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4667 Programa de Prevencion Riesgos de Fraude y Corrupcion PDF
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DOCUMENTO BANCLDEX
CDIGO: GR-GIR-D-018
INDICE
1. ASPECTOS GENERALES........................................................................................................ 2
1.1. Marco Legal ........................................................................................................................ 2
1.2. Objetivo .............................................................................................................................. 2
1.3. Alcance................................................................................................................................ 2
1.4. Definiciones ........................................................................................................................ 3
1.5. Polticas especficas de Control de Fraude y Corrupcin.................................................... 4
1.6. Atribuciones y Responsabilidades ...................................................................................... 5
2. CATEGORAS DE RIESGOS DE FRAUDE ................................................................................ 5
3. ESTRUCTURA DEL PROGRAMA ANTIFRAUDE ..................................................................... 6
3.1. Prevencin .......................................................................................................................... 7
3.1.1. Niveles de Control .............................................................................................................. 7
3.1.2. Objetivo de Prevencin - componentes y elementos ........................................................ 9
3.2. Deteccin ............................................................................................................................ 9
3.2.1. Mecanismos de deteccin ................................................................................................ 10
3.2.2. Objetivo de Deteccin - componentes y elementos ........................................................ 11
3.3. Respuesta ......................................................................................................................... 11
3.3.1. Objetivo de Respuesta - componentes y elementos ........................................................ 12
4. CICLO DE LA GESTIN DE RIESGO DE FRAUDE ................................................................. 13
5. MAPA DE RIESGOS DE FRAUDE Y CORRUPCIN............................................................... 13
6. PROGRAMA ANTIFRAUDE 2015........................................................................................ 15
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1. ASPECTOS GENERALES
1.2. Objetivo
1.3. Alcance
Los lineamientos y definiciones del presente programa aplican a todas las lneas de
negocio y procesos de la cadena de valor de Bancldex, por lo tanto involucra a todos
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los actores que intervienen dentro de las actividades del Banco, como son los clientes,
inversionistas, miembros de junta directiva, comits, contratistas, proveedores y/o
proponentes, entre otros; por lo tanto es de competencia y obligatoria aplicacin para
todos los funcionarios de la entidad.
1.4. Definiciones
1
Las definiciones se encuentran alineadas con la regulacin y varias de las prcticas y estndares
internacionales en materia de programas y controles anti-fraude:
Superintendencia Financiera, Circular Bsica Jurdica, Ttulo I Captulo 9 Obligaciones especiales de las
entidades vigiladas, numeral 7.7.1.2.1., inciso vii.
Superintendencia Financiera, Circular Bsica Financiera y Contable, Captulo XXIII Reglas relativas a la
Administracin del Riesgo Operativo, numerales 2.6.1.1. y 2.6.1.2.
KPMG ForensicAdvisory, 2007; Gestin de Riesgos de Fraude, Desarrollo de una estrategia de
prevencin, deteccin y respuesta al fraude.
DeloitteToucheTohmatsu 2008, Programas y Controles Antifraude; documento original de
DeloitteDevelopment LLC, AntifraudPrograms&Controls traducido por Samuel A. Mantilla, asesor de
investigacin contable Deloitte&Touche Ltda., Colombia.
Secretara de Transparencia de la Presidencia de la Repblica, DNP, DAFP y Oficina de las Naciones
Unidas contra el Delito UNODC; Estrategias para la construccin del Plan Anticorrupcin y de Atencin al
Ciudadano, gua publicada en cumplimiento de lo dispuesto por el Estatuto Anticorrupcin - Ley 1474 de
2011 Por la cual se dictan normas orientadas a fortalecer los mecanismos de prevencin, investigacin y
sancin de actos de corrupcin y la efectividad del control de la gestin pblica, art. 73.
Departamento Administrativo de la Funcin Pblica y ESAP, Cartillas de Administracin Pblica - Gua de
Administracin del Riesgo, Cuarta edicin, 2009.
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6. Los principales riesgos potenciales de fraude (interno o externo) a los que est
expuesto Bancldex debern ser identificados en los distintos subprocesos de la
cadena.
Bancldex S.A. adopta las tipologas y clasificaciones del riesgo de fraude indicadas por
los referentes de las correspondientes prcticas internacionales2; dichas categoras se
encuentran presentes en la regulacin vigente aplicable a Bancldex3, que indica que el
riesgo de fraude es un tipo de riesgo operativo y as mismo que el riesgo de corrupcin
es un tipo de riesgo de fraude.
2
ACFE: Association of CertifiedFraudExaminers, concepto de rbol del fraude cuyas ramificaciones
principales son: apropiacin indebida de activos, corrupcin e informacin o reportes fraudulentos.
3
Circular Bsica Jurdica y Circular Bsica Financiera y Contable de la Superintendencia Financiera, Estatuto
Anticorrupcin y Guas de Administracin del Riesgo del Departamento Administrativo de la Funcin
Pblica, entre otros.
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Para efectos del presente programa de prevencin, aplicarn las categoras, definiciones
y tipologas principales de riesgo que se enuncian a continuacin:
FRAUDE
Definiciones Ejemplos y elementos
Corrupcin Por accin u omisin, que Aceptacin de beneficios
mediante el uso de poder se Influencia para la toma de decisiones
obtenga un beneficio Cohecho
Apropiacin
Hurto, malversacin de recursos, fuga de informacin, falsificacin de
indebida de
reportes, operaciones no autorizadas y uso indebido de activos
recursos
Conflicto de Trabajos paralelos no autorizados
Intereses privados de los Existencia de intereses privados que
intereses
funcionarios que interfieran con puedan interferir con las obligaciones
las obligaciones laborales laborales, manipulacin de contratos y
favoritismos.
Informacin Desinformacin para obtencin de
Fraudulenta Distorsin u omisin de la
beneficios ; falsos reportes y
informacin del negocio
manipulacin de estados financieros
Incumplimiento
de obligaciones Ocultamientos, faltas a obligaciones de informacin o desinformacin a
entes de control (internos y externos)
legales
Abuso
Accesos no autorizados, uso indebido de los recursos tecnolgicos y
tecnolgico alteracin o robo de informacin a travs de estos medios
Nota: Estas definiciones consultan la normatividad vigente aplicable, y en atencin particular al
Estatuto Anticorrupcin - Ley 1474 de 2011.
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3.1. Prevencin
Si bien existen controles preventivos incorporados a los procesos del Banco, con
ocasin de la aplicacin del presente programa estos controles debern ser auto-
evaluados por los responsables correspondientes y probados por los evaluadores
independientes internos y externos, segn las responsabilidades definidas dentro del
SARO. Las actividades de autoevaluacin se enfocarn en la identificacin, valoracin y
diseo o mejoramiento de controles paramitigar los riesgos de que trata el presente
programa.
Sin perjuicio de que, con ocasin de la aplicacin del presente programa se identifiquen
controles adicionales, Bancldex S.A. considerar en sus autoevaluaciones y revisiones
independientes los siguientes niveles de control:
De gobierno o alto nivel: mecanismos de supervisin de los que estn dotados la Junta
Directiva y los Comits de Auditora, de Administracin de Riesgos y de Calidad y Riesgo
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Operativo, as como su capacidad para impartir su apoyo disponiendo los recursos para
los controles y programas necesarios, dictando las polticas correspondientes, y
verificando que los controles implementados sean efectivos.
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Polticas
Ambiente de control
Cultura y Comunicacin
Gestin tica
Gobierno Corporativo
Unidades de Cumplimiento
Sistema de Atencin al Consumidor
Financiero - SAC
Identificacin y valoracin de riesgos
y controles de fraude y corrupcin*
3.2. Deteccin
Objetivo orientado a descubrir las conductas irregulares, los fraudes o los actos de
corrupcin en el momento en que stos se produzcan.
activacin de un control detectivo deber servir, por un lado, para la activacin de los
protocolos de respuesta enunciados en el numeral 3.3. siguiente, y para la re-evaluacin
y retroalimentacin de los controles preventivos aludidos en el numeral 3.1.
La aplicacin del presente programa podr dar lugar a identificar o mejorar este grupo
de mecanismos. Por otro lado, stos sern considerados en las autoevaluaciones y
revisiones independientes con el fin de probar su adecuado funcionamiento. Los
mecanismos inicialmente considerados en el presente programa son:
El mecanismo deber contar con los protocolos adecuados para asegurar una adecuada
asistencia, proteccin y seguimiento del denunciante contra potenciales represalias.
Adicionalmente, la existencia del mecanismo deber contar con una suficiente y
adecuada promocin a travs de distintos mecanismos de comunicacin interna y
externa.
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3.3. Respuesta
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Protocolos de:
-investigacin
-responsabilidad y cumplimiento normativo
-revelacin de informacin
Respuesta Deteccin -medidas correctivas
Escenarios de contingencia en eventos con
alto contenido reputacional
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Bancldex cuenta con un mapa de riesgos, que incluye todos los tipos y factores de riesgo
operativo y a la vez permite identificar puntualmente los riesgos de fraude y corrupcin.
Mediante esta herramienta el Banco monitorea peridicamente los riesgos operativos a travs
de la autoevaluacin de riesgos y controles, y de esta forma mantiene un ciclo continuo de
identificacin, anlisis y valoracin del riesgo. Adicionalmente el Banco realiza una gestin de
eventos que permite generar tratamientos y planes de accin orientados a mejorar los controles
y retroalimentar el mapa de riesgo.
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