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Control Interno

Maestro:

David A. Machay Contreras


Alumnos:

Jorge Manuel Cordova Santos


Mauro Cuevas Landero
Julio Ezequiel Dzib Camal
Alexander Mora Hernandez
Semestre: 401

PTB: Contabilidad

Plantel CONALEP

Lic. Guillermo Gonzales Galera


CONTROL INTERNO
El control interno es un proceso ejecutado por el consejo de directores, la
administracin y todo el personal de una entidad, diseado para
proporcionar una seguridad razonable con miras a la consecucin de
objetivos.
Efectividad y eficiencia en las operaciones.
Confiabilidad en la informacin financiera.
Cumplimiento de las leyes y regulaciones aplicables.
El control interno comprende el plan de organizacin y el conjunto de
mtodos y medidas adoptadas dentro de una entidad para salvaguardar sus
recursos, verificar la exactitud y veracidad de su informacin financiera y
administrativa, promover la eficiencia en las operaciones, estimular la
observacin de las polticas prescrita y lograr el cumplimiento de las metas y
objetivos programados.

OBJETIVOS
1) La obtencin de la informacin financiera oportuna, confiable y
suficiente como herramienta til para la gestin y el control.
2) Promover la obtencin de la informacin tcnica y otro tipo de
informacin no financiera para utilizarla como elemento til para la
gestin y el control.
3) Procurar adecuadas medidas para la proteccin, uso y conservacin
de los recursos financieros, materiales, tcnicos y cualquier otro
recurso de propiedad de la entidad.
4) Promover la eficiencia organizacional de la entidad para el ogro de
sus objetivos y misin.
5) Asegurar que todas las acciones institucionales en la entidad se
desarrollen en el marco de las normas constitucionales, legales y
reglamentarias

ELEMENTOS DEL CONTROL INTERNO


La estructura de control interno de una entidad consiste en las polticas y
procedimientos establecidos para proporcionar una seguridad razonable de
poder lograr los objetivos especficos de la entidad. Dicha estructura
consiste en los siguientes elementos:
A. El ambiente de control.
B. La evaluacin de riesgos.
C. Los sistemas de informacin y comunicacin.
D. Los procedimientos de control.
E. La vigilancia
La divisin del control interno en cinco elementos proporciona al auditor una
estructura til para evaluar el impacto de los controles internos de una
entidad en la auditora. Sin embargo, no necesariamente refleja cmo una
entidad considera e implementa su control interno

A. Ambiente de control: El ambiente de control representa la


combinacin de factores que afectan las polticas y procedimientos de
una entidad, fortaleciendo o debilitando sus controles. Estos factores
son los siguientes:
a) Actitud de la Administracin hacia los controles internos
establecidos
b) Estructura de organizacin de la entidad
c) Funcionamiento del consejo de administracin y sus comits
d) Mtodos para asignar autoridad y responsabilidad
e) Mtodos de control administrativo para supervisar y dar
seguimiento al cumplimiento de las polticas Y procedimientos,
Incluyendo la funcin de auditoria interna
f) Polticas y prcticas de personal
g) Influencias externas que afectan las operaciones y prcticas de la
entidad
La calidad del ambiente de control es una clara indicacin importancia que
la Administracin de la entidad le da a los controles establecidos

B. Evaluacin de riesgos: Consiste en la identificacin de los factores


que podran hacer que la entidad cumpla sus objetivos propuestos.
Cuando se identifiquen los riesgos, stos deben gestionarse,
analizarse y controlarse.

C. Los sistemas de informacin y comunicacin: consisten en los


mtodos y registros establecidos para identificar, reunir, analizar,
clasificar, registrar y producir informacin cuantitativa de las
operaciones que realiza una entidad econmica. Afecta la habilidad
de la gerencia en tomar las decisiones apropiadas para controlar las
actividades de la entidad y preparar reportes financieros confiables y
oportunos

D. Los procedimientos de control: El hecho de que existan


formalmente polticas o procedimientos de control, no necesariamente
significa que stos estn operando efectivamente. El auditor debe
evaluar la manera en que la entidad ha aplicado las polticas y
procedimientos, su uniformidad de aplicacin, qu persona las ha
llevado a cabo y, finalmente, basado en dicha evaluacin, concluir si
estn operando efectivamente.

E. La vigilancia: Una importante responsabilidad de la Administracin


es la de establecer y mantener los controles internos, as! como el
vigilarlos, con objeto de identificar si stos estn operando
efectivamente y si deben ser modificados cuando existen cambios
importantes.
La vigilancia es un proceso que asegura la eficiencia del control
interno a travs del tiempo, e incluye la evaluacin del diseo y
operacin de procedimientos de control en forma oportuna, as como
el aplicar medidas correctivas cuando sea necesario.