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Calculo rc-iva para dependientes

A finales del 2015 salió la resolución sobre el RC IVA y los nuevos aplicativos. Esta
resolución, la 10-0030-15, dice que los formularios 110 se deben llenar desde el 2016 en
el Facilito y que se puede usar el QRquincho para facturas con QR impresas. Todo bien
hasta ahí.También en tal resolución indica que los salarios brutos mayores a 7.000 Bs
deben enviar el Formulario 110 de manera digital para evitar el pago del RC IVA (al
igual que antes con el Da Vinci). El apartado 5 del Art. 6 dice:

En otras palabras, indica que los alcanzados por el RC IVA que tengan totales ganados
superiores a 7.000 Bs. deberán presentar además en digital el Form 110 para hacer valer
sus facturas.Ahí viene la confusión: las personas alcanzadas por el RC IVA no son las
que ganan más de 7000 Bs. Los 7000 Bs es un parámetro simplemente para que
presenten información de manera digital.

¿Cuál es el monto correcto de alcanzados por el RC IVA? En el DS del RC
IVA 21531 se indica con precisión cómo es el cálculo de los alcanzados del RC IVA en
función a salarios mínimos.Los alcanzados del RC IVA no son los sueldos mayores a
7000 Bs. Es necesario reiterar esto, los alcanzados del RC IVA no son los sueldos
mayores a 7000 Bs.Cada año, según el salario mínimo, va cambiando el monto mínimo
de sueldo alcanzado por el RC IVA.

 Por ej. el 2013 quien tenía un total ganado superior a Bs. 5.500 estaba
alcanzado.

 Por ej. el 2014 quien tenía un total ganado superior a Bs. 6.600 estaba
alcanzado.

 Por ej. el 2015 quien tenía un total ganado superior a Bs. 7.590 está alcanzado.
(aquí la calculadora 2015)

El apartado 5 del Art. pagas más. en cambio en el Facilito el formato es zip. Módulo RC IVA por Facilito y por Da Vinci En el software Facilito actualmente está el Form. según RND 10-0030-15. Ya que es un impuesto que surge de un cálculo algo complicado basado en la resta de salarios mínimos. a partir de Septiembre de 2016.Cambio a 3 Salarios y reposición a 4 salarios El 2015 se quiso aumentar este impuesto del RC IVA. O sea.Sin embargo ambos (el Da Vinciy el Facilito.El módulo RC IVA en el Facilito entra en vigencia. se retractaron y a partir del 2016 todo quedó como antes. 110 y todo su proceso.fsi y . 6 dice: . Así se pagaba más impuestos. Formato . módulo agente RC IVA) generan el formato dec. Este formato se usa en el Da vinci para guardar los formularios 110. También se puede usar alternativamente el Da Vinci hasta diciembre de 2016. RC IVA Facilito Dependientes Agentes. pagas menos. aclaración RND 10-0030-15 El 2015 salió la resolución 10-0030-15. si restas más salarios.fsi ya no existe en el Software Facilito. Pero por presión social regresaron a los 4 salarios mínimos.Así que para el 2016 iba a aplicar una resta de 3 salarios en vez de 4. Si restas menos.dec El formato .000 Bs deben enviar el Formulario 110 de manera digital para evitar el pago del RC IVA (al igual que antes con el Da Vinci). En tal resolución indica que los salarios brutos mayores a 7.

En otras palabras. . Hemos resaltado lo más importante del comunicado. pero lo pintado con naranja es una interpretación que no está de acuerdo a la norma. en efecto. además de impreso.000 Bs. deberán presentar. indica que los alcanzados por el RC IVA que tengan totales ganados superiores a 7. Lo subrayado es lo que dice la norma. lo que causa mayor confusión en los lectores. Análisis del comunicado La diferencia sustancial entre alcanzados por el RC IVA (que es en base a 4 SMN) y los obligados a presentar en digital el form. 110 (para aquellos que ganan más de 7000 Bs) se ha volatilizado en este comunicado y al parecer confunden ambos criterios. en digital el Form 110 para hacer valer sus facturas.Ahí viene la confusión: las personas alcanzadas por el RC IVA no son las que ganan más de 7000 Bs.Los 7000 Bs es un parámetro simplemente para que presenten información de manera digital.

que puede incrementar su total ganado hasta estar alcanzados con el RC IVA. Pero aquellas personas alcanzadas que opten por compensar su RC IVA con facturas.Primer párrafo. ¿O sea. si presentan sus form.272 Bs. Esto no tiene nada que ver con los alcanzados por el RC IVA. Solo que si ganan más de . Por otro lado no es obligatorio presentar el formulario 110 para los que ganan más de 7000 Bs. No es delito pagar impuestos. 110. pueden presentar el form. Hacerse retener el RC IVA y que la empresa lo pague luego en el 608. deben hacerlo. solo que aquellos que ganan más de 7000 Bs. sino a la obligación de presentar EN DIGITAL a los que ganan más de 7. 110. 110. Las personas alcanzadas por el RC IVA pueden dejar de presentar su 110. los que ganan menos de 7000 pueden presentar sus formularios 110 de forma manual. Nada más erróneo. Es importante esto porque existen personas que ganan menos de 7000 y presentan facturas para acumular IVA a favor y así a fin de año no ser descontados por una posible prima o bono en la empresa. Entonces cualquier dependiente puede presentar el form. el 2016 es de 8. apartado 5 no se refiere a la obligación o no de presentar el formulario 110 en general. Pero no están obligados a presentar en digital. En consecuencia. 6. los que ganan más de 7000 Bs sí o sí deben presentar sus formularios 110? Al respecto vale aclarar que el art. si es que desean compensar su RC IVA.000 Bs. obligatoriamente. que por ej. de forma digital. para así no ser descontados en las planillas. además. La parte que dice que los dependientes que no superan los 7000 Bs “no están obligados a presentar el señalado formulario” es un error.

Conclusiones Basándonos siempre en la normativa: Para dependientes: Para el dependiente entre 1805 a 7000 Bs de total ganado. Pero la norma no discrimina obligados o no obligados. obligatoriamente. Si se incrementa de pronto sus ingresos en un futuro. No está alcanzado por el RC IVA. Indica que se debe enviar sin movimiento la información de los obligados. También es erróneo lo de “extraer de la planilla tributaria la información de estos dependientes”. solo dice dependientes. Segundo párrafo Ya que el primer párrafo define erróneamente a los obligados. el segundo párrafo hace uso de esa definición errónea de obligados. Puede presentar en físico su form 110 si quiere acumular saldo a favor.7000 (o sea. la norma habla de extraer información de la planilla tributaria. incluso hasta estar alcanzado por el RC IVA. . puede compensar con lo acumulado a favor y no buscar en un futuro facturas para su 110. todos los alcanzados a estas alturas) deben presentar sus 110 en digital. sin discriminar a tales o cuales dependientes. Solo extraer información como lo pide de ciertas columnas de la planilla tributaria.

porque así indica la norma. . Si nadie presenta sus 110 (quieren pagar impuestos o se retrasaron!) se envía la planilla tributaria sin carga de forms. pero si lo hace debe presentar en digital el 110. en consecuencia se considera envío sin movimiento. ya que así lo indica la norma. de total ganado. No está alcanzado por el RC IVA. Para empleadores (aplica a cualquier tipo de entidad. si se ha retenido RC IVA de dependientes. 110. Deben enviar la planilla tributaria de los dependientes a través del Módulo RC IVA Agente del Facilito. Puede presentar su form 110. desde luego. Está alcanzado por el RC IVA. ya que no tienen ni un dependiente. cualquier entidad que tenga dependientes es agente de información): Sin empleados. 110. estatal. debe ser en digital. Pero si presentan sus formularios 110 para acumular saldos positivos. son empleados no alcanzados por el RC IVA. no es necesario declarar sin movimiento. Eso sí. Para dependientes entre 8272 Bs en adelante. Lo debe presentar también en digital si quiere hacer valer su 110. Formulario 608 Solo se declara si hay algo que pagar al SIN. ong. Si hay algunos que quieren presentar su 110 igual se los acepta y ahí ya no se consideraría sin movimiento. Algunos dependientes no alcanzados por el RC IVA pueden tener saldos a favor que se arrastran y esa información por ejemplo va en tales planillas. Sin movimiento significa que se cargan los datos según lo que resulte de la planilla tributaria de los dependientes sin tomar en cuenta la carga de los formularios 110. Puede dejar de pagar su RC IVA presentando facturas en el 110. de total ganado. la planilla tributaria por el módulo RC IVA Facilito. unipersonal… en fin. no newton. o sea. exigir que presenten. además. solo dice que se debe enviar sin movimiento si ningún dependiente presentó su 110. También puede acumular saldo a favor para un futuro. La norma no discrimina a alcanzados u obligados. obviamente. en digital. No pueden aunque quisieran presentar planilla sin movimiento. Enviar planilla por el Módulo RC IVA Facilito. Si los empleados no desean hacerse retener su RC IVA en la planilla tributaria pueden presentar sus form. Con empleados que ganan más de 8272. Si no se retuvo de los empleados por concepto de RC IVA. Se envía. asociación. Como el anterior punto. Con empleados que ganan entre 7000 y 8271. Entonces no es necesario que hagan el reporte en el Módulo RC IVA Facilito.Para dependientes entre 7000 y 8271 Bs. Si tiene 1 empleado ya tiene planilla y debe presentar Con empleados que ganan menos de 7000.

. 8 del DS 21531 que reglamenta el RC IVA: Cómo llenar Formulario 110 profesionales independientes A continuación mostramos la guía de Llenado de Formulario 110 desde su instalación.Citamos el inciso e) del Art.

notas fiscales o documentos equivalentes originales de respaldo de acuerdo a la modalidad de facturación que corresponda en normativa vigente.Pero primero veamos qué dice la normativa RND 10-0030-15 Artículo 8. Los contribuyentes que ejercen profesiones liberales u oficios. deberá ser enviada a la Administración Tributaria a través de la Oficina Virtual dentro del plazo de vencimiento del Impuesto sobre las Utilidades de las Empresas (IUE) para personas que ejercen profesiones liberales u oficios a partir de la gestión fiscal 2016.- I. Calcular RC IVA 2016 con planilla tributaria . para efectos de imputar como pago a cuenta del IUE la alícuota del IVA contenida en facturas. con las excepciones reconocidas por la Administración Tributaria mediante normativa reglamentaria.3 a través del Módulo Formulario Electrónico F-110 v.3 serán válidas siempre que hayan sido emitidas dentro de la gestión fiscal que se declara. debiendo custodiar el mismo por el término de prescripción establecido en la Ley Nº 2492 adjunto a las facturas. Las facturas consignadas en el Formulario F-110 v. (Contribuyentes IUE – profesiones liberales u oficios). II.3 FACILITO. III. deberán llenar el Formulario F-110 v. La información generada en el Módulo Formulario Electrónico F-110 v. debiendo estar emitidas a nombre del contribuyente que ejerce profesiones liberales u oficios.3 FACILITO. notas fiscales o documentos equivalentes.

para fines del RC IVA.500 estaba alcanzado. tengo sueldo neto de 7220. 5. el 2014 quien tenía un total ganado superior a Bs. Entonces si tengo un total ganado de 8272. El total ganado suma el haber básico. bonos y otros.600 estaba alcanzado. (aquí la calculadora 2015)  Para el 2016. 6. Los alcanzados son lo que ganan más de 4 salarios mínimos nacionales.590 está alcanzado. Pero se emitió el DS 2620 que dejó todo como antes.  Por ej. A continuación puedes calcular tu RC IVA según tu total ganado. Más adelante veremos en el excel estas diferencias. Los sueldos alcanzados Cada año va cambiando el monto mínimo de sueldo alcanzado por el RC IVA. O sea. Sin embargo el sueldo neto. el cálculo del RC IVA sigue como siempre. . El 2016 el salario mínimo es 1805.63 lo que significa que estoy alcanzado por el RC IVA.71%. le resto el 12. el 2013 quien tenía un total ganado superior a Bs. 7. según el salario mínimo:  Por ej. quien tenga un total ganado superior a 8270 está alcanzado. Sueldos alcanzados por el RC IVA para el 2016 Actualmente la persona que está alcanzada es aquella que tiene un total ganado mayor a 8272. multiplicado por 4 es igual a 7220. es el total ganado menos las AFPs.Actualización A partir de enero de 2016 la forma de cálculo RC IVA iba a cambiar. ¿De qué monto empezar a calcular RC IVA? Es diferente el total ganado del sueldo neto.  Por ej. neto de AFPs. Cómo calcular el RC IVA 2016 Te presentamos una herramienta online para calcular RC IVA 2016. el 2015 quien tiene un total ganado superior a Bs.

ya que entra en vigencia recién el Salario Mínimo Nacional del 2016 de Bs 1805. CONCEPTO CLAVE El ser dependiente corresponde a la persona natural que trabaja en relación a un empleador. . El DS de incremento salarial se lanza el 1ro de Mayo de cada año.A partir de mayo de 2016 se modifican los mínimos alcanzados. entre otros. quien. a su vez. por su sueldo o por alquilar su casa. ¿QUIÉNES PAGAN? Todas las personas naturales y sucesiones indivisas que obtengan ingresos por concepto de salarios. por ejemplo. viáticos. Todos los empleados del sector público o privado a través del agente de retención (empleador). intereses de depósitos en cajas de ahorro a plazo fijo y cuenta corriente. RC-IVA Régimen Complementario del Impuesto al Valor Agregado (RC-IVA El RC IVA es el Régimen Complementario al Impuesto al Valor Agregado que se aplica exclusivamente a las personas naturales por su trabajo o por las inversiones de capital que haya realizado. Mientras no sepamos el incremento no podemos saber desde qué monto en sueldos están alcanzados por el RC IVA. realiza las cotizaciones al Seguro Social Obligatorio (Caja de Salud y AFP). alquileres y anticréticos.

. 604 para retenciones.Form. sólo en los meses que exista impuesto retenido.Formulario 610. 608 RC-IVA Agentes de Retención. de acuerdo al vencimiento. ¿CUÁNDO SE DEBE PAGAR? . . del 1° al 20 del mes siguiente al trimestre declarado.Formulario 608. . ¿QUÉ FORMULARIOS SE DEBEN UTILIZAR? .Form.Formulario 604. .Form. . cada trimestre. según el último digito del NIT. 610 RC-IVA Contribuyente Directo.¿CÚAL ES LA ALÍCUOTA? 13% sobre el monto total de ingresos percibidos.