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EL PROCESO DE LA

AUDITORIA INTEGRAL

El Anlisis Organizacional

Anlisis Organizacional

Evaluacin del
Control Interno

Conocimiento y
Comprensin de la
entidad auditada,

Anlisis Organizacional
Conocimiento y Evaluacin del
Comprensin de Control Interno
la entidad

Ambiente de Control

Actividades
Visin de Control
Sistmica
Evaluacin de
Visin riesgos
Estratgica
Informacin y
Comunicacin
Supervisin

1
VISIN SISTMICA
Factores Internos
n Sistema de Planificacin Operacional
n Sistema de Organizacin Administrativa
n Sistema de Administracin de Personal
n Sistema de Administracin Financiera -
Contable
n Sistema de Informacin
n Sistema de Gerencia

VISIN SISTMICA
Factores del Entorno
Entorno Prximo (actores)
n Clientes
n Competidores
n Proveedores
Entorno remoto (fuerzas)
n Sociales
n Econmicos
n Polticos
n Demogrficos
n Regulatorios
n Cientfico tecnolgicos
5
- -

VISIN ESTRAT GICA

P Planificacin
O Organizacin
D Dinamizacin
E Evaluacin
R Reajuste
R Respondabilidad
6
- - -

2
Control Interno

Es un proceso que llevan a cabo los miembros


de una organizacin, con el objetivo de
proporcionar un grado razonable de
confianza en la consecucin de objetivos en
los siguientes mbitos y categoras
Eficacia y eficiencia de las operaciones
Fiabilidad de la informacin financiera
Cumplimiento de las leyes y normas aplicables

COMPONENTES DEL
CONTROL INTERNO
Ambiente de control
Actividades de control
Evaluacin de riesgos
Informacin y comunicacin

Supervisin
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ESQUEMA COSO I

Monitoreo
Informacin y
Comunicacin

Actividades de Control

Valoracin de Riesgos

Ambiente de Control
9

3
ESQUEMA COSO II

UNIDAD DE NEGOCIO
Ambiente Interno

NIVELES ENTIDAD

FILIAL
Establecimiento de
Objetivos

Identificacin de Eventos

Valoracin de Riesgo

Respuesta al Riesgo

Actividades de Control

Informacin y Comunicacin

Monitoreo
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Pasos para el Conocimiento y


Comprensin de la Entidad

Revisin del
Archivo
Permanente
Recopilacin de
la Informacin en
la Entidad
Clasificacin de
la informacin

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CASO:

CONOCIENDO A MI
PARTNER

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4
*Nombre completo
*Estado civil
*No. hijos, sexo, edades
*Lugar de nacimiento
*Nombre de los padres y No. de hermanos
*Lugar de trabajo, tiempo de trabajar
*Cuantos trajes o vestidos de noche tiene
*Cuantos pares de calzado (formales,
casuales, tenis)
*Por qu estudia en la Tecno y por qu
esta Licenciatura. 13