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CONVENIO ENTRE EL GOBIERNO DE ellos, se considerar residente del Estado

LOS ESTADOS UNIDOS MEXICANOS Y del que sea nacional.


EL GOBIERNO DE LOS ESTADOS
UNIDOS DE AMRICA PARA EVITAR LA
DOBLE IMPOSICIN E IMPEDIR LA RENTAS INMOBILIARIAS (BIENES
EVASIN FISCAL EN MATERIA DE RACES)
IMPUESTOS SOBRE LA RENTA
Las rentas que un residente de un Estado
MBITO GENERAL Contratante obtenga de bienes inmuebles
El presente Convenio se aplica a las (bienes races) (incluidas las rentas de
personas residentes de uno o de ambos explotaciones agrcolas o silvcolas)
Estados Contratantes, salvo que en el situados en el otro Estado Contratante
propio Convenio se disponga otra cosa. pueden someterse a imposicin en este
CIUDADANIA, la prdida de dicha calidad otro Estado.
hubiera tenido como uno de sus La opcin ser obligatoria para el ejercicio
principales propsitos la evasin de fiscal en que se ejerza dicha opcin y por
impuestos, pero slo por un periodo de 10 todos los ejercicios fiscales subsecuentes,
aos posteriores a la prdida de tal salvo que la autoridad competente del
calidad. Estado Contratante donde est situada la
IMPUESTOS COMPRENDIDOS propiedad inmueble acuerde dar por
terminada la opcin.
Los impuestos actuales a los que se
aplica el presente Convenio son: BENEFICIOS EMPRESARIALES

en Mxico: el impuesto sobre la renta Los beneficios de una empresa de un


establecido en la Ley del Impuesto sobre Estado Contratante solamente pueden
la Renta. someterse a imposicin en este Estado, a
no ser que la empresa realice o ha
en los Estados Unidos: los impuestos realizado su actividad en el otro Estado
federales sobre la renta establecidos por Contratante.
el Cdigo de Rentas Internas (excluido el
impuesto sobre ganancias acumuladas, el los beneficios derivados de la explotacin
impuesto sobre sociedades controladoras de buques o aeronaves en trfico
personales y las contribuciones a la internacional comprenden los beneficios
seguridad social), y los impuestos procedentes del arrendamiento sobre una
especiales sobre las primas de seguros base de nave completa.
pagadas a aseguradoras extranjeras y DIVIDENDOS
los impuestos especiales a las
fundaciones privadas. Estos dividendos pueden tambin
someterse a imposicin en el Estado
Contratante en que resida la sociedad
RESIDENTE. que pague los dividendos y segn la
legislacin de este Estado
una persona fsica sea residente de
ambos Estados Contratantes, su 5%del importe bruto de los dividendos si
residencia se resolver de la siguiente el beneficiario efectivo es una sociedad
manera: propietaria de al menos del 10 % de las
acciones con derecho a voto de la
esta persona ser considerada residente sociedad que paga los dividendos
del Estado donde tenga una vivienda
permanente a su disposicin; si tuviera 10% del importe bruto de los dividendos
una vivienda permanente a su disposicin en los dems casos. Durante un periodo
en ambos Estados, se considerar de 5 aos a partir de la fecha en que
residente del Estado con el que mantenga surtan sus efectos las disposiciones del
relaciones personales y econmicas ms presente Artculo, la tasa del 15% se
estrechas (centro de intereses vitales). aplicar en lugar de la prevista.

si viviera habitualmente en ambos INTERESES


Estados o no lo hiciera en ninguno de Los intereses procedentes de un Estado
Contratante y pagados a un residente del
otro Estado Contratante pueden Las regalas procedentes de un Estado
someterse a imposicin en este otro Contratante y pagadas a un residente del
Estado, el impuesto as exigido no puede otro Estado Contratante pueden
exceder del: someterse a imposicin en este otro
Estado; pero si el beneficiario efectivo es
a)4.9% del importe bruto de los intereses residente del otro Estado Contratante,
provenientes de: (i)prstamos otorgados
por bancos e instituciones de seguros el impuesto as exigido no exceder del
10% del importe bruto de las regalas.
(ii)bonos u otros ttulos de crdito
Las regalas se consideran procedentes
b)10% del importe bruto de los intereses de un Estado Contratante cuando quien
si el beneficiario efectivo no es una paga las regalas es el propio Estado, una
persona de las mencionadas y los de sus subdivisiones polticas, una de sus
intereses son pagados por bancos entidades locales o un residente de este
pagados por el adquirente de maquinaria Estado. Sin embargo:
y equipo al beneficiario efectivo que sea
el enajenante de dichos bienes en una cuando la persona que paga las regalas,
venta a crdito; sea o no residente de un Estado
contratante, tenga en un Estado
c)15% del importe bruto de los intereses Contratante un establecimiento
en los dems casos. permanente o una base fija en relacin
d) los intereses procedan de Mxico y con el cual se contrae la obligacin de
sean pagados respecto de un prstamo a pagar regalas, y dichas regalas son
plazo no menor de tres aos soportadas por el establecimiento
permanente o base fija, dichas regalas se
consideran provenientes del Estado
Contratante en el que est situado el
Cuando existan relaciones especiales
establecimiento permanente o base fija.
entre quien paga
los intereses las disposiciones de este
Artculo no se aplican ms que a este GANANCIAS DE CAPITAL
ltimo importe.
las ganancias que en un residente de un
IMPOSICIN SOBRE SUCURSALES Estado Contratante obtenga de la
enajenacin de bienes inmuebles,
conforme se definen en el Artculo 6,
Una sociedad residente de un Estado situados en el otro Estado Contratante
Contratante puede someterse a pueden someterse a imposicin en este
imposicin en el otro Estado Contratante otro Estado
a un impuesto adicional al impuesto
a) bienes inmuebles a que se refiere el
aplicable de conformidad con lo previsto
Artculo 6 (Rentas Inmobiliarias (Bienes
en las dems disposiciones del presente
Races)) situados en este otro Estado
Convenio.
Contratante;
a)5% de la "cantidad equivalente al
b) una participacin en una asociacin,
dividendo" de los beneficios de la
fideicomiso o sucesin, en la medida en
sociedad que estn efectivamente
que sus activos consistan en bienes
vinculados
inmuebles situados en este otro Estado;
b)10 % del excedente, si lo hubiere, de (i) residente de este otro Estado
los intereses deducibles, en uno o ms Contratante, con activos cuyo valor
ejercicios, al calcular los beneficios de la consista, o ha consistido, en al menos un
sociedad que sean atribuibles a un 5% en bienes inmuebles situados en
establecimiento permanente en este otro este otro Estado Contratante
Estado Contratante o estn sometidos a
Las ganancias derivadas de la
imposicin.
enajenacin de bienes muebles
REGALAS atribuibles a un establecimiento
permanente que una empresa de un
Estado Contratante tenga o ha tenido en periodos ms de 183 das, en un periodo
el otro Estado Contratante. de doce meses; en tal caso, el otro Estado
puede someter a imposicin la renta
atribuible a las actividades
SERVICIOS PERSONALES desempeadas en este otro Estado.
INDEPENDIENTES
Las rentas que una persona fsica ELIMINACIN DE LA DOBLE
residente de un Estado Contratante
IMPOSICIN
obtenga por la prestacin de servicios
personales independientes u otras Un Estado Contratante permitir a un
actividades de naturaleza anloga con residente de este Estado y, en el caso de
carcter independiente, slo pueden los Estados Unidos a un ciudadano de los
someterse a imposicin en este Estado, Estados Unidos, acreditar contra el
salvo que: impuesto sobre la renta de este Estado:

a) dicho residente tenga en el otro Estado


a) el impuesto sobre la renta pagado al
Contratante una base fija de la que
disponga regularmente para el otro Estado Contratante por o por cuenta
desempeo de sus actividades; en tal de dicho residente o ciudadano.
caso, slo pueden someterse a imposicin
en este otro Estado Contratante las
rentas derivadas de servicios realizados b) en el caso de una sociedad propietaria
en este otro Estado que sean atribuibles a de al menos 10 % de las acciones con
dicha base fija; o derecho a voto de una sociedad residente
del otro Estado Contratante y de la cual la
sociedad mencionada en primer lugar
b) el residente est presente en el otro recibe los dividendos, el impuesto sobre
Estado Contratante por un periodo o la renta pagado al otro Estado.