Está en la página 1de 103

UNIVERSIDAD CATLICA ARGENTINA

FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS DEL ROSARIO - CENTRO REGIONAL DE PE


CTEDRA DE CONTABILIDAD I - Primer Examen Parcial

Nombre del alumno: __________________________________________________

Consigna: Marque la alternativa correcta. Adjunte los clculos necesarios.

a)
b)
c)
d)

2
a)
b)
c)
d)

a)

b)

c)

d)

a)
b)
c)
d)

5
a)
b)
c)
d)

6
a)
b)
c)
d)

a)

b)

c)

d)

a)
b)
c)
d)

9
a)
b)
c)
d)

10
UNIVERSIDAD CATLICA ARGENTINA
FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS DEL ROSARIO - CENTRO REGIONAL DE PERGAMI
CTEDRA DE CONTABILIDAD I - Primer Examen Parcial

Nombre del alumno: _______________________________________________________

Consigna: Marque la alternativa correcta. Adjunte los clculos necesarios.

Indique como vara la ecuacin patrimonial cuando en el mismo acto se suscribe el 100% del capital de una sociedad
suscripto, en efectivo (trabaje con el efecto neto sobre cada ttulo)
Aumenta el patrimonio, el pasivo y el activo.
Aumenta el patrimonio y el activo y se mantiene constante el pasivo.
Aumenta el activo y el pasivo y se mantiene constante el patrimonio.
Aumenta el pasivo, disminuye el patrimonio y se mantiene constante el activo.
HAGA EL ASIENTO RESPALDATORIO DE SU RESPUESTA
Indique cul de los siguientes comprobantes se identifica como una variacin CUALITATIVA
FACTURA DE VENTA
NOTA DE DEBITO POR INTERESES POR MORA EN LOS PAGOS
RECIBO DE SUELDO EMITIDO AL MOMENTO DE LA LIQUIDACION DE LOS SUELDOS
RECIBO DE COBRO DE UN CLIENTE

Indique cul de las siguientes consignas indica una diferencia entre el descuento de documentos y el factoring, realiz
banco:
Cuando se descuenta un documento, la empresa sigue siendo garanta del banco por el cobro del documento, en cambio, en e
garantas.

Cuando se descuenta un documento, la empresa recibe el dinero en el momento del descuento, en cambio, en el factoring, lo

En el descuento de documentos, la empresa solo puede obtener el adelantamiento de los crditos documentados, es decir, no
cliente en cuenta corriente, en cambio, en el factoring, se acepta lo documentado y lo no documentado.
Ninguna de las anteriores, ya que el descuento de documentos y el factoring son la misma cosa.

El 1/1 se constituye una sociedad annima con un capital compuesto por 1000 acciones de valor nominal $10 c/u. Al c
haban aportado el 25%. El saldo de la cuenta ACCIONES EN CIRCULACION al cierre del ejercicio es de:
$ 2.500,-
$ 7.500,-
$ 10.000,-
Ninguno de los anteriores.

Existiendo al inicio del mes, un credito generado por un saldo a favor en el IVA de $2.000.- y habiendo hecho la empres
por $10.000 mas IVA (21%); la compra de una maquina por $100.000 mas IVA (10,5%); el pago del 50% de la maquina en
(IVA 21% incluido) y ventas de mercaderias por $80.000 mas IVA (21%) a cobrar a los 30 dias con un recargo del 10% e
operacion de venta se factura por el precio financiado; determine el saldo de IVA al cierre del mes (ADJUNTAR CALCU
IVA A PAGAR $8.959.-
IVA A PAGAR $3.709.-
IVA A PAGAR $1.709.-
Ninguno de los anteriores sino ___________________________________________________________.

El saldo de la cuenta DOCUMENTOS DE TERCEROS VENCIDOS IMPAGOS representa:


documentos de terceros en poder de la empresa
documentos de terceros descontados en un banco o entregados a un acreedor.
documentos de terceros que al vencimiento no fueron pagados por el librador.
documentos de terceros que al vencimiento no fueron pagados por el librador y fueron declarados incobrables.

Los ingresos (resultados positivos) deben contabilizarse de acuerdo al principio de lo realizado. Marque cual de los si
Contabilizacin en el mes de Noviembre del resultado de una venta de mercaderas. En el mes de Noviembre se recibe un ant
mercadera ser entregada en Enero del ao prximo.

Contabilizacin en el mes de Noviembre de los alquileres cobrados en ese mes correspondiente a los meses de Octubre, Novi
Contabilizacin en el mes de Noviembre de los ingresos generados por el cobro de los crditos por ventas que surgieron de m
y Septiembre.
Contabilizacin en el mes de Noviembre de los servicios prestados durante el mes, a cobrar en el mes de Diciembre

La cuenta ALQUILERES COBRADOS POR ADELANTADO de la empresa "LA LOCA DORA SA" tendr saldo al 31/12/201
El alquiler de diciembre haya sido pagado a "LA LOCA DORA SA" antes del 31/12/2012.
El alquiler de diciembre haya sido pagado por "LA LOCA DORA SA" antes del 31/12/2012.
El alquiler de enero del 2013 haya sido pagado a "LA LOCA DORA SA" antes del 31/12/2012.
El alquiler de enero del 2013 haya sido pagado por "LA LOCA DORA SA" antes del 31/12/2012.

La cuenta IVA SALDO A FAVOR se debita cuando


en un mes los dbitos fiscales son mayores que los crditos fiscales
en un mes los dbitos fiscales son menores que los crditos fiscales
cuando en un mes la posicin de iva da a pagar y teniamos un saldo a favor de perodos anteriores.
cuando se paga una posicin de iva

Segn la RT N 16 la informacin contable debe cumplir una serie de requisitos, entre ellos, uno de los principales es
que consiste este requisito y de un ejemplo concreto en el cual este requisito no se cumpla y cuales son las consecue
contable.

PARTE PRACTICA

El da 01/01/2012 se constituye la sociedad CAN S.A. mediante la suscripcin de 1000 acciones de valor nominal $10 c/u. El d
de los suscripto en efectivo.
El da 15/1 la empresa compra 20 u. de mercadera de reventa. El precio por unidad es de $500.- El proveedor le ofrece un de
pero la empresa decide pagar a los 30 das. Por ello recibe la factura de compra por $10.000.- ms IVA (21%).
El da 20/1 vende 5 u. a razn de $1.000.- c/u. Dado que es la primer venta al cliente decide bonificarle por unica vez 1 u. El cl
emite factura con el iva correspondiente.
El da 25/1 la empresa compra 10 u. ms en iguales condiciones que la anterior compra pero esta vez decide abonar en efecti
por pronto pago. El proveedor emite la factura y el recibo correspondiente.

El 28/1 la empresa realiza una nueva venta de 10 u. a razn de $1.000.- ms IVA, cada una. Como pago recibe un cheque dife
ms un 10% de intereses. Se emite la factura, la nota de dbito por los intereses y el recibo por el cobro.

El mismo da que recibe el cheque abre una cuenta corriente en el banco COMAFI y descuenta el cheque recibido. El banco le
gasto de $100.- Los intereses y gastos tienen un IVA del 21% y el banco los cobra por adelantado, depositando la diferencia en
El da 30/1 se abona el alquiler del local de ventas, correspondiente al mes de Enero y Febrero, $2.000 por cada mes. El due
emite el recibo correspondiente.
El da 30/1 se realiza una nueva venta de 2 u. a un consumidor final a razn de $1.210.- cada una, las cuales se cobran de con
y recibo correspondiente.

1.- CONFECCIONE LOS ASIENTOS CORRESPONDIENTES A LAS OPERACIONES DEL MES DE ENERO.
2.- REALICE AL 31/01 LOS DEVENGAMIENTOS CORRESPONDIENTES y LA POSICION DE IVA DE ENERO.

3.- REALICE LOS DEVENGAMIENTOS QUE DERIVEN DE LAS OPERACIONES DE ENERO, DURANTE EL MES DE FEBR

PARA EL CALCULO DE DEVENGAMIENTO CONSIDERE MESES DE 30 DIAS.


SUSC. E INTEGR.PARCIAL
ACTIVO (+)
X a PASIVO (=)
a PAT.NETO (+)

iva sf 2,000.00
iva cf 2,100.00
iva cf 10,500.00
iva cf 3,150.00
X IVA DF -18,480.00
iva a pag -730.00

Contabilizacin de todas las operaciones.


Ventas en negro
Informacin contable no til
EXAMEN FINAL CONTABILIDAD I - 1 PARCIAL 2013
SOLUCION: 1B - 2D - 3C - 4C -5D(730) - 6C - 7D - 8C - 9B -
1 SUSC. E INTEGR.PARCIAL 10
ACTIVO (+)

a PASIVO (=)
a PAT.NETO (+)

CONTABILIZACION DE OPERACIONES DEVENGAMIENTOS


1-Jan ACCIONISTAS 10,000.00
a CAPITAL -10,000.00
5-Jan CAJA 5,000.00
a ACCIONISTAS -5,000.00
15-Jan MERCADERIAS 9,000.00 31-Jan
INT. A DEV. 1,000.00
IVA CF 2,100.00
a PROVEED -12,100.00
20-Jan CAJA 6,050.00
BONIF.OTORG 1,000.00
a VENTAS -6,000.00
a IVA DF -1,050.00
CMV 2,700.00
a MERCADERIAS -2,700.00
25-Jan MERCADERIAS 4,500.00
IVA CF 945.00
a CAJA -5,445.00
28-Jan CH.DIF.A COB. 13,564.10
a VENTAS -10,000.00
a IVA DF -2,100.00
a INT A DEV -1,210.00
a IVA DF -254.10
28-Jan CMV 4,500.00
a MERCADERIAS -4,500.00
28-Jan BCO.COMAFI C/C 11,473.59
INT.PAG.POR ADEL. 1,627.69
GTOS BCRIOS 100.00
IVA CF 362.82
a CH.DIF DESCONTADO -13,564.10
30-Jan ALQUILERES 2,000.00
ALQ.PAG.POR ADEL. 2,000.00
a CAJA -4,000.00
30-Jan CAJA 2,420.00 31-Jan
a VENTAS -2,000.00
a IVA DF -420.00
CMV 900.00
a MERCADERIAS -900.00
5
iva sf 2,000.00
Contabilizacin de todas las operaciones. iva cf 2,100.00
Ventas en negro iva cf 10,500.00

Informacin contable no til iva cf 3,150.00


IVA DF -18,480.00
iva a pag -730.00
DEVENGAMIENTOS ENERO DEVENGAMIENTOS FEBRERO

INTERESES 500.00 28-Feb INTERESES 500.00


a INT. A DEV -500.00 a INT. A DEV -500.00

28-Feb INT. A DEV 605.00


a INT.GANADOS -605.00
28-Feb INTERESES 813.85
a INT. A DEV -813.85

28-Feb ALQUILERES 2,000.00


a ALQ.PAG.POR ADEL. -2,000.00

IVA DF 3,824.10
IVA SDO.A FAV -416.28
a IVA CF -3,407.82
UNIVERSIDAD CATLICA ARGENTINA
FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS DEL ROSARIO - CENTRO REGIONAL DE PE
CTEDRA DE CONTABILIDAD I - PRIMER PARCIAL 2012

Nombre del alumno: __________________________________________________

Consigna: Marque la alternativa correcta. Adjunte los clculos necesarios.

2
a)
b)
c)
d)

a)
b)
c)
d)

a)
b)

c)

d)
5

a)
b)
c)

d)

6
a)

b)

c)

d)

7
a)

b)

c)

d)

a)
b)

c)

d)

9
a)

b)

c)

d)

10
a)

b)

c)

d)

11
UNIVERSIDAD CATLICA ARGENTINA
FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS DEL ROSARIO - CENTRO REGIONAL DE PERGAMI
CTEDRA DE CONTABILIDAD I - PRIMER PARCIAL 2012

Nombre del alumno: _______________________________________________________

Consigna: Marque la alternativa correcta. Adjunte los clculos necesarios.

Incluya debajo del ttulo que corresponda, los siguientes RUBROS PATRIMONIALES:

APORTES DE LOS PROPIETARIOS; BIENES INTANGIBLES; BIENES DE USO; CAJA Y BANCOS; CARGAS FISCALES; CO
CUENTAS POR PAGAR, PRESTAMOS BANCARIOS; RESULTADOS ACUMULADOS.

RECURSOS FUENTES FINANCIERAS AJENAS FUENTES FINANCIERAS PROPIAS

El saldo de la cuenta INTERESES A DEVENGAR SOBRE DOCUMENTOS A PAGAR al 31/12/2011, representa:


los intereses perdidos sobre el documento a pagar hasta el 31/12/2011.
los intereses perdidos sobre el documento a pagar hasta el vencimiento del documento.
los intereses a perder sobre el documento a pagar luego del 31/12/2011..
los intereses totales a pagar al vencimiento del documento.

Indique cul de los siguientes comprobantes emitidos por la empresa acta como comprobante de respaldo de una op
FACTURA DE VENTA
NOTA DE DEBITO POR INTERESES POR ATRASOS EN LOS PAGOS DEL CLIENTE
MINUTA CONTABLE POR EL ASIENTO DE COSTO DE MERCADERIAS VENDIDAS.
RECIBO DE COBRO DE UN CLIENTE

Indique cul de las siguientes consignas genera un AUMENTO EN EL ACTIVO, PASIVO Y PATRIMONIO NETO al momen
operacin. (HACER ASIENTOS)
El 28/02/2012 la empresa compra mercaderas por $10000.- a pagar a los 60 das con un interes del 10% de recargo.
El 28/02/2012 los socios de la empresa suscriben e integran un nuevo aporte de $80.000, compuesto por un inmueble valuado
hipotecaria de $20.000.-

El 28/02/2012 la empresa vende mercaderas por $20.000.- Se le ofrece al cliente las condiciones habituales de ventas de pag
los 30 das 5% de descuento o de contado 10% de descuento. El cliente opta por el pago a 30 das.
El 28/02/2012 la empresa cobra los alquileres correspondientes a los meses de enero, febrero y marzo ($1.000 c/u).
El 01/12/2011 un contador es contratado para armar el balance de cierre de la empresa (31/12/2011). El armado del bala
trabajo (diciembre, enero y febrero) entregando el balance terminado el 28/02/2012. El 15/03/2012 cobra sus honorarios
Segn el principio de lo realizado el contador debe contabilizar sus INGRESOS POR SERVICIOS PRESTADOS:
$ 7.000.- por mes de trabajo (diciembre, enero y febrero).
$ 21.000.- en el mes de cobro (15/3/2012)

$ 21.000.- el 28/02/2012, fecha de finalizacin del trabajo.

$ 21.000.- el 31/12/2011, fecha de cierre del balance realizado.

La empresa presenta las siguientes facturas de venta: 1.- FACTURA A por ventas gravadas de $10.000.- ms IVA; 2.- FA
consumidores finales por un total de $15.000; 3.- FACTURA B por ventas gravadas a un NO RESPONSABLE por un tota
por ventas exentas por un total de $2.000. El asiento total de ventas, suponiendo que todas las facturas se cobran de c
Al debe CAJA $ 34.100.- y al haber VENTAS por $34.100.-

Al debe CAJA $ 34.100.-; al haber IVA DEBITO FISCAL $2.100.- y VENTAS por $32.000.-

Al debe CAJA $ 34.100.-; al haber IVA DEBITO FISCAL $5.571,07 y VENTAS por $28.528,93

Ninguna de las anteriores sino al debe ____________________ y al haber ______________________________________

Segn el artculo 152 del Cdigo de Comercio los asientos contables transcriptos en el Libro Diario General
solo tienen efectos para la empresa si fueron hechos por el contador a cargo.

solo tienen efectos para la empresa si fueron hechos por personal de la empresa y supervisados por el contador a cargo.

no tienen ningn efecto para la empresa porque los registros contables no pueden usarse en contra de la propia empresa.

tiene siempre efectos para la empresa sin importar quien haya realizado el registro.

La empresa al armar el plan de cuentas debe

tener en cuenta las necesidades gerenciales


tener en cuenta las necesidades de los organismos gubernamentales de control

conciliar las necesidades gerenciales con las de los entes de control.

conciliar las necesidades gerenciales con las de los entes de control y de la competencia.

Segn el marco conceptual contable establecido por la RT 16 la informacin contable debe cumplir con el requisito de
decir:
La informacin debe ser apta para satisfacer las necesidades de los acreedores e inversores como mnimo.

La informacin debe ser creble para los acreedores e inversores como mnimo.

La informacin debe ser estar orgnicamente ordenada, con base en las reglas contenidas en las NCP.

La informacin debe prepararse utilizando un lenguaje preciso, evitando ambiguedades.

Segn la R.T N 16 el carcter de ACTIVO de un bien depende


de la capacidad de generar beneficios futuros

de la forma en que fue adquirido.

de la posibilidad de venderlo por separado.

de que sea propiedad legal de la empresa.

REGISTRE LAS OPERACIONES QUE SURGEN DEL SIGUIENTE ENUNCIADO; DIBUJE SU COMPROBANTE DE RESPAL
COMPROBANTE; EMISOR; DESTINATARIO Y DETALLE DE LA OPERACIN. AL CIERRE DEL MES DETERMINE EL RES
SUSC. INTEGRACION
Accionistas ACTIVO (+)
A Capital a PASIVO (+)
a ACTIVO (-)

X
1
X

2 1 $ 10,000.00 $ 2,100.00
2 $ 12,396.69 $ 2,603.31

3 $ 4,132.23 $ 867.77

X 4 $ 2,000.00 $ -

$ 28,528.93 $ 5,571.07

1
X

1
X

1
X

1
X

SOLUCION CONTABILIDAD I 2011

1C -2B -3D -4B -5C -6B -7C -8D -9C 10B -11A -12D
1C
SUSC. INTEGRACION
Accionistas ACTIVO (+)
A Capital a PASIVO (+)
a ACTIVO (-)

9C LINEA
90,000
2 AO 82,000.00
73,000.00
31/1: SUELDOS $ 1,400.00
CARGAS SOCIALES $ 344.00
a SUELDOS A PAGAR
a CARGAS SOCIALES AFIP A PAGAR
a CARGAS SINDICALES A PAGAR
a ANT.SUELDOS A PAGAR
MERC 10,000.00
IVA CF 2,100.00
a PROV. -12,100.00
CLIENTES 8,470.00
a IVA DF -1,470.00
a VTAS -7,000.00
CMV 5,000.00
MERC. -5,000.00

Concepto 31/12/11
Ventas 35,000
Sobrante de Caja 100
Rodados 8,000
Resultados no asignados (Ganancia) 9,000
Queb.Estim.Fut.Incobrabilidad 300
Queb.Estim.Demandas Jud. 2,100
Proveedores 6,500
Previsin p/Demandas Jud. 2,100
Previsin p/ Incobrables 300
Mercaderas 10,000
Marcas y Patentes 1,500
Iva Saldo a Favor 2,600
Intereses negativos 400
Impuestos a pagar 4,400
Gastos Administrativos 7,100
Fondo Fijo 400
Deudores por Ventas 3,580
Depreciaciones Acumuladas Rodados 3,200
Costo de Mercaderias 20,000
Caja 8,000
Banco XX cuenta corriente 3,320
Amortizacion del Ejercicio 800
Adelantos de Clientes 1,500
Acciones en Circulacin 6,000
SUBTOTAL
RESULTADO DEL EJERCICIO

Concepto 31/12/11

Ventas 35,000

Sobrante de Caja 100

Rodados 8,000

Resultados no asignados (Ganancia) 9,000

Queb.Estim.Fut.Incobrabilidad 300
Queb.Estim.Demandas Jud. 2,100

Proveedores 6,500

Previsin p/Demandas Jud. 2,100

Previsin p/ Incobrables 300

Mercaderas 10,000

Marcas y Patentes 1,500

Iva Saldo a Favor 2,600

Intereses negativos 400

Impuestos a pagar 4,400

Gastos Administrativos 7,100

Fondo Fijo 400

Deudores por Ventas 3,580

Depreciaciones Acumuladas Rodados 3,200

Costo de Mercaderias 20,000

Caja 8,000

Banco XX cuenta corriente 3,320

Amortizacion del Ejercicio 800

Adelantos de Clientes 1,500

Acciones en Circulacin 6,000

SUBTOTAL

RESULTADO DEL EJERCICIO


-9C 10B -11A -12D PUNTOS: DE 1 A 12, 5ptos. c/u
6B EXCEPTO LA 7 = 10 ptos
iva sf 2,000.00 TOTAL 65 PTOS
iva cf 2,100.00 ERRORES RESTAN 2
iva cf 10,500.00
iva cf 3,150.00
IVA DF -18,480.00
iva a pag -730.00
UNIDADES 12D
90,000.00 $500 en Activo
80,200.00
73,000.00

$ 820.00 SAC PROPORC $ 144.67 (1200/12)*1,28+200/12


$ 464.00 VACACIONES P $ 81.01 (1200/25*14/12)*1,28+(200/25*14/12)
$ 60.00 a PROV. SAC. $ 144.67
$ 400.00 a PROV. VACACIONES $ 81.01
PROV. 6,050.00 ESP VTAS -6,300.00
a CAJA -6,050.00 CAJA 1,573.00 CMV 5,000.00
VTAS 700.00 B.CBIO 5,000.00 RF -1,300.00
IVA CF 147.00 IVA SF 777.00
a CLIENTES -847.00 ACTIVO 7,350.00
CAJA 7,623.00 PROV -6,050.00
a CLIENTES -7,623.00 RDO 1,300.00

SALDOS RESULTADOS
D H ACTIVO PAS+PN (-) (+)
35,000 - 35,000
100 - 100
8,000 8000 -
9,000 0 9,000
300 300 -
2,100 2,100 -
6,500 0 6,500
2,100 0 2,100
-300 -300 -
10,000 10000 -
1,500 1500 -
2,600 2600 -
400 400 -
4,400 0 4,400
7,100 7,100 -
400 400 -
3,580 3580 -
-3,200 -3200 -
20,000 20,000 -
8,000 8000 -
3,320 3320 -
800 800 -
1,500 0 1,500
6,000 0 6,000
64,600 64,600 33,900 29,500 30,700 35,100
4,400 4,400

SALDOS RESULTADOS
D H ACTIVO PAS+PN (-) (+)
10 PTOS

2)*1,28+(200/25*14/12)

10 PTOS
15 PTOS
ERRORES
RESTAN 1,5
UNIVERSIDAD CATLICA ARGENTINA
FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS DEL ROSARIO - CENTRO REGIONAL DE PE
CTEDRA DE CONTABILIDAD I - Examen final - 22/12/2011 - 18:00

Nombre del alumno: __________________________________________________

Consigna: Marque la alternativa correcta. Adjunte los clculos necesarios.

a)
b)
c)
d)

2
a)
b)
c)
d)

3
a)
b)
c)
d)

a)
b)
c)
d)

a)
b)
c)
d)
6

a)
b)
c)
d)

7
a)
b)
c)
d)

a)

b)

c)

d)

a)
b)
c)

d)

10

a)
b)
c)
d)

11
a)

b)

c)

d)

12

a)
b)
c)
d)

13

14

Nombre del alumno: _______________________________________________________

15
UNIVERSIDAD CATLICA ARGENTINA
FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS DEL ROSARIO - CENTRO REGIONAL DE PERGAMI
CTEDRA DE CONTABILIDAD I - Examen final - 22/12/2011 - 18:00 hs.

Nombre del alumno: _______________________________________________________

Consigna: Marque la alternativa correcta. Adjunte los clculos necesarios.

Indique como vara la ecuacin patrimonial cuando, una vez suscripto el total del capital, los socios realizan la integra
comprometido con anterioridad. La integracin es realizada en efectivo y mediante la entrega de un terreno, incluida u
relacionada con el mismo (CONFECCIONAR LOS ASIENTOS AL MOMENTO DE LA SUSCRIPCION Y AL MOMENTO SOL
Aumenta el patrimonio, el pasivo y el activo.
Aumenta el patrimonio y el activo y se mantiene constante el pasivo.
Aumenta el activo y el pasivo y se mantiene constante el patrimonio.
Aumenta el pasivo, disminuye el patrimonio y se mantiene constante el activo.

La cuenta PREVISION PARA CREDITOS DE DUDOSA COBRABILIDAD se debita (HACER ASIENTO):


al cierre del ejercicio cuando la previsin es constituida.
durante el prximo ejercicio, cuando se declare incobrable un crdito existente al cierre anterior
durante el prximo ejercicio, cuando se declare incobrable un crdito generado en este nuevo ejercicio.
nunca, porque por tratarse de una cuenta regularizadora del activo siempre debe acreditarse.

Indique cul de los siguientes comprobantes se identifica como una variacin CUALITATIVA
FACTURA DE VENTA
NOTA DE DEBITO POR INTERESES POR MORA EN LOS PAGOS
RECIBO DE SUELDO EMITIDO AL MOMENTO DE LA LIQUIDACION DE LOS SUELDOS
RECIBO DE COBRO DE UN CLIENTE

La empresa el 1/10/2011 abona por adelantado el ltimo trimestre del ao del impuesto inmobiliario, pagando $3.000.-
descuento del 10% (pago total $2.700). La empresa cierra ejercicio el 30/11/2011. Indique el resultado devengado por
ejercicio:
$2.700.-
$2.000.-
$1.800.-
$1.700.-

El 1/1 se constituye una sociedad annima con un capital compuesto por 1000 acciones de valor nominal $10 c/u. Al c
haban aportado el 25%. El saldo de la cuenta ACCIONES EN CIRCULACION al cierre del ejercicio es de:
$ 2.500,-
$ 7.500,-
$ 10.000,-
Ninguno de los anteriores.
Existiendo al inicio del mes, un credito generado por un saldo a favor en el IVA de $2.000.- y habiendo hecho la empres
por $10.000 mas IVA (21%); la compra de una maquina por $100.000 mas IVA (10,5%); el pago del 50% de la maquina en
(IVA 21% incluido) y ventas de mercaderias por $80.000 mas IVA (21%) a cobrar a los 30 dias con un recargo del 10% e
operacion de venta se factura por el precio financiado; determine el saldo de IVA al cierre del mes:
IVA A PAGAR $8.959.-
IVA A PAGAR $3.709.-
IVA A PAGAR $1.709.-
Ninguno de los anteriores sino ___________________________________________________________.

La cuenta VALORES DIFERIDOS DE TERCEROS ENDOSADOS se debita


cuando se entregan valores diferidos de terceros como medios de pagos
cuando se reciben valores diferidos de terceros como medios de cobro.
cuando los valores diferidos de terceros entregados como medios de pagos vencen
cuando los valores diferidos de terceros entregados como medios de pagos vencen y no son pagados por el librador.

Los ingresos (resultados positivos) deben contabilizarse de acuerdo al principio de lo realizado. Marque cual de los si
Contabilizacin en el mes de Noviembre del resultado de una venta de mercaderas. En el mes de Noviembre se recibe un ant
mercadera ser entregada en Enero del ao prximo.

Contabilizacin en el mes de Noviembre de los alquileres cobrados en ese mes correspondiente a los meses de Octubre, Novi
Contabilizacin en el mes de Noviembre de los ingresos generados por el cobro de los crditos por ventas que surgieron de m
y Septiembre.
Contabilizacin en el mes de Noviembre de los servicios prestados durante el mes, a cobrar en el mes de Diciembre

Los bienes de uso reflejan su consumo a traves de la depreciacion. Existen diferentes metodos de depreciacion. En b
determine en el tercer ao de vida: a) Vida util total en aos 10 y en unidades producidas 100.000; b)Valor al finalizar la
rasidual al finalizar el segundo ao, de aplicar el metodo de linea recta $82.000 y de aplicar el metodo de unidades pro
original $100.000; unidades producidas en el tercer ao 8000 unidades. (ADJUNTA CALCULOS)
Al tercer ao el valor residual de los bienes de uso sera mayor si se aplica el metodo de la linea recta.
Al tercer ao el valor residual de los bienes de uso sera menor si se aplica el metodo de la linea recta.

Al tercer ao el valor residual de los bienes de uso sera igual si se aplica el metodo de la linea recta o el de unidades producid
El metodo de depreciacion que se aplique no afectan el valor final de los bienes de uso

La empresa compra un rodado en $50.000.- el cual es pagado 60% en efectivo y el resto mediante la entrega de un rod
original es de $25.000 y las amortizaciones acumuladas de $16.000. Marque la consigna correcta:
La venta y reemplazo genero un resultado por venta de $5.000.
La venta y reemplazo genero un resultado por venta de $11.000.
La venta y reemplazo genero un resultado por venta de $25.000.
Ninguno de los anteriores sino__________________________________________.

Las contingencias desfavorable se contabilizarian al cierre del ejercicio cuando:


deriven de una situacin o circunstancia existente a la fecha de los estados contables; exista una altisima probabilidad de ocur

deriven de una situacin o circunstancia existente a la fecha de los estados contables; exista alguna probabilidad de ocurrencia
ocurrenci

deriven de una situacin o circunstancia existente a la fecha de los estados contables; exista alguna probabilidad de ocurrencia
ocurrenci

deriven de una situacin o circunstancia existente a la fecha de los estados contables; exista una altisima probabilidad de ocur

Determine al cierre del ejercicio la prevision para mercaderias vencidas y determine su exposicion, segn los siguient
mercaderias en buen estado $10.000; Existencia final de mercaderias vencidas $300. La empresa estima que podra ve
en existencia antes de su vencimiento.
La Prevision para Mercaderias vencidas debe hacerse por $400 y exponerse en el Pasivo.
La Prevision para Mercaderias vencidas debe hacerse por $500 y exponerse en el Pasivo
La Prevision para Mercaderias vencidas debe hacerse por $900 y exponerse en el Activo.

Ninguna de las anteriores sino __________________________________________________________________________.

La empresa debe liquidar los sueldos correspondientes al mes de febrero y las correspondientes provisiones. Los sue
del mes de enero: a) Remunerativos $1.200; no remunerativos $200; b) Contribuciones de la empresa 28% mas $8 de A
10% a aportar al AFIP y 5% de aporte al sindicato. Durante el mes de febrero se realizaron anticipos de sueldos por $40
por vacaciones considere que los empleados reciben 14 dias de vacaciones durante los cuales la empresa permanece
ASIENTOS.

Durante el mes de enero la empresa participo en operaciones que generaron los siguientes comprobante: a) FACTURA
unidades de mercaderias por un total de $12.100.-; b) FACTURA A (DUPLICADO) por 50 unidades de mercaderias por u
(ORIGINAL) $6.050.- d) RECIBO (DUPLICADO) por $ 7.623.-; e) NOTA DE CREDITO (DUPLICADO) por descuento por pa
cual de las siguientes consignas es correcta (CONFECCIONE TODOS LOS ASIENTOS SUPONIENDO COBROS Y PAGO
21% PARA LAS OPERACIONES DE COMPRA Y VENTA).

Nombre del alumno: _______________________________________________________

Complete la siguiente planilla de sumas y saldos


SUSC. INTEGRACION
Accionistas ACTIVO (+)
A Capital a PASIVO (+)
X a ACTIVO (-)

X
iva sf 2,000.00
iva cf 2,100.00
X iva cf 10,500.00
iva cf 3,150.00
IVA DF -18,480.00
iva a pag -730.00
-1709

9C LINEA UNIDADES
90,000 90,000.00
2 AO 82,000.00 80,200.00

X 73,000.00 73,000.00

X
X

X $500 en Activo

31/1: SUELDOS $ 1,400.00


CARGAS SOCIALES $ 344.00
a SUELDOS A PAGAR
a CARGAS SOCIALES AFIP A PAGAR
a CARGAS SINDICALES A PAGAR
a ANT.SUELDOS A PAGAR

MERC 10000 PROV. 6050


IVA CF 2100 a CAJA -6050
a PROV. -12100 VTAS 700
CLIENTES 8470 IVA CF 147
a IVA DF -1778.7 a CLIENTES -847
a VTAS -6691.3 CAJA 7623
CMV 5000 a CLIENTES -7623
MERC. -5000
SOLUCION CONTABILIDAD I 2011

1C -2B -3D -4B -5C -6B -7C -8D -9C 10B -11A -12D
1C
SUSC. INTEGRACION
Accionistas ACTIVO (+)
A Capital a PASIVO (+)
a ACTIVO (-)

9C LINEA
90,000
2 AO 82,000.00
73,000.00
31/1: SUELDOS $ 1,400.00
CARGAS SOCIALES $ 344.00
a SUELDOS A PAGAR
a CARGAS SOCIALES AFIP A PAGAR
a CARGAS SINDICALES A PAGAR
a ANT.SUELDOS A PAGAR
MERC 10,000.00
IVA CF 2,100.00
a PROV. -12,100.00
CLIENTES 8,470.00
a IVA DF -1,470.00
a VTAS -7,000.00
CMV 5,000.00
MERC. -5,000.00

Concepto 31/12/11
Concepto 31/12/11
Ventas 35,000
Sobrante de Caja 100
Rodados 8,000
Resultados no asignados (Ganancia) 9,000
Queb.Estim.Fut.Incobrabilidad 300
Queb.Estim.Demandas Jud. 2,100
Proveedores 6,500
Previsin p/Demandas Jud. 2,100
Previsin p/ Incobrables 300
Mercaderas 10,000
Marcas y Patentes 1,500
Iva Saldo a Favor 2,600
Intereses negativos 400
Impuestos a pagar 4,400
Gastos Administrativos 7,100
Fondo Fijo 400
Deudores por Ventas 3,580
Depreciaciones Acumuladas Rodados 3,200
Costo de Mercaderias 20,000
Caja 8,000
Banco XX cuenta corriente 3,320
Amortizacion del Ejercicio 800
Adelantos de Clientes 1,500
Acciones en Circulacin 6,000
SUBTOTAL
RESULTADO DEL EJERCICIO

Concepto 31/12/11

Ventas 35,000

Sobrante de Caja 100

Rodados 8,000

Resultados no asignados (Ganancia) 9,000

Queb.Estim.Fut.Incobrabilidad 300

Queb.Estim.Demandas Jud. 2,100

Proveedores 6,500

Previsin p/Demandas Jud. 2,100

Previsin p/ Incobrables 300


Mercaderas 10,000

Marcas y Patentes 1,500

Iva Saldo a Favor 2,600

Intereses negativos 400

Impuestos a pagar 4,400

Gastos Administrativos 7,100

Fondo Fijo 400

Deudores por Ventas 3,580

Depreciaciones Acumuladas Rodados 3,200

Costo de Mercaderias 20,000

Caja 8,000

Banco XX cuenta corriente 3,320

Amortizacion del Ejercicio 800

Adelantos de Clientes 1,500

Acciones en Circulacin 6,000

SUBTOTAL

RESULTADO DEL EJERCICIO


$ 820.00 SAC PROPORC $ 144.67 (1200/12)*1,28+200/12
$ 464.00 VACACIONES P $ 81.01 (1200/25*14/12)*1,28+(200/25*14/12)
$ 60.00 a PROV. SAC. $ 144.67
$ 400.00 a PROV. VACACIONES $ 81.01

CAJA 1573 VTAS -5991.3


B.CBIO 5000 CMV 5000
IVA SF 468.3 RF -991.3
ACTIVO 7041.3
PROV -6050
RDO 991.3
-9C 10B -11A -12D PUNTOS: DE 1 A 12, 5ptos. c/u
6B EXCEPTO LA 7 = 10 ptos
iva sf 2,000.00 TOTAL 65 PTOS
iva cf 2,100.00 ERRORES RESTAN 2
iva cf 10,500.00
iva cf 3,150.00
IVA DF -18,480.00
iva a pag -730.00
UNIDADES 12D
90,000.00 $500 en Activo
80,200.00
73,000.00

$ 820.00 SAC PROPORC $ 144.67 (1200/12)*1,28+200/12


$ 464.00 VACACIONES P $ 81.01 (1200/25*14/12)*1,28+(200/25*14/12)
$ 60.00 a PROV. SAC. $ 144.67
$ 400.00 a PROV. VACACIONES $ 81.01
PROV. 6,050.00 ESP VTAS -6,300.00
a CAJA -6,050.00 CAJA 1,573.00 CMV 5,000.00
VTAS 700.00 B.CBIO 5,000.00 RF -1,300.00
IVA CF 147.00 IVA SF 777.00
a CLIENTES -847.00 ACTIVO 7,350.00
CAJA 7,623.00 PROV -6,050.00
a CLIENTES -7,623.00 RDO 1,300.00

SALDOS RESULTADOS
D H ACTIVO PAS+PN (-) (+)
35,000 - 35,000
100 - 100
8,000 8000 -
9,000 0 9,000
300 300 -
2,100 2,100 -
6,500 0 6,500
2,100 0 2,100
-300 -300 -
10,000 10000 -
1,500 1500 -
2,600 2600 -
400 400 -
4,400 0 4,400
7,100 7,100 -
400 400 -
3,580 3580 -
-3,200 -3200 -
20,000 20,000 -
8,000 8000 -
3,320 3320 -
800 800 -
1,500 0 1,500
6,000 0 6,000
64,600 64,600 33,900 29,500 30,700 35,100
4,400 4,400

SALDOS RESULTADOS
D H ACTIVO PAS+PN (-) (+)
2)*1,28+(200/25*14/12)
10 PTOS

2)*1,28+(200/25*14/12)

10 PTOS

15 PTOS
ERRORES
RESTAN 1,5
CONTABILIDAD I - Primer Examen Parcial 2015

Nombre del alumno: ______________________________________________________

3
Consigna: Marque la alternativa correcta. Adjunte los clculos necesarios.(5 ptos. por pregunta)
1

a)

b)
c)

d)

a)
b)
c)
d)

a)

b)

c)

d)

4
a)

b)
c)
d)

a)
b)
c)
d)
6
a)

b)

c)

d)

7
a)
b)
c)
d)

a)
b)
c)
d)

9
a)
b)
c)

d)

10
a)
b)
c)
d)
CONTABILIDAD I - Primer Examen Parcial 2015

Nombre del alumno: _______________________________________________________


PARTE PRACTICA

El 01/06/2014 la empresa Mrmoles Italianos SA recibi de un cliente un documento por 180 das, de valor $350.000.- d
de intereses. El da 01/07/2014 la empresa descont el documento en el Banco Ita. El banco le present una liquidaci
descuento calculado a razn del 3% mensual, gastos bancarios $3.920.-, IVA sobre intereses y gastos. El saldo se lo a
en su cuenta corriente. CONFECCIONE LOS ASIENTOS CONTABLES DESDE EL 01/06/2014 HASTA EL 30/09/2014, fech
ejercicio de Mrmoles Italianos SA.

La empresa EMPE S.A. firma el 01 de Marzo de 2015 el contrato constitutivo por el cual los 4 socios se comprometen a
en partes iguales. Dos socios aportan el 25% de sus partes en efectivo el dia 15/03/2015 y los otros dos socios aportan
especie, segn el siguiente detalle: a) mercaderas $20.000; b) Rodados $50.000; c) un pagar de $10.000 a vencer en
incluye un inters no devengado de $1.500 y d) una deuda prendaria garantizada con los rodados aportados por $28.5
LOS ASIENTOS Y ARME EL ESTADO DE SITUACION PATRIMONIAL AL 31/03/2015.

La empresa "20 S.A." lo contrata para que contabilice las operaciones correspondientes al mes de abril de 2015. Para
entrega los siguientes comprobantes externos y le solicita que confeccione los comprobantes internos que correspon
de 2015:
PARTE TEORICA
Consigna: Marque la alternativa correcta. Adjunte los clculos necesarios.(5 ptos. por pregunta)
Existen diferentes definiciones de CONTABILIDAD, segn se la considere una ciencia, tcnica, arte o disciplina. En ba
ctedra, considera como mejor definicin que la contabilidad es

el conocimiento cientifico aplicado a los sistemas de registro y control de las operaciones efectuadas por las organizaciones.
una herramienta que se utiliza en el control de la actividad econmica.

el arte de registrar, clasificar y resumir de una manera significativa y en trminos monetarios hechos y operaciones e interpreta

la disciplina tcnica que capta y procesa datos sobre el patrimonio neto de un ente y su evolucin, con el fin de obtener inform
de decisiones, control de los recursos y cumplimiento de normas legales.

Indique cual de los siguientes comprobantes respalda los intereses generados por un retraso en los pagos por parte e
FACTURA ORIGINAL confeccionada por el proveedor
RECIBO ORIGINAL confeccionado por la empresa
NOTA DE DEBITO ORIGINAL confeccionada por la empresa
NOTA DE DEBITO ORIGINAL confeccionada por el proveedor

La contabilidad registra sus resultados de acuerdo al principio de lo devengado, en oposicin al principio de lo percib
en cual de las siguientes consignas el principio de lo devengado se produce temporalmente antes que el de lo percibi

El da 1/1/2015 se decide hacer un seguro sobre un vehculo por el primer trimestre del ao 2015. El pago se har en tres cuot
15/01/2015; 15/02/2015 y 15/03/2015. La empresa las abona puntualmente.
El da 1/1/2015 se decide hacer un seguro sobre un vehculo por el primer trimestre del ao 2015. El pago se realiza 100% al m
contratacin en efectivo.
El da 1/1/2015 se decide hacer un seguro sobre un vehculo por el primer trimestre del ao 2015. El pago se realiza 100% al c
trimestre el da 01/04/2015.
El da 20/12/2014 se decide hacer un seguro sobre un vehculo por el primer trimestre del ao 2015, pagndose 50% al mome
y 50% durante el mes de enero de 2015.

Entre los requisitos de la informacin contable se encuentra el de integridad que consiste en:

presentar la informacin contable de manera fidedigna, incluyendo todas las operaciones o hechos que lo afectaron.
presentar la informacin contable de acuerdo a las normas contables
presentar la informacin contable de manera imparcial, sin deformaciones aunque favorezcan al ente.

presentar la informacin contable de tal manera que permita satisfacer las necesidades de sus usuarios ms comunes, los inv

El 1/1 se constituye una sociedad annima con un capital compuesto por 10000 acciones de valor nominal $10 c/u. Al
los socios haban aportado el 75%. El saldo de la cuenta ACCIONISTAS al cierre del ejercicio es de:
$ 2.500.-
$ 25.000.-
$100.000.-
Ninguno de los anteriores sino $______________________.
La cuenta DOCUMENTOS ENDOSADOS A PROVEEDORES

es de saldo deudor, se debita cuando entregamos el documento al proveedor y se acredita cuando el documento vence.

es de saldo deudor, se debita cuando entregamos el documento al proveedor y se acredita cuando el documento vence solo s

es de saldo acreedor, se acredita cuando entregamos el documento al proveedor y se debita cuando el documento vence.
es de saldo acreedor, se acredita cuando entregamos el documento al proveedor y se debita cuando el documento vence solo
paga.

De acuerdo al principio de lo realizado, los intereses ganados, generan resultados


cuando se los conoce.
a medida que transcurre el tiempo.
cuando se entrega o se pone a disposicin el bien que los genera
cuando se los cobra.

Suponiendo que un cliente nos adelante un dinero a cuenta de una futura entrega de mercaderas, el resultado para la
se genera:
cuando recibe el adelanto del cliente
cuando entrega la mercadera al cliente
cuando cobra el saldo pendiente
cuando compr o produjo la mercadera para su reventa.

El Impuesto al Valor Agregado debe liquidarse mensualmente. La diferencia que surja


genera siempre un pasivo
genera siempre un activo
genera un pasivo, si el IVA contabilizado por los ingresos es mayor que el IVA generado por las compras y gastos y genera un
contrario.
genera un activo, si el IVA contabilizado por los ingresos es mayor que el IVA generado por las compras y gastos y genera un a
contrario.

El costo consumido de una mquina durante un ao se calcula


dividiendo el valor de compra por la vida til restante.
dividendo el neto entre el valor de compra y el valor de recupero por la vida til total.
dividendo el neto entre el valor de compra y el valor de recupero por la vida til restante.
dividendo el valor residual por vida til total
15

15

20

Original FACTURA A 4/1/2015

100 u. XX $ 150.00 $ 15,000.00


Descuento EXCEPCIONAL 5% $ -750.00
Neto gravado $ 14,250.00
IVA $ 2,992.50
TOTAL $ 17,242.50

Duplicado FACTURA A 4/2/2015


En cuenta corriente 30 das
40 u. XX $ 500.00 $ 50,000.00
Bonificacin 4 u.(normal)
Neto gravado $ 50,000.00
IVA $ 10,500.00
TOTAL $ 60,500.00

Duplicado NOTA DEBITO A 4/30/2015

Por intereses sobre factura 2/4/15 $ 3,025.00

Neto gravado $ 3,025.00


IVA $ 635.25
TOTAL $ 3,660.25

X
X

X
Original RECIBO A 4/1/2015

Recib cheque N 118 Banco Comafi de

$ 17,242.50

Original NOTA CREDITO A 4/10/2015

20 u. XX $ 150.00 $ 3,000.00
Descuento EXCEPCIONAL 5% $ -150.00
Neto gravado $ 2,850.00
IVA $ 598.50
TOTAL $ 3,448.50

Duplicado RECIBO A 5/2/2015

Recib cheque N 532 Banco Nacin de

$ 64,160.25