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CONTABILIDAD BASICA

LA CONTABILIDAD es una tcnica auxiliar de la Economa, cuya finalidad es


apoyar los procesos en la Administracin de una empresa de manera de aportarle
eficiencia. La informacin que entrega sirve a los Ejecutivos para orientar la Toma
de Decisiones con respecto al futuro de la organizacin.
Es el arte de registrar, clasificar y sintetizar en forma significativa expresndolos
en dinero los actos y las operaciones que tengan aunque sea parcialmente
caractersticas financieras y de interpretar sus resultados.

LAS CUENTAS
Es una agrupacin sistemtica de los cargos y abonos relacionados a una persona
o situacin de la misma naturaleza, que se registran bajo un encabezamiento o
ttulo que los identifica.
Ejemplo:
Ingresos y salidas de dinero en efectivo, se registrar en la cuenta llamada Caja.
Los dineros que estn depositados en el Banco, se registrarn en Cuenta Banco.

Tipos de Cuentas
Los activos y los pasivos son elementos claves de la contabilidad de una
empresa, ya que es a partir de los que se elaboran los balances o informes sobre la
situacin patrimonial de la organizacin.

Qu es el activo?
El activo es el conjunto de bienes, derechos y otros recursos de que dispone una
empresa, ya sean tangibles o intangibles, de los que es probable que la empresa
obtenga beneficios econmicos en el futuro.

Qu es el pasivo?
El pasivo son las deudas que la empresa posee, se recogen las obligaciones y
representa lo que se debe a terceros: pagos a bancos, salarios, proveedores,
impuestos...

SISTEMA CONTABLE
Debe utilizar los Libros o Registros Contables exigidos por el Cdigo en su artculo 25, que
dice:

Todo comerciante est obligado a llevar, para su contabilidad y correspondencia:


1.- Libro diario
2.- Libro mayor
3.- Libro de balances
Para que tengan validez legal, estos libros deben estar timbrados por el Servicio de
Impuestos Internos.

1.- LIBRO DIARIO


Consta de dos columnas bsicas: DEBE y HABER, las que al sumarlas, siempre
debern totalizar iguales, respondiendo al principio contable de la PARTIDA DOBLE.
Las anotaciones que se registran en ste, se llaman ASIENTOS o PARTIDAS
CONTABLES.

EL DEBE Y EL HABER
Necesariamente todas y cada una de las cuentas y en cualquier sistema de
contabilidad estn conformadas por dos partes o por dos columnas, una titulada
Debe que se expone al lado izquierdo y la otra titulada Haber expuesta al lado
derecho.

Tanto el Debe como el Haber genricamente nos sirven para registrar en unidades
monetarias las transacciones de una empresa a una determinada fecha. Sin
embargo; debemos efectuar una muy marcada distincin entre ambas columnas,
razn por la cual diremos:

El Debe tiene por finalidad, registrar en trminos de moneda todas aquellas


transacciones que representen algo que una empresa o una cuenta recibe o
ingresa.

El Haber tiene por finalidad, registrar en trminos de moneda todas


aquellas transacciones que representen algo que una empresa o una cuenta
entrega o sale.

Esquema Libro Diario


FECHA DETALLE DEBE HABER

SALDO SEGN LIBRO


2.- LIBRO MAYOR
Las transacciones registradas en el Libro Diario, se traspasan al Libro Mayor. Este
libro se representa por una T. Esquemtica por cada cuenta con su Debe y Haber.
Su funcin es agrupar la informacin y sintetizarla, de manera de proporcionar los
datos necesarios para la confeccin del Balance.

NOMBRE DE LA
CUENTA
DEBE HABER

SUMA TOTAL AMBAS


COLUMNAS
SALDO

SALDOS
Saldo es el resultado de cantidades que se suman y/o restan. Si las cantidades
positivas son mayores que las negativas hablaremos de un saldo positivo, en
cambio si las cantidades positivas son menores que las negativas hablaremos de
saldo negativo. Dicho esto, trasladamos las cantidades positivas a la parte
izquierda del libro mayor (que llamamos debe) y las negativas a la parte derecha
del libro mayor (que llamamos haber). Por tanto si la suma de cantidades del
debe es superior al haber hablaremos de saldo deudor, mientras que si la suma
de cantidades del haber es superior al debe hablaremos de saldo acreedor.
3.- LIBRO DE BALANCES

Es un Estado Contable final, que muestra a una fecha determinada la situacin


econmica y financiera de una empresa. Se confecciona al 31 de Diciembre de cada
ao.

Situacin econmica: a la capacidad que tiene la empresa de generar


utilidades.
Situacin financiera: entendiendo la capacidad de la empresa para cancelar
sus deudas oportunamente.

Consta de ocho columnas:

a) Las primeras cuatro, valorizadas, corresponden al Balance de


Comprobacin y de Saldos (dbitos, crditos, saldo deudor y acreedor).

b) Las dos siguientes columnas, corresponden al Inventario, son: ACTIVO y PASIVO.


c) Las dos ltimas columnas, corresponden a RESULTADOS: PRDIDAS o
GANANCIAS.
BALANCE DE COMPROBACION Y SALDO ( 8 COLUMNAS)
PRACTICA: SISTEMA CONTABLE
Confeccionar Libro diario, Libro mayor y balance 4 columnas.

1.- El 01-09-2016 la Empresa ABC realiza su Iniciacin de Actividades Su Estado


inicial es el siguiente:
Caja $ 800.000
Banco $ 15.000.000
Mercaderas $ 1.800.000
Muebles $ 3.000.000
Camioneta $ 3.600.000

TRANSACCIONES:

2.- El 05-09-2016 se vende Mercadera con Cuentas x Cobrar por un valor de


$450.000.-

3.- El 16-09-2016 se paga arriendo de Oficina de Administracin por un valor de


$300.000.-

4.- El 21-09-2016se compra Mercadera a Juan Muoz por un valor de $540.000

5.- El 23-09-2016 se venden mercaderas a la Empresa La Italiana por $ 433.000.


Canceladas el 50% al contado y el otro 50% con Cheque.

6.- El 28-09-2016 se compra un Librero por un valor de $350.000 cancelado con


cheque.

7.- El 29-09-2016 se solicita un Crdito Bancario para nuevos negocios por un


monto de $5.000.000 como se trata del banco del que somos clientes, el prstamo
ser depositado directamente en la Cuenta Corriente.
LIBRO DIARIO

SEPTIEMBRE 2016
FECHA CUENTAS DEBE HABER
CAJA $ 800.000
$
BANCO
15.000.000
MERCADERIA $ 1.800.000
01/09/2016
MUEBLES $ 3.000.000
VEHICULOS $ 3.600.000
$
CAPITAL
24.200.000
CUENTAS X COBRAR $ 450.000
05/09/2016
MERCADERIA $ 450.000
ARRIENDO $ 300.000
16/09/2016
CAJA $ 300.000
MERCADERIA $ 540.000
21/09/2016
CAJA $ 540.000
CAJA $ 216.500
23/09/2016 BANCO $ 216.500
MERCADERIA $ 433.000
MUEBLE $ 350.000
28/09/2016
BANCO $ 350.000
BANCO $ 5.000.000
29/09/2016
PRESTAMO $ 5.000.000
$ $
TOTALES
31.273.000 31.273.000
LIBRO MAYOR

CAJA BANCO
DEBE HABER DEBE HABER
$ 800.000 $ 300.000 $ 15.000.000 $ 350.000
$ 216.500 $ 540.000 $ 216.500
$ 1.016.500 $ 840.000 $ 5.000.000
$ 176.500 DEUDOR $ 20.216.500 $ 350.000
$ 19.866.500 DEUDOR

MERCADERIA MUEBLES
DEBE HABER DEBE HABER
$ 1.800.000 $ 450.000 $ 3.000.000
$ 540.000 $ 433.000 $ 350.000
$ 2.340.000 $ 883.000 $ 3.350.000 $0
$ 1.457.000 DEUDOR $ 3.350.000 DEUDOR

VEHICULOS CAPITAL
DEBE HABER DEBE HABER
$ 3.600.000 $ 24.200.000

$ 3.600.000 $0 $0 $ 24.200.000
$ 3.600.000 DEUDOR ACREEDOR $ 24.200.000

CUENTAS POR COBRAR ARRIENDO


DEBE HABER DEBE HABER
$ 450.000 $ 300.000

$ 450.000 $0 $ 300.000 $0
$ 450.000 DEUDOR $ 300.000 DEUDOR
PRESTAMO
DEBE HABER
$ 5.000.000

$0 $ 5.000.000
ACREEDOR $ 5.000.000

BALANCE GENERAL

CUENTAS DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR


CAJA $ 1.016.500 $ 840.000 $ 176.500 $0
BANCO $ 20.216.500 $ 350.000 $ 19.866.500 $0
MERCADERIA $ 2.340.000 $ 883.000 $ 1.457.000 $0
MUEBLES $ 3.350.000 $0 $ 3.350.000 $0
VEHICULOS $ 3.600.000 $0 $ 3.600.000 $0
CAPITAL $0 $ 24.200.000 $0 $ 24.200.000
CUENTAS X
COBRAR $ 450.000 $0 $ 450.000 $0
ARRIENDO $ 300.000 $0 $ 300.000 $0
PRESTAMO $0 $ 5.000.000 $0 $ 5.000.000
$ $ $ $
TOTALES 31.273.000 31.273.000 29.200.000 29.200.000
PRACTICA: SISTEMA CONTABLE
Confeccionar Libro diario, Libro mayor y balance 4 columnas.

1.- Al 02-01-2017 la Empresa ASD Ltda. Presenta la siguiente situacin Contable


como inicio de actividades:
Caja $ 800.000
Banco $ 1.500.000
Mercaderas $ 605.200
Muebles $ 650.000
Vehculo $ 4.500.000
Documentos x Cobrar $ 450.000
Insumos $250.000

TRANSACCIONES:

2.- El 04-01-2017 se vende Mercadera con Letras x Cobrar por un valor de


$200.000.-

3.- El 10-01-2017 se solicita un Prstamo Bancario por $3.000.000. Se abona a la


Cta. Corriente.-

4.- El 19-01-2017 se compra Mercadera por $ 900.000. Se cancela con Cheque.-

5.- El 24--01-2017 se pagan Remuneraciones por $ 1.200.000 con cheque.-

6.- El 26-01-2017 se vende Mercadera por un valor de $800.000. Cliente cancela al


Contado.-

7.- El 30-01-2017 se Pagan Boletas de Agua y Luz al contado por un monto total de
$100.000
LIBRO DIARIO

ENERO 2017
FECHA CUENTAS DEBE HABER
CAJA $ 800.000
BANCO $ 1.500.000
MERCADERIA $ 605.200
MUEBLES $ 650.000
02/01/2017
VEHICULOS $ 4.500.000
DOCTOS X COBRAR $ 450.000
INSUMOS $ 250.000
CAPITAL $ 8.755.200
LETRAS X COBRAR $ 200.000
04/01/2017
MERCADERIA $ 200.000
BANCO $ 3.000.000
10/01/2017
PRESTAMO $ 3.000.000
MERCADERIA $ 900.000
19/01/2017
BANCO $ 900.000
REMUNERACIONES $ 1.200.000
24/01/2017
BANCO $ 1.200.000
CAJA $ 800.000
26/01/2017
MERCADERIA $ 800.000
GASTOS GENERALES $ 100.000
30/01/2017
CAJA $ 100.000
$ $
TOTALES
14.955.200 14.955.200
LIBRO MAYOR

CAJA BANCO
DEBE HABER DEBE HABER
$ 800.000 $ 100.000 $ 1.500.000 $ 900.000
$ 800.000 $ 3.000.000 $ 1.200.000
$ 1.600.000 $ 100.000
$ 1.500.000 DEUDOR $ 4.500.000 $ 2.100.000
$ 2.400.000 DEUDOR

MERCADERIA MUEBLES
DEBE HABER DEBE HABER
$ 605.200 $ 200.000 $ 650.000
$ 900.000 $ 800.000
$ 1.505.200 $ 1.000.000 $ 650.000 $0
$ 505.200 DEUDOR $ 650.000 DEUDOR

VEHICULOS CAPITAL
DEBE HABER DEBE HABER
$ 4.500.000 $ 8.755.200

$ 4.500.000 $0 $0 $ 8.755.200
$ 4.500.000 DEUDOR ACREEDOR $ 8.755.200

DOCTOS POR COBRAR INSUMOS


DEBE HABER DEBE HABER
$ 450.000 $ 250.000

$ 450.000 $0 $ 250.000 $0
$ 450.000 DEUDOR $ 250.000 DEUDOR
PRESTAMO LETRAS POR COBRAR
DEBE HABER DEBE HABER
$ 3.000.000 $ 200.000

$0 $ 3.000.000 $ 200.000 $0
ACREEDOR $ 3.000.000 $ 200.000 DEUDOR

REMUNERACIONES GASTOS GENERALES


DEBE HABER DEBE HABER
$ 1.200.000 $ 100.000

$ 1.200.000 $0 $ 100.000 $0
$ 1.200.000 DEUDOR $ 100.000 DEUDOR

BALANCE GENERAL

CUENTAS DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR


CAJA $ 1.600.000 $ 100.000 $ 1.500.000 $0
BANCO $ 4.500.000 $ 2.100.000 $ 2.400.000 $0
MERCADERIA $ 1.505.200 $ 1.000.000 $ 505.200 $0
MUEBLES $ 650.000 $0 $ 650.000 $0
VEHICULOS $ 4.500.000 $0 $ 4.500.000 $0
DOCTOS X COBRAR $ 450.000 $0 $ 450.000 $0
INSUMOS $ 250.000 $0 $ 250.000 $0
CAPITAL $0 $ 8.755.200 $0 $ 8.755.200
LETRAS X COBRAR $ 200.000 $0 $ 200.000 $0
PRESTAMO $0 $ 3.000.000 $0 $ 3.000.000
REMUNERACIONES $ 1.200.000 $0 $ 1.200.000 $0
GASTOS GENERALES $ 100.000 $0 $ 100.000 $0
$ $ $
TOTALES 14.955.200 14.955.200 $ 11.755.200 11.755.200
PRACTICA: SISTEMA CONTABLE
Confeccionar Libro diario, Libro mayor y balance 4 columnas.

2 de diciembre de 2016.- Almacenes "Rosita" tiene por propietario al Sr. Blanco y


da inicio a sus actividades con lo siguiente:

Efectivo $ 15.740.000
Muebles valuados en $ 10.360.000
Cuenta Corriente $20.000.000
Vehculos $13.000.000
Instalaciones $45.000.000
Mercaderas $30.000.000

4 de diciembre de 2016.- Se compran mercaderas por $ 30.900.000 a


Comercializadora "Mundo", cancelndose el 20 % al contado y por el saldo se
suscriben dos letras de cambio a 10 y 20 das plazo respectivamente y de igual
valor.

6 de diciembre de 2016.- Los gastos efectuados por la empresa destinados a


obtener su personalidad jurdica ascienden a $ 2.450.000. Importe pagado en
efectivo.

8 de diciembre de 2016.- La empresa adquiere un prstamo del Banco de Crdito


por $ 30.000.000 depositado en su cuenta corriente.

12 de diciembre de 2016.- Rosa Prez, cliente de la empresa, deposita


directamente en cuenta corriente del Banco $ 15.000.000 a cuenta de compra de
mercaderas.

13 de diciembre de 2016.- Se venden mercaderas por $ 29.300.000 a empresa


"Lucas", cobrndose el 30 % en efectivo y por el saldo con un cheque.
14 de diciembre de 2016.- Mediante cheque, la empresa cancela su primera letra
de cambio suscrita el 4 de diciembre.

16 de diciembre de 2016.- La empresa adquiere para su uso equipos de


computacin en $ 5.200.000 de Importadora "Electro", cancelndose el 40 % con
cheque y el saldo en efectivo.

18 de diciembre de 2016.- La empresa entrega $ 7.500.000 a Casa "Sol Radiante"


por compra de mercaderas.

24 de diciembre de 2016.- Mediante cheque, la empresa cancela su segunda letra


de cambio suscrita el 4 de diciembre.

30 de diciembre de 2016.- La empresa efecta los siguientes pagos:

$ 424.000 con cheque por concepto de agua potable


$ 240.000 con cheque por concento de luz
$ 853.000 en efectivo por concepto de arriendo.

31 de diciembre de 2016.- La empresa procede a realizar pago mensual a 3


trabajadores en efectivo por un monto de $360.000 cada uno.

LIBRO DIARIO

FECHA CUENTAS DEBE HABER


CAJA $ 15.740.000
MUEBLES $ 10.360.000
BANCO $ 20.000.000
02-12-2016 VEHICULOS $ 13.000.000
INSTALACIONES $ 45.000.000
MERCADERIA $ 30.000.000
CAPITAL $ 134.100.000
MERCADERIA $ 30.900.000
04-12-2016 CAJA $ 6.180.000
LETRAS POR PAGAR $ 24.720.000
GASTOS GENERALES $ 2.450.000
06-12-2016
CAJA $ 2.450.000
BANCO $ 30.000.000
08-12-2016
PRESTAMO $ 30.000.000
BANCO $ 15.000.000
12-12-2016
MERCADERIA $ 15.000.000
CAJA $ 8.790.000
13-12-2016 BANCO $ 20.510.000
MERCADERIA $ 29.300.000
LETRAS POR PAGAR $ 12.360.000
14-12-2016
BANCO $ 12.360.000
EQUIPOS $ 5.200.000
16-12-2016 BANCO $ 2.080.000
CAJA $ 3.120.000
MERCADERIA $ 7.500.000
18-12-2016
CAJA $7.500.000
LETRAS POR PAGAR $ 12.360.000
24-12-2016
BANCO $ 12.360.000
GASTOS GENERALES $ 1.517.000
30-12-2016 BANCO $ 664.000
CAJA $ 853.000
REMUNERACIONES $ 1.080.000
31-12-2016
CAJA $ 1.080.000
TOTALES $ 281.767.000 $ 281.767.000

LIBRO MAYOR

CAJA MUEBLES
DEBE HABER DEBE HABER
$ 15.740.000 $ 6.180.000 $ 10.360.000
$ 8.790.000 $ 2.450.000 $ 10.360.000 $0
$ 3.120.000 $ 10.360.000 DEUDOR
$ 7.500.000
$ 853.000
$ 1.080.000 VEHICULOS
$ 24.530.000 $ 21.183.000 DEBE HABER
$ 3.347.000 DEUDOR $ 13.000.000
$ 13.000.000 $0
$ 13.000.000 DEUDOR
BANCO
DEBE HABER
$ 20.000.000 $ 12.360.000 INSTALACIONES
$ 30.000.000 $ 2.080.000 DEBE HABER
$ 15.000.000 $ 12.360.000 $ 45.000.000
$ 20.510.000 $ 664.000 $ 45.000.000 $0
$ 45.000.000 DEUDOR

$ 85.510.000 $ 27.464.000
$ 58.046.000 DEUDOR CAPITAL
DEBE HABER
$ 134.100.000
MERCADERIA $ 0 $ 134.100.000
DEBE HABER $ 134.100.000 ACREEDOR
$ 30.000.000 $ 15.000.000
$ 30.900.000 $ 29.300.000
$ 7.500.000 PRESTAMOS
$ 68.400.000 $ 44.300.000 DEBE HABER
$ 24.100.000 DEUDOR $ 30.000.000
$ 0 $ 30.000.000
$ 30.000.000 ACREEDOR

GASTOS GENERALES LETRAS POR PAGAR


DEBE HABER DEBE HABER
$ 2.450.000 $ 12.360.000 $ 24.720.000
$ 1.517.000 $ 12.360.000
$ 3.967.000 $0 $ 24.720.000 $ 24.720.000
$ 3.967.000 DEUDOR $ 0 SALDADA

EQUIPOS
DEBE HABER REMUNERACIONES
$ 5.200.000 DEBE HABER
$ 5.200.000 $0 $ 1.080.000
$ 5.200.000 DEUDOR $ 1.080.000 $0
$ 1.080.000 DEUDOR

BALANCE GENERAL

CUENTAS DEBE HABER DEUDOR ACREDDOR


CAJA $ 24.530.000 $ 21.183.000 $ 3.347.000
MUEBLES $ 10.360.000 $0 $ 10.360.000
BANCO $ 85.510.000 $ 27.464.000 $ 58.046.000
VEHICULOS $ 13.000.000 $0 $ 13.000.000
INSTALACIONES $ 45.000.000 $0 $ 45.000.000
CAPITAL $0 $ 134.100.000 $ 134.100.000
MERCADERIA $ 68.400.000 $ 44.300.000 $ 24.100.000
GASTOS GENERALES $ 3.967.000 $0 $ 3.967.000
LETRAS POR PAGAR $ 24.720.000 $ 24.720.000 $0 $0
EQUIPOS $ 5.200.000 $0 $ 5.200.000
PRESTAMO $0 $ 30.000.000 $ 30.000.000
REMUNERACIONES $ 1.080.000 $0 $ 1.080.000
TOTAL $ 281.767.000 $ 281.767.000 $ 164.100.000 $ 164.100.000

PRACTICA: SISTEMA CONTABLE


Confeccionar Libro diario, Libro mayor y balance 4 columnas.

3 de abril de 2017.- Empresa Domnguez S.A da inicio a sus actividades con lo


siguiente:
Efectivo $ 30.000.000
Cuenta Corriente $25.350.960
Mobiliario de oficina
Escritorios $1.600.000
Sillas $580.000
Estantes $475.500
Archivadores $253.120
Vehculos $8.560.000
Equipos Computacionales $.2.650.000
Mercaderas $28.680.520
Letras por cobrar $23.550.000

7 de abril de 2017.- Se venden mercaderas por $ 8.000.500, 35 % al contado,


18% con cheque y por el saldo se suscribe una letra de cambio a 10 das.

10 de abril de 2017.- Se vende parte del mobiliario de la empresa por renovacin


por un monto de $890.000, se paga va transferencia electrnica a la cuenta
corriente de la empresa.

12 de abril de 2017.- Se renueva mobiliario (Escritorios $630.000 / Sillas


$120.000 /Archivador $140.000) pagados 60% efectivo y el resto con cheque.

14 de abril de 2017.- La empresa adquiere un prstamo del Banco por $


18.300.000 depositado que es entregado en efectivo.

17 de abril de 2017.- Mediante cheque, se cancela letra de cambio suscrita el 7 de


abril.

21 de abril de 2017.- La empresa paga $ 1.520.000 por asesoras legales con


cheque

24 de abril de 2017.- La empresa cancela arriendo de oficinas en efectivo por un


valor de $650.000.
26 de abril de 2017.- La empresa efecta los siguientes pagos con cheque:

$ 52.360 agua potable


$ 68.750 luz
$ 49.990 telefona e internet

28 de abril de 2017.- La empresa procede a realizar pago mensual a 4 trabajadores


de terreno en efectivo por un monto de $420.000 mensual cada uno.

LIBRO DIARIO

FECHA CUENTAS DEBE HABER


03-04-2017 CAJA $ 30.000.000
BANCO $ 25.350.960
MUEBLES $ 2.908.620
VEHICULOS $ 8.560.000
EQUIPOS $ 2.650.000
MERCADERIA $ 28.680.520
LETRAS POR COBRAR $ 23.550.000
CAPITAL $ 121.700.100
CAJA $ 2.800.175
BANCO $ 1.440.090
07-04-2017
LETRAS POR COBRAR $ 3.760.235
MERCADERIA $ 8.000.500
BANCO $ 890.000
10-04-2017
MUEBLES $ 890.000
MUEBLES $ 890.000
12-04-2017 CAJA $ 534.000
BANCO $ 356.000
CAJA $ 18.300.000
14-04-2017
PRESTAMO $ 18.300.000
BANCO $ 3.760.235
17-04-2017
LETRAS POR COBRAR $ 3.760.235
GASTOS GENERALES $ 1.520.000
21-04-2017
BANCO $ 1.520.000
GASTOS GENERALES $ 650.000
24-04-2017
CAJA $ 650.000
GASTOS GENERALES $ 171.100
26-04-2017
BANCO 171100
REMUNERACIONES $ 1.680.000
28-04-2017
CAJA $ 1.680.000
TOTALES $ 157.561.935 $ 157.561.935

LIBRO MAYOR

CAJA MUEBLES
DEBE HABER DEBE HABER
$ 30.000.000 $ 534.000 $ 2.908.620 $ 890.000
$ 2.800.175 $ 650.000 $ 890.000
$ 18.300.000 $ 1.680.000 $ 3.798.620 $ 890.000
$ 51.100.175 $ 2.864.000 $ 2.908.620 DEUDOR
$ 48.236.175 DEUDOR
VEHICULOS
BANCO DEBE HABER
DEBE HABER $ 8.560.000
$ 25.350.960 $ 356.000 $ 8.560.000 $0
$ 1.440.090 $ 1.520.000 $ 8.560.000 DEUDOR
$ 890.000 $ 171.100
$ 3.760.235
$ 31.441.285 $ 2.047.100 CAPITAL
$ 29.394.185 DEUDOR DEBE HABER
$ 121.700.100
$ 0 $ 121.700.100
MERCADERIA $ 121.700.100 ACREEDOR
DEBE HABER
$ 28.680.520 $ 8.000.500
$ 28.680.520 $ 8.000.500 LETRAS POR COBRAR
$ 20.680.020 DEUDOR DEBE HABER
$ 23.550.000 $ 3.760.235
$ 3.760.235
GASTOS GENERALES $ 27.310.235 $ 3.760.235
DEBE HABER $ 23.550.000 SALDADA
$ 1.520.000
$ 650.000
$ 171.100
$ 2.341.100 $0
$ 2.341.100 DEUDOR

EQUIPOS PRESTAMOS
DEBE HABER DEBE HABER
$ 2.650.000 $ 18.300.000
$ 2.650.000 $0 $ 0 $ 18.300.000
$ 2.650.000 DEUDOR $ 18.300.000 ACREEDOR

REMUNERACIONES
DEBE HABER
$ 1.680.000
$ 1.680.000 $0
$ 1.680.000 DEUDOR

BALANCE GENERAL

CUENTAS DEBE HABER DEUDOR ACREDDOR


CAJA $ 51.100.175 $ 2.864.000 $ 48.236.175
MUEBLES $ 3.798.620 $ 890.000 $ 2.908.620
BANCO $ 31.441.285 $ 2.047.100 $ 29.394.185
VEHICULOS $ 8.560.000 $0 $ 8.560.000
CAPITAL $0 $ 121.700.100 $ 121.700.100
MERCADERIA $ 28.680.520 $ 8.000.500 $ 20.680.020
GASTOS GENERALES $ 2.341.100 $0 $ 2.341.100
LETRAS POR COBRAR $ 27.310.235 $ 3.760.235 $ 23.550.000 $0
EQUIPOS $ 2.650.000 $0 $ 2.650.000
PRESTAMO $0 $ 18.300.000 $ 18.300.000
REMUNERACIONES $ 1.680.000 $0 $ 1.680.000
TOTAL $ 157.561.935 $ 157.561.935 $ 140.000.100 $ 140.000.100

PRACTICA: SISTEMA CONTABLE


Confeccionar Libro diario, Libro mayor y balance 4 columnas.

El seor Luis Prez solicita que opere sus libros Diario, Mayor y Balance de la
empresa denominada Mundialito, del mes de abril de 2017, para lo cual le
presenta la siguiente informacin:

Caja $3.690.000
Bancos $26.960.000
Clientes $18.000.000
Mercadera $26.369.500
Mobiliario $14.560.000
Vehculos $7.800.000
Equipos $1.250.000

Da 6: Cliente Sr. Lucas Snchez paga su deuda de $6.000.000 en efectivo.

Da 10: Venta de mercaderas con cheque por $1.450.000 a la seora Andrea Prez
segn factura No. 4546.

Da 14. Se realiza anticipo a los 4 trabajados de la empresa en efectivo por el 35%


de sueldo mensual que equivale a $458.500.

Da 18. Venta de mercaderas por $5.600.000; 19% al contado, 25% cheque y el


resto a crdito, segn factura No. 4547

Da 20. Se deposita el 50% de los ingresos en efectivo desde el da 6 al da 20, en


la cuenta del banco.

Da 23. Compra de una estantera de metal para uso del negocio por $89.600
segn factura No. 121 de comercial Atlantis.
Da 26. La empresa efecta los siguientes pagos:

$ 48.560 agua potable en efectivo


$ 125.690 luz en efectivo
$ 58.990 telefona e internet con cheque
$75.000 publicidad con cheque

Da 28. La empresa procede a realizar pago mensual a los 4 trabajadores con


cheque.
LIBRO DIARIO

FECHA CUENTAS DEBE HABER


CAJA $ 3.690.000
BANCO $ 26.960.000
CLIENTES $ 18.000.000
MERCADERIA $ 26.369.500
01-04-2017
MUEBLES $ 14.560.000
VEHICULOS $ 7.800.000
EQUIPOS $ 1.250.000
CAPITAL $ 98.629.500
CAJA $ 6.000.000
06-04-2017
CLIENTES $ 6.000.000
BANCO $ 1.450.000
10-04-2017
MERCADERIA $ 1.450.000
ANTICIPOS $ 641.900
14-04-2017
CAJA $ 641.900
CAJA $ 1.064.000
BANCO $ 1.400.000
18-04-2017
DEUDORES $ 3.136.000
MERCADERIA $ 5.600.000
BANCO $ 3.532.000
20-04-2017
CAJA $ 3.532.000
MUEBLES $ 89.600
23-04-2017
CAJA $ 89.600
GASTOS GENERALES $ 308.240
26-04-2017 CAJA $ 174.250
BANCO $ 133.990
REMUNERACIONES $ 1.192.100
28-04-2017
BANCO $ 1.192.100
TOTALES $ 117.443.340 $ 117.443.340
LIBRO MAYOR

CAJA MUEBLES
DEBE HABER DEBE HABER
$ 3.690.000 $ 641.900 $ 14.560.000
$ 6.000.000 $ 3.532.000 $ 89.600
$ 1.064.000 $ 89.600 $ 14.649.600 $0
$ 174.250 $ 14.649.600 DEUDOR
$ 10.754.000 $ 4.437.750
$ 6.316.250 DEUDOR
VEHICULOS
DEBE HABER
BANCO $ 7.800.000
DEBE HABER $ 7.800.000 $0
$ 26.960.000 $ 133.990 $ 7.800.000 DEUDOR
$ 1.450.000 $ 1.192.100
$ 1.400.000
$ 3.532.000 CAPITAL
$ 33.342.000 $ 1.326.090 DEBE HABER
$ 32.015.910 DEUDOR $ 98.629.500
$ 0 $ 98.629.500
$ 98.629.500 ACREEDOR
CLIENTES
DEBE HABER
$ 18.000.000 $ 6.000.000 ANTICIPOS
$ 18.000.000 $ 6.000.000 DEBE HABER
$ 12.000.000 DEUDOR $ 641.900
$ 641.900 $0
$ 641.900 DEUDOR
MERCADERIA
DEBE HABER
$ 26.369.500 $ 1.450.000
$ 5.600.000
$ 26.369.500 $ 7.050.000
$ 19.319.500 DEUDOR
EQUIPOS DEUDORES
DEBE HABER DEBE HABER
$ 1.250.000 $ 3.136.000
$ 1.250.000 $0 $ 3.136.000 $0
$ 1.250.000 DEUDOR $ 3.136.000 DEUDOR

GASTOS GENERALES REMUNERACIONES


DEBE HABER DEBE HABER
$ 308.240 $ 1.192.100
$ 308.240 $0 $ 1.192.100 $0
$ 308.240 DEUDOR $ 1.192.100 DEUDOR

BALANCE GENERAL
CUENTAS DEBE HABER DEUDOR ACREDDOR
CAJA $ 10.754.000 $ 4.437.750 $ 6.316.250
MUEBLES $ 14.649.600 $0 $ 14.649.600
BANCO $ 33.342.000 $ 1.326.090 $ 32.015.910
VEHICULOS $ 7.800.000 $0 $ 7.800.000
CAPITAL $0 $ 98.629.500 $ 98.629.500
CLIENTES $ 18.000.000 $ 6.000.000 $ 12.000.000
ANTICIPO $ 641.900 $0 $ 641.900
MERCADERIA $ 26.369.500 $ 7.050.000 $ 19.319.500
EQUIPOS $ 1.250.000 $0 $ 1.250.000
DEUDORES $ 3.136.000 $0 $ 3.136.000
GASTOS GENERALES $ 308.240 $0 $ 308.240
REMUNERACIONES $ 1.192.100 $0 $ 1.192.100
TOTAL $ 117.443.340 $ 117.443.340 $ 98.629.500 $ 98.629.500