UNIVERSIDAD CATOLICA LOS

ANGELES DE CHIMBOTE

Integrantes:

Brenda Karina Jimnez Arceles

FLORELIA QUINDE CHAMBA
Henrry Giron Curipuma
Luis Eyser Giron Curipuma

NOVIEMBRE 2016
 DESARROLLO DE TRABAJO
1. Realizar una sntesis del material de lectura sobre el tema tratado en esta sesin, utilizando cualquier organizador cognitivo
2. Elabore un cuestionario de Control Interno para la Cuenta de Caja y Bancos y de Ventas
y Cuentas por cobrar.
Caja y Bancos
1. La responsabilidad de cada fondo de caja es de una sola persona o existen varias?
2. Los fondos fijos de la empresa son razonables para sus necesidades?
3. Los desembolsos de caja estn debidamente respaldados por comprobantes
4. Est prohibido usar fondos de caja para hacer efectivo los cheques?
5. Cuntos fondos de caja chica existen?
6. Se depositan diariamente los ingresos recibidos?
7. Existen controles que eviten un posible sobregiro bancario?
8. Se firman cheques en blanco?
9. Existe un control adecuado y de forma consecutiva para la emisin de cheques?
10. Se realizan arqueos por sorpresa por los auditores internos a algn funcionario
autorizados?
11. Se efectan conciliaciones bancarias?
12. Quin las efecta?
13. Con que frecuencia?
14. Existen registradas las conciliaciones en los libros
15. auxiliares de los bancos?

Cuentas por Cobrar

1. Existe reglamento para crditos?
2. Existen polticas para el cobro de cuentas y documentos por cobrar?
3. Se llevan registros detallados de los pendientes por cobrar?
4. Se realizan descuentos en los pagos?
5. Se tienen algn control de las cuentas incobrables?
6. Se tienen registros de los clientes?
7. Tiene polticas para el cobro de las cuentas por cobrar?
8. Se observan si los movimientos en las cuentas por cobrar se registran adecuadamente?
9. Revisa que exista un completo sistema de control de las cuentas por cobrar,
actualizado y adecuado a las condiciones de la empresa?
10. Verificar la existencia de un manual de funciones del personal encargado del manejo
de las cuentas por cobrar?

Ventas
1. Existen normas o procedimientos para las ventas?
2. Registrar todos los ingresos de manera inmediata.?
3. En los procesos de ventas al contado utiliza cajas registradoras.
4. En los procesos de ventas a crdito, elaborar una lista de cobranza?
5. Revisa que exista un control en las ventas de la empresa?
6. Efecta anlisis econmicos y la capacidad de pago?
7. Qu medidas se toman para aseguar las ventas a crdito?
 8. Existe un manual de procedimiento que registre, custodie, controle asigne
responsabilidades, autorice e indique las formas estndar que se usan en el control de
efectivo de ingresos y egresos?
9. Se giran instrucciones a los bancos de no cambiar ningn cheque por efectivo que este
a nombre de la entidad?
10. Efectan las labores de contabilidad y la de caja empleados competentes
independientes uno de otro?
11. Notifican inmediatamente a los bancos el cambio de personas autorizadas en la firma
de cheques?

3. Supongamos que Ud. es el jefe del Dpto. de control interno de una empresa, qu
procedimientos de control adoptara para el control Interno del rubro de Caja y Bancos, as
como las ventas y cuentas por cobrar?
La importancia de tener un buen sistema de control interno en las organizaciones, se ha
incrementado en los ltimos aos, esto debido a lo prctico que resulta al medir la eficiencia y la
productividad al momento de implantarlos; en especial si se centra en las actividades bsicas que
ellas realizan, pues de ello dependen para mantenerse en el mercado.
Por consiguiente, el control interno comprende el plan de organizacin en todos los procedimientos
coordinados de manera coherente a las necesidades del negocio, para proteger y resguardar sus
activos, verificar su exactitud y confiabilidad de los datos contables, as como tambin llevar la
eficiencia, productividad y custodia en las operaciones para estimular la adhesin a las exigencias
ordenadas por la gerencia. De lo anterior se desprende, que todos los departamentos que conforman
una empresa son importantes, pero, existen dependencias que siempre van a estar en constantes
cambios, con la finalidad de afinar su funcionabilidad dentro de la organizacin.
CON RESPECTO A CAJA Y BANCOS
Ingreso a Caja respaldado con su respectivo comprobante y que ste cuente con el lleno de
los requisitos de validez.
La fecha, para la venta de pliegos de condiciones para licitaciones est vigente.
Todos los cheques que ingresen a caja, sean registrados a nombre de la Alcalda y con el
cruce respectivo.
El nmero de la cuenta corriente de los notos crdito y dbito debe corresponder a las
cuentas de la Alcalda.
Las operaciones matemticas de los documentos soportes que se presenten a la Tesorera
se realizan correctamente.
Ordenar numricamente los Recibos de Cajas, inclusive los anulados el nmero del
primero, debe corresponder al inmediatamente siguiente del ltimo registrado en el boletn
anterior.
La sumatoria de los Recibos de Cajas debe coincidir con la sumatoria de valores en
efectivos y en cheques recibidos.
Las notas crdito bancarias recibidas, deben corresponder realmente a las cuentas
correspondientes que la Alcalda posee en los bancos respectivos.
Enumerar consecutivamente las notas crdito bancarias recibidas y su sumatoria se incluya
en la parte de Ingresos del Banco correspondiente.
 La sumatoria de las consignaciones del da, deben corresponder con el total de ingresos
recibidos el da anterior, segn los Recibos de Cajas expedidos.
Las consignaciones deben ser asentadas en forma correcta y en los bancos
correspondientes, numeradas en orden consecutivo.
Los saldos iniciales de Caja, Bancos e Inversiones del da, deben corresponder con los
saldos finales del da anterior.
Relacionar los nmeros de los Recibos de Caja y Cheques anulados en el resumen del
boletn.
Mantener la continuidad en la numeracin de los cheques girados, es decir, que el primer
cheque del da corresponda al inmediatamente siguiente del girado el da anterior.

CON RESPECTO A VENTAS Y CUENTAS POR COBRAR

Todo pedido de clientes debe ser sometido a revisin y aprobacin antes del despacho de
la mercanca. Esta revisin debe ser hecha por:
a) El departamento de ventas en cuanto a condiciones.
b) El departamento de crdito en cuanto a la determinacin de riesgos.
Mensualmente, como mnimo, deben ser cuadrados los auxiliares de cuentas por cobrar
con el mayor general.
Es una prctica muy sana, enviar mensualmente estados de cuenta a los clientes.
Personas independientes del departamento de ventas, facturacin y caja, deben:
a) Comparar los estados de cuenta mensuales con el balance de comprobacin y enviar
directamente por correo los estados de cuenta, investigando las diferencias
encontradas.
b) Comparar el balance de comprobacin y el anlisis por antigedad con el saldo en el
mayor.
Los empleados que llevan los mayores auxiliares de cuentas por cobrar deben ser rotados
con frecuencia.
Los despachos de mercancas en consignacin deben ser manejados separadamente de las
ventas y las cuentas por cobrar