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Auditoría Informática
Auditoría Informática
http://www.monografias.com/trabajos/auditoinfo/auditoinfo.shtml
Introduccin:
A finales del siglo XX, los Sistemas Informticos se han constituido en las herramientas ms
poderosas para materializar uno de los conceptos ms vitales y necesarios para cualquier
organizacin empresarial, los Sistemas de Informacin de la empresa.
La Informtica hoy, est subsumida en la gestin integral de la empresa, y por eso las normas y
estndares propiamente informticos deben estar, por lo tanto, sometidos a los generales de la
misma. En consecuencia, las organizaciones informticas forman parte de lo que se ha
denominado el "management" o gestin de la empresa. Cabe aclarar que la Informtica no
gestiona propiamente la empresa, ayuda a la toma de decisiones, pero no decide por s misma.
Por ende, debido a su importancia en el funcionamiento de una empresa, existe la Auditora
Informtica.
El concepto de auditora es mucho ms que esto. Es un examen crtico que se realiza con el
fin de evaluar la eficacia y eficiencia de una seccin, un organismo, una entidad, etc.
La palabra auditora proviene del latn auditorius, y de esta proviene la palabra auditor, que se
refiere a todo aquel que tiene la virtud de or.
Por otra parte, el diccionario Espaol Sopena lo define como: Revisor de Cuentas colegiado.
En un principio esta definicin carece de la explicacin del objetivo fundamental que persigue
todo auditor: evaluar la eficiencia y eficacia.
De todo esto sacamos como deduccin que la auditora es un examen crtico pero no
mecnico, que no implica la preexistencia de fallas en la entidad auditada y que persigue el fin
de evaluar y mejorar la eficacia y eficiencia de una seccin o de un organismo.
Los principales objetivos que constituyen a la auditora Informtica son el control de la funcin
informtica, el anlisis de la eficiencia de los Sistemas Informticos que comporta, la
verificacin del cumplimiento de la Normativa general de la empresa en este mbito y la
revisin de la eficaz gestin de los recursos materiales y humanos informticos.
El auditor informtico ha de velar por la correcta utilizacin de los amplios recursos que la
empresa pone en juego para disponer de un eficiente y eficaz Sistema de Informacin. Claro
est, que para la realizacin de una auditora informtica eficaz, se debe entender a la empresa
en su ms amplio sentido, ya que una Universidad, un Ministerio o un Hospital son tan
empresas como una Sociedad Annima o empresa Pblica. Todos utilizan la informtica para
gestionar sus "negocios" de forma rpida y eficiente con el fin de obtener beneficios
econmicos y de costes.
Por eso, al igual que los dems rganos de la empresa (Balances y Cuentas de Resultados,
Tarifas, Sueldos, etc.), los Sistemas Informticos estn sometidos al control correspondiente, o
al menos debera estarlo. La importancia de llevar un control de esta herramienta se puede
deducir de varios aspectos. He aqu algunos:
Estos son solo algunos de los varios inconvenientes que puede presentar un Sistema
Informtico, por eso, la necesidad de la Auditora de Sistemas.
Auditora:
La funcin auditora debe ser absolutamente independiente; no tiene carcter ejecutivo, ni son
vinculantes sus conclusiones. Queda a cargo de la empresa tomar las decisiones pertinentes.
La auditoria contiene elementos de anlisis, de verificacin y de exposicin de debilidades y
disfunciones. Aunque pueden aparecer sugerencias y planes de accin para eliminar las
disfunciones y debilidades antedichas; estas sugerencias plasmadas en el Informe final reciben
el nombre de Recomendaciones.
Las funciones de anlisis y revisin que el auditor informtico realiza, puede chocar con la
psicologa del auditado, ya que es un informtico y tiene la necesidad de realizar sus tareas con
racionalidad y eficiencia. La reticencia del auditado es comprensible y, en ocasiones, fundada.
El nivel tcnico del auditor es a veces insuficiente, dada la gran complejidad de los Sistemas,
unidos a los plazos demasiado breves de los que suelen disponer para realizar su tarea.
Adems del chequeo de los Sistemas, el auditor somete al auditado a una serie de
cuestionario. Dichos cuestionarios, llamados Check List, son guardados celosamente por las
empresas auditoras, ya que son activos importantes de su actividad. Las Check List tienen que
ser comprendidas por el auditor al pie de la letra, ya que si son mal aplicadas y mal recitadas
se pueden llegar a obtener resultados distintos a los esperados por la empresa auditora. La
Check List puede llegar a explicar cmo ocurren los hechos pero no por qu ocurren. El
cuestionario debe estar subordinado a la regla, a la norma, al mtodo. Slo una metodologa
precisa puede desentraar las causas por las cuales se realizan actividades tericamente
inadecuadas o se omiten otras correctas.
El auditor slo puede emitir un juicio global o parcial basado en hechos y situaciones
incontrovertibles, careciendo de poder para modificar la situacin analizada por l mismo.
Por otro lado, la auditora externa es realizada por personas afines a la empresa auditada; es
siempre remunerada. Se presupone una mayor objetividad que en la Auditora Interna, debido
al mayor distanciamiento entre auditores y auditados.
La auditora informtica interna cuenta con algunas ventajas adicionales muy importantes
respecto de la auditora externa, las cuales no son tan perceptibles como en las auditoras
convencionales. La auditora interna tiene la ventaja de que puede actuar peridicamente
realizando Revisiones globales, como parte de su Plan Anual y de su actividad normal. Los
auditados conocen estos planes y se habitan a las Auditoras, especialmente cuando las
consecuencias de las Recomendaciones habidas benefician su trabajo.
En una empresa, los responsables de Informtica escuchan, orientan e informan sobre las
posibilidades tcnicas y los costes de tal Sistema. Con voz, pero a menudo sin voto,
Informtica trata de satisfacer lo ms adecuadamente posible aquellas necesidades. La
empresa necesita controlar su Informtica y sta necesita que su propia gestin est sometida
a los mismos Procedimientos y estndares que el resto de aquella. La conjuncin de ambas
necesidades cristaliza en la figura del auditor interno informtico.
En cuanto a empresas se refiere, solamente las ms grandes pueden poseer una Auditora
propia y permanente, mientras que el resto acuden a las auditoras externas. Puede ser que
algn profesional informtico sea trasladado desde su puesto de trabajo a la Auditora Interna
de la empresa cuando sta existe. Finalmente, la propia Informtica requiere de su propio
grupo de Control Interno, con implantacin fsica en su estructura, puesto que si se ubicase
dentro de la estructura Informtica ya no sera independiente. Hoy, ya existen varias
organizaciones Informticas dentro de la misma empresa, y con diverso grado de autonoma,
que son coordinadas por rganos corporativos de Sistemas de Informacin de las Empresas.
Una Empresa o Institucin que posee auditora interna puede y debe en ocasiones contratar
servicios de auditora externa. Las razones para hacerlo suelen ser:
Necesidad de auditar una materia de gran especializacin, para la cual los servicios
propios no estn suficientemente capacitados.
Contrastar algn Informe interno con el que resulte del externo, en aquellos supuestos
de emisin interna de graves recomendaciones que chocan con la opinin generalizada
de la propia empresa.
Servir como mecanismo protector de posibles auditoras informticas externas
decretadas por la misma empresa.
Aunque la auditora interna sea independiente del Departamento de Sistemas, sigue
siendo la misma empresa, por lo tanto, es necesario que se le realicen auditoras
externas como para tener una visin desde afuera de la empresa.
La auditora informtica, tanto externa como interna, debe ser una actividad exenta de cualquier
contenido o matiz "poltico" ajeno a la propia estrategia y poltica general de la empresa. La
funcin auditora puede actuar de oficio, por iniciativa del propio rgano, o a instancias de parte,
esto es, por encargo de la direccin o cliente.
Hay Aplicaciones que comparten registros, son registros comunes. Si una Aplicacin no tiene
integrado un registro comn, cuando lo necesite utilizar no lo va encontrar y, por lo tanto, la
aplicacin no funcionara como debera.
Se corrobora que el sistema que se aplica para detectar y corregir errores sea eficiente.
Del mismo modo, los Sistemas Informticos han de protegerse de modo global y particular: a
ello se debe la existencia de la Auditora de Seguridad Informtica en general, o a la auditora
de Seguridad de alguna de sus reas, como pudieran ser Desarrollo o Tcnica de Sistemas.
Estos tres tipos de auditoras engloban a las actividades auditoras que se realizan en una
auditora parcial. De otra manera: cuando se realiza una auditoria del rea de Desarrollo de
Proyectos de la Informtica de una empresa, es porque en ese Desarrollo existen, adems de
ineficiencias, debilidades de organizacin, o de inversiones, o de seguridad, o alguna mezcla
de ellas.
Las empresas acuden a las auditoras externas cuando existen sntomas bien perceptibles de
debilidad. Estos sntomas pueden agruparse en clases:
[Puede ocurrir con algn cambio masivo de personal, o en una reestructuracin fallida
de alguna rea o en la modificacin de alguna Norma importante]
- Seguridad Lgica
- Seguridad Fsica
- Confidencialidad
[Los datos son propiedad inicialmente de la organizacin que los genera. Los datos de
personal son especialmente confidenciales]
*Planes de Contingencia:
Por ejemplo, la empresa sufre un corte total de energa o explota, Cmo sigo operando en
otro lugar? Lo que generalmente se pide es que se hagan Backups de la informacin
diariamente y que aparte, sea doble, para tener un Backup en la empresa y otro afuera de sta.
Una empresa puede tener unas oficinas paralelas que posean servicios bsicos (luz, telfono,
agua) distintos de los de la empresa principal, es decir, si a la empresa principal le provea
telfono Telecom, a las oficinas paralelas, Telefnica. En este caso, si se produce la
inoperancia de Sistemas en la empresa principal, se utilizara el Backup para seguir operando
en las oficinas paralelas. Los Backups se pueden acumular durante dos meses, o el tiempo que
estipule la empresa, y despus se van reciclando.
Dentro de las reas generales, se establecen las siguientes divisiones de Auditora Informtica:
de Explotacin, de Sistemas, de Comunicaciones y de Desarrollo de Proyectos. Estas son las
Areas Especificas de la Auditora Informtica ms importantes.
Explotacin
Desarrollo
Sistemas
Comunicaciones
Seguridad
Cada Area Especifica puede ser auditada desde los siguientes criterios generales:
Los Controles Tcnicos Generales son los que se realizan para verificar la
compatibilidad de funcionamiento simultaneo del Sistema Operativo y el Software de
base con todos los subsistemas existentes, as como la compatibilidad del Hardware y
del Software instalados. Estos controles son importantes en las instalaciones que
cuentan con varios competidores, debido a que la profusin de entornos de trabajo muy
diferenciados obliga a la contratacin de diversos productos de Software bsico, con el
consiguiente riesgo de abonar ms de una vez el mismo producto o desaprovechar
parte del Software abonado. Puede ocurrir tambin con los productos de Software
bsico desarrolla-dos por el personal de Sistemas Interno, sobre todo cuando los
diversos equipos estn ubicados en Centros de Proceso de Datos geogrficamente
alejados. Lo negativo de esta situacin es que puede producir la inoperatividad del
conjunto. Cada Centro de Proceso de Datos tal vez sea operativo trabajando
independientemente, pero no ser posible la interconexin e intercomunicacin de
todos los Centros de Proceso de Datos si no existen productos comunes y compatibles.
Los Controles Tcnicos Especficos, de modo menos acusado, son igualmente
necesarios para lograr la Operatividad de los Sistemas. Un ejemplo de lo que se puede
encontrar mal son parmetros de asignacin automtica de espacio en disco* que
dificulten o impidan su utilizacin posterior por una Seccin distinta de la que lo gener.
Tambin, los periodos de retencin de ficheros comunes a varias Aplicaciones pueden
estar definidos con distintos plazos en cada una de ellas, de modo que la prdida de
informacin es un hecho que podr producirse con facilidad, quedando inoperativa la
explotacin de alguna de las Aplicaciones mencionadas.
Todas las Aplicaciones que se desarrollan son super-parametrizadas , es decir, que tienen un
montn de parmetros que permiten configurar cual va a ser el comportamiento del Sistema.
Una Aplicacin va a usar para tal y tal cosa cierta cantidad de espacio en disco. Si uno no
analiz cual es la operatoria y el tiempo que le va a llevar ocupar el espacio asignado, y se
pone un valor muy chico, puede ocurrir que un da la Aplicacin reviente, se caiga. Si esto
sucede en medio de la operatoria y la Aplicacin se cae, el volver a levantarla, con la nueva
asignacin de espacio, si hay que hacer reconversiones o lo que sea, puede llegar a demandar
muchsimo tiempo, lo que significa un riesgo enorme.
1. Las Normas Generales de la Instalacin Informtica. Se realizar una revisin inicial sin
estudiar a fondo las contradicciones que pudieran existir, pero registrando las reas
que carezcan de normativa, y sobre todo verificando que esta Normativa General
Informtica no est en contradiccin con alguna Norma General no informtica de la
empresa.
2. Los Procedimientos Generales Informticos. Se verificar su existencia, al menos en
los sectores ms importantes. Por ejemplo, la recepcin definitiva de las mquinas
debera estar firmada por los responsables de Explotacin. Tampoco el alta de una
nueva Aplicacin podra producirse si no existieran los Procedimientos de Backup y
Recuperacin correspondientes.
3. Los Procedimientos Especficos Informticos. Igualmente, se revisara su existencia en
las reas fundamentales. As, Explotacin no debera explotar una Aplicacin sin haber
exigido a Desarrollo la pertinente documentacin. Del mismo modo, deber
comprobarse que los Procedimientos Especficos no se opongan a los Procedimientos
Generales. En todos los casos anteriores, a su vez, deber verificarse que no existe
contradiccin alguna con la Normativa y los Procedimientos Generales de la propia
empresa, a los que la Informtica debe estar sometida.
Auditar Explotacin consiste en auditar las secciones que la componen y sus interrelaciones.
La Explotacin Informtica se divide en tres grandes reas: Planificacin, Produccin y Soporte
Tcnico, en la que cada cual tiene varios grupos.
Las Aplicaciones que son Batch son Aplicaciones que cargan mucha informacin durante el da
y durante la noche se corre un proceso enorme que lo que hace es relacionar toda la
informacin, calcular cosas y obtener como salida, por ejemplo, reportes. O sea, recolecta
informacin durante el da, pero todava no procesa nada. Es solamente un tema de "Data
Entry" que recolecta informacin, corre el proceso Batch (por lotes), y calcula todo lo necesario
para arrancar al da siguiente.
Las Aplicaciones que son Tiempo Real u Online, son las que, luego de haber ingresado la
informacin correspondiente, inmediatamente procesan y devuelven un resultado. Son
Sistemas que tienen que responder en Tiempo Real.
Estas fases deben estar sometidas a un exigente control interno, caso contrario, adems del
disparo de los costes, podr producirse la insatisfaccin del usuario. Finalmente, la auditora
deber comprobar la seguridad de los programas en el sentido de garantizar que los
ejecutados por la maquina sean exactamente los previstos y no otros.
Como este sistema para auditar y dar el alta a una nueva Aplicacin es bastante ardua y
compleja, hoy (algunas empresas lo usarn, otras no) se utiliza un sistema llamado U.A.T (User
Acceptance Test). Este consiste en que el futuro usuario de esta Aplicacin use la Aplicacin
como si la estuviera usando en Produccin para que detecte o se denoten por s solos los
errores de la misma. Estos defectos que se encuentran se van corrigiendo a medida que se va
haciendo el U.A.T. Una vez que se consigue el U.A.T., el usuario tiene que dar el Sign Off
("Esto est bien"). Todo este testeo, auditora lo tiene que controlar, tiene que evaluar que el
testeo sea correcto, que exista un plan de testeo, que est involucrado tanto el cliente como el
desarrollador y que estos defectos se corrijan. Auditora tiene que corroborar que el U.A.T.
prueba todo y que el Sign Off del usuario sea un Sign Off por todo.
Auditora Informtica de Sistemas:
Se ocupa de analizar la actividad que se conoce como Tcnica de Sistemas en todas sus
facetas. Hoy, la importancia creciente de las telecomunicaciones ha propiciado que las
Comunicaciones, Lneas y Redes de las instalaciones informticas, se auditen por separado,
aunque formen parte del entorno general de Sistemas.
Sistemas Operativos:
Engloba los Subsistemas de Teleproceso, Entrada/Salda, etc. Debe verificarse en primer lugar
que los Sistemas estn actualizados con las ltimas versiones del fabricante, indagando las
causas de las omisiones si las hubiera. El anlisis de las versiones de los Sistemas Operativos
permite descubrir las posibles incompatibilidades entre otros productos de Software Bsico
adquiridos por la instalacin y determinadas versiones de aquellas. Deben revisarse los
parmetros variables de las Libreras ms importantes de los Sistemas, por si difieren de los
valores habituales aconsejados por el constructor.
Software Bsico:
Es fundamental para el auditor conocer los productos de software bsico que han sido
facturados aparte de la propia computadora. Esto, por razones econmicas y por razones de
comprobacin de que la computadora podra funcionar sin el producto adquirido por el cliente.
En cuanto al Software desarrollado por el personal informtico de la empresa, el auditor debe
verificar que ste no agreda ni condiciona al Sistema. Igualmente, debe considerar el esfuerzo
realizado en trminos de costes, por si hubiera alternativas ms econmicas.
Tunning:
El auditor deber conocer el nmero de Tunning realizados en el ltimo ao, as como sus
resultados. Deber analizar los modelos de carga utilizados y los niveles e ndices de confianza
de las observacio-nes.
Por ejemplo: cuando se instala una Aplicacin, normalmente est vaca, no tiene nada cargado
adentro. Lo que puede suceder es que, a medida que se va cargando, la Aplicacin se va
poniendo cada vez ms lenta; porque todas las referencias a tablas es cada vez ms grande, la
informacin que est moviendo es cada vez mayor, entonces la Aplicacin se tiende a poner
lenta. Lo que se tiene que hacer es un anlisis de performance, para luego optimizarla, mejorar
el rendimiento de dicha Aplicacin.
Investigacin y Desarrollo:
Como empresas que utilizan y necesitan de informticas desarrolladas, saben que sus propios
efectivos estn desarrollando Aplicaciones y utilidades que, concebidas inicialmente para su
uso interno, pueden ser susceptibles de adquisicin por otras empresas, haciendo competencia
a las Compaas del ramo. La auditora informtica deber cuidar de que la actividad de
Investigacin y Desarrollo no interfiera ni dificulte las tareas fundamentales internas.
<La propia existencia de aplicativos para la obtencin de estadsticas desarrollados por los
tcnicos de Sistemas de la empresa auditada, y su calidad, proporcionan al auditor experto una
visin bastante exacta de la eficiencia y estado de desarrollo de los Sistemas>
Para el informtico y para el auditor informtico, el entramado conceptual que constituyen las
Redes Nodales, Lneas, Concentradores, Multiplexores, Redes Locales, etc. no son sino el
soporte fsico-lgico del Tiempo Real. El auditor tropieza con la dificultad tcnica del entorno,
pues ha de analizar situaciones y hechos alejados entre s, y est condicionado a la
participacin del monopolio telefnico que presta el soporte. Como en otros casos, la auditora
de este sector requiere un equipo de especialis-tas, expertos simultneamente en
Comunicaciones y en Redes Locales (no hay que olvidarse que en entornos geogrficos
reducidos, algunas empresas optan por el uso interno de Redes Locales, diseadas y
cableadas con recursos propios).
El auditor de Comunicaciones deber inquirir sobre los ndices de utilizacin de las lneas
contratadas con informacin abundante sobre tiempos de desuso. Deber proveerse de la
topologa de la Red de Comunicaciones, actualizada, ya que la desactualizacion de esta
documentacin significara una grave debilidad. La inexistencia de datos sobre la cuantas
lneas existen, cmo son y donde estn instaladas, supondra que se bordea la Inoperatividad
Informtica. Sin embargo, las debilidades ms frecuentes o importantes se encuentran en las
disfunciones organizativas. La contratacin e instalacin de lneas va asociada a la instalacin
de los Puestos de Trabajo correspondientes (Pantallas, Servidores de Redes Locales,
Computadoras con tarjetas de Comunicaciones, impresoras, etc.). Todas estas actividades
deben estar muy coordinadas y a ser posible, dependientes de una sola organizacin.
La seguridad lgica se refiere a la seguridad de uso del software, a la proteccin de los datos,
procesos y programas, as como la del ordenado y autorizado acceso de los usuarios a la
informacin.
Ejemplo: Existe una Aplicacin de Seguridad que se llama SEOS, para Unix, que lo que hace
es auditar el nivel de Seguridad en todos los servidores, como ser: accesos a archivos,
accesos a directorios, que usuario lo hizo, si tena o no tena permiso, si no tena permiso
porque fall, entrada de usuarios a cada uno de los servidores, fecha y hora, accesos con
password equivocada, cambios de password, etc. La Aplicacin lo puede graficar, tirar en
nmeros, puede hacer reportes, etc.
La seguridad informtica se la puede dividir como Area General y como Area Especifica
(seguridad de Explotacin, seguridad de las Aplicaciones, etc.). As, se podrn efectuar
auditoras de la Seguridad Global de una Instalacin Informtica Seguridad General- y
auditoras de la Seguridad de un rea informtica determinada Seguridad Especifica -.
Con el incremento de agresiones a instalaciones informticas en los ltimos aos, se han ido
originando acciones para mejorar la Seguridad Informtica a nivel fsico. Los accesos y
conexiones indebidos a travs de las Redes de Comunicaciones, han acelerado el desarrollo
de productos de Seguridad lgica y la utilizacin de sofisticados medios criptograficos.
El sistema integral de seguridad debe comprender:
Elementos administrativos
Definicin de una poltica de seguridad
Organizacin y divisin de responsabilidades
Seguridad fsica y contra catstrofes(incendio, terremotos, etc.)
Prcticas de seguridad del personal
Elementos tcnicos y procedimientos
Sistemas de seguridad (de equipos y de sistemas, incluyendo todos los elementos,
tanto redes como terminales.
Aplicacin de los sistemas de seguridad, incluyendo datos y archivos
El papel de los auditores, tanto internos como externos
Planeacin de programas de desastre y su prueba.
Ejemplo:
1: Improbable
Impacto Amenaza
2: Probable
Borrado de
3 1 1
Informacin
El cuadro muestra que si por error codificamos un parmetro que ordene el borrado de un
fichero, ste se borrar con certeza.
En la Argentina, el Banco Central (BCRA) les realiza una Auditora de Seguridad de Sistemas a
todos los Bancos, minoritarios y mayoristas. El Banco que es auditado le prepara a los
auditores del BCRA un "demo" para que estos vean cual es el flujo de informacin dentro del
Banco y que Aplicaciones estn involucradas con sta. Si los auditores detectan algn
problema o alguna cosa que segn sus normas no est bien, y en base a eso, emiten un
informe que va, tanto a la empresa, como al mercado. Este, principalmente, es uno de los
puntos bsicos donde se analiza el riesgo de un banco, ms all de cmo se maneja. Cada
Banco tiene cierto riesgo dentro del mercado; por un lado, est dado por como se mueve ste
dentro del mercado (inversiones, rditos, etc.) y por otro lado, el como funcionan sus Sistemas.
Por esto, todos los Bancos tienen auditora interna y auditora externa; y se los audita muy
frecuentemente.
(Ver Anexo de las normas del Banco Central sobre la Seguridad de los Sistemas de
Informacin)
Cuestionarios:
Estos cuestionarios no pueden ni deben ser repetidos para instalaciones distintas, sino
diferentes y muy especficos para cada situacin, y muy cuidados en su fondo y su forma.
Sobre esta base, se estudia y analiza la documentacin recibida, de modo que tal anlisis
determine a su vez la informacin que deber elaborar el propio auditor. El cruzamiento de
ambos tipos de informacin es una de las bases fundamentales de la auditora.
Cabe aclarar, que esta primera fase puede omitirse cuando los auditores hayan adquirido por
otro medios la informacin que aquellos preimpresos hubieran proporcionado.
Entrevistas:
El auditor comienza a continuacin las relaciones personales con el auditado. Lo hace de tres
formas:
La entrevista es una de las actividades personales ms importante del auditor; en ellas, ste
recoge ms informacin, y mejor matizada, que la proporcionada por medios propios
puramente tcnicos o por las respuestas escritas a cuestionarios.
Aparte de algunas cuestiones menos importantes, la entrevista entre auditor y auditado se basa
fundamentalmente en el concepto de interrogatorio; es lo que hace un auditor, interroga y se
interroga a s mismo. El auditor informtico experto entrevista al auditado siguiendo un
cuidadoso sistema previamente establecido, consistente en que bajo la forma de una
conversacin correcta y lo menos tensa posible, el auditado conteste sencillamente y con
pulcritud a una serie de preguntas variadas, tambin sencillas. Sin embargo, esta sencillez es
solo aparente. Tras ella debe existir una preparacin muy elaborada y sistematizada, y que es
diferente para cada caso particular.
Checklist:
El auditor profesional y experto es aqul que reelabora muchas veces sus cuestionarios en
funcin de los escenarios auditados. Tiene claro lo que necesita saber, y por qu. Sus
cuestionarios son vitales para el trabajo de anlisis, cruzamiento y sntesis posterior, lo cual no
quiere decir que haya de someter al auditado a unas preguntas estereotipadas que no
conducen a nada. Muy por el contrario, el auditor conversar y har preguntas "normales", que
en realidad servirn para la cumplimentacin sistemtica de sus Cuestionarios, de sus
Checklists.
Hay opiniones que descalifican el uso de las Checklists, ya que consideran que leerle una pila
de preguntas recitadas de memoria o ledas en voz alta descalifica al auditor informtico. Pero
esto no es usar Checklists, es una evidente falta de profesionalismo. El profesionalismo pasa
por un procesamiento interno de informacin a fin de obtener respuestas coherentes que
permitan una correcta descripcin de puntos dbiles y fuertes. El profesionalismo pasa por
poseer preguntas muy estudiadas que han de formularse flexiblemente.
Segn la claridad de las preguntas y el talante del auditor, el auditado responder desde
posiciones muy distintas y con disposicin muy variable. El auditado, habitualmente informtico
de profesin, percibe con cierta facilidad el perfil tcnico y los conocimientos del auditor,
precisamente a travs de las preguntas que ste le formula. Esta percepcin configura el
principio de autoridad y prestigio que el auditor debe poseer.
Por ello, aun siendo importante tener elaboradas listas de preguntas muy sistematizadas,
coherentes y clasificadas por materias, todava lo es ms el modo y el orden de su formulacin.
Las empresas externas de Auditora Informtica guardan sus Checklists, pero de poco sirven si
el auditor no las utiliza adecuada y oportunamente. No debe olvidarse que la funcin auditora
se ejerce sobre bases de autoridad, prestigio y tica.
El auditor deber aplicar la Checklist de modo que el auditado responda clara y escuetamente.
Se deber interrumpir lo menos posible a ste, y solamente en los casos en que las respuestas
se aparten sustancialmente de la pregunta. En algunas ocasiones, se har necesario invitar a
aqul a que exponga con mayor amplitud un tema concreto, y en cualquier caso, se deber
evitar absolutamente la presin sobre el mismo.
Algunas de las preguntas de las Checklists utilizadas para cada sector, deben ser repetidas. En
efecto, bajo apariencia distinta, el auditor formular preguntas equivalentes a las mismas o a
distintas personas, en las mismas fechas, o en fechas diferentes. De este modo, se podrn
descubrir con mayor facilidad los puntos contradictorios; el auditor deber analizar los matices
de las respuestas y reelaborar preguntas complementarias cuando hayan existido
contradicciones, hasta conseguir la homogeneidad. El entrevistado no debe percibir un
excesivo formalismo en las preguntas. El auditor, por su parte, tomar las notas imprescindibles
en presencia del auditado, y nunca escribir cruces ni marcar cuestionarios en su presencia.
a. Checklist de rango
Contiene preguntas que el auditor debe puntuar dentro de un rango preestablecido (por
ejemplo, de 1 a 5, siendo 1 la respuesta ms negativa y el 5 el valor ms positivo)
Se supone que se est realizando una auditora sobre la seguridad fsica de una
instalacin y, dentro de ella, se analiza el control de los accesos de personas y cosas al
Centro de Clculo. Podran formularse las preguntas que figuran a continuacin, en
donde las respuestas tiene los siguientes significados:
1 : Muy deficiente.
2 : Deficiente.
3 : Mejorable.
4 : Aceptable.
5 : Correcto.
Se figuran posibles respuestas de los auditados. Las preguntas deben sucederse sin
que parezcan encorsetadas ni clasificadas previamente. Basta con que el auditor lleve
un pequeo guin. La cumplimentacin de la Checklist no debe realizarse en presencia
del auditado.
-No, solamente un guarda por la noche que atiende adems otra instalacin adyacente.
<Puntuacin: 1>
-Para la vigilancia interna del edificio, Hay al menos un vigilante por turno en los
aledaos del Centro de Clculo?
<Puntuacin: 2>
-Si, pero existen cajas apiladas en dicha puerta. Algunas veces las quitan.
<Puntuacin: 2>
-No, solo tiene tarjeta el Jefe de Comunicaciones. No se la da a su gente mas que por
causa muy justificada, y avisando casi siempre al Jefe de Explotacin.
<Puntuacin: 4>
b. Checklist Binaria
-Existe Normativa de que el usuario final compruebe los resultados finales de los programas?
<Puntuacin: 1>
<Puntuacin: 1>
<Puntuacin: 0>
-Existe una norma por la cual las pruebas han de realizarse con juegos de ensayo o copia de
Bases de Datos reales?
<Puntuacion: 0>
<Puntuacin: 0>
<Puntuacin: 0>
Las Checklists de rango son adecuadas si el equipo auditor no es muy grande y mantiene
criterios uniformes y equivalentes en las valoraciones. Permiten una mayor precisin en la
evaluacin que en la checklist binaria. Sin embargo, la bondad del mtodo depende
excesivamente de la formacin y competencia del equipo auditor.
Las Checklists Binarias siguen una elaboracin inicial mucho ms ardua y compleja. Deben ser
de gran precisin, como corresponde a la suma precisin de la respuesta. Una vez construidas,
tienen la ventaja de exigir menos uniformidad del equipo auditor y el inconveniente genrico del
<si o no> frente a la mayor riqueza del intervalo.
No existen Checklists estndar para todas y cada una de las instalaciones informticas a
auditar. Cada una de ellas posee peculiaridades que hacen necesarios los retoques de
adaptacin correspondientes en las preguntas a realizar.
Con frecuencia, el auditor informtico debe verificar que los programas, tanto de los Sistemas
como de usuario, realizan exactamente las funciones previstas, y no otras. Para ello se apoya
en productos Software muy potentes y modulares que, entre otras funciones, rastrean los
caminos que siguen los datos a travs del programa.
Muy especialmente, estas "Trazas" se utilizan para comprobar la ejecucin de las validaciones
de datos previstas. Las mencionadas trazas no deben modificar en absoluto el Sistema. Si la
herramienta auditora produce incrementos apreciables de carga, se convendr de antemano
las fechas y horas ms adecuadas para su empleo.
Por lo que se refiere al anlisis del Sistema, los auditores informticos emplean productos que
comprueban los valores asignados por Tcnica de Sistemas a cada uno de los parmetros
variables de las Libreras ms importantes del mismo. Estos parmetros variables deben estar
dentro de un intervalo marcado por el fabricante. A modo de ejemplo, algunas instalaciones
descompensan el nmero de iniciadores de trabajos de determinados entornos o toman
criterios especialmente restrictivos o permisivos en la asignacin de unidades de servicio para
segn cuales tipos carga. Estas actuaciones, en principio tiles, pueden resultar
contraproducentes si se traspasan los lmites.
Del mismo modo, el Sistema genera automticamente exacta informacin sobre el tratamiento
de errores de maquina central, perifricos, etc.
[La auditora financiero-contable convencional emplea trazas con mucha frecuencia. Son
programas encaminados a verificar lo correcto de los clculos de nminas, primas, etc.].
*Log:
El log vendra a ser un historial que informa que fue cambiando y cmo fue cambiando
(informacin). Las bases de datos, por ejemplo, utilizan el log para asegurar lo que se llaman
las transacciones. Las transacciones son unidades atmicas de cambios dentro de una base de
datos; toda esa serie de cambios se encuadra dentro de una transaccin, y todo lo que va
haciendo la Aplicacin (grabar, modificar, borrar) dentro de esa transaccin, queda grabado en
el log. La transaccin tiene un principio y un fin, cuando la transaccin llega a su fin, se vuelca
todo a la base de datos. Si en el medio de la transaccin se cort por x razn, lo que se hace
es volver para atrs. El log te permite analizar cronolgicamente que es lo que sucedi con la
informacin que est en el Sistema o que existe dentro de la base de datos.
Software de Interrogacin:
Hasta hace ya algunos aos se han utilizado productos software llamados genricamente
<paquetes de auditora>, capaces de generar programas para auditores escasamente
cualificados desde el punto de vista informtico.
Del mismo modo, la proliferacin de las redes locales y de la filosofa "Cliente-Servidor", han
llevado a las firmas de software a desarrollar interfaces de transporte de datos entre
computadoras personales y mainframe, de modo que el auditor informtico copia en su propia
PC la informacin ms relevante para su trabajo.
Cabe recordar, que en la actualidad casi todos los usuarios finales poseen datos e informacin
parcial generada por la organizacin informtica de la Compaa.
Efectivamente, conectados como terminales al "Host", almacenan los datos proporcionados por
este, que son tratados posteriormente en modo PC. El auditor se ve obligado (naturalmente,
dependiendo del alcance de la auditora) a recabar informacin de los mencionados usuarios
finales, lo cual puede realizar con suma facilidad con los polivalentes productos descritos. Con
todo, las opiniones ms autorizadas indican que el trabajo de campo del auditor informtico
debe realizarse principalmente con los productos del cliente.
El alcance de la auditora expresa los lmites de la misma. Debe existir un acuerdo muy preciso
entre auditores y clientes sobre las funciones, las materias y las organizaciones a auditar.
A los efectos de acotar el trabajo, resulta muy beneficioso para ambas partes expresar las
excepciones de alcance de la auditora, es decir cuales materias, funciones u organizaciones
no van a ser auditadas.
Tanto los alcances como las excepciones deben figurar al comienzo del Informe Final.
Las personas que realizan la auditora han de conocer con la mayor exactitud posible los
objetivos a los que su tarea debe llegar. Deben comprender los deseos y pretensiones del
cliente, de forma que las metas fijadas puedan ser cumplidas.
Una vez definidos los objetivos (objetivos especficos), stos se aadirn a los objetivos
generales y comunes de a toda auditora Informtica: La operatividad de los Sistemas y los
Controles Generales de Gestin Informtica.
Estudio Inicial
Organizacin:
Para el equipo auditor, el conocimiento de quin ordena, quin disea y quin ejecuta
es fundamental. Para realizar esto en auditor deber fijarse en:
1) Organigrama:
El organigrama expresa la estructura oficial de la organizacin a auditar.
2) Departamentos:
4. Flujos de Informacin:
Los flujos de informacin entre los grupos de una organizacin son necesarios para su
eficiente gestin, siempre y cuando tales corrientes no distorsionen el propio
organigrama.
El equipo auditor comprobar que los nombres de los Puesto de los Puestos de
Trabajo de la organizacin corresponden a las funciones reales distintas.
Es frecuente que bajo nombres diferentes se realicen funciones idnticas, lo cual indica
la existencia de funciones operativas redundantes.
El equipo de auditora informtica debe poseer una adecuada referencia del entorno en el que
va a desenvolverse.
Cuando existen varios equipos, es fundamental la configuracin elegida para cada uno
de ellos, ya que los mismos deben constituir un sistema compatible e intercomunicado.
La configuracin de los sistemas esta muy ligada a las polticas de seguridad lgica de
las compaas.
El auditor recabar informacin escrita, en donde figuren todos los elementos fsicos y
lgicos de la instalacin. En cuanto a Hardware figurarn las CPUs, unidades de
control local y remotas, perifricos de todo tipo, etc.
El inventario de software debe contener todos los productos lgicos del Sistema, desde
el software bsico hasta los programas de utilidad adquiridos o desarrollados
internamente. Suele ser habitual clasificarlos en facturables y no facturables.
El estudio inicial que han de realizar los auditores se cierra y culmina con una idea
general de los procesos informticos realizados en la empresa auditada. Para ello
debern conocer lo siguiente:
c. Documentacin
La existencia de una adecuada documentacin de las aplicaciones proporciona
beneficios tangibles e inmediatos muy importantes.
Mediante los resultados del estudio inicial realizado se procede a determinar los
recursos humanos y materiales que han de emplearse en la auditora.
Recursos materiales
Recursos Humanos
La cantidad de recursos depende del volumen auditable. Las caractersticas y perfiles del
personal seleccionado depende de la materia auditable.
Es igualmente reseable que la auditora en general suele ser ejercida por profesionales
universitarios y por otras personas de probada experiencia multidisciplinaria.
Perfiles Porfesionales de los auditores informticos
Una vez asignados los recursos, el responsable de la auditora y sus colaboradores establecen
un plan de trabajo. Decidido ste, se procede a la programacin del mismo.
La auditora Informtica general se realiza por reas generales o por reas especficas. Si se
examina por grandes temas, resulta evidente la mayor calidad y el empleo de ms tiempo total
y mayores recursos.
Cuando la auditora se realiza por reas especficas, se abarcan de una vez todas las
peculiaridades que afectan a la misma, de forma que el resultado se obtiene ms
rpidamente y con menor calidad.
Tcnicas de Trabajo:
- Entrevistas.
- Simulacin.
- Muestreos.
Herramientas:
- Cuestionario Checklist.
- Estndares.
- Monitores.
Informe Final
Cuerpo expositivo:
1 Hecho encontrado.
- Deber ser concreta y exacta en el tiempo, para que pueda ser verificada su
implementacin.
As como pueden existir tantas copias del informe Final como solicite el cliente, la auditora no
har copias de la citada carta de Introduccin.
Una revisin de esta naturaleza no tiene en s misma el grado de profundidad de una auditora
informtica global, pero proporciona soluciones ms rpidas a problemas concretos y notorios.
Supuestos de aplicacin:
El mtodo CRMR puede aplicarse cuando se producen algunas de las situaciones que se citan:
Efectivamente, son stas y no otras las situaciones que el auditor informtico encuentra con
mayor frecuencia. Aunque pueden existir factores tcnicos que causen las debilidades
descritas, hay que convenir en la mayor incidencia de fallos de gestin.
Areas de aplicacin:
Las reas en que el mtodo CRMR puede ser aplicado se corresponden con las sujetas a las
condiciones de aplicacin sealadas en punto anterior:
Gestin de Datos.
Control de Operaciones.
Control y utilizacin de recursos materiales y humanos.
Interfaces y relaciones con usuarios.
Planificacin.
Organizacin y administracin.
CRMR tiene como objetivo fundamental evaluar el grado de bondad o ineficiencia de los
procedimientos y mtodos de gestin que se observan en un Centro de Proceso de Datos. Las
Recomendaciones que se emitan como resultado de la aplicacin del CRMR, tendrn como
finalidad algunas de las que se relacionan:
Alcance:
Se determinan en este punto los requisitos necesarios para que esta simbiosis de auditora y
consultora pueda llevarse a cabo con xito.
Todo trabajo habr de ser descompuesto en tareas. Cada una de ellas se someter a la
siguiente sistemtica:
Identificacin de la tarea.
Descripcin de la tarea.
Descripcin de la funcin de direccin cuando la tarea se realiza incorrectamente.
Descripcin de ventajas, sugerencias y beneficios que puede originar un cambio o
modificacin de tarea
Test para la evaluacin de la prctica directiva en relacin con la tarea.
Posibilidades de agrupacin de tareas.
Ajustes en funcin de las peculiaridades de un departamento concreto.
Registro de resultados, conclusiones y Recomendaciones.
El cliente es el que facilita la informacin que el auditor contrastar con su trabajo de campo.
Se exhibe a continuacin una Checklist completa de los datos necesarios para confeccionar el
CRMR:
Esta informacin cubre ampliamente el espectro del CRMR y permite ejercer el seguimiento de
las Recomendaciones realizadas.
Es una auditora de Seguridad Informtica que tiene como misin revisar tanto la seguridad
fsica del Centro de Proceso de Datos en su sentido ms amplio, como la seguridad lgica de
datos, procesos y funciones informticas ms importantes de aqul.
Ciclo de Seguridad
De esta manera el auditor conocer el entorno inicial. As, el equipo auditor elaborar el Plan de
Trabajo.
Con las razones por las cuales va a ser realizada la auditora (Fase 0), el equipo auditor disea
el proyecto de Ciclo de Seguridad con arreglo a una estrategia definida en funcin del volumen
y complejidad del trabajo a realizar, que constituye la Fase 1 del punto anterior.
Segn los planes marcados, el equipo auditor, cumplidos los requisitos 1, 2 y 3, estar
en disposicin de comenzar la "tarea de campo", la operativa auditora del Ciclo de
Seguridad.
4. Asignacin de pesos tcnicos. Se entienden por tales las ponderaciones que el equipo
auditor hace de los segmentos y secciones, en funcin de su importancia.
5. Asignacin de pesos polticos. Son las mismas ponderaciones anteriores, pero
evaluadas por el cliente.
6. Asignacin de pesos finales a los Segmentos y Secciones. El peso final es el promedio
del peso tcnico y del peso poltico. La Subsecciones se calculan pero no se ponderan.
Pesos tcnicos
Son los coeficientes que el equipo auditor asigna a los Segmentos y a las Secciones.
Pesos polticos
Son los coeficientes o pesos que el cliente concede a cada Segmento y a cada Seccin
del Ciclo de Seguridad.
Seg4. Comunicaciones 12 12 12
Seg6. Procesos 16 12 14
Seg7. Aplicaciones 16 16 16
Pesos finales
El total de los pesos de los 8 segmentos es 100. Este total de 100 puntos es el que se
ha asignado a la totalidad del rea de Seguridad, como podra haberse elegido otro
cualquiera. El total de puntos se mantiene cualquiera que hubiera sido el nmero de
segmentos. Si hubieran existido cinco segmentos, en lugar de 8, la suma de los cinco
habra de seguir siendo de 100 puntos.
Suma Peso Secciones = 20
Secc3. Equipos 6 4 5
Secc4. Documentos 2 4 3
Secc5. Suministros 1 3 2
TOTAL 20 20 20
Puede observarse la diferente apreciacin de pesos por parte del cliente y del equipo
auditor. Mientras stos estiman que las Normas y Estndares y los Procesos son muy
importantes, el cliente no los considera tanto, a la vez que prima, tal vez
excesivamente, el Software Bsico.
Del mismo modo, se concede a todos los segmentos el mismo valor total que se desee,
por ejemplo 20, con absoluta independencia del nmero de Secciones que tenga cada
Segmento. En este caso, se han definido y pesado cinco Secciones del Segmento de
Seguridad Fsica. Cabe aclarar, solo se desarroll un solo Segmento a modo de
ejemplo.
Una vez asignados los pesos finales a todos los Segmentos y Secciones, se comienza
la Fase 3, que implica las siguientes actividades:
Las entrevistas deben realizarse con exactitud. El responsable del equipo auditor designar a
un encargado, dependiendo del rea de la entrevista. Este, por supuesto, deber conocer a
fondo la misma.
La realizacin de entrevistas adecuadas constituye uno de los factores fundamentales del xito
de la auditora. La adecuacin comienza con la completa cooperacin del entrevistado. Si esta
no se produce, el responsable lo har saber al cliente.
Deben realizarse varias entrevistas del mismo tema, al menos a dos o tres niveles jerrquicos
distintos. El mismo auditor puede, y en ocasiones es conveniente, entrevistar a la misma
persona sobre distintos temas. Las entrevistas deben realizarse de acuerdo con el plan
establecido, aunque se pueden llegar a agregar algunas adicionales y sin planificacin.
La entrevista concreta suele abarcar Subsecciones de una misma Seccin tal vez una seccin
completa. Comenzada la entrevista, el auditor o auditores formularn preguntas al/los
entrevistado/s. Debe identificarse quien ha dicho qu, si son ms de una las personas
entrevistadas.
Las Checklists son tiles y en muchos casos imprescindibles. Terminadas las entrevistas, el
auditor califica las respuestas del auditado (no debe estar presente) y procede al levantamiento
de la informacin correspondiente.
La evaluacin de las Checklists, las pruebas realizadas, la informacin facilitada por el cliente y
el anlisis de todos los datos disponibles, configuran todos los elementos necesarios para
calcular y establecer los resultados de la auditoria, que se materializarn en el informe final.
1. Autorizaciones
2. Controles Automticos
3. Vigilancia
4. Registros
Quines saben cuales son las personas El personal de vigilancia y el Jefe de Explo- 5
autorizadas? tacin.
Adems de la tarjeta magntica de identifica-cin, No, solamente la primera. 4
hay que pasar otra especial?
Se preveen las visitas al Centro de Clculo con No, basta que vayan acompaados por el Jefe 3
24 horas al menos? de Explotacin o Director
24/30
TOTAL AUTORIZACIONES
80%
Cree Ud. que los Controles Automticos son Si, aunque ha de reconocerse que a pie 3
adecuados? puede llegarse por la noche hasta el edificio
principal.
Quedan registradas todas las entradas y salidas del No, solamente las del personal ajeno a 3
Centro de Clculo? Operacin.
Puede salirse del Centro de Clculo sin tarjeta Si, porque existe otra puerta de emergen-cia 3
magntica? que puede abrirse desde adentro
14/20
TOTAL CONTROLES AUTOMATICOS
70%
Conocen los vigilantes los terminales que deben No, sera muy complicado. 2
quedar encendidos por la noche?
14/20
TOTAL VIGILANCIA
70%
Existe una adecuada poltica de registros? No, reconocemos que casi nunca, pero 1
hasta ahora no ha habido necesidad.
Hay un cuarto para abrir los paquetes? Si, pero no se usa siempre. 3
6/20
TOTAL REGISTROS
30%
En el punto anterior se han realizado las entrevistas y se han puntuado las respuestas de toda
la auditora de Seguridad.
Autorizaciones 80%
Vigilancia 70%
Registros 30%
Cabe recordar, que dentro del Segmento de Seguridad Fsica, la Seccin de Control de
Accesos tiene un peso final de 4.
Conocidas los promedios y los pesos de las cinco Secciones, se procede a calcular y ponderar
el Segmento 8 de Seguridad Fsica:
Seg. 8 = 59,85%
La zona roja corresponde a una situacin de debilidad que requiere acciones a corto plazo.
Sern las ms prioritarias, tanto en la exposicin del Informe como en la toma de medidas para
la correccin.
La zona amarilla corresponde a una situacin discreta que requiere acciones a medio plazo,
figurando a continuacin de las contenidas en la zona roja.
Arthur Andersen:
Tiene 420 oficinas en todo el mundo, casi 40.000 profesionales, y factura alrededor de 2,8
billones de dlares anuales. Invierte 250 millones de dlares por ao en educacin y
capacitacin a medida. Menos del uno por ciento del presupuesto para entrenamiento se gasta
fuera de la organizacin, aunque la cuota de educacin que cada profesional recibe es
prcticamente equivalente a un "master" norteamericano. Se dictan los cursos de la compaa
en el multimillonario Centro para la Capacitacin Profesional que Arthur Andersen posee cerca
de Chicago, con capacidad para 1.700 estudiantes con cama y comida. En la Argentina, como
en muchos otros mercados complejos, Arthur Andersen combina el tradicional papel de auditor
con un rol ms creativo como consejero, en el cual la firma ayuda a sus clientes a mejorar sus
operaciones a travs de la generacin de ideas nuevas y mejoras en sistemas y prcticas
comerciales. Este punto de vista en materia auditora permite que las dos unidades de la firma
puedan, en muchos casos, trabajar juntas en la elaboracin de proyectos especiales para
empresas/clientes.
Price Waterhouse:
De llegar a fusionarse con la empresa consultora Coopers & Lybrand, tendran una fuerza de
trabajo de 135.000 personas, 8.500 socios y una facturacin anual superior a los 13.000
millones de dlares. Adems, el gigante Andersen pasara a ocupar el segundo lugar en el
rnking de los Seis Grandes Internacionales.
Conclusin:
canaves@infovia.com.ar