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UNIVERSIDAD DE LA SALLE
BOGOT, D.C
2011
PLAN DE NEGOCIOS PARA LA CREACIN DE LA EMPRESA PASTELERA
INNOVACIN CASERA LTDA, DESTINADA A LA PRODUCCIN Y
COMERCIALIZACIN DE PRODUCTOS DE PASTELERA Y REPOSTERA EN
LA LOCALIDAD DE CHAPINERO DE LA CIUDAD DE BOGOT, D.C.
TESIS
UNIVERSIDAD DE LA SALLE
BOGOT, D.C
2011
Nota de aceptacin:
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Dedico este trabajo de grado a mis padres y novia quienes con su esfuerzo,
compresin y dedicacin, me apoyaron e impulsaron con paciencia en el
desarrollo del proyecto.
AGRADECIMIENTOS
Agradezco a mis padres, novia y todas las personas que aunando esfuerzos me
apoyaron y colaboraron en la elaboracin de este trabajo de grado.
pg.
1. TTULO..................................................................................................................... 17
2. LNEA Y SUBLNEA DE INVESTIGACIN. .............................................................. 17
2.1. LNEA DE INVESTIGACIN. ....................................................................................... 17
2.2. SUBLNEA DE INVESTIGACIN. ............................................................................... 17
3. PROBLEMA. ............................................................................................................. 18
3.1. PLANTEAMIENTO. ........................................................................................................ 18
3.2. FORMULACIN. ............................................................................................................ 19
4. OBJETIVOS. ............................................................................................................ 20
4.1. GENERAL. ...................................................................................................................... 20
4.2. ESPECFICOS................................................................................................................ 20
5. JUSTIFICACIN....................................................................................................... 21
5.1. TERICA. ........................................................................................................................ 21
5.2. METODOLGICA. ......................................................................................................... 21
5.3. PRCTICA. ..................................................................................................................... 22
6. MARCO TERICO. .................................................................................................. 23
6.1. MARCO CONCEPTUAL. ................................................................................... 23
6.2. MARCO DE REFERENCIA. .............................................................................. 25
6.2.1. PLAN DE NEGOCIOS. .............................................................................................. 25
6.2.1.1. Pre-inversin. .......................................................................................................... 27
6.2.1.1.1. Generacin de ideas. ......................................................................................... 27
6.2.1.1.2. Estudio de pre-factibilidad................................................................................. 27
6.2.1.1.3. Estudio de viabilidad. ......................................................................................... 27
6.2.1.2. Decisin. .................................................................................................................. 28
6.2.2. Inversin. ..................................................................................................................... 28
6.2.2.1. Actualizacin del estudio de factibilidad. ............................................................ 28
6.2.2.2. Adquisicin de terrenos, maquinaria, instalaciones y montaje. ...................... 29
6.2.2.3. Arranque y puesta en marcha. ............................................................................. 29
6.2.3. Administracin del proyecto. .................................................................................... 29
6.3. MARCO GEOGRFICO DE LA LOCALIDAD DE CHAPINERO. ....................... 30
6.3.1. UBICACIN ESPACIAL. ........................................................................................... 30
6.3.1.1. Localizacin y lmites. ............................................................................................ 30
6.3.1.2. Barrios de la localidad y lugares destacados. ................................................... 30
6.3.1.3. Poblacin. ................................................................................................................ 31
6.3.1.4. Aspectos Econmicos y Empresariales.............................................................. 31
6.4. MARCO ADMINISTRATIVO. ............................................................................. 32
6.4.1. PLAN DE MERCADEO. ............................................................................................ 33
6.4.1.1. Anlisis de la demanda. ........................................................................................ 34
6.4.1.2. Anlisis de la competencia. .................................................................................. 35
6.4.1.3. Anlisis de los precios y de comercializacin. ................................................... 36
6.4.1.4. Pronstico de la demanda. ................................................................................... 37
6.4.2. PLAN OPERATIVO. ................................................................................................... 40
6.4.2.1. Ingeniera de produccin....................................................................................... 43
6.4.2.2. Ciclo de vida del producto..................................................................................... 44
6.4.2.3. Capacidad de produccin. .................................................................................... 45
6.4.2.4. Localizacin y tamao. .......................................................................................... 46
6.4.2.5. Costos del producto. .............................................................................................. 47
6.4.2.6. Seguridad Ocupacional (Industrial). .................................................................... 48
6.5. ESTUDIO ADMINISTRATIVO. ..................................................................................... 50
6.5.1. Planeacin. .................................................................................................................. 50
6.5.2. Organizacin. .............................................................................................................. 51
6.5.2.1. Estructura. ............................................................................................................... 51
6.5.2.2. Procesos. ................................................................................................................. 51
6.5.3. Direccin. ..................................................................................................................... 52
6.5.4. Ejecucin. .................................................................................................................... 53
6.5.5. Control.......................................................................................................................... 53
6.6. GESTIN FINANCIERA. .............................................................................................. 55
6.6.1. Inversiones. ................................................................................................................. 55
6.6.1.1. Valor presente neto (VPN). ................................................................................... 55
6.6.1.2. Tasa interna de retorno (TIR). .............................................................................. 56
6.6.2. Fuentes de financiamiento. ....................................................................................... 56
6.6.3. Flujos de efectivo o flujos de caja. ........................................................................... 57
6.7. EVALUACIN ECONMICA. ...................................................................................... 57
7. DISEO METODOLGICO. .................................................................................... 58
7.1. TIPO DE INVESTIGACIN DESCRIPTIVA. ............................................................. 58
7.2. MTODOS DE LA INVESTIGACIN. ........................................................................ 59
7.2.1. Observacin. ............................................................................................................... 59
7.2.2. Encuesta. ..................................................................................................................... 59
7.3. POBLACIN Y MUESTRA. .......................................................................................... 60
7.3.1. Poblacin. .................................................................................................................... 60
7.3.2. Medidas de tendencia central. ................................................................................. 61
7.3.2.1. Media aritmtica. .................................................................................................... 61
7.3.2.2. Desviacin estndar. ............................................................................................. 61
7.3.2.3. Mediana y la moda. ................................................................................................ 62
7.3.3. Muestra. ....................................................................................................................... 62
7.4. INSTRUMENTOS DE INVESTIGACIN.................................................................... 64
7.4.1. Encuesta. ..................................................................................................................... 64
7.4.1.1. Formato de las encuestas..................................................................................... 64
7.4.2. Observacin. ............................................................................................................... 70
8. PLAN DE NEGOCIOS PARA LA EMPRESA PASTELERA INNOVACIN CASERA
LTDA. .............................................................................................................................. 72
8.1. PLAN DE MERCADEO. ..................................................................................... 72
8.1.1. Nombre de la empresa. ..................................................................................... 72
8.1.2. Los productos. ................................................................................................... 73
8.1.2.1. .......................................................................... Caractersticas de los productos.
73
8.1.3. Anlisis del mercado.......................................................................................... 74
8.1.4. El producto. ....................................................................................................... 91
8.1.5. El precio. ........................................................................................................... 92
8.1.6. La distribucin. .................................................................................................. 93
8.1.7. La comunicacin (publicidad y promocin). ....................................................... 94
8.1.8. Pronstico de ventas. ........................................................................................ 94
8.1.9. Esquema plan de mercadeo. ............................................................................. 97
8.2. ESTUDIO TCNICO DE PRODUCCIN. .......................................................... 98
8.2.1. Materias primas X producto y costos X unidad (Lb, Kl, Gr, Ml). ......................... 98
8.2.2. Costos por producto. ....................................................................................... 101
8.2.3. Flujogramas de proceso por producto. ............................................................ 107
8.2.4. Distribucin en planta. ..................................................................................... 112
8.2.5. Precios de referencia para maquinaria y muebles. .......................................... 113
8.2.6. Esquema plan operativo. ................................................................................. 115
8.3. ESTUDIO ADMINISTRATIVO. ........................................................................ 116
8.3.1. Misin. ............................................................................................................. 116
8.3.2. Visin. ............................................................................................................. 116
8.3.3. Organigrama.................................................................................................... 117
8.3.4. Descripcin de cargos. .................................................................................... 118
8.3.5. Nmina aos 2012 a 2016. .............................................................................. 129
8.3.6. Sistema de contratacin. ................................................................................. 134
8.3.7. Matrices P.O.A.M, P.C.I Y D.O.F.A. ................................................................. 134
8.3.8. Cadena de valor. ............................................................................................. 136
8.3.9. Esquema plan administrativo. .......................................................................... 137
8.4. ESTUDIO FINANCIERO. ................................................................................. 138
8.4.1. Estado de resultados. ...................................................................................... 138
8.4.2. Balance general............................................................................................... 139
8.4.3. Flujo de caja. ................................................................................................... 141
8.4.4. Esquema plan financiero. ................................................................................ 142
9. EVALUACIN DEL PROYECTO. ........................................................................... 143
9.1. FINANCIERA. .................................................................................................. 143
9.1.1. Tasa Interna de Retorno (TIR). ........................................................................ 143
9.1.2. Valor Presente Neto (VPN) .............................................................................. 143
9.1.3. Relacin Beneficio/Costo (R B/C). ................................................................... 144
9.1.4. Indicadores Financieros. .................................................................................. 144
9.2. SOCIAL. .......................................................................................................... 145
CONCLUSIONES .......................................................................................................... 147
LISTA DE REFERENCIA
WEBGRAFA
ANEXOS
LISTA DE TABLAS
pg.
pg.
Por medio de este trabajo se puede conocer una parte del sector de los alimentos,
especficamente la industria pastelera y repostera de la ciudad de Bogot, D.C., lo
que permite visualizar oportunidades de negocio generadoras de empleo y calidad
de vida en su entorno, por medio de ideas con valor agregado que se desarrollan
a travs de los conocimientos interdisciplinares de la administracin de empresas.
15
sustentar este objetivo, es necesarios apoyarlo en unos objetivos especficos que
se basan en la realizacin de un estudio de mercado, la elaboracin de un estudio
tcnico, el establecimiento de un estudio administrativo, la realizacin de un
estudio financiero y por ltimo la evaluacin financiera y social del plan de
negocios donde se determina la vialidad de este.
16
1. TTULO.
Desarrollo empresarial.
Creacin de empresa.
17
3. PROBLEMA.
3.1. PLANTEAMIENTO.
18
de Chapinero Ficha Bsica, 2008, Mena), haciendo que esta localidad sea
considerada como de poblacin estacional o de crecimiento nulo. Como contraste,
se tiene que Chapinero es una localidad con 23.581 (Localidad de Chapinero
Ficha Bsica, 2008, Mena) empresas, correspondiente al 12% del total de Bogot,
D.C., para el ao 2004 y cuenta con aproximadamente 1200.000 personas en su
poblacin flotante (Acta N 70, 2009, Junta Administradora Local de Chapinero).
3.2. FORMULACIN.
19
4. OBJETIVOS.
4.1. GENERAL.
4.2. ESPECFICOS.
20
5. JUSTIFICACIN.
5.1. TERICA.
5.2. METODOLGICA.
21
productos, fidelidad de marca, obtener una visin de la manera en que lo usuarios
reaccionan frente al producto, evaluar ideas, evaluar estrategias y sus
modificaciones entre otras.
Para todo lo anterior es necesario apoyarse en las herramientas que brinda este
tipo de investigacin, iniciando con la recoleccin de datos que involucra registrar
datos observables representativos de los conceptos y de las variables de
investigacin para el proyecto, teniendo claridad del origen de estos, ubicacin
precisa de las fuentes y mtodo de recoleccin, por medio de la observacin
estructurada y de encuestas. La observacin estructurada y las encuestas se
realizarn en la localidad de Chapinero, debido al comercio, la poblacin flotante y
empresas ubicadas en esta localidad, adems de los diferentes establecimientos
que producen y comercializan productos de pastelera y repostera los cuales
corresponden a la lnea de productos de este plan de negocios.
5.3. PRCTICA.
El presente proyecto tiene como fin desarrollar un plan de negocios que gue la
creacin de una empresa que elabore productos de pastelera y repostera con el
fin de proveer una estabilidad econmica y generando rentabilidad a las personas
vinculadas en el desarrollo del mismo, al igual que satisfacer las nuevas
necesidades del mercado por medio del crecimiento que tenga la empresa una
vez est en funcionamiento, realizando innovaciones en los productos ya
mencionados para de esta forma expandirse por la ciudad de Bogot, D.C.
22
6. MARCO TERICO.
Cadena de Valor.
Estrategia empresarial.
23
las reas empresariales de forma coordinada para contribuir en el logro de los
objetivos definidos.
Innovacin.
Producto Diettico.
Producto Light.
Los productos light (Light, s/f, Real Academia espaola) son aquellos que contiene
menos caloras de las habituales.
Ventaja Competitiva.
24
6.2. MARCO DE REFERENCIA.
25
Ilustracin 1 Mapa mental para un plan de negocios.
CONCEPCIN DE LA
IDEA DE NEGOCIO
ANLISIS DE LA
DEMANDA
ANLISIS DE LA
COMPETENCIA
PLAN DE MERCADEO
ANLISIS DE PRECIOS Y INGENIERA DE
DE PRODUCCIN
COMERCIALIZACIN
CAPACIDAD DE
PRONOSTICO DE LA PRODUCCIN
DEMANDA PLAN OPERATIVO
LOCALIZACIN Y
TAMAO
PLANEACIN
COSTOS DEL
ORGANIZACIN PRODUCTO
ESTRUCTURA
DIRECCIN ADMINISTRATIVA
EJECUCIN
INVERSIONES
CONTROL
FUENTES DE
GESTIN FINANCIERA
FINANCIAMIENTO
FLUJOS DE EFECTIVO O
FLUJOS DE CAJA
EVALUACIN
ECONMICA
FUENTE: Autor, basado en el texto gua. Plan de Negocios y Anlisis de Inversiones del
autor Melndez Reyes. Bucaramanga. Universidad Santo Tomas. 2005
Todos los planes de negocio tienen tres fases (Melndez, 2005, p. 14 - 17) que
son: pre-inversin, inversin y administracin de proyecto.
26
6.2.1.1. Pre-inversin.
Consiste en analizar los elementos generales del proyecto, es decir analizar los
estudios de mercado, tcnico, financiero y evaluativo. Como resultado se obtiene
una viabilidad general de la demanda potencial a unos precios determinados, pero
no se cuantifica de manera concreta la cantidad y precio.
27
El siguiente paso se refiere a analizar la viabilidad de produccin que consiste en
un anlisis del proceso para determinar la alternativa de produccin, el tamao, la
localizacin, organizacin y costos del proceso (Melndez, 2005, p. 15).Como
resultado se obtiene una matriz de costo unitario de los productos donde se indica
la capacidad de produccin por producto; ayudndonos a determinar si es factible
cumplir con la demanda potencial y si los precios de venta son convenientes.
6.2.1.2. Decisin.
6.2.2. Inversin.
28
6.2.2.2. Adquisicin de terrenos, maquinaria, instalaciones y montaje.
Una vez realizada la etapa de inversin, para que el proyecto tenga xito, la
administracin por resultados va a sufrir efecto en los diferente departamentos de
la empresa, es necesario implementar un proceso de mejora continua que
optimice y para que la empresa logre una posicin competitiva en el mercado, lo
anterior se basa en el talento humano de la empresa y en la conformacin de
equipos de trabajo competitivos.
29
6.3. MARCO GEOGRFICO DE LA LOCALIDAD DE CHAPINERO.
La localidad cuenta con 5 UPZ, Chapinero, San Isidro Patios, Pardo Rubio, El
Refugio y Chic Lago, con un total de 50 barrios. Adems la localidad de
Chapinero tiene sitios destacados como la Zona Rosa, Centro Comercial Atlantis,
Centro Comercial Andino, la carrera 15, Centro Comercial Granahorrar, el Parque
Lourdes, el World Trade Center (calle 100), el Parque la 93 y los restaurantes y
sitios de comidas relacionados a este espacio. Adems cuenta con 15
instituciones de educacin superior repartidas en la zona.
30
6.3.1.3. Poblacin.
31
Bogot, D.C., correspondiente a 23.581 que equivalen al 12%. La estructura
empresarial de esta localidad se reparte en 84% para servicios, 5,9% en industria
y 5,8% en construccin. De las 23.581 empresas, 16.283 son microempresas,
representando el 9,3% del total de la ciudad y el 69% de la localidad. Los sectores
(Localidad de Chapinero Ficha Bsica, 2008, Mena) econmicos donde se ubican
la mayora de las empresas de la localidad son los servicios inmobiliarios, de
alquiler y empresariales corresponden al 30,2%, comercio 22,8%, intermediacin
financiera 8,4%, y los hoteles y restaurantes el 7%. En esta localidad se
localizaron 10.707 que podran articularse a las cadenas productivas de
Construccin e Ingeniera Civil, Productos Alimenticios, Software, Salud, Textil y
Confeccin.
32
6.4.1. PLAN DE MERCADEO.
33
6.4.1.1. Anlisis de la demanda.
El autor (Lambin, 1995, p. 233), explica que existen varios tipos de demandas, se
encuentra la demanda expresada a favor de un producto o servicio que es
simplemente la cantidad vendida en un lugar y periodo dado, la demanda global
que se refiere a la cantidad de ventas realizadas en una industria o mercado en un
lugar y periodo dados, por el conjunto de marcas o empresas que compiten, la
demanda de la empresa o demanda de la marca es la parte de la demanda global
que corresponde a la cuota de mercado detectada por la marca o por la empresa,
se debe destacar que la demanda global y la demanda de la empresa, son
funciones de respuesta, es decir, que su nivel depende del nivel de intervencin
de un cierto nmero de factores explicativos que son denominados determinantes
de la demanda.
34
control. Los factores bajo control son los instrumentos del marketing operativo que
la empresa puede manipular para actuar sobre la demanda. Segn la expresin de
McCarthy (1960), se trata de cuatro P: producto, plaza (distribucin), precio,
promocin.
35
participacin en el mercado est determinada por la calidad, el precio y el servicio
que se ofrece al consumidor, la segunda es la oferta oligoplica que se caracteriza
porque el mercado se encuentra dominado por unos cuantos productores y la
tercera es la oferta monoplica esta es en la que existe un solo productor del bien
o del servicio, y por tal motivo, domina totalmente el mercado imponiendo calidad,
precio y cantidad.
Para (Lambin, 1995, p. 467) el problema del precio tiene una doble perspectiva ya
que el precio es un instrumento de estimulacin de la demanda y es un factor que
determina la rentabilidad de la empresa en el largo plazo. La eleccin de una
estrategia de precio implica el respeto de dos tipos de coherencia: la coherencia
interna, que es la determinacin del precio del producto en relacin a las
restricciones de su costo y de rentabilidad; y la coherencia externa, que se refiere
a la determinacin del precio del producto teniendo en cuenta la capacidad de
compra del mercado y del precio de los productos competitivos. Adems, agrega
Lambin, las decisiones en materia de precios debe ser coherentes con las
decisiones de posicionamiento del producto y con la estrategia de distribucin.
Para (Lambin, 1995, p. 471) la importancia de las decisiones que afectan las
estrategias de precios proviene de hechos tales como que el precio influye
36
directamente en el nivel de la demanda, determinando as el nivel de actividad ya
que un precio demasiado elevado o demasiado bajo generalmente compromete el
desarrollo del producto, el precio de venta tambin determina directamente la
rentabilidad de la actividad, de igual forma el precio de venta influye en la
percepcin global del producto o marca contribuyendo al posicionamiento de esta
ultima en la mente de los compradores potenciales, ya que ven el precio como un
signo que genera una idea de calidad y por lo tanto forma parte de la imagen de
marca.
37
representada grficamente por una curva en forma de S, donde la demanda figura
en el eje de ordenadas y los gastos de marketing del producto mercado en el eje
de abscisas (p. 234).
Previsin E (Q)
Mnimo Q0
38
El nivel mximo Qm, define la demanda mxima observada, en la hiptesis en que
el esfuerzo de marketing total tiende a infinito. Este nivel mximo de la demanda
primaria (Qm) corresponde a la nocin de mercado potencial actual. (Lambin,
1995, p. 234).
39
6.4.2. PLAN OPERATIVO.
A medida que se consiguen cuotas ms altas de calidad y que los clientes se van
volviendo ms exigentes, la atencin al consumidor incrementa la importancia de
otros objetivos a alcanzar para diferenciarse y ganar, o mantener, la cuota de
mercado. La batalla competitiva ha empezado a jugarse en el campo de la
40
rapidez, tanto en la entrega de los productos como en el diseo e introduccin de
los mismos (p. 34).
41
Ilustracin 3 Frmula de costo total.
CT (Q) CF + CV (Q)
=
En donde:
Q = cantidad
CF = costos fijos
CV = costos variables
CT = costo total
42
El siguiente objetivo del subsistema de operaciones es la flexibilidad, definida
como la habilidad de una entidad para desplegar y replegar sus recursos de
forma eficaz y eficiente en respuesta a las condiciones cambiantes. (Domnguez,
1995, p. 85).Esta variabilidad adopta las siguientes formas: la primera es la
demanda, que toma formas irregulares y estacionales, la segunda es el suministro,
provocada por el comportamiento de los proveedores, la escasez de materias
primas, la introduccin de nuevos materiales, dando lugar a desajustes
importantes en el desarrollo de las actividades de transformacin, la tercera es en
los productos, puede aparecer tanto en los cambios diarios a ejecutar sobre los ya
existentes, como en la introduccin de otros completamente nuevos. La cuarta es
en el proceso, por la introduccin de nuevas tecnologas, y la quinta es en el
equipamiento y la mano de obra.
43
6.4.2.2. Ciclo de vida del producto.
La respuesta a cada producto por parte del mercado, suele tender a seguir un
patrn ms o menos predecible, al que se ha denominado ciclo de vida del
producto. En este se pretende recoger que la mayora de los productos tienen a
crecimiento de las ventas en relacin al tiempo.
44
(Domnguez, 1995) En la etapa de madurez, suele caracterizarse la progresiva
saturacin del mercado, lo que lleva a estabilizar las ventas a lo largo del tiempo.
Tiendo como mayor problema el mantener durante el mayor tiempo posible el alto
nivel de demanda que se gener durante la etapa anterior. Y en la etapa de
declive.
45
Se distinguen tres tipos de capacidades (Baca Urbina, 1997). La primera es la
capacidad de diseo, es la tasa de produccin de artculos estandarizados en
condiciones normales o de operacin, la segunda es la capacidad del sistema, es
la produccin mxima de un articulo especifico o una combinacin de productos
que el sistema de trabajadores y maquinas puede generar trabajando en forma
integrada. La tercera es la produccin real, que es el promedio que alcanza una
entidad en un lapso determinado, teniendo en cuenta todas las posibles
contingencias que se presenten en la produccin y venta del artculo.
Las alternativas de localizacin pueden ser de tres tipos, las cuales debern ser
evaluadas por la empresa antes de tomar una decisin definitiva, el primer tipo es
expandir una instalacin existente, el segundo es aadir nuevas instalaciones en
nuevos lugares, la tercera es cerrar instalaciones en un lugar y abrir otra en otro
sitio.
El autor Domnguez (1995) comenta que se podra afirmar que el objetivo general
de la localizacin es la eleccin de un lugar para las instalaciones que favorezca el
desarrollo de las operaciones. Esta se concreta en forma de estrategias de
localizacin, que pueden diferir mucho entre empresas distintas, aun dentro de un
mismo sector.
46
El anlisis de la localizacin abarcara las siguientes fases: primero, el anlisis
preliminar, donde se estudian las estrategias empresariales y polticas de diversas
reas, para traducirlas en requerimientos de localizacin de las instalaciones,
segundo, la bsqueda de alternativas de localizacin, donde se establecer un
conjunto de localizaciones candidatas para un anlisis ms profundo, tercero, la
evaluacin de alternativas y cuarto, la seleccin de localizacin, por medio de
anlisis cuantitativos y/o cualitativos.
Para el autor (Baca, 1997, p. 135) los costos de produccin se conforman de los
siguientes elementos. Materias primas, son aquellos materiales que forman parte
del producto terminado, en estos costos se incluyen fletes generados en la
compra, en el almacenamiento y en el manejo. Mano directa de obra, es la
utilizada en la transformacin de la materia prima para obtener el producto
terminado. Mano de obra indirecta, es la necesaria en el departamento de
produccin pero que no est involucrada directamente con la transformacin de la
materia prima. Materiales indirectos, son parte auxiliar en la presentacin del
producto terminado sin llegar a ser el producto como tal. Como los envases y
etiquetas. Costos de los insumos, se refiere al consumo de energa elctrica,
combustibles, entre otros. Costo de mantenimiento, se refleja en el mantenimiento
del equipo y a la planta que se emplea en el proceso de fabricacin, puede ser
preventivo o correctivo. Cargos por depreciacin y amortizacin, son costos
virtuales, esto es, se tratan y tienen efecto de un costo sin serlo. Para calcular el
monto de los cargos, se deber utilizar los porcentajes autorizados por la ley
tributaria del pas de que se trate. (Baca, 1997, p. 136).
47
Los costos de administracin, de ventas y financieros para (Baca, 1997, p. 136),
empezando por los primeros son los provenientes de realizar la funcin
administrativa de la empresa. No se refiere solo a los sueldos de todos los
empleados, sino tambin a los gastos de oficina y a todos los gastos de los dems
departamentos o reas que tenga la empresa. Los segundos se ven relacionados
con el desarrollo de actividades de investigacin de mercados, publicidad,
desarrollo de nuevos mercados, estos costos dependern de la magnitud de la
empresa. Y los ltimos son los intereses que se pagan por concepto de capitales
obtenidos por prstamos generalmente.
48
definir los estndares, asignar responsabilidades, proveer entrenamiento y
documentar las actividades.
Las causas que pueden generar accidentes en los lugares de trabajo se deben a
varios factores, empezando por los factores personales, entendidos las
capacidades fsicas y fisiolgicas inadecuadas, capacidad psicolgica deficiente,
estrs fsico o fisiolgico, tensiones mentales o psicolgicas y falta de habilidad.
Los factores de trabajo se refieren a la direccin o supervisin inadecuada,
deficiente direccin de ingeniera, compras inadecuadas o su control,
mantenimiento o reparaciones deficientes, herramientas y equipos inadecuados y
uso anormal. Los actos inseguros como no usar proteccin, situarse en sitios
peligrosos, hacer bromas pesadas, trabajar bajo el efecto del alcohol o drogas
entre otras. Y las condiciones inseguras como los resguardos inadecuados,
material o herramientas defectuosas, almacenamiento inadecuado, sealizacin
incorrecta entre otras.
49
6.5. ESTUDIO ADMINISTRATIVO.
6.5.1. Planeacin.
50
6.5.2. Organizacin.
6.5.2.1. Estructura.
6.5.2.2. Procesos.
51
6.5.3. Direccin.
Con respecto de la direccin, se habla de que el gerente debe poseer tres equipos
de habilidades gerenciales, la primera se refiere a las tcnicas como lo son el
conocimiento, entendimiento de procesos y herramientas propias del cargo que
desarrolla, la segunda es el de habilidades humanas, es decir, la capacidad del
gerente de interactuar de manera efectiva con la gente ya sean sus empleados,
clientes o proveedores, y por ltimo el equipo de habilidades, se refiere a las
conceptuales, estas son las que se encargan de formular ideas, teoras,
desarrollar nuevos conceptos y solucionar problemas de forma creativa.
Para que la direccin de una empresa encuentre la forma de que sus empleados
se sientan parte de ella no solo por el vnculo laboral, sino que se cree un sentido
de pertenencia, se debe tener en cuenta el estilo de direccin o liderazgo, la toma
de decisiones, la motivacin, la comunicacin, el manejo de conflictos y se
negociacin y el manejo del tiempo.
52
6.5.4. Ejecucin.
El costo administrativo del proyecto, el cual determina el nivel jerrquico que debe
aprobar los gastos e inversiones del proyecto, define el capital requerido que se
solicitara ante el ente financiero.
6.5.5. Control.
53
Murcia (2009), declara:
54
6.6. GESTIN FINANCIERA.
6.6.1. Inversiones.
El valor presente neto es una cifra monetaria que se obtiene de comparar el valor
presente de los ingresos contra el de los egresos, es decir, compararlos en la
misma fecha.
En donde:
55
T.O. = Tasa de oportunidad del inversionista.
56
venta de activos, o las fuentes pueden ser externas las cuales provienen de
terceros como los crditos bancarios.
57
7. DISEO METODOLGICO.
58
7.2. MTODOS DE LA INVESTIGACIN.
7.2.1. Observacin.
7.2.2. Encuesta.
59
por medio de formularios que se aplican a aquellos problemas que se pueden
investigar por medio de la observacin. La encuesta puede llegar a ser subjetiva
ya que a veces se presentan presuncin de hechos y situaciones por parte de los
entrevistados. Las encuestas son de corta duracin aproximadamente entre cinco
y diez minutos.
7.3.1. Poblacin.
Para este plan de negocios la poblacin est definida por los habitantes, poblacin
flotante y las empresas ubicadas en la localidad de Chapinero de la cuidad de
Bogot, D.C., la poblacin se podra definir como finita ya que est constituida por
un grupo limitado de elementos considerados pequeos que cuentas con
caractersticas cualitativas y cuantitativas. Donde en las caractersticas cualitativas
se proporciona informacin sobre aspectos del individuo como motivaciones,
actitudes, creencias, opiniones entre otras. Y en las caractersticas cuantitativas
hay nfasis en el aspecto numrico de la informacin recolectada determinado
para esto tcnicas estadsticas con el fin de deducir una muestra representativa.
60
7.3.2. Medidas de tendencia central.
Son las diferencias que se presentan entre los valores de la variable y un punto
fijo, que puede ser la media aritmtica o un origen de trabajo. Se consideran tres
tipos de desviaciones, la desviacin respecto a la media aritmtica (Zi), la
desviacin respecto a un origen de trabajo y la desviacin respecto a un origen de
trabajo medidas en unidades de intervalo (Zi).
61
7.3.2.3. Mediana y la moda.
7.3.3. Muestra.
2
(N) (p) (q)
n=
2 2
e (N 1) + (p) (q)
En donde:
= nivel de confianza.
N = universo o poblacin localidad de Chapinero.
p = probabilidad de xito.
q = probabilidad de fracaso.
62
e = error de estimacin (precisin de los resultados).
n = nmero de elementos (tamao de la muestra).
= 1,96
N=a+b
a = (1200.000 poblacin flotante (Acta N 70, 2009, Junta Administradora local de
Chapinero) localidad de Chapinero ao 2009 X 1,25% crecimiento (Proyecciones
Nacionales y Departamentales de Poblacin 2005 2010, 2010, DANE) promedio
anual)
a = 1245.565 Poblacin Flotante 2012
b = (122.089 habitantes (Localidad de Chapinero Ficha Bsica, 2008, Mena)
localidad de Chapinero ao 2005 X 1,25% crecimiento (Proyecciones Nacionales y
Departamentales de Poblacin 2005 2010, 2010, DANE) promedio anual)
b = 133.181 Habitantes Chapinero 2012
N = 1378.746
p = 50%
q = 50%
e = 5%
n = 384
63
7.4. INSTRUMENTOS DE INVESTIGACIN.
7.4.1. Encuesta.
Esta encuesta tiene como fin recolectar informacin para el desarrollo de un estudio de mercado sobre el
conocimiento que tienen los transentes y trabajadores acerca de los establecimientos productores y
comercializadores de productos de pastelera y/o repostera en la localidad de Chapinero de la cuidad de
Bogot, D.C.
1. Gnero:
a) Femenino. ___
b) Masculino. ___
64
2. Su edad se encuentra entre:
a) 15 y 29 aos. ___
b) 30 y 44 aos. ___
c) 55 y 59 aos. ___
d) 60 y 74 aos. ___
e) 75 y 89 aos. ___
f) 90 aos o ms.___
g) 95 aos o ms. ___
65
6. De los siguientes motivos cul es el ms importante para usted en el momento de elegir un
establecimiento con el fin de consumir productos de pastelera en la localidad de Chapinero?
a) Calidad de los productos. ___
b) Variedad de los productos. ___
c) Ambiente del establecimiento. ___
d) Servicio del establecimiento. ___
e) Precios de los productos. ___
8. Con que frecuencia usted asiste a un establecimiento para consumir productos de pastelera en la
localidad de Chapinero?
a) Todos los das. ___
b) Una vez cada tres das. ___
c) Una vez a la semana. ___
d) Una vez cada dos semanas. ___
e) Una vez al mes. ___
f) Una vez cada dos meses. ___
9. Entre que horario asiste normalmente a los establecimientos de productos pasteleros:
a) Entre las 9:00 am y las 11:00 am. ___
b) Entre las 11:01 am y las 3:00 pm. ___
c) Entre las 3:01 pm y las 6:00 pm. ___
d) De las 6:00 pm en adelante. ___
10. Cunto dinero invierte por persona en promedio cuando consume productos de pastelera en algn
establecimiento?
a) Menos de $ 3.000 ___
b) Entre $ 3.001 a $ 5.000 ___
c) Entre $ 5.001 a $ 7.000 ___
d) Entre $ 7.001 a $ 10.000 ___
e) Ms de $ 10.001 ___
66
11. Qu tipo de modalidad le gusta en los establecimientos de pastelera?
a) Autoservicio. ___
b) Atencin a la mesa. ___
Nota: Por favor pase a la pregunta N 14.
12. De los siguientes cul es el motivo por el cual usted no consume productos de pastelera en la
localidad de Chapinero?
a) Enfermedad. (diabetes) ___
b) Precio. ___
c) Calidad de los productos. ___
d) Imagen del establecimiento. ___
e) Falta de servicios adicionales. ___
13. Estara usted dispuesto a consumir productos de pastelera en un nuevo establecimiento ubicado
en la localidad de Chapinero?
a) Si. ___
b) No. ___
67
Tabla 1 Ficha Tcnica Encuesta Productos Tradicionales.
FICHA TCNICA
Realizada por: Christian Ral Rincn Caicedo.
Universo: Habitantes y Poblacin Flotante de la Localidad de Chapinero.
Unidad de Muestreo: Personas.
Fecha: Octubre Noviembre de 2010.
Hora: Entre las 9:30 am y las 4:30 pm
rea de Cobertura: Localidad de Chapinero.
Tipo de Muestreo: Aleatorio Simple.
Tcnica de Recoleccin de datos: Encuesta
Tamao de la Muestra: 384 Personas.
Esta encuesta tiene como fin recolectar informacin para el desarrollo de un
estudio de mercado sobre el conocimiento que tienen los transentes y
Objetivo de la Encuesta: trabajadores acerca de los establecimientos productores y comercializadores de
productos de pastelera y/o repostera en la localidad de Chapinero de la cuidad
de Bogot, D.C.
N de preguntas Formuladas: 14
Esta encuesta tiene como fin recolectar informacin para el desarrollo de un estudio de mercado sobre el
conocimiento que tiene la poblacin flotante y los habitantes acerca de los establecimientos productores y
comercializadores de productos de pastelera y/o repostera light y/o diettica en la localidad de Chapinero de
la cuidad de Bogot, D.C.
1. Gnero:
a) Femenino. ___
b) Masculino. ___
68
c) 55 y 59 aos. ___
d) 60 y 74 aos. ___
e) 75 y 89 aos. ___
f) 90 aos o ms.___
5. De los siguientes cul es el motivo principal por el cual usted consume productos de pastelera light y/o
dietticos en localidad de Chapinero?
a) Cuidado de la imagen.___
b) Preservar la salud. ___
c) Por enfermedad. (diabetes) ___
6. Cunto dinero invierte por persona en promedio cuando consume productos de pastelera light y/o
dietticos en algn establecimiento?
a) Menos de $ 3.000 ___
b) Entre $ 3.001 a $ 5.000 ___
c) Entre $ 5.001 a $ 7.000 ___
d) Entre $ 7.001 a $ 10.000 ___
e) Ms de $ 10.001 ___
7. Estara usted dispuesto a consumir productos de pastelera light y/o dietticos en un nuevo
establecimiento ubicado en localidad de Chapinero?
a) Si. ___
b) No. ___
69
8. De los siguientes cul es el motivo por el cual usted no consume productos de pastelera light y/o
dietticos en la localidad de Chapinero?
a) Precio. ___
b) No presenta patologas. (diabetes, colesterol alto) ___
c) No le gusta el sabor. ___
d) Desconoce la ubicacin de los establecimientos donde puede adquirirlos. __
FICHA TCNICA
Realizada por: Christian Ral Rincn Caicedo.
Universo: Habitantes y Poblacin Flotante de la Localidad de Chapinero.
Unidad de Muestreo: Personas.
Fecha: Noviembre - Diciembre de 2010.
Hora: Entre las 9:30 am y las 4:30 pm
rea de Cobertura: Localidad de Chapinero.
Tipo de Muestreo: Aleatorio Simple.
Tcnica de Recoleccin de datos: Encuesta
Tamao de la Muestra: 384 Personas.
Esta encuesta tiene como fin recolectar informacin para el desarrollo de un
estudio de mercado sobre el conocimiento que tiene la poblacin flotante y los
Objetivo de la Encuesta: habitantes acerca de los establecimientos productores y comercializadores de
productos de pastelera y/o repostera light y/o diettica en la localidad de
Chapinero de la cuidad de Bogot, D.C.
N de preguntas Formuladas: 8
7.4.2. Observacin.
70
sitios estratgicos de la localidad para la comercializacin de los productos
pasteleros, el formato de esta observacin se puede ver en el anexo D.
71
8. PLAN DE NEGOCIOS PARA LA EMPRESA PASTELERA INNOVACIN
CASERA LTDA.
72
desea producir las cantidades de productos requeridos para el da, ofreciendo al
consumidor la mayor frescura posible.
La empresa Pastelera Innovacin Casera LTDA quiere generar con las lneas light
y diettica oportunidad de disfrutar este tipo de gastronoma en personas que
cuidan su imagen personal (light) y tambin a las personas que tienen
restricciones en su alimentacin debido a patologas como la diabetes (diettico).
73
en el contenido de cada producto. Y en los productos como Cheese Cake de
Fresa light y diettico y el Brownie con Nueces light y diettico, se elaboran con
endulzantes artificiales que proporcionan cuidado de la imagen personal en el
consumo light y ayudan a preservar la salud de las personas diabticas.
74
Tambin se ha ido creando en los ltimos aos en el consumidor colombiano un
punto de vista nuevo en la esttica de la pastelera y repostera, esto se debe a
que las recetas tradicionales en estos momentos son decoradas con formas ms
sugestiva junto con el rediseo de recetas tradicionales ms saludables sin
sacrificar el sabor que anhela cada consumidor al adquirir el producto lo que ha
ayudado en el desarrollo de nuevas tcnicas de elaboracin.
Por otro lado se vive en este momento el desarrollo de la comida fusin, en la que
se combina recetas tradicionales de un lugar especfico con productos de otros
lugares y se hace nfasis en la presentacin, la cual debe ser llamativa para el
consumidor generando inquietud y as probar estas nuevas recetas.
75
Ilustracin 8 Grfica del total de personas que s y no consumen productos de pastelera en
Chapinero.
Si No
93%
29,69%
Femenino
63,54% Masculino
76
localidad de Chapinero, se observa que aproximadamente el 30% son hombres y
el 64% son mujeres.
7% 0% 15 a 29 aos
14%
30 a 44 aos
47%
45 a 59 aos
60 a 74 aos
32%
75 a 89 aos
77
esta forma en cuanto a la edad del perfil de consumidores de pastelera se define
en el rango de 15 a 44 aos.
Ilustracin 12 Grfica del tipo de relacin de las mujeres que consumen productos de
pastelera y repostera con la localidad de Chapinero.
18%
47% Laboral
20% Habitacional
Comercial
Estudiantil
15%
Ilustracin 13 Grfica del tipo de relacin de los hombres que consumen productos de
pastelera y repostera con la localidad de Chapinero.
26%
42% Laboral
Habitacional
Comercial
Estudiantil
23%
9%
78
En la encuestas se demuestra que el tipo de relacin que tienen los gneros que
consumen productos de pastelera en la localidad de Chapinero es en su mayor
parte laboral, seguido de actividades comerciales y estudiantiles.
79
Ilustracin 16 Grfica del horario en que los hombres asisten a establecimientos de
productos pasteleros.
37%
Ilustracin 17 Grfica del precio por porcin que los consumidores estn dispuestos a
pagar.
80
El precio que los consumidores pagan se encuentra inclinado entre $ 3.001 y $
5.000 seguido de $ 5.001 y $ 7.000 en el consumo de productos de pastelera por
persona sin tener en cuenta la bebida.
43%
Si
No
57%
Ilustracin 19 Grfica de las mujeres y hombres que consumen productos light y diettico
en Chapinero.
81
consumen este tipo de productos en la localidad, el 57% de las habitantes y
poblacin flotante de Chapinero consumen productos de pastelera light y
dietticos en la localidad del total de los 384 encuestados; de las personas que s
consumen los productos de pastelera light y dietticos en la localidad de
Chapinero, se observa que aproximadamente el 76% son mujeres y el 24% son
hombres.
Ilustracin 20 Grfica de las edades de las mujeres encuestadas que consumen productos
de pastelera y repostera light y diettica en Chapinero.
Ilustracin 21 Grfica de las edades de los hombres encuestados que consumen productos
de pastelera y repostera light y diettica en Chapinero.
82
Del total de mujeres y hombres encuestados los rangos de edad ms
representativos para los gneros estn entre 15 y 29 aos y entre 30 y 44 aos de
esta forma en cuanto a la edad del perfil de consumidores de pastelera se define
en el rango de 15 a 44 aos.
Ilustracin 22 Grfica del tipo de relacin de las mujeres que consumen productos de
pastelera y repostera light y diettica con la localidad de Chapinero.
0%
Laboral
44%
52% Habitacional
Comercial
Estudiantil
4%
Ilustracin 23 Grfica del tipo de relacin de los hombres que consumen productos de
pastelera y repostera light y diettica con la localidad de Chapinero.
83
Al observar los datos en la encuesta de las personas en el rango definido
anteriormente se reparte entre trabajadores y personas en actividades
comerciales, los estudiantes no fueron relevantes debido a la fecha de aplicacin
de la segunda encuesta a finales de diciembre de 2010.
Ilustracin 24 Grfica de los motivos de consumo en productos light y dietticos para las
mujeres.
Ilustracin 25 Grfica de los motivos de consumo en productos light y dietticos para los
hombres.
Cuidado de la imagen
Preservar la salud
Por enfermedad. (diabetes)
50%
84
Con respecto a los motivos por los que se consumen estos productos, el 66% de
las mujeres lo hacen por el cuidado de su imagen, el 24% por preservar su salud y
solo el 10% por enfermedad (diabetes). En los hombres el 28% lo hacen por el
cuidado de su imagen, el 50% por preservar su salud y el 22% por enfermedad
(diabetes).
Ilustracin 26 Grfica del precio por porcin que los consumidores estn dispuestos a pagar
por productos de pastelera light o diettica.
85
Segn las encuestas, los compradores esperan productos de calidad y que al
mismo tiempo sean econmicos, en cuanto a las necesidades se observa que se
ha incrementado el cuidado de la imagen corporal y de la salud, as que necesitan
productos que ayuden en la preservacin de estos.
Al analizar las encuestas, los compradores en cuanto a los factores del marketing
a los que son ms sensibles son el precio como el de mayor inters y desean que
los productos sean de calidad.
86
clculo de mercado no es posible tenerle debido a las restricciones en
informacin.
87
Torta 30 porciones Tres Leches o (12 porciones) NO Cheese Cake $
Chocolate $ Brownie Cheese 246.000 aprox.
58.000 cake 48.000 Torta Pastillaje $
150.000 aprox.
Torta 40 porciones (45 porciones) (20 porciones) NO Torta Pastillaje $
Tres Leches o Cheese cake 200.000 aprox.
Chocolate $ tradicional 66.000
101.000
Torta 50 porciones (60 porciones) NO NO Torta Pastillaje $
Tres Leches o 250.000 aprox.
Chocolate $
134.000
PRODUCTOS DE PANADERA
Pasteles y empanadas NO NO NO 3 unidades 8.200
Hojaldres NO NO 2.500 Croissant 1.900
Galletera NO NO 1.800 3.500
Muffins NO NO 2.300 NO
Quiche NO NO NO 8.600
PRODUCTOS DE REPOSTERA
Chocolates rellenos NO NO NO Postres 8.100
Chocolatines NO NO NO NO
Porcin de torta 4.200 6.500 2.500 8.500
Frutas recubiertas NO NO NO NO
Trufas NO NO NO NO
Musses, pudines o (1 porcin) NO NO Postres 8.100
esponjados Musse
Chocolate $
4.500
(1 5 porciones)
Musse
Chocolate $
45.000
(30 porciones)
Musse
Chocolate $
56.000
Otros productos (1 porcin) NO NO Milhoja 8.200,
Cheese Cake Brownie 6.000
Surtido $ 4.500
(1 5 porciones)
Cheese Cake
Surtido $ 45.000
88
(30 porciones)
Cheese Cake
Surtido $ 56.000
PRODUCTOS LIGHT
ELABORADO CON FRUCTOSA
Porcin de torta 4.800 NO 2.500 NO
Torta 10 porciones (6 PORCIONES) (12 porciones) NO NO
28.000 45.000
Torta 20 porciones (15 NO NO NO
PORCIONES) (20 porciones)
47.000 Cheese cake
tradicional 70.000
Torta 30 porciones 58.000 (20 porciones) NO NO
Cheese cake
tradicional 70.000
Galletera NO NO NO NO
Musses, pudines o NO NO NO NO
esponjados
Otros productos NO NO NO NO
PRODUCTOS DIETTICOS
ELABORADO CON SUCRALOSA
Porcin de torta NO NO NO Torta de chocolate
9.500
Torta 10 porciones NO NO 2.500 Cheese cake
Ricotta 9.500
Torta 20 porciones NO NO NO Sticky de
manzana 9.500
Galletera NO NO NO Brownie 7.800
Musses, pudines o NO NO NO NO
esponjados
Otros productos NO NO NO Trufa 2.900
BEBIDAS
A base de caf 4.000 promedio 5.000 Promedio 5000 Promedio 7300 fras y 4.500
calientes
Lcteos NO NO NO NO
Gaseosas 2.000 2.500 NO 3.000
3. ATIENDE EVENTOS?
Si / No SI NO NO SI
4. DESCRIPCIN DEL ESTABLECIMIENTO
TV o Msica? Msica Msica Msica Msica
Tipo de servicio Autoservicio Autoservicio Autoservicio Autoservicio
Tipo de decoracin Fotografas de Fotografas de los Imgenes Fotografas de los
89
los productos productos cultura del caf productos
Tipo de clientes que Hombres y Hombres y Hombres y Hombres y
asisten mujeres en mujeres entre 20 y mujeres en mujeres en
edades entre 25 30 aos. Al edades entre 40 edades entre 25 y
y 50 aos. Al parecer estaban y 60 aos. 60 aos. Un
parecer por la realizando Algunos al primer grupo al
forma de vestir actividades de tipo parecer por la parecer por la
son empleados comercial. forma de vestir forma de vestir
de oficinas son empleados son empleados de
cercanas. de oficinas oficinas cercanas.
cercanas, y los Y el segundo
dems parecan grupo al parecer
como habitantes son habitantes de
de la zona. la zona.
90
Instituto Colombiano de Bienestar Familiar (ICBF) y Profamilia donde se encontr
que en el ao 2006 aproximadamente 80.000 jvenes padecen de anorexia y
bulimia.
Los problemas anteriores nacen en parte por los actuales estndares estticos
que se manejan en los medios masivos de comunicacin como la televisin y
medios escritos. Todos estos cambios y problemas generados son por el bajo
nivel de educacin en Colombia y por el descuido en los hogares, ya que los
adolescentes buscan en el exterior de sus viviendas ser aceptados y se ven en la
necesidad de encajar en el estndar de la sociedad.
Los componentes que pueden hacer dao al entorno son los empaques de los
productos que se adquieren y los envases para llevar el producto a los hogares
cuando no es consumido en el establecimiento.
8.1.4. El producto.
91
8.1.5. El precio.
Se pretende obtener un precio por debajo a los de la competencia, pero sin llegar
a sacrificar la calidad de los insumos, el precio promedio para los productos
pasteleros o reposteros sin IVA es de $ 2.492 como lo muestra la tabla 2, el precio
promedio con IVA es de $2.891 para el primer ao. Se asume una tasa de
inflacin anual del 5% sobre el precio inicial.
Precios X Porcion Aproximado con IVA Precio Inicial 16% 2013 2014 2015 2016
Cheese Cake de Fresa $ 2.100 $ 2.436 $ 2.205 $ 2.315 $ 2.431 $ 2.553
Cheese Cake de Fresa Light $ 2.300 $ 2.668 $ 2.415 $ 2.536 $ 2.663 $ 2.796
Cheese Cake de Fresa Dietetico $ 2.300 $ 2.668 $ 2.415 $ 2.536 $ 2.663 $ 2.796
Brow nie con nueces $ 1.500 $ 1.740 $ 1.575 $ 1.654 $ 1.736 $ 1.823
Brow nie con nueces light $ 1.800 $ 2.088 $ 1.890 $ 1.985 $ 2.084 $ 2.188
Brow nie con nueces dietetico $ 1.800 $ 2.088 $ 1.890 $ 1.985 $ 2.084 $ 2.188
Pastel Hojaldrado de Sobrebarriga de Res $ 2.400 $ 2.784 $ 2.520 $ 2.646 $ 2.778 $ 2.917
Pastel Hojaldrado de Pollo $ 2.200 $ 2.552 $ 2.310 $ 2.426 $ 2.547 $ 2.674
Pastel Hojaldrado de Cerdo $ 3.000 $ 3.480 $ 3.150 $ 3.308 $ 3.473 $ 3.647
Pastel Hojaldrado Gloria de Bocadillo con Queso $ 1.200 $ 1.392 $ 1.260 $ 1.323 $ 1.389 $ 1.459
Pastel Hojaldrado Gloria de Arequipe con Queso $ 1.200 $ 1.392 $ 1.260 $ 1.323 $ 1.389 $ 1.459
Pastel Hojaldrado Haw aiano $ 1.600 $ 1.856 $ 1.680 $ 1.764 $ 1.852 $ 1.945
Pastel Hojaldrado de Frutas $ 1.200 $ 1.392 $ 1.260 $ 1.323 $ 1.389 $ 1.459
TOTAL $ 24.600 $ 28.536
Precio Promedio con IVA $ 1.892 $ 2.195
92
Se asume una tasa de inflacin anual del 5% sobre el precio inicial.
Precios X Bebida Aproxim ado con IVA Precio Inicial 16% 2013 2014 2015 2016
Bebidas a base de caf $ 1.800 $ 2.088 $ 2.192 $ 2.302 $ 2.417 $ 2.538
Gaseosa Dispensador $ 1.400 $ 1.624 $ 1.705 $ 1.790 $ 1.880 $ 1.974
Te Dispensador $ 1.800 $ 2.088 $ 2.192 $ 2.302 $ 2.417 $ 2.538
Granizado $ 2.000 $ 2.320 $ 2.436 $ 2.558 $ 2.686 $ 2.820
Agua Botella $ 1.600 $ 1.856 $ 1.949 $ 2.046 $ 2.149 $ 2.256
TOTAL $ 8.600 $ 9.976
PRECIO PROMEDIO CON IVA $ 1.720 $ 1.995
8.1.6. La distribucin.
93
8.1.7. La comunicacin (publicidad y promocin).
94
Tabla 6 Pronstico de ventas para productos de pastelera y/o repostera entre el ao 2012 y
el ao 2016.
AO 2012
Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio
4% 4% 15% 4% 15% 4%
Cantidades 3.096 3.096 11.611 3.096 11.611 3.096
Precio Promedio Total de Productos Sin I.V.A 1.892 1.892 1.892 1.892 1.892 1.892
Ingresos 5.859.195 5.859.195 21.971.980 5.859.195 21.971.980 5.859.195
Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre
4% 4% 15% 15% 4% 12%
Cantidades 3.096 3.096 11.611 11.611 3.096 9.289
Precio Promedio Total de Productos Sin I.V.A 1.892 1.892 1.892 1.892 1.892 1.892
Ingresos 5.859.195 5.859.195 21.971.980 21.971.980 5.859.195 17.577.584
TOTAL 146.479.867
AO 2013
Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio
4% 4% 15% 4% 15% 4%
Cantidades 3.135 3.135 11.756 3.135 11.756 3.135
Precio Promedio Total de Productos Sin I.V.A 1.987 1.987 1.987 1.987 1.987 1.987
Ingresos 5.932.435 6.229.056 23.358.961 6.229.056 23.358.961 6.229.056
Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre
4% 4% 15% 15% 4% 12%
Cantidades 3.135 3.135 11.756 11.756 3.135 9.405
Precio Promedio Total de Productos Sin I.V.A 1.987 1.987 1.987 1.987 1.987 1.987
Ingresos 6.229.056 6.229.056 23.358.961 23.358.961 6.229.056 18.687.169
TOTAL 155.429.786
AO 2014
Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio
4% 4% 15% 4% 15% 4%
Cantidades 3.174 3.174 11.903 3.174 11.903 3.174
Precio Promedio Total de Productos Sin I.V.A 2.086 2.086 2.086 2.086 2.086 2.086
Ingresos 6.622.266 6.622.266 24.833.496 6.622.266 24.833.496 6.622.266
Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre
4% 4% 15% 15% 4% 12%
Cantidades 3.174 3.174 11.903 11.903 3.174 9.523
Precio Promedio Total de Productos Sin I.V.A 2.086 2.086 2.086 2.086 2.086 2.086
Ingresos 6.622.266 6.622.266 24.833.496 24.833.496 6.622.266 19.866.797
TOTAL 165.556.638
AO 2015
Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio
4% 4% 15% 4% 15% 4%
Cantidades 3.214 3.214 12.052 3.214 12.052 3.214
Precio Promedio Total de Productos Sin I.V.A 2.191 2.191 2.191 2.191 2.191 2.191
Ingresos 7.040.296 7.040.296 26.401.110 7.040.296 26.401.110 7.040.296
Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre
4% 4% 15% 15% 4% 12%
Cantidades 3.214 3.214 12.052 12.052 3.214 9.642
Precio Promedio Total de Productos Sin I.V.A 2.191 2.191 2.191 2.191 2.191 2.191
Ingresos 7.040.296 7.040.296 26.401.110 26.401.110 7.040.296 21.120.888
TOTAL 176.007.400
AO 2016
Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio
4% 4% 15% 4% 15% 4%
Cantidades 3.254 3.254 12.203 3.254 12.203 3.254
Precio Promedio Total de Productos Sin I.V.A 2.300 2.300 2.300 2.300 2.300 2.300
Ingresos 7.484.715 7.484.715 28.067.680 7.484.715 28.067.680 7.484.715
Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre
4% 4% 15% 15% 4% 12%
Cantidades 3.254 3.254 12.203 12.203 3.254 9.762
Precio Promedio Total de Productos Sin I.V.A 2.300 2.300 2.300 2.300 2.300 2.300
Ingresos 7.484.715 7.484.715 28.067.680 28.067.680 7.484.715 22.454.144
TOTAL 187.117.868
FUENTE: Autor, gua de referencia de las ventas para productos de pastelera y/o repostera
pronosticadas entre el ao 2012 y el ao 2016.
95
Tabla 7 Pronstico de ventaspara las bebidas entre el ao 2012 y el ao 2016.
AO 2012
Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio
4% 4% 15% 4% 15% 4%
Cantidades 3.096 3.096 11.611 3.096 11.611 3.096
Precio Prom edio Total de Productos Sin I.V.A 1.720 1.720 1.720 1.720 1.720 1.720
Ingresos 5.325.675 5.325.675 19.971.279 5.325.675 19.971.279 5.325.675
Julio Agosto Septiem bre Octubre Noviem bre Diciem bre
4% 4% 15% 15% 4% 12%
Cantidades 3.096 3.096 11.611 11.611 3.096 9.289
Precio Prom edio Total de Productos Sin I.V.A 1.720 1.720 1.720 1.720 1.720 1.720
Ingresos 5.325.675 5.325.675 19.971.279 19.971.279 5.325.675 15.977.024
TOTAL 133.141.863
AO 2013
Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio
4% 4% 15% 4% 15% 4%
Cantidades 3.135 3.135 11.756 3.135 11.756 3.135
Precio Prom edio Total de Productos Sin I.V.A 1.806 1.806 1.806 1.806 1.806 1.806
Ingresos 5.661.858 5.661.858 21.231.966 5.661.858 21.231.966 5.661.858
Julio Agosto Septiem bre Octubre Noviem bre Diciem bre
4% 4% 15% 15% 4% 12%
Cantidades 3.135 3.135 11.756 11.756 3.135 9.405
Precio Prom edio Total de Productos Sin I.V.A 1.806 1.806 1.806 1.806 1.806 1.806
Ingresos 5.661.858 5.661.858 21.231.966 21.231.966 5.661.858 16.985.573
TOTAL 141.546.443
AO 2014
Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio
4% 4% 15% 4% 15% 4%
Cantidades 3.174 3.174 11.903 3.174 11.903 3.174
Precio Prom edio Total de Productos Sin I.V.A 1.896 1.896 1.896 1.896 1.896 1.896
Ingresos 6.019.262 6.019.262 22.572.234 6.019.262 22.572.234 6.019.262
Julio Agosto Septiem bre Octubre Noviem bre Diciem bre
4% 4% 15% 15% 4% 12%
Cantidades 3.174 3.174 11.903 11.903 3.174 9.523
Precio Prom edio Total de Productos Sin I.V.A 1.896 1.896 1.896 1.896 1.896 1.896
Ingresos 6.019.262 6.019.262 22.572.234 22.572.234 6.019.262 18.057.787
TOTAL 150.481.562
AO 2015
Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio
4% 4% 15% 4% 15% 4%
Cantidades 3.214 3.214 12.052 3.214 12.052 3.214
Precio Prom edio Total de Productos Sin I.V.A 1.991 1.991 1.991 1.991 1.991 1.991
Ingresos 6.399.228 6.399.228 23.997.107 6.399.228 23.997.107 6.399.228
Julio Agosto Septiem bre Octubre Noviem bre Diciem bre
4% 4% 15% 15% 4% 12%
Cantidades 3.214 3.214 12.052 12.052 3.214 9.642
Precio Prom edio Total de Productos Sin I.V.A 1.991 1.991 1.991 1.991 1.991 1.991
Ingresos 6.399.228 6.399.228 23.997.107 23.997.107 6.399.228 19.197.685
TOTAL 159.980.710
AO 2016
Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio
4% 4% 15% 4% 15% 4%
Cantidades 3.254 3.254 12.203 3.254 12.203 3.254
Precio Prom edio Total de Productos Sin I.V.A 2.091 2.091 2.091 2.091 2.091 2.091
Ingresos 6.803.180 6.803.180 25.511.924 6.803.180 25.511.924 6.803.180
Julio Agosto Septiem bre Octubre Noviem bre Diciem bre
4% 4% 15% 15% 4% 12%
Cantidades 3.254 3.254 12.203 12.203 3.254 9.762
Precio Prom edio Total de Productos Sin I.V.A 2.091 2.091 2.091 2.091 2.091 2.091
Ingresos 6.803.180 6.803.180 25.511.924 25.511.924 6.803.180 20.409.539
TOTAL 170.079.493
FUENTE: Autor, gua de referencia de las ventas para las bebidas pronosticadas entre el ao
2012 y el ao 2016.
96
8.1.9. Esquema plan de mercadeo.
97
8.2. ESTUDIO TCNICO DE PRODUCCIN.
8.2.1. Materias primas X producto y costos X unidad (Lb, Kl, Gr, Ml).
Unidad de
Gramos / Precio por
Proveedores Materias Primas Empaque y Precio
Mililitros/Unidades Gramo
Peso
Makro Harina de trigo 50.000 68.000 1,36
Bulto X 50 KL
Haz de Oros
Makro Leche en polvo 25 KL 25.000 244.000 9,76
Colanta entera
Makro Leche en polvo 25 KL 25.000 245.000 9,80
Proleche entera
Makro Leche en polvo 25 KL 25.000 270.000 10,80
Light Colanta
Makro Azcar granulada Bulto X 25 KL 25.000 62.690 2,51
Riopaila blanca
Cimpa Ltda. Azcar 1 KL 1.000 3.900 3,90
pulverizada
Makro Sal Refisal 12.500 9.340 0,75
25 uni X 500 grs
Mantequilla La
Makro 15 KL 15.000 98.490 6,57
Fina Tipo
Europeo
Makro Mantequilla La 10 KL 10.000 57.790 5,78
Fina Hojaldre
Distriquesos
Mantequilla baja 0.5 KL 500 6.600 13,20
Restrepo
en grasa Rama
Escencia de
Makro Frasco 505 ML 505 8.490 16,81
vainilla
Fleischmann
Makro Bocadillo Aro rojo 6.25 KL 6.250 18.290 2,93
medio
Cobertura
Makro 5 uni X 5 KL 25.000 52.990 2,12
chocolate
Semiamargo
98
Nestl
Makro Polvo de hornear 2.5 KL 2.500 17.190 6,88
Fleischmann
Distriquesos
Cocoa Nacional 0.5 KL 500 7.500 15,00
Restrepo
de Chocolates
99
xito 0.5 KL 500 5.500 11,00
Durazno Nectarin
100
8.2.2. Costos por producto.
Corteza
Harina de trigo 500 680
Mantequilla 250 1.641,5
Azucar pulverizada 250 975
Huevo 1 213,33
Polvo de hornear 5 34,38
Limon 1 166,67
Costo total Corteza 3.711
Fruta Decoracion
Fresa 1.000 8.000
Costo total Fruta Decoracion 8.000
FUENTE: Autor, especificacin del costo e insumos del producto.
Corteza
Harina de trigo 500 680
Mantequilla baja en grasa 250 3.300
Azucar pulverizada 250 975
Huevo 1 213,33
Polvo de hornear 5 34,38
Limon 1 166,67
Costo total Corteza 5.369
Fruta Decoracion
Fresa 1.000 8.000
Costo total Fruta Decoracion 8.000
FUENTE: Autor, especificacin del costo e insumos del producto.
101
Tabla 11 Costos insumos cheesecake fresa diettico.
Corteza
Harina de trigo 500 680
Mantequilla baja en grasa 250 3.300
Azucar pulverizada 250 975
Huevo 1 213,33
Polvo de hornear 5 34,38
Limon 1 166,67
Costo total Corteza 5.369
Fruta Decoracion
Fresa 1.000 8.000
Costo total Fruta Decoracion 8.000
FUENTE: Autor, especificacin del costo e insumos del producto.
102
Tabla 14 Costos insumos brownie con nueces diettico.
103
Tabla 16 Costos insumos pastel hojaldrado de pollo.
104
Tabla 18 Costos insumos pastel hojaldrado gloria de arequipe con queso.
105
Tabla 20 Costos insumos pastel hojaldrado hawaiano.
106
8.2.3. Flujogramas de proceso por producto.
107
Decorar con fresas.
Para elaborar el Brownie con Nueces, el Brownie con Nueces Light y el Brownie
con Nueces Diettico, se realizan los mismos pasos que estn explicados a
continuacin, para observar el flujograma debe remitirse al anexo K.
108
Para elaborar la masa de hojaldre:
Agregar en una olla con agua la sobrebarriga, ajo, pimentn rojo, organo,
laurel, tomillo, pimienta, sal y el vino tinto de cocina.
Cocinar hasta que la sobrebarriga este blanda.
Reposar.
Desmenuzar la sobrebarriga.
Agregar en una olla con agua la pechuga, ajo, pimentn rojo, organo,
laurel, tomillo, pimienta, sal y el vino blanco de cocina.
Cocinar hasta que la pechuga este blanda.
Reposar.
Desmenuzar la pechuga.
Agregar en una olla con agua el cerdo (pierna), ajo, pimentn rojo, organo,
laurel, tomillo, pimienta, sal y el vino blanco de cocina.
Cocinar hasta que el cerdo (pierna) este blando.
Reposar.
Desmenuzar el cerdo (pierna).
109
Para terminar el pastel:
110
Para elaborar el relleno del Pastel de Frutas:
111
8.2.4. Distribucin en planta.
20 Metros.
Organizador de
Utensilios Refrigeradores Baos de
Bodega de empleados Vestier y casilleros.
Insumos Estufa
rea de Batidoras
Bodega de Produccin
producto
Hornos
terminado, Oficinas
alistamiento y
15 Metros.
Entrada y
salida de
empleados
y materias
primas
112
8.2.5. Precios de referencia para maquinaria y muebles.
113
Sillalum Mesa Acero Redonda con 4 Sillas 340.000
Industrias Escobar Modulo de trabajo Oficina 650.000
Industrias Escobar Silla para Modulo de trabajo Oficina 190.000
Locales entre la calle 8 y la 13 Estante Acero Espaldar 0.40 Mts. X 0.86 Mts. X 2.20 Mts. con 7 130.000
con carrera 27 divisiones
Locales entre la calle 8 y la 13 Casilleros X 4 Uni. 200.000
con carrera 27
114
8.2.6. Esquema plan operativo.
Disear y desarrollar y corregir todos los aspectos relacionados con el area de produccin tales como la capacidad, localizacin, tamao de planta y costos del producto.
8.3.1. Misin.
8.3.2. Visin.
116
8.3.3. Organigrama.
Junta Directiva
Gerencia
rea Contable
Auxiliar rea
Auxiliar rea Auxiliar en Financiera Limpieza
de Produccin Venta Externa
Auxiliar en
Venta Local
117
8.3.4. Descripcin de cargos.
1. IDENTIFICACIN
DA MES AO NOMBRE DEL CARGO
Gerente.
NOMBRE DEL CARGO DE QUIEN DEPENDE
Junta Directiva.
NATURALEZA DEL CARGO
Administrar los recursos de la empresa.
2. FUNCIONES
1. Supervisar y dirigir el cumplimiento de las estrategias, objetivos y metas.
2. Creacin de estrategias comerciales en conjunto con el rea de mercadeo.
3. Analizar junto con el Contador los balances.
4. Administracin de recursos humanos con sus respectivas funciones.
5. Apertura y cierre del establecimiento. En su ausencia lo har la Secretaria General.
6. Atencin de reclamos. Es su ausencia lo har la Secretaria General
3. REQUISITOS
FACTORES ESPECIFICACIONES
EDUCACIN Profesional en Administracin de Empresas.
CONOCIMIENTOS Y Experiencia en el manejo de empresas del sector
EXPERIENCIA
HABILIDADES de alimentos.
COMPLEJIDAD
Coordinar y supervisar las labores del personal a
POR SUPERVISIN
cargo.
POR MANEJO DE Responde por el capital de la empresa y las
VALORES decisiones sobre este.
RESPONSABILIDAD POR INFORMACIN Se requiere absoluta discrecin en el manejo de
CONFIDENCIAL la informacin de la empresa.
118
Tabla 24 Descripcin del cargo Contador.
1. IDENTIFICACIN
DA MES AO NOMBRE DEL CARGO
Contador.
REA
Contadura.
NOMBRE DEL CARGO DE QUIEN DEPENDE
Gerente.
NATURALEZA DEL CARGO
Administrar los recursos de la empresa.
2. FUNCIONES
1. Realizar y analizar los balances de la empresa en conjunto con el Gerente.
2. Encargarse de la parte tributaria de la empresa.
3. Manejo de nomina.
3. REQUISITOS
FACTORES ESPECIFICACIONES
EDUCACIN Profesional en Contadura.
CONOCIMIENTOS Y Experiencia en el anlisis contable de
EXPERIENCIA
HABILIDADES empresas del sector de alimentos.
COMPLEJIDAD
119
Tabla 25 Descripcin del cargo Panadero y/o Repostero.
1. IDENTIFICACIN
DA MES AO NOMBRE DEL CARGO
Panadero y/o Repostero.
REA
Produccin.
NOMBRE DEL CARGO DE QUIEN DEPENDE
Gerente.
NATURALEZA DEL CARGO
Dirigir la produccin as como crear y reproducir recetas de pastelera.
2. FUNCIONES
1. Administrador del rea de produccin.
2. Supervisar y dirigir los auxiliares de panadera y/o repostera.
3. Responsabilidad total en el cumplimiento de las BPM (Buenas Prcticas de Manufactura) y de las visitas de
instituciones gubernamentales encargas de la seguridad laboral, higiene laboral y salud pblica.
3. REQUISITOS
FACTORES ESPECIFICACIONES
EDUCACIN Profesional tcnico en Panadera y/o Repostera
CONOCIMIENTOS Y
EXPERIENCIA Experiencia prctica de mnimo dos (3) aos.
HABILIDADES
COMPLEJIDAD
POR RELACIONES
De ningn tipo.
PUBLICAS
120
Tabla 26 Descripcin del cargo Auxiliar de Panadera y/o Repostera.
1. IDENTIFICACIN
DA MES AO NOMBRE DEL CARGO
Auxiliar de Panadera y/o Repostera.
REA
Produccin.
NOMBRE DEL CARGO DE QUIEN DEPENDE
Panadero y/o Repostero.
NATURALEZA DEL CARGO
Asistir al Panadero y/o repostero.
2. FUNCIONES
1. Elaboracin de los requerimientos del panadero y/o repostero.
2. Manejo de insumos en el rea de produccin.
3. Responsable de surtir los exhibidores.
3. REQUISITOS
FACTORES ESPECIFICACIONES
Estudiante de Panadera y/o
EDUCACIN
CONOCIMIENTOS Y Repostera.
HABILIDADES EXPERIENCIA Mnimo 2 semestres de estudio.
COMPLEJIDAD
121
Tabla 27 Descripcin del cargo Representante Comercial.
1. IDENTIFICACIN
DA MES AO NOMBRE DEL CARGO
Representante Comercial.
REA
Mercadeo y Logstica.
NOMBRE DEL CARGO DE QUIEN DEPENDE
Gerente.
NATURALEZA DEL CARGO
Apertura y manejo de clientes externos.
2. FUNCIONES
1. Cumplimiento de metas en ventas.
2. Responsable del inventario y manejo de producto terminado en puntos de venta con la asistencia del mesero
o vendedor interno.
3. Relacin directa con el administrador (panadero y/o repostero) del rea de produccin.
4. Responsable de la cartera.
5. Supervisar y dirigir los mercaderistas.
6. Supervisin de los meseros o vendedores de punto.
7. Supervisin de posibles clientes de institucionales.
3. REQUISITOS
FACTORES ESPECIFICACIONES
Profesional en reas administrativas o de
EDUCACIN
marketing.
CONOCIMIENTOS Y
Experiencia mnima de dos aos en el rea
HABILIDADES EXPERIENCIA
comercial de empresas pasteleras.
COMPLEJIDAD
POR MANEJO DE
Responde por la totalidad de la cartera.
VALORES
POR RELACIONES
Relacionarse con los clientes externos.
PUBLICAS
122
Tabla 28 Descripcin del cargo Mercaderista.
1. IDENTIFICACIN
DA MES AO NOMBRE DEL CARGO
Mercaderista.
REA
Mercadeo y Logstica.
NOMBRE DEL CARGO DE QUIEN DEPENDE
Representante Comercial.
NATURALEZA DEL CARGO
Asistir al Representante Comercial.
2. FUNCIONES
1. Encargado del apoyo al representante comercial en ventas externas.
2. Controlar las fechas de vencimiento y presentacin de productos en los puntos de venta
externos.
3. Encargado del despacho de pedidos a puntos de venta externos.
3. REQUISITOS
FACTORES ESPECIFICACIONES
Estudiante de carreras
EDUCACIN administrativas o de marketing,
CONOCIMIENTOS Y mnimo 4 semestres.
HABILIDADES Experiencia mnima de dos aos en
EXPERIENCIA
atencin a clientes externos.
COMPLEJIDAD
POR MANEJO DE
Ninguno.
VALORES
Se requiere absoluta discrecin en el
RESPONSABILIDAD POR INFORMACIN
manejo de la informacin de la
CONFIDENCIAL
empresa.
POR RELACIONES
Atencin a Clientes externos
PUBLICAS
123
Tabla 29 Descripcin del cargo Mesero o Vendedor de punto.
1. IDENTIFICACIN
DA MES AO NOMBRE DEL CARGO
Mesero o Vendedor de punto.
REA
Mercadeo y Logstica.
NOMBRE DEL CARGO DE QUIEN DEPENDE
Representante Comercial.
NATURALEZA DEL CARGO
Atender las ventas del punto de venta.
2. FUNCIONES
1. Ventas directas en el punto de venta.
2. Manejo de caja en punto de venta y entrega de cuentas al finalizar la jornada al representante
comercial.
3. REQUISITOS
FACTORES ESPECIFICACIONES
EDUCACIN
CONOCIMIENTOS Y
Experiencia mnima de dos aos en
HABILIDADES EXPERIENCIA
atencin en puntos de venta.
COMPLEJIDAD
124
Tabla 30 Descripcin del cargo Gerente Financiero.
1. IDENTIFICACIN
DA MES AO NOMBRE DEL CARGO
Gerente Financiero.
REA
Financiera.
NOMBRE DEL CARGO DE QUIEN DEPENDE
Gerente.
NATURALEZA DEL CARGO
Analizar todo lo referente a la situacin financiera de la empresa.
2. FUNCIONES
1. Responsable de las finanzas de la empresa.
2. Trabajar en conjunto con el Contador y el Gerente.
3. REQUISITOS
FACTORES ESPECIFICACIONES
EDUCACIN Profesional en Finanzas.
CONOCIMIENTOS Y Experiencia en el anlisis y toma de decisiones en el
EXPERIENCIA
HABILIDADES rea financiera con mnimo dos (2) aos.
COMPLEJIDAD
POR RELACIONES
Relacionarse con los bancos, proveedores
PUBLICAS
125
Tabla 31 Descripcin del cargo Auxiliar de Finanzas.
1. IDENTIFICACIN
DA MES AO NOMBRE DEL CARGO
Auxiliar de finanzas.
REA
Financiera.
NOMBRE DEL CARGO DE QUIEN DEPENDE
Gerente Financiero.
NATURALEZA DEL CARGO
Asistir al Gerente Financiero.
2. FUNCIONES
1. Colaborar con la labor del Gerente Financiero.
3. REQUISITOS
FACTORES ESPECIFICACIONES
EDUCACIN Estudiante de Finanzas.
CONOCIMIENTOS Y
EXPERIENCIA Mnimo 5 semestres de estudio.
HABILIDADES
COMPLEJIDAD
126
Tabla 32 Descripcin del cargo Secretaria General.
1. IDENTIFICACIN
DA MES AO NOMBRE DEL CARGO
Secretaria General.
REA
Atencin al Cliente.
NOMBRE DEL CARGO DE QUIEN DEPENDE
Gerente.
NATURALEZA DEL CARGO
Asistir al Gerente y al Representante Comercial.
2. FUNCIONES
1. Manejo de base de datos de los empleados.
2. Asistente del gerente y del representante comercial.
3. Responsable de la agenda del gerente y del representante comercial como lo son las fechas tributarias,
citas, y dems actividades, pago de nomina, proveedores y parafiscales.
3. REQUISITOS
FACTORES ESPECIFICACIONES
EDUCACIN Profesional tcnica en secretariado.
CONOCIMIENTOS Y Experiencia en manejo de datos y manejo de
EXPERIENCIA
HABILIDADES office.
COMPLEJIDAD
127
Tabla 33 Descripcin del cargo Aseador.
1. IDENTIFICACIN
DA MES AO NOMBRE DEL CARGO
Aseador.
REA
Atencin al Cliente.
NOMBRE DEL CARGO DE QUIEN DEPENDE
Secretaria General.
NATURALEZA DEL CARGO
Mantener aseada la empresa
2. FUNCIONES
1. Encargado y responsable del aseo en el rea de produccin (hasta donde el panadero y/o
repostero decida), punto de venta y las dems zonas de la empresa.
3. REQUISITOS
FACTORES ESPECIFICACIONES
EDUCACIN No requiere formacin acadmica.
Experiencia en realizacin de aseo
CONOCIMIENTOS Y
EXPERIENCIA en plantas de produccin y puntos de
HABILIDADES
venta.
COMPLEJIDAD
POR RELACIONES
Ninguna.
PUBLICAS
128
8.3.5. Nmina aos 2012 a 2016.
A continuacin se presentan las proyecciones de nmina entre los aos 2012 y 2016.
NOMINA 2012
EMPLEADO
4% 4%
CARGO EMPLE. X CARGO SUELDO BASICO AUX. TRANS. TOTAL SALARIOS EPS PENSION NETO X PAGAR
Gerente 1 $ 1.400.000 $ - $ 1.400.000 $ 56.000 $ 56.000 $ 1.288.000
Pastelero y/o Repostero 1 $ 1.100.000 $ - $ 1.100.000 $ 44.000 $ 44.000 $ 1.012.000
Aux. Pasteleria y/o Reposteria 1 $ 800.000 $ 63.600 $ 863.600 $ 34.544 $ 34.544 $ 794.512
Mesero o Vendedor de Punto 2 $ 700.000 $ 63.600 $ 1.527.200 $ 61.088 $ 61.088 $ 1.405.024
$ 58.689.600 $ 2.347.584 $ 93.903 $ 53.994.432
EMPRESA
8,5% 12% 8,33% 8,33% 4,17% 9,00% TOTAL CARGA NETO PAGADO X
CARGO EPS PENSION CESANTIAS PRIMA VACACIONES CAJA COMPEN PRESTA. CARGO
Gerente $ 119.000 $ 168.000 $ 116.620 $ 116.620 $ 58.380 $ 126.000 $ 704.620 $ 1.992.620
Pastelero y/o Repostero $ 93.500 $ 132.000 $ 91.630 $ 91.630 $ 45.870 $ 99.000 $ 553.630 $ 1.565.630
Aux. Pasteleria y/o Reposteria $ 73.406 $ 103.632 $ 71.938 $ 71.938 $ 36.012 $ 77.724 $ 434.650 $ 1.229.162
Mesero o Vendedor de Punto $ 129.812 $ 183.264 $ 127.216 $ 127.216 $ 63.684 $ 137.448 $ 768.640 $ 2.173.664
$ 4.988.616 $ 7.042.752 $ 4.888.844 $ 4.888.844 $ 2.447.356 $ 5.282.064 TOTAL NOMINA $ 6.961.076
TOTAL AO $ 83.532.908
FUENTE: Autor, esquema nmina ao 2012.
129
Tabla 35 Descripcin nmina enero 2012.
130
Tabla 37 Descripcin nmina marzo 2012.
131
Tabla 39 Descripcin nmina ao 2013.
NOMINA 2013
EMPLEADO
INCREMENTO SUELDO 4,5% INCREM. AUX. TRANS. 3,5% 4% 4%
CARGO EMPLE. X CARGO SUELDO BASICO AUX. TRANS. TOTAL SALARIOS EPS PENSION NETO X PAGAR
Gerente 1 $ 1.463.000 $ - $ 1.463.000 $ 58.520 $ 58.520 $ 1.345.960
Pastelero y/o Repostero 1 $ 1.149.500 $ - $ 1.149.500 $ 45.980 $ 45.980 $ 1.057.540
Aux. Pasteleria y/o Reposteria 1 $ 836.000 $ 65.826 $ 901.826 $ 36.073 $ 36.073 $ 829.680
Mesero o Vendedor de Punto 2 $ 731.500 $ 65.826 $ 1.594.652 $ 63.786 $ 63.786 $ 1.467.080
$ 61.307.736 $ 2.452.309 $ 2.452.309 $ 56.403.117
EMPRESA
8,5% 12% 8,33% 8,33% 4,17% 9,00% TOTAL CARGA NETO PAGADO X
CARGO EPS PENSION CESANTIAS PRIMA VACACIONES CAJA COMPEN PRESTA. CARGO
Gerente $ 124.355 $ 175.560 $ 116.620 $ 121.868 $ 61.007 $ 131.670 $ 731.080 $ 2.077.040
Pastelero y/o Repostero $ 97.708 $ 137.940 $ 116.620 $ 95.753 $ 47.934 $ 103.455 $ 599.410 $ 1.656.950
Aux. Pasteleria y/o Reposteria $ 76.655 $ 108.219 $ 116.620 $ 75.122 $ 37.606 $ 81.164 $ 495.387 $ 1.325.067
Mesero o Vendedor de Punto $ 135.545 $ 191.358 $ 116.620 $ 132.835 $ 66.497 $ 143.519 $ 786.374 $ 2.253.454
$ 5.211.158 $ 7.356.928 $ 5.597.760 $ 5.106.934 $ 2.556.533 $ 5.517.696 TOTAL NOMINA $ 7.312.511
TOTAL AO $ 87.750.126,24
FUENTE: Autor, esquema nmina ao 2013.
NOMINA 2014
EMPLEADO
INCREMENTO SUELDO 4,5% INCREM. AUX. TRANS. 3,5% 4% 4%
CARGO EMPLE. X CARGO SUELDO BASICO AUX. TRANS. TOTAL SALARIOS EPS PENSION NETO X PAGAR
Gerente 1 $ 1.528.835 $ - $ 1.528.835 $ 61.153 $ 61.153 $ 1.406.528
Pastelero y/o Repostero 1 $ 1.201.228 $ - $ 1.201.228 $ 48.049 $ 48.049 $ 1.105.129
Aux. Pasteleria y/o Reposteria 1 $ 873.620 $ 68.130 $ 941.750 $ 37.670 $ 37.670 $ 866.410
Mesero o Vendedor de Punto 2 $ 764.418 $ 68.130 $ 1.665.095 $ 66.604 $ 66.604 $ 1.531.887
$ 64.042.887 $ 2.561.715 $ 2.561.715 $ 58.919.456
EMPRESA
8,5% 12% 8,33% 8,33% 4,17% 9,00% TOTAL CARGA NETO PAGADO X
CARGO EPS PENSION CESANTIAS PRIMA VACACIONES CAJA COMPEN PRESTA. CARGO
Gerente $ 129.951 $ 183.460 $ 116.620 $ 127.352 $ 63.752 $ 137.595 $ 758.731 $ 2.165.259
Pastelero y/o Repostero $ 102.104 $ 144.147 $ 116.620 $ 100.062 $ 50.091 $ 108.110 $ 621.136 $ 1.726.265
Aux. Pasteleria y/o Reposteria $ 80.049 $ 113.010 $ 116.620 $ 78.448 $ 39.271 $ 84.757 $ 512.155 $ 1.378.565
Mesero o Vendedor de Punto $ 141.533 $ 199.811 $ 116.620 $ 138.702 $ 69.434 $ 149.859 $ 815.960 $ 2.347.847
$ 5.443.645 $ 7.685.146 $ 5.597.760 $ 5.334.772 $ 2.670.588 $ 5.763.860 TOTAL NOMINA $ 7.617.936
TOTAL AO $ 91.415.228
132
Tabla 41 Descripcin nmina ao 2015.
NOMINA 2015
EMPLEADO
INCREMENTO SUELDO 4,5% INCREM. AUX. TRANS. 3,5% 4% 4%
CARGO EMPLE. X CARGO SUELDO BASICO AUX. TRANS. TOTAL SALARIOS EPS PENSION NETO X PAGAR
Gerente 1 $ 1.597.633 $ - $ 1.597.633 $ 63.905 $ 63.905 $ 1.469.822
Pastelero y/o Repostero 1 $ 1.255.283 $ - $ 1.255.283 $ 50.211 $ 50.211 $ 1.154.860
Aux. Pasteleria y/o Reposteria 1 $ 912.933 $ 70.514 $ 983.447 $ 39.338 $ 39.338 $ 904.772
Mesero o Vendedor de Punto 2 $ 798.816 $ 70.514 $ 1.738.661 $ 69.546 $ 69.546 $ 1.599.569
$ 66.900.290 $ 2.676.012 $ 2.676.012 $ 61.548.267
EMPRESA
8,5% 12% 8,33% 8,33% 4,17% 9,00% TOTAL CARGA NETO PAGADO X
CARGO EPS PENSION CESANTIAS PRIMA VACACIONES CAJA COMPEN PRESTA. CARGO
Gerente $ 135.799 $ 191.716 $ 116.620 $ 133.083 $ 66.621 $ 143.787 $ 787.626 $ 2.257.448
Pastelero y/o Repostero $ 106.699 $ 150.634 $ 116.620 $ 104.565 $ 52.345 $ 112.975 $ 643.839 $ 1.798.699
Aux. Pasteleria y/o Reposteria $ 83.593 $ 118.014 $ 116.620 $ 81.921 $ 41.010 $ 88.510 $ 529.668 $ 1.434.439
Mesero o Vendedor de Punto $ 147.786 $ 208.639 $ 116.620 $ 144.831 $ 72.502 $ 156.480 $ 846.858 $ 2.446.426
$ 5.686.525 $ 8.028.035 $ 5.597.760 $ 5.572.794 $ 2.789.742 $ 6.021.026 TOTAL NOMINA $ 7.937.012
TOTAL AO $ 95.244.148
FUENTE: Autor, esquema nmina ao 2015.
NOMINA 2016
EMPLEADO
INCREMENTO SUELDO 4,5% INCREM. AUX. TRANS. 3,5% 4% 4%
CARGO EMPLE. X CARGO SUELDO BASICO AUX. TRANS. TOTAL SALARIOS EPS PENSION NETO X PAGAR
Gerente 1 $ 1.669.526 $ - $ 1.669.526 $ 66.781 $ 66.781 $ 1.535.964
Pastelero y/o Repostero 1 $ 1.311.770 $ - $ 1.311.770 $ 52.471 $ 52.471 $ 1.206.829
Aux. Pasteleria y/o Reposteria 1 $ 954.015 $ 72.982 $ 1.026.997 $ 41.080 $ 41.080 $ 944.838
Mesero o Vendedor de Punto 2 $ 834.763 $ 72.982 $ 1.815.491 $ 72.620 $ 72.620 $ 1.670.252
$ 69.885.418 $ 2.795.417 $ 2.795.417 $ 64.294.584
EMPRESA
8,5% 12% 8,33% 8,33% 4,17% 9,00% TOTAL CARGA NETO PAGADO X
CARGO EPS PENSION CESANTIAS PRIMA VACACIONES CAJA COMPEN
Gerente $ 141.910 $ 200.343 $ 116.620 $ 139.072 $ 69.619 $ 150.257 $ 817.821 $ 2.353.785
Pastelero y/o Repostero $ 111.500 $ 157.412 $ 116.620 $ 109.270 $ 54.701 $ 118.059 $ 667.564 $ 1.874.392
Aux. Pasteleria y/o Reposteria $ 87.295 $ 123.240 $ 116.620 $ 85.549 $ 42.826 $ 92.430 $ 547.959 $ 1.492.796
Mesero o Vendedor de Punto $ 154.317 $ 217.859 $ 116.620 $ 151.230 $ 75.706 $ 163.394 $ 879.126 $ 2.549.378
$ 5.940.261 $ 8.386.250 $ 5.597.760 $ 5.821.455 $ 2.914.222 $ 6.289.688 TOTAL NOMINA $ 8.270.352
TOTAL AO $ 99.244.220
FUENTE: Autor, esquema nmina ao 2016.
133
8.3.6. Sistema de contratacin.
OPORTUNIDADES AM ENAZAS
SOCIAL
Tendencia en el consumo de productos saludables denominados light
X
y dieteticos.
Incremento con problemas de salud asociados a la alimentacion. X
Interes de los consumidores por nuevos productos y nuevos
X
establecimientos.
ECONOM ICOS
Prejuicio de inversion en alimentos que tienden a engordar a sus
X
consumidores.
Desempleo en la ciudad de Bogota D.C X
Instalaciones y servicios publicos costosos en la localidad de
X
Chapinero.
El costo de vida en la ciudad de Bogota D.C X
TECNOLOGICOS
Competidores directos con equipos de produccion tecnif icados. X
POLITICOS
Leyes y normas adoptadas por el gobierno nacional en cuanto al
X
sector de aliementos.
Reglamentaciones y exigencias de DIAN, CAMARA DE COMERCIO,
X
SANIDAD, entre otras.
COM PETITIVOS
Precios de la competencia directa. X
Imagen de la empresa en el mercado. X
Capacidad instalada de la competencia directa. X
Competencia desleal. X
Publicidad y medios usados por la competencia directa. X
GEOGRAFICOS
Ubicacin de la potencial zona de ubicacin respecto de la
X
adquisicion de insumos no locales.
Demanda de productos de pasteleria en la localidad de Chapinero. X
134
Tabla 44 Matriz Perfil Capacidad Interna.
FORTALEZAS DEBILIDADES
EXPERIENCIA E IMAGEN CORPORATIVA
Experiencia de la gerencia y directivas de la empresa. X
Excelencia de la imagen corporativa. X
CAPACIDAD DIRECTIVA
Habilidad para ofrecer un servicio especializado. X
Existencia de valores y creencias compartidos. X
Establecimiento de objetivos a corto, mediano y largo plazo. X
CAPACIDAD TECNOLOGICA
Recetas unicas. X
Mobiliario y enseres especializados. X
Planta fisica adecuada a la demanda. X
CAPACIDAD COMPETITIVA
Lineas de productos light y dietetico. X
Imagen del servicio, exclusividad. X
Potencial del mercado. X
Habilidad para competir con precios y costos bajos. X
Portafolio de servicios y/o productos. X
Personal de ventas. X
Cuidado en la prestacion de promociones y servicios especiales. X
CAPACIDAD FINANCIERA
Disponibilidad de capital en cualquier momento. X
Capacidad de endeudamiento. X
CAPACIDAD DEL TALENTO HUMANO
Nivel academico. X
Experiencia tecnica. X
Estabilidad de los directivos. X
Rotacion del personal operativo. X
Sentido de pertenencia. X
Grado de motivacion. X
Manual de funciones y requerimientos por cargo. X
FUENTE: Autor esquema de la matriz P.C.I.
135
8.3.8. Cadena de valor.
C N
S R
E
ADMINISTRACIN DE RECURSOS HUMANOS INVESTIGACIN Y DESARROLLO
S
Capacitacin del rea de produccin y mercadeo. Tendencias en desarrollo de producto, creacin de
recetas propias, innovacin en recetas tradicionales.
PROCESOS
DE APOYO ABASTECIMIENTO
TECNOLOGA
Investigacin de nuevos proveedores de insumos
y maquinaria. Mantener produccin tradicional.
137
8.4. ESTUDIO FINANCIERO.
138
Tabla 47 Costos administrativos.
Activo No Corriente
Activos Fijos
Maquinaria y Equipo de Operacin $ 25.000.000 $ 25.000.000 $ 25.000.000 $ 25.000.000 $ 25.000.000 $ 25.000.000
( - ) Depreciacin Acumulada $ - $ 2.500.000 $ 5.000.000 $ 7.500.000 $ 10.000.000 $ 12.500.000
Maquinaria y Equipo de Operacin Neto $ 25.000.000 $ 22.500.000 $ 20.000.000 $ 17.500.000 $ 15.000.000 $ 12.500.000
Muebles y Enseres $ 500.000 $ 500.000 $ 500.000 $ 500.000 $ 500.000 $ 500.000
( - ) Depreciacin Acumulada $ - $ 50.000 $ 100.000 $ 150.000 $ 200.000 $ 250.000
Muebles y Enseres Neto $ 500.000 $ 450.000 $ 400.000 $ 350.000 $ 300.000 $ 250.000
Equipo de Oficina $ 1.850.000 $ 1.850.000 $ 1.850.000 $ 1.850.000 $ 1.850.000 $ 1.850.000
( - ) Depreciacin Acumulada $ - $ 370.000 $ 740.000 $ 1.110.000 $ 1.480.000 $ 1.850.000
Equipo de Oficina Neto $ 1.850.000 $ 1.480.000 $ 1.110.000 $ 740.000 $ 370.000 $ -
Otros Activos
Adecuaciones y Preoperativos $ 6.000.000 $ 6.000.000 $ 6.000.000 $ 6.000.000 $ 6.000.000 $ 6.000.000
( - ) Amortizaciones $ - $ 1.200.000 $ 2.400.000 $ 3.600.000 $ 4.800.000 $ 6.000.000
Adecuaciones y Preoperativos Neto $ 6.000.000 $ 4.800.000 $ 3.600.000 $ 2.400.000 $ 1.200.000 $ -
Total Activos Fijos + Otros Activos $ 33.350.000 $ 29.230.000 $ 25.110.000 $ 20.990.000 $ 16.870.000 $ 12.750.000
Valorizaciones $ 1.080.000 $ 1.080.000 $ 1.080.000 $ 1.080.000 $ 1.080.000
139
Tabla 49 Depreciacin de inversin fija.
DEPRECIACIONES
2011 2012 2013 2014 2015 2016 NETO AL 2016
INVERSIONES PREVISTAS
Inversion Fija: 27.350.000 27.350.000 24.430.000 21.510.000 18.590.000 15.670.000 12.750.000
Maquinaria y Equipo 25.000.000 - 2.500.000 2.500.000 2.500.000 2.500.000 2.500.000 12.500.000
Equipo de Oficina 500.000 - 50.000 50.000 50.000 50.000 50.000 250.000
Equipo de Computo 1.850.000 - 370.000 370.000 370.000 370.000 370.000 -
2.920.000 2.920.000 2.920.000 2.920.000 2.920.000
En el activo se muestran los activos corrientes y los activos fijos, cuyas cifras son
un indicativo favorable del comportamiento financiero segn lo proyectado en los
primeros 5 aos.
Pasivo No Corriente
Obligaciones Financieras 33.600.000 25.200.000 $ 16.800.000 $ 8.400.000 $ - $ -
Total Pasivo No Corriente 33.600.000 25.200.000 16.800.000 8.400.000 - -
PATRIMONIO
Capital Social $ 18.000.000 $ 18.000.000 $ 18.000.000 $ 18.000.000 $ 18.000.000 $ 18.000.000
Reserva Legal Acumulada (10%) $ - $ - $ 183.113 $ 727.918 $ 1.660.069 $ 3.133.069
Utilidades Retenidas Aos Anteriores $ - $ - $ - $ - $ - $ -
Utilidades del Ejercicio $ - $ (1.603.157) $ 1.648.020 $ 4.903.242 $ 8.389.360 $ 13.256.994
Revalorizacion patrimonio (6%) $ - $ 1.080.000 $ 1.080.000 $ 1.080.000 $ 1.080.000 $ 1.080.000
TOTAL PATRIMONIO $ 18.000.000 $ 17.476.843 $ 20.911.134 $ 24.711.160 $ 29.129.430 $ 35.470.063
FUENTE: Autor, esquema de las cuentas del pasivo y patrimonio en el Balance General.
El capital social ser aportado por los socios de la empresa Pastelera Innovacin
Casera LTDA, la seora CAROLINA HERNNDEZ GONZLEZ y el seor
140
CHRISTIAN RAL RINCN CAICEDO, cada uno realizar un aporte de
$9000.000, teniendo en total de $18000.000 para el inicio de la empresa fuera
del crdito bancario. En el pasivo corriente, pasivo no corriente y patrimonio se
pueden observar un comportamiento favorable, especialmente por el incremento
en el capital social y patrimonio debido a la capitalizacin de las utilidades del
ejercicio.
En esta parte del trabajo se da a conocer el resultado del flujo de caja operativo, el
flujo de caja de inversin y del flujo de caja de financiamiento.
141
8.4.4. Esquema plan financiero.
Elaborar un perfil del socio para la segunda Determinar que tipo de Estructura del perfil
50.000
semana del mes de septiembre de 2012. socio se requiere. del socio.
Total 370.000
142
9. EVALUACIN DEL PROYECTO.
9.1. FINANCIERA.
TIR 48,7%
143
9.1.3. Relacin Beneficio/Costo (R B/C).
144
Tabla 55 Indicadores Financieros proyectados.
AOS
INDICADORES FINANCIEROS FORMULA
2012 2013 2014 2015 2016
LIQUIDEZ.
Razon corriente o liquidez. Activo Corriente / Pasivo Corriente 2,47 2,37 2,31 2,33
Prueba Acida. (Activo Corriente - Inventario) / Pasivo Corriente 2,47 2,37 2,31 2,33
Capital de Trabajo. Activo Corriente - Pasivo Corriente 12.366.843 11.521.134 11.041.160 11.179.430 21.640.063
AOS
INDICADORES FINANCIEROS FORMULA
2012 2013 2014 2015 2016
ACTIVIDAD.
Rotacion Capital de Trabajo (veces). Ventas Netas / Capital de Trabajo 22,61 25,80 28,62 30,05 16,51
Rotacion Activos Fijos. Ventas Netas / Activo Fijo Bruto 9,57 11,84 15,06 19,92 28,02
Rotacion Activos Totales. Ventas Netas / Activo Total 9,57 11,84 15,06 19,92 28,02
Rotacion de Patrimonio. Ventas Netas / Patrimonio 16,00 14,22 12,79 11,53 10,07
AOS
INDICADORES FINANCIEROS FORMULA
2012 2013 2014 2015 2016
ENDEUDAMIENTO
Nivel de Endeudamiento. Pasivo Terceros Total / Activo Total 0,70 0,66 0,55 0,40 0,22
Concentracion en el Corto Plazo. Pasivo Corriente / Pasivo Terceros Total 0,25 0,33 0,50 1,00
Apalancamiento. Pasivo Corriente / Patrimonio 0,48 0,40 0,34 0,29 0,00
Solvencia Total. Patrimonio / Activo Fijo 0,60 0,83 1,18 1,73 2,78
AOS
INDICADORES FINANCIEROS FORMULA
2012 2013 2014 2015 2016
RENDIMIENTO
Rendimiento del Patrimonio. Utilidad Neta / Patrimonio -0,09 0,09 0,22 0,32 0,42
Margen Bruto de Utilidad. Utilidad Bruta / Ventas Netas 0,44 0,44 0,44 0,45 0,45
Margen Operacional de Utilidad. Utilidad Operacional / Ventas Netas 0,03 0,04 0,05 0,05 0,07
Margen Neto de Utilidad. Utilidad Neta / Ventas Netas -0,01 0,01 0,02 0,03 0,04
Rendimiento del Activo Total. Utilidad Neta / Activo Total -0,03 0,04 0,13 0,25 0,42
Rentabilidad de la Inversin. Utilidad Neta / Capital -0,09 0,10 0,30 0,52 0,82
9.2. SOCIAL.
145
familia. De igual forma en los planes de la futura empresa se tiene programado
programas de capacitacin que generarn en el empleado una extensin de su
conocimiento siendo provechoso para la empresa y para l.
Con respecto a los consumidores, el proyecto es para crear una empresa que se
comprometa a elaborar productos con los mejores insumos, con el fin de mejorar y
ayudar en la medida de lo posible con la alimentacin de la poblacin que
consuma productos de pastelera y/o repostera inicialmente en la localidad de
Chapinero en Bogot, D.C.
146
CONCLUSIONES
147
El proyecto visto desde el punto de vista financiero, muestra que la TIR es de
48,7%, el VPN es de $ 28145.338 y la Relacin Costo/Beneficio es de 0,4. El
proyecto muestra que existe la posibilidad real de expansin, posiblemente a
mercados institucionales o especializados, lo cual mejorara las expectativas de
los inversionistas.
148
RECOMENDACIONES
149
LISTA DE REFERENCIAS
CONTROL AL
SNTOMAS CAUSAS PRONSTICO
PRONSTICO
Cambios culturales
El sector de la
en la poblacin como
gastronoma presenta
el consumo de Disear un plan de
nuevas tendencias
productos light y negocios para la
hacia la innovacin
dietticos. creacin de la
de productos
Mayor informacin empresa Pastelera
mediante la
acerca de las Los habitantes de la Innovacin Casera
diversificacin.
tcnicas e localidad de LTDA, destinada a la
Combinacin de
ingredientes Chapinero pueden produccin y
tcnicas e
utilizados en la seguir insatisfechos o comercializacin de
ingredientes de la
pastelera por conformes con los productos de
cocina mundial.
diferentes culturas. productos actuales pastelera y
Generacin de
Revolucin ofrecidos. repostera en la
nuevos productos.
informtica que localidad de
En la localidad de
permite el fcil Chapinero en la
Chapinero no hay un
acceso a la ciudad de Bogot,
desarrollo claro de
informacin D.C.
nuevos productos en
gastronmica global.
la pastelera y
Globalizacin.
repostera.
ANEXO B. Objetivos por pregunta de la primera encuesta (productos
tradicionales).
Nombre: _______________________________________________
Sucursal: _______________________________________________
a) Pastelera. __ d) Light. __
b) Panadera. __ e) Dietticos. __
c) Repostera. __ f) Bebidas. __
a) Pastelera.
b) Panadera. __
c) Repostera. __
d) Light. __
e) Dietticos. __
f) Bebidas. __
3. Atiende eventos?
4. Descripcin de establecimiento:
INICIO
Relleno. Corteza.
Cremar. Cernir.
Adicionar. Cremar.
Batir. Amasar.
Abastecimiento y
Abastecimiento y despacho. despacho para
promocin.
Fin.
ANEXO K. Flujograma de proceso para brownie.
INICIO
Derretir.
Blanquear.
Mezclar.
Incorporar.
Enmoldar.
Inspeccin de Calidad.
Zona de
empaque.
Fin.
ANEXO L. Flujograma de proceso para pastel hojaldrado de sal.
INICIO
Sazonar. Cernir.
Cocinar. Mezclar.
Reposar. Dobleces.
Desmenuzar. Porcionar.
Ensamblar.
Fin.
ANEXO M. Flujograma de proceso para pastel hojaldrado de dulce.
INICIO
Porcionar. Cernir.
Mezclar.
Dobleces.
Porcionar.
Ensamblar.
Fin.
ANEXO N. Esquema de Escritura Pblica para la constitucin de una
Sociedad de Responsabilidad Limitada.
En la Ciudad de Bogot, D.C., comparecieron la seora Carolina Hernndez Gonzlez y el seor Christian Ral Rincn
Caicedo, identificados con cdula de ciudadana nmero 53115.321 y 80918.840 de Bogot, D.C. respectivamente, de
nacionalidad colombiana, mayores de edad y vecinos de Bogot, D.C., los cuales manifestaron:
PRIMERO.- CONSTITUCIN: Que actuando en sus propios nombres e inters; acordaron en reunirse para constituir una
empresa de responsabilidad limitada, que por esta escritura se constituye y que girar bajo la razn social de Pastelera
Innovacin Casera LTDA, cuyo domicilio ser la ciudad de Bogot, D.C.
SEGUNDA.- OBJETO SOCIAL: El objeto principal de la sociedad ser realizar las siguientes actividades: elaboracin y
comercializacin de productos de panadera.
TERCERA.- CAPITAL: El capital social de la empresa es de $18000.000, representado en 1 cuota. Este capital ha sido
suscrito y pagado ntegramente por los socios fundadores as:
CUARTA.- FORMALIDAD: La sociedad llevar un libro de registro de socios, registrado en la Cmara de Comercio, en el
que se anotarn el nombre, nacionalidad, domicilio, documento de identificacin y nmero de cuotas que cada uno posea,
as como los embargos, gravmenes y cesiones que se hubieren efectuado, aun por va de remate.
QUINTA.- Administracin: La direccin y administracin de la sociedad estarn a cargo de los siguientes rganos: a) la
Junta General de Socios, y b) el Gerente. La sociedad tambin podr tener un Revisor Fiscal, cuando as lo dispusiere
cualquier nmero de socios excluidos de la administracin que representen no menos del veinte por ciento (20%) del
capital. La Junta General de socios la integran los socios reunidos con el qurum y en las dems condiciones establecidas
en estos Estatutos.
SEXTA.- Representacin: Todos los socios y cada uno de ellos delega la representacin a un Gerente, de libre
nombramiento y remocin por la Junta de Socios, para periodos de un ao para el ejercicio de sus funciones, contados a
partir de la fecha de la firma de la presenta Acta. El Gerente ser el Representante Legal de la Sociedad. De comn
acuerdo, se designa al seor ______________________________________, como Gerente, para el primer periodo que
inicia en esta fecha.
SPTIMA: Atribuciones: El Gerente tendr las facultades para ejecutar todos los actos y contratos acordes con la
naturaleza de su encargo y que se relacionen directamente con el giro ordinario de los negocios sociales. En especial, el
Gerente tendr las siguientes funciones:
b) Presentar un informe de su gestin a la Junta General de Socios en sus reuniones ordinarias y el Balance General de fin
de ejercicio con un proyecto de distribucin de utilidades;
d) Nombrar los rbitros que correspondan a la sociedad en virtud de compromisos, cuando as lo autorice la Junta General
de Socios, y de la clusula compromisoria que en estos Estatutos se pacta.
e) Constituir los apoderados judiciales necesarios para la defensa de los intereses sociales.
PARGRAFO - El Gerente requerir autorizacin previa de la Junta General de Socios para la ejecucin de todo acto o
contrato que exceda de 2 millones de pesos M/cte. ($ 2000.000).
NOVENA.- Reuniones de la Junta de Socios: Sus reuniones sern ordinarias y extraordinarias. Las ordinarias se
celebrarn dentro de los tres primeros meses siguientes al vencimiento del ejercicio social, por convocatoria del gerente,
hecha mediante comunicacin por escrito dirigida a cada uno de los socios con quince (15) das hbiles de anticipacin, por
lo menos. Si convocada la Junta sta no se reuniere, o si la convocatoria no se hiciere con la anticipacin indicada,
entonces se reunir por derecho propio el primer da hbil del mes de abril, a las 9 a.m., en las oficinas de la administracin
del domicilio principal. Las reuniones ordinarias tendrn por objeto examinar la situacin de la sociedad, designar los
administradores y dems funcionarios de su eleccin, determinar las directrices econmicas de la compaa, considerar las
cuentas y balances del ltimo ejercicio, resolver sobre la distribucin de utilidades y acordar todas las providencias
necesarias para asegurar el cumplimiento del objeto social. Las reuniones extraordinarias se efectuarn cuando las
necesidades imprevistas o urgentes de la compaa as lo exijan, por convocatoria del gerente (y del revisor fiscal, si lo
hubiere) o a solicitud de un nmero de socios representantes de la cuarta parte por lo menos del capital social. La
convocatoria para las reuniones extraordinarias se har en la misma forma que para las ordinarias, pero con una
anticipacin de cinco (5) das comunes a menos que en ellas hayan de aprobarse cuentas y balances generales de fin de
ejercicio, pues entonces la convocatoria se har con la misma anticipacin prevista para las ordinarias. Las reuniones de la
Junta General de Socios se efectuarn en el domicilio social. Sin embargo, podr reunirse vlidamente cualquier da y en
cualquier lugar sin previa convocacin, cuando se hallare representada la totalidad de las cuotas que integran el capital
social.
b) Examinar, aprobar o improbar los balances de fin de ejercicio y las cuentas que deben rendir los administradores;
d) Elegir y remover libremente al Gerente y a su suplente, as como fijar la remuneracin del primero;
e) Elegir, remover libremente y fijar la remuneracin que corresponda a los dems funcionarios de su eleccin;
f) Considerar los informes que debe presentar el Gerente en las reuniones ordinarias y cuando la misma Junta se los
solicite;
g) Constituir las reservas que deba hacer la sociedad e indicar su inversin provisional;
h) Resolver sobre todo lo relativo a la cesin de cuotas, as como a la admisin de nuevos socios;
j) Ordenar las acciones que correspondan contra los administradores de los bienes sociales, el Representante Legal, el
Revisor Fiscal (si lo hubiere), o contra cualquiera otra persona que hubiere incumplido sus obligaciones u ocasionado daos
o perjuicios a la sociedad;
DECIMA PRIMERA.- RESERVA LEGAL: La sociedad formar una reserva legal con el diez por ciento (10%) de las
utilidades lquidas de cada ejercicio, hasta completar el cincuenta por ciento (50%) del capital social. En caso de que este
ltimo porcentaje disminuyere por cualquier causa, la sociedad deber seguir apropiando el mismo diez por ciento (10%) de
las utilidades lquidas de los ejercicios siguientes hasta cuando la reserva legal alcance nuevamente el lmite fijado. La
Junta General de Socios podr constituir reservas ocasionales, siempre que tengan una destinacin especfica y estn
debidamente justificadas. Antes de formar cualquier reserva, se harn las apropiaciones necesarias para atender el pago de
impuestos. Hechas las deducciones por este concepto y las reservas que acuerde la Junta General de Socios, incluida la
reserva legal, el remanente de las utilidades lquidas se repartir entre los socios en proporcin a las cuotas que poseen.
DECIMA SEGUNDA: Corte de Cuentas:- Anualmente, el 31 de diciembre, se cortarn las cuentas y se harn el inventario
y el balance generales de fin de ejercicio que, junto con el respectivo estado de prdidas y ganancias, el informe del gerente
y un proyecto de distribucin de utilidades, se presentar por ste a la consideracin de la Junta General de Socios. Para
determinar los resultados definitivos de las operaciones realizadas en el correspondiente ejercicio ser necesario que se
hayan apropiado previamente, de acuerdo con las leyes y con las normas de contabilidad, las partidas necesarias para
atender el deprecio, desvalorizacin y garanta del patrimonio social.
DECIMA TERCERA: CESIN DE CUOTAS: Los socios tendrn derecho a ceder sus cuotas, lo que implicar una reforma
estatutaria y de consiguiente se har por escritura pblica, previa aprobacin de la junta de socios (y autorizacin de la
Superintendencia de Sociedades, si la sociedad va a estar o est sometida a su vigilancia). La escritura ser otorgada por el
representante legal de la compaa, el cedente y el cesionario. El socio que pretenda ceder sus cuotas las ofrecer a los
dems socios por conducto del representante legal de la compaa, quien les dar traslado inmediatamente y por escrito
para que dentro de los siguientes quince (15) das hbiles, manifiesten si tienen inters en adquirirlas, segn el precio, el
plazo y las dems condiciones de la cesin se expresarn en la oferta. Transcurrido este lapso los socios que acepten la
oferta tendrn derecho a tomarlas a prorrata de las cuotas que posean. En caso de que alguno o algunos no las tomen, su
derecho acrecer a los dems, tambin a prorrata. Si los socios interesados en adquirir las cuotas no estuviesen de
acuerdo respecto del precio o plazo; se designarn peritos, para su fijacin, conforme al procedimiento que indique la ley, y
sern obligatorios para las partes.
DECIMA CUARTA.- TERMINO: La sociedad durar por el trmino de cinco (10) aos, contados desde la fecha de esta
escritura y se disolver por las siguientes causales:
b) Por la imposibilidad de desarrollar la empresa social, por la terminacin de la misma o por la extincin de la cosa o cosas
cuya explotacin constituye su objeto;
e) Por decisin de la junta general de socios, adoptada conforme a las reglas dadas para las reformas estatutarias y a las
prescripciones de la ley;
g) Por ocurrencia de prdidas que reduzcan el capital por debajo del cuarenta por ciento (40%), y
PARGRAFO.- La sociedad continuar (salvo estipulacin en contrario) con los herederos del socio difunto en la forma
como lo prescribe la ley.
En los casos previstos en el Cdigo de Comercio, podr evitarse la disolucin de la sociedad adoptando las modificaciones
que sean del caso, segn la causal ocurrida, con observancia de las reglas establecidas para las reformas de estatutos, a
condicin de que el acuerdo se formalice dentro de los seis (6) meses siguientes a la ocurrencia de la causal.
Disuelta la sociedad, se proceder de inmediato a su liquidacin, en la forma indicada en la ley. En consecuencia, no podr
iniciar nuevas operaciones en desarrollo de su objeto y conservar su capacidad jurdica nicamente para los actos
necesarios a la inmediata liquidacin. El nombre de la sociedad (o su razn social, segn el caso), una vez disuelta, se
adicionar con la expresin en liquidacin. Su omisin har incurrir a los encargados de adelantar el proceso liquidatorio
en las responsabilidades establecidas en la ley.
DECIMA QUINTA: - LIQUIDACIN - La liquidacin del patrimonio social se har por un liquidador o por varios liquidadores
nombrados por la junta general de socios. Por cada liquidador se nombrar un suplente. El nombramiento se inscribir en el
registro pblico de comercio. Si la junta no nombra liquidador o liquidadores, la liquidacin la har la persona que figure
inscrita como representante legal de la sociedad en el registro de comercio y ser su suplente quien figure como tal en el
mismo registro. No obstante lo anterior, podr hacerse la liquidacin por los mismos socios, si as lo acuerdan ellos
unnimemente. Quien administre bienes de la sociedad y sea designado liquidador no podr ejercer el cargo sin que
previamente se aprueben las cuentas de su gestin por la junta general de socios. Por tanto, si transcurridos treinta (30)
das hbiles desde la fecha en que se design liquidador, no se hubieren aprobado las mencionadas cuentas, se proceder
a nombrar nuevo liquidador. Los liquidadores debern informar a los acreedores sociales del estado de liquidacin en que
se encuentra la sociedad, una vez disuelta, mediante aviso que se publicar en un peridico que circule regularmente en el
lugar del domicilio social y que se fijar en lugar visible de las oficinas y establecimientos de comercio de la sociedad.
Adems, tendrn los deberes y funciones adicionales que determine la ley. Durante el perodo de liquidacin la junta
general de socios se reunir en las fechas indicadas en los estatutos para las sesiones ordinarias y, as mismo, cuando sea
convocada por los liquidadores (y por el revisor fiscal si lo hubiere). Mientras no se haya cancelado el pasivo externo de la
sociedad, no podr distribuirse suma alguna a los socios, pero podr distribuirse entre ellos la parte de los activos que
exceda el doble del pasivo inventariado y no cancelado al momento de hacerse la distribucin. El pago de las obligaciones
sociales se har observando las disposiciones legales sobre prelacin de crditos. Cuando haya obligaciones condicionales
se har una reserva adecuada en poder de los liquidadores para atender dichas obligaciones si llegaren a hacerse
exigibles, la que se distribuir entre los socios en caso contrario. Pagado el pasivo externo de la sociedad se distribuir el
remanente de los activos sociales entre los socios a prorrata de sus aportes. La distribucin se har constar en acta en que
se exprese el nombre de los socios, el valor de sus correspondientes cuotas y la suma de dinero o los bienes que reciba
cada uno a ttulo de liquidacin.
DECIMA SEXTA: - ARBITRAMENTO- Toda diferencia o controversia relativa a este contrato y a su ejecucin y liquidacin,
se resolver por un tribunal de arbitramento designado por la Cmara de Comercio de Bogot., mediante sorteo entre los
rbitros inscritos en las listas que lleva dicha Cmara. El Tribunal as constituido se sujetar a lo dispuesto por el Decreto
2279 de 1989 y a las dems disposiciones legales que lo modifiquen o adicionen, de acuerdo con las siguientes reglas: a)
El Tribunal estar integrado por tres rbitros; b) La organizacin interna del tribunal se sujetar a las reglas previstas para el
efecto por el centro de arbitraje de la Cmara de Comercio de Bogot.) El Tribunal decidir en derecho, y d) El Tribunal
funcionar en la ciudad de Bogot, D.C. en el centro de arbitraje de la Cmara de Comercio de esta ciudad (10).