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ANALISIS DE RESULTADOS DE AUDITORIA DE GESTION A HOSPITAL

GENERAL DEL SUR


A. El hospital no cuenta con una estructura organizativa aprobada por
los niveles competentes.
Principio de administracin: jerarqua
Ambiente de control: estructura organizacional
Ambiente de control: asignacin de autoridad y responsabilidad
Actividades de control: procedimientos de autorizacin y
aprobacin.
Recomendaciones: la entidad debe implementar una estructura
organizacional fija que le permita, con el personal adecuado
tener una mejor administracin que le permita subsanar las
observaciones en control interno.

B. El director es la mxima autoridad y tiene a su cargo el manejo tanto


administrativo como asistencial de la institucin.
Principio de administracin: unidad de direccin
Principio de administracin: divisin del trabajo
Principio de administracin: unidad de orden
Ambiente de control: Asignacin de autoridad y responsabilidad
Actividades de control: Segregacin de funciones
Recomendaciones: La entidad debe segregar las funciones
tanto administrativas como asistenciales en diferentes
colaboradores a fin de incrementar la eficiencia de la
administracin del hospital; con el debido personal ptimo y
capacitado para el puesto.

C. Las funciones y responsabilidades de los diferentes niveles de la


institucin no se encuentran formalmente establecidas en documento
alguno, es decir, manuales de normas y procedimientos.
Principio de administracin: Unidad de direccin
Principio de administracin: Jerarqua
Principio de control interno: Debe fijarse la responsabilidad con
documento
Ambiente de control: Administracin estratgica
Ambiente de control: Estructura organizacional
Recomendaciones: La entidad debe implementar los ROF y
MOF para mejorar la delimitacin de funciones del personal e
incrementar la eficiencia de los mismos.

D. El proceso medular del hospital es la asistencia mdica gratuita que


se desarrolla fundamentalmente en los departamentos de consulta
extrema y emergencia, toda vez que es a travs de estos y con la
participacin de los sub-procesos ejecutados en las diferentes
dependencias de apoyo, tanto asistenciales como administrativas que
se logra el producto esperado, es decir, pacientes atendidos sanos.
Este resultado no presenta incumplimiento con los principios
de administracin, sin embargo en el control interno debe
haber una rotacin de los empleados en cuestin de ambas
reas tanto administracin como asistenciales.
E. La prensa de la regin por su parte plantea el descontento de la
comunidad por el servicio que presta el hospital general del sur.
Principios de control interno: Debe escogerse y entrenarse
adecuadamente al personal.
Ambiente de control: Integridad y valores ticos
Actividades de control: Evaluacin de desempeo
Recomendaciones: La entidad debe implementar una oficina
encargada de la imagen institucional, ello sin la finalidad de
mermar las deficiencias de la administracin actual. A fin de
prevenir un riesgo inherente originado por una mala imagen
ante la sociedad.

F. Desde el punto de vista de su organizacin asistencial, el hospital


est estructurado en servicios de consulta externa, emergencia
(pediatra y adultos), ciruga, ginecobstetricia, pediatra, nutricin y
diettica, medicina fsica y rehabilitacin, quirfano, banco de sangre,
historias mdicas, entre otros. Adems el hospital cuenta con
servicios de apoyo administrativos tales como recursos humanos,
administracin, epidemiologia, saneamiento ambiental, ingeniera y
mantenimiento.
Principio de administracin: Unidad de direccin
Principio de administracin: Divisin del trabajo
Actividades de control: segregacin de funciones
Recomendaciones: La entidad debe tener presente la correcta
segregacin de funciones con el personal debidamente
capacitado para cada rea, as mismo estas deben tener una
administracin por cada rea para mejorar la eficiencia de los
procesos.

G. Los resultados de auditoras previas realizadas al hospital


evidenciaron debilidades en aspectos relacionados con los niveles de
organizacin y control, administracin de recursos materiales,
humanos y de alimentacin y bebidas; adems del deterioro fsico del
hospital, de los equipos mdicos, escasez de materiales medico
quirrgicos, aires acondicionados daados, ausentismos de los
trabajadores en el horario de la tarde, altos niveles de rotacin, poco
espritu de servicio y compromiso institucional en el personal,
insatisfaccin por el monto de los salarios, por la falta de programas
de capacitacin.
Principio de administracin: Autoridad
Principio de administracin: Jerarqua
Principio de administracin: Remuneracin justa
Principio de administracin: Espritu de cuerpo
Principio de administracin: Estabilidad
Ambiente de control: Integridad y valores ticos
Ambiente de control: Filosofa y estilo de la direccin
Ambiente de control: Administracin de RRHH
Ambiente de control: Competencia profesional
Actividades de control: Controles sobre el acceso a los recursos
o archivos
Actividades de control: Verificaciones y conciliaciones
Actividades de control: Evaluacin de desempeo
Actividades de control: Revisin de procesos y actividades
Recomendaciones: En vista los variados incumplimientos tanto
en administracin y control interno, la entidad urge de un
cambio de administracin al mostrar deficiencias bsicas en
una organizacin publica lo que puede derivar en fraudes u
otros riesgos inherentes a la falta de controles.

H. Existe consenso entre el personal directivo de la institucin para


promover el hospital general del sur como una organizacin capaz
de prestar asistencia mdica primaria con eficiencia y calidad a los
habitantes de la regin del sur del pas, prioritariamente a la
poblacin de bajos recursos.
Ambiente de control: Administracin estratgica
Actividades de control: Revisin de procesos y actividades
Principio de administracin: Iniciativa
Recomendaciones: En primer punto la entidad debe subsanar
las deficiencias presentes en la actual administracin logrando
ser una organizacin que por medio de su eficiencia y eficacia
de sus procesos pueda tener el alcance planeado.

I. El hospital no tiene definido objetivos estratgicos y para la


formulacin de sus objetivos operacionales, no cuenta con un sistema
de informacin que le permita manejar datos histricos acerca de su
gestin y de los requerimientos de su entorno.
Principio de administracin: Jerarqua
Principio de control interno: Debe fijarse la responsabilidad con
documentos
Ambiente de control: Administracin estratgica
Recomendaciones: La entidad debe implementar lo ms antes
posible el ROF y MOF, as como tener un plan estratgico que
permita conocer cules son los objetivos como organizacin,
as tambin para mejorar los procesos debera implementar un
sistema computarizado que le permita tener a disposicin la
informacin histrica, previamente registrada, en cualquier
momento para la administracin o por requerimiento de
terceros.

J. Existe un grupo de trabajo asignado dentro de la direccin de


administracin del hospital que se encarga de formular el
presupuesto de la institucin, a partir de la informacin que de
manera individual recibe de las diferentes dependencias del mismo.
El personal que se encarga de esta actividad no tiene la formacin
acadmica y profesional requerida para desempear esta funcin.
Principio de administracin: Divisin del trabajo
Principio de control interno: La contabilidad y las operaciones
deben estar separadas
Principio de control interno: Debe escogerse y entrenarse
cuidadosamente al personal
Ambiente de control: Administracin de RRHH
Actividades de control: Evaluacin de desempeo
Recomendaciones: El departamento de RRHH de la entidad
debe contratar personal idneo y debidamente capacitado para
las funciones encomendadas, de no subsanar esa observacin
podra darse diversos conflictos por no tener personal con el
conocimiento y experiencia adecuado.

K. No existe una dependencia centralizadora de los resultados de la


ejecucin fsica y financiera del presupuesto como mecanismo para el
seguimiento y evaluacin de la ejecucin del presupuesto y la debida
aplicacin de medidas correctivas.
Principio de administracin: Centralizacin
Principio de control interno: La contabilidad y las operaciones
deben estar separadas
Ambiente de control: Administracin estratgica
Recomendaciones: La entidad debe tener un rgano en el que
se centralice las operaciones efectuadas por cada
dependencia, siendo apropiada el rea de contabilidad y
finanzas para esta funcin.

L. La direccin de administracin dispone de un inventario de los bienes


con los cuales el hospital inicio sus actividades en el ao 1993. No
obstante no existe un inventario de los equipos y bienes muebles que
conforman el activo de la institucin, donde se especifiquen las
caractersticas, costos y responsables de dichos bienes.
Principio de administracin: Orden
Principio de control interno: Debe utilizarse formularios pre
numerados
Actividades de control: Controles sobre el acceso a los recursos
o archivos
Actividades de control: Verificaciones y conciliaciones
Recomendaciones: La entidad debe implementar un sistema de
control de los activos fijos, a fin de tener un control e
informacin histrica de los mismos. Y sea de utilidad para
fines contables y administrativos.

M. El departamento de almacn no lleva un adecuado control de los


materiales y suministros requeridos por las diferentes dependencias
del hospital en lo relativo a entradas y salidas, ordenes de
requerimiento, recepcin, y despacho de mercancas, as como de los
correspondientes controles perceptivos, chequeo de facturas, manejo,
mantenimiento y clasificacin de los materiales, entre otras
actividades propias del control interno.
Principio de administracin: Orden
Actividades de control: Controles sobre el acceso a los recursos
o archivos
Actividades de control: Verificaciones y conciliaciones
Recomendaciones: La entidad debe implementar un inventario
permanente el cual se detalle las entradas y salidas de los
materiales y suministros utilizados.

N. El servicio de consulta externa se presta en un mdulo del edificio


que se considera en buenas condiciones fsicas, sin embargo el
servicio para el periodo evaluado estuvo suspendido desde el da 13
de mayo y al 31 de octubre del ao 2006 todava se encuentra en la
misma situacin, la razn alegada por el director del hospital, fue la
avera que presenta el sistema de aire acondicionado el cual es
indispensable para los equipos y materiales medico quirrgicos
necesarios, as como para efectuar sus labores, ya que requieren de
un nivel mnimo de temperatura para poder funcionar y/o
mantenerse.
Principio de administracin: Orden
Actividades de control: Controles sobre el acceso a los recursos
o archivos
Recomendaciones: La entidad debe tener especial control en
los activos que son indispensables para la realizacin de las
actividades. Pudiendo utilizarse un registro de activos fijos o
mercancas indispensables.

El servicio se presta a pacientes que as lo requieran, tanto propios


como a los remitidos por los hospitales o ambulatorios de la regin a
los fines de ser intervenidos quirrgicamente razn por la cual el
paciente debe solicitar en el departamento de historias mdicas la
correspondiente cita. De acuerdo con la informacin recabada, las
referidas consultas estn suspendidas y solo se atienden las estrictas
emergencias en el servicio de emergencia del hospital. As mismo,
cuando el paciente (propio o remitido) requiere de una intervencin
quirrgica, este debe aportar el 40% de los insumos requeridos para
ser atendido.

Ambiente de control: Integridad y valores ticos


Actividades de control: Evaluacin de costo/ beneficio
Actividades de control: Evaluacin de desempeo
Recomendaciones: La entidad durante los servicios debe
mantener la misma integridad y desempeo al realizar el
mismo, evitando as la prdida de calidad del servicio.

O. La programacin de actividades efectuadas por el hospital en el


servicio de consulta externa, para el ao 2008 refleja lo siguiente:

ESPECIALIDADES N DE
PACIENTES
MEDICINA GENERAL 5000
MEDICINA INTERNA 1812
GASTROENTEROLOGIA 1584
CARDIOLOGIA 1600
DERMATOLOGIA 2400
NEFROLOGIA 1600
ENDOCRINOLOGIA 1600
HEPATOLOGIA 754
PSIQUIATRIA 990
NEUMONOLOGIA MEDICA 1632
MEDICINA FISICA Y 2412
REHABILITACION
PADIATRIA MEDICA 216
NEONATOLOGIA 816
ODONTOLOGIA 5784
TOTAL 30430

Cabe sealar, que al comparar la programacin de las metas por


especialidades con el presupuesto asignado al hospital, se observ
que no existe vinculacin entre ambos.
Principio de administracin: Subordinacin del inters
particular al general
Ambiente de control: Administracin estratgica
Actividades de control: Evaluacin de costo/ beneficio
Actividades de control: Verificaciones y conciliaciones
Actividades de control: Rendicin de cuentas
Recomendaciones: La entidad debe realizar verificaciones de
los fondos presupuestados con los realizados, para tener as un
resultado que determine si hubo exceso de recursos o falta de
estos; para conocer las medidas a tomar.

P. El servicio de emergencia fue diseado para atender un promedio de


150 pacientes por da, en el entendido que sus actividades se realizan
los 7 das de la semana. Sin embargo, del anlisis de los registros que
se llevan en este servicio se evidencio que se atendieron en el
periodo analizado un promedio de 215 pacientes por da, al indagar la
razn de tal situacin, el jefe del servicio informo que debido a la
paralizacin del servicio de consulta externa los pacientes se dirigen
a este servicio, para ser atendidos y que ellos no pueden negarse a
atenderlos, situacin que ha generado un colapso en el rea de
emergencia.
Principio de administracin: Unidad de direccin
Principio de administracin: Equidad
Ambiente de control: Asignacin de autoridad y responsabilidad
Actividades de control: Evaluacin de desempeo
Actividades de control: Revisin de procesos y actividades
Actividades de control: Evaluacin de costo/ beneficio
Recomendaciones: La entidad debera evaluar los puntos desde
la administracin de la misma, siguiendo con la evaluacin del
desempeo y teniendo un resultado que le permita conocer si
necesita mayor capacidad laboral para cubrir las necesidades
del hospital.
Q. El servicio de ciruga dispone de tres quirfanos y una sala de
recuperacin, los cuales se observan en buenas condiciones fsicas,
ya que fueron remodeladas el ao anterior. Este servicio se encuentra
parcialmente suspendido, solamente se realizan intervenciones de
estricta emergencia, esto motivado a la falta de insumos mdico-
quirrgicos y de aire acondicionado, igualmente, los equipos medico
quirrgicos presentan un avanzado estado de deterioro, por lo cual se
hace necesario su inmediata sustitucin.
Principio de administracin: Orden
Actividades de control: Controles sobre el acceso a los recursos
y archivos
Actividades de control: Verificaciones y conciliaciones
Actividades de control: Revisin de procesos y actividades
Recomendaciones: El hospital debe subsanar los problemas con
el aire acondicionado siendo este fundamental para las
actividades ordinarias del hospital. Consecuentemente habilitar
los servicios en cuestin a fin de mejorar la atencin al
paciente del hospital.

R. La programacin de metas en el rea quirrgica para el ao 2008


seala la informacin siguiente:

SERVICIOS INTERVENCION
ES
PROGRAMADA
S
CIRUGIA 1616
GENERAL
CIRUGIA 1616
INFANTIL
TRAUMATOLOGI 2384
A
UROLOGIA 1616
O.R.L. 2000
ONCOLOGIA 784
OFTALMOLOGIA 2980
GINECOLOGIA 816
TOTAL 16996

Esta programacin no tiene su respectiva asignacin de recursos


financieros.
Principio de administracin: Orden
Principio de administracin: Centralizacin
Principio de control interno: La contabilidad y las operaciones
deben estar separadas y centralizadas
Actividades de control: Evaluacin de costo/ Beneficio
Actividades de control: Verificaciones y conciliaciones
Actividades de control: Rendicin de cuentas
Recomendaciones: El hospital debe realizar un cruce de
informacin entre lo presupuestado con los recursos financieros
utilizados a fin de determinar si hubiese excedente o perdida
en cuanto a recursos financieros.
S. El servicio de laboratorio cuenta con 20 bioanalistas y 10 auxiliares
que realizan exmenes hematolgicos, bioqumicos, serolgicos, uro
anlisis, coprolgicos e inmunolgicos. Existen dos (2) equipos
inactivos expuestos al deterioro, uno de electroforesis y el otro de un
contador de partculas, recibidos el ltimo trimestre del ao 2000 que
no se han instalado por falta de espacio fsico y personal entrenado.
As mismo, el director del hospital exhorto al (MPPTSS) sobre estas
dificultades y al respecto el ministerio le informo que eso estaba
previsto en la programacin y en el presupuesto para ese hospital.

El personal que labora en este servicio conoce la programacin, as


como el nmero de pacientes asignados como meta. Se program la
ejecucin de 231120 exmenes de laboratorio, de los cuales 212628
corresponden a pacientes de consulta externa y 18492 a pacientes de
hospitalizacin. Este servicio cuenta con un registro para el control de
entrada y salida de insumos.
Principio de administracin: Autoridad
Principio de administracin: Orden
Principio de control interno: Debe haber rotacin en los
empleados
Ambiente de control: Administracin estratgica
Actividades de control: Controles sobre el acceso a recursos y
archivos
Actividades de control: Verificaciones y conciliaciones
Actividades de control: Rendicin de cuentas
Recomendaciones: El hospital debe reaizar rotaciones de
personal entre los servicios suministrados; evaluar la eficiencia
de los mismos; Verificar si los equipos en desuso tendrn un
rendimiento durante el presente periodo; y la administracin
debera solicitar un mayor presupuesto al no poder cumplir
con las necesidades de los pacientes del hospital.

T. El servicio de rayos x presenta problemas con los equipos, toda vez


que en los quince aos que tiene el hospital, no se les ha realizado
ningn tipo de mantenimiento.

De acuerdo con la programacin de metas se tiene estimado realizar


31536 radiografas, 27120 a pacientes de consulta externa y 4416 a
pacientes hospitalizados. No obstante, el personal desconoce las
metas programadas y los criterios para estimarlas, ya que no son
consultados.
Principio de administracin: Unidad de direccin
Principio de administracin: Equidad
Principio de administracin: Orden
Ambiente de control: Administracin estratgica
Actividades de control: Verificaciones y conciliaciones
Actividades de control: Rendicin de cuentas
Recomendaciones: La administracin debe considerar atender
los equipos que son prioritarios para la institucin, siendo estos
fundamentales para la consecucin de los objetivos
institucionales, as como realizar coordinaciones entre el rea
administrativa y asistencial en cuanto a los objetivos
propuestos.

U. El servicio de nutricin y diettica elabora los alimentos a ser


consumidos por los pacientes, personal obrero y empleados
autorizados por el director, las comidas son desayunos, almuerzos,
cenas y meriendas nocturnas segn horarios establecidos. Se
atienden frecuentemente personas distintas a los pacientes, lo que ha
generado descontento entre los funcionarios del servicio, situacin
est que va en aumento cada da. El control de los insumos
alimenticios, es responsabilidad del departamento de alimentacin
realizando anotaciones informales en un cuaderno al momento de la
recepcin.
Principio de administracin: Orden
Principio de control interno: Debe fijarse responsabilidad con
documentos o registro formales.
Principio de control interno: Deben utilizarse formularios pre
numerados
Ambiente de control: Administracin estratgica
Actividades de control: Verificaciones y conciliaciones
Recomendaciones: En este aspecto, el hospital debe fijar las
prioridades de sus pacientes principales y a los que se debe la
entidad, Asimismo implementar un registro de control de
insumos alimenticios.
Las cifras suministradas por el departamento de nutricin y diettica
sealan que fueron servidas 110034 dietas completas de las cuales
39.20% corresponden a pacientes y 170629 (60.80%) corresponden
al personal. As mismo, fueron servidas 29136 meriendas nocturnas.
Estos gastos totalizaron el 43% de los recursos correspondientes a los
gastos de funcionamiento.
Actividades de control: Evaluacin de costo/ beneficio
Actividades de control: Verificaciones y conciliaciones
Recomendaciones: La entidad debe evaluar la relacin costo y
beneficio de atencin entre los pacientes y el personal a fin de
determinar las prioridades de estas.
Resulto imposible comprobar la recepcin de alimentos por montos
de bs. 2,5 y 0,06 millones, como consecuencia de la inexistencia de
las notas de entrega que soportan la recepcin, ni de controles
internos que evidencien la entrada de las cantidades facturadas.

Los comprobantes de ingreso de material representan solo un


formulismo, ya que sus datos no reflejan los alimentos recibidos, sino
los datos de la factura cancelada.
Se evidencio diferencia de 1,5 millones de bolvares, entre el monto
cancelado segn facturas y el monto en bolvares de los alimentos
recibidos.

Se determinaron diferencias por un monto de 0,4 millones de


bolvares entre los alimentos facturados y cancelados en relacin con
la capacidad de alimentos pedidos y recibidos por el departamento de
nutricin y diettica.

Se comprobaron gastos por concepto de comidas cuyos beneficiarios


se desconocen por un monto de bs. 0,5 millones, estos gastos se
consideran indebidos, ya que debieron ser cancelados por los
beneficiarios.

Por la variacin del costo de los cubiertos servidos, el gasto se


excedi del monto presupuestado, la diferencia fue cancelada con
recursos existentes en cuentas del ejercicio anterior.

Se comprob adems, falta de correspondencia entre las dietas


solicitadas por las salas y las indicadas por los mdicos y en algunas
oportunidades se solicit comida para pacientes dados de alta,
aunque los montos por esta causa no son apreciables.
Principio de administracin: Subordinacin del inters
particular al general
Principio de control interno: La contabilidad y las operaciones
deben estar separadas
Principio de control interno: Debe haber rotacin en los
empleados
Principio de control interno: Debe utilizarse formularios pre
numerados
Ambiente de control: Administracin estratgica
Actividades de control: Evaluacin de costo/ beneficio
Actividades de control: Verificaciones y conciliaciones
Actividades de control: Rendicin de cuentas
Recomendaciones: El hospital debe emitir un comprobante por
cada operacin realizada para fines de control y prevencin de
fraude en cuanto a los recursos financieros utilizados o
recibidos. As como que cada rea realice una rendicin de
cuentas por las actividades encomendadas.

V. El departamento de administracin: es el encargado de manejar los


recursos financieros del hospital; las remuneraciones del personal son
manejadas bajo lineamientos de la direccin regional de salud, no as
los gastos de funcionamiento que son utilizadas con cierta autonoma
por la direccin del hospital, haciendo nfasis en la adquisicin de
alimentos y bebidas y no a material mdico quirrgico, cuyo
inventario es deficiente de los recursos asignados para gastos de
funcionamiento el 43% es utilizado para alimentos y bebidas, lo que
se observa en el cuadro siguiente:

DESCRIPCION MONTO VARIACIO


BS. N%
MEDICINAS 2684257.10 2,56
SOLUCIONES SUEROS 3424857.60 3,27
MATERIALES MEDICOS 19541707.1 18,65
QUIRURGICOS 5
LABORATORIO 14505444.7 13,84
2
MANTENIMIENTO 19404194.4 18,52
3
ALIMENTOS Y BEBIDAS 45219338.0 43,16
0
TOTALES 10477979 100
9.00

El hospital a travs de la fundacin apoyo a la salud, obtiene


material mdico quirrgico por donacin que hacen los mismos
pacientes.

Administracin lleva el control sobre los recursos financieros


obtenidos, pero desconoce si el hospital cumple con las metas y
objetivos institucionales y no lleva un registro que le permita
controlar los pedidos para la adquisicin de alimentos y bebidas.
Principio de administracin: Autoridad
Principio de administracin: Subordinacin del inters
particular al general
Principio de administracin: Orden
Principio de control interno: Debe fijarse la responsabilidad con
documentos
Principio de control interno: Debe utilizarse formularios pre
numerados
Principio de control interno: Debe escogerse y entrenarse
cuidadosamente al personal.
Ambiente de control: Integridad y valores ticos
Actividades de control: Evaluacin de costo/ beneficio
Actividades de control: Controles sobre el acceso a los recursos
o archivos
Actividades de control: Verificaciones y conciliaciones
Actividades de control: Rendicin de cuentas
Recomendaciones: La entidad debe realizar un control mas
exhaustivo, de los recursos financieros utilizados, a fin de
determinar la causa razonable del gasto realizado por los
funcionarios, en cuanto a la adquisicin de alimentos y bebidas
en lugar de los materiales quirrgicos siendo estos
primordiales. Esto podra derivar de fraude en el uso de
recursos, que bien podran deberse a intereses particulares de
algunos funcionarios, teniendo como resultado la falta de
eficiencia del hospital ante sus pacientes y la poblacin en
general.

W. En el rea de recursos humanos: el hospital cuenta con personal


asistencial capacitado, de acuerdo a la normativa del ministerio de
salud y desarrollo social.

Con relacin al personal administrativo, existen serias debilidades al


respecto, destacndose que las autoridades del hospital no tienen
competencia para contratar el desarrollo de actividades de
capacitacin, debiendo efectuar las respectivas postulaciones a
travs de la direccin regional, conforme a un proceso de deteccin
de necesidades de capacitacin que deben realizar, tal como se
evidencio en las instituciones emanadas del ministerio.

En el manual descriptivo de clases de cargo que rige en el


ministerio de salud y desarrollo social, tanto las enfermeras como los
camilleros se encuentran catalogados como obreros aun cuando
realizan actividades medico asistenciales.

Los expedientes de personal no estn debidamente resguardados y


en algunos casos no contienen informacin relativa a los movimientos
de personal.
Principio de administracin: Unidad de direccin
Principio de administracin: Divisin del trabajo
Principio de control interno: Debe fijarse la responsabilidad con
documentos
Principio de control interno: Debe escogerse y entrenarse
cuidadosamente al personal
Ambiente de control: Estructura organizacional
Ambiente de control: Administracin de RRHH
Ambiente de control: Competencia profesional
Actividades de control: Segregacin de funciones
Actividades de control: Evaluacin de desempeo
Recomendaciones: El rea de recursos humanos, debe
contratar personal debidamente adecuado y capacitado para el
puesto, asi como tener debidamente archivado los expediente
de los mismos.

X. El departamento de historias mdicas: tiene entre otras, la


responsabilidad de disear e interpretar los indicadores para evaluar
la gestin medica, a los efectos de que se tomen los correctivos
pertinentes, as como emitir opiniones sobre los resultados y de ser
necesario realizar las recomendaciones que conduzcan a la toma de
decisiones correctivas. La informacin que generan estos indicadores
e remitida por el director del hospital, a travs de indicadores de
avance mensual, a la direccin regional de salud, estos indicadores
estn dirigidos a medir el nmero de camas que se ocupan
diariamente, das de hospitalizacin por servicio, porcentajes de
ocupacin por camas, porcentaje de desocupacin por servicios y
total de altas de servicio.

El departamento realiza los registros contables de forma manual y


para la programacin de los gastos utiliza indicadores, los cuales no
son distribuidos en las diferentes reas involucradas con los procesos
medulares y de apoyo de la institucin.

Cabe sealar, que los indicadores de gestin diseados por este


departamento corresponden solamente a los primeros cuatro meses
(enero-abril) del ao 2008, lo que genera que la medicin sea
incompleta, en virtud que no se reflejan los resultados del desempeo
hospitalario durante el primer semestre, en este sentido el jefe del
servicio, informo que tal situacin se present debido a que el
funcionario encargado de esta actividad se encontraba disfrutando de
sus vacaciones.

De acuerdo con el contenido de los formularios de ejecucin


mensual de actividades y la programacin de las metas
suministradas por historias mdicos, los servicios de consulta
externa, quirfano y laboratorio reflejan efectividad, sin embargo los
resultados no se consideran sinceros por cuanto los jefes de los
distintos departamentos no son consultados al respecto, y
desconocen el mtodo de clculo utilizado por historias mdicas.

El anlisis de los indicadores promedio diario de camas ocupadas,


porcentaje de ocupacin, promedio de estancia e intervalo de
sustitucin, muestran resultados favorables (denotan un ptimo
aprovechamiento de las camas, rpido egreso de pacientes y de la
respectiva sustitucin). Sin embargo, se observa que los datos
estadsticos que los soportan carecen de confiabilidad, por el mismo
motivo indicado en el punto anterior.
Principio de administracin: Orden
Ambiente de control: Administracin estratgica
Actividades de control: Evaluacin de costo/beneficio
Actividades de control: Verificaciones y conciliaciones
Actividades de control: Rendicin de cuentas
Recomendaciones: Los indicadores deben realizarse de forma
estricta al semestre teniendo a disposicin del personal del
rea los mtodos utilizados, de no haber encargado debe tener
un auxiliar pendiente de realizar estos indicadores. Se debe
implementar un sistema informtico que permita una mejor
eficiencia de la programacin de actividades y de un mejor
flujo de informacin ms confiable.

Y. El departamento de mantenimiento: cuenta con personal capacitado


para ejecutar actividades preventivas y correctivas menores en las
instalaciones fsicas del hospital, las cuales ejecuta conforme a los
planes que realiza anualmente y a las solicitudes efectuadas por los
jefes de los diferentes servicios o dependencias de la institucin.
Este departamento no presenta incumplimiento con los
principios de administracin ni de control interno por lo que
deben mantenerse los mtodos y operaciones efectuadas
dentro de este departamento.

Z. El departamento de ingeniera: tiene como funcin primordial llevar


un control de los bienes y equipos con que cuenta el hospital a los
fines de atender las solicitudes de mantenimiento preventivo y
correctivo que sean necesarios y as garantizar la buena marcha del
hospital y el cumplimiento de su misin. Sin embargo, de los registros
con que cuenta este departamento se evidencio que existen
solicitudes no tendidas desde hace seis (6) meses y otras que aunque
fueron atendidos no registraron tal informacin.
Principio de administracin: Autoridad
Ambiente de control: Integridad y valores ticos
Ambiente de control: Competencia profesional
Actividades de control: Verificaciones y conciliaciones
Actividades de control: Rendicin de cuentas
Actividades de control: Revisin de procesos y actividades
Recomendaciones: El departamento de ingeniera, debe
mantener un control permanente de las solicitudes recibidas, a
fin de mejorar la atencin al paciente del hospital.