Decreto 220 Del 07 Febrero de 2017 PDF

MINISTERIO DE HACIENDA Y CREDITO PB61GG-,{(i"!l~-"~~~!'J.r.
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DECRETQ .NNlERQ - 220 DE 2017
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Por el cual se modifica y adiciona la Seccin 2 del Captulo 13, Ttulo 1, Parte 6 del
Libro 1 del Decreto 1625 de 2016 nico Reglamentario en Materia Tributaria
EL PRESIDENTE DE LA REPBLICA DE COLOMBIA
En ejercicio de sus facultades constitucionales y legales, en especial las que le

confieren los numerales 11 y 20 del artculo 189 de la Constitucin Poltica yen
desarrollo de los artculos 579 y 811 del Estatuto Tributario, y
CONSIDERANDO:
Que mediante el Decreto 2105 de 2016, se sustituyeron algunos artculos de la

Seccin 2 del Captulo 13, Ttulo 1, Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016,
nico Reglamentario en Materia Tributaria, para establecer los lugares y los plazos
para el cumplimiento de las obligaciones tributarias sustanciales y formales en el ao
2017.
Que con el fin de unificar el inicio de los vencimientos establecidos en el mes de

abril de 2017 para los impuestos de renta y complementario, impuesto sobre la renta
para la equidad - CREE ao gravable 2016 y declaracin de activos en el exterior,
con el vencimiento de las declaraciones de retenciones en la fuente y autorretencin
a ttulo del impuesto sobre la renta, se requiere modificar los artculos 1.6.1.13.2.11 .,
1.6.1.13.2.12., 1.6.1.13.2.22. Y 1.6.1.13.2.24. del Decreto 1625 de 2016 , nico
Reglamentario en Materia Tributaria.
Que el numeral 4 del artculo 376 de la Ley 1819 del 29 de diciembre de 2016 ,
derog la sobretasa del impuesto sobre la renta para la equidad - CREE, por lo que
se hace necesario modificar el artculo 1.6.1.13.2.22. del Decreto 1625 de 2016,
nico Reglamentario en Materia Tributaria , con el fin de precisar la obligacin de
declarar la sobretasa del ao 2016, sin liquidar ningn anticipo para el ao gravable
2017.
Que el artculo 196 de la Ley 1819 del 29 de diciembre de 2016, modific el artculo
600 del Estatuto Tributario, estableciendo dos (2) perodos gravables para el
impuesto sobre las ventas: bimestral y cuatrimestral, por lo que es preciso modificar
el artculo 1.6.1.13.2.29. del Decreto 1625 de 2016, nico Reglamentario en Materia
Tributaria, para actualizar los valores correspondientes a los ingresos brutos de los
responsables del rgimen comn que deben pertenecer al perodo cuatrimestral y
adicionarle dos pargrafos sobre la no obligacin de presentacin de declaraciones
de IVA en los perodos que no se hayan efectuado operaciones sometidas a este
impuesto y el perodo gravable en caso de inicio, liquidacin o terminacin de
actividades, adicionar un pargrafo al artculo 1.6.1.13.2.28. del Decreto 1625 de
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DECRETO NUMERG' 'J \00; , 220 de 2017 Hoja W. 2
Continuacin del Decreto "Por el cual se modifica y adiciona la Seccin 2 del Capftulo 13, Tftulo 1,
Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016 nico Reglamentario en Materia Tributaria"
2016, nico Reglamentario en Materia Tributaria, que seala los plazos para que los
responsables, por la prestacin del servicio telefnico, presenten y paguen el
impuesto sobre las ventas por cada uno de los bimestres del ao 2017, en razn a
que el mismo se encontraba incorporado en el artculo 1.6.1 .13.2.31. del Decreto
1625 de 2016, nico Reglamentario en Materia Tributaria, el cual se deroga.
Que mediante el Decreto 2201 del 30 de diciembre de 2016, el Gobierno Nacional

estableci una autorretencin en la fuente a ttulo del impuesto sobre la renta, la cual
se deber declarar y pagar mensualmente dentro de los plazos que se sealen , por
lo que se requiere modificar el artculo 1.6.1 .13.2.35. del Decreto 1625 de 2016,
nico Reglamentario en Materia Tributaria, para indicar que dicha autorretencin se
debe declarar en el formulario y dentro de los plazos para presentar la declaracin
mensual de retencin en la fuente . Adicionalmente, se modifica este artculo con el
fin de incluir los cambios introducidos en materia de ineficacia de las declaraciones
de retencin en la fuente por el artculo 270 de la Ley 1819 de 2016 .
Que el pargrafo transitorio 2 del artculo 100 de la Ley 1819 del 29 de diciembre de
2016, cre para los aos gravables 2017 y 2018, la sobretasa del impuesto sobre la
renta y complementario a cargo de los contribuyentes sealados en el mismo
artculo, la cual estar sometida a un anticipo del cien por ciento (100%) de la misma
y estableci que deber pagarse en dos (2) cuotas iguales anuales en los plazos
que fije el reglamento, por lo que se hace necesario modificar los artculos
1.6.1.13.2.11. y 1.6.1.13.2.12. Y adicionar un artculo a la Seccin 2 del Captulo 13,
Ttulo 1, Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016, nico Reglamentario en
Materia Tributaria, incluyendo los plazos para declarar y pagar esta obligacin .
Que el artculo 221 de la Ley 1819 de 2016, cre el impuesto nacional al carbono
indicando que la declaracin y pago del impuesto se realizar en los plazos y
condiciones que seale el Gobierno Nacional, por lo que se adiciona un artculo a la
Seccin 2 del Captulo 13, Ttulo 1, Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016,
nico Reglamentario en Materia Tributaria, para establecer los plazos para declarar
y pagar bimestralmente en el ao 2017.
Que el numeral 4 del artculo 376 de la Ley 1819 del 29 de diciembre de 2016
derog la sobretasa del impuesto sobre la renta para la equidad - CREE, por lo que
se elimina el artculo 1.6.1.13.2.21. del Decreto 1625 de 2016, nico Reglamentario
en Materia Tributaria que regulaba dicha sobretasa.
Que el artculo 196 de la Ley 1819 del 29 de diciembre de 2016, modific el artculo
600 del Estatuto Tributario, eliminando la declaracin anual del impuesto sobre las
ventas, por lo se derogan los artculos 1.6.1.13.2.30 . y 1.6.1 .13.2.31. del Decreto
1625 de 2016, nico Reglamentario en Materia Tributaria, que establecieron los
plazos correspondientes al periodo anual del impuesto sobre las ventas y el pago de
los anticipos para el ao 2017.
Que el numeral 3 del artculo 376 de la Ley 1819 de 2016, derog el impuesto sobre
la renta para la equidad - CREE, incluyendo la facultad del Gobierno Nacional de
establecer retenciones en la fuente sobre dicho impuesto, por lo que se deroga el
artculo 1.6.1.13.2.39. del Decreto 1625 de 2016, nico Reglamentario en Materia
Tributaria, que estableca los plazos para declarar y pagar la autorretencin del
/ mencionado impuesto.
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DECRETO NUMERO """--r.2.--.E2~OtJ
. __ de 2017 Hoja N". 3
Continuacin del Decreto "Por el cual se modifica y adiciona la Seccin 2 del Captulo 13, Tftulo 1,
Parle 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016 nico Reglamentario en Materia Tributaria"
Que en cumplimiento del artculo 8 de la Ley 1437 de 2011, el proyecto de decreto

fue publicado en la pgina web de la U.A.E. Direccin de Impuestos y Aduanas
Nacionales - DIAN,
DECRETA:
ARTCULO 1. Modificacin de la Seccin 2, Captulo 13, Ttulo 1, Parte 6 del

Libro 1 del Decreto 1625 de 2016. Modifquense los siguientes artculos de la
Seccin 2, Captulo 13, Ttulo 1, Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016, nico
Reglamentario en Materia Tributaria, los cuales quedarn as:
IIArtculo 1.6.1.13.2.11. Grandes contribuyentes. Declaracin de renta y

complementario. Por el ao gravable 2016 debern presentar la declaracin
del impuesto sobre la renta y complementario en el formulario prescrito por la
Unidad Administrativa Especial Direccin de Impuestos y Aduanas Nacionales
- DIAN, las personas naturales, jurdicas o asimiladas, las entidades sin nimo
de lucro con rgimen especial y dems entidades que a 31 de diciembre de
2016 estn calificados como "Grandes Contribuyentes" por la Unidad
Administrativa Especial Direccin de Impuestos y Aduanas Nacionales
DIAN, de conformidad con lo dispuesto en el artculo 562 del Estatuto
Tributario.
El plazo para presentar la declaracin del impuesto sobre la renta y

complementario, se inicia el 8 de marzo de ao 2017 y vence entre el 10 y
el 26 de abril del mismo ao, atendiendo el ltimo dgito del NIT del
declarante que conste en el Certificado del Registro nico Tributario - RUT,
sin tener en cuenta el dgito de verificacin, as:
Estos contribuyentes debern cancelar el valor total del impuesto a pagar y

el anticipo, en tres (3) cuotas a ms tardar en las siguientes fechas:
PAGO PRIMERA CUOTA

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O 8 de febrero de 2017
9 9 de febrero de 2017
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DECRETO -NUMERO'''-' 2 2O de 2017 Hoja W. 4
Continuacin del Decreto "Por el cual se modifica y adiciona la Seccin 2 del Capftulo 13, Titulo 1,
DECLARACiN Y PAGO SEGUNDA CUOTA
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PAGO TERCERA CUOTA
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O 8 de junio de 2017
9 9 de junio de 2017
Pargrafo. El valor de la primera cuota no podr ser inferior al 20% del saldo
a pagar del ao gravable 2015. Una vez liquidado el impuesto, el anticipo y el
anticipo de la sobretasa en la respectiva declaracin, del valor a pagar, se
restar lo pagado en la primera cuota y el saldo se cancelar de la siguiente
manera, de acuerdo con la cuota de pago as:
DECLARACiN Y PAGO
SEGUNDA CUOTA 50%
PAGO TERCERA CUOTA 50%
No obstante, cuando al momento del pago de la primera cuota ya se haya

elaborado la declaracin y se tenga por cierto que por el ao gravable 2016
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DECRETO NUMERO"- .' , .. 220 de2017 Hoja W. 5
Continuacin del Decreto "Por el cual se modifica y adiciona la Seccin 2 del Capitulo 13, Tftulo 1,
arroja saldo a favor, podr el contribuyente no efectuar el pago de la primera

cuota aqu sealada, siendo de su entera responsabilidad si posteriormente al
momento de la presentacin se genere un saldo a pagar."
IIArlculo 1.6.1.13.2.12. Personas jurdicas y dems contribuyentes.

Declaracin de renta y complementario. Por el ao gravable 2016 debern
presentar la declaracin del impuesto sobre la renta y complementario en el
formulario prescrito por la Unidad Administrativa Especial Direccin de
Impuestos y Aduanas Nacionales - DIAN, las dems personas jurdicas,
sociedades y asimiladas, los contribuyentes del Rgimen Tributario Especial,
diferentes a los calificados como "Grandes Contribuyentes".
Los plazos para presentar la declaracin del impuesto sobre la renta y

complementario y para cancelar en dos (2) cuotas iguales el valor a pagar por
concepto del impuesto de renta y el anticipo, se inician el 8 de marzo del ao
2017 y vencen en las fechas del mismo ao que se indican a continuacin,
atendiendo para la presentacin y pago de la primera cuota los dos (2)
ltimos dgitos del NIT del declarante que conste en el certificado del Registro
nico Tributario - RUT, sin tener en cuenta el dgito de verificacin, y para el
pago de la segunda cuota atendiendo el ltimo dgito del NIT del declarante,
sin tener en cuenta el dgito de verificacin as:
DECLARACiN Y PAGO PRIMERA CUOTA

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86 al90 17 de abril de 2017
81 al 85 18 de abril de 2017
51 al 55 26 de abril de 2017
46 al 50 27 de abril de 2017
36 al40 02 de mayo de 2017
31 al 35 03 de mayo de 2017
26 al30 04 de mayo de 2017
21 al25 05 de mayo de 2017
16 al20 08 de mayo de 2017
11 al 15 09 de mayo de 2017
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DECRETO NUMERO,,,. u "" 22O de 2017 Hoja W. 6
Continuacin del Decreto "Por el cual se mocjifica y adiciona la Seccin 2 del Capitulo 13, Ttulo 1,
Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016 Unico Reglamentario en Materia Tributaria"
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06 al10 10 de mayo de 2017

01 al 05 11 de mayo de 2017
PAGO SEGUNDA CUOTA
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Pargrafo 1. Las sucursales y dems establecimientos permanentes de

sociedades y entidades extranjeras y de personas naturales no residentes en
el pas, que no tengan la calidad de Gran Contribuyente, que presten en
forma regular el servicio de transporte areo, martimo, terrestre o fluvial entre
lugares colombianos y extranjeros, pueden presentar la declaracin de renta y
complementario por el ao gravable 2016 y cancelar en una sola cuota el
impuesto a cargo, el anticipo y el anticipo de la sobretasa hasta el 20 de
octubre de 2017, cualquiera sea el ltimo dgito del NIT del declarante que
conste en el certificado del Registro nico Tributario - RUT (sin tener en
cuenta el dgito de verificacin).
Lo anterior debe entenderse sin perjuicio de lo previsto en los tratados
internacionales que haya suscrito Colombia y se encuentren en vigor.
Pargrafo 2. Las sociedades y entidades constituidas de acuerdo con leyes

extranjeras que tengan su sede efectiva de administracin en el territorio
colombiano y que posean sucursales de sociedad extranjera en Colombia,
debern presentar una nica declaracin tributaria respecto de cada uno de
los tributos a cargo, en la que en forma consolidada se presente la
informacin tributaria de la oficina principal y de la sucursal de sociedad
extranjera en Colombia.
Para el caso mencionado en el inciso anterior, la oficina principal, en su

calidad de sociedad o entidad con sede efectiva de administracin en el
territorio colombiano, ser la obligada a presentar la declaracin tributaria de
manera consolidada respecto de cada uno de los tributos a cargo."
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DECRETO NUMERO - v
-- -220
- - - - de 2017 Hoja W. 7
Continuacin del Decreto "Por el cual se modifica y adiciona la Seccin 2 del Capftulo 13, TItulo 1,
"Artculo 1.6.1.13.2.22. Plazos. El plazo para presentar la declaracin del

Impuesto sobre la renta para la equidad - CREE Y para cancelar en dos (2)
cuotas iguales el valor por concepto de este impuesto y la sobretasa al
impuesto sobre la renta para la equidad, si hubiere lugar a ello, del ao
gravable 2016, vence en las fechas que se indican a continuacin, atendiendo
el ltimo dgito del NIT del declarante que conste en el certificado del Registro
nico Tributario - RUT, sin tener en cuenta el dgito de verificacin, as:
DECLARACiN Y PAGO PRIMERA CUOTA

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4 21 de abrl de 2017
SEGUNDA CUOTA
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Pargrafo 1. Las sucursales y dems establecimientos permanentes de

sociedades y entidades extranjeras, que presten en forma regular el servicio
de transporte areo, marftimo, terrestre o fluvial entre lugares colombianos y
extranjeros, pueden presentar la declaracin del impuesto sobre la renta
para la equidad - CREE-, por el ao gravable 2016 y cancelar en una sola
DECRETO t'.IUMERO ' .... 220 de 2017
cuota el impuesto a cargo y la sobretasa, si hubiere lugar a ello, hasta el 20

de octubre de 2017, cualquiera sea el ltimo dgito del NIT del declarante
que conste en el certificado del Registro nico Tributario - RUT (sin tener en
cuenta el dgito de verificacin).
Lo anterior debe entenderse sin perJuIcIo de lo previsto en los tratados

internacionales que se encuentren en vigor.
Pargrafo 2. Las sociedades y entidades constituidas de acuerdo con leyes

extranjeras que tengan su sede efectiva de administracin en el territorio
colombiano y que posean sucursales de sociedad extranjera en Colombia,
debern presentar una nica declaracin tributaria respecto de cada uno de
los tributos a cargo, en la que en forma consolidada se presente la
informacin tributaria de la oficina principal y de la sucursal de sociedad
extranjera en Colombia.
Para el caso mencionado en el inciso anterior, la oficina principal, en su

calidad de sociedad o entidad con sede efectiva de administracin en el
territorio colombiano, ser la obligada a presentar la declaracin tributaria de
manera consolidada respecto de cada uno de los tributos a cargo.
Pargrafo 3. En los casos de constitucin de una persona jurdica durante el

ejercicio, el perodo gravable empieza desde la fecha del registro del acto de
constitucin en la correspondiente Cmara de Comercio. En los casos de
liquidacin, el ao gravable concluye en la fecha en que se efecte la
aprobacin de la respectiva acta de liquidacin, cuando estn sometidas a la
vigilancia del Estado, o en la fecha en que finaliz la liquidacin de
conformidad con el ltimo asiento de cierre de la contabilidad, cuando no
estn sometidas a vigilancia del Estado."
"Artculo 1.6.1.13.2.24. Plazo para presentar la declaracin anual de

activos en el exterior. Los plazos para presentar la declaracin anual de
activos en el exterior, de que trata los artculos 42 y 43 de la Ley 1739 de
2014, vencen en las fechas que se indican a continuacin, atendiendo el tipo
de declarante y el ltimo o dos dgitos del NIT que conste en el certificado del
Registro nico Tributario - RUT, sin tener en cuenta el dgito de verificacin,
as:
GRANDES CONTRIBUYENTES
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96 al 00 10 de abril de 2017
91 al 95 11 de abril de 2017

51 al 55 26 de abril de 2017
46 al 50 27 de abril de 2017
36 al40 02 de mayo de 2017
31 al 35 03 de mayo de 2017
26 al30 04 de mayo de 2017
21 al25 05 de mayo de 2017
16 al20 08 de mayo de 2017
11 al 15 09 de mayo de 2017
06 al10 10 de mayo de 2017
01 al 05 11 de mayo de 2017
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97 Y 98 10 de agosto de 2017
95 Y 96 11 de agosto de 2017
93 Y 94 14 de agosto de 2017
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91 Y 92 15 de agosto de 2017
89 Y 90 16 de agosto de 2017
87 Y 88 17 de agosto de 2017
85 Y 86 18 de agosto de 2017
83 Y 84 22 de agosto de 2017
81 Y 82 23 de agosto de 2017
79 Y 80 24 de agosto de 2017
77 Y 78 25 de agosto de 2017
75 Y 76 28 de agosto de 2017
73 Y 74 29 de agosto de 2017
71 Y72 30 de agosto de 2017
69 Y 70 31 de agosto de 2017
67 y68 01 de Septiembre de 2017
61 Y 62 06 de Septiembre de 2017
25 Y 26 02 de Octubre de 2017
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"Artculo 1.6.1.13.2.28. Declaracin y pago bimestral del impuesto sobre

las ventas. Los responsables de este impuesto, grandes contribuyentes y
aquellas personas jurdicas y naturales cuyos ingresos brutos a 31 de
diciembre del ao gravable 2016, sean iguales o superiores a noventa y dos
mil (92.000) UVT, ($2.737 .276.000) as como los responsables de que tratan
los artculos 477 y 481 del Estatuto Tributario, debern presentar la
declaracin del impuesto sobre las ventas y pagar de manera bimestral
utilizando el formulario prescrito por la Unidad Administrativa Especial
Direccin de Impuestos y Aduanas Nacionales - DIAN.
Los perodos bimestrales son: Enero-febrero; marzo-abril; mayo-junio; julio

agosto; septiembre-octubre y noviembre-diciembre.
Los vencimientos, de acuerdo con el ltimo dgito del NIT del responsable,
que conste en el certificado del Registro nico Tributario - RUT, sin tener en
cuenta el dgito de verificacin, sern los siguientes:
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O 8 de Septiembre de 2017 9 de noviembre de 2017 11 de enero de 2018

9 11 de Septiembre de 2017 10 de noviembre de 2017 12 de enero de 2018
Pargrafo 1. Los responsables por la prestacin del servicIo telefnico

debern presentar la declaracin del impuesto sobre las ventas y cancelar el
valor a pagar por cada uno de los bimestres del ao 2017, de acuerdo con los
plazos establecidos en este artculo.
Pargrafo 2. Para los responsables por la prestacin de servicios financieros

y las empresas de transporte areo regular, que en al ao 2013 se les
autoriz el plazo especial de que trata el pargrafo 1 del artculo 23 del
Decreto 2634 de 2012, el plazo para presentar la declaracin bimestral del
impuesto sobre las ventas y cancelar el valor a pagar vencer en las
siguientes fechas:
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28 de marzo de 2017 26 de mayo de 2017 26 de julio de 2017

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26 de enero de 2018
2017 2017
"Artculo 1.6.1.13.2.29. Declaracin y pago cuatrimestral del impuesto

sobre las ventas. Los responsables de este impuesto, personas jurdicas y
naturales cuyos ingresos brutos a 31 de diciembre del ao gravable 2016
sean inferiores a noventa y dos mil (92.000) UVT ($2.737.276.000), debern
presentar la declaracin del impuesto sobre las ventas y pagar de manera
cuatrimestral utilizando el formulario prescrito por la Unidad Administrativa
Especial Direccin de Impuestos y Aduanas Nacionales - DIAN.
Los periodos cuatrimestrales sern enero-abril; mayo-agosto; y septiembre

diciembre.
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DECRETO NMER . '""' 220 de 2017
Continuacin del Decreto "Por el cual se mocjifica y adiciona la Seccin 2 del Captulo 13, TItulo 1,
Parle 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016 Unico Reglamentario en Materia Tributaria"
Los vencimientos para la presentacin y pago de la declaracin sern los

siguientes, de acuerdo con el ltimo dgito del NIT del responsable que conste
en el certificado del Registro nico Tributario - RUT, sin tener en cuenta el
dgito de verificacin:
. . " ~D 1:' Septiembre- ~

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" Hasta el dra .: Hasta el dfa ' ,

o 9 de mayo de 2017 8 de Septiembre de 2017 11 de enero de 2018
9 10 de mayo de 2017 11 de Septiembre de 2017 12 de enero de 2018
Pargrafo 1. No estn obligados a presentar la declaracin del impuesto

sobre las ventas los responsables del rgimen comn en los perodos en los
cuales no hayan efectuado operaciones sometidas al impuesto ni operaciones
que den lugar a impuestos descontables, ajustes o deducciones en los
trminos de lo dispuesto en los artculos 484 y 486 del Estatuto Tributario.
Pargrafo 2. En el caso de liquidacin o terminacin de actividades durante

el ejercicio, el perodo gravable se contar desde su iniciacin hasta las
fechas sealadas en el artculo 595 del Estatuto Tributario.
Cuando se inicien actividades durante el ejercicio, el periodo gravable ser el

comprendido entre la fecha de iniciacin de actividades y la fecha de
finalizacin del respectivo periodo.
En el evento en que el responsable cambie de periodo gravable del impuesto

sobre las ventas, conforme con lo establecido en el artculo 600 del Estatuto
Tributario, el responsable deber sealar en la casilla 24 de la primera
declaracin de IVA del correspondiente ao, el nuevo periodo gravable, el
cual operar a partir de la fecha de presentacin de dicha declaracin.
El cambio de periodo gravable, deber estar debidamente soportado con la

certificacin de contador pblico o revisor fiscal en la que conste el aumento o
disminucin de los ingresos del ao gravable anterior, la cual deber ponerse
a disposicin de la autoridad tributaria en el momento en que as lo requiera,"
"Artculo 1.6.1.13.2.35. Declaracin mensual de retenciones y

autorretenciones en la fuente de que trata el artculo 1.2.6.6. de este
/ Decreto. Los agentes de retencin del impuesto sobre la renta y
. complementario y/o impuesto de timbre, y/o impuesto sobre las ventas a que
/I ~__________________
i
'
DECRETO NUMERO' . . .. ,... 220 de 2017 Hoja W.14
se refieren los artculos 368, 368-1, 368-2,437-2 Y 518 del Estatuto Tributario,
as como los autorretenedores del impuesto sobre la renta y complementario
de que trata el artculo 1.2.6.6. de este decreto debern declarar y pagar las
retenciones y autorretenciones efectuadas en cada mes, en el formulario
prescrito por la Unidad Administrativa Especial Direccin de Impuestos y
Aduanas Nacionales - DIAN .
Los plazos para presentar las declaraciones de retencin en la fuente y

autorretenciones correspondientes a los meses del ao 2017 y cancelar el
valor respectivo, vencen en las fechas del mismo ao que se indican a
continuacin, excepto la referida al mes de diciembre que vence en el ao
2018.
Si ltimo mes de enero ao 201,7 mes de febrero ao 2017 mes de marzo ao '
dlglto es ' hasta el dla hasta el dla 2017 hasta el dia
O 8 de febrero de 2017 8 de marzo de 2017 10 de abril de 2017
9 9 de febrero de 2017 9 de marzo de 2017 11 de abril de 2017
SI el
mes de abril ao 2017 mes de mayo afio 2017 mes de junio afio
ltimo
' hasta el dla hasta el dla 2017 hasta el dla
dlgito es
O 9 de mayo de 2017 8 de junio de 2017 11 de julio de 2017
9 10 de mayo de 2017 9 de junio de 2017 12 de julio de 2017
, SI el
mes de julio afio 2017 , ~es de agosto afio 2017 . mes de septiembre
ltimo
hasta el dla hasta el dla ao 2017 hasta el dia
dfgito es
O 9 de agosto de 2017 8 de Septiembre de 2017 10 de Octubre de 2017
9 10 de agosto de 2017 11 de Septiembre de 2017 11 de Octubre de 2017
I
I
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I
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DECRETO NUMERO _ _ _ _ 2_2_0_ _ de 2017

Si el
mes de octubre afto mes de noviembre ao . mes de diciembre
ltimo
2017 hasta el dia 2017 hasta el dia ao 2017 hasta el dia
dlgitoes
O 9 de noviembre de 2017 11 de diciembre de 2017 11 de enero de 2018
9 10 de noviembre de 2017 12 de diciembre de 2017 12 de enero de 2018
Pargrafo 1. Los agentes retenedores a quienes se les autoriz el plazo

especial conforme al pargrafo 5 del artculo 24 del Decreto 2634 de 2012, y
que posean ms de cien (100) sucursales o agencias que practiquen
retencin en la fuente, que a su vez sean autorretenedores del impuesto
sobre la renta de que trata el artculo 1.2.6.6. de este decreto, podrn
presentar la declaracin y cancelar el valor a pagar en las siguientes fechas:
I .mes de enero ao 2017 . mes de febrero ano mes'de marzo ao 2017

hasta el dfa 2017 hasta el dia hasta el da
24 de Febrero de 2017 28 de marzo de 2017 26 de abril de 2017
mes de abrfl afto 2017 mes de mayo ao 2017 mes de junio ao 2017
. hastlel dfa . '
, hasta el dfa hasta el dfa
26 de mayo de 2017 28 de junio de 2017 26 de julio de 2017
mes de julio ao 2017 mes de agosto ao mes de septiembre ao
hasta el da 2017 hasta el dfa 2017 hasta el dfa
25 de agosto de 2017
i6 de septiembre de 27 de octubre de 2017
2017
mes de octubre ao mes de noviembre afto mes de diciembre ao
2017 hasta el da 2017 hasta el dia 2017 hasta el dfa
27 de noviembre de 2017 27 de diciembre de 2017 26 de enero de 2018
Pargrafo 2. Cuando el agente retenedor y autorretenedor de que trata el

artculo 1.2.6.6. de este Decreto, incluidas las empresas industriales y
comerciales del Estado y las sociedades de economa mixta, tenga agencias
I o sucursales, debern presentar la declaracin mensual de retenciones en
i /
//'
t:I i l' ~----------------------,
l,
NUMERO _ _ _ 2_2_0_de 2011 Hoja N. 16
Contnuacin del Decreto "Por el cual se modifica y adiciona la Seccin 2 del \..Ia.,,,u,\..I 13, TItulo 1,
6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016 nico Reglamentario en Materia
forma consolidada, pero podr efectuar los pagos correspondientes por

o sucursal en bancos y dems autorizadas para
ubicados en nacional.
Pargrafo 3. Cuando se trate Entidades de Derecho Pblico, diferentes de

Empresas Industriales y Comerciales del Estado y Sociedades de
Economa Mixta, se podr una declaracin retencin y efectuar
el pago respectivo por oficina retenedora.
Pargrafo 4. Las oficinas trnsito deben presentar declaracin mensual de

retencin en la fuente en la cual consoliden el valor de las retenciones
recaudadas durante el respectivo mes, por traspaso de vehculos, junto con
retenciones que hubieren efectuado por otros
Pargrafo 5. Sin perjuicio pargrafo, las

declaraciones de en fuente total no
producirn efecto legal alguno, sin necesidad de administrativo que as lo
declare.
Lo sealado en el inciso anterior no se aplicar cuando declaracin de

retencin en la fuente se presente sin pago por parte un agente retenedor
que sea titular de un saldo a favor igualo superior a veces el valor de la
retencin a cargo, susceptible de compensar con saldo a pagar de la
respectiva declaracin retencin en la fuente. tal efecto el saldo a
favor debe haberse antes de la presentacin declaracin de
retencin en la fuente por un valor igual o superior al saldo a pagar
determinado en
El agente retenedor solicitar a la Unidad Administrativa Especial

Direccin de Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN, la compensacin del
saldo a favor con saldo a determinado en la declaracin de retencin,
dentro de los seis meses (6) siguientes a la de la respectiva
declaracin de retencin en la fuente.
Cuando el agente retenedor no solicite la compensacin del saldo a favor

oportunamente o cuando la solicitud sea la declaracin de
retencin en la fuente sin pago no producir efecto legal alguno,
sin necesidad de acto administrativo que as lo
declaraciones en fuente se hayan presentado sin

pago total antes del vencimiento del plazo u oportunamente,
producir efectos siempre y cuando el de la retencin se
efecte o se haya a ms tardar dentro los dos (2) meses
siguientes contados a partir de la fecha del vencimiento del plazo para
declarar. Lo anterior sin perjuicio de la liquidacin los intereses moratorios
a que haya lugar.
Pargrafo 6. La presentacin de la declaracin de que trata este artculo no

ser obligatoria en periodos en los no se hayan realizado
operaciones sujetas a en la fuente."
" k .... .,,' ,,,,' 22O
DECRETO NUMERO _ _ _ _ _ _ _ de 2017
ARTCULO 2. Adicin a la Seccin 2, Capitulo 13, Ttulo 1, Parte 6 del Libro 1

del Decreto 1625 de 2016 nico Reglamentario en Materia Tributaria. Adicinese
la Seccin 2, Captulo 13, Ttulo 1, Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016
nico Reglamentario en Materia Tributaria, con los siguientes artculos:
"Artculo 1.6.1.13.2.53. Sobretasa al impuesto sobre la renta y

complementario. Por el perodo gravable 2017, los contribuyentes sealados
en el artculo 100 de la Ley 1819 de 2016, tendrn a cargo la sobretasa al
impuesto sobre la renta y complementario establecida en pargrafo transitorio
2 del mismo artculo.
La sobretasa al impuesto sobre la renta y complementario del perodo

gravable 2017 est sujeta a un anticipo del ciento por ciento (100%) del valor
de la misma, que se liquidar en la declaracin del impuesto sobre la renta y
complementario del ao gravable 2016.
Para calcular el anticipo por el ao gravable 2017, el contribuyente debe

tomar la base gravable del impuesto sobre la renta y complementario del ao
gravable 2016 y aplicar la tarifa prevista en el pargrafo transitorio 2 del
artculo 100 de la Ley 1819 de 2016.
El anticipo de la sobretasa del impuesto sobre la renta y complementario por

el ao gravable 2017, deber liquidarse y pagarse en la declaracin del
impuesto sobre la renta y complementario ao gravable 2016, en dos cuotas
iguales anuales, en las fechas que se indican a continuacin, atendiendo el
tipo de declarante y el ltimo o dos dgitos del NIT que conste en el certificado
del Registro nico Tributario - RUT, sin tener en cuenta el dgito de
verificacin, as:
GRANDES CONTRIBUYENTES
DECLARACiN Y PAGO ANTICIPO SOBRETASA PRIMERA CUOTA
, \~~.
'.". ~.
SI el . J
.ltlmQ , Hast. eldfa '

-" .'
-
dlgito '8S
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I ... ,
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i / L....._ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _----'
t./ i
DECRETO NUMERO _",_,,,_2_2_0_,__ de 2017 Hoja W. 18
Continuacin del Decreto "Por el cual se modifica y adiciona la Seccin 2 del Capitulo 13, Ttulo 1,
SEGUNDA CUOTA
SI el
,f1ltiniQ Hasta efeUa ,"
dlglto es
PERSONAS JURIDICAS
DECLARACiN Y PAGO ANTICIPO SOBRETASA PRIMERA CUOTA
Silos dos :~} '

..
, I t:
.' ltimos Hasta el dfa ,.,
~ d(glt08 son "
96 al 00 10 de abril de 2017
91 al 95 11 de abril de 2017
86 al 90 17 de abril de 2017
81 al 85 18 de abril de 2017
66 al70 21 de abril de2017
51 al 55 26 de abril de 2017
46 al 50 27 de abril de 2017
36 al40 02 de mayo de 2017
31 al 35 03 de mayo de 2017
26 al30 04 de mayo de 2017
21 al25 05 de mayo de 2017
16 al20 08 de mayo de 2017
,
?~~1L-___________________________________.. .
" ,1
I
DECRETO NUMERO _ _--"2--...2""'-'OI...L..-_ de 2017
Continuacin del Decreto "Por el cual se modifica y adiciona la Seccin 2 del Captulo 13, Titulo 1,
SI los dO. ,
..
...
, .
.ltimos Hasta el'dfa .,,'
dfgltosson . . . "
~
"
11 al 15 09 de mayo de 2017
06 al10 10 de mayo de 2017
01 al 05 11 de mayo de 2017
SEGUNDA CUOTA
'Siel 1' -"~~

~ ,~":;
Jltlmo ' ~ ,.
Hasta el dfa '

,
dfglto es .- "
"Artculo 1.6.1.13.2.54. Plazos para declarar y pagar el impuesto nacional

al carbono. Los responsables del impuesto nacional al carbono de que trata
el artculo 221 de la Ley 1819 de 2016, debern declarar y pagar
bimestralmente el impuesto correspondiente al ao gravable 2017, en el
formulario que prescriba la Unidad Administrativa Especial Direccin de
Impuestos y Aduanas Nacionales - DIAN.
Los periodos bimestrales sern: enero-febrero, marzo-abril; mayo-junio; julio

agosto; septiembre-octubre y noviembre-diciembre.
Los vencimientos para la presentacin y pago de la declaracin sern los

siguientes:
.Periodo gravable hasta el da

Enero - Febrero de 2017 18 de mayo de 2017
Marzo - Abril de 2017 18 de mayo de 2017
Mayo - Junio de 2017 21 de Julio de 2017
Julio - Agosto de 2017 21 Septiembre de 2017
Septiembre - Octubre de 2017 16 de Noviembre de 2017
Noviembre - Diciembre de 2017 18 de Enero de 2018
r'
'~;) L-- _____________________________"""""

. i
l- i
DECRETO NUMERO- _.i 220 de 2017 Hoja W. 20
Continuacin del Decreto "Por el cual se modifica y adiciona la Seccin 2 del Capitulo 13, Ttulo 1,
Pargrafo. Se entendern como no presentadas las declaraciones a las que

se refiere el presente artculo cuando no se efecte el pago en las fechas
aqu establecidas, conforme con lo previsto en el artculo 222 de la Ley 1819
del 29 de diciembre de 2016.
ARTCULO 3. Vigencia y Derogatorias. El presente decreto rige a partir de la fecha

de su publicacin, modifica los artculos 1.6.1 .13.2.11.,1.6.1 .13.2.12.,1.6.1 .13.2.22.,
1.6.1.13.2.24., 1.6.1 .13.2.28., 1.6.1.13.2.29. Y 1.6.1.13.2.35., adiciona los artculos
1.6.1.13.2.53. y 1.6.1.13.2.54. Y deroga los artculos 1.6.1 .13.2.21., 1.6.1 .13.2.30.,
1.6.1.13.2.31. Y 1.6.1.13.2.39 del Decreto 1625 de 2016 , nico Reglamentario en
Materia Tributaria.
PUBLQUESE y CMPLASE
Dado en Bogot D. C., a
7FES 2017
EL MINISTRO DE HACIENDA Y CRDITO PBLICO
,
/A1I~~\IvV ~W-~~
(:0~~URICIO CRDENAS SANTAMARA
/
//l

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MINISTERIO DE HACIENDA Y CREDITO PB61GG-,{(i"!l~-"~~~!'J.r.

DECRETQ .NNlERQ - 220 DE 2017

EL PRESIDENTE DE LA REPBLICA DE COLOMBIA

En ejercicio de sus facultades constitucionales y legales, en especial las que le

Que mediante el Decreto 2105 de 2016, se sustituyeron algunos artculos de la

Que con el fin de unificar el inicio de los vencimientos establecidos en el mes de

Que mediante el Decreto 2201 del 30 de diciembre de 2016, el Gobierno Nacional

Que en cumplimiento del artculo 8 de la Ley 1437 de 2011, el proyecto de decreto

ARTCULO 1. Modificacin de la Seccin 2, Captulo 13, Ttulo 1, Parte 6 del

IIArtculo 1.6.1.13.2.11. Grandes contribuyentes. Declaracin de renta y

El plazo para presentar la declaracin del impuesto sobre la renta y

Estos contribuyentes debern cancelar el valor total del impuesto a pagar y

PAGO PRIMERA CUOTA

DECLARACiN Y PAGO SEGUNDA CUOTA

Sial ' Ha8~ el dia ."" :t

PAGO TERCERA CUOTA

SEGUNDA CUOTA 50%

PAGO TERCERA CUOTA 50%

No obstante, cuando al momento del pago de la primera cuota ya se haya

arroja saldo a favor, podr el contribuyente no efectuar el pago de la primera

IIArlculo 1.6.1.13.2.12. Personas jurdicas y dems contribuyentes.

Los plazos para presentar la declaracin del impuesto sobre la renta y

DECLARACiN Y PAGO PRIMERA CUOTA

SI!os dos ,r ".

ltimos . > Hasta ,eldia

06 al10 10 de mayo de 2017

PAGO SEGUNDA CUOTA

Pargrafo 1. Las sucursales y dems establecimientos permanentes de

Pargrafo 2. Las sociedades y entidades constituidas de acuerdo con leyes

Para el caso mencionado en el inciso anterior, la oficina principal, en su

"Artculo 1.6.1.13.2.22. Plazos. El plazo para presentar la declaracin del

DECLARACiN Y PAGO PRIMERA CUOTA

Pargrafo 1. Las sucursales y dems establecimientos permanentes de

cuota el impuesto a cargo y la sobretasa, si hubiere lugar a ello, hasta el 20

Lo anterior debe entenderse sin perJuIcIo de lo previsto en los tratados

Pargrafo 2. Las sociedades y entidades constituidas de acuerdo con leyes

Para el caso mencionado en el inciso anterior, la oficina principal, en su

Pargrafo 3. En los casos de constitucin de una persona jurdica durante el

"Artculo 1.6.1.13.2.24. Plazo para presentar la declaracin anual de

." ;..:,.,.' .ro~

56 al60 25 de abril de 2017

"; digitos so,o " ."

71 Y72 30 de agosto de 2017

Silosdos _ ' -' ,', - - ,<

~dIgitos 80n .' I

"Artculo 1.6.1.13.2.28. Declaracin y pago bimestral del impuesto sobre

Los perodos bimestrales son: Enero-febrero; marzo-abril; mayo-junio; julio

O 8 de Septiembre de 2017 9 de noviembre de 2017 11 de enero de 2018

Pargrafo 1. Los responsables por la prestacin del servicIo telefnico

Pargrafo 2. Para los responsables por la prestacin de servicios financieros

Erero.;.J:=ebrero 2017 '" Mar:zo-AbrIl2017 I~ Mayo-Junl0 2017 :~:

28 de marzo de 2017 26 de mayo de 2017 26 de julio de 2017

"Artculo 1.6.1.13.2.29. Declaracin y pago cuatrimestral del impuesto

Los periodos cuatrimestrales sern enero-abril; mayo-agosto; y septiembre

Los vencimientos para la presentacin y pago de la declaracin sern los

. . " ~D 1:' Septiembre- ~

" Hasta el dra .: Hasta el dfa ' ,

Pargrafo 1. No estn obligados a presentar la declaracin del impuesto

Pargrafo 2. En el caso de liquidacin o terminacin de actividades durante

Cuando se inicien actividades durante el ejercicio, el periodo gravable ser el

En el evento en que el responsable cambie de periodo gravable del impuesto

El cambio de periodo gravable, deber estar debidamente soportado con la

"Artculo 1.6.1.13.2.35. Declaracin mensual de retenciones y