Secretara de Gestin

Pblica

APLICATIVO INFORMATICO

METODOLOGIA DE ESTIMACION DE COS

BASADO EN ACTIVIDADES DE
PROCEDIMIENTOS Y SERVICIOS ADMINIS

Lima - Per
Diciembre 2010
CION DE COSTOS

CIOS ADMINISTRATIVOS
 RESUMEN DE COSTOS DE PROCEDIMIENTOS Y S

CENTRO DE CANTIDAD DE COSTOS UNITARIOS PO

ACTIVIDAD OBJETO DE COSTO PRESTACIONES PERSONAL MATERIAL
RESPONSABLE ANUALES FUNGIBLE
Secretaria de Admisin
OBJETO DE COSTO: Inscripcin al Examen
1500 de Admisin
5,13 2,56

Anexo 1: Costos de personal directo

Anexo 2: Costos de material fungible
Anexo 3: Costos de servicio directo identificable
Anexo 4: Costos de material no fungible
Anexo 5: Costos de servicio de terceros
Anexo 6: Costos de depreciacin y amortizacin
Anexo 7: Costos fijos
DE COSTOS DE PROCEDIMIENTOS Y SERVICIOS ADMINISTRATIVOS

COSTOS UNITARIOS POR PRESTACION (S/.) COSTO

UNITARIO
SERVICIOS MATERIAL NO SERVICIO DE DEPRECIACION Y FIJOS (S/.)
IDENTIFICABLES FUNGIBLE TERCEROS AMORTIZACIN
0,00 16,83 30,68 153,38 61,35 269,93

UIT =

Cuadros de clculo de costos (C1 a C7)

Cuadro de Inductores (I1, I2)
Cuadros maestros (M1 a M7)

Frmulas
 DERECHO
DE PAGO % UIT
(S/.)

270 7,50

3600 7,50
100
os de clculo de costos (C1 a C7)
o de Inductores (I1, I2)
os maestros (M1 a M7)
I. CALCULO DE COSTO DIRECTO IDENTIFICABLE
CALCULO DE COSTOS POR IDENTIFICACION DIRECTA
ANEXO 1
COSTO DE PERSONAL DIRECTO

DENOMINACION DEL OBJETO DE COSTO

OBJETO DE COSTO: Inscripcin al Examen de Admisin

DENOMINACION DEL CENTRO DE ACTIVIDAD RESPONSABLE

Secretaria de Admisin

Centro de Descripcin de la Escala de Cantidad de

Actividad N Cargo
actividad actividad ingresos personas

Cp
Secretaria de Recibir solicitud de
1 Tcnico I 17682,93 1
Admisin Inscripcin al examen
Secretaria de de admisin
2 Revisar los requisitos Tcnico I 17682,93 1
Admisin

Declaracin Jurada:
Secretaria de Presentar DNI,
3 Tcnico I 17682,93 1
Admisin Certificados 1 al 5,
Partidad de Nacimiento

Secretaria de Llenar la Ficha de

4 Tcnico I 17682,93 1
Admisin Inscripcin
Encargado de la Enviar al estudiante a
5 Tcnico II 15513,67 1
seccin fotogrfica tomarse la fotografa
Secretaria de
6 Recepcionar expediente Tcnico I 17682,93 1
Admisin
Secretaria de Colocar los sellos de
7 Tcnico I 17682,93 1
Admisin recepcin
Secretaria de Entregar cargo a
8 Tcnico I 17682,93 1
Admisin usuario
Secretaria de Incluirlo en el listado de
9 Tcnico I 17682,93 1
Admisin postulantes
Secretaria de
10 Archivo Tcnico I 17682,93 1
Admisin
 Resumen de costos
ECTA
EXO 1
RSONAL DIRECTO

Tiempo por
Costo de personal
actividad Tiempo total (min) Costo total
directo por minuto
(min)
Te Tt = Cp x Te CPm CTp = Tt x CPm
3 3 0,102331771 0,31

6 6 0,10 0,61

1 1 0,10 0,10

10 10 0,10 1,02

15 15 0,09 1,35

5 5 0,10 0,51

2 2 0,10 0,20

2 2 0,10 0,20

3 3 0,10 0,31

5 5 0,10 0,51

Costo de personal
Tiempo por
52 directo por 5,13
Prestacin
prestacin
I. CALCULO DE COSTO DIRECTO IDENTIFICABLE
CALCULO DE COSTOS POR IDENTIFICACION DIRECTA
ANEXO 2
COSTO DE LOS MATERIALES FUNGIBLES

DENOMINACION DEL OBJETO DE COSTO

OBJETO DE COSTO: Inscripcin al Examen de Admisin

DENOMINACION DEL CENTRO DE ACTIVIDAD RESPONSABLE

Secretaria de Admisin

Centro de Descripcin Unidad de

Actividad N Cantidad Costo unitario
actividad del material medida

Cm Cu
Secretaria de
4 Papel Bond A4 Unidad 2 0,03
Admisin
Secretaria de
4 Ficha Unidad 1 1,50
Admisin
Secretaria de
5 Papel Fot. Unidad 1 1,00
Admisin
Costo de material fungible
por prestacin
 Resumen de costos
CTA

Costo total

CTm = Cm x Cu

0,06

1,50

1,00

2,56
I. CALCULO DE COSTO DIRECTO IDENTIFICABLE
CALCULO DE COSTOS POR IDENTIFICACION DIRECTA
ANEXO 3
COSTO DE SERVICIO DIRECTO IDENTIFICABLE

DENOMINACION DEL OBJETO DE COSTO

OBJETO DE COSTO: Inscripcin al Examen de Admisin

DENOMINACION DEL CENTRO DE ACTIVIDAD RESPONSABLE

Secretaria de Admisin

Centro de Descripcin Unidad de

Actividad N Cantidad Costo Unitario
Actividad del Servicio Medida
CS Cu

Costo de servicio de
tercero identificable
por prestacin
E Resumen de costos
RECTA
E

Costo Total

CTS
0,00
0,00
0,00

0,00
II. CALCULO DE COSTO DIRECTO NO IDENTIFICABLE
CALCULO DE COSTO POR IDENTIFICACION MEDIANTE INDUCTORES
ANEXO 4
COSTO DE MATERIAL NO FUNGIBLE

DENOMINACION DEL OBJETO DE COSTO

OBJETO DE COSTO: Inscripcin al Examen de Admisin

DENOMINACION DEL CENTRO DE ACTIVIDAD RESPONSABLE

Secretaria de Admisin

Proporcin Anual
Elemento de Unidad de Costo Costo Anual identificado al
identificada al
Costo Medida Unitario (S/.) Procedimiento (S/.) (*)
Procedimiento
CECoc / Cu Cu CECoc
Archivador 10 Unidad 8 80
Borrador 25 Unidad 0,5 12,5
Goma 2 Unidad 12 24
Perforador 2 Unidad 10,000 20,00
Boligrafo 100,00 Unidad 0,50 50,00
Total Material No Fungible 186,50
Promedio prestaciones Anual 11,08
Costo por Prestacin 16,83

(*) La sumatoria solo se realiza entre los costos asociados al elemento de costo respectivo
ABLE Resumen de costos
EDIANTE INDUCTORES

osto respectivo
II. CALCULO DE COSTO DIRECTO NO IDENTIFICABLE
CALCULO DE COSTO POR IDENTIFICACION MEDIANTE INDUCTORES

ANEXO 5
COSTO DE SERVICIOS DE TERCEROS

DENOMINACION DEL OBJETO DE COSTO

OBJETO DE COSTO: Inscripcin al Examen de Admisin

DENOMINACION DEL CENTRO DE ACTIVIDAD RESPONSABLE

Secretaria de Admisin

Costo
Unidad de Proporcin Anual identificada al Costo Anual identificado
Elemento de Costo Unitario
Medida Procedimiento al Procedimiento (S/.)
(S/.)
CECoc / Cu Cu CECoc
Reparacin
Servicio de de PC 2,000 Servicio 20,00 40,00
Mensajeria 20,000 Entrega 15,00 300,00
Total Servicio de Terceros 340,00
Promedio Prestaciones Anual 11,08
Costo por Prestacin 30,68

(*) La sumatoria solo se realiza entre los costos asociados al elemento de costo respectivo
 Resumen de costos
TE INDUCTORES
II. CALCULO DE COSTO DIRECTO NO
CALCULO DE COSTO POR IDENTIFICACION MEDIANTE INDUCTORES
Resumen de costos

ANEXO 6

COSTO DE DEPRECIACION DE ACTIVOS Y AMORTIZACION DE INTANGIBLES

DENOMINACION DEL OBJETO DE COSTO

OBJETO DE COSTO: Inscripcin al Examen de Admisin

DENOMINACION DEL CENTRO DE ACTIVIDAD RESPONSABLE

Secretaria de Admisin

Proporcin Anual Costo Anual

Elemento de Unidad de Costo
identificada al identificado al
Costo Medida Unitario (S/.)
Procedimiento Procedimiento (S/.)
CECoc / Cu Cu CECoc
Equipo de
170,00 2,00 340,00
Equipo de computo
computo
Escritorio Escritorio 6800,00 0,05 340,00
Silla Silla 283,33 1,20 340,00
Impresora Impresora 340,00 1,00 340,00
Edificio Edificio 0,11 3000,00 340,00
Total Depreciacin y amortizacin 1.700,00
Promedio Prestaciones Anual 11,08
Costo por Prestacin 153,38

(*) La sumatoria solo se realiza entre los costos asociados al elemento de costo respectivo
E INDUCTORES
Resumen de costos
II. CALCULO DE COSTO DIRECTO NO IDENTIFICABLE
CALCULO DE COSTO POR IDENTIFICACION MEDIANTE INDUCTORES
ANEXO 7
COSTO FIJO

DENOMINACION DEL OBJETO DE COSTO

DENOMINACION DEL CENTRO DE ACTIVIDAD RESPONSABLE

Proporcin Anual Costo Anual

Elemento de Unidad de Costo
identificada al identificado al
Costo Medida Unitario (S/.)
Procedimiento Procedimiento (S/.)
CECoc / Cu Cu CECoc
publicidad contrato 1,1333 300,00 340,00
Servicio de energia
kw electrica 1.700,0000 0,20 340,00
Total Costo Fijo 680,00
Promedio Prestaciones Anual 11,08
Costo por Prestacin 61,35

(*) La sumatoria solo se realiza entre los costos asociados al elemento de costo respectivo
FICABLE Resumen de costos
MEDIANTE INDUCTORES

de costo respectivo
 Cuadros de clculo de costos para procedim
CALCULO DE COSTO DIRECTO IDENTIFICABLE
CALCULO DE COSTO POR IDENTIFICACION DIRECTA

I. Clculo del Costo de Personal Directo (Identificacin directa)

CUADRO C1
COSTO DE PERSONAL
OBJETO DE COSTO: Inscripcin al Examen de Admisin
Centro de Descripcin de la
Actividad N Cargo
actividad actividad

Recibir solicitud de
Secretaria de
1 Inscripcin al examen Tcnico I
Admisin
de admisin
Secretaria de 2 Revisar los requisitos Tcnico I
Admisin
Secretaria de Declaracin Jurada:
3 Tcnico I
Admisin Presentar DNI,
Secretaria de Certificados
Llenar 1 al
la Ficha de5,
4 Tcnico I
Admisin Inscripcin
Encargado de la Enviar al estudiante a
5 Tcnico II
seccin fotogrfica tomarse la fotografa
Secretaria de
6 Recepcionar expediente Tcnico I
Admisin
Secretaria de Colocar los sellos de
7 Tcnico I
Admisin recepcin
Secretaria de
8 Entregar cargo a usuario Tcnico I
Admisin
Secretaria de Incluirlo en el listado de
9 Tcnico I
Admisin postulantes
Secretaria de
10 Archivo Tcnico I
Admisin

II. Clculo del Costo de Material Fungible (Identificacin directa)

CUADRO C2
COSTO DE MATERIAL FUNGIBLE

OBJETO DE COSTO: Inscripcin al Examen de Admisin

CENTRO DE
ACTIVIDAD N MATERIAL UNIDAD MEDIDA
ACTIVIDAD

Secretaria de
4 Papel Bond A4 Unidad
Admisin
 Secretaria de
4 Ficha Unidad
Admisin

Secretaria de
5 Papel Fot. Unidad
Admisin

III. Clculo de servicios de terceros (Identificacin directa)

CUADRO C3
COSTO DE SERVICIO DIRECTO IDENTIFICABLE

OBJETO DE COSTO: Inscripcin al Examen de Admisin

CENTRO DE SERVICIO DE
ACTIVIDAD N UNIDAD MEDIDA
ACTIVIDAD TERCERO

Secretaria de
Admisin

Secretaria de
Admisin

CALCULO DE COSTO DIRECTO NO IDENTIFICABLE

CALCULO DE COSTOS POR IDENTIFICACION MEDIANTE INDUCTORES
Para los elementos de costos: Material no fungible, servicio de terceros, depreciacin y amortizacin y
IV. Clculo del Costo del Elemento de Costo

IV.a Identificacin del Costo del Elemento de Costo al Centro de Actividad

Determinacin del Inductor (Se asigna un Inductor a cada Elemento de Costo y se registra el valor de dicho Induct

CUADRO C4
PORCENTAJES DE DEDICACION POR CENTRO DE ACTIVIDAD

Secretaria de Encargado de la
Elemento de costo Inductor
Admisin seccin fotogrfica

INDca1 INDca2
Archivador Cantidad de archivadores 100,00% 0,00%
Borrador Cantidad de borradores 100,00% 0,00%
Goma Camtidad de gomas 50,00% 50,00%
Perforador Cantidad de perforadores 50,00% 50,00%
Boligrafo cantidad de boligrafos 90,00% 10,00%
Reparacin de PC Numero de PCs 25,00% 5,00%
Servicio de MensajeriaCantidad de recepcin 100,00% 0,00%
Equipo de computo Numero de PCs 10,00% 2,00%
Escritorio Cantidad de Escritorios 46,67% 13,33%
Silla Cantidad de Sillas 50,00% 10,00%
Impresora Cantidad de Impresoras 90,00% 10,00%
Edificio Numero de Ambientes 10,00% 10,00%
publicidad Numero de Servicios 100,00% 0,00%
Servicio de energia electrica
Kilowatts por Hora 25,00% 25,00%

Determinacin del Costo del Elemento de Costo (Por Centro de Actividad)

CUADRO C5
COSTO DE ELEMENTO DE COSTO POR CENTRO DE ACTIVIDAD

Secretaria de Encargado de la
Elemento de costo Costo anual
Admisin seccin fotogrfica
CECca= CAec x CECca= CAec x INDca2
CAec
INDca1/ INDt / INDt
Archivador 80,00 80,00 0,00
Borrador 12,50 12,50 0,00
Goma 24,00 12,00 12,00
Perforador 20,00 10,00 10,00
Boligrafo 50,00 45,00 5,00
Reparacin de PC 40,00 10,00 2,00
Servicio de Mensajeria 300,00 300,00 0,00
Equipo de computo 2,00 0,20 0,04
Escritorio 0,05 0,02 0,01
Silla 1,20 0,60 0,12
Impresora 1,00 0,90 0,10
Edificio 3000,00 300,00 300,00
publicidad 300,00 300,00 0,00
Servicio de energia electrica 20,00 5,00 5,00

IV.b Identificacin del Costo del elemento de costo a la Actividad

Identificacin del Uso del elemento de costo para obtener Porcentaje de Dedicacin

CUADRO C6
COSTO DE ACTIVIDADES POR CENTRO DE AC
 Identificacin del uso
Elemento de costo Centro de actividad Actividad
(SI,NO)

Archivador Secretaria de Admisin Archivo si

Llenar la Ficha de
Borrador Secretaria de Admisin Inscripcin si
Secretaria de Admisin Archivo si
Goma Encargado de la seccin
Enviar al estudiante a
fotogrfica
tomarse la fotografa si
Secretaria de Admisin Archivo si
Perforador Encargado de la seccin Enviar al estudiante a
fotogrfica tomarse la fotografa si
Llenar la Ficha de
Secretaria de Admisin Inscripcin si
Boligrafo
Encargado de la seccin Enviar al estudiante a
fotogrfica tomarse la fotografa si
Incluirlo en el listado de
Secretaria de Admisin postulantes si
Reparacin de PC
Encargado de la seccin
Enviar al estudiante a
fotogrfica
tomarse la fotografa si
Recibir solicitud de
Servicio de Mensajeria Inscripcin al examen
Secretaria de Admisin de admisin si
Incluirlo en el listado
Secretaria de Admisin de postulantes si
Equipo de computo
Encargado de la seccin
Enviar al estudiante a
fotogrfica
tomarse la fotografa si

Secretaria de Admisin Revisar los requisitos si

Escritorio
Encargado de la seccin
Enviar al estudiante a
fotogrfica
tomarse la fotografa si

Secretaria de Admisin Revisar los requisitos si

Silla
Encargado de la seccin
Enviar al estudiante a
fotogrfica
tomarse la fotografa si
Colocar los sellos de
Secretaria de Admisin recepcin si
Impresora
Encargado de la seccin
Enviar al estudiante a
fotogrfica
tomarse la fotografa si
Entregar cargo a
Secretaria de Admisin usuario si
Edificio
Encargado de la seccin
Enviar al estudiante a
fotogrfica
tomarse la fotografa si
Recepcionar
publicidad Secretaria de Admisin expediente si
 Entregar cargo a
Secretaria de Admisin usuario si
Servicio de energia electrica
Encargado de la seccin
Enviar al estudiante a
fotogrfica
tomarse la fotografa si
1395
(*) Valor por defecto : 100%
El factor de tiempo de actividades relacionadas a procedimientos administrativos (FT) es la proporcin (en %) del tiempo a
respecto del total de tiempo trabajado en un ao.
El factor de tiempo de actividades relacionadas a procedimientos administrativos (FT) varia en un rango de 0% a 100%
0% : Se considera que no hay tiempo dedicado a procedimientos administrativos
100%: El tiempo total del centro de actividad se dedica exclusivamente a procedimientos administrativos
IV.c Identificacin del Costo de Material No Fungible al Objeto de Costo
CUADRO C7
COSTO DE OBJETO DE COSTO POR ACTIVIDAD,CENTRO DE ACT

Elemento de costo Centro de actividad Actividad Objeto de costo

Archivador Secretaria de Admisin Archivo Inscripcin al examen

Borrador Secretaria de Admisin Llenar la Ficha de Inscripcin
de admisin
al examen
Secretaria de Admisin Inscripcin
Archivo Inscripcin
de admisin
al examen
Boligrafo
Encargado de la seccin Enviar al estudiante a Inscripcin
de admisin
al examen
fotogrfica
Secretaria de Admisin tomarse la fotografa
Archivo Inscripcin
de admisin
al examen
Perforador
Encargado de la seccin Enviar al estudiante a Inscripcin
de admisin
al examen
fotogrfica
Secretaria de Admisin tomarse
Llenar la la fotografa
Ficha de Inscripcin
de admisin
al examen
Boligrafo Inscripcin
Encargado de la seccin Enviar al estudiante a Inscripcin
de admisin
al examen
fotogrfica
Secretaria de Admisin tomarse
Incluirlo la
en fotografa
el listado de Inscripcin
de admisin
al examen
Reparacin de PC
Encargado de la seccin postulantes
Enviar al estudiante a Inscripcin
de admisin
al examen
fotogrfica
Servicio de Mensajeria
Secretaria de Admisin tomarse lasolicitud
Recibir fotografade Inscripcin
de admisin
al examen
Secretaria de Admisin Inscripcin
Incluirlo enalelexamen
listado Inscripcin
de admisin
al examen
Equipo de computo
Encargado de la seccin de
Enviar
postulantes
al estudiante a Inscripcin
de admisin
al examen
fotogrfica
Secretaria de Admisin tomarselos
Revisar la requisitos
fotografa Inscripcin
de admisin
al examen
Escritorio
Encargado de la seccin Enviar al estudiante a Inscripcin
de admisin
al examen
fotogrfica
Secretaria de Admisin tomarselos
Revisar la requisitos
fotografa Inscripcin
de admisin
al examen
Silla
Encargado de la seccin Enviar al estudiante a Inscripcin
de admisin
al examen
fotogrfica
Secretaria de Admisin Colocar
tomarse lalos fotografa
sellos de Inscripcin
de admisin
al examen
Impresora
Encargado de la seccin recepcin
Enviar al estudiante a Inscripcin
de admisin
al examen
fotogrfica
Secretaria de Admisin tomarse la fotografa
Entregar cargo a Inscripcin
de admisin
al examen
Edificio
Encargado de la seccin Enviar
usuarioal estudiante a Inscripcin
de admisin
al examen
publicidad fotogrfica
Secretaria de Admisin Recepcionar
tomarse la fotografa Inscripcin
de admisin
al examen
Secretaria de Admisin expediente cargo
Entregar a Inscripcin
de admisin
al examen
Servicio de energia electrica
Encargado de la seccin Enviar
usuarioal estudiante a Inscripcin
de admisin
al examen
fotogrfica tomarse la fotografa de admisin
El clculo de CECp se realiza en la hoja "ANEXOS" por cada elemento de costo (Material no fungible,servicio de terceros,d

Los comentarios indican la fuente de informacin de donde es extraido los datos para llenar los cuadros
Los cuadros M1 al M6 se encuentran en la hoja "Maestros"
Los cuadros I1, I2 se encuentran en la hoja "Inductores"
ulo de costos para procedimientos y servicios administrativos

Nota: Revisar los COMENTARIOS

CUADRO C1
COSTO DE PERSONAL DIRECTO

Tiempo por Actividad

Escala de Ingresos Cantidad de Personas Tiempo Total (Min)
(Min)

Cp Te Tt = Cp x Te

17682,93 1 3 3

17682,93 1 6 6

17682,93 1 1 1

17682,93 1 10 10

15513,67 1 15 15

17682,93 1 5 5

17682,93 1 2 2

17682,93 1 2 2

17682,93 1 3 3

17682,93 1 5 5

52

DRO C2
TERIAL FUNGIBLE

CANTIDAD COSTO UNITARIO Costo Total (S/.)

Cm Cu CTm = Cm x Cu

2 0,03 0,06
 1 1,50 1,50

1 1,00 1,00

Costo de material
fungible por prestacin 2,56

DRO C3
DIRECTO IDENTIFICABLE

CANTIDAD COSTO UNITARIO Costo Total (S/.)

CS Cu CTS

Costo de servicio de
tercero identificable por CSp = CTS
prestacin

ros, depreciacin y amortizacin y costos fijos

o y se registra el valor de dicho Inductor para cada Centro de Actividad)

DRO C4
ON POR CENTRO DE ACTIVIDAD

% Dedicacin Otros
Centro de actividad 3 % Total
Centros de Actividad

INDca3 INDca4 INDt= INDca

0,00% 100,00%
0,00% 100,00%
0,00% 100,00%
0,00% 100,00%
0,00% 100,00%
 70,00% 100,00%
33,33% 133,33%
88,00% 100,00%
40,00% 100,00%
40,00% 100,00%
0,00% 100,00%
80,00% 100,00%
0,00% 100,00%
50,00% 100,00%

ACTIVIDAD

Centro de actividad 3

CECca= CAec x INDca3 /

INDt

CUADRO C6
DE ACTIVIDADES POR CENTRO DE ACTIVIDAD Y ELEMENTO DE COSTO
 Tiempo consumido Factor de tiempo de
Tiempo total efectivo
anualmente en la actividades
de actividades por
actividad (para todos los relacionadas a % Dedicacin
centro de actividad
Objetos de Costos en procedimientos
(min.)
min.) administrativos (%) (*)
TTEca = ( TTact ) / PDact= TTact
TTact= (TEi x NPi ) FT
FT /TTEca
20.925 100% 20925 100%
100% 69750 100%
69.750
34.875 139500 25%
100%
139500 75%
104.625
34.875 139500 25%
100%
139500 75%
104.625
174375 40%
69.750
100%
174375 60%
104.625
112995 7%
8.370
100%
112995 93%
104.625

100% 20925 100%

20.925
355725 6%
20.925
100%
355725 94%
334.800
376650 11%
41.850
100%
376650 89%
334.800
146475 29%
41.850
100%
146475 71%
104.625
149265 30%
44.640
100%
149265 70%
104.625
86490 52%
44.640
100%
86490 48%
41.850
100% 34875 100%
34.875
 118575 12%
13.950
100%
118575 88%
104.625

FT) es la proporcin (en %) del tiempo anual que consume un centro de actividad en actividades relacionadas a procedimientos adminis

FT) varia en un rango de 0% a 100%

dimientos administrativos

CUADRO C7
TO POR ACTIVIDAD,CENTRO DE ACTIVIDAD Y ELEMENTO DE COSTO

Tiempo de consumo en
Tiempo total de Costo por
todos los objeto de % Dedicacion
consumo (min.) actividad
costo (min.)
TToc=TE x NP TTact PDoc= TToc /TTact CECact
15 20.925 0,07% 80,0
50 69.750 0,07% 12,5
25 34.875 0,07% 6,0
75 104.625 0,07% 18,0
25 34.875 0,07% 5,0
75 104.625 0,07% 15,0
50 69.750 0,07% 20,0
75 104.625 0,07% 30,0
6 8.370 0,07% 3,0
75 104.625 0,07% 37,0
15 20.925 0,07% 300,0
15 20.925 0,07% 0,1
240 334.800 0,07% 1,9
30 41.850 0,07% 0,0
240 334.800 0,07% 0,0
30 41.850 0,07% 0,3
75 104.625 0,07% 0,9
32 44.640 0,07% 0,3
75 104.625 0,07% 0,7
32 44.640 0,07% 1548,4
30 41.850 0,07% 1451,6
25 34.875 0,07% 300,0
10 13.950 0,07% 2,4
75 104.625 0,07% 17,6
Material no fungible,servicio de terceros,depreciacin y amortizacin y costo fijo)

ara llenar los cuadros

 Resumen de costos
s

Revisar los COMENTARIOS

Costo Personal por

Costo Total (S/.)
minuto (S/. X min)

CPm CTp = Tt x CPm

0,10 0,31

0,10 0,61

0,10 0,10

0,10 1,02

0,09 1,35

0,10 0,51

0,10 0,20

0,10 0,20

0,10 0,31

0,10 0,51

Costo de personal
5,13
por Prestacin
Costo por centro de Costo por actividad
actividad (S/.)

NP
CECact = CECca x
CECca
Pdact 5
80,00 80,00 5
12,50
12,50 5
6,00 5
24,00
18,00 5
5,00 5
20,00
15,00 5

20,00 5
50,00
30,00 5

2,96 2
40,00

37,04 5

300,00
300,00 5

0,12 5
2,00

1,88 5

0,01 5
0,05

0,04 5

0,34 5
1,20

0,86 5

0,30 5
1,00

0,70 5

1.548,39 5
3.000,00

1.451,61 16
300,00
300,00
 2,35 5
20,00

17,65 5

5 promedio de prestaciones anual

ades relacionadas a procedimientos administrativos
133 11,08333333

Costo por objeto de

costo (S/.)
CECoc = CECact x
PDoc
0,06
0,01
0,00
0,01
0,00
0,01
0,01
0,02
0,00
0,03
0,22
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
1,11
1,04
0,22
0,00
0,01
staciones anual
 CUADRO DE INDUCTORES
CUADRO I1
Valores de Inductores por centro de actividad
CENTRO DE ACTIVIDAD
INDUCTOR Secretaria de Admisin ..
Encargado de la seccin fotogrfica
[1] [2] [3]
Numero de Archivadores 10
Numero de Borradores 25
Numero de Goma 1 1
Numero de Perforadores 1 1
Numero de Boligrafos 90 10
Numero de Pcs 5 1
Numero de Sobres 5 1
Numero de servicio 18 2
Numero de Escritorios 7 2
Numero de Sillas 10 2
Numero de Impresoras 9 1
Numero Ambientes/edificio 1 1
Publicidad/dependencia 1
kilowatts/hora 5 5
.

CUADRO I2
Porcentaje de dedicacin por centro de actividad
CENTRO DE ACTIVIDAD
INDUCTOR Secretaria de Admisin
Encargado de la seccin fotogrfica
Centro de actividad 3
[A] = [1]/[T] [B] = [2]/[T] [C] = [3]/[T]
Numero de Archivadores 100,00% 0,00%
Numero de Borradores 100,00% 0,00%
Numero de Goma 50,00% 50,00%
Numero de Perforadores 50,00% 50,00%
Numero de Boligrafos 90,00% 10,00%
Numero de Pcs 25,00% 5,00%
Numero de Sobres 100,00% 0,00%
Numero de servicio 90,00% 10,00%
Numero de Pcs 10,00% 2,00%
Numero de Escritorios 46,67% 13,33%
Numero de Sillas 50,00% 10,00%
Numero de Impresoras 90,00% 10,00%
Numero Ambientes/edificio 10,00% 10,00%
Publicidad/dependencia 100,00% 0,00%
kilowatts/hora 25,00% 25,00%

.
.
 Resumen de costos
INDUCTORES
DRO I1
por centro de actividad
E ACTIVIDAD
.. Otros centros de actividad Total
[n] [T] = [1]+[2]+[3]+ .+ [n]
10
25
2
2
100
14 20
3 9
20
6 15
8 20
10
8 10
1
10 20
0

DRO I2
n por centro de actividad
E ACTIVIDAD
.. Otros centros de actividad Total
[Z] = [n]/[T] [T%] = [A]+[B]+[C]+.+[Z]
0,00% 100,00%
0,00% 100,00%
0,00% 100,00%
0,00% 100,00%
0,00% 100,00%
70,00% 100,00%
33,33% 133,33%
0,00% 100,00%
88,00% 100,00%
40,00% 100,00%
40,00% 100,00%
0,00% 100,00%
80,00% 100,00%
0,00% 100,00%
50,00% 100,00%
Resumen de costos
 CUADROS MAESTROS
CUADRO M1
COSTO DE PERSONAL DIRECTO POR MINUTO
Horas
Escala de
Centro de actividad Cargo Costo mensual efectivas al
ingresos
da (*)

[a] [b]
Secretaria de Admisin Tcnico I 17.682,93 1.473,58 8,00
Secretaria de Admisin Tcnico II 15.513,67 1.292,81 8,00

(*) Valor por defecto : 8

(**) Valor por defecto : 30

CUADRO M2
COSTO DE MATERIAL FUNGIBLE
UNIDAD DE COSTO UNITARIO
MATERIAL FUNGIBLE COSTO ANUAL
MEDIDA (S/.) (*)
[f]
Papel Bond A4 Unidad 0,028 0,028
Ficha Unidad 1,50 1,5
Papel Fot. Unidad 1,00 1

(*) Valor de ltima compra

CUADRO M3
SERVICIO DIRECTO IDENTIFICABLE
UNIDAD DE COSTO UNITARIO
SERVICIO DIRECTO IDENTIFICABLE
MEDIDA (S/.) (*)
[g]

(*) Valor de ltimo servicio

CUADRO M4
COSTO DE MATERIAL NO FUNGIBLE
 CANTIDAD UNIDAD DE COSTO UNITARIO COSTO
MATERIAL FUNGIBLE
ANUAL MEDIDA (S/.) (*) ANUAL (S/.)
[h] [i] [j] = [h]x[i]
Archivador 10 Unidad 8,00 80,00
Borrador 25 Unidad 0,50 12,50
Goma 2 Unidad 12,00 24,00
Perforador 2 Unidad 10,00 20,00
Boligrafo 100 Unidad 0,50 50,00

(*) Valor de ltima compra

CUADRO M5
COSTO DE SERVICIO DE TERCEROS
CANTIDAD UNIDAD DE COSTO UNITARIO COSTO
SERVICIO DE TERCEROS
ANUAL MEDIDA (S/.) (*) ANUAL (S/.)
[k] [l] [m] = [k]x[l]
Reparacin de PC 2 Servicio 20,00 40,00
Servicio de Mensajeria 20 Entrega 15,00 300,00

(*) Valor de ltimo servicio

Energia electrica
CUADRO M6
COSTO DE DEPRECIACION DE ACTIVOS Y AMORTIZACION DE INTANGIBLES
%
UNIDAD DE COSTO DE
ACTIVO o INTANGIBLE CANTIDAD DEPRECIACI
MEDIDA ADQUISICION (*)
ON (**)
[n] [o] [p]
Equipo de computo 1 Equipo 8,00 25%
Escritorio 1 Unidad 0,50 10%
Silla 1 Unidad 12,00 10%
Impresora 1 Unidad 10,00 10%
Edificio 1 Unidad 100.000,00 3%

(*) Valor del activo para su puesta en funcionamiento (valor de compra + flete + instalacin)
Se debe considerar incluso aquellos activos que han sido donados o cuya vida til culmin a fin de garantizar la continuidad del
procedimiento o servicio en el futuro.
(**) Se considera mtodo de lnea recta
Porcentajes (%):
Edificios: 3%
Infraestructura pblica: 3%
Maquinaria, equipos y otras unidades para la produccin: 10 %
Equipo de transporte: 25%
Muebles y enseres: 10%
Equipos de cmputo: 25%
Intangible: 25%

CUADRO M7
COSTO FIJO
 CANTIDAD UNIDAD DE COSTO UNITARIO COSTO
COSTO FIJO
ANUAL MEDIDA (S/.) ANUAL (S/.)
[s] [t] [u] = [s]x[t]
publicidad 1 contrato 300,00 300,00
Servicio de energia electrica 100 kw 0,20 20,00
 Resumen de costos
UADROS MAESTROS

R MINUTO Cuadro M1a

Costo de Costo
Nmero de dias Tiempo mensual personal por Escala de Costo Anual Mensual =
laborables (**) efectivo (min) minuto (S/. x ingresos (*) Costo Anual /
min) 12
[c] [d] = [b]x[c]x60 [e] = [a]/[d] Tcnico I 17.682,93 1.473,58
30 14.400,00 0,10 Tcnico II 15.513,67 1.292,81
30 14.400,00 0,09

(*) Costo anual = (remuneracin anual + aportacion anual + b

Rem. Anual Aport. Anual
Tecnico II 13563 950,67
Tecnico I 15577,92 1105,01
 8
0,5
12
10
0,5

20
15

DE INTANGIBLES costo de edificio

COSTO COSTO ANUAL
UNITARIO (S/.) (S/.)
100000
[q] = [o]x[p] [r] = [n]x[p]
2,00 2,00
0,05 0,05
1,20 1,20
1,00 1,00
3.000,00 3.000,00

fin de garantizar la continuidad del

32,00 2,00 8,00

0,2
n anual + aportacion anual + beneficio social anual)
Ben. Sociales
1000 15513,67
1000 17682,93
METODOLOGA DE COSTOS DE PROCEDIMIENTOS ADMINISTRATIVOS

I) CLCULO DE COSTO DIRECTO IDENTIFICABLE

CLCULO DE COSTOS POR IDENTIFICACIN DIRECTA
I. Clculo de Costo de Personal Directo

I.a Clculo del tiempo mensual efectivo (Por cargo)

HEd = Horas efectivas trabajadas al da

DL = Nmero de das laborables por mes
TMe= Tiempo mensual efectivo

TMe=60 x Hed x DL

I.b Clculo del costo de personal directo por minuto (Por cargo)

CMp= Costo Mensual del Personal

CPm = Costo de personal por minuto

CPm = CMp / Tme

I.c Clculo del tiempo total (Por actividad)

Cp =Cantidad de Personas
Te = Tiempo efectivo (en minutos)
Tt = Tiempo total (en minutos)

Tt = Cp x Te

I.d Clculo del costo total de Personal Directo (Por actividad)

CTp = Costo total de personal directo

CTp = Tt x CPm

I.e Clculo del costo de Personal Directo por prestacin

CPp = Costo de personal directo por prestacin

CPp = CTp

II. Clculo de Costo de Material Fungible

II.a Clculo del costo de Material Fungible (por actividad)

Cm = Cantidad de Material fungible

Cu = Costo unitario del Material
CTm = Costo total de Material Fungible

CTm = Cm x Cu

II.b Clculo del costo de Material Fungible (por prestacin)

CMp = CTm

III. Clculo de servicios de terceros (por Centro de Actividad)

III.a Clculo del costo de servicios directo identificable (por Centro de Actividad)

CS = Cantidad de "Servicio Directo Identificable"

Cu = Costo unitario de "Servicio Directo Identificable"
CTS = Costo total de "Servicio Directo Identificable"

CTS = CS x Cu

III.b Clculo del costo de "servicios directo identificable" (por prestacin)

CSp = CTS

II. CALCULO DE COSTO DIRECTO NO IDENTIFICABLE

CLCULO DE COSTOS POR IDENTIFICACIN MEDIANTE INDUCTORES
Para los siguientes Elementos de Costos: Material No Fungible, Servicio de Terceros, Depreciacin de Activos, Costos F

IV. Clculo del Costo de Elemento de Costo (Material No Fungible, Servicio de Terceros, Depreciacin de Activos, Costos

IV.a Clculo del Costo de Elemento de Costo (por Centro de Actividad)

INDca = Valor del Inductor por Centro de Ac tividad

INDt = Valor Total del Inductor

INDt= INDca

CAec= Costo anual del Elemento de Costo (Por Entidad)

CECca = Costo del Elemento de Costo por Centro de Actividad

CECca= CAec x INDca/ INDt

IV.b Clculo del Costo del Elemento de Costo (por Centro de Actividad y Actividad)

TEi = Tiempo efectivo (por Actividad) en la prestacin del Procedimiento i

NPi= Nmero de prestaciones anuales del Procedimiento i
TTact =Tiempo Total consumido en la actividad (por entidad)

TTact= (TEi x NPi )

FT = Factor TUPA = Porcentaje de Tiempo de actividades relacionadas a Procedimientos administrativos (Por Centro de Activida

TTEca = Tiempo Total Efectivo consumido en el Centro de Actividad (por entidad)

TTEca = ( TTact ) / FT

PDact = Porcentaje de dedicacin (por actividad)

PDact= TTact /TTEca

CECact = Costo del Elemento de Costo por actividad

CECact = CECca x PDact

IV.c Clculo del Costo del Elemento de Costo (Por Centro de Actividad, Actividad y Objeto de Costo)

TE = Tiempo efectivo por actividad (de una prestacin)

NP= Nmero de prestaciones anuales
TToc =Tiempo Total consumido en el Objeto de Costo (por entidad)

TToc=TE x NP

PDoc = Porcentaje de dedicacin (por objeto de costo)

PDoc= TToc /TTact

CECoc = Costo del Elemento de Costo por objeto de costo

CECoc = CECact x PDoc

IV.d Clculo del Costo del Elemento de Costo (Por prestacin)

CECp = Costo del Elemento de Costo por prestacin

NP= Nmero de prestaciones anuales

CECp = CECoc/NP

C) CLCULO DE COSTOS DE UNA PRESTACIN

Cp = Costo de una Prestacin (Por Procedimiento)

Cp = CPp + CMp + CSp +CECp (para Materiales Fungibles) + CECp (para Servicios de Terceros) + CECp (para Depreciacin de
s, Depreciacin de Activos, Costos Fijos.

ros, Depreciacin de Activos, Costos Fijos)

administrativos (Por Centro de Actividad)

Objeto de Costo)

erceros) + CECp (para Depreciacin de Activos) + CECp (para Costos Fijos)