0302-03101 | CONTABILIDAD DE INSTITUCIONES

FINANCIERAS & SEGUROS

2016-II Docente: CPC. Clefort Alcantara Cuadrado

Ciclo: VII Mdulo II Nota:

Datos del alumno: HASTA EL DOMINGO

Apellidos y nombres: FECHA DE
HANCCO GUTIERREZ MARISOL ASUNTA ENVIO: 25 DE DICIEMBRE 2016
A las 23.59 PM
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3. Las actividades que se encuentran en el libro servirn para su

autoaprendizaje mas no para la calificacin, por lo que no debern ser
remitidas. Usted slo deber realizar y remitir obligatoriamente el
Trabajo Acadmico que adjuntamos aqu.

4. Recuerde: NO DEBE COPIAR DEL INTERNET, el Internet es

nicamente una fuente de consulta. Los trabajos copias de internet
sern calificados con 00 (cero).

Gua del 5. Estimado alumno:

Trabajo Acadmico El presente trabajo acadmico tiene por finalidad medir los logros
alcanzados en el desarrollo del curso.
Para el examen parcial Ud. debe haber logrado desarrollar hasta la
pregunta N 5 y para el examen final debe haber desarrollado el
trabajo completo.

Criterios de evaluacin del trabajo acadmico:

Presentacin adecuada del
1 trabajo
2 Investigacin bibliogrfica:
Considera la evaluacin de la redaccin, ortografa, y presentacin del
trabajo en este formato. Valor: 2 ptos
Considera la consulta de libros virtuales, a travs de la Biblioteca virtual
DUED UAP, entre otras fuentes. Valor: 3 ptos

Situacin problemtica o caso Considera el anlisis de casos o la solucin de situaciones

3 prctico: problematizadoras por parte del alumno. Valor: 5 ptos

Otros contenidos
4 considerando los niveles Valor: 10 ptos
cognitivos de orden superior:

PREGUNTAS
1 Considera la evaluacin de la redaccin, ortografa, y presentacin del trabajo en este
Formato. (2ptos)

2 Detalle la relacin de todos los bancos y cajas de ahorro y crdito,

Cooperativas y AFPs, en el Per

En la Actualidad las relaciones con las entidades financieras se hacen indispensables.

Inevitablemente nos vemos ligados a ellas a travs de operaciones tan comunes como domiciliar
una nmina o pedir un prstamo. Pero conocemos qu tipos de entidades financieras hay y en
qu se diferencian? Y lo ms importante, como clientes, sabemos qu opcin nos conviene ms
en funcin de nuestros intereses? En una sociedad saturada de informacin y con un amplio
abanico de posibilidades, en la mayora de los casos nos sentimos perdidos ante este tipo de
preguntas.

Entre las tres entidades ms comunes: bancos, cajas de ahorros y cooperativas de crdito. Las
tres entidades operan en el mismo sector y, aunque en sus orgenes centrasen su actividad en
campos distintos, en la actualidad ofrecen servicios muy similares.

Con el de banco. Bsicamente, se trata de un intermediario que se encarga de recibir dinero y

prestarlo, a cambio de obtener una ganancia por las operaciones realizadas.
Los bancos son negocios privados con nimo de lucro; ante todo buscan la rentabilidad y sus
beneficios se reparten entre sus propietarios, es decir, entre los accionistas. Pueden acudir a los
mercados de capitales para aumentar sus recursos propios, mientras que las cajas de ahorros y las
cooperativas de crdito no pueden.

Las cajas de ahorro cuyo objetivo es captar recursos del pblico y cuya especialidad consiste en
realizar operaciones de financiamiento preferentemente a las pequeas y micro empresas.
Adicionalmente, realizan operaciones dentro de la legislacin vigente, emitidas para las empresas
del sistema financiero. En el Per existen cajas municipales, rurales y metropolitanas (en Lima). Sin
embargo, todas estas instituciones estn normadas por la Superintendencia de Banca y Seguros
(SBS) y tienen la misma proteccin de ahorros que cualquier banco, ya que son miembros del
Fondo de seguro de Depsitos, de conformidad con lo dispuesto en el artculo 145 de la Ley
General del Sistema Financiero y del Sistema de Seguros.
En la actualidad esto ha cambiado, las cajas ya se han expandido a nivel nacional, teniendo
agencias no slo en donde iniciaron sus operaciones, sino tambin en diferentes regiones.
Las cooperativas de crdito es ms complejo; se trata de entidades privadas que tienen un doble
carcter: por un lado, son sociedades cooperativas, sujetas a la ley de cooperativas y, por otro, son
entidades de crdito. Adems, tienen limitaciones territoriales; es decir, no pueden actuar fuera del
mbito territorial estipulado en sus estatutos.

Se trata de entidades privadas que tienen un doble carcter: por un lado, son sociedades
cooperativas, sujetas a la Ley de Cooperativas y, por otro, son entidades de crdito. Adems,
tienen limitaciones territoriales; es decir, no pueden actuar fuera del mbito territorial estipulado en
sus estatutos.

Gestin y direccin

Los rganos sociales que regulan las cooperativas de crdito son la asamblea general, el consejo
rector y el Consejo Social. Este ltimo es la representacin y voz de los intereses y aspiraciones de
los trabajadores ante los rganos internos. Forma parte de la estructura de la cooperativa y vela
por ellos en el mbito laboral.

En el caso de las cajas de ahorro, la administracin, la gestin y el control corresponden a tres

rganos de gobierno: la Asamblea General, el Consejo de Administracin y la comisin de control.
En cambio, los bancos son dirigidos y gestionados por un Consejo de Administracin elegido por la
Junta de Accionistas. En este caso, los propietarios son los accionistas, y el reparto de poder no es
equitativo, ya que a ms acciones, ms votos, y por tanto, mayor poder.

Es aquella que capta recursos del pblico y cuya especialidad consiste en realizar operaciones de
financiamiento, preferentemente a las pequeas y microempresas. Las Cajas Municipales de
Ahorro y Crdito pueden realizar las operaciones autorizadas por sus leyes especiales.
Adicionalmente podrn realizar las operaciones sealadas en los numerales 23, 29 y 39 del artculo
221 de la Ley de Bancos. Para acceder a las dems operaciones sealadas en el artculo 221, les
es de aplicacin lo dispuesto en el artculo 290 de la misma ley.
EN CUANTO A LAS AFPS EN EL PERU

Actualmente, son ms de cuatro millones los afiliados a las AFP en Per. El fondo que administra
el Sistema Privado de Pensiones es ms de S/.76,000 millones, equivalente al 18% del PBI y el
87% del ahorro interno. Te invitamos a conocer la informacin sobre las AFP qu necesitas saber
para tomar la mejor decisin.

Las AFP administran fondos de pensiones bajo la modalidad de Cuentas Individuales de

Capitalizacin (CIC), en favor de trabajadores incorporados al Sistema Privado de
Administradoras de Fondos de Pensiones. Se descart la posibilidad del retiro libre a quienes ya
optaron por el retiro programado con una AFP y que reciben una pensin irrisoria, as como la
posibilidad de que quienes tengan menos de 65 aos pero acceden, por ejemplo, a la jubilacin
anticipada.
Pese a que el dictamen aprobado en la Comisin de Economa no contena la posicin oficial del
Poder Ejecutivo, tanto la Presidencia del Consejo de Ministros como el Ministerio de Economa y
Finanzas expusieron en los ltimos das su posicin en contra por considerar que se afectar el
sistema previsional.
Las cifras oficiales de la Superintendencia de Banca, Seguros y AFP sern todava no son dadas
a conocer. Pero aqu le adelantamos que el rnking tuvo este orden: Hbitat, Pro futuro, Integra y
Prima.

LOS NUEVOS COMPETIDORES-AFP Hbitat: El anuncio de que la chilena AFP HABITAD

participar en la licitacin es la demostracin del inters en nuestro pas del holding chileno
inversiones (ILC), que posee el 67,5% de sus acciones. La institucin obtuvo hoy el permiso de
funcionamiento de la SBS, que le permite entrar a la carrera.
- AFP Interactiva: antes grupo interbank tiene la mira puesta en el mercado previsional desde el
2008, buscando completar el abanico de negocios financieros que ya incluye un banco y una
compaa de seguros.
Aunque la crisis financiera los oblig a postergar la creacin de AFP interactiva ganar la licitacin
de maana les permitira ingresar a un mercado de altas rentabilidades con una inversin
pequea, dado que su fuerza de ventas no tendr que ser tan poderosa pues la afiliacin de los
nuevos aportantes ser instantnea.

AFP Hbitat:
El pasado 18 de diciembre de 2014 se llev a cabo la segunda licitacin de nuevas afiliaciones al
Sistema Privado de Pensiones en Per, siendo adjudicada AFP Hbitat Per por los prximos dos
aos, entre el 1 junio de 2015 al 31 de mayo de 2017, tras ofrecer el cobro de una comisin de
0,38% por flujo y de 1,25% sobre saldo. La comisin sobre el flujo se va extinguiendo
gradualmente en un plazo de 10 aos, mientras que la comisin sobre el saldo se mantiene.

AFP Integra:
Fue constituida el 19 de mayo del ao 1993. Cuenta con el respaldo del Grupo SURA, uno de los
conglomerados financieros, de pensiones y seguros ms grandes del mundo con ms de 150
aos de experiencia.
Actualmente, AFP Integra administra un fondo de pensiones que asciende a ms de 47 mil
millones de nuevos soles y posee una cartera de ms de dos millones de afiliados.

AFP Prima:(Administradora De Fondos Previsionales)

Fundada en el ao 2005. Actualmente cuenta con ms de un milln de afiliados y administra un
fondo de ms de 37 mil millones de nuevos soles. Es respaldada por el Grupo Crdito, grupo
financiero peruano con ms de 120 aos de experiencia que est constituido por el Banco de
Crdito BCP, Pacfico Seguros y Prima AFP.

AFP Horizonte: El segundo puesto en utilidades netas hasta setiembre lo ocupa Horizonte AFP,
que est en proceso de ser vendida por el grupo financiero espaol BBVA, en paquete con sus
administradoras de pensiones de Chile y Colombia. El voceado para comprarlas es la
estadounidense.
Asimismo, tras su venta, AFP HORIZONTE dejar de existir entre setiembre y octubre del
presente ao. Sus afiliados ya han sido asignados a Integra y a Profuturo, las administradoras que
la compraron.

AFP Pro futuro:

Se fund en 1993. La corporacin se conforma en el Per por: pro futuro AFP, Scotiabank,
Crediscotia, Scotia Fondos y Scotia Bolsa. A Julio del 2010, cuenta con 1 milln de afiliados y
administra un fondo de alrededor de 30 mil millones de soles.

Las Administradoras de Fondos de Pensiones AFP son instituciones financieras privadas

encargadas de administrar los fondos y ahorros de pensiones. Es un sistema previsional de
capitalizacin individual de pensiones de vejez, invalidez y sobreviviencia. En el Per las AFP
coexisten con el sistema pblico de pensiones (Seguros Social) al cual cotizan y se cobran las
prestaciones correspondientes al Estado. El sistema de AFP ha sido adoptado por muchos pases
y generalmente estn asociados bancos y compaas de seguros del mismo grupo econmico.
 COMISIN APORTE
MIXTA / PRIMA DE OBLIGATORIO AL
SOBRE FLUJO SEGUROS2/ FONDO DE
(% Remun. (% Remun. PENSIONES
COMISINSOBRE FLUJ Bruta Bruta (% Remun. Bruta REMUN. MXIMA
AFP O Mensual) Mensual) Mensual) ASEGURABLE
HABITAT 1.47% 0.38% 1.33% 10.00% 9009.91
INTEGRA 1.55% 1.23% 1.33% 10.00% 9009.91
PRIMA 1.60% 1.19% 1.33% 10.00% 9009.91
PROFUTUR
O 1.69% 1.46% 1.33% 10.00% 9009.91

3. Explique todo lo referente a las cooperativas de ahorro y crdito (2ptos)

Explique todo lo referente al Plan Contable del Sistema Financiero

Es una asociacin autnoma de personas que se han unido de forma voluntaria para satisfacer
sus necesidades y aspiraciones econmicas, sociales y culturales en comn. La Cooperativa de
Ahorro y Crditos-COOPAC, son empresas de propiedad comn conjunta, autnomas frente al
estado democrticamente administradas, constituidas en forma libre y voluntaria por medio de una
asociacin de personas con la finalidad de atender sus necesidades financieras, sociales y
culturales de sus miembros.

Se constituyen en forma libre y voluntaria por medio de la asociacin de personas con la finalidad
de atender las necesidades financieras, sociales y culturales de sus miembros.

Son sociedades cooperativas cuyo objeto social es servir las necesidades financieras de SUS
SOCIOS y de terceros mediante el ejercicio de las actividades propias de las entidades de crdito.
Estas cooperativas suelen ser locales y parecen adecuarse ms a reas rurales. Sobre todo
tienen acceso a fondos externos y los mismos son apropiadamente administrados. Y si bien existe
un concejo mundial de cooperativas hay pocas cooperativas locales o rurales asociadas al
mismo. Segn ley general de cooperativas, las cooperativas de ahorro y crdito son aquellas
"cooperativas de servicio que tengan por objeto nico y exclusivo brindar servicios de
intermediacin financiera en beneficio de sus socios".

Para ello, entre otras actividades, pueden recibir depsitos de sus socios y de terceros; contraer
prstamos con instituciones financieras nacionales o extranjeras y otorgar prstamos a sus
socios, que se encuentren amparados por garanta hipotecaria.

Este tipo de cooperativas deben tener un mnimo de 50 socios, contar con un comit de crdito
que revise las operaciones que se realizan y contar con un patrimonio que no podr ser inferior a
1.000 unidades de fomento.

1. El capital social de estas sociedades cooperativas se encuentra representado por acciones

sociales, regidas por la presente ley y por el rgimen de sociedades annimas de la Ley General
de Sociedades
2. Se encuentran obligadas a constituir la reserva legal a que se refiere el artculo 67 de la
presente ley, sin que les corresponda constituir reserva cooperativa alguna.

3. La administracin de estas sociedades cooperativas se rige por las normas de la Ley General
de Sociedades, rgimen de sociedades annimas.

Sin embargo, si quieren hacer otro tipo de operaciones tales como emitir y operar tarjetas de
crdito para sus socios o dar prstamos, debern aumentar su capital hasta 400.000 unidades de
fomento y quedar bajo la fiscalizacin y control de la superintendencia de bancos e instituciones
financieras. Y se rigen por un reglamento interno, principios y valores de obligatoria aceptacin
entre los socios.

Principios y valores
Libre acceso y adhesin voluntaria
Control democrtico
Distribucin de excedentes en proporcin a las operaciones
Limitacin de intereses al capital
Neutralidad poltica y religiosa
Venta al contado
Fomento de la educacin y obras sociales
Valores
Cuenta con los siguientes valores
- Ayuda mutua
- Responsabilidad
- Democracia
- Igualdad
- Equidad
- Solidaridad
Clasificacin
POR SU ESTRUCTURA SOCIAL:
Cooperativas de trabajadores: son fuente de trabajo al mismo tiempo sean sus socios y sus
trabajadores
Cooperativas de usuarios: es ser fuente de servicios para los usuarios de esta.

POR SU ACTIVIDAD ECONOMICA: se adecuan a todas sus formalidades

Cooperativas agrarias
Cooperativas comunales
 Cooperativas artesanales
Cooperativas mineras
Cooperativas de vivienda
Cooperativas de servicios mltiples
Cooperativas de ahorro y crdito
Etc.

IMPORTANCIA:

Una de las importancias de la Cooperativa de Ahorro y Crdito es el acceso al crdito directo y

fcil para obtener un financiamiento, que difcilmente lo tendra en alguna entidad financiera,
debido a la exigencia de una serie de requisitos y colaterales que conlleva la obtencin de un
crdito personal.

PLAN CONTABLE PARA INSTITUCIONES FINANCIERAS

El Plan de cuentas para Instituciones Financieras, adems de permitir satisfacer las necesidades
de informacin de la Entidad Financiera, facilita la evaluacin y control de la misma por parte de
los entes oficiales de supervisin, como es el caso de la Superintendencia de Banca y Seguros Su
estructura se basa en los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados, Normas
Internacionales de Contabilidad, considerando, a su vez, los usos y costumbres que la
Contabilidad aplica en nuestro medio, cuenta, adems, con la opinin del Colegio de Contadores
Pblicos de Lima.

Plan De Cuentas Para Instituciones De Intermediacin Financiera:

El Plan Contable para las Empresas del Sistema Financiero tiene como principales objetivos:

a. Uniformar el registro contable de las operaciones que realizan las empresas autorizadas para
operar en el Sistema Financiero del pas, de acuerdo con la Ley General del Sistema Financiero y
del Sistema de Seguros y Orgnica de la Superintendencia de Banca y Seguros, as como con las
normas dispuestas por esta Superintendencia.

b. Obtener estados financieros que reflejen, de manera transparente, la situacin econmica

financiera y los resultados de la gestin de dichas empresas.

c. Permitir que la informacin financiera constituya un instrumento til para el anlisis y el

autocontrol; as como para la toma de decisiones por parte de la administracin, direccin y
propietarios de las empresas, para el pblico usuario de los servicios financieros y de otras partes
interesadas.

d. Contar con una base de datos homognea que facilite el funcionamiento fluido de un sistema
de indicadores de alerta oportuna, que permita el seguimiento y control individual de las empresas
y del sistema financiero en su conjunto.
 El plan de cuentas de contabilidad para las empresas del sistema financiero segn la
superintendencia de banca seguros tiene como principales objetivos.

Es facilitar la toma de decisiones por sus diferentes usuarios (accionistas, acreedores,

inversionistas, clientes y empleados). En consecuencia, como la contabilidad, sirve a un conjunto
de usuarios, se originan diversas ramas, de las cuales las ms importantes son las siguientes:

Contabilidad financiera.- es un sistema de informacin que expresa en trminos cuantitativos y

monetarios las transacciones que realiza una entidad econmica

Contabilidad administrativa.- sistema de informacin al servicio de las necesidades internas a la

Administracin, con orientacin destinada a facilitar las funciones administrativas internas de
planeacin y control, as como la toma de decisiones.

Contabilidad Fiscal.- sistema de informacin diseado para dar cumplimiento a las obligaciones
tributarias de las organizaciones respecto de un usuario especfico: el fisco.

Para el registro contable de las operaciones permitidas segn disposicin tiene alcances a las
entidades financieras, bancos, financieras, cajas, municipalidades de crdito popular para la
pequea y microempresa

CONTABILIDAD DE INSTITUCIONES FINANCIERAS Y DE SEGUROS

PLAN CONTABLE:
1. Activo
2. Pasivo
3. Patrimonio
4. Gastos
5. Ingresos
6. Cuentas de resultados
7. Contingentes
8. Cuentas de orden

3 Explique todo lo referente al sistema bancario y no bancario (2ptos)

Y todo lo referente a los se servicios bancario

La banca mltiple en el Per ha ido evolucionando. A comienzos dcada de 1990, nuestra banca
mltiple ha comenzado a crecer, se da el ingreso de nuevos bancos en el mercado como es el
caso del Banco Interamericano de Finanzas, adems, podemos mencionar que para 1991 los
cinco principales bancos eran el Banco de Crdito, Wiese, Continental, Interbank y Latino; que
eran en ese entonces los que tenan la mayor participacin de colocaciones o crditos en el
mercado de la banca mltiple.

3.1 SISTEMA BANCARIO :

El sistema bancario de un pas es el conjunto de instituciones y organizaciones pblicas y

privadas que se dedican al ejercicio de la banca y todas las funciones que son inherentes.
Banca o sistema bancario, conjunto de instituciones que permiten el desarrollo de todas aquellas
transacciones entre personas, empresas y organizaciones que impliquen el uso de dinero.
 Dentro del sistema bancario podemos distinguir entre banca pblica y banca privada que, a su
vez, puede ser comercial, industrial o de negocios y mixta.

- La banca privada comercial se ocupa sobre todo de facilitar crditos a individuos privados.
- La industrial o de negocios invierte sus activos en empresas industriales, adquirindolas y
dirigindolas.
- La banca privada mixta combina ambos tipos de actividades.
- Los bancos son instituciones pblicas o privadas que realizan actos de intermediacin
profesional entre los dueos de dinero y capital y los usuarios de dicho dinero y capital. Es decir,
los bancos actan en el mercado de dinero y capitales.

Algunas de las funciones de los bancos son:

Recibir depsitos en dinero del pblico en general.

Otorgar crditos a corto y largo plazo.
Manejar cuentas de cheques, de ahorro, de tarjetas de crdito (y lo relacionado con ellas) etc.
Recibir depsitos de los siguientes documentos: certificados financieros, certificados de depsito
bancario, etc.
En el funcionamiento los clientes depositan su dinero en las instituciones bancarias y adquieren
un derecho a pedir al banco cierto tipo de cuenta (cheques, a corto plazo, a largo plazo, tarjeta
de crdito etc.).
El banco por su parte adquiere una obligacin con los depositantes, pero tambin el derecho de
utilizar esos de depsitos en la forma que ms conveniente.

Instituciones bancarias:

En un sistema bancario existen diferentes tipos de bancos que tratan de cubrir todas las
necesidades financieras de la economia de un pas.

Segn el sector social:

Bancos pblicos: Son organismos creados por el gobierno federal con el objetivo de atender
las necesidades de crdito de algunas actividades que se consideren bsicas para el desarrollo
de la economa de un pas.
Bancos privados: Son tambin llamados bancos comerciales y son instituciones cuya
principal funcin es la intermediacin habitual que efectan en forma masiva y profesional el uso
del crdito y en actividades de banca.
Bancos Mixtos: Actan como bancos comerciales en la intermediacin profesional del uso del
crdito y actividades ligadas al ejercicio de la banca.
Bancos de Ahorro: Son aquellas instituciones cuya funcin principal es recibir depsitos
de ahorro del pblico.
Bancos de depsito: Son aquellas instituciones cuya funcin principal es la de recibir del
pblico en general depsitos bancarios de dinero retirables a la vista mediante la expedicin de
cheques a su cargo.
Bancos Financieros: Tambin conocidos como bancos de inversin, son los que tienen la
finalidad principal de atender necesidades de financiamiento a largo plazo del sector productivo
de la economa.
Bancos de capitalizacin: Instituciones cuya funcin principal es la colocacin de capitales
mediante contratos que celebra con el pblico por medio de ttulos pblicos de capitalizacin.
 La Banca Central: de un pas es la base de todo sistema bancario de esa nacin; es la
encargada de aplicar las medidas de la poltica monetaria y crediticia necesarias para el buen
funcionamiento de la economa nacional.
El Banco Central tiene la capacidad de emitir la moneda, divisa, o bonos que faciliten la
economa del pas o se requiera para el adecuado uso de transacciones financieras.

As mismo el Banco Central tiene prohibido:

Prestar sus ttulos de propiedad como garanta.
Adquirir inmuebles, salvo los que esta misma requiera para su propio funcionamiento.
Obtener ttulos representativos del capital de otras sociedades.
Prestar su garanta Instrumentos del Sistema Bancario.
El cobro de intereses es el pago de los deudores o cuentahabientes por un inters a un
prstamo.
Recibir dinero de ahorradores. Como sabemos la mayor parte del dinero de los bancos viene por
los depsitos de los ahorradores.

El encaje legal es un depsito que los bancos tenan la obligacin de entregar al banco central
para que ste pudiera asegurara la existencia de fondos en efectivo a los bancos comerciantes,
de tal manera que estos ltimos pudieran enfrentar, cuando se necesitara, el retiro de grandes
volmenes de efectivo por parte de los cuentahabientes.
El coeficiente de liquidez del banco viene dado por el porcentaje de activos lquidos sobre
pasivos; para un banco, ste estar determinado por la proporcin de activos en efectivo sobre
el total de activos, y a veces est sujeto a la regulacin gubernamental. Grado de disponibilidad
con la que los diferentes activos pueden convertirse en dinero (el medio de pago ms lquido de
todos los existentes).
La oferta de dinero es un instrumento bsico tambin lo es de la poltica econmica y es lo que
un gobierno ejerce sobre el control de la creacin de crditos y de dinero por el sistema
bancario, a travs de su sistema de finanzas.

Objetivos del Sistema Bancario:

Controlar las tasas de inters bancarias.
Emisin y control de dinero, bonos, divisas y otros ttulos de valor.
Prestarse como fondo de apoyo a la economa de un pas.
Poner en circulacin los signos monetarios.
Poner fijas las tasas de inters de las instituciones bancarias de acuerdo a sus necesidades.
Superintendencia de Banca, seguros y AFP

Operaciones Bancarias Activas:

Son operaciones a travs de las cuales los bancos realizan colocaciones (financiamientos
e inversiones). En este tipo de operaciones los bancos adoptan una posicin acreedora frente a
sus clientes. Por un lado, otorgan prstamos y crditos a sus clientes acordando con ellos una
retribucin que pagarn en forma de intereses, en funcin al riesgo y costes operativos
asumidos; por otro lado, tambin realizan inversiones con la intencin de obtener una
rentabilidad.
Dentro de estas operaciones encontramos:
Crditos de firma: No implica el desembolso de efectivo por parte de una entidad, sino un
compromiso de pago de una deuda en lugar del deudor. No supone la entrega ni disposicin de
efectivo por el cliente, sino que avala o garantiza el buen funcionamiento de su operacin con un
tercero, por ejemplo: Avales, Fianza bancaria.
Prstamos hipotecarios: Se instrumenta en pliza o escritura pblica incluso mediante letras
financieras.
El crdito en cuenta corriente y sobregiro: El sobregiro es casi idntico al crdito en cuenta
corriente con la nica diferencia que no existe un acuerdo previo entre el cliente y el banco, sino
que el banco decide universalmente pagar los cheques no cubiertos; es potestativo.
Apertura de crdito: por la apertura de crdito, un banco se compromete con su cliente a
otorgarle crditos de dinero o de firma, directamente a l o a un tercero que le indique, dentro de
ciertos lmites cuantitativos y mediante el pago de una remuneracin, va intereses o comisiones.
De este modo el cliente sabr que dispondr del apoyo financiero en el momento en que lo
requiera. En ese sentido, como mencin la mayora de autores sobre la materia, la apertura de
crdito ms que un prstamo es una promesa de prstamo.
Crdito: contrato por el cual una entidad pone dinero a disposicin del beneficiario hasta un
lmite sealado y por un plazo determinado, percibiendo intereses sobre las cantidades
dispuestas, as como las comisiones fijadas, y recibiendo las cantidades dispuestas en el plazo
estipulado.
Descuento bancario: es un contrato por el cual una entidad financiera otorgar un prstamo
cobrando los intereses por adelantado contra la transferencia de instrumentos de contenido
crediticio. El tenedor cede dichos ttulos al banco y este le abona sus importes en dinero,
descontando las cantidades cobradas por los servicios prestados. En el descuento, ante la falta
de pago, la entidad financiera cuenta con la accin directa contra su cliente, y la de regreso
contra el librador y dems obligados. Es obligacin del cliente reembolsar al banco los crditos
no pagados por sus compradores. Los ttulos valores ms presentados a descuentos bancarios
en el Per son los pagars, letras de cambio y warrants.
La tarjeta de crdito: Es una tarjeta emitida por una entidad financiera a su titular, por la cual se
autoriza a este ltimo a efectuar pagos en determinados establecimientos afiliados , con los
cuales a su vez la entidad financiera tiene pactada una comisin . Para efectuar los pagos el
titular de la tarjeta debe presentar la misma y firmar el recibo de pago o en el caso de
compras presenciales deber presentar los datos de tarjeta (nmero, vencimiento, cdigo
de seguridad, etc.).
Leasing: El leasing o arrendamiento financiero es el contrato por el cual una entidad financiera
debidamente autorizada, cumpliendo con las instrucciones de su cliente, compra a nombre
propio determinados bienes muebles o inmuebles para luego alquilrselos a sus clientes.
Factoring: Es un convenio continuo por el cual la entidad financiera asume funciones de crdito
y cobro de sus clientes comprando sus instrumentos de contenido crediticio (facturas y ttulos
valores representativos de deuda) en el momento en el que son extendidas, sin poder
beneficiarse de un recurso contra l en caso de falta de pago.
Confirming: Es una operacin por la que un factor comunica a un acreedor que ha recibido el
mandato para abonarle a su vencimiento una o ms facturas, actuando como gestor de pago.
No implica esta operacin ninguna garanta de pago, Simplemente informa que pagar por
cuenta de su cliente.
Letras en descuento: El servicio de letras en descuento le ofrece la oportunidad de recibir
anticipadamente el pago de cada una de las letras aprobadas por su funcionario de negocios. El
importe abonado de la letra considera el descuento correspondiente a la tasa de inters
asignada a este tipo de operaciones.

El principal papel de un banco consiste en guardar fondos ajenos en forma de depsitos, as

como el de proporcionar cajas de seguridad, operaciones denominadas de pasivo. Por la
salvaguarda de estos fondos, los bancos cobran una serie de comisiones, que tambin se
 aplican a los distintos servicios que los bancos modernos ofrecen a sus clientes en un marco
cada vez ms competitivo: tarjetas de crdito, posibilidad de descubierto, banco telefnico, entre
otros.
Banca o sistema bancario, conjunto de instituciones que permiten el desarrollo de todas aquellas
transacciones entre personas, empresas y organizaciones que impliquen el uso de dinero.

BANCA COMERCIAL: Instituciones financieras cuyo negocio principal consiste en recibir dinero
del pblico en depsito o bajo cualquier otra modalidad contractual, y en utilizar ese dinero, su
propio capital y el que obtenga de otras cuentas de financiacin en conceder crditos en las
diversas modalidades, o a aplicarlos a operaciones sujetas a riesgos de mercado.
Es el conjunto de instituciones encargadas de la circulacin del flujo monetario y cuya tarea
principal es canalizar el dinero de los ahorristas hacia quienes desean hacer inversiones
productivas. Las instituciones que cumplen con este papel se llaman Intermediarios
Financieros o Mercados Financieros. Detallamos:

Bancos.
Financieras.
Compaa se Seguros.
AFP.
Banco de la Nacin.
COFIDE.
Bolsa de Valores.
Bancos de Inversiones.
Sociedad Nacional de Agentes de Bolsa
SERVICIOS QUE BRINDAN LAS INSTITUCIONES FINANCIERAS

OPERACIONES

Las entidades financieras tienen tres tipos genricos de operaciones de activo:

Operaciones de prstamos
Operaciones de crdito
Operaciones de Intermediacin

La diferencia bsica es que mientras las operaciones de prstamos estn vinculadas a una
operacin de inversin ya sea en bienes de consumo, productivos o de servicios, se conceden
para realizar algo concreto; las de crdito no estn vinculadas a ninguna finalidad especfica,
sino genrica. Podemos, por tanto, decir que en un prstamo se financia el precio de algo,
mientras que en un crdito se pone a nuestra disposicin una cantidad de dinero durante un
perodo de tiempo.

As, tendremos que las Operaciones del prstamo sern de varios tipos en funcin de las
garantas y de la finalidad, dividindose principalmente en:

Prstamos de garanta Real

Prstamos de garanta personal.

Con respecto a los Crditos, las operaciones ms usuales son:

Cuentas de crdito
Tarjetas de crdito

Las Operaciones de Intermediacin son aquellas que no son ni prstamos ni crditos; la

operacin financiera se ve acompaada por la prestacin de una serie de servicios que no son
estrictamente financieros. Dentro de este bloque nos encontramos con las siguientes
operaciones:

El leasing
El descuento comercial
Anticipos de crditos comerciales
El factoring
Avales

Son las operaciones de activo ms usuales, vamos a ver cul es su distribucin entre los dos
grandes grupos de clientes bancarios.

La empresa suele utilizar las siguientes operaciones:

a. Operaciones a corto plazo:

Descuento comercial
Anticipos de crditos comerciales. Pliza de crdito
 Factoring

b. Operaciones a largo plazo:

Prstamos con garanta hipotecaria

Prstamos con garanta personal
Leasing

En lo que respecta a personas naturales, los productos ms habituales son:

a. Operaciones a corto plazo

Tarjetas de crdito

b. Operaciones a largo plazo

Prstamos hipotecarios
Prstamos personales.

3.2. SISTEMA NO BANCARIO E INTERNACIONAL

Es el conjunto de instituciones que realizan intermediacin indirecta que captan y canalizan

recursos, pero no califican como bancos: Cofide, compaas de seguro, cooperativas de ahorro
y crdito, cajas rurales, bolsa de valores, administradoras de fondo de pensiones.

El sistema financiero internacional tiene como fin fomentar la solucin de los problemas
monetarios de los pases miembros.

4. Explique todo lo referente a los intereses y tipos de inters :Inters simple o comercial
(2ptos)

Es aquel que se calcula considerando el ao de 360 das. El mes comercial de 30 das. La

utilizacin del ao con 360 das simplifica algunos clculos. Sin embargo aumenta el inters
cobrado por el acreedor.

Se llama inters al beneficio que produce el dinero prestado. Ese beneficio es directamente
proporcional a la cantidad prestada y al tiempo que dura el prstamo. Sin embargo el inters
simple es el inters devengado en un perodo y que no gana intereses en los periodos
siguientes, independiente que se paguen o no. nicamente sobre el capital inicial se procede a
realizar la liquidacin de los intereses sin contar con los intereses procedentes de una
capitalizacin. La liquidacin se hace sobre el capital no pagado.

FORMULA GENERAL DEL INTERS SIMPLE

 I= 1.500.000*(0.36/360)*45 = $67.500 Convirtiendo la tasa anual a das

I= 1.500.000*0.36*(45/360) = $67.500 Convirtiendo los das a aos

Inters Real: 365 das o 366 en caso de ser bisiesto

I= 1.500.000*(0.36/365)*45 = $66.575,34

I= 1.500.000*0.36*(45/365) = $66.575,34

Se debe tener presente que resulta ser ms alto el inters comercial que el inters real.

- Inters legal o financiero: La tasa de inters legal efectiva es equivalente a la tasa de inters
pasiva promedio de mercado, la cual es calculada diariamente mediante el promedio aritmtico
de las tasas de todas las empresas bancarias y financieras ponderados por los saldos
registrados en las siguientes operaciones: Depsitos en cuenta corriente, depsitos de ahorro,
cuentas a plazo, certificados bancarios y de depsitos y cuentas de CTS. es el inters
compensatorio que debe pagar el deudor, cuando exista la obligacin de pagar inters y no se
hubiere fijado la tasa.
- Inters laboral: es una obligacin de todo empleador a pagar al trabajador cuando no cumple
con el pago de una obligacin laboral en la fecha mxima que la norma lo establece.

Algunos ejemplos donde se debe aplicar el pago de inters laboral son:

Pago extemporneo de la remuneracin

Pago extemporneo de las gratificaciones
Pago extemporneo de las vacaciones
Pago extemporneo de la liquidacin de beneficios laborales
Pago extemporneo de las utilidades
Pago extemporneo de cts. trunca

El inters laboral se devenga sobre el montn adeudado a partir del da siguiente de vencida la
obligacin hasta el da del pago, sin que sea necesario que el trabajador afectado exija, judicial o
extrajudicialmente.

- Inters tributario: ( T.I.M. tasa de inters tributario)

Cuando las deudas tributarias no se pagan dentro de los plazos fijados por el gobierno nacional,
el contribuyente debe pagar un inters moratorio calculado desde el da en que en que se venci
el plazo para pagar, hasta el da en que se pague la obligacin.
El inters moratorio tributario, es igual a la tasas que usura para este tipo de crditos, y
recordemos que las tasa que usara es igual al inters bancario corriente incrementado en un
50%.

Las nuevas tasas de inters moratorio (TIM) que estarn vigentes a partir del primero de
marzo de este ao son:

- Para deudas tributarias en Moneda Nacional: 1.2 % mensual 0.04 % diario

- Para deudas tributarias en Moneda Extranjera: 0.60 % mensual 0.02 % diario
- La TIM en moneda nacional se ubica actualmente en 1.5 % mensual y
- La TIM en moneda extranjera en 0.75 %, vigentes desde el ao 2003 y 2004 respectivamente.
La rebaja es considerada de alta importancia y representar un alivio para los contribuyentes
que mantengan deudas tributarias con la SUNAT.

Inters comercial: los intereses moratorios no hace referencia a que el deudor deba
pagarlos aun en los casos en que el acreedor no los cobre. Esta obligatoriedad hace
referencia que el deudor debe pagarlos aun en los casos en que no se hayan pactado.

Frmula del inters comercial

Siendo:
Ico = el inters comercial,
n = el tiempo en das,
C = el capital considerado y
r = el tipo de inters aplicado.

Ejemplo de Ejercicio
Ejemplo 1
Por un prstamo de 20.000 pesos se paga al cabo de un ao 22.400 pesos. Cul es la tasa de
inters cobrada?
Resolucin:
Como conocemos el capital inicial y el capital final (sumados los intereses) podemos calcular el
monto de los intereses, haciendo la resta.
22.400 20.000 = 2.400 pesos son los intereses cobrados
Aplicamos la frmula

Pues la tasa se aplica por aos.

Que es igual a I = C i t

Despejamos i:

Ejemplo 2: Hallar el Inters que se obtiene al invertir $ 20.000 por un tiempo de 3 aos a una
tasa de Inters del 18%.
B) Explique todo lo referente a los tipos de crditos que ofrecen las Entidad de financieras
- Crdito hipotecario: puedes acceder a dos tipos de inmuebles: bienes futuros o bienes
terminados. Se considera un "bien futuro" al inmueble que se halla en planos o en cualquier
etapa de su construccin, y que an no cuenta con Declaratoria de Fbrica e Independizacin
inscrita en los Registros Pblicos. Se considera "bien terminado" al inmueble construido que ya
cuenta con dichos documentos, cualquiera sea su ao de fbrica.
- Crdito vehicular: El Crdito Vehicular de BANCO GNB te permitir comprar un auto nuevo de
las marcas ms comerciales del mercado en el plazo y moneda que desees. Podrs pre-pagar tu
prstamo en cualquier momento y sin cobro de comisin por dicho pago.
- Crdito de consumo: El crdito de consumo es un prstamo que puede conceder una
institucin financiera (banco o sociedad especializada) con el fin de permitir comprar algunos
bienes o de disponer de una cantidad de dinero. Pueden suscribirse en una agencia bancaria o
en algn lugar de ventas. Algunos organismos proponen tambin la suscripcin en lnea para un
crdito de consumo.
- Los bienes que pueden ser adquiridos gracias a un prstamo de consumo son por ejemplo un
automvil, muebles, artculos electrodomsticos o de entretenimiento, un computador o adornos
y decoraciones. Puede tambin tratarse de bienes inmateriales como un viaje o cualquier
actividad de ocio. En caso de que no puedan o no deseen pagar en efectivo, el crdito de
consumo les permite escalonar los pagos sobre un perodo convenido con la institucin
prestamista.

LAS VENTAJAS DE CREDITOS

- Para el prestatario, permite comprar bienes de consumo sin tener que pagarlos de una sola vez.
- Para el organismo prestamista, constituye una cantidad de fondos provenientes de las tasas de
inters superiores a las del mercado.
- Para la economa, el crdito permite apoyar el crecimiento fomentando el consumo.
-.Al permitir distribuir la financiacin de un bien durante su tiempo de vida, el recurrir al crdito de
consumo permite optimizar la gestin de la tesorera familiar.

DESVENTAJAS DE CREDITOS

Los inconvenientes de costo: Los crditos de consumo tienen elevadas tasas de intereses
muy a menudo.
- El sobreendeudamiento: Los crditos de consumo, y ms concretamente el crdito
permanente, Forman parte de los factores principales en los casos de sobreendeudamiento.

- El crdito no debera utilizarse para comprar productos que no se conocen a fondo. Da la ilusin
de poder adquirir de todo, inmediatamente, sin tener que preocuparse de las modalidades de
pago que se prorrogan ms tarde. Tal utilizacin del crdito es peligrosa y puede conducir al
sobreendeudamiento.

5. caso prcticos cronograma de financiamiento inters cronograma pagos iguales: 5

PTOS
A) El seor Peter Ferrari Gutyson solicita la banco interbank
Un prstamo por: s/.50, 000
T.E.A. : 19%
 TIEMPO: 1 AOs
EJERCICIO PRACTICO N 1
50,0
PRINCIPAL N CUOTAS
00 12
INTERES 19% TEA 0.014601687 TEM
PLAZO 1 AOS
PAGOS MENSUAL
PAGOS
FORMATO
IGUALES

PERIODO CAPITAL INTERESES AMOTIZACION PAGO

50,0
0 00 2 3 1
46,157.4 730.
1 5 08 S/. 3,842.55 S/. 4,572.63
42,258.7 673.
2 9 98 3,898.66 S/. 4,572.63
38,303.2 617.
3 1 05 3,955.58 S/. 4,572.63
34,289.8 559.
4 7 29 4,013.34 S/. 4,572.63
30,217.9 500.
5 2 69 4,071.94 S/. 4,572.63
26,086.5 441.
6 2 23 4,131.40 S/. 4,572.63
21,894.8 380.
7 0 91 4,191.73 S/. 4,572.63
17,641.8 319.
8 6 70 4,252.93 S/. 4,572.63
13,326.8 257.
9 3 60 4,315.03 S/. 4,572.63
8,948.7 194.
10 9 59 4,378.04 S/. 4,572.63
4,506.8 130.
11 3 67 4,441.97 S/. 4,572.63
65.
12 - 81 4,506.83 S/. 4,572.63
4,871. 54,871. 54,871.
COMPROBACION 60 50,000.00 60 60
B) El seor Peter Ferrari solicita la banco SKOTIABANK
Un prstamo por: s/.80, 000
T.E.A. : 23%
TIEMPO: 2 AOS

EJERCICIO PRACTICO N 1
80,0
PRINCIPAL N CUOTAS
00 12
INTERES 23% TEA 0.017400842 TEM
PLAZO 1 AOS
PAGOS MENSUAL
PAGOS
FORMATO
IGUALES

PERIODO CAPITAL INTERESES AMOTIZACION PAGO

80,0
0 00 2 3 1
73,947.5 1,392.
1 3 07 S/. 6,052.47 S/. 7,444.53
67,789.7 1,286.
2 5 75 6,157.78 S/. 7,444.53
61,524.8 1,179.
3 1 60 6,264.94 S/. 7,444.53
55,150.8 1,070.
4 6 58 6,373.95 S/. 7,444.53
48,666.0 959.
5 0 67 6,484.86 S/. 7,444.53
42,068.3 846.
6 0 83 6,597.70 S/. 7,444.53
35,355.7 732.
7 9 02 6,712.51 S/. 7,444.53
28,526.4 615.
8 7 22 6,829.31 S/. 7,444.53
21,578.3 496.
9 2 38 6,948.15 S/. 7,444.53
14,509.2 375.
10 7 48 7,069.05 S/. 7,444.53
7,317.2 252.
11 1 47 7,192.06 S/. 7,444.53
127.
12 - 33 7,317.21 S/. 7,444.53
9,334. 89,334.4 89,334.
COMPROBACION 41 80,000.00 1 41

PARA PAGAR EN 2 AOS POR EL PRESTAMO DE S/80,000

PRINCIPAL 40,000 N CUOTAS 12
INTERES 23% TEA 0.017400842 TEM
PLAZO 1 AOS
PAGOS MENSUAL
PAGOS
FORMATO
IGUALES

PERIODO CAPITAL INTERESES AMOTIZACION PAGO

0 40,000 2 3 1
1 36,973.77 696.03 S/. 3,026.23 S/. 3,722.27
2 33,894.87 643.37 3,078.89 S/. 3,722.27
3 30,762.41 589.80 3,132.47 S/. 3,722.27
4 27,575.43 535.29 3,186.98 S/. 3,722.27

5 24,333.00 479.84 3,242.43 S/. 3,722.27

6 21,034.15 423.41 3,298.85 S/. 3,722.27

7 17,677.89 366.01 3,356.26 S/. 3,722.27

8 14,263.24 307.61 3,414.66 S/. 3,722.27

9 10,789.16 248.19 3,474.07 S/. 3,722.27
10 7,254.63 187.74 3,534.53 S/. 3,722.27
11 3,658.60 126.24 3,596.03 S/. 3,722.27
12 - 63.66 3,658.60 S/. 3,722.27
44,667.2
COMPROBACION 4,667.20 40,000.00 0

PRINCIPAL 40,000 N CUOTAS 12

INTERES 23% TEA 0.017400842 TEM
PLAZO 1 AOS
PAGOS MENSUAL
PAGOS
FORMATO
IGUALES

PERIODO CAPITAL INTERESES AMOTIZACION PAGO

0 40,000 2 3 1
13 36,973.77 696.03 S/. 3,026.23 S/. 3,722.27
14 33,894.87 643.37 3,078.89 S/. 3,722.27
15 30,762.41 589.80 3,132.47 S/. 3,722.27
16 27,575.43 535.29 3,186.98 S/. 3,722.27
17 24,333.00 479.84 3,242.43 S/. 3,722.27
18 21,034.15 423.41 3,298.85 S/. 3,722.27
19 17,677.89 366.01 3,356.26 S/. 3,722.27
20 14,263.24 307.61 3,414.66 S/. 3,722.27
21 10,789.16 248.19 3,474.07 S/. 3,722.27
22 7,254.63 187.74 3,534.53 S/. 3,722.27
23 3,658.60 126.24 3,596.03 S/. 3,722.27
24 - 63.66 3,658.60 S/. 3,722.27
 44,667.2
COMPROBACION 4,667.20 40,000.00 0

Caso prcticos inters legal:

A) Inters legal Soles.
Se tiene los siguientes datos:
- La seora flor Penlope le presto dinero a la ta Jovita segn los siguientes datos
Monto del prstamo : S/.10, 000
Fecha del da del prstamo : 05/05/2009
- Segn el juez sentencia que se debe pagar en la siguiente fecha y actualizar la deuda
Fecha del da de la sentencia a pagar: 10/07/2014

PRESTAMO 0 1 2 3 4 5 6
05 AOS 10000 5% 2500 05/05/2009
02MESES 83.33 10/07/2014
5 DIAS
10000 2583.33

12583.33

B) Inters legal Dlares.

Se tiene los siguientes datos:

- El seor Panchito le presto dinero a su coleguita se Sebastin segn los siguientes datos
Monto del prstamo : $.15, 000
Fecha del da del prstamo : 12/08/2009
- Segn el juez sentencia que se debe pagar en la siguiente fecha y actualizar la deuda
Fecha del da de la sentencia a pagar: 20/10/2014

PRESTAMO 0 1 2 3 4 5 6
05 AOS $ 15000 5% 3750 12/08/2009
1 MES 41.67 20/10/2014
28 DIAS 9.66
15000 3801.33
 18801.33

6. CASO PRACTICO CONTABILIDAD INSTITUCIONES FINACIERAS : 5 PTOS

El 01/01/2014 se inici la empresa INBER BANCAK CON LOS SIGUIENTES APORTES
PANCHO BERKERMAYER: DINERO EN EFECTIVO: 10000,000.
ROSAURA WAIXMAN : DINERO EN EFECTIVO: 10000,000.
02/01/2014 LA SEORA PENELOPE FLOR ABRE UNA CUENTA EN EL BANCO POR
S/50,000
03/01/2014 EL JOVEN PETER FERRARY GYTSON ABRE UNA CUENTA POR S/.30,000
04/01/2014 LA EMPRESA ALPINO SAC ABRE UNA CUENTA POR S/.100,000
10/01/2014 EL JOVEN PETER FERRARI PIDE UN PRESTAMO DE S/.70,000 A UNA TEA
DE 27% TIEMPO UN Ao, EL CUAL ES APROVADO Y SE LE DEPOSITA EN CTA CTE

PRINCIPAL 70,000 N CUOTAS 12

INTERES 27% TEA 0.020117763 TEM
PLAZO 1 AOS
PAGOS MENSUAL
PAGOS
FORMATO
IGUALES

PERIODO CAPITAL INTERESES AMOTIZACION PAGO

0 70,000 2 3 1
1 64,784.28 1,408.24 S/. 5,215.72 S/. 6,623.96
2 59,463.64 1,303.31 5,320.65 S/. 6,623.96
3 54,035.95 1,196.28 5,427.68 S/. 6,623.96
4 48,499.08 1,087.08 5,536.88 S/. 6,623.96
5 42,850.81 975.69 5,648.27 S/. 6,623.96
6 37,088.91 862.06 5,761.90 S/. 6,623.96
7 31,211.10 746.15 5,877.81 S/. 6,623.96
8 25,215.04 627.90 5,996.06 S/. 6,623.96
9 19,098.35 507.27 6,116.69 S/. 6,623.96
10 12,858.60 384.22 6,239.74 S/. 6,623.96
11 6,493.33 258.69 6,365.27 S/. 6,623.96
12 0.00 130.63 6,493.33 S/. 6,623.96
79,487.5
COMPROBACION 9,487.52 70,000.00 2
 15/01/2014 LA Seora flor Penlope le gana un juicio a su cuada por S/.20,000 QUE LE
PRESTO EL 15/03/2010 Y EL JUEZ SENTIO QUE SE PAGE Y DEPOSITE EN SU CEUNTA
CTE AL 20/10/2014 MAS SU RESPECTIVA TASA DE INTERES ( EL CUAL DEPOSITADO
TO EN SU TOTALIDA)

PRESTAM
O 0 1 2 3 4 5 6
4 AOS 20000 5% 4000 15/03/2010
8 MESES 666.67 20/10/2014
5 DIAS 166.67
20000 4833.34

24833.34

10/02/2014 EL JOVEN PETER FERRARI PIDE UN PAGA LA PRIMERA CUOTA DE SU

PRESTAMO SEGN SU CRONOGRAMA DE PAGO.

PERIODO CAPITAL INTERESES AMOTIZACION PAGO

70,0
0 00 2 3 1
64,784. S/.
1 28 1,408.24 S/. 5,215.72 6,623.96

SE SOLICTA PRESENTAR :

- BALANCE DE INVENTARIO INICIAL

- LIBRO DIARIO ASIENTOS CONTABLES
- LIBRO MAYOR
- HOJA DE TRABAJO DEL BALANCE GENERAL
- ESTADOS FINANCIEROS ( ESTADO DE SITUACION FINANCIERA, ESTADO DE
RESULTADOS INTEGRALES, ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
- ANEXOS DE TRABAJO : * CUADRO DE FINANCIAMIENTO INTERES FINANCIEROS
* DESARROLLO DE LAS TASAS DE INTERES LEGAL
DESARROLLO