UNIVERSIDAD CENTROAMERICANA

FACULTAD DE CIENCIAS ECONMICAS Y EMPRESARIALES

ADMINISTRACIN DE RECURSOS HUMANOS
DEPARTAMENTO DE DIRECCIN EMPRESARIAL

Unidad V: Auditora de Recursos Humanos

ENTREGADO POR:

Erick Martn Zamora Henrquez

Katherine Giselle Tamariz Somarriba
Cintia Daniela Torres Tremnio
Alexander Gabriel Guglielmelli Roa
Karen Daitza Valdivia

REVISADO POR:

MSc. Mara del Pilar Delgado Carranza

Managua, Nicaragua
30 de Noviembre de 2016
 Universidad Centroamericana

AUDITORA DE RECURSOS HUMANOS

GENERALIDADES

Conceptos
Herreras Aristi, 2009 "... La Auditoria es el examen de las demostraciones y
registros administrativos. El Auditor observa la exactitud, integridad y autenticidad
de tales demostraciones, registros y documentos."

La Auditoria es dinmica, la cual debe aplicarse formalmente a toda empresa,

independientemente de su magnitud y objetivos; aun en empresas pequeas, en
donde se llega a considerar inoperante, su aplicacin debe ser secuencial
constatada para lograr eficiencia.

La Auditora de Recursos Humanos se define como el anlisis de las polticas y

prcticas de personal de una empresa, y la evaluacin de su funcionamiento actual,
acompaados de sugerencias para mejorar.

Objetivos
En el texto de Cantera (1995), se afirma que los objetivos de una auditora de
recursos humanos son tan amplios como el propio campo de la gestin de estos. La
auditora es una reunin y clasificacin de los datos que corresponden a las
funciones del departamento de personal, en toda la amplitud y profundidad
necesaria para los fines de anlisis, estudios y previsiones.
Entre los objetivos de la misma tenemos:

Conocimiento de la estructura humana de la empresa, es decir el nmero de

sus componentes y sus caractersticas.

Evaluacin de los procesos de reclutamiento y seleccin llevados a cabo.

Registro de las promociones y transferencias de empleados dentro de la

organizacin.

Administracin de salarios y planes de incentivos.

Estadsticas de accidentes y bajas laborales.

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ndice de rotacin de personal y coste del mismo.

Control de presencia e ndice de ausentismo.

Evaluacin de rendimiento (o resultados) y de potencial y las acciones

consecuentes con ellas.

Anlisis y descripcin de los puestos de trabajo o cargos existentes en la

empresa.

Beneficios de la Auditora
Harper y Lynch (1992), aseguran que al realizar una auditora de GRH se obtienen
varios beneficios entre los que figuran:

Se identifica el aporte que hace el departamento de recursos humanos a la

organizacin.

Se mejora la imagen profesional del departamento de recursos humanos.

Se alienta al personal de recursos humanos a asumir mayor responsabilidad

y actuar en un nivel ms alto de profesionalismo.

Se esclarecen las responsabilidades, los deberes del departamento de

recursos humanos.

Se facilita la uniformidad de las prcticas y polticas de los recursos humanos.

Se destacan problemas latentes, potencialmente explosivos.

Se garantiza el cumplimiento de las disposiciones legales

Se reducen los costos de recursos humanos mediante prcticas mejoradas.

Se promueven los cambios necesarios en la organizacin.

CLASIFICACIN DE LAS AUDITORAS

La Auditora Externa es el examen crtico, sistemtico y detallado hecho por una

persona o firma independiente de capacidad profesional reconocidas, utilizando
tcnicas determinadas y con el objeto de emitir una opinin independiente sobre la
forma como opera el sistema, el control interno del mismo y formular sugerencias
para su mejoramiento.

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La Auditora Interna es el examen crtico, sistemtico y detallado de un sistema de

informacin de una unidad econmica, realizado por un profesional con vnculos
laborales con la misma, utilizando tcnicas determinadas y con el objeto de emitir
informes y formular sugerencias para el mejoramiento de la Organizacin.

Un auditor interno debe parecer imparcial e independiente, aunque no siempre sea

posible, puesto que no puede divorciarse completamente de la influencia de la alta
Gerencia.

INTEGRACI ORGANIZACI RETENCIN DESARROLL AUDITORA

N N O

Quien Que harn las Cmo retener Como Cmo saber

trabajar en la personas en la las personas preparar y lo que hacen
organizacin organizacin que trabajan desarrollar a las personas
en la las personas
organizacin dentro de la
Investigacin Programa de organizacin Sistemas de
Remuneraci Capacitacin
de mercado induccin n Desarrollo informacin
Diseo de Prestaciones Organizacion Controles y
Reclutamiento
Puestos Higiene y al auditoras
Seleccin Evaluacin de seguridad personales
desempeo Relaciones
sindicales
Caractersticas de la auditoria de Recursos Humanos

Dentro de algunas de las caractersticas que posee la auditoria de Recursos

Humanos de acuerdo (Molina, 2013) podemos mencionar:

Permite examinar y mejorar la actuacin o calidad del desempeo del

Recurso humano (administrativo, ejecutivo, supervisores, personal
operativo).
Es un instrumento para examinar cualquier aspecto del personal con fines de
administracin, direccin y control.
La auditora de recursos humanos no puede realizarse de manera exclusiva
en los registros y elementos de control que posee el departamento y
elementos humanos, sino que tendr un alcance muy amplio.

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Posibilita la identificacin de los aportes realizados por el personal al

desarrollo de la organizacin, de esta manera se mejora su imagen y
funcionamiento.
Permite estimular al personal para el rol de asumir mayores retos y
responsabilidades y que acten en un nivel ms alto de profesionalismo.
Clarifica las responsabilidades y los deberes del personal que labora en la
empresa.
Detecta y controla problemas latentes en la organizacin.
Reduce sustancialmente los costos en recursos humanos mediante prcticas
ms elaboradas.
Permite la promocin de cambios necesarios en la organizacin.

reas que cubre la auditora de la administracin de recursos humanos, segn

(Rodriguez, 2012)

Sistema de informacin sobre la administracin de personal

Planes de recursos humanos administracin de la compensacin (Planes de
sustitucin y reemplazo Niveles de sueldos, salarios e incentivos)
Anlisis de puestos (Descripciones y especificaciones de puestos)
Obtencin y desarrollo del personal reclutamiento y seleccin (Fuentes
externas de personal, procedimientos de seleccin, etc.)
Capacitacin y orientacin y desarrollo profesional (Tasa de efectividad en el
aprendizaje, planes de promocin)
Control y evaluacin de la organizacin (Tcnicas de evaluacin del
desempeo, entrevistas de evaluacin)
Auditoras de personal (funcin del departamento de recursos humanos y
evaluacin de los gerentes de lnea)

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Instrumentos para investigaciones de cmo se desempea la funcin de

administracin de los recursos humanos en una organizacin, de acuerdo
(Rodriguez, 2012)

Los instrumentos ms utilizados son los siguientes:

Entrevistas Las entrevistas directas con el personal a todo nivel son una
poderosa herramienta para obtener informacin acerca de las actividades de
recursos humanos y para identificar reas que necesitan mejorar. Los
comentarios del empleado se registran y despus se analizan durante la
auditora de la funcin de recursos humanos para identificar las causas de la
tasa de rotacin, la baja moral y otros problemas
Sondeos de opinin Ofrecen respuestas ms directas y honestas cuando
contestan un cuestionario que cuando se entrevistan con un funcionario del
departamento de personal. Sin embargo, debido a que las entrevistas son
costosas en trminos de tiempo y dinero, muchos departamentos de recursos
humanos utilizan sondeos de opinin para obtener informacin.
Anlisis histricos: Permite adquirir informacin esencial sobre la funcin de
la administracin de los recursos humanos de la empresa. (Auditoras de la
seguridad fsica y aspectos de salud Auditora de conflictos Auditoras de la
compensacin)
Informacin externa Las comparaciones con otras organizaciones pueden
proporcionar a los auditores una perspectiva adecuada que les permita emitir
juicios certeros y tomar decisiones correctas. Las fuentes ms confiables
para obtener informacin especializada incluyen las organizaciones
industriales y profesionales, las cmaras de comercio
Investigacin en el rea de los recursos humanos: Comparan un grupo
experimental con otro de control en condiciones realistas. Estos
experimentos se llevan a cabo para obtener datos referentes a aspectos
como el ausentismo, la tasa de rotacin, el nivel de satisfaccin con el
empleo, la compensacin, la seguridad y otros.

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Determinacin del
rea a visitar

General

Definicin de
objetivos

Especfico

PLAN
Humano

Determinacin de
Logstico
recursos

Financiero

Jefe

Al momento de
auditar Algunos
funcionarios

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RESUMEN FASE 1: DIAGNSTICA

1.- Una o ms funciones
1.- Visin y Misin.
especficas.
2.- Objetivos y Planes.
2.- Departamento o
3.- Estructura de la
Grupos de
Organizacin.
Departamentos. AUDITORA 4.- Polticas, Sistemas y
3.- Divisin o Grupo de
Procedimientos.
Divisiones.
5.- Normas de Ejecucin
4.- Empresa como un reas a Revisar Elementos a 6.- Talento Humanos y
todo.
Evaluar Recursos Fsicos
7.- Mtodos de Control.
Proceso de 8.- Medicin de Resultados.
Evaluacin

FASE 2: EVALUATIVA
1.- Estudiar los elementos.
2.- Indagar problemas
3.- Hacer un diagnstico detallado
4.- Determinar finalidades y relaciones.
5.- Buscar deficiencias.
6.- Balance Analtico.
7.- Comprobar eficiencia.
8.- Determinar Alternativas.
9.- Precisar Soluciones. 10.- Aplicar el
Mtodo de Mejoramiento

Presentacin

Informe Escrito
Discusin de Hallazgos y Informe
Verbal de Recomendacio Final
Vigilancia nes

Vigilancia

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El propsito principal de la auditora de recursos humanos es mostrar cmo est

funcionando el programa, localizando prcticas y condiciones que son perjudiciales
para la empresa o que no estn justificando su costo, o prcticas y condiciones que
deben incrementarse.

La auditora es un sistema de revisin y control para informar a la administracin

sobre la eficiencia y la eficacia del programa que se lleva a cabo, en especial cuando
ese programa est descentralizado.

AUDITORA DE CALIDAD

Las auditoras de calidad son aquellas en las que se evala la eficacia del sistema
de gestin de calidad de la organizacin. Normalmente, se auditan sistemas de
gestin de la calidad conformes a la norma UNE-EN-ISO 9001:2008 puesto que
esta es la norma mundial que describe los requisitos de un sistema de gestin de la
calidad, no obstante, tambin existen otros estndares propios de sectores
particulares (por ejemplo, ISO/TS 16949:2009 para el sector de la automocin) o de
determinadas actividades (por ejemplo, UNE 13816 de calidad en el transporte
pblico de pasajeros).

La norma UNE-EN ISO 19011 proporciona orientacin sobre los principios de

auditora, la gestin de programas de auditora, la realizacin de auditoras de
sistemas de gestin de la calidad y ambiental, as como sobre la competencia de
los auditores.

Las auditoras de calidad ofrecen a las organizaciones confianza sobre la eficacia

de su sistema de gestin de la calidad y su capacidad para cumplir los requisitos
del cliente. Igualmente, las organizaciones pueden acceder a la obtencin de
certificados de gestin de la calidad a travs de un proceso de auditora de calidad
que lleva a cabo una entidad certificadora.

El Apartado 5.4 de la Norma ISO 9004 hace referencia a las Auditoras del Sistema
de Calidad que corresponden a uno de los principios bsicos de todo sistema de
calidad, aunque en la Norma ISO 9003, no se contemple la realizacin de
auditoras.

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TIPOS DE AUDITORA DE CALIDAD

Auditoras del sistema: Las Auditoras del Sistema tratan no solo de poner de
manifiesto la existencia de un correcto sistema de calidad documentado, sino
tambin de que dicho sistema es conocido por toda la organizacin y no solo por la
organizacin de calidad, y que adems, se cumple. Hay pues dos aspectos
fundamentales a auditar:

1. La existencia documental del sistema (Manual de Calidad y Manual de

Procedimientos).
2. La implementacin real de dicho sistema documental a todos los niveles
desde el ms alto (gerentes, directores), al ms bajo (empleados y
operarios).

Estos dos aspectos pueden dar lugar a diversas auditoras independientes en las
que se contemplen distintas cuestiones o a una nica auditora que englobe a todas
ellas. Hemos considerado la posibilidad de realizacin de diversas auditoras del
sistema, indicando para cada una de ellas sus caractersticas bsicas.

Auditora sobre la poltica de calidad: La poltica de calidad ha de estar

documentalmente precisada en el Manual de Calidad. Esta poltica de calidad ha de
abarcar tanto la poltica de estrategia de la compaa, como la poltica de calidad
funcional o poltica de cada estamento. Han de establecerse los objetivos a
conseguir, el sistema de medida de su grado de cumplimentacin, as como la
modificacin peridica de los mismos.

Auditora sobre la organizacin: Las funciones y responsabilidades de todos los

estamentos y personas, han de estar definidas claramente en el Manual de Calidad
as como la autoridad en la toma de decisiones, especialmente en la que pueda
estar directamente ligado a la calidad, con un apartado especfico dedicado a la
organizacin de calidad. Quien puede modificar una decisin tomada, y en base a
que puede hacerlo. Como se recogen documentalmente las posibles revocaciones
en funcin de la jerarqua establecida. Cuantas personas pueden decidir sobre un

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mismo asunto. Todas estas cuestiones tienen que estar claramente definidas y
documentadas.

Auditora del sistema documental: Esta auditora consiste en la comprobacin de

que los documentos recogidos en el Manual de Calidad, estn debidamente
cumplimentados y archivados por las personas o estamentos responsables. La
constancia documental es necesaria para la comprobacin de la bondad del
sistema. En la mayora de las ocasiones, el sistema de calidad falla porque los
documentos que figuran como soporte del mismo no estn bien diseados, son
engorrosos, o difcilmente comprensibles para quien los tiene que cumplimentar o
la informacin que pretenden recoger es escasa o superflua.

Auditora del Proceso: Tiene por objeto la valoracin de la eficacia del sistema de
calidad mediante la comprobacin de que los procesos y desarrollo del trabajo en
las distintas secciones o servicios, se ajusta a los procedimientos especificados, y
en especial los conocimientos y mentalizacin, especialmente de los mandos
responsables, son los correctos para la consecucin de una calidad ptima. En
general, la documentacin necesaria para la puesta en prctica de esta auditora
aparte del Manual de Procedimientos, son las instrucciones de mantenimiento y
conservacin, valorndose tanto de la aptitud como la actitud del personal. Dentro
de ella, los puntos y cuestiones a auditar, pueden ser los siguientes:

Limpieza de cada rea o seccin.

Orden e identificacin del material en proceso o almacenado.
Utilizacin adecuada de las instalaciones a su cargo.
Utilizacin y cumplimentacin adecuada de los documentos bajo su
responsabilidad.
Limpieza maquinaria, tiles y herramientas a su cargo.
Uso adecuado de maquinaria, instalaciones y documentacin.
Seguimiento estricto de las fases programadas.
Uso adecuado de calibres, y dems elementos de medida a su cargo.
Eficacia de la motivacin, direccin e instruccin de su personal.

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Valoracin del rendimiento.

Otros.

INSPECCIN DE LAS INSTITUCIONES DE GOBIERNO

En defensa de dichos derechos, se ha establecido la inspeccin laboral como una

de las tareas ms importantes del Ministerio de Trabajo (MITRAB), que tiene como
propsito fundamental el cumplimiento de la normativa laboral de parte de
empleadores y trabajadores, ejecutando acciones de educacin, prevencin y
sancin.

En concreto se puede afirmar que la Inspeccin del Trabajo es el servicio oficial

administrativo encargado de velar por el cumplimiento de las leyes, los reglamentos
y los convenios colectivos concernientes al mejoramiento de las condiciones
laborales y a la proteccin de los colaboradores en la ejecucin de sus labores,
logrando un balance social. Asimismo, tiene un carcter preventivo, con el fin de
asesorar a los actores sociales en el marco de las relaciones de trabajo.

La inspectora del trabajo debe ser vista como un sistema integral, ya que segn el
artculo 2 del Reglamento de la inspeccin del Trabajo (2004), se afirma que el
Sistema de Inspeccin del Trabajo es el conjunto de principios, normas, rganos,
funcionarios y medios materiales que contribuyen al adecuado cumplimiento del
ordenamiento jurdico laboral y cuantas otras normas le sean atribuidas. La
estructura del sistema nacional de inspectora est encabezada por el MITRAB del
cual se subdivide la Direccin General de Inspectora del Trabajo que cuenta con
cedes departamentales a favor de sus funciones.

Anteriormente se ha dicho que la Inspectora del Trabajo es instrumento de defensa

de los derechos laborales, pero es necesario aclarar cmo se lleva a cabo este
proceso jurdico. A los que les hayan violentado sus derechos pueden acudir a las
oficinas de las Inspectoras Departamentales del Trabajo a denunciar la violacin
que han sido objeto, al presentarse a la Inspectora es atendido por un Inspector del

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Trabajo quien lo asesorar jurdicamente y recepcionar la denuncia, dejndole

claro al trabajador que las denuncias son confidenciales y que ni si quiera es
necesario que el trabajador revele su nombre en la denuncia, la denuncia debe
contener datos necesarios tales como nombre y direccin de las empresa
denunciada y violacin que se est denunciando. Una vez recepcionada la denuncia
se lleva a cabo el proceso de inspeccin por presuncin de faltas que se estipula en
la ley general de inspeccin del trabajo (2008), en sus artculos del 47 al 49.

DETERMINACIN DE FUENTES DE INFORMACIN DE AUDITORIA DE

RECURSOS HUMANOS

Al respecto Orozco (2008), afirma que la auditoria de la direccin de recursos

humanos se basa en la contratacin de los hechos, los cuales son juzgados por el
auditor, analizando e interpretando, para luego dar oportunas recomendaciones con
el fin de eliminar los problemas encontrados.

Por otro lado, Orozco (2008), afirma que la metodologa a seguir es la siguiente:

Entre las metodologas utilizadas para recopilar fuentes de informacin ms

importantes se presentan en el siguiente mapa conceptual

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LISTA DE REFERENCIAS

Asamblea Nacional, (2004) Decreto No. 92-2004. Reglamento de inspeccin del

trabajo. Publicada en La Gaceta Diario Oficial No. 169, del 30 de agosto de
2004. Nicaragua.

Asamblea Nacional. (2008). Ley No. 664. Ley General de Inspeccin del Trabajo.
Publicada en La Gaceta Diario Oficial No. 180, del 19 de septiembre de
2008. Nicaragua.

Cantera, H., & Francisco, J. (1995). Del control externo a la auditora de

Recursos Humanos. En la nueva Gestin de Recursos Humanos. Barcelona:
Editora Gestin 2000.

Harper, & Lynch. (1992). Manuales de recursos humanos. Madrid: Gaceta de

Negocios.

Herreras Aristi, E. (2009). La auditora ambiental en el marco de la auditora

integral. Obtenido de
http://132.248.164.227/publicaciones/capitulos/Unidad2.pdf

Molina, M. (3 de 05 de 2013). La auditoria de recursos humanos en los procesos

de fusiones y adquisiciones empresariales. Obtenido de
http]://www.google.com/La auditoria de recursos humanos en los procesos
de fusiones y adquisiones empresariales

Rodriguez, J. (12 de 23 de 2012). La auditora de los recursos humanos: Un

proceso necesario. Obtenido de http://www.rrhh-web.com/artauditoria.html