COSTO TOTAL 12,754.29 COSTO TOTAL 153,051.51
Produccion diaria 57.6 UNIDADES
Produccion mensual 1267.2 UNIDADES INGRESOS POR VENTAS
Produccion diaria PRODUCTO 58 uNIDADES 1 Producto Costo margen PV Paquetes Paquetes Ingreso Tot Ingreso Tot
Produccion mensual PRODUCTO 1,267 UNIDADES 1 Diarios Diarios Diario Mensual
Produccion anual PRODUCTO 15,206 UNIDADES 1 1 10.06 4.44 14.50 57.60 57.60 835.20 18,374.40

COSTOS VARIABLES/UNIT Costo de la MP


Materia Prima Unidad Cantidad/parada $/und Costo/parada MP und cantidad costo costo/unidad Castigo de 10% a las 8 horas por disponibilidad
Acopladores u 6 0.40 $2.40 Acopladores und 6 2.40 0.40
Palo de madera u 2 1.13 $2.25 Palo de madera und 2 2.25 1.13
Adaptadores (rodillo de pintura) u 1 2.00 $2.00 Adaptadores (rodillo de pintura) und 1 2.00 2.00
Adaptadores (recogedor de mango) u 1 2.25 $2.25 Adaptadores (escoba) und 1 1.10 1.10
Adaptadores (escoba) u 1 1.10 $1.10 Adaptadores (recogedor de basura) und 1 1.50 1.50
Adaptadores (recogedor de basura) u 1 1.50 $1.50 Adaptadores (Espatula) und 1 2.00 2.00
Adaptadores (Espatula) u 1 2.00 $2.00 Adaptadores (recogedor de mango) und 1 2.25 2.25

TOTAL $/parada 11.10


Costo variable unitario/paquete 2.78
1 2.78

COSTOS FIJOS/UNIT INVERSIONES


Cantidad Costo/und Costo/mes Equipo Cantidad Precio unit Precio total Vida util Depreciacion Depreciacion
Administrador 1 1,000.00 1,000.00 $ $ anos Anual Mensual
Operarios 2 1,000.00 2,000.00 Soldadora electrica 1 2,000.00 2,000.00 5 400.00 33.33
Soldador 1 900.00 900.00 Pulidora 1 150.00 150.00 4 37.50 3.13
Ayudante 2 700.00 1,400.00 Compresor 1 1,000.00 1,000.00 12 83.33 6.94
Insumos de Limpieza 1 150.00 150.00 Cizalla y dobladora de varilla 1 265.00 265.00 4 66.25 5.52
Luz 1 800.00 800.00 Adaptadora a presion 1 800.00 800.00 3 266.67 22.22
Alquiler 1 650.00 650.00 cortadora 1 1,000.00 1,000.00 5 200.00 16.67
Contador 1 250.00 250.00
Inspector de calidad 1 2,000.00 2,000.00
Depreciacion 1 87.81 87.81
TOTAL/MES 9,237.81
CF $/UND 7.29 1,053.75 87.81
CAPITAL DE OPERACION

$/unidad Cantidad/mes Total/mes MESES 1


Costos fijos 1 9,237.81 INGRESOS 0
Costos variables 2.78 1,267 3,516.48 EGRESOS 12,754.29
-12,754.29
CF + CV 12,754.29

Maximo deficit acumulado


CAPITAL DE OPERACION
ANALISIS DE LA DISTRIBUCION DE PRODUCTOS A TIENDAS

PRODUCTOS A VENDERSE 1 0
Si toda la produccion se comercializa en locales pequenos con entregas iguales
Produccion Cantidad/local No Locales
DIARIO 57.6 20 3
25 2
30 2
35 2
2 3 4
0 11024.64 18,374.40
12,754.29 12,754.29 12,754.29
-25,508.59 -27,238.24 -21,618.13

ximo deficit acumulado -25,508.59


PITAL DE OPERACION

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