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Universidad Simón Bolívar: Vicerrectorado Académico
Universidad Simón Bolívar: Vicerrectorado Académico
VICERRECTORADO ACADMICO
DECANATO DE ESTUDIOS TECNOLGICOS
COORDINACIN DE ADMINISTRACIN ADUANERA
COORDINACIN DE COMERCIO EXTERIOR
Autor:
Jos Gabriel Rodrigues Ferreira.
Carnet: 07-6002
C.I: 18.534.038
Tutor:
Ina Gonzlez
En segundo lugar a mi familia, porque fueron ellos los que siempre estuvieron a mi
lado en todos los momentos e instantes difciles en sus hombros me apoy y nunca me
dejaron solo, siempre estuvieron a mi lado con su constante preocupacin y apoyo para que
mejorara acadmicamente da a da.
A mis amigos por estar siempre en cada momento fuerte de necesidad durante mi
carrera, por acompaarme siempre en los momentos de alegra y tristeza.
A mis compaeros de estudio que en una u otra materia nos toco estudiar juntos
compartir muchsimas horas de preparacin y preocupacin por cada evaluacin que
enfrentaramos y deberamos aprobar.
A todos aquellos que de una manera u otra forman y formaron parte de mi vida
como estudiante y durante los momentos personales estuvieron a mi lado motivndome
para no rendirme.
iii
RECONOCIMIENTOS
A Dios primero que a nadie por siempre estar en mi vida, por escucharme en los
momentos de soledad, por bendecir mi vida y siempre guiarme por el camino correcto hacia
el xito de mi vida. Gracias Dios.
A mi padre y madre porque siempre estuvieron pendientes de mi, porque fueron mi
sustento econmico, moral y familiar. Por nunca defraudarme ni abandonarme en mis
momentos de rebelda o momentos en que los hacia sentir mal. Muchsimas gracias a mi
padre Juan Jardim Rodrigues de Sousa y a mi madre Vicencia Ferreira de Rodrigues,
gracias LOS AMO.
A mi hermano por su preocupacin y que a pesar de que no estaba detrs de mi da a
da se que se preocupaba por mi y me ayudaba y daba aliento para seguir adelante.
A mi segunda madre Irene Pires de Andrade por siempre estar pendiente de m,
darme palabras de aliento, por sus regaos los cuales tambin forman parte de lo que soy
hoy y del xito que he alcanzado.
A mis amigos y hermanos por siempre haberme ayudado y cada vez que necesito de
ellos siempre estn all, Richard Hernndez, Daniel Gonzlez, Leonardo Andrade, Freddy
Hernndez, Alejandro Martn, Alexander Uribe, Michael Van Dick y muchsimos otros que
nunca olvidare y siempre formaran parte de mi.
A Carmen Noguera por su apoyo y motivacin en mis ltimos trimestre y periodo
de pasantitas que aun cuando yo mis pensaba que no poda me motivaba a estudiar y a
esforzarme un poquito mas all para lograrlo.
A todo el equipo de trabado de la empresa KUEHNE + NAGEL. S.A., en especial
a a mi gente bella de valoracin y operaciones, Dina Montenegro (Sra. de Chupamo),
Mailig Palma (la Golda), Indira Febres-Cordero (mariguanita), Carlos Armando Oropeza
(el viejo), Jess Pereira (el Portu), Karem Collado, Johann Colina, Marisela, Jorge Marotta
(pichon), Aniuzka Calderon, Sara Ortega y Joriali Correa. A todas estas personas
GRACIAS, por haber colaborado conmigo haberme enseado y tenido paciencia en mi
proceso de aprendizaje.
iv
NDICE GENERAL
Pagina de aprobacin..ii
Dedicatoria..iii
Reconocimientos.....iv
Resumen..viii
INTRODUCCIN....1
OBJETIVOS: General y Especficos...2
CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES PROPUESTAS.....3
CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES REALIZADAS.....4
CAPTULO I Aspectos Generales de la Empresa6
v
ANEXOS53
Anexo 1: Pagina principal del CNPN.53
Anexo 2: Pagina que contiene el tem el cual se le aplico la rebaja ..54
Anexo 3: Pagina final del CNPN55
Anexo 4: Pagina primaria de gaceta oficial sobre moneda cambiaria56
Anexo 5: Pagina contentiva del cdigo arancelario a ser clasificada la mercanca...57
Anexo 6: Pago forma 86.58
Anexo 7: Pago forma 87.59
Anexo 8: Pagina 1 de la Dua..60
Anexo 9: Pagina 2 de la Dua..61
Anexo 10: Nota valor.62
Anexo 11: Pagina 1 de la Dav....63
Anexo 12: Pagina 2 de la Dav....64
Anexo 13: Gua area (air waybill)...........................................................................65
Anexo 14: Poder.66
Anexo 15: Pagina 1 de factura comercial......67
Anexo 16: Pagina 2 de factura comercial .....68
Anexo 17: Pagina de autorizacin de AAD CADIVI....69
Anexo 18: Rusad 003.................................................................................................70
Anexo 19: Rusad 004.................................................................................................71
Anexo 20: Rusad 005.................................................................................................72
Anexo 21: Packing list...............................................................................................73
Anexo 22: Rebaja ......74
Anexo 23: Registro sanitario......75
Anexo 24: Papeleta sanitaria...........76
Anexo 25: Factura Pro forma......77
Anexo 26: Acta de recepcin......78
Anexo 27: Hoja ruta sanidad...79
Anexo 28: Hoja ruta Cadivi.80
Anexo 29: Programa Ciel.81
Anexo 30: Programa SIA.82
Anexo 31: Programa Visual Tracking..83
Anexo 32: Programa SIA figura 2....84
vi
NDICE DE CUADROS, GRFICOS O TABLAS
NDICE DE FIGURAS
vii
UNIVERSIDAD SIMN BOLVAR
VICERRECTORADO ACADMICO
DECANATO DE ESTUDIOS TECNOLGICOS
COORDINACIN DE ADMINISTRACIN ADUANERA
COORDINACIN DE COMERCIO EXTERIOR
RESUMEN
viii
INTRODUCCIN
Las pasantas fueron realizadas por un periodo de tres meses, en los cuales se
cumplan las actividades planteadas tanto por la empresa como por la universidad con la
intencin de desarrollar lo aprendido en el aula aplicndolo a la parte laboral que en algn
momento nos tocara enfrentar.
OBJETIVOS ESPECFICOS
2
CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES PROPUESTAS
Cronograma de actividades
4. Asimilar el uso del Sistema SIA y SIDUNEA, los cuales sern necesario
para llevar a cabo la nacionalizacin de mercancas;
3
CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES DESARROLLADAS
SEMANAS
REA ACTIVIDAD 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
Conocimientos generales
Departamento Tcnico de Valoracin
sobre el proceso de x x
Desde 26/04/2010 a 29/05/2010
Valoracin
Revisado de documentos
en expediente para su x x x x x
Valoracin
Valoracin de
Expedientes en el Sistema x x x x x
SIA
Valoracin de
Expedientes en x x x
SIDUNEA
Impresin de la
Declaracin Andina del x x x x
Valor con el sistema SIA
SEMANAS
REA ACTIVIDAD 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
Conocimientos Generales
Desde 31/05/2010 a 03/07/2010
x
Departamento de Operaciones.
en armado de documentos
Liberacin de carga en
x x x x x
los diferentes almacenes
Presentacin de
x x x
Documentos en Aduana
Confrontacin en Aduana x x x x x
Cancelacin de Impuestos x
Despacho de la Carga x x x x x
Reconocimiento de la
x x x x x
Carga
4
CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES DESARROLLADAS
SEMANAS
REA ACTIVIDAD 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
Apertura del expediente
con los documentos de x x
transporte
Desde 06/07/2010 a 17/07/2010
Apertura de Expedientes
en el Sistema Interno x x
CIEL
Atencin al cliente
Apertura de Expedientes
x x
en el Sistema SIA
Notificar estatus de la
carga en VISUAL x x
TRANKING BETA
Notificacin al cliente
x x
sobre estados de la carga
Envi de solicitud de
x x
impuestos a cancelar
Chequeo y reportes del
x x
sistema
5
CAPITULO I
1.1.2 Ubicacin:
Sede Maiqueta Flete Areo: Sector Cabo Blanco, ENACA, Aduana Area
Principal de Maiqueta, Almacenadora Andrmeda, piso 1
Sede La Guaira Consolidado Martimo y Aduanas: Av. Soublette Edificio
Centro Comercial Litoral piso 4 Ofic. 4-5. La Guaira.
Actividades:
Kuehne + Nagel, S.A. se dedica y ofrece una amplia variedad de servicios a sus
clientes: Operaciones martimas y areas, intermediacin aduanera, administracin de la
cadena de abastecimiento, despachos de aduana, almacenamiento, logstica, seguro de
transporte de mercancas, servicios de escolta, distribucin y ventas a todos los trficos
internacionales.
Resea Histrica:
Fundada en 1890 por August Kuehne y Friderich Nagel, en Bremen, Alemania. Sus
primeras actividades se basaron en la exportacin e importacin de algodn, granos,
alimentos y madera.
En 1903, se funda la sucursal en Hamburgo, Alemania. En 1907, muere Friederich
Nagel y la familia Kuehne asume la direccin de la compaa. August Kuehne introduce al
negocio a su hijo Alfred, quien abandona sus estudios para trabajar en la oficina de
Hamburgo, Alemania.
1.4. Misin:
1.5 Visin:
7
1.6 Valores:
Actuar como una extensin del negocio de los clientes: Realizan todo el esfuerzo
posible por comprender a fondo el negocio de los clientes. Esto con el objetivo de
solucionar de forma proactiva los problemas. Siempre se plantean constantemente la
pregunta si yo fuese mi cliente, estara 100% satisfecho del servicio
Decir la verdad, ser honesto: Pregonan la honestidad ante sus colaboradores, jefes
y clientes. No se debe distorsionar, disfrazar o evitar la verdad. Se debe informar de las
malas noticias para evitar las sorpresas. Se basan en el lema Di la verdad y duerme mejor
Reducir y gastar sabiamente: Consideran que los gastos innecesarios afectan sus
beneficios e incrementan los costos a sus clientes.
8
Divertirse, es parte importante del negocio: Piensan que es vital el contagiar a
otros con el entusiasmo del negocio, y proponen llevar ese comportamiento como parte de
su actitud y forma de ser. Esto les permite aumentar la productividad, reducir sus costos y
conducir provechosamente sus resultados y los de sus clientes.
1.7 Objetivos:
1.8 Polticas:
9
rendimiento para los clientes y se sienten orgullosos de ser parte de uno de los lderes
mundiales en empresas de logstica.
La cultura de Kuehne + Nagel se caracteriza por un enfoque dirigido hacia los
profesionales, la competitividad social, la orientacin hacia los resultados y la movilidad
internacional. Su principio es "Promover y Desafo", lo cual les garantiza que los
empleados en todos los niveles asuman las responsabilidades correspondientes con su
espacio para crecer en un entorno difcil, esto permite que los talentos de cada persona
puedan desarrollarse al mximo.
Ellos se ven o perciben as mismos como una extensin del negocio de sus clientes
y estn comprometidos con una firme integridad basada en la cultura que promueve los
principios de:
Abrir la comunicacin, tanto internamente como con los clientes.
Colaboracin.
Rendicin de cuentas.
Respeto
1.10 KN Login
10
Kuehne + Nagel, es capaz de igualar los flujos fsicos con la circulacin de
mercancas a nivel mundial, desde la fbrica hasta el lugar de destino, cerca de la
informacin en tiempo real a travs de KN Login sobre el estado de inventario, los envos y
rdenes de lneas navieras y areas.
El resultado de este servicio, es un flujo de un inventario nico de las fuentes de
informacin, lo cual les permite:
Conocer al instante la ubicacin de los embarques dentro del ciclo de
transporte.
Reducir las existencias de inseguridad y mejorar la planificacin
gracias a la visibilidad del flujo de los productos.
Reducir los costos administrativos.
Identificar de forma temprana, los fallos en la cadena de suministro
provocando activacin de los planes de contingencia.
Con el uso de la tecnologa EDI, Kuehne + Nagel gestiona toda la
orden de compra (PO) - la liberacin de PO a la recepcin en el usuario final
incluyendo el seguimiento de los temas PO procedentes de varios pases. Esto
permite un alto grado de dinmica de gestin de origen a travs de la red mundial
Kuehne + Nagel.
11
1.11 Organigrama Estructural:
12
Consolidado Martimo y Aduanas (FS FZ) La Guaira. Figura N 2
13
1.12 Informacin General:
14
Logstica Terrestre y Ferroviaria: Buscan la integracin del
transporte terrestre como del ferroviario para la movilizacin local de las
mercancas.
Kuehne + Nagel cuenta con 118 aos de experiencia en el mercado, los cuales le
permite comprender a plenitud a sus clientes. Adems, de enfrentar los desafos
relacionados con toda la cadena de suministros y desarrollar, aplicar y gestionar las
soluciones para hacerles frente.
15
Garantizan un personal comprometido y centrado en el
entendimiento de las cuestiones de su negocio.
16
Clientela
Kuehne + Nagel, S.A. cuenta con una importante cartera de clientes que le ha
permitido posicionarse como una de las empresas de gran preeminencia a nivel nacional y
mundial en cuanto a los servicios que ofrece. Dicha clientela se divide y maneja en cinco
(5) ramas importantes: alta tecnologa (High Tech), consumo masivo (Fast moving),
farmacia (Pharma), Asia y los miscelneos.
17
(Collect). Tambin, se llevan a cabo actividades operativas tales como: la recepcin de la
mercanca y su introduccin al almacn.
18
Atencin al cliente Exportacin
19
Departamento Comisin de Administracin de Divisas (CADIVI)
Tramitacin
20
CAPTULO II
2.1 Valoracin
El numero de file seria importante para todo el tramite que el documento lleve
dentro de la empresa ya que con ese numero asignado en cada departamento al conectarse
con los programas correspondientes lo abrira con el numero de file.
Los documentos que fueron asignados al pasante para relacionarse con el proceso de
realizar una pre valoracin de importaciones, fueron los siguientes:
Facturas en copia
Packing List
22
Solicitud de divisas CADIVI (si posea)
Rusad 003
Rusad 004
Rusad 005
Estos documentos serian los documentos necesarios para realizar la pre valoracin
de la mercanca a importar.
Factura original
Packing List
23
En las primeras dos semanas el pasante estuvo dedicado a la pre valoracin de
importaciones areas, en estas semanas le toco trabajar con diferentes clientes tales como:
Novartis, Siemens, Boehringer, entre otros. Algunos procedan con CADIVI y otros con
recursos propios los cuales deban de poseer la carta de origen de divisas.
En el proceso para la pre valoracin hasta que los documentos originales llegaban
para hacer la valoracin definitiva de su debido registro y posteriores procedimientos, se
utilizaron los programas SIA y SIDUNEA.
24
En este programa se introducira la fecha de llegada del vuelo, numero del mismo,
almacn en el cual se encuentra o llegar la mercanca. Luego de esto, entre otros datos y
de que el pasante verificara todos y cada unos de los detalles a tomar en cuenta, imprima la
DUA, nota valor y datos adjuntos los cuales serian verificados por el jefe de valoracin
para continuar con el proceso del file en espera de documentos originales.
25
Gua House/BL House
Poder (Original)
Factura Comercial y Packing list
Otros Documentos (si aplican)
Acta de Recepcin
De los siguientes documentos nombrados, hacen seis (6) juegos de los cuales
el original y una copia son los presentados a la aduana y los cuatro (4) restantes se
archivan en los expedientes para futuras operaciones.
26
Armado de documentos para el despacho de la mercanca:
Impuestos de importacin (cancelados)
Tasa por servicios de aduanas (cancelados)
DUA
DAV
Gua / BL
Factura Comercial
Packing List
Documentos CADIVI (Rusad 003, 004, 005)
Acta de Recepcin
2.3.1 Exportacin:
27
Se crea en SIA (Soluciones Integrales Automatizadas). Sistema
usado por Kuehne + Nagel, en el cual se descarga toda la informacin de aquellos
expedientes a los cuales se les realiza el proceso de Aduanas. Esa informacin
comprende los siguientes datos: Nmero de Expediente, Nmero de Bill of Lading
o Gua Area, Fecha de realizacin, Fecha de Apertura, Fecha de Embarque, Marca
(nombre del cliente), Peso Bruto y Neto, Volumen (CBM = 1 Metro Cbico),
Proveedor, Consignatario, Destino, Lnea Area o Naviera, Embarque, Vehculo,
Tipo de Moneda, Aduana de Salida.
2.3.2 Importacin
28
Realizar las pre liquidaciones a los clientes que se les realiza y
gestiona el proceso de nacionalizacin o desaduanamiento. Dependiendo del
cliente, es decir, si es COD (Clientes sin Cuenta Corriente) o con Crdito, se
procede conjuntamente con el Departamento de Operaciones a coordinar el
despacho de la mercanca.
29
CAPTULO III
En SIA se colocaron los siguientes datos: Gua area, fecha de embarque, fecha
estimada de llegada, nombre del cliente, bultos, peso neto, peso bruto, tipo de importacin
(importacin definitiva), nombre del embarcador, el nmero de vehculo o nmero de
vuelo, origen, procedencia, adquisicin, el lugar de embarque, aduana de llegada, lugar de
entrega y el contenido del embarque. (Ver figura anexo 30)
31
3.2 CADIVI
Se verifico las casillas 33, 35, 36 de la rusad 004 en donde dice el tipo de
transporte, la aduana de llegada y la aduana de nacionalizacin respectivamente. En el caso
que los datos no correspondan, ser necesaria una carta de correccin la cual es emitida por
el cliente y posteriormente sellada por la OVA (Oficina de Verificacin Aduanal CADIVI)
la correccin en primera instancia es solicitada al cliente por el departamento cadivi de la
empresa para su proceso de correccin antes sealada. Por otra parte se verifica en la Rusad
004 casilla 23, que concuerde con lo sealado en factura, que se refiere al tipo de divisas
segn el artculo 14. En la Rusad 005 se verifica que todos los datos correspondan con los
de la factura, en caso de resultar montos superiores, el cliente deber comunicar su renuncia
a la diferencia de divisas, de ser que el fuese inferior el cliente deber especificar las
procedencias de las divisas.
32
El departamento de CADIVI tambin le da salida por el Visual Tracking y se coloca
la hora y el da pasado a pre valorar.
3.3 Valoracin:
La Gaceta Oficial 39.396 de fecha 5/04/2010 especfica los cdigos arancelarios que
pagaran Bs. 4.30 y los que pagaran Bs. 2.60. La partida 3004.90.29 pagara 2.60. Luego de
verificar estos datos se cargan en precio de factura para hacer la conversin a bolvares, tambin
el costo del flete y el costo del seguro, recordando que en Venezuela para el clculo de la base
imponible se tomar el valor CIF (costo, seguro y flete).
33
El documento est desglosado en dos tems y es debido a que al Cliente Novartis de
Venezuela le aprobaron un Certificado de NO PRODUCCIN NACIONAL o pRODUCCIN
INSUFICIENTE, el cual le hace gozar de excepcin de IVA a la cantidad que en dicho
certificado haya sido aprobado. (Ver anexo 1,2 y 3)
En el caso del anafranil de 75 mg, le fueron aprobadas 19.520 unidades que no pagaran
IVA y en la importacin vinieron 21.743 lo que da una diferencia de 2.223 que si cancelaran el
Impuesto al Valor Agregado, por ende se deba dividir en dos tems las diferentes cantidades,
tanto pagando, como no pagando IVA.
El primer tem se realiza por las 19.520 unidades que no pagaran IVA, se coloca el precio
unitario y la descripcin de la mercanca. El segundo tem se realiza por 2.223 unidades que si
pagaran IVA, de igual manera se colocan el precio unitario y la descripcin comercial de la
mercanca.
Es importante acotar, que esta excepcin es debido a lo que establece la ley del IVA en
sus artculos 17 y 18 donde especifica los bienes y servicios que estarn exentos del mismo, y
este CNPN (certificado de no produccin nacional) lo otorga El Ministerio Del Poder Popular
Para Ciencia, Tecnologa e Industrias Intermedias, el cual fue otorgado bajo el nmero 103016-
6764-69389 de fecha 21/06/2010 y por una vigencia de seis (6) meses, a partir de su fecha de
emisin.
Luego de esto se generan partidas las cuales se utilizan para el llenado de la DAV
(DECLARACIN ANDINA DEL VALOR); esta es indispensable para la declaracin legal de
la mercanca ante el SENIAT al igual que la DUA.
34
SIDUNEA llamado Word este hasta los momentos se utiliza como prueba piloto con los
embarques martimos y an as se sigue haciendo un doble proceso porque tambin se debe
utilizar el SIDUNEA++.
Luego de esto el pasante realiza todo lo que debe hacer en SIA y procede al llenado de la
DUA en el programa SIDUNEA, esto se realiza sin conexin, ya que era simplemente una pre
valoracin, hasta la llegada de los documentos originales.
Con el proceso de valoracin casi listo, slo falta agregarle la rebaja, la cual se hace en
un documento Excel, donde se coloca la cantidad aprobada del CNPN y la cantidad a rebajar que
seria la cantidad total exportada, dando as la diferencia (si existe) de la cantidad que deber
pagar i.v.a; luego se imprime y al momento de presentar los documentos ante la Aduana Area
se deber llevar la original para que la misma sea sellada en el Departamento De Licencias y
Permisologa.
35
Una vez que los derechos se hayan cancelado el documento se procede a su transmisin,
en donde el pasante de nuevo bajo la supervisin de los tcnicos realiza este proceso, en el cual
arroja el canal de selectividad que para este caso fue ROJO (reconocimiento fsico y
documental), y se procede a buscar al funcionario asignado para su reconocimiento.
3.4 Operaciones
El mismo se realiz sin mayor inconveniente el da 21/07/2010 ya que contaba con todos
los permisos necesarios y aprobaciones de cada uno de los funcionarios reconocedores.
36
Conclusiones
Cualquier economa esta relacionada con el resto del mundo a travs de dos
grandes vas: el comercio (de bines y servicios) y las finanzas. La primera significa que una
parte de la produccin de nuestro pas exporta a otros pases, mientras que algunos bienes
que se consumen o invierten en nuestro pas son producidos por otros e importados. Es aqu
donde radica la importancia del comercio exterior, es decir, las relaciones bidimensionales
que tiene nuestro pas con el resto del mundo para el intercambio comercial a travs de las
agencias especializadas en el manejo de las importaciones y exportaciones de bienes y
servicios, en donde mencionamos especialmente a la empresa KUEHNE + NAGEL S.A.
por su grado de responsabilidad y satisfaccin garantizada sus clientes y al fiel
cumplimiento de las normas , leyes y reglamentos , establecidos en el pas para el buen
desenvolvimiento y desarrollo de relaciones comerciales
En este siglo XXI las economas estn inter-relacionadas entre si, ya que ninguna es
autosuficiente, por lo tanto las agencias aduanales juegan un gran papel para poder llevar a
cabo el proceso de intercambios comerciales, esto se a incrementado a nivel que avanzan
los aos y mediante el proceso de prueba error se han modificado muchas leyes para poder
cumplir con los requisitos de cada pas y estar a la altura de muchas normas sanitarias, de
resguardo y proteccin econmica. Debido a ello la aduana juega un gran papel en hacer
cumplir cada una de estas exigencias, y las agencias aduanales como auxiliares de la
administracin pblica tambin deben velar por ello.
37
En dicha empresa pude estudiar los procesos que esta realiza en cada uno de sus
departamentos para logra la mayor satisfaccin a sus clientes, mediante la participacin en
cada una de las actividades que esta realiza en los diferentes departamentos que la
constituyen pudiendo as, identificar la importancia que posee cada uno de ellos al
momento de desarrollar sus actividades e identificar el compromiso y la responsabilidad
que esta asume con los clientes al tener en sus manos todos los argumentos que garanticen
el estado econmico y el status legal de los mismos, permitindome poner en practica todo
los conocimiento adquiridos dentro de la Universidad Simn Bolvar as como tambin
adquirir y conocer los mecanismos, normas y procedimiento implementados por la empresa
KUEHNE + NAGEL S.A. para desarrollar las destrezas necesarias que complementar mi
formacin como profesional en el area de Administracin Aduanera y obtener as el titulo
de Tcnico Superior Universitario.
38
Recomendaciones
A la Universidad:
A la Empresa:
39
Desarrollar aun ms los canales de comunicacin existentes dentro de
la empresa, para as evitar inconvenientes y permitir el fluido rpido de la
informacin.
A los Estudiantes:
40
Glosario de trminos
Actividad Aduanera: son todos aquellos actos necesarios para que la operacin
aduaneras pueda realizar o completar y para que pueda determinarse el rgimen jurdico de
los efectos. Las actividades aduaneras son realizadas por una persona distinta al
contribuyente
41
Aduana de paso: la oficina aduanera por donde transiten las mercancas en el curso
de una operacin de transito aduanero.
Aduana de salida: Aduana por donde salen del territorio aduanero mercancas en
transito aduanero.
Agente naviero: presta los servicios a los armadores ejerce su representacin legal
y comercia, en cunto a las operaciones requeridas por el buque.
42
Almacenaje: derecho que se paga para guardar las cosas en un almacn o deposito.
Arancel: tarifa que determina la cantidad de impuesto que debe cancelarse por
motivos circunstanciales legalmente previstas.
Arancel de Aduanas: instrumento legal que contiene las tarifas aplicables a las
operaciones aduaneras, para la determinacin de los gravmenes aduaneros
correspondientes.
Base imponible: base del clculo de los tributos, que resultan de la cuantificacin
del hecho imponible. En materia aduanero la base imponible puede ser el valor de las
mercancas, el peso u otra medida cuantificable de las mercancas.
Bill Of lading (B/L): recibo dado al embarcador por las mercancas entregadas.
Demuestra la existencia de un contrato de trasporte martimo y otorga derechos sobre la
mercanca.
43
B/L House: cuando el B/L lo emite un transitorio. Es un documento no negociable,
que no da derecho sobre la mercanca.
B/L Nominativa: son extendidos a nombre de una persona determinada, que podr
hacerse cargo de la mercanca previa identificacin y presentacin de uno de uno los B/L
originales. No admiten endoso
Comerciante: todo aquel que profesionalmente se ocupa de algunas actividades
mercantiles.
44
Consolidacin: sistemas de expedicin de diversos paquetes de diferentes
consignadores bajo un agente o destino comn.
45
Embalaje: Son los depsitos en los que se expende un producto, en las cantidades
especificas, con la proteccin adecuada y en muchos casos, de forma que resulte atractivo
para el consumidor.
46
File: expediente con el cual se maneja al cliente y la carga que va a importar o
exportar, y dentro del mismo se colocan todo los documentos correspondientes al mismo.
47
Impuesto: contribucin, carga, gravmenes o tributo que impone y percibe el
estado de dinero o especies fiscales mediante tarifas preestablecidas.
48
Paleta: plataforma de madera o metal sobre la que se coloca las mercancas para el
almacenamiento o trasporte mecnico
Potestad aduanera: es la potestad que tienen las autoridades para intervenir sobre
los bienes a los cuales se refiere el Articulo 7 de la Ley Orgnica de Aduanas, autorizar o
impedir su desaduanamiento, ejercer los privilegios fiscales, y en general, aplicar los
controles previstos en la legislacin aduanera nacional.
Sobordo: documento que contiene una lista de las mercancas que constituye el
cargamento de la nave, aeronave y de mas vehculos de trasportes, en el momento de l
llegada o salida al o des el territorio aduanero
49
tasa por servicios de aduanas, tasa de el almacenaje, tasa por consulta sobre clasificacin
arancelaria.
Valor Real: es el precio al que son vendidas las mercancas en condiciones de libre
competencia.
50
trasporte realizan operaciones inmediatas y conexas con la carga y descarga y donde las
mercancas que no hayan sido objeto de desaduanamineto quedan depositadas.
51
REFERENCIAS BIBLIOGRAFICAS
Fuentes escritas:
Gua Practica para la Importacin y Exportacin, 2002; Editorial Legis.
Ley del Impuesto al Valor Agregado
Ley Orgnica de Aduanas.
Reglamento de la Ley Orgnica de Aduanas.
Reglamento parcial de la ley orgnica de aduanas relativa al sistema
aduanero automatizado.
Gaceta ofcial de regimen cambiario de fecha 5 de abril del 2010
REFERENCIAS ELECTRNICAS
52
Anexos
53
Anexo 2: Pagina que contiene el tem el cual se le aplico la rebaja.
54
Anexo 4: Pagina primaria de gaceta oficial sobre moneda cambiaria
55
Anexo 5: Pagina contentiva del cdigo arancelario a ser clasificada la mercanca.
56
Anexo 6: Pago forma 86
57
Anexo 7: Pago forma 87
58
Anexo 8: Pagina 1 de la Dua
59
Anexo 9: Pagina 2 de la Dua
60
Anexo 10: Nota valor
61
62
Anexo 11: Pagina 1 de la Dav
63
Anexo 13: Gua area (air waybill)
64
Anexo 14: Poder
65
Anexo 15: Pagina 1 de factura comercial
66
Anexo 16: Pagina 2 de factura comercial
67
Anexo 17: Pagina de autorizacin de AAD CADIVI
68
Anexo 18: Rusad 003
69
Anexo 19: Rusad 004
70
Anexo 20: Rusad 005
71
Anexo 21: Packing list
72
Anexo 22: Rebaja
73
Anexo 23: Registro sanitario
74
Anexo 24: Papeleta sanitaria
75
Anexo 25: Factura Proforma
76
Anexo 26: Acta de recepcin
77
Anexo 27: Hoja ruta sanidad
78
Anexo 28: Hoja ruta Cadivi
79
80
Anexo 29: Programa Ciel
81
Anexo 31: Prorama Visual Tracking
82
Anexo 32: Programa SIA figura 2
83
84