UNIVERSIDAD POLITCNICA SALESIANA

ALUMNAS:
PATRICIA ALMEIDA
LETICIA TSENKUSH

MATERIA:
AUDITORA I.

PROFESORA:
ING. IRENE BUELE.

CARRERA:
CONTABILIDAD Y AUDITORIA CUARTO CICLO GRUPO 1

TEMA:
 PRUEBAS DE AUDITORA
Cuenca, 15 de noviembre de 2016

Ing. Felipe Fajardo Mora.

Gerente General de la Empresa Multipartes S.A

Ciudad

De nuestras consideraciones

Usted nos ha solicitado que auditemos el balance general de Empresa Servilimpio S.A de
fecha diciembre 2015 y los Estados de Resultados, de cambios en el patrimonio y de flujos de
efectivo por el ao que terminar en esa fecha. Por medio de la presente, tenemos el agrado de
confirmar nuestra aceptacin y nuestro entendimiento de este compromiso. Nuestra auditora
ser realizada con el propsito de que expresemos una opinin sobre los estados financieros.

Efectuaremos nuestra auditora de acuerdo con Normas Ecuatorianas de Auditora. Dichas NEA
requieren que una auditora sea diseada y realizada para obtener certeza razonable sobre si los
estados financieros no contienen exposiciones errneas de carcter significativo. Una auditora
incluye el examen, a base de pruebas, de la evidencia que soporta los montos y revelaciones en
los estados financieros. Incluye tambin la evaluacin de los principios de contabilidad
utilizados y de la presentacin general de los estados financieros.

En vista de la naturaleza comprobatoria y de otras limitaciones inherentes de una auditora,

junto con las limitaciones inherentes de cualquier sistema de contabilidad y control interno,
existe el riesgo inevitable de que an algunas exposiciones errneas importantes puedan existir
sin ser detectadas.

Adems de nuestro dictamen sobre los estados financieros, esperamos proveerle una carta por
separado, referente a cualquier debilidad sustancial en los sistemas de contabilidad y control
interno que llamen nuestra atencin.

Empresa Servilimpio S.A asume entera responsabilidad por la integridad y fidelidad de la

informacin que contendrn los estados financieros a ser auditados, incluyendo aquella que
constar en las notas explicativas a los mismos. Por lo tanto, la auditora, Leticia Tsenkush no
asume por medio del presente contrato ninguna obligacin de responder frente a terceros por las
consecuencias que ocasione cualquier omisin o error voluntario o involuntario, en la
preparacin de los referidos estados financieros por parte de Empresa Servilimpio S.A.
 En caso de que Empresa Servilimpio S.A considere que ha existido incumplimiento parcial o
total por parte de la auditora, Leticia Tsenkush de las obligaciones asumidas en el presente
contrato, la auditora, Leticia Tsenkush responder solo hasta por el monto de los honorarios que
haya cobrado en relacin al servicio.

Como parte del proceso de nuestra auditora, pediremos a la administracin una confirmacin
por escrito con respecto a las exposiciones hechas a nosotros en conexin con la auditora.

Esperamos una colaboracin total con su personal y confiamos en que ellos pondrn a nuestra
disposicin todos los registros, documentacin, y otra informacin que se requiera en relacin
con nuestra auditora. Nuestros honorarios que se facturarn a medida que avance el trabajo, se
basan en el tiempo requerido por las personas asignadas al trabajo ms gastos directos. Las tasas
por hora individuales varan segn el grado de responsabilidad involucrado y la experiencia y
pericia requeridas.

Esta carta ser efectiva para aos futuros a menos que se cancele, modifique o substituya.

Srvase firmar y devolver la copia adjunta de esta carta para indicar su conocimiento y acuerdo
sobre los arreglos para nuestra auditora de los estados financieros.

Patricia Almeida

Lcda. Contabilidad y Auditoria

Socio/a principal en Asociacin de Auditores Externos del Ecuador
15 de noviembre de 2016

EMPRESA SERVILIMPIO S.A PT-01

AUDITORA FINANCIERA
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015
PROGRAMA DE AUDITORA FASE-1

NO ACTIVIDAD RESPONSABL FECHA PAPEL DE

E TRABAJO
1 Visitar a la empresa Leticia Tsenkush 10/01/2016 PT-02

2 Entrevistar a los principales funcionarios. Patricia Almeida 12/01/2016. PT-03

3 Solicitar la base legal. Leticia Tsenkush 14/01/2016 PT-04

4 Realizar la visin estratgica: Patricia Almeida 16/01/2016 PT-05

Misin, Visin, Objetivos, Valores, FODA
Realizar la visin sistmica.
5 Entorno prximo. Leticia Tsenkush 17/01/2016 PT-06
Entorno remoto

Realizado por: Patricia Almeida Fecha de realizacin: 08/01/2016

Supervisado por: Irene Buele. Fecha de supervisin: 09/01/2016

PT-03
EMPRESA SERVILIMPIO S.A
AUDITORA FINANCIERA
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015

ENTREVISTA A LOS PRINCIPALES FUNCIONARIOS

Cargo: Contador de la empresa.
Nombre: Oswaldo Peralta.
 1. Cules son sus funciones en la empresa?
En sntesis podra resumir que mi trabajo es colaborar, analizar y proponer los

mtodos y procedimientos para realizar los registros contables, tributarios y

financieros de la empresa administrando de forma adecuada los recursos

financieros de la empresa por medio de conocimientos tcnicos profesionales

como es el anlisis de riesgo y el financiamiento.

2. Qu piensa sobre la rotacin de puestos de trabajo que realiza la empresa?
Opino que es una alternativa que aumenta la productividad y motivacin

permitiendo a la entidad tener una idea acerca de cmo deben desempearse los

trabajos en todos los niveles ya que de esta manera la mxima autoridad puede

analizar las necesidades de entrenamiento y capacitacin para los colaboradores

con el propsito de aumentar las ganancias de la institucin.

3. Cmo describe el clima organizacional de la empresa?
A pesar de la presin en el ejercicio de las funciones, el compaerismo, la

honestidad y sobre todo la responsabilidad y trabajo en equipo se convierte en el

pilar fundamental para el correcto desempeo del trabajo.

4. Piensa que existe alguna deficiencia tecnolgica que pudiese afectar al

correcto desempeo de las funciones laborales?

Si ya que al existir escases de ordenadores especialmente en el departamento

contable dificulta la realizacin de tareas.

5. La empresa brinda la oportunidad de aprender y crecer en el trabajo?

Al ser mi primer trabajo en el ejercicio de mi profesin, la experiencia es el aspecto

fundamental para ayudarme a crecer no solo como persona sino tambin en el mbito

laboral

Realizado por: Patricia Almeida Fecha realizacin: 12/01/2016.

Supervisado por: Irene Buele Fecha supervisin: 12/01/2016.

PT-03.1
EMPRESA SERVILIMPIO S.A
AUDITORA FINANCIERA
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015

ENTREVISTA A LOS PRINCIPALES FUNCIONARIOS

Cargo: Gerente de la empresa
Nombre: Mauricio Ortiz
1. Cules son sus obligaciones y responsabilidades como gerente?

Mi cargo se centra en la supervisin de la formulacin

y evaluacin del presupuesto anual, de conformidad con las disposiciones legales

aplicables, adems tengo la responsabilidad de velar por el cumplimiento de

las funciones y objetivos del rea Administrativa como tambin de las normas y

procedimientos de seguridad y salud en el trabajo.

2. Cules son los principales factores que prohben el xito de la empresa?

El principal factor que tiene gran relieve es la baja rotacin de cartera y la experiencia

en el mercado laboral convirtindose en elementos que influyen que a un largo plazo

pudiese afectar de gran manera al crecimiento de nuestra empresa.

3. Qu tipo de comunicacin existe en esta empresa?

La empresa emplea una comunicacin ascendente donde los mensajes nacen en la base

de la organizacin y llegan a la alta direccin permitiendo a los empleados plantear

ideas y sugerencias, as como dar retroalimentacin a la comunicacin descendente.

4. Cmo se miden los resultados de la empresa?

Se mide a travs de los siguientes indicadores: eficacia, eficiencia y productividad,

componentes que ayudan a la planificacin y anlisis las oportunidades de mejora en

la empresa.

5. Cmo es la estructura organizacional de la empresa?

La empresa emplea el tipo de organizacin staff, la utilizacin de la misma tiene ventaja

en la organizacin ya que logra que los conocimientos expertos influyan sobre la

manera de resolver los problemas de direccin haciendo posible el principio de la

responsabilidad y autoridad.

Realizado por: Patricia Almeida Fecha realizacin: 13/01/2016

Supervisado por: I.B Fecha supervisin: 13/01/2016
 EMPRESA SERVILIMPIO S.A PT-4
AUDITORA FINANCIERA
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015
ORGANIGRAMA

Gerente General

Secretaria

Departamento de
Departamento de prestacin de Departamento de Departamento de
Finanzas servicios Ventas Talento Humano

Contador
Limpiador Cajero

Tesorero
Chofer Vendedor
Realizado por: Leticia Tsenkush Fecha realizacin: 14/01/2016

Supervisado por: Irene Buele Fecha supervisin: 14/01/2016

PT-05
Empresa Servilimpio S.A
Auditora Financiera
Del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015
Visin Estratgica de la Organizacin
MISIN.

Somos una empresa de limpieza industrial y mantenimiento profesional orientado a

satisfacer las necesidades y expectativas de nuestros clientes; en forma permanente con

calidad y excelencia, estableciendo relaciones profesionales a largo plazo.

Adems contamos con servicios complementarios bsicos en el rea de pintura,

plomera, electricidad. Garantizando un servicio confiable, eficiente, VIP. Siendo un

aporte positivo para la sociedad, generando empleo directo e indirecto con respeto, buen

ambiente de trabajo y cumpliendo con nuestra responsabilidad social.

VISIN.

Ser la mejor empresa en el rea de limpieza y mantenimiento del Ecuador y

Latinoamrica como facilitadores de innovacin, desarrollo y competitividad. Nuestro

portafolio de servicios, ser gestor permanente de calidad y excelencia.

OBJETIVOS.

Objetivo General: Mantener los clientes satisfechos generando confianza y

garantizando un trabajo de alta calidad.

Objetivos especficos:

Implementar controles que mitiguen el impacto ambiental de los procesos de la

organizacin.
Controlar las condiciones de trabajo y de salud de acuerdo a los riesgos

identificados en la compaa.
Mejorar el desempeo de los procesos de la compaa a travs de la mejora

continua.
Ayudar al desarrollo de la sociedad mediante la apertura de oportunidades y la

extensin de beneficios a nuestros colaboradores.

VALORES.

Nuestra organizacin conlleva un sistema de Administracin por Valores, en la que los

mismos priorizan nuestro actuar en todo tiempo y en todos los niveles.

Puntualidad, Honradez y Lealtad.

 Pasin por la limpieza enfocada al Cliente.

Innovacin y Creatividad.

Respeto, Desarrollo Integral y Excelencia del Personal.

Honestidad, Integridad y Austeridad.

Puntualidad, Equidad, Justicia, Tolerancia y Cortesa.

FODA.

Fortalezas:

La necesidad que hay limpieza, solo se conciencia su necesidad cuando falta o es

deficiente.
Conocimiento del sector de limpieza: por el estudio realizado contamos con un

buen conocimiento de este mercado lo que nos permitir ser ms competitivos.

Compromiso y responsabilidad por parte de sus promotores.

Oportunidades:

Nuestra empresa est ubicada en un lugar cntrico y apto para la clientela.

Los productos de limpieza a ofrecerse sern de mejor calidad y a excelente

precio.

Debilidades:

La competencia.
Financiamiento.
Falta de experiencia.

Amenazas:
 Falta de conciencia de la importancia de la limpieza por parte de las distintas

administraciones, el cliente y la sociedad en general: priorizan el menor precio

frente al mejor precio. No se nos valora ni se nos escucha: el sector no tiene

buena imagen.
Competencia desleal que ahorra costes mediante malas prcticas
La competencia ilegal, recesin econmica y logstica asimtrica.
La competencia o el mercado que pueden presentar dificultades para la empresa.

Realizado por: Leticia Tsenkush Fecha realizacin: 16/01/2016

Supervisado por: Irene Buele Fecha supervisin: 16/01/2016

PT-06
EMPRESA SERVILIMPIO S.A
AUDITORA FINANCIERA
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015
VISIN SISTMICA
Entorno prximo:

Proveedores: Comprendera los individuos que proveen en suministros de limpieza y

tecnologa de punta para realizar nuestra actividad comercial.

Clientes: son todos los individuos o entes que necesiten servicios de limpieza rpida y a
los ms bajos costos como son los hogares, las oficinas, instituciones educativas,
empresas, negocios entre otros
 Competencia: comprende otros negocios empresas que ofrecen servicios de limpiezas
iguales o similares a los que ofrece nuestra empresa a los clientes a nivel regional y
nacional.

Entorno remoto: Anlisis PESTA.

Econmico: los bruscos cambios econmicos que presenta el Ecuador dificulta la

actividad econmica del negocio ya que a los altos y bajos econmicos del mercado
econmico encarece el dinero en la oferta monetaria trayendo consigo que la poblacin
no tenga en algunos casos el suficiente dinero para contratar servicios de limpieza.

Tecnolgico: los avances tecnolgicos en el mbito de la limpieza ha sido de gran

ventaja para el desarrollo empresarial y comercial de Servilimpio, la tecnologa en la
limpieza acorta el tiempo de realizacin de prestacin de servicios incrementando la
eficiencia y eficacia del negocio al momento de la prestacin de servicios.

Ambiental: el uso de qumicos y productos para la limpieza con baja cantidad de

qumicos que contaminen el medio ambiente es una primordial, a pesar de que estos
productos son ms costosos en comparacin a los insumos comunes de limpieza
ayudan al medio ambiente ya que se contribuye con un granito de arena a la no
contaminacin del mundo.

Realizado por: Leticia Tsenkush Fecha realizacin: 17/01/2016

Supervisado por: Irene Buele Fecha supervisin: 17/01/2016

EMPRESA SERVILIMPIO S.A PT-07

AUDITORA FINANCIERA
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015
PROGRAMA DE AUDITORA FASE-2

NO ACTIVIDAD RESPONSABL FECHA PAPEL DE

E TRABAJO

1 Definir los componentes de Auditora. Leticia Tsenkush 21/01/2016 PT-08

 Calificar el Control Interno:
Cuestionario Patricia Almeida. 23/01/2016 PT-09
2 Flujograma PT-10
Narrativa PT-11

3 Elaborar la matriz de riesgo. Leticia Tsenkush. 26/01/2016 PT-12

4 Elaborar los programas de Auditora por Leticia Tsenkush 28/01/2016 PT-13

componentes.

Realizado por: Leticia Tsenkush. Fecha de realizacin: 18/05/2016

Supervisado por: Irene Buele. Fecha de supervisin: 20/01/2016

EMPRESA SERVILIMPIO S.A PT-09

AUDITORA FINANCIERA
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO PARA LA CUENTA SUMINISTROS DE
LIMPIEZA

NO RESPUESTA PONDERACIN CALIFICACIN OBSERVACIN

PREGUNTA SI PONDERADA
NO
En el caso de diferencias o
inconformidades en la compra
de insumos para la limpieza se
1 procede a reclamar 1 20% 20%
inmediatamente al proveedor
para su reposicin o cambio
correspondiente?
Se realiza un adecuado
control de suministros con el
2 propsito de evitar escases de 1 20% 20%
insumos de limpieza durante el
periodo laboral?
Se controla y verifica el
correcto embalaje y cuidado de
3 los diferentes suministros de 0 20% 0%
limpieza para evitar prdidas y
posibles daos en la
mercadera.
El encargado de bodega
comunica a los departamentos
involucrados las novedades
4 acerca de los suministros de 1 20% 20%
limpieza almacenados
(faltantes, sobrantes, daos,
etc.)?

Se registra correcta e
inmediatamente en el diario
general el uso de los
5 suministros de limpieza para 1 20% 20%
las diversas prestaciones de
servicios que realiza la
empresa?

TOTAL % 100% 80% CONFIANZA ALTA

20% RIESGO BAJO

e. Calificacin del riesgo.

CALIFICAR EL RIESGO
CONFIANZA RIESGO
15%-50% Baja Alto
51%-75% Medio Medio
76%-95% Alta Bajo

Respuesta: se puede confiar que la cuenta Suministros de Limpieza est bien llevada ya
que refleja un 80% de confianza alta con un riesgo bajo del 20%.

Realizado por: Patricia Almeida. Fecha de realizacin: 23/01/2016.

Supervisado por: Irene Buele. Fecha de supervisin: 23/01/ 2016

EMPRESA SERVILIMPIO S.A PT-10

AUDITORIA FINANCIERA
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015
FLUJOGRAMA DEL PROCESO DE PRESTACIN DE SERVICIOS DE LIMPIEZA
 INICIO

Visita del cliente a

las oficinas de la
empresa FIN

Indicar los servicios

de limpieza que Servicio no Cumple
ofrece la empresa con los requisitos
del cliente
NO
RECHAZADO
Decisin del cliente sobre el
servicio de limpieza que desea
obtener desea

NO

Se realiza el
SI CUMPLE LAS contrato de
EXPECTATIVAS prestacin de
servicio
Se indica el precio
por el servicio de
limpieza Contado Crdito

Decisin cliente sobre aceptar o

rechazar el servicio SI Concuerda
fecha, hora y Se acuerda la
direccin para forma de pago
la prestacin
del servicio

Realizado por: Leticia Tsenkush Fecha de realizacin: 24/01/2016

Supervisado por: Irene Buele. Fecha de supervisin: 24/01/2016

EMPRESA SERVILIMPIO S.A PT-11

AUDITORIA FINANCIERA
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015
CDULA NARRATIVA DEL PROCESO DE PRESTACION DE SERVICIOS DE
LIMPIEZA
Para el proceso de prestacin de servicios de limpieza el cliente ya al conocer la

actividad comercial que realiza la institucin visita la empresa con el propsito de

informarse sobre los diversos servicios de aseo y limpieza que brinda la empresa a la

sociedad.

Una vez conocido los servicios de limpieza el cliente escoge el ms conveniente e

idneo servicio que desea acordando as el precio final del servicio prestado como

tambin la hora y fecha en la que se prestara el servicio, la direccin del lugar donde el

Departamento de prestacin de servicios se trasladara a realizar su trabajo, cabe

recalcar que tambin se concuerda en la forma de pago por la prestacin del servicio

siendo estas al contado o al crdito.

Despus de haber establecido los parmetros para la realizacin del negocio se procede

cerrar el negocio con la firma del contrato de prestacin de servicios de limpieza

aadiendo todo lo establecido anteriormente entre el cliente y la empresa, se procede a

firmar el contrato y entregarle la copia al cliente.

Realizado por: Leticia Tsenkush. Fecha de realizacin: 25/01/2016.

Supervisado por: Irene Buele. Fecha de supervisin: 25/01/ 2016
 f. Matriz de riesgo.
PT-12

EMPRESA SERVILIMPIO S.A

AUDITORIA FINANCIERA
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015
Matriz de Riesgo

RIESGO RIESGO DE CONTROL ENFOQUE DE AUDITORIA

COMPONENTES
INHERENTE CONTROL CLAVE PRUEBA DE CUMPLIMIENTO PRUEBA SUSTANTIVA
Verificar que los soportes
Comprobar si las cuentas por
de las cuentas por cobrar se
cobrar son autnticas y si tienen
encuentren en orden y de
origen en operaciones de
acuerdo a las disposiciones
Alto ndice de ventas.
legales.
Cuentas por cobrar 25% morosidad
Comprobar si estos valores Verificar que las cuentas
corresponden a transacciones y por cobrar ests
si no existen devoluciones adecuadamente respaldadas.
descuentos o cualquier otro
elemento que deba considerarse.

Realizado por: Leticia Tsenkush. Fecha de realizacin: 25/01/2016.

Supervisado por: Irene Buele. Fecha de supervisin: 25/01/ 2016
 g. Programa de auditoria.
PT-13
EMPRESA SERVILIMPIO S.A
AUDITORIA FINANCIERA
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015
Matriz de Riesgo

# PROCEDIMIENTO RESPONSABLE FECHA PAPEL DE TRABAJO

Comprobar si las cuentas por cobrar son PE-14
1 autnticas y si tienen origen en operaciones de Lorena Tapia 28/04/2016
ventas.
Comprobar si estos valores corresponden a PE-15
transacciones y si no existen devoluciones
2 Jessica Palta 30/04/2016
descuentos o cualquier otro elemento que deba
considerarse.
Verificar que los soportes de las cuentas por PE-16
3 cobrar se encuentren en orden y de acuerdo a las Paola Snchez 05/05/2016
disposiciones legales.
Verificar que las cuentas por cobrar ests PE-17
4 Jose Villalta 10/06/2016
adecuadamente respaldadas.

Realizado por: Leticia Tsenkush. Fecha de realizacin: 25/01/2016.

Supervisado por: Irene Buele. Fecha de supervisin: 25/01/ 2016
 6. Fase III: Ejecucin
a. Programa de Auditora de Fase III
PT-18
EMPRESA SERVILIMPIO S.A
AUDITORA FINANCIERA
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015
PROGRAMA DE AUDITORA FASE-3

NO ACTIVIDAD RESPONSABL FECHA PAPEL DE

E TRABAJO
PT-19
1 Aplicar los programas de Auditora por componente. Leticia Tsenkush. 10/06/2016
PT-20
2 Elaborar la hoja de hallazgos. Patricia Almeida. 10/06/2016

Realizado por: Leticia Tsenkush. Fecha de realizacin: 15/06/2016

Supervisado por: Irene Buele. Fecha de supervisin: 15/06/2016
b.
 c. Papel de trabajo elaborado por el auditor
PT-19
EMPRESA SERVILIMPIO S.A
AUDITORA FINANCIERA
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015
Verificacin de los respaldos de las cuentas por cobrar.
VALORES A SER
CONTABILIDAD DE LA EMPRESA AUDITADO
FECHA
# DIFERENCIA MARCA OBSERVACIONE
NOMBRE DEL DEUDOR FACTURA VALOR # L/C VALOR S S S

30-jun-16 Jos Aguilar #-1520 1250,00 #-2563 1250,00 0,00 #

01-jul-16 Milton Bueno #-2536 1456,00 #-14985 1652,00 -196,00 ?
15-jul-16 Martha Tsenkush #-4563 1785,00 #-2563 1785,00 0,00 #
25-ago-16 Josefina Pez #-4789 1235,00 #-1459 1235,00 0,00 #

MARCA
# Los valores registrados en el libro de contabilidad coinciden con los valores a auditar.
? El valor de la factura del libro no coincide con los valores a ser auditados.
OBSERVACIONES:
La empresa carece el 20% por ciento de los documentos que comprueben las deudas que tienen los clientes por ende hay un faltante de
la empresa de 196,00 porque dicha empresa ha pagado ms de lo que deba cancelar. Y un 80% que la empresa cumple en lo sealado
de los procesos realizados en el control interno de la empresa.

Elaborado por: Domenica Almeida Fecha: 28 de agosto de 2016

Supervisado por: Leticia Tsenkush Fecha: 29 de agosto de 2016
 c. . Hoja de hallazgo
PT-20
EMPRESA SERVILIMPIO S.A
AUDITORA FINANCIERA
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015
Elaboracin de la hoja de hallazgo.

Ttulo: Faltante de las cuentas por cobrar

Condicin Criterio Causa Efecto Conclusin Recomendacin
Al examinar cada una Segn el manual La entidad no En el 80% de las Existi un Recursos humanos.
de las cuentas por de control cuenta con un ocasiones se ha faltante de 196,00 1. Se contratara al
archivo correcto
cobrar y todos los interno cada de la podido verificar en la cuenta: personal tcnico bajo un
proceso de seleccin.
documentos que cuenta por documentacin la existencia de Cuentas por 2. Archivar correctamente
debido a que se
puedan servir como cobrar debe ha cambiado de los documentos cobrar. todo tipo de
respaldo a dichas estar contador por por cobrar que documentacin y sobretodo
varias ocasiones
deudas de la empresa debidamente respalde la deuda los respaldos de las cunetas
y no ha dejado la
se determin que hay respaldada informacin que tienen los por cobra ya que dicha
una inexistencia del mediante correspondiente clientes con la cuenta representan una de
20 % de documentos documentos que empresa. las porciones ms liquidas
que respalden la deben reflejar el del activo
deuda. monto de la
deuda en un
100%.
Elaborado por: Leticia Tsenkush Fecha: 30 de agosto de 2016
Supervisado por: Domenica Almeida Fecha: 28 de septiembre de 201
 1. Fase IV: Comunicacin de Resultados

PT-20
EMPRESA SERVILIMPIO S.A
AUDITORA FINANCIERA
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015
PROGRAMA DE AUDITORA FASE-IV

NO ACTIVIDAD RESPONSABLE FECHA PAPEL DE TRABAJO

PT-21
1 Elaborar el borrador del Informe Final. Leticia Tsenkush. 16/09/2016

PT-22
2 Convocar a la lectura del borrador del Informe. Patricia Almeida. 25/09/2016
PT-23
3 Elaborar el Acta de la lectura del Informe. Leticia Tsenkush. 29/09/2016

PT-24
4 Elaborar el Informe Final:
Dictamen.
Comentarios. Patricia Almeida. 03/10/2016
Conclusiones.
.Recomendaciones.

Realizado por: Patricia Almeida Fecha de realizacin: 12/05/2016.

Supervisado por: Irene Buele. Fecha de supervisin: 14/10/2016.
Elaborar el comentario de auditora.

Comentario de Auditora

Segn el manual de control interno cada cuenta por cobrar debe estar debidamente
respaldada mediante documentos que deben reflejar el monto de la deuda en un 100%. Sin
embargo al examinar cada una de las cuentas por cobrar y todos los documentos que
puedan servir como respaldo a dichas deudas de la empresa se determin que hay una
inexistencia del 20 % de documentos que respalden la deuda esto provoco que el 80% de
las ocasiones se ha podido verificar la existencia de los documentos por cobrar son
correctas que respalde la deuda que tienen los clientes con la empresa. Esto debi que la
entidad no cuenta con un archivo correcto de la documentacin debido a que se ha
cambiado de contador por varias ocasiones y no ha dejado la informacin correspondiente.
CONCLUSION
Existi un faltante de 196,00 dlares en la cuenta: Cuentas por cobrar.
RECOMENDACIN:
Recursos humanos.

1. Se contratara al personal tcnico bajo un proceso de seleccin.

2. Archivar correctamente todo tipo de documentacin y sobretodo los respaldos de las
cunetas por cobra ya que dicha cuenta representan una de las porciones ms liquidas del
activo.
Elaborar el dictamen de auditora.

EMPRESA SERVILIMPIO S.A PT

AUDITORA FINANCIERA
 DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015
PROGRAMA DE AUDITORA FASE-5

NO ACTIVIDAD RESPONSABL FECHA PAPEL DE

E TRABAJO

1 Elaborar el Plan de Implementacin de Patricia Almeida. 03/03/2016

Recomendaciones.

Realizado por: Leticia Tsenkush Fecha de realizacin: 04/05/2016.

Supervisado por: Irene Buele. Fecha de supervisin: 01/05/2016.