INTERPONE RECURSOS DE REPOSICIN

Y APELACIN EN SUBSIDIO.

SEOR JUEZ LETRADO DE PRIMERA INSTANCIA DE

MALDONADO DE 10 TURNO.

El Fiscal Letrado Departamental de Maldonado de 3 er Turno, en los

autos caratulados SBF reiterados delitos de Libramiento de Cheques sin

Provisin de Fondos en calidad de autor; un delito continuado de

apropiacin indebida en calidad de autor; y un delito de Falsificacin

Ideolgica por un Particular, todo en reiteracin real entre s. CN un delito

continuado de Apropiacin Indebida en calidad de coautor. UMS un delito

continuado de Apropiacin Indebida en calidad de coatura, en reiteracin

real con un delito de Falsificacin Ideolgica por un particular, en calidad de

coautora. SMB un delito de Falsificacin Ideolgica por un particular, en

calidad de autora seguidos ante vuestra Sede con la ficha 523 - 195/2017,

al Seor Juez DICE:

Que viene en tiempo y forma a interponer los recursos de reposicin

y apelacin apelacin en subsidio contra la sentencia interlocutoria N. 1141

del 2 de abril del 2017, por los motivos y fundamentos de derecho que se

expresarn a continuacin.

PRECISIONES PREVIAS.
1
 1) Con fecha 2 de abril del 2017 se dict la sentencia interlocutoria

N. 1141. Este Ministerio fue notificado de la misma con fecha 3 de abril del

2017, por lo que los recursos se interponen en tiempo y forma (artculo 252

del Cdigo del Proceso Penal).

2) Dicha resolucin acogi parcialmente la requisitoria formulada por

la Causa Pblica en audiencia de fecha 1 de abril del 2017, al disponer los

procesamientos de FSB, NC, MSU y BS, imputndoles su participacin en los

delitos sealados por la Fiscala.

Adems, orden el diligenciamiento (en la etapa sumarial) de las

probanzas solicitadas por la Fiscala, a los efectos de obtener la plena prueba

de los hechos delictivos indicados, y la participacin de los imputados en

stos.

3) Sin embargo, no provey de conformidad con lo solicitado en

cuanto al indagado HC, agraviando as a la Causa Pblica.

DE LA REQUISITORIA FISCAL RESPECTO A C.

4) En efecto. Esta representacin del Ministerio Pblico solicit el

procesamiento y prisin de HC, imputndosele la coautora de un delito

continuado de Apropiacin Indebida.

En este orden, se consider que la actividad de C (en tanto asesor,

contador externo de CS.A. y encargado de presentar los estados contables de

la empresa ante el Banco Central del Uruguay) result imprescindible para

2
que S se apropiara de los dineros que le fueran confiados por los

damnificados.

5) Y as se argument en tanto de los informes del propio Banco

Central surge claramente que los estados contables presentados por C ante

dicho rgano de contralor resultaron ser ...una exposicin notoriamente

distorsionada de la operativa real... de la empresa, ocultando los saldos

acreedores y deudores de los depositantes en el rubro disponibilidades e

impidiendo as que el Banco Central tomara conocimiento de la operativa

irregular, ajena al objeto comercial de una casa cambiaria, y tomara las

medidas del caso.

Es decir, la presentacin de los estados contables efectuada por C

permiti que CS.A. continuara recibiendo depsitos de terceras personas sin

que el Banco Central advirtiera ese extremo, posibilitando que S empleara

dichas sumas en su provecho.

La contundencia de este informe se ve fortalecida an ms por los

testimonios obrantes en la causa, como se ver infra.

DE LOS ARGUMENTOS ESGRIMIDOS POR LA DEFENSA.

6) Puesta en conocimiento de la requisitoria Fiscal, la Defensa breg

por la desvinculacin de C en las maniobras delictivas probadas en la

investigacin presumarial (fojas 1759 y siguientes).

3
 As, se adujo que C jams tuvo conocimiento del irregular

comportamiento del titular de C y mucho menos an, de la existencia de

cuentas de clientes que reciban intereses a cambio al modo de una operacin

similar a las bancarias (fojas 1697 vuelto).

Adems, se enfatiz en que C siempre utiliz el mismo mtodo

tcnico contable: La realidad est ah y fue fielmente reflejada por C, lo

que no impide que en relacin al informe de compilacin no se hayan

padecido equivocaciones, pero estas ni se originaron, ni fueron guiadas por

una finalidad de engao, ni provocaron dao a persona alguna. Y si existe

alguna especie de engao, ese fue, precisamente, el que le hicieron a C los

directores del Cambio Incluso ms. Para el caso de que hubiera habido

algn defecto en relacin a las normas del Colegio de Contadores en el

informe de compilacin, ese defecto obedeci a razones diversas a las que

parece creer el Seor Fiscal de la Causa. En los hechos, el informe se efectu

de este modo, porque as le fue explicada la realidad econmica a nuestro

defendido por parte del seor WS (fojas 1759 vuelto y 1760).

7) Aqu se ingresa en el cerno del argumento defensista: No se trata

de una Auditora, sino meramente de un Informe de Compilacin; por lo que

no le era exigible como s lo hace ahora el Seor Fiscal una verificacin

de la certeza o de la confiabilidad de la informacin. No son lo mismo, ni

tienen el mismo alcance ni regulacin, aunque as se lo pretenda mostrar.

4
Ninguna de estas razones, como es evidente, obedecen a una finalidad

espuria o se hallan guiadas por una intencionalidad maliciosa, por el

contrario, pretendieron reflejar la realidad econmica y la realidad

informada por las autoridades del cambio a nuestro defendido (fojas 1760).

Adems, seal: aunque se llegara a entender como hace el

Fiscal que nuestro defendido estaba al tanto de que en el CN se reciban

depsitos deba por ello conocer que S se los iba a apropiar, como

efectivamente ocurri? De ningn modo... (fojas 1760).

8) Finalmente, entendi que ha sido notoria la intencin del

principal de CN (es decir, el hasta ayer fugado y hoy supuestamente

arrepentido Francisco) en descargar su exclusiva responsabilidad en el

descalabro financiero de su empresa y del consiguiente perjuicio para un

considerable nmero de personas... (fojas 1760 vuelto).

DE LA RESOLUCIN DE LA SEDE RESPECTO A C.

9) As planteados los argumentos de ambas partes, el Juez Instructor

(artculo 114 del Cdigo del Proceso Penal) resolvi: Con respecto al seor

HC se dispondr el cese de su detencin y libertad, sin perjuicio de

ulterioridades, quedando el mismo en calidad de emplazado, disponindose a

su respecto el cierre absoluto de fronteras hasta nuevo pronunciamiento.

5
 En la expresin de fundamentos del fallo, consider: Con respecto a

la requisitoria solicitada contra el seor H C, entiende este proveyente que

previamente a expedirse es imprescindible el diligenciamiento de la pericia

contable que se dispondr, no siendo suficiente el plazo constitucional de 48

horas para permitir su diligenciamiento dentro del mismo, disponindose su

libertad inmediata, quedando emplazado, ordenndose a su respecto el cierre

de fronteras as como la incautacin de su pasaporte.

DE LOS AGRAVIOS DE LA CAUSA PBLICA.

10) As las cosas, este Ministerio reafirma respetuosamente que los

medios probatorios incorporados hasta el momento en la presente causa,

permiten decretar el inicio del proceso penal respecto a HC, por la coautora

de un delito continuado de Apropiacin Indebida.

En efecto. El artculo 125 del Cdigo del Proceso penal exige el

cumplimiento de dos premisas: A) Que conste la existencia de un hecho

delictivo. B) Que haya elementos de conviccin suficientes para juzgar que el

imputado tuvo participacin en el delito.

Y estos extremos se han cumplido con creces en el caso de C.

11) En cuanto a la existencia de un hecho delictivo. La sentencia

impugnada describe con minuciosidad el mecanismo mediante el cual los

responsables de CS.A. alentaban a los clientes de la casa cambiaria a dejar sus

6
dineros depositados bajo responsabilidad de la firma, en clara violacin a la

normativa vigente en la materia.

En este orden, la interlocutoria relata adems la operativa mediante la

cual dichos dineros eran desviados a otras empresas propiedad de S, para

financiar la operativa de stas. Dichas transferencias no eran reembolsadas

con posterioridad, verificndose as la comisin de un delito continuado de

apropiacin indebida.

Esta maniobra se verificaba desde haca varios aos atrs, habiendo

comenzado cuando WS era el titular de la empresa.

Se comparten plenamente los extremos consignados por la sentencia

interlocutoria en este punto, y a sus argumentos y a lo manifestado en la

requisitoria fiscal nos remitimos, brevitatis casuae.

12) En cuanto a la existencia de elementos de convicc in suficientes

para juzgar que HC tuvo participacin en el delito. Resulta un hecho no

controvertido que el indagado HC fungi como contador externo de C S.A.

desde el ao 2010, cuando la empresa era dirigida an por el hoy fallecido

WS.

Resulta un hecho no controvertido tambin la dilatada experiencia del

indagado como contador pblico, amn de su experticia en cuanto a la

normativa que rige al sistema financiero en general y a las casas de cambio en

7
particular, habindose desempeado como presidente del Banco Central del

Uruguay en el quinquenio 1995 2000.

Adems, resulta un hecho no controvertido que el indagado era el

encargado de confeccionar y enviar la informacin contable requerida por el

Banco Central del Uruguay en el marco de sus competencias administrativas.

Existe consenso adems que en este marco contractual, concurra (al

menos quincenalmente) a la sede central de la casa cambiaria. Adems, era el

nico que acceda remotamente al mdulo Contabilidad del sistema

DYNATECH (desde su estudio en la ciudad de Montevideo, fojas 529).

Por otra parte, existe consenso respecto a que C remita la informacin

contable requerida por el Banco Central, utilizando para ello el token de S

(fojas 529 y 1260).

13) En lo que diferimos las partes es en la responsabilidad que le

corresponda a C en la marcha de la empresa, y en cmo confeccionaba la

informacin contable proporcionada al Banco Central.

As, para sus Defensas, C se limitaba a recibir la informacin contable

de CS.A., vertindola en meros informes de compilacin remitidos al Banco

Central, sin conocer en forma alguna la real operativa de la empresa, ni

mucho menos las maniobras de sus directores.

14) En cambio, para esta Fiscala surge semiplenamente probado

que C tena un rol significativo en la dinmica empresarial de CS.A.

8
 Veamos. El hoy encausado FSB declar en sede judicial que luego del

fallecimiento de su padre decidi continuar con la operativa del cambio,

alentado por las seguridades que le brindaban C y C. Concretamente dijo

...yo nunca hubiera aceptado la responsabilidad de seguir adelante con la

empresa si no hubiera tenido la seguridad de que ellos estaban ah, que me

hubieran explicado lo que me explicaron... (fojas 1947). Adems l tena

una amistad muy grande con mi padre, diferente a la amistad que tena con

N, otro tipo de cdigo, otro tipo de relacin pero tenan una amistad... (fojas

1497).

En el mismo sentido: ...qu mejor que una persona que trabaj siete

aos en el Banco Central, que conoca la operativa y era profesional y

correligionario poltico de mi padre... (fojas 1497 vuelto. Nota: es un hecho

pblico y notorio que el indagado C se desempe como presidente del Banco

Central durante el quinquenio 1995 2000, a propuesta del lema gobernante,

P C. En ese mismo perodo, WS se desempe como Senador de la

Repblica, por el lema Partido Colorado y en el sublema Foro Batllista, al que

tambin perteneca C).

15) Adems, el tambin encausado NC seal en sede Judicial que

La contabilidad de la empresa la llevaba HC, que fue presidente del Banco

Central, que esa era la seguridad que tenamos ah... (fojas 986 vuelto).

Dijo tambin que ...l iba cada quince das era el contador de toda la

9
empresa. La informacin de todo lo que l organizaba la mandaba U

(fojas 988).

Preguntado especficamente (por la defensa de U) sobre cmo proceda

frente a depsitos por montos elevados, C respondi: ...para hacer el

depsito hablaba con W y despus tena el respaldo de C o del contador R...

(fojas 990. El destacado nos pertenece).

16) Cabe resaltar nuevamente que ambos enjuiciados no obtuvieron

ningn beneficio procesal con estas declaraciones, asumiendo sus

responsabilidades penales en los hechos investigados. Por ende, sus

declaraciones sobre este punto (analizadas a la luz de lo establecido por el

artculo 174 del Cdigo del Proceso Penal) son absolutamente pertinentes,

amn de coincidir con el restante elenco probatorio (excepcin hecha, claro

est, de las declaraciones del propio C).

17) Por su parte, la abogada MRL (experta en prevencin de lavado de

activos, y que estuvo vinculada con la empresa en el perodo 2013 2016,

para dar cumplimiento a la normativa banconcentralista en el cambio) afirm

la existencia de reuniones entre ella, los S y C, a los efectos de debatir las

observaciones verificadas por el Banco Central al funcionamiento del cambio

(fojas 1536). En esas reuniones, L le adjudic a C ...un rol de consejero...,

siendo su opinin tenida en cuenta por WS (...S, creo que la tena mucho

en cuenta...). Preguntada concretamente si C mantuvo ese rol de consejero

1
una vez fallecido WS, responde categricamente en forma afirmativa (fojas

1536. El destacado nos pertenece).

18) Vase adems la declaracin de la contadora SU ante DGI (fojas

414): ac se pasan todos los comprobantes en el sistema DYNATECH

CAMBIOS, pero la contabilidad la lleva el contador HC, l se conecta va

team viewer y levanta los archivos, o viene personalmente y genera los

asientos en el sistema DYNATECH CONTABILIDAD, l lleva la contabilidad

y los balances y todo lo referente al BCU.

Similar informacin brind ante el Departamento de Investigacin de

Delitos Financieros (acta de fecha 7 de marzo del 2017): Con respecto a la

contabilidad de los cambios y la informacin para el BCU la realizaba el

contador HC que tiene estudio en Montevideo. Y en acta ante dicha

reparticin policial de fecha 9 de marzo del 2017, preguntada sobre las cifras

del balance al cierre de la empresa, manifest: No tengo esa informacin,

esos datos los maneja el contador C.

Entrevistada por el Banco Central y preguntada por los depsitos de

terceras personas, la oficial de cumplimiento adujo que se enter ahora

de que no se poda recibir depsitos con las noticias. Todo lo hacan por

orden de su director. El contador C estaba al tanto de todo esto y hace aos

que lo sabe En cuanto a la registracin contable, en los rubros 101 y 102

pendientes a liquidar se registran los saldos con los clientes ella no sabe

1
cul es la cuenta del plan de cuentas del BCU en donde se registran los

depsitos porque eso lo hace todo el contador C... (fojas 526. El destacado

nos pertenece).

Finalmente, en sede judicial, preguntada si no le llamaba la atencin

que clientes abrieran cuentas corrientes en el cambio, declar: No, porque

era la actividad normal, y profesionales que tienen ms experiencia que yo,

como C, nunca me dijeron que no se poda hacer (fojas 991 vuelto. El

destacado nos pertenece).

Preguntada sobre el registro de las cuentas corrientes en el sistema

contable, respondi: Yo no tena acceso al sistema contable, slo C

(fojas 992 vuelto).

Preguntada por los balances contables de la empresa, dijo: Los haca

HC... (fojas 993 vuelto). Inquirida por quin le proporcionaba la

informacin adecuada para tales menesteres, manifest: l iba a la sucursal

de Punta del Este, antes iba viernes y sbados, ltimamente cada diez das. Y

sino se conectaba. l llegaba y se pona en un escritorio, creo que ah

generaba los asientos contables. Y sino lo haca remotamente y sacaba de ah

toda la informacin para hacer los balances, yo no le pasaba nada, l lo

haca todo... (fojas 993 vuelto. El destacado nos pertenece).

19) La tambin encausada contadora BS declar en sede judicial que

la contabilidad de un cambio es muy especfica, est regulada por

1
normas bancocentralistas y yo no soy especialista en eso, de eso se

encargaba el contador HC... (fojas 996).

Similar declaracin efectu ante los oficiales de Crimen Organizado

(acta de fecha 15 de marzo del 2017).

20) En definitiva, de la probanza recogida a la fecha surge

claramente que la relacin de C con CS.A. y sus directores era mucho

ms estrecha e intensa de lo que seal el indagado en su declaracin,

llegando a ser visualizado como una referencia contable en la operativa

de la empresa, y poseyendo acceso irrestricto a toda la documentacin de

su operativa comercial. Adems, surge que C estaba en conocimiento del

depsito de dineros de terceras personas en el cambio, por un lapso

indeterminado y mediante la apertura de cuentas corrientes, totalmente

por fuera de lo autorizado por el artculo 103 de la Recopilacin de

Normas del Banco Central.

21) Pero hay ms. En lo que refiere a la participacin concreta de C en

la maniobra delictiva en autos, es menester considerar la opinin del Banco

Central del Uruguay (ente que ejerce la superintendencia administrativa del

sistema financiero en nuestra Repblica).

A la fecha, dicha opinin fue incorporada a la causa en forma de

informe (fojas 518 y siguientes) y mediante el testimonio de NAL (fojas 1108

y siguientes).

1
 22) Sintticamente, el Banco CENTRAL manifiest que la apertura de

cuentas corrientes de terceras personas es una actividad que est vedada

para las casas de cambios; sin embargo, CS.A. desarrollaba tal funcin en

forma constante; y los estados contables presentados por la empresa ante el

Banco Central no reflejaban la real operativa desarrollada con los clientes,

distorsionando la operativa real y ocultando los saldos deudores y acreedores

en el rubro disponibilidades.

Esa informacin distorsionada era presentada al Banco Central

por el contador HC, quedando absolutamente probado en autos que las

contadoras U y S no desarrollaban esa tarea.

En ese sentido, la informacin distorsionada impeda al Banco

Central tomar conocimiento de esos depsitos ilegales, y aplicar los

controles pertinentes.

As, el cambio pudo continuar con esa operativa irregular sin

sufrir los controles estatales. Y por ende, con ese concurso consciente y

deliberado de C, S pudo desviar los dineros confiados por terceros, para

destinarlos a otras actividades empresariales, en su provecho.

23) Veamos esto con mayor detalle. A fojas 518 y siguientes, luce

agregado el informe del Banco Central del Uruguay, datado el 17 de marzo de

2017. Aunque ya fue invocado en nuestra requisitoria, vale la pena repetir

algunos pasajes: De nuestro anlisis de la informacin, surge que la

1
institucin reciba fondos de clientes que luego son canalizados a cuentas de

los accionistas (gastos de la familia y retiros), as como de empresas que, de

acuerdo a las declaraciones verbales de los funcionarios y a documentacin

que obra en poder del BCU, estaran vinculadas a los accionistas

(emprendimientos inmobiliarios, empresas del rubro transporte, entre otros)

Las casas de cambio pueden recibir fondos para pago de cuentas por un

plazo de hasta 48 horas y en el caso que exceda dichos plazos, se debe contar

con instrucciones expresas por parte del cliente, extremos que no se verifican

en los casos analizados (art. 103 de la RNRNCSF).

Resulta relevante mencionar que de la informacin contable

incautada, es posible identificar que los estados contables presentados en

este Banco Central no reflejan la real operativa desarrollada con los

clientes, lo que eventualmente hubiera permitido detectar irregularidades

en forma temprana. A modo de ejemplo, las disponibilidades (el efectivo que

est en caja) se muestran con previa deduccin del saldo neto de cuentas

deudoras y acreedoras que contenan el movimiento de las cuentas con

clientes, accionistas y empresas vinculadas. Es decir, los estados contables

presentados al Banco Central, no mostraban la existencia de esos saldos

deudores y acreedores con clientes, estando oculto bajo el rubro

disponibilidades. El Contador responsable de realizar el informe de

compilacin, es decir, la presentacin de los estados contables de la empresa

1
en funcin de las normas contables vigentes en la materia, dijo desconocer la

operativa de la empresa, a pesar de tener acceso al mdulo contable del

sistema informtico utilizado por la empresa. En definitiva, los estados

contables presentados al Banco Central del Uruguay no permitieron tener

conocimiento de informacin relevante por parte del supervisor, a travs de

una exposicin notoriamente distorsionada de la operativa real, en relacin

a las normas contables vigentes (El destacado y el subrayado nos

pertenecen).

24) Lo extenso de la cita se justifica por su contenido. Claramente, el

organismo rector del sistema financiero inform a la Sede y a las partes que el

contador responsable de efectuar los informes a presentar ante el BCU (que

no es otro que el indagado HC) ocult la existencia de las cuentas

corrientes de terceros, ubicndolas en el rubro disponibilidades.

Para que quede claro. El Banco Central del Uruguay utiliz el pretrito

perfecto simple del verbo ocultar. Y en la definicin de la Real Academia

Espaola, ocultar significa Esconder, tapar, disfrazar, encubrir a la vista.

Callar advertidamente lo que se pudiera o debiera decir, o disfrazar la

verdad (http://dle.rae.es/srv/search?m=30&w=ocultar. Consultada el

18/04/17).

25) Cabe sealar que el informe del Banco Central no fue impugnado

por la Defensa de C al tomar contacto con la causa y controlar la prueba de

1
cargo incorporada (vide decreto 1049 del 27 de marzo del 2017, fojas 983).

Tampoco se hizo referencia al mismo al evacuar la requisitoria fiscal (fojas

1759 y siguientes) consintindolo tcitamente.

26) Por otra parte, NALR (contador de profesin y gerente de la UIAF

del Banco Central), al ser preguntado por las irregularidades detectadas por el

ente, manifest: En los estados contables el rubro disponibilidades hace

referencia al efectivo que existe en la caja. En este caso en el rubro

disponibilidades no slo estaba el efectivo fsico, sino que existan una serie

de rubros deudores y acreedores que se presentaban neteados. Esos saldos

deudores y acreedores se deben presentar en otra parte de los estados

contables, se deben presentar como crditos y obligaciones, en otro rubro,

en otra parte del balance. En la medida en que las casas de cambio no

deberan tener crditos y obligaciones ms all de una operativa habitual,

la existencia de saldos importantes en estos rubros de crditos y

obligaciones hubiera representado una alerta para el supervisor, y se

habran llevado a cabo los procedimientos habituales de control para

profundizar el operativo que estaba detrs de esos rubros (fojas 1108 vuelto

y 1109. El destacado nos pertenece).

Preguntado especficamente si esa forma particular de registrar esos

rubros pudo obedecer a un error, respondi con firmeza: El concepto de

1
crditos y obligaciones claramente no puede formar parte de las

disponibilidades (fojas 1109. El destacado y subrayado nos pertenecen).

Interrogado sobre quin era el contador responsable de presentar esos

estados contables, respondi: Era el contador HC, de acuerdo a las

declaraciones que hizo la propia empresa, que consta en actas (fojas 1109).

27) En cuanto al encausado FS, preguntado si C conoca la operativa

ilcita aqu investigada, manifest: Absolutamente, yo nunca hubiera

aceptado la responsabilidad de seguir adelante con la empresa si no

hubiera tenido la seguridad de que ellos estaban ah, que me hubieran

explicado lo que me explicaron as que tomamos la decisin que realmente

si mi padre confiaba en ellos, ramos una familia de confianza, exceso de

confianza, despus pasan estas cosas si no, no estara aqu. Ante el Banco

Central haba que tener una llave o firma digital o electrnica mandaron

clave por mail que lleg a C, con copia a m pero yo nunca manej esa llave,

la manej C... (fojas 1496. El destacado nos pertenece).

Preguntado si C estaba al tanto del pago de intereses a determinados

depositantes, respondi: S, saba sin duda, vuelvo a insistir, esto nace el

primer da con mi padre, no lo arm yo... (fojas 1497. El destacado nos

pertenece).

1
 Preguntado sobre si C maquillaba los estados contables, respondi:

No lo s, cuando a m me llegaban los estados contables por parte del

contador C, eran palabra santa, firmaba... (fojas 1497 vuelto).

Preguntado por esta Fiscala sobre si C estaba al tanto de los problemas

de liquidez de la empresa, contest: Hablamos muchas veces,

personalmente... (fojas 1501 vuelto). En ese marco ...en la segunda

reunin empec a comprender lo que me estaba queriendo decir, que a grosso

modo era con tu padre manejbamos las cosas de esta manera, cunto

quieres que d de ganancia a los efectos del impuesto porque estaba al tanto

de las condiciones que estbamos de falta de liquidez... (fojas 1501 vuelto).

Preguntado por la defensa de C, ahond: l me pregunt si

seguamos en la lnea de mi padre, con W definan cunto daba l me dijo

que me preguntaba eso porque saba como estaban las cosas y en base a lo

que d es lo que se pagaba... (fojas 1504).

Estas declaraciones fueron sostenidas por S en el careo mantenido con

C, reiterndose que esos dichos no mejoraron su posicin en el proceso, sino

ms bien lo comprometieron en cuanto a la asuncin de sus responsabilidades

penales.

Lo que condice con las propias declaraciones C ante el Banco Central

(fojas 530) en las que dio cuenta de instrucciones recibidas por parte de WS:

...quedaban contabilizadas en pendientes a liquidar $. Es una cuenta que

1
se encontraba dentro de caja. Los saldos se encuentran neteados, los saldos

deudores y acreedores En su momento S padre dio la instruccin de que

cuando no cerrara el balance pusieran el dinero en partidas conciliatorias

porque era dinero en trnsito (el destacado nos pertenece).

Preguntado sobre los resultados del ltimo balance de la empresa, S

dijo Segn me inform C dio ganancias (fojas 1504). Preguntado si firm

el balance y vio el saldo positivo, contest afirmativamente (fojas 1504).

Preguntado si a pesar de haber firmado un balance de esas caractersticas,

estaba al tanto de la situacin deficitaria de la empresa, contest: Respondo

con un ejemplo, en otra reunin con C. Le pregunt cunto dio, el me dice

que en el entorno al tipo de cambio de hoy, unos 600 o 630 mil dlares, yo le

respond t tendrs la plata por ah, porque yo no la tengo... (fojas 1504).

28) A este cmulo probatorio, solamente se opone la cerrada negativa

de C a admitir otras responsabilidades con la empresa que las que le

corresponden a un contador externo encargado de los informes de

compilacin.

Negativa que el indagado puede esgrimir legtimamente, amparado en

su derecho a no incriminarse, pero que cede ante su contrastacin con la

restante probanza incorporada, analizada de acuerdo con las reglas de la sana

crtica.

2
 Como seala la jurisprudencia en instancias procesales como sta: La

prueba inicial, valorada individual y conjuntamente a la luz de las reglas de

la sana crtica, indican todo lo contrario y en nada respalda la posicin de la

Defensa en esta etapa (artculo 174 del C.P.P.). La sola versin del

encausado, no logra enervar mnimamente la restante prueba que permite

tener la conviccin suficiente para el procesamiento El imputado tiene

derecho a negar todos los hechos que se le atribuyen. Pero en el caso, fundar

los agravios slo en dicha negativa, no es suficiente para desechar o cambiar

la imputacin en esta etapa... (TAP 1, sentencia 158/07, redactada por el

Ministro CAL SHABN, caso 427 jurisprudencia 2007, RUDP XIX).

29) En definitiva, a la fecha existen elementos de conviccin ms

que suficientes para disponer el inicio del proceso penal respecto a H C.

Concluir lo contrario implicara una vulneracin de las claras

disposiciones establecidas en el artculo 125 del Cdigo del Proceso Penal,

al exigir un estndar de prueba impropio de esta etapa procesal.

Sin nimo de fatigar a la Sede y al Tribunal con reiteradas citas

jurisprudenciales que se pronuncian unnimemente por la misma solucin,

nos permitimos transcribir los siguientes pasajes del TAP 2: el disponer

el inicio de un juicio penal contra un sospechoso nunca puede implicar

prejuzgamiento, es decir, emitir opinin concreta sobre el tema de fondo que

ser objeto de debate (inocencia o culpabilidad del indagado), sino

2
exclusivamente si se verifica la existencia de elementos de conviccin

suficientes para que un individuo sea sometido al juicio Verificar si existen

elementos suficientes para someter a un individuo al proceso o en el concepto

de los proceso anglosajones, verificar la existencia de una causa probable

que de lugar al juicio criminal, nunca se asimil a emitir una opinin

concreta sobre el objeto del proceso, esto es la culpabilidad o inocencia del

sospechoso... (sentencia 195/13, redactada por el Ministro BALCALDI, caso

76 RUDP XXIII).

En definitiva, ser en la etapa del plenario donde corresponder exigir

la plena prueba de la participacin de C en los ilcitos incriminados. Pero no

aqu, en los prolegmenos del proceso penal. Sostener eso sera (a fuer de ser

repetitivos) pervertir la estructura procesal preordenada por el Cdigo del

Proceso Penal, al amparo de lo dispuesto por el artculo 18 de la Constitucin

de la Repblica.

30) Sobre la pericia dispuesta por la Sede. En consonancia con lo

expresado supra, esta parte entiende respetuosamente que la pericia contable

ordenada en el numeral 10 del captulo resolutivo de la impugnada no

aportar ningn elemento novedoso para cumplir con lo establecido en el

artculo 125 del Cdigo del Proceso Penal respecto a C.

S podr ser til a los efectos de obtener la plena prueba de la

participacin del indagado en los delitos investigados. Pero en este momento,

2
no arrojar nuevas luces sobre la participacin de C, pudindose encontrar en

los medios probatorios ya diligenciados las respuestas a las preguntas que se

formula la Sede.

Es por ello que este Ministerio entiende que la pericia dispuesta (si

bien pertinente y conducente) debe verificarse en la etapa sumarial, una vez

dispuesto el procesamiento de HC.

SOBRE EL TRACTO PROCESAL DE LOS RECURSOS QUE

SE INTERPONEN.

31) De acuerdo a lo establecido por el artculo 132 del Cdigo del

Proceso Penal, este Ministerio entiende que los recursos interpuestos tienen

solamente efecto devolutivo.

De esta manera, puede avanzarse con el resto de la causa y es posible

diligenciar los medios probatorios ordenados, mientras el Tribunal de Alzada

resuelve la situacin procesal del indagado C, evitando as la dilacin del

proceso (conforme Jorge Carlos PERERA, Apelacin y Segunda Instancia.

Editorial AMF, Montevideo, 3a edicin, julio del 2015, pgina 116).

32) En caso de no compartir la Sede este criterio, y resolver que el

recurso tiene efecto suspensivo, deber tenerse presente que tal efecto

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comienza a regir recin cuando quede firme la providencia concedente del

recurso (op. cit., pgina 118).

33) Finalmente, y dado que la Sede no se ha pronunciado

expresamente sobre la situacin de HC, entiende este Ministerio que, en caso

de mantener la recurrida, correspondera elevar las actuaciones al Tribunal de

Apelaciones, sin ms trmite.

PETITORIO.

34) En su mrito, en atencin a lo expresado y de acuerdo a lo

dispuesto en los artculos 116, 117, 126, 132, 174, 251 y 252 Cdigo del

Proceso Penal, esta representacin del Ministerio Pblico al Seor Juez

SOLICITA:

I) Se tenga por interpuesto en tiempo y forma los recursos de

reposicin y apelacin en subsidio contra la sentencia interlocutoria N.

1141/2017.

II) Se revoque por contrario imperio la recurrida en cuanto agravia al

Ministerio Pblico, disponindose en cambio el procesamiento con prisin

preventiva (como medida cautelar) de HC por la presunta comisin de un

delito continuado de Apropiacin Indebida en calidad de coautor.

III) De mantenerse la recurrida, se eleven estas actuaciones al

Tribunal de Apelaciones que por turno corresponda.

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Maldonado, 18 de abril de 2017.