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Contabilidad Presupuestaria
y el Nuevo Plan Contable
Gubernamental - 2010
C.P.C. JUAN FRANCISCO ALVAREZ ILLANES
Captulo IX CAP. I
Contabilidad Presupuestaria
y el Nuevo Plan Contable CAP. II
Gubernamental-2010
CAP. III
El sistema de contabilidad, registra todas las transacciones presupuestarias, financieras y patrimoniales CAP. I
en un mbito nico, comn, oportuno y confiable, afecta su registro, segn la naturaleza de cada ope-
racin, a sus componentes en forma separada por lo tanto:
El sistema de contabilidad gubernamental establece tres tipos de contabilidad con la finalidad de se-
parar los dos aspectos importantes de la administracin del estado, como son el aspecto financiero y
presupuestal.
CAP. II
Es el sistema de informacin utilizado por el registro de las transacciones financieras.
Destinada dentro de su aspecto a mostrar las operaciones propias del movimiento
econmico-financiero, que repercute en las fluctuaciones del patrimonio, tiene por
Contabilidad finalidad formular los estados financieros que integran la cuenta general de la rep-
patrimonial y blica emplea las clases 1, 12, 3, 4, 5, 7, 8 del Plan Contable Gubernamental. En otras
financiera palabras la contabilidad financiera abarca las normas, procedimientos, cuentas, libros, CAP. III
documentos y EEFF relacionados con el registro de los valores que comprenden el
patrimonio de la entidad y las variaciones que se presentan en su estructura as como
en el resultado de sus operaciones.
An sin implementar, pero tiene propsitos de analizar y controlar el costo que signi-
fica producir los servicios pblicos, as como determinar los costos empleados en los
Contabilidad proyectos y obras pblicas,o en los programas estratgicos, en un marco del presu- CAP. IX
de costos puesto por resultados as como el diseo, la operacin de sistemas y procedimientos
de costos por actividad, reas, funciones, responsabilidades, productos periodos y
otros productos que se puedan medir.
taria.
Precisamente, el Sistema Integrado de Administracin Financiera (SIAF) que se
viene funcionando en todas las entidades del sector pblico establece un sistema
de Registro nico basado en los Clasificadores de Gastos e Ingresos del Sistema CAP. III
de Presupuesto con las Cuentas del nuevo Plan Contable Gubernamental que
enlazados entre s, convierten el registro de las operaciones en un conjunto de
cdigos que representan afectaciones en forma paralela y simultnea, tanto en
la Contabilidad Patrimonial como en la Presupuestal, constituyndose como
un concepto valioso que mantiene su vigencia. CAP. IV
Registro de ingresos por Impuesto predial Registro de ingresos por impuesto predial
x x CAP. VI
1201 Cuentas por cobrar 20,000 85.01 Ejecuc. de ingresos 20,000
1201.01 Imp.y contrib.obligat. 8501.05 Recurs. determinad.
4102 Impuestos a la propiedad 20,000 82.01 Ppto. de ingresos 20,000
4102.01 Imp.a la prop.inmueb 8201.05 Recurs.determinad.
Para registrar la determinacin del impuesto pre- Por la ejecucin de ingresos del impuesto predial
CAP. VII
dial. fase determinado
x x
1101 Caja bancos 20,000 No aplicable
1101.03 Dep. en inst.
financ. pb.
1201 Cuentas p. cobrar 20,000 CAP. VIII
1201.01 Imp.y contrib.obligat.
Para registrar el ingreso a caja del cobro o recauda-
cin del impuesto predial
x x
CAP. I
2103 Cuentas por pagar 15,000 8401 Asignac.compromet. 15,000
2103.01 Bbs y Ss.por pagar 8401.05 Recurs.determinad.
1101 Caja bancos 15,000 8601 Ejecuc.de gastos 15,000
1101.03 Dep.en inst.financ.pb. 86.01.05 Recurs.determinad.
Para registrar la cancelacin de la compra de sumi- Para registrar la ejecucin de gastos por pago de
CAP. II nistros de funcionamiento segn C/P n.. obligaciones-fase de girado y pagado
x x
CAP. III
06. ESTADOS PRESUPUESTARIOS
CAP. X
a) Objetivo CAP. I
Esta Norma requiere que se incluya una comparacin de los importes del
presupuesto y los importes reales que surgen de la ejecucin del presupues-
to en los estados financieros de las entidades a las que se les requiere, o
eligen, poner a disposicin pblica su presupuesto aprobado y por el cual, CAP. II
por esa razn, tienen la obligacin pblica de rendir cuentas. La Norma
tambin requiere la revelacin de una explicacin sobre las razones de
las diferencias materiales entre el presupuesto y los importes reales. El
cumplimiento con los requerimientos de esta
CAP. III
Norma asegurar que las entidades del sector pblico cumplen con sus
obligaciones de rendicin de cuentas y aumentar la transparencia de
sus estados financieros al demostrar el cumplimiento con el presupuesto
aprobado sobre el que tienen la obligacin pblica de rendir cuentas y,
cuando el presupuesto y los estados financieros se preparan segn las CAP. IV
mismas bases, su rendimiento financiero para conseguir los resultados
presupuestados.(p.1,nic-sp 24 )
b) Definiciones (p.7, nic-sp 24)
CAP. V
Calendario de Compromisos:
Es la herramienta para el control presupuestal del gasto que aprueba la
Direccin Nacional del Presupuesto Pblico, para establecer el monto
mximo para comprometer mensualmente, dentro del marco de las Asig- CAP. VI
naciones Presupuestarias aprobados en el Presupuesto Institucional del
Pliego y de acuerdo a la disponibilidad financiera de la Caja Fiscal.
Cierre Presupuestario:
Conjunto de acciones orientadas a conciliar y completar los registros CAP. VII
Ejecucin Presupuestaria:
La Ejecucin Presupuestaria de los Ingresos, es el registro de la informacin
de los recursos captados, recaudados u obtenidos por parte de los Pliegos CAP. I
Presupuestarios. La Ejecucin Presupuestaria de los Egresos consiste en
el registro de los Compromisos durante el Ao fiscal. La Ejecucin Pre-
supuestaria de las Metas Presupuestarias se verifica cuando se registra el
cumplimiento total o parcial de las mismas.
CAP. II
Ejecucin Presupuestaria Directa:
Se produce cuando el Pliego con su personal e infraestructura es el ejecutor
presupuestal y financiero de las Actividades y Proyectos as como de sus
respectivos Componentes. CAP. III
una Entidad Privada a ttulo oneroso, o, con una Entidad Pblica, sea a
ttulo oneroso o gratuito.
Ejercicio Presupuestario:
CAP. V
El Ejercicio Presupuestario comprende el Ao Fiscal (desde el 1 de enero
al 31 de diciembre de cada ao) y el Perodo de Regularizacin (desde el
1 de enero hasta el 31 de marzo del siguiente ao).
Escala de Prioridades: CAP. VI
Presupuesto Institucional:
Es la previsin de Ingresos y Gastos, debidamente equilibrada, que las
entidades aprueban para un ejercicio determinado.
CAP. VIII
El Presupuesto Institucional debe permitir el cumplimiento de los Objeti-
vos Institucionales y Metas Presupuestarias trazados para el Ao Fiscal,
los cuales se contemplan en las Actividades y Proyectos definidas en la
Estructura Funcional Programtica.
Los niveles de Gasto considerados en el Presupuesto Institucional cons- CAP. IX
CAP. IX 3. RECURSOS POR OPERACIO- 19. Recursos por Operaciones Oficiales de Crdito
NES OFICIALES DE CRDITO Comprende los fondos de fuente interna y externa provenientes de
operaciones de crdito efectuadas por el Estado con Instituciones,
Organismos Internacionales y Gobiernos Extranjeros, as como las
asignaciones de Lneas de Crdito. Asimismo, considera los fondos
provenientes de operaciones realizadas por el Estado en el mercado
CAP. X internacional de capitales.
Incluye el diferencial cambiario, as como los saldos de balance de
aos fiscales anteriores. Slo en el caso de los Gobiernos Locales
se incluir el rendimiento financiero.
CAP. X
a) Antecedentes
CAP. I
En la ltima dcada en el mbito normativo del Sistema de Contabilidad
Gubernamental, en lo concerniente a la contabilidad presupuestaria, la
Direccin nacional de contabilidad Pblica efectu tres modificaciones
respecto al procedimiento y registro contable de las operaciones econ-
CAP. II micas y financieras de afectacin presupuestaria.
b) Primera modificacin
En el ejercicio fiscal de 1992, mediante Resolucin Jefatural N 101-92-
EF/93.01, en sus Art. 5 y 6 estableci Dejar sin efecto el registro contable
CAP. III
de la programacin del presupuesto, aprobacin y calendarios de ingresos
y gastos, debindose en adelante registrar nicamente la ejecucin del
ingreso y por el lado del gasto las asignaciones comprometidas y ejecucin
del gasto.
CAP. IV Dicha Resolucin aprob la Directiva N 40-92-EF/93.11.1 sobre la simpli-
ficacin de los procedimientos contables, modificacin del Plan Contable
Gubernamental y Presentacin de los Estados Financieros, en la que se
detallaron una serie de argumentos respecto a demoras y atrasos conside-
rables en el registro contable en el rea de presupuesto, determinando en
CAP. V
la citada Directiva dejar sin efecto el registro contable de la programacin
del presupuesto y el uso de las cuentas siguientes:
CAP. VIII
Asimismo, a partir de la vigencia de la citada Directiva, se estableci que se
registrar nicamente la ejecucin del presupuesto en la administracin
pblica, a partir de la recaudacin del ingreso y en lo correspondiente al
gasto e inversin a partir del compromiso presupuestal y el pago de las
obligaciones usando las cuentas siguientes:
CAP. IX 90 Ejecucin del Presupuesto
91 Ejecucin del Presupuesto de Ingresos
92 Asignaciones comprometidas
93 Ejecucin del Presupuesto de Gastos
CAP. X
c) Segunda modificacin
En el ejercicio fiscal de 1997, la Contadura Pblica de la Nacin mediante
Resolucin N 061-97-EF/93.01 constituy una Comisin de especialistas CAP. I
conocedores de la actividad gubernamental con la finalidad de elaborar
el proyecto del nuevo Plan Contable Gubernamental.dicha Comisin
confirm la imperiosa necesidad de elaborar un nuevo Plan Contable
Gubernamental que rena en un solo documento la variada y dispersa
normatividad contable producida en los ltimos aos pasados. CAP. II
94: Calendario de Compromisos El valor de las autorizaciones contenidas para comprometer gastos
CAP. VI (cuenta no considerada en el nuevo plan contable-2009)
d) Tercera modificacin
CAP. VIII Con la emisin de la Resolucin Directoral N 001-2009-EF/93.01 se
Aprueba el uso obligatorio del Plan Contable Gubernamental 2009 y con
ello se aprueban tambin las cuentas que se utilizarn en la contabilidad
presupuestal, las mismas que traen novedades en cuanto al no registro de
la estimacin de ingresos que anteriormente se consideraba en la etapa
CAP. IX
de la determinacin de ingresos, as como el no registro del calendario de
compromisos para el inicio de la ejecucin de los recursos en forma trimes-
tral- mensualizada. Ello en razn a que el registro contable no considera las
estimaciones o supuestos, ahora con el nuevo modelo se aplican criterios
CAP. X
de reconocimiento y valuacin basados en hechos o sucesos pasados y
presentes de los que la entidad tenga que recibir o desembolsar recursos
financieros en forma de beneficios econmicos o potencial de servicios,
RIAS
PRIMER PASO: Se aprueba el presupuesto de ingresos y gastos, as como la
ampliacin y modificacin presupuestaria.
CAP. IV
X DEBE HABER
8201 PRESUPUESTO DE INGRESOS 1000,000
8101 PRESUPUESTO INSTITUC. DE APERTURA,
MODIF. PRESUPUESTO INSTITUC. MODIFICADO 1000,000
CAP. V
Por la aprobacin del presupuesto de ingresos
X
8101 PRESUPUESTO INSTITUC. DE APERTURA,
MODIF. PRESUPUESTO INSTITUC. MODIFICADO 1,000,000
8301 PRESUPUESTO DE GASTOS 1,000,000 CAP. VI
CAP. VII
SEGUNDO PASO: Se determinan y recaudan los ingresos considerados en
el presupuesto de ingresos.
X DEBE HABER
8501 EJECUCION DE INGRESOS 950,000 CAP. VIII
8201 PRESUPUESTO DE INGRESOS 950,000
Por la determinacin y recaudacin de ingresos
durante el ejercicio
CAP. IX
Nota 01. La etapa de estimacin o programacin de ingresos ya no se contabiliza en razn a que el nuevo
modelo de contabilidad propone que ,slo se deben reconocer, registrar y valuar los ingresos cuando cumplan
ciertos requisitos establecidos en el p.92 del marco conceptual de las NIC/NIIF, el mismo que seala que se
reconoce un ingreso cuando haya surgido un incremento de los beneficios econmicos futuros ,relacionados
con un incremento en los activos y adems el importe pueda ser medido con fiabilidad y adems la entidad CAP. X
debe ejercer control sobre dichos ingresos.
CAP. IV
CUARTO PASO: Anulaciones y ampliaciones
Nota: Adems de los asientos bsicos o referenciales se debe incluir el asiento de incorporacin de saldos
de balance, modificaciones y/o ampliaciones
CAP. VIII
MAYORIZANDO:
1,050,000 1,050,000 1,050,000 950,000
CAP. X
CAP. II
8501 EJECUCION DE INGRESOS 8601 EJECUCIN DE GASTOS
950,000 700,000
Recaudo Pagado
CAP. III
950,000 700,000
ron Gastos por el monto de S/. 800, 000, de los cuales se pagaron la cantidad de
S/. 700, 000.
Quedando un saldo por pagar de S/.100, 000, en cuanto a la evaluacin presupuestal
se puede observar que exsten variaciones tanto el la ejecucin de ingresos respecto CAP. V
al presupuesto de ingresos aprobado como sigue.
CAP. VII
CAP. VIII
CAP. IX
CAP. X
CAP. I Aprobacin
PROGRAMAC. PPTO. DE INGRESOS PP1 PROGRAMAC. PPTO. DE GASTOS PP2
PPTO de
ingresos
Concepto PIA Am- PIM Concepto PIA Am- PIM
8201/8101
pliac. 1,050,000 pliac.
CAP. II .. 0 0 0 00 R.O.
Aprobacin 01 Canon sobre
PPTO. canon
de gastos 03 Rentas de
8101/8301
Aduana
1,050,000
07 FCM
08 OIM
CAP. III 09 RDR
11 Crdito int.
13 Donac. transf.
14 Recurso.
privatiz.
16 Foncor
CAP. IV 17 RO para GL.
CAP. V
00 R.O.
01 Canon sobre canon
03 Rentas de aduana
07 FCM
08 OIM
CAP. VII 09 RDR
11 Crdito int.
13 Donac. transf.
14 Recurso. privatiz.
16 FONCOR
17 RO para GL.
CAP. VIII
950,000 800,000
8501/8201 8401/8601
CAP. IX
CONCEPTO IMPORTE
CAP. III
8101 PRESUPUESTO INSTITUCIONAL DE APERTURA,
MODIFICACIONES Y PRESUPUESTO INSTITUCIONAL MODIFICADO
CAP. IV
01. INTRODUCCION
En sta cuenta se han asociado tres conceptos diferentes (PIA, MODIFICA-
CIONES Y PIM ) pero que tiene un objetivo comn; mostrar el presupuesto
aprobado y modificado inicial, instrumento financiero de gestin operativa por
excelencia que contiene la previsin cierta y aprobada de los ingresos y gastos CAP. V
para ejecutarlos durante el ejercicio ,las mismas que estn asociadas a las fuentes
de financiamiento asi como mostrar en los documentos oficiales el desagregado
de los ingresos y egresos ,por rubro, funcin, programa funcional,sub-programa
funcional,actividades,proyectos, componentes, metas presupuestarias,categora
CAP. VI
de ingresos y gastos, grupo genrico y especfico.
02. CONCEPTOS
CAP. II
PROCESO PRESUPUESTARIO DEL SECTOR PBLICO FORMULACION DEL
PRESUPUESTO DEL GOBIERNO LOCAL PARA EL AO FISCAL 2010
VISTO:
El Acuerdo de Concejo N ................ de fecha ....................., donde se aprueba el Presupuesto
Institucional de Apertura de la Municipalidad Distrital de ........................ para el ao fiscal 2010,
CAP. IV
tal como lo establece el numeral 16 del artculo 9 de la Ley N 27972 Ley Orgnica de Muni-
cipalidades.
CONSIDERANDO:
Que, en el marco de lo dispuesto en el artculo 192 de la Constitucin Poltica del Per y el literal
d) del artculo 42 de la Ley No. 27783 Ley de Bases de la Descentralizacin, es competencia
CAP. V de los Gobiernos Locales aprobar sus presupuestos institucionales conforme a la Ley N 28411
Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto y las Leyes Anuales de Presupuesto;
Que, mediante la Ley N ..... se ha aprobado el Presupuesto del Sector Pblico correspondiente
al Ao Fiscal 2010, en el que se comprende las transferencias de recursos para los Gobiernos
Locales;
Que, la Direccin Nacional del Presupuesto Pblico mediante Resolucin Directoral N 025-2009-
CAP. VI
EF/76.01 establece que los Gobiernos Locales para la fase de Programacin y Formulacin del ao
fiscal 2010 se sujetan a lo dispuesto en la Directiva N 006-2007-EF/76.01 para la Programacin
y Formulacin del Presupuesto del Sector Pblico.
De conformidad con lo prescrito en el Anexo III Gobiernos Locales Programacin, Formulacin
y Aprobacin, de la Directiva N 006-2007-EF/76.01;
CAP. VII
SE RESUELVE :
Artculo 1 .- Promulgar el Presupuesto de Ingresos y Gastos del Pliego : Municipalidad Distrital
de , ascendente a S/. , para el perodo comprendido entre el 1 de
enero y el 31 de diciembre del ao fiscal 2010, de acuerdo a lo siguiente:
CAP. VIII
INGRESOS
CAP. X
5. Recursos Determinados
TOTAL
GASTOS
CAP. IV
CAP. VI
Valuacin Posterior
La entidad medir el PIA posteriormente al cierre del ejercicio a su valor
nominal sealado por el presupuesto Institucional (PIM) producto de todas
CAP. IX las modificaciones que se realizaron durante el ejercicio
CONTENIDO
Agrupa las subcuentas que reflejan las aprobaciones, modificaciones del
Presupuesto de Ingresos y Presupuesto de Gastos en cada Ejercicio Fiscal,
CAP. X
asimismo registra las operaciones de cierre del ejercicio presupuestario.
CAP. IV
DINMICA:
INSTITUTO PACFICO
Saldos de balance 0 85,000 85,000 85,000
F.C.M. 2,850,00 175,000 3,025,000 3,025,000 Fondo de Compensac. Municipal 2,850,000 175,000 3,025,000 3,015,000
Donaciones .y Transferencias 2,850,000 0 2,850,000 2,850,000 Gasto Corriente 125,000
Saldos de balance 0 175,000 175,000 175,000 Bienes y Servicios 128,000 0 128,000 125,000
Castos de capital 2,890,000
Inversiones 2,722,000 7,000 2,729,000 2,725,000
Otros gastos de capital 0 168000 168,000 165,000
IMPUESTOS MUNICIPALES 8,940,000 365,620 9,305,620 8,875,620 Otros impuestos Municipales 8,940,000 365,620 9,305,620 8,871,793
Impuestos 8,940,000 365,620 9,305,620 8,875,620
Inversiones 8,190,000 295,620 8,485,620 8,132,300
Otros gastos de capital 750,000 0 750,000 680,000
Servicio de la deuda 0 70,000 70,000 59,493
Intereses y cargos de la deuda 0 30,000 30,000 25,129
Amortiz. de la deuda 0 40,000 40,000 34,364
Recursos Directam. Recaudados 6,910,000 2,750,000 9,660,000 9,179,365 Recursos directamente recaudados 6,910,000 2,750,000 9,660,000 9,161,028
Ingresos corrientes 6,910,000 2,745,000 9,655,000 9,175,865 Gastos corrientes 4,618,000 2,750,000 7,368,000 6,872,528
Tasas 5,130,000 2,734,200 7,864,200 7,500,065 Personas y obligaciones sociales 980,000 0 980,000 976,528
Venta de bienes 180,00 - 180,000 178,500 Obligaciones previsionales 50,000 0 50,000 48,000
Prestacin de servicios 600,000 - 600,000 555,000 Bienes y servicios 3,393,000 2,750,000 6,143,000 5,658,000
Rentas de la propiedad 450,000 10,800 460,800 425,800 Otros gastos corrientes 195,000 195,000 190,000
Multas sanciones y otros 550,000 - 550,000 515,500 Gastos de inversin 2,292,000 2,292,000 2,288,500
Ingresos de capital 0 5,000 5,000 4,500 Inversiones 2,260,000 2,260,000 2,258,500
Venta de activos 5,000 5,000 4,500 Otros gastos de capital 32,000 32,000 30,000
Donaciones y transferencias 150,000 150,000 150,000 Donaciones y transferencias 150,000 150,000 145,000
Transferencias 0 150,000 150,000 150,000 Inversiones 150,000 150,000 145,000
Recursos ordinarios G.L. 480,000 480,000 Recursos ordinarios para G.L. 480,000 480,000 480,000
Transferencias 480,000 0 0 480,000 Gastos corrientes
Bienes y servicios 480,000 0 480,000 480,000
765
C.P.C. JUAN FRANCISCO ALVAREZ ILLANES
CAP. I
CAP. II
CAP. X
CAP. V
CAP. III
CAP. IX
CAP. VI
CAP. IV
CAP. VII
CAP. VIII
PRESUPUESTO PBLICO 2010 - PRESUPUESTO POR RESULTADOS - PRESUPUESTO PARTICIPATIVO
CAP. I
CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA
AO 2010
CAP. IV
CAP. V
CAP. VI
CAP. VII
CAP. VIII
CAP. IX
CAP. X
CAP. I
APROBACIN DEL PRESUPUESTO INSTITUCIONAL Y SUS MODIFICACIONES PP2
Presupuesto de gastos
8201 22,300,000 Concepto Autorizado inicial Ampliac. Autorizado final
8101 22,300,000
Canon y sobrecanon 3,600,000 85,000 3,685,000
Aprobacin del Da Ingresos
Canon 3,600,000 Inversiones 3,600,000 85,000 3,685,000 CAP. II
FCM 2,850,000 FCM 2,850,000 175,000 3,025,000
IM 8,940,000 Gasto corriente 128,000 0 128,000
RDR 6,910,000 Inversiones 2,722,000 700,000 2,729,000
Donac. y Transt. 0 Otros gastos capital 0 168,000 168,00
x Impuestos municipales 8,940,000 365,620 9,305,620
8101 22,300,000 Inversiones 8,190,000 295,620 8,485,620
8301 22,300,000 Otros gastos de capital 750,000 0 750,000 CAP. III
Aprobacin del ppto de gastos Servicios de la deuda 70,000 70,000
x RDR 6,910,000 2,750,000 9,660,000
8201 3,525,620 Gastos corrientes 4,618,000 2,750,000 7,365,000
8101 3,525,620 Inversiones 2,260,000 0 2,260,000
Aprobacin ampliacin del ppto Otros gastos capital 32,000 0 32,000
Donac. y Transf. 0 150,000 150,000
ingresos
Canon 85,000 Inversiones 0 150,000 150,000 CAP. IV
FCM 175,000 Totales 22,300,000 3,525,620 25,825,620
IM 365,620
RDR 2,750,000
Transf. 150,000
x
8101 3,525,620
8301 3,525,620 ESTADO DE EJECUCIN DE INGRESOS Y GASTOS EP1 CAP. V
CAP. IX
CAP. II
CAP. X
CAP. V
CAP. III
CAP. IX
CAP. VI
CAP. IV
CAP. VII
CAP. VIII
CRUCE DE INFORMACIN PRESUPUESTAL Y FINANCIERA
768
Entidad auditada..........................
Periodo del examen.....................
INGRESOS
VARIACIN NETA EE.FF. EE.FF.
PP1 Autorizado final 25,825,620
EP1 Total ingresos (24,914,985) Saldos de balance I.F. (10) B.G. 1,001,399
TXP Ejerc. Anter. (40) I.I. B.G. 43,610
Saldo 910,635 CXP Ejerc. Anter. (42) I.I. B.G. 400,000
PRESUPUESTO PBLICO 2010 - PRESUPUESTO POR RESULTADOS - PRESUPUESTO PARTICIPATIVO
X DEBE HABER
8201 PRESUPUESTO DE INGRESOS 25,825,620
8101 APROBACIONES MODIFICACIONES PRESUP. 25,825,620
X/X Por la aprobacin final del presupuesto de ingresos CAP. II
FUENTE DE CATEGORA
PIA AMPLIACIN PIM
FINANCIAMIENTO INGRESO CAP. III
25,825,620
CAP. IX
CAP. X
X DEBE HABER
CAP. I
8101 APROBACIONES MODIFICACIONES PRESUP. 25,825,620
8301 PRESUPUESTO DE GASTOS 25,825,620
X/X Por la aprobacin final del presupuesto de gastos
CAP. II
CATEGORA
FUENTE DE FINANCIAMIENTO PIA AMPLIACIN PIM
INGRESO
Canon y Sobrecanon 3,600,000 85,000 3,685,000
CAP. III Gastos de capital 3,600,000 85,000 3,685,000
Inversiones 3,600,000 85,000 3,685,000
CAP. V
Imp. Municipales 8,940,000 365,620 9,305,620
Gastos de capital
Inversiones 8,190,000 295,620 8,485,620
Otros gastos de capital 750,000 0 750,000
Servicios de la deuda 0 70,000 70,000
CAP. VI
CAP. X
X DEBE HABER
CAP. I
8501 EJECUCIN DE INGRESOS 29,914,985
8201 PRESUPUESTO DE INGRESOS 29,914,985
Por la ejecucin del ingreso determinado
CAP. II
X DEBE HABER
CAP. I
8301 PRESUPUESTO DE GASTOS 25,356,021
8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDOS 25,356,021
Por los gastos comprometidos durante el ejercicio
CAP. II
B. Fuentes de financiamiento
Concepto Canon y R.O.
Foncomun O/M RDR Transf. Total
sobrecanon G.L.
CAP. VII Gasto corriente 0 125,000 0 6,872,528 480,000 0 7,477,528
Personal y obligaciones so- 976,528 976,528
ciales
Obligaciones previsionales 48,000 48,000
Bienes y servicios 125,000 5,658,000 480,000 6,263,000
CAP. VIII
Otros gastos corrientes 190,000 190,000
Gastos de capital 3,683,200 2,890,000 8,812,300 2,888,500 0 145,000 17,819,000
Inversiones Obras 3,683,200 2,725,000 8,132,300 2,258,500 145,000 16,944,000
Otros gastos de capital Es- 165,000 165,000
CAP. IX tudios
Otros gastos de capital Ac- 680,000 30,000 710,000
tivo
Servicio de la deuda 59,493 59,493
3,683,200 3,015,000 8,871,793 9,161,028 480,000 145,000 25,356,021
CAP. X
X DEBE HABER
CAP. I
8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS 24,493, 201
8601 EJECUCIN DE GASTOS 24, 493,201
CAP. II
B. Fuentes de financiamiento
Concepto Canon y R.O.
Foncomun O/M RDR Transf. Total
sobrecanon G.L.
Gasto corriente 0 125,000 0 6,672,528 480,000 7,277,528
Personal y obligaciones so- 976,528 976,528 CAP. III
ciales
Obligaciones previsionales 48,000 48,000
Bienes y servicios 125,000 5,458,000 480,000 6,063,000
Otros gastos corrientes 190,000 190,000
CAP. IV
Gastos de capital 3,683,000 2,865,000 8,292,044 2,288,500 0 145,000 17,215,673
Inversiones Obras 3,683,000 2,700,00 8,132,300 2,258,500 145,000 16,835,800
Otros gastos de capital Es- 165,000 165,000
tudios
Otros gastos de capital Ac- 159,744 30,000 189,744 CAP. V
tivo
Servicio de la deuda 25,129 25,129
3,683,000 2,990,000 8,317,173 8,961,028 480,000 145,000 24,493,201
CAP. VI
EVALUACIN PRESUPUESTARIA
CAP. X
Modificaciones Indicador de
presupuestarias Ejecucin eficacia
FUENTE DE FINANCIAMIENTO PIA Crditos PIM del ppto.
Habilitac. de gastos IEG. IEG.
suplemen-
CAP. VIII y anulac. PIA PIM
tarios
Canon y sobrecanon 3,600,000 - 85,000 3,685,000 3,683,200 1.023 0.999
Fondo de compensacin municipal 2,850,000 - 175,000 3,025,000 3,015,000 1.058 0.997
Otros impuestos municipales 8,940,000 - 365,620 9,305,620 8,871,793 0.992 0.953
Recursos directamente recaudados 6,910,000 - 2,750,000 9,660,000 9,161,028 1.326 0.948
Donaciones y transferencias - - 150,000 150,000 145,000 - 0.967
CAP. IX
Recursos ordinarios para G/L 480,000 - - 480,000 480,000 1.000 1.000
22,780,000 0 3,525,620 25,825,620 25,356,021
CAP. X
Modificaciones Indicador de
presupuestarias Ejecucin eficacia
FUENTE DE FINANCIAMIENTO PIA Crditos PIM del ppto. de
Habilitac. gastos IEG. IEG.
suplemen- CAP. II
y anulac. PIA PIM
tarios
Gastos corrientes 4,746,000 2,750,000 7,496,000 7,477,528
5.1 Personal y obligaciones 980,000 980,000 976,528 0.996 0.996
5.2 Obligaciones previsionales 50,000 50,000 48,000 0.960 0.960
5.3 Bienes y servicios 3,521,000 2,750,000 6,271,000 6,263,000 1.779 0.998
5.4 Otros gastos corrientes 195,00 195,000 190,000 0.974 0.974 CAP. III
CAP. V
CAP. VI
CAP. VII
CAP. VIII
CAP. IX
CAP. X