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Contable
Proceso de Integracin Contable
Curso: Contabilidad
Ciclo y Seccin : II B
Integrantes:
Cavero , Henry.
Quilcate , Luis.
HUACHO PER
2016
DEDICATORIA
Incondicional, motivndonos a
seguir adelante en
Esta vida lleno de reto y este largo
camino de formarnos como
grandes profesionales.
INDICE
INTRODUCCIN
Marco terico
Capitulo I
Es un proceso mediante el cual los libros principales y auxiliares que actan como
fuente receptora de las operaciones se entrelazan en un sistema de contabilidad, el
mismo que abarca desde el primer registro en uno de los libros hasta la formulacin
de los estados financieros. Este proceso depende entre otros factores: del volumen
de las operaciones, actividad, organizacin de la empresa, sistema de contabilidad
implantada, descentralizacin del trabajo, etc.
A) EL LIBRO DE INVENTARIOS:
B) EN EL LIBRO DIARIO
Asientos de ajustes contables (no confundir con los ajustes por inflacin)
BASE LEGAL: Art. 13, inciso 3, numeral 3.1: este libro debe contener, al cierre de
cada ejercicio gravable como mnimo la informacin indicada en los numerales 3.3 y
3.4 del presente artculo, segn corresponda. Ello sin perjuicio de lo dispuesto por
el art. 6 de la resolucin de superintendencia N141-2003/SUNAT
PARTES DE INVENTARIO:
1. Activo
2. Pasivo
3. Resumen y
4. Balance de Inventario
CLASES DE INVENTARIO:
Inventario inicial
Inventario Especial
BALANCE DE COMPROBACIN
Se sabe que los dbitos y los crditos de los asientos de un diario deben ser
siempre iguales unos a los otros y estos asientos balanceados son a la vez
pasados al libro mayor donde los saldos deudores de las cuentas debern igualar al
total de los saldos acreedores. La igualdad de los dbitos y crditos se resume en
el balance de comprobacin, por lo tanto diremos que:
Para emitir un informe del balance de comprobacin se toman las cuentas del libro
mayor a nivel de totales acumulados en un tiempo determinado cuenta por cuenta;
pasamos dichos totales del libro mayor a la columna de sumas del mayor del
balance de comprobacin, luego con esos datos ya pasados en la hoja de trabajo
(balance de comprobacin) se distribuyen segn las reglas y podemos definir si la
empresa tiene ganancias o prdidas en un tiempo determinado.
LIBRO DIARIO:
Aspecto legal:
La creacin de los asientos contables en este libro debe ser de acuerdo a los
documentos que dan la transaccin operacional.
Aspecto tcnico:
Cabe recalcar que el libro diario es el pilar de todo los libros, en este libro se
centralizan cada fin de mes las operaciones que afectan ya sean a los libros
principales y o auxiliares.
10 cajas y bancos.
1. En el debe.
Recibe este nombre el uso del lado izquierdo (ver el rayado) del libro, el cual est
constituido por los valores que ingresan a la cuenta, por los gastos y prdidas
producidos en una operacin contable, l debe recibe el nombre de cargo o
dbito.
2. En el haber.
Columna constituida por las salidas de la cuenta, los ingresos o las ganancias
obtenidas y se ubica en el lado derecho, l haber recibe tambin el nombre de
abono o crdito.
Es la diferencia entre el debe y el haber de los importes de una cuenta. Los saldos
son deudores y acreedores.
Cuando el haber es mayor que l debe, y el saldo es nulo cuando el debe es igual
al haber, denominndose cuenta saldada.
Contenido de la cuenta.
La glosa.
Viene a ser la explicacin breve y clara de las ciento registrado en el libro diario, el
motivo de la operacin.
El asiento contable.
Es todo acto operacional registrado en el libro diario, para ello se tiene que tener los
documentos que respalden dicho registro.
1. Asiento de apertura.
Son asientos contables que estn conformados con una cuenta deudora y otra
cuenta acreedora, segn comprobantes de pago.
3. Asientos de centralizacin.
Es el resumen que se efecta cada fin de mes en asientos contables de los libros:
registro de letras por cobrar, registro de letras por pagar, libro kardex de exigencias,
libro bancos, libro caja chica, al libro diario.
4. Asiento de ajustes.
Son asientos (operaciones) que se efectan antes de cerrar con ejercicio contable,
con la finalidad de regularizar las cuentas, instaurar provisiones para qu un
balance general rebele con exactitud el estado patrimonial del empresa.
5. Asiento de cierre.
Al trmino del periodo econmico las clases 6, 7, 8 y 9 del p.c.g.r tienen asientos de
cancelacin en el libro diario, utilizando como enlace la clase u ocho.
6. Asientos de reapertura.
LIBRO DIARIO
b) Fecha de la operacin.
(i) El cdigo del Libro o Registro donde se registr (segn tabla 8).
f) Movimiento:
(i) Debe.
(ii) Haber.
g) Totales.
LIBRO MAYOR
Aspecto Legal:
Libro Mayor Registra las cuentas deudoras y acreedoras que provienen del Libro
Diario, considerndose de esta forma como un clasificador de cuentas que a
manera de fichero anota por separado, en forma cronolgica y ordenada todo los
valores que representan los movimientos de cada cuenta.4
Las cuentas que se encuentran cargadas en el libro Diario deben trasladarse como
cargo y transcribirse en el Debe del libro del libro mayor con el mismo importe, las
cuentas que se encuentran abonadas en el libro diario deben trasladarse como
abono y transcribirse en el haber del libro mayor con el mismo importe, a esta
accin se le llama mayorizacion que es un procedimiento manual y tcnico por tanto
podramos decir que PASAR O TRASLADAR Es el procedimiento de llevar los
cargos y abonos que aparecen en el libro Diario a las cuentas del mayor.4
En este libro se registran los traslados de todas las cuentas o divisionarias del libro
diario, agrupando en cada una de sus cuentas las partes del Debe y del Haber5
En el libro Mayor se emplea un folio para cada cuenta, cada folio consta de dos
pginas (foliacin doble) se legalizara en el primera pagina ante el notario publico5
CASOS DE MAYORIZACION
El importe de la cuenta deudora del libro diario pasara al debe del mayor, de igual
se registra la fecha y la contra cuenta acreedora del diario.
El importe de la cuenta acreedora del libro diario pasara al haber del mayor, de
igual forma se registra la fecha y la contra cuenta deudora del diario
La segunda cuenta acreedora del diario se mayo rizar tan igual que la primera
cuenta acreedora.
El procedimiento para el traslado de las cuentas del diario al mayor es el mismo que
los tratados de los asientos simples y compuestos.
El saldo de una cuenta en el libro mayor est dada por la diferencia entre la suma
de los importes del Debe y Haber.
Cuando las sumas del debe son mayores que las del haber se dice que el saldo es
deudor, si las sumas del haber son mayores que las sumas del debe se dice que el
saldo es acreedor. Si ambas sumas son iguales se dice que la cuenta esta saldada
Es importante especificar que no es lo mismo decir que una cuenta esta saldada
que una cuenta cerrada. Una cuenta saldada presenta un saldo igual a cero pero
contina abierta es decir que es posible seguir anotando nuevas partidas. Sin
embargo en una cuenta cerrada ya no puede anotarse ms partidas a menos que
se proceda a la reapertura de dicha cuenta.
Para cerrar una cuenta es importante tomar como referencia la mayorizacion de los
asientos de regularizacin y cierre del libro diario, as de esta forma las cuentas
quedaran cerradas en ambos lados, ya sea los importa del debe y del haber. Si una
de las partes resulta menor, para igualarla a la otra parte se registra el saldo,
colocando las palabras
a. Fecha de la operacin
a. f) Totales.
A tal efecto, se deber emplear el FORMATO 6.1 LIBRO MAYOR.
Periodo
Ruc.
LA HOJA DE TRABAJO
1.-columna para el cdigo del plan contable general revisado del libro mayor.
3.-columna para el traslado de los totales del libro mayor tanto para el debe como el
haber, esta columna se llama sumas del mayor
4.-columnas para los saldos (deudor y acreedor)
Al final, ambas columnas (deudor y acreedor) tienen que tener cantidades iguales
en la suma vertical.
Primer ajuste:
los saldos de las cuentas de la clase (9)que es tan en la columna del deudor
trasladamos a la columna del haber de ajustes, con la contra partida la cuenta 79
cargas imputables a cuentas de costo que est en la columna del agredor, pasamos
a la columna del debe de ajustes, de esta manera concentramos la cuenta 79.
Segundo ajuste:
La cuenta 69:
Siempre tiene saldo deudor, para efectos de ajuste su mismo porte pasa al haber
de la columna ajustes, este mismo importe trasferimos a la columna de perdidas en
resultado por funcin.
La cuenta 61:
* En la columna de activos:
*En la columna de pasivos: Se consideran que los saldos de las cuentas desde la
40 hasta la 59. Luego, sume en forma vertical las columnas del activo y del pasivo,
una vez obtenido los totales reste total con total y hallaras una diferencia, esta
diferencia representa a una prdida o a una ganancia en un tiempo determinado.
Una vez transferido los saldos de las cuentas ya mencionadas se suman en forma
vertical ambas columnas (prdidas y ganancias) y el resultado representa una
utilidad o a una perdida. Si la columna de ganancias es mayor que la columna de
prdidas significa una utilidad y cuando la columna de perdidas es mayor que la
columna de ganancias significa perdidas, esa diferencia obtenida tiene que ser igual
al resultado obtenido a la columna de inventarios.
Captulo II
Caso Prctico
INTEGRACION CONTABLE
A travs de esta gua, usted obtendr los lineamientos necesarios para la implementacin
de la parametrizacin contable, reutilizando informacin del mdulo Procesos generales.
Esta configuracin ser vlida para aquellos sistemas que se integran con el mdulo
Tango Astor Contabilidad, y puede abarcar los siguientes mdulos: Activo Fijo, Compras,
Ventas, Sueldos y Tesorera.
Puede utilizar los auxiliares y su auxiliares definidos en Tango Astor Contabilidad desde
los Mdulos comerciales (Ventas, Stock, Compras, Fondos, Sueldos Astor, Activo Fijo)
Usted puede optar por generar asientos para los mdulos Ventas, Compras y Tesorera
junto al comprobante, o hacerlo en forma diferida. (Nota: Esta ltima opcin no est
disponible para los mdulos Ventas Rest ni para el mdulo Ventas Punto de Venta)
Puede obtener informacin contable desde los propios mdulos de Ventas, Compras y
Tesorera.
Puede generar asientos en forma directa para la Base de datos actual mediante
Exportacin de asientos contables.
El estado 'Contabilizado' es reemplazado por dos valores posibles :o Asiento generado:
cuando el comprobante tiene un asiento generado al ingreso del mismo o en forma diferida.
O Asiento exportado: cuando el asiento ya fue exportado a la contabilidad.
En este esquema de describe el flujo de informacin, que nace con el ingreso de los
comprobantes de las distintas operaciones en los mdulos, pasando por la generacin y
exportacin de asientos, hasta llegar a Tango Astor Contabilidad, al que se podr acceder
desde la solapa del comprobante de Tango Live.
Primer escenario:
Segundo escenario:
Tercer escenario:
Cuarto escenario:
De esta manera, usted puede obtener informacin contable desde el mdulo Tango Astor
Contabilidad a travs del detalle de comprobantes del asiento contable, y desde all
acceder a la solapa del comprobante del mdulo comercial en Tango Live. O puede
Proceso de Integracin Contable
acceder al asiento importado en el mdulo Tango Astor Contabilidad desde del mdulo
comercial, a travs de la consulta Contabilizacin de comprobantes de Tango Live.
En ese momento usted puede consultar esta informacin desde la consulta o modificacin
de comprobantes, desde el subdiario de asientos, desde las consultas Tango Live de
contabilidad o desde la solapa Tango Live de comprobantes.
El asiento generado del comprobante quedar almacen ado en el mdulo. Para transportar
esta informacin a contabilidad debe realizar una exportacin de asientos. Usted tiene dos
posibilidades:
Si posee el mdulo Tango Astor Contabilidad puede optar por transportarlos a la misma
base datos, con lo cual la importacin en contabilidad es automtica;
Proceso de Integracin Contable
Parmetro o
Integracin con Tango Astor
proceso nuevo Integracin con Tango Contabilidad
Contabilidad
o modificado
Generar asiento
en el ingreso de
comprobantes
Verificar la
existencia
de cuentas
Proceso de Integracin Contable
Tesorera no genera el asiento junto al est desactivado. En Tesorera existe para los
diferida.
encuentra desactivada.
para el ocasional
Editar Es un parmetro general para Tesorera. Este parmetro desaparece, ya que para
se encuentra desactivada.
el tipo de comprobante para Tesorera. No se todos los mdulos. En los perfiles de Compras y
comprobante guarda la marca por operacin. Venta los comportamientos posibles son
Modelo de asiento Es un parmetro del tipo de comprobante Es un parmetro del tipo de comprobante para
Modifica modelo En Compras est en parmetros Parmetro del tipo de comprobante para los
de asiento generales. En el perfil sus estados pueden mdulos Compras y Ventas. Est desactivado.
ser 'Oculto', 'Edita' o 'Modifica'. Para Se encuentra tanto en los perfiles de Compras
Ventas est en los perfiles de facturacin. como de Ventas, los comportamientos posibles
comprobantes.
Estado del asiento Contabilizado Si/No. El estado puede ser Todos los mdulos tienen para sus
para el modificado desde el proceso Modificacin comprobantes dos estados cuyos valores
Tesorera.
Generacin de
asientos
Eliminacin de
as
Es
realizado
junto con el
proceso
Pasaje a
Es posible
generar o
regenerar
los
asientos en
contabilida
d para los
mdulos
Ventas y
todos los
mdulos
en forma
masiva.
No es posible la eliminacin de asientos Es posible eliminar los asientos en todos los
'Manual'.
En Compras se exportan los asientos Se deben generar los asientos para poder 'Generados'.
Exportacin de En Ventas y Tesorera el exportarlos. Existe un listado de control para ver mismo proceso
asientos 'Genera y Exporta' a un los comprobantes sin asiento generado.
reemplaza a
Pasaje a archivo con extensin "ZIP".
contabilidad
Lotes contables
generados
No disponible en la integracin con Tango. Con cada exportacin se genera un nuevo lote,
Subdiario de En Compras lee los 'Asientos Generados'. Debe generar los asientos para poder listar
asientos Para Ventas y Tesorera genera los informacin mediante el Subdiario de asientos
estado exportado.
Imputaciones En Compras lee los 'Asientos Generados'. Live: se agregan los datos en cada ficha de
contables, Detalle Para Ventas y Tesorera genera los comprobantes (No disponible en el producto
multidimensional de asientos.
Comprobantes En los informes Subdiario y Listado por En los siguientes procesos Subdiario de
con Asientos sin imputacin contable cuenta con filtros para asientos, Generacin de asientos, Eliminacin
generados / contabilizar' y 'Todos'. Consultas Live es posible filtrar por los estados
procesos Tango.
anteriores
con Se agrega esta marca en el mdulo Procesos generales, permite generar o consultar los asientos de los
comprobantes que se ingresaron integrando con TanGO.
CONCLUSIN
Establecer una series de ventajas o servicios para los clientes que ayuden a
compensar los efectos de una fuerte competencia, bien sea mediante la realizacin
de concursos por compras en el establecimiento o por el ofrecimiento de servicio a
domicilio.
Anexo
Bibliografa:
https://www.google.com.pe/search?
q=proceso+de+integracion+contable&source=lnms&tbm=i
sch&sa=X&ved=0ahUKEwjkgbXNlIHRAhVEjZAKHdEOClsQ
_AUICCgB&biw=519&bih=510#imgrc=Cffszb3F0zGKzM
%3A
http://www.gestiopolis.com/integracion-contable-peru/