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INFORME SOBRE CONTROL INTERNO

Sr. Presidente de
TELAM SOCIEDAD ANONIMA, INFORMATIVA Y PUBLICITARIA
Bolivar 531 - Capital Federal

En uso de las facultades conferidas por el artculo 118 de la ley 24156 la


AUDITORIA GENERAL DE LA NACION procedi a efectuar un examen en el mbito de la
empresa TELAM SOCIEDAD ANONIMA, INFORMATIVA Y PUBLICITARIA, con el objeto
que se detalla en el apartado 1 siguiente.

1- OBJETO DE AUDITORIA

Evaluacin general del ambiente de control interno existente en la entidad con el


propsito de conocer el grado de confiabilidad del mismo y as establecer el alcance, la
naturaleza y la oportunidad de los procedimientos de auditora a aplicar en la revisin de los
estados contables por el ejercicio finalizado el 31-12-96.

2 -ALCANCE DE LA AUDITORIA

Nuestro examen fue realizado de acuerdo con las normas de auditora aprobadas por la
Auditora General de la Nacin mediante la resolucin N 145/93, dictada en virtud de las
facultades conferidas por el artculo 119 inciso d) de la ley 24.156. Dichas normas son
compatibles con las adoptadas por el Consejo Profesional de Ciencias Econmicas de la Capital
Federal.

El trabajo desarrollado ha consistido bsicamente en evaluar los controles que tienen


efecto sobre la informacin contable generada por la Sociedad y que pueden, por lo tanto, afectar
los saldos finales de los estados contables. Dicho examen finaliz el 20-12-97

En funcin de los objetivos definidos, el contenido de este informe respecto a la evaluacin


del control interno, cubre nicamente aquellos aspectos que han surgido durante el desarrollo de
nuestro examen y por lo tanto, no incluye todos aquellos comentarios y recomendaciones que un
estudio especfico destinado a tal fin podra revelar

3- COMENTARIOS Y RECOMENDACIONES

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3-A) ASPECTOS QUE CONTINAN PENDIENTES DE IMPLEMENTACIN DE
EJERCICIOS ANTERIORES

I) ORGANIZACIN DE LA EMPRESA

COMENTARIOS

1) Existencia de lneas de responsabilidad y autoridad establecidas que no surgen de un


Manual de Organizacin actualizado. El nico avance en la cuestin es que con fecha 14 de
febrero de 1997 por Acta de Directorio n 814 se implementa el nuevo diagrama operativo de la
Empresa del cual resulta la disolucin de las Gerencias de Asuntos Legales y de Creatividad,
quedando el rea de Legales como un Departamento dentro de la Gerencia de Administracin y
la de Creatividad dependiendo directamente del Gerente General (no surgiendo del acta si en
calidad de Departamento ).

2) La ubicacin del rea de Legales dependiendo de la Gerencia Administrativa es observable


dado que siendo generalmente los problemas tratados de carcter administrativo-financiero el
nivel de reporte y seguimiento corresponderan a un nivel superior tal como el Directorio.

3) Inexistencia de un registro de firmas autorizadas que indique nivel y facultad de cada uno
de los funcionarios de nivel gerencial para realizar operaciones determinadas.

RECOMENDACIONES

1) Elaboracin de un Organigrama respaldado por su correspondiente Manual de


Organizacin, Procedimientos y Funciones abierto hasta el nivel de Departamento

2) Reubicar al rea de Legales dependiendo del Directorio

3) Confeccionar un registro de firmas autorizadas tanto para las operaciones de tipo


financiero como comerciales con fijacin expresa de niveles de extensin.

RESPUESTA DE LA EMPRESA

1) Con relacin a la sugerencia que nos ocupa, es dable destacar que la definicin de la
estructura de toda organizacin puede y debe ser considerada un aspecto relevante, pudiendo

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asimismo y como consecuencia de ello, catalogarse como de alta complejidad todo el accionar
que debe ser emprendido a tales fines.

Es por ello, que no puede dejarse de mencionar que no escapa a la percepcin de la


Direccin de esta Empresa la necesidad de redoblar esfuerzos tendientes a lograr repotenciar las
medidas ya adoptadas, de forma tal que en forma paulatina y sostenida se vean concretadas en el
menor tiempo posible las tareas de anlisis, diseo, aprobacin y puesta en marcha de una
estructura organizativa que satisfaga las expectativas y aspiraciones de dicha Direccin, as como
tambin, aquellas recomendaciones que en tal sentido, puedan ser formuladas por la
AUDITORIA GENERAL DE LA NACION y por la SINDICATURA GENERAL DE LA
NACION.

2) Al respecto, es dable remitirse a los conceptos vertidos en ocasin de abordar el


tratamiento de la recomendacin consignada como punto 1

3) Al respecto, se deja constancia que sern impartidas las instrucciones del caso, a los fines
de satisfacer los extremos contenidos en la sugerencia sub examine

II) AUTORIZACIN, EJECUCIN Y VERIFICACION DE LAS OPERACIONES.

COMENTARIOS

1) No existen manuales de procedimientos o diagramas de secuencias por rubros o reas


administrativas

2) Las recomendaciones sustanciales que surgen de los informes elaborados por la Unidad
de Auditora Interna de la Sociedad deberan ser tratadas en las reuniones de Directorio.

3) No se preparan presupuestos por reas de responsabilidad.

RECOMENDACIONES

1) Elaborar un manual de procedimientos

2) Las recomendaciones sustanciales formuladas por la Unidad de Auditoria Interna de la


Sociedad deberan ser tratadas en las reuniones de Directorio, el cual asimismo debera
impulsar los mecanismos tendientes a lograr su aplicacin.

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3) Preparar presupuestos por reas de responsabilidad

RESPUESTA DE LA EMPRESA

1. Sobre el particular, es dable mencionar que si bien a la fecha, no se ha estructurado en un


nico cuerpo el denominado Manual de Normas y Procedimientos, en torno a la temtica
"Normas y procedimientos", cabe sealar que:

A. Normas y Procedimientos elaborados:

A partir del mes de junio del ao 1994, fueron elaboradas Normas y Procedimientos
vinculados con las siguientes temticas:

1. Contrataciones efectuadas en el mbito de TELAM SAIyP

2- Fondos fijos

3. Control de asistencia del personal

4. Recepcin, Archivo y Reclamo de recibos firmados por parte del Departamento de


Personal

5. Declaraciones Juradas Patrimoniales

6. Certificaciones emanadas del Departamento de Personal

7. Liquidaciones en efectivo pendiente de pago - Departamento de Personal -

8. Recibos de haberes firmados - Cotejo de firmas

9. Contratacin de trabajos de produccin

10. Cobranzas

b) Normas y procedimientos en proceso de elaboracin

Sobre el particular, se prev llevar a cabo la elaboracin y posterior aprobacin de las


siguientes Normas:

1. Contratacin de espacios publicitarios por cuenta y orden de Organismo Clientes

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2. Anticipos de gastos a rendir

3 Comercializacin del servicio informativo de TELAM SAIyP

4. Archivo periodstico

5. Bienes de uso

6. Transferencias internas de personal

7. Recepcin de facturas de proveedores, su conformidad y su posterior contabilizacin.

8. Solicitud de emisin de pasajes

Obviamente, la decisin de disponer la puesta en marcha de medidas tendientes a elaborar


las Normas ut supra consignadas, debe entenderse como el punto de partida de un proceso global
y de mayor complejidad, que tendr:

a) Como primera fase, la definicin y aprobacin de las normas y procedimientos que


contemplen los circuitos operativos ms importantes y neurlgicos de esta Empresa.

b) Como segunda fase, la puesta en conocimiento por parte de las reas involucradas de
las normas y procedimientos en trato, su puesta en marcha y el seguimiento tendiente a
determinar su efectiva implementacin, as como tambin, la necesidad de disponer -en
caso de corresponder- las modificaciones que se estimen adecuadas.

c) Como tercera fase, la incorporacin y reagrupamiento de las distintas normas y


procedimientos delineadas y aprobadas en un nico cuerpo.

2) Sobre el particular, cabe remitirse a los trminos vertidos en distintas ocasiones por la
propia Unidad de Auditora Interna, y a partir de los cuales resulta posible destacar el importante
grado de aceptacin y puesta en marcha de las recomendaciones formuladas por la misma, hecho
ste del cual se desprende la voluntad y decisin adoptada por la Direccin de esta Empresa, de
alcanzar en forma paulatina y permanente, la concrecin de un objetivo primordial, que es el de
alcanzar da a da, mayores niveles de eficiencia, eficacia y economa en todo lo atinente a la
aplicacin de los recursos tanto humanos como materiales con los que cuenta en la actualidad
TELAM SAIyP.

Por ltimo, y en lo que a la temtica que nos ocupa, es dable destacar la decisin emanada
de la Direccin de TELAM de redoblar los esfuerzos hasta ahora realizados, teniendo presente la
necesidad de satisfacer asimismo, la totalidad de requerimientos que sean formulados por

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AUDITORIA GENERAL DE LA NACION y por la SINDICATURA GENERAL DE LA
NACION.

3) Sobre el particular, y en lo relativo a la temtica "Presupuesto", vale remarcar que han sido
impartidas las instrucciones tendientes a potenciar el accionar desplegado hasta el presente, de
forma tal de lograr:

a) En una primera instancia, obtener la aprobacin definitiva de los presupuestos


correspondientes a los aos 1996, 1997 y 1998, por parte del MINISTERIO DE
ECONOMIA Y DE OBRAS Y SERVICIOS PUBLICOS.

b) En una segunda instancia, adoptar las medidas tendientes a presentar en tiempo y forma
el presupuesto correspondiente al ao 1999, y de obtener la aprobacin respectiva por
parte del Ministerio antes mencionado.

c) Delinear las pautas que permitan con la mayor celeridad posible, cumplimentar los
extremos contenidos en la sugerencia sub examine.

III) DEPARTAMENTO DE PERSONAL

COMENTARIOS

1. No existen programas de rotacin de personal.

RECOMENDACIONES

1. Establecer un plan de rotaciones en las reas administrativas.

RESPUESTA DE LA EMPRESA

1. Ser encomendado al Departamento de Personal, la adopcin de recaudos conducentes a


iniciar el proceso de anlisis respectivo, todo ello, con el objeto de determinar la factibilidad de
implementar, con la mayor celeridad posible, medidas que permitan cumplimentar la sugerencia en
trato.

IV. DEPARTAMENTO FINANCIERO - SECTOR VENTAS Y CUENTAS POR


COBRAR

COMENTARIOS

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1. No existe un manual de normas y procedimientos para este sector, no obstante se utiliza la
norma AF 003/94 relacionada con la gestin de cobranzas

2. Los legajos de publicidad no se folian.

3. Se aceptan nuevas rdenes de publicidad con afectacin de cheques a esas rdenes, no


obstante la existencia de saldos pendientes; cuando en realidad deberan ser aplicados a los saldos
anteriores.

RECOMENDACIONES

1. Adoptar los recaudos necesarios a efectos de redactar una norma precisa sobre la
operatoria del sector bajo anlisis.

2. El concepto de legajo lleva implcito la compilacin de documentacin que debe estar


incorporada siguiendo un orden que debe quedar registrado a travs del foliado.

3. Debe incluirse en la norma recomendada en el punto 1. un instructivo que contemple las


vas de autorizacin para los casos de excepcin.

RESPUESTA DE LA EMPRESA

1/3 Se ha iniciado durante el transcurso del ao 1997 la puesta en marcha de medidas


tendientes a subsanar la falencia bajo anlisis en materia de legajos relativos a contratacin de
trabajos de produccin por cuenta y orden de terceros. Dicha decisin ha sido receptada en la
Norma y procedimientos aprobada durante el transcurso del ao 1997 y que se encuentra en
vigencia.

En materia de legajos de propaganda y publicidad, se ha iniciado la puesta en prctica de


medidas similares a las enunciadas en el prrafo anterior, debiendo destacarse que se encuentra en
proceso de elaboracin la Norma respectiva, que contendr lineamientos concretos en torno a la
temtica sub examine.

V. SECCION FACTURACIN

COMENTARIOS

1. El archivo de constancias de inscripcin en la DGI de los clientes es incompleto. Falta


recepcin de Formularios 576 firmados.

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RECOMENDACIONES

1. Dado que la reglamentacin impositiva exige el archivo de la constancia de inscripcin en


los distintos impuestos, habiendo sancin pecuniaria por su omisin, se debern practicar las
verificaciones del caso y completar el archivo.

RESPUESTA DE LA EMPRESA

1. Durante el transcurso del ao 1998 el rea Facturacin ha iniciado la puesta en marcha de


medidas que permitirn cumplimentar la sugerencia en cuestin.

VI. AREA IMPOSITIVA

COMENTARIOS

1. Para la Empresa, el hecho imponible nace con la emisin de la factura aunque indique que
la prestacin del servicio fue anterior, esto lo justifica por razones practicas dado que hasta que
no reciba la factura del proveedor con la certificacin de la publicidad no se emite comprobante
por parte de la Empresa.

2. La Empresa emite notas de crdito y/o notas de dbito internas para ajustar la facturacin
del proveedor a la pauta publicitaria y por consiguiente a la facturacin al Cliente, eso origina
diferencias en la base imponible de acuerdo a la legislacin del Impuesto al Valor Agregado.

RECOMENDACIONES

1. y 2. Adoptar las medidas necesarias tendientes a cumplir con las normas que dispone la D.G.I.

RESPUESTA DE LA EMPRESA

1) Sobre el particular, vale destacar que se encuentra en proceso de elaboracin la Norma


relacionada con la contratacin de espacios publicitarios por cuenta y orden de Organismos
Clientes, y a partir de la cual se establecern lineamientos que permitirn agilizar la tarea de
facturacin por parte de TELAM, de forma tal de reducir sensiblemente el perodo que media
entre la prestacin de servicios y la facturacin de los mismos, por parte de esta Empresa.

2) Se implementar en breve el reemplazo de los documentos mencionados en este punto por


documentos que cumplan con las formalidades exigidas por la R.G. D.G.I. 3419 en forma manual,
denominados Notas de dbito y/o crdito-ajuste a proveedores. Asimismo, se desea dejar

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aclarado que si bien el procedimiento actual supone una falta formal respecto de la Norma antes
citada, ste no es pasible de generar diferencias de ndole sustancial en el Impuesto al Valor
Agregado, toda vez que las mismas son tratadas de la misma manera que las notas de crdito y/o
dbito que deben emitir los proveedores.

VII. DEPARTAMENTO DE CONTABILIDAD GENERAL

1) El departamento no posee un Manual de Procedimientos, ni tampoco manual de cuentas


contables y se observa la falta de normas que establezcan por ejemplo: criterios de activacin de
Bienes de Uso

2) A la fecha de nuestra revisin se encuentran pendientes de rendicin comisiones


efectuadas en aos anteriores, adems se asignan nuevos montos sin rendir las anteriores
vulnerando la norma de efectuar las rendiciones dentro de las 48 horas.

RECOMENDACIONES

1. Confeccionar un manual de procedimientos que contemple la mecnica de registracin de


las operaciones especficas de la actividad.

2. Impulsar una poltica severa con el personal que no cumpla con las rendiciones en tiempo
y forma.

RESPUESTA DE LA EMPRESA

1- Vale remitirse a los trminos vertidos al abordar el tratamiento de la RECOMENDACION


N 1 del Captulo II) "AUTORIZACION, EJECUCION Y VERIFICACION DE
OPERACIONES".

2- En concordancia con conceptos antes vertidos, vale destacar que se encuentra en proceso
de elaboracin la Norma pertinente, y que bsicamente estar orientada a delinear procedimientos
atinentes a la solicitud y aprobacin de Anticipos de Gastos a Rendir, acordados a agentes de
esta Empresa en funcin de la necesidad de realizar comisiones al interior del pas o en el exterior,
los plazos de presentacin de la rendicin respectiva y su posterior aprobacin, como as tambin,
los recaudos que debern ser adoptados ante la falta de rendicin en tiempo y forma de los
anticipos en cuestin.

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Por otra parte, cabe puntualizar la paulatina y sostenida evolucin favorable alcanzada a
partir del ao 1994, en materia de rendicin de anticipos a rendir, pudiendo en tal sentido destacar
que del Informe n 50/98 producido por la Unidad de Auditora Interna, se desprende que los
saldos a rendir en concepto de anticipos ascenda a la suma de:

$ 401.115,86.- al 31/08/94;
$ 237.202,86.- al 31/03/96;
$ 122.058,08.- al 30/11/96; y
$ 117.712,08.- al 31/12/97.

3-B) ASPECTOS SURGIDOS DURANTE LA AUDITORIA DEL EJERCICIO 1996

I. FACTURACIN

COMENTARIOS

1. La Empresa no factura en muchos casos a nombre de la razn social o nombre y apellido


del cliente tal como lo establece la RG 3419 de la DGI sino que se utiliza el nombre comercial o
de fantasa.

Ejemplos:

segn n comprobante facturado a nombre de razn social


folio
L.Vtas
119 FC B55314 CANAL 9 TV.LS.83 TELEARTE S.A.
119 FC B55307 DIARIO LA VOZ DEL LA VOZ DEL INTERIOR
INTERIOR S.A.
120 FC 55381 RADIO INDEPENDENCIA RADIODIFUSORA
LV 12 INDEPENDENCIA SRL
122 FC 55488 RADIO LA RED RED CELESTE Y BLANCA
S.A.
125 FC 55652 DIARIO CLARN ARTE GRFICO
EDITORIAL ARGENTINO
S.A.

2. Existen diferencias entre la base de datos facturacin y su correlato con la base de datos
de registracin y en la categorizacin impositiva del cliente. Por ejemplo:

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a) Casos con diferencias en categorizacin:

Fecha Folio Base Doc. N Fc. C.Cl. Razn Social Cat. Cuit
7/8/96 125 L Vtas B55639 20 Vtas.Vs.Fot. Cons.F. 30-5719837-5
Factura Secr. Medios exento

7/8/96 125 L Vtas B55641 20 Vtas. Vs.Fot. Cons.F


Factura 20 Secr. Medios exento 30-5719837-5
7/8/96 125 L Vtas B55640 20 Vtas. Vs.Fot. Cons.F
Factura 20 Secr. Medios exento 30-5719837-5
22/8/96 127 L Vtas B55748 3365 H.C.Diput. Cons.F
Factura 3365 H.C.Diput. exento 30-54421333-0

b) Casos con diferencias en N de Cuit y/o razn Social

Fecha Folio Base doc N Fact C.Cl Razn Social CUIT


1/8/96 118 L Ventas B55261 548 Marques R - 23-04316539-9
Factura FM Bahia
548 Prod.Bahia Urquiza 30-68517656-0
SRL
1/8/96 121 L Ventas B55412 369 Telefe 30-63652916-4
Factura 369 Produfe S.A. 30-64470429-3
1/8/96 123 L Ventas B55547 279 M. de Ushuaia 30-54666243-4
Factura 279 Gob. de T. Del 30-54666243-4
Fuego

RECOMENDACIONES

1- Facturar de acuerdo a la situacin legal del cliente, ya sea razn social o nombre y
apellido segn surge del formulario 576 actualizado.

2- Adoptar los recaudos necesarios tendientes a unificar y actualizar la base de datos de


facturacin y registracin.

RESPUESTA DE LA EMPRESA

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1- Durante el transcurso del ao 1998 el rea Facturacin ha iniciado la puesta en marcha de
medidas que permitirn cumplimentar la sugerencia en cuestin.

2- Sern impartidas las instrucciones del caso, a fin de cumplimentar, a la mayor brevedad, la
sugerencia que nos ocupa.

II. REGISTRACIN

COMENTARIOS

1. Falta detallar en el Libro Iva Ventas en operaciones con consumidor final el nombre y
apellido o razn social y/o CUIT y/o DNI por montos mayores a $ 1000 (s/ artculo 19 inc. 1.1.2.
de la RG 3419 de la DGI)

Ejemplos:

FC B 55639 folio 125 Libro Ventas


FC B 55640 folio 125 Libro Ventas
FC B 55641 folio 125 Libro Ventas

2. Aparece como insuficiente a los efectos de un control posterior , la justificacin de los


asientos contables en cuanto a la leyenda respaldatoria de los mismos, ( los comprobantes de
diario carecen en general de soporte), especialmente en aquellos no rutinarios y que conllevan
ajustes o reclasificaciones de cuentas que de no estar claramente respaldados dificultan la
validacin de los mismos durante el proceso de auditora.

RECOMENDACIONES

1 Adoptar las medidas necesarias tendientes a cumplir con las normas que dispone la DGI.

2. Reiteramos el comentario referente a la necesidad de elaborar normas y procedimientos en


el rea contable.

RESPUESTA DE LA EMPRESA

1 Se ha tomado debida nota del tema en cuestin, a efectos de detallar en el libro I.V.A.
Ventas las operaciones con consumidores finales por importes mayores a $ 1.000,00.

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2 Es menester aclarar que en muchos casos los asientos contables de diarios carecen de
comprobantes que los respalden en virtud de primar premisas de economa administrativa, al estar
reflejados los ajustes en los respectivos anlisis de cuentas que el Departamento de Contabilidad
General realiza y que asimismo son entregados en biblioratos y por rubros a la Auditora General
de la Nacin. De esto se desprende que si bien la validacin de algunos ajustes conlleva la
pertinente consulta al Departamento antes citado, la misma queda de manifiesto en la
comprobacin de la composicin de saldos que se expone en los anlisis de cuentas. No obstante
lo antedicho, se observar en lo sucesivo el comentario en cuestin a efectos de dar mayor
claridad a los asientos que se efecten.

III. OBLIGACIONES IMPOSITIVAS Y PREVISIONALES

COMENTARIOS

1. La Sociedad ha pagado deudas previsionales fuera de trmino en varias oportunidades en


el periodo bajo anlisis, lo que trae aparejado el incumplimiento de disposiciones legales
vigentes, con posibles sanciones , y pone en riesgo la reduccin de aportes patronales.

Ejemplos:

periodo concepto vencimiento Pagado importe


5/96 contribuciones 7/6/96 23/1/97 220802.36
6/96 contribuciones 8/7/96 23/1/97 333880.40
7/96 contribuciones 6/8/96 23/1/97 216213.88
8/96 contribuciones 6/9/96 23/05/97 210532.53
11/96 aportes 9/12/96 4/01/97 211467,07
11/96 obra social 9/12/97 4/01/97 108255.68

2. La sociedad ha abonado obligaciones tributarias fuera de trmino, de acuerdo al siguiente


detalle:

a) Retenciones del Impuesto a las Ganancias

Ejemplo:

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periodo concepto vencimiento pagado
11/96 pago a cuenta 26/11/96 2/1/97

b) Retenciones de IVA.

Ejemplos:

periodo concepto vencimiento pagado


11/96 pago a cuenta 26/11/96 2/1/97
11/96 saldo 15/12/96 2/1/97
12/96 pago a cuenta 23/12/96 2/1/97
12/96 saldo 13/1/97 23/1/97

c) Posiciones mensuales de IVA

posicin vencimiento pagado


3/96 19/4/96 23/5/97
6/96 19/7/96 23/5/97
7/96 20/8/96 23/5/97
8/96 20/9/96 23/5/97
9/96 21/10/96 23/5/97
10/96 21/11/96 28/5/97
11/96 19/12/96 28/5/97
12/96 21/1/97 27/6/97

d) Moratoria Decreto 316/95, lo cual implic la caducidad del plan de pagos.

Ejemplos:

cuota vencimiento pagado


10 18/1/96 13/2/96
12 18/3/96 19/3/96
13 18/4/96 10/5/96
14 20/5/96 14/6/96

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18 18/9/96 22/10/96
19 18/10/96 22/10/96
21 18/12/96 2/1/97
22 20/1/97 23/1/97

RECOMENDACIONES

1. y 2. Adoptar los recaudos necesarios a fin de evitar la reiteracin de situaciones como las
comentadas, que implican incumplimientos a las disposiciones legales en vigencia.

RESPUESTA DE LA EMPRESA

1 y 2 Las situaciones de atrasos en el cumplimiento tanto de las obligaciones impositivas como


previsionales tratadas en estos comentarios, fueron motivadas por la difcil situacin econmico-
financiera por la que atraves la Empresa en los perodos citados. A partir de la regularizacin
efectuada en el ejercicio 1997 de todas las deudas previsionales e impositivas vencidas, la
Sociedad efecta y ha efectuado los pagos de dichas obligaciones en tiempo y forma.

IV. COMPRAS Y CUENTAS A PAGAR

COMENTARIOS

1. No se efectan controles adecuados para el pago de anticipos a proveedores

Ejemplo:

Orden de Pago N 38223 del 22/1/97 MLG & PARTNERS SRL

Segn consta en dicha Orden de Pago, se pag: Anticipo de las facturas 15,16, 17 de esa
firma, el 23/1/97. Las facturas expuestas en dicha orden de pago tienen fecha de emisin 3 y 4
de febrero de l997

RECOMENDACIONES

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1. Efectuar controles adecuados para el pago de anticipos a proveedores.

RESPUESTA DE LA EMPRESA

Sern adoptados recaudos tendientes a evitar la concrecin de circunstancias similares a


aquellas que motivaron la sugerencia sub examine, mxime teniendo en cuenta la necesidad de
parte de TELAM de satisfacer los alcances de la normativa en vigencia, pudiendo citar a modo de
ejemplo, las disposiciones de la Ley n 24769.

V. CONTRATACIONES

COMENTARIOS

De una muestra de contrataciones de bienes y servicios han surgido los siguientes


aspectos:

1. Se detectaron casos de contrataciones directas que por el monto corresponda la


bsqueda y/o solicitud de presupuesto a por lo menos tres firmas, de acuerdo a lo que marcan las
disposiciones internas de TELAM

ejemplos:

a) Contratacin Directa
Objeto: Servicio de grabacin de comerciales y notas vinculadas a la publicidad oficial.
Perodo: 01/11/95 al 30/4/96
Adjudicatario: Thales S.A.
Monto total:$ 36.300
.
b) Contratacin directa
Objeto: Servicios mdicos
Perodo: 09/09/95 al 1/8/96
Adjudicatario: Science SRL
Monto total : $ 89100

RECOMENDACIONES

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1. Adoptar los recaudos necesarios a fin de evitar la reiteracin de situaciones como las
comentadas y encuadrar las contrataciones dentro de las disposiciones vigentes.

RESPUESTA DE LA EMPRESA

Al respecto, resulta necesario poner de relieve la clara decisin adoptada por la Direccin
de esta Empresa de evitar la reiteracin de hechos similares a los aqu analizados, de forma tal de
cumplimentar los extremos requeridos por la Norma n VS 2/94 vigente en el mbito de TELAM,
as como tambin, cualquier otro sugerencia o requerimiento que pueda ser formulado por la
AUDITORIA GENERAL DE LA NACION y por la SINDICATURA GENERAL DE LA
NACION.

A efectos de mejor proveer, vale destacar que en materia de contratacin de servicios


mdicos en cuestin, cabe puntualizar que una vez finalizado el contrato suscripto con la firma
Sciense SRL, fueron arbitrados, durante el perodo que media entre el ltimo trimestre de 1996 y
el mes de enero de 1997, recaudos tendientes a llevar a cabo el concurso de precios
correspondiente a los fines de adjudicar la contratacin de los servicios prealudidos.

BUENOS AIRES, 8 de mayo de 1998

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