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NDIC

RESUMEN.................................................................................................................................1
INTRODUCCIN.....................................................................................................................2
1. CAPITULO I......................................................................................................................3
1.1 Descripcin de la entidad..........................................................................................3
1.1.1 Misin....................................................................................................................5
1.1.2 Visin.....................................................................................................................5
1.2 Antecedentes...............................................................................................................5
1.2.1 Antecedentes con relacin al problema.................................................................6
1.3 Planteamiento del problema.....................................................................................7
1.3.1 Sntomas................................................................................................................7
1.3.2 Causas....................................................................................................................7
1.3.3 Pronstico..............................................................................................................7
1.3.4 Control al Pronstico.............................................................................................8
1.3.5 Formulacin del problema.....................................................................................8
1.4 Justificacin del trabajo............................................................................................8
2. CAPITULO II..................................................................................................................10
2.1 Objetivos...................................................................................................................10
2.1.1 Objetivo general...................................................................................................10
2.1.2 Objetivos especficos...........................................................................................10
2.2 Operacionalizacin de variables.............................................................................11
2.2.1 Variable dependiente............................................................................................11
2.2.2 Variable independiente.........................................................................................11
3. CAPITULO III - DISEO METODOLGICO..........................................................14
3.1 Mtodos, tcnicas y procedimientos.......................................................................14
3.1.1 Mtodos...............................................................................................................14
3.1.1.1 Mtodo deductivo.........................................................................................14
3.1.1.2 Mtodo inductivo.........................................................................................14
3.1.1.3 Mtodo de anlisis - sntesis.........................................................................14
3.1.2 Tcnicas...............................................................................................................14
3.1.2.1 Observacin..................................................................................................15
3.1.2.2 Entrevista......................................................................................................15
3.1.2.3 Fichaje documental.......................................................................................15
3.1.2.4 Cuestionarios................................................................................................16
3.1.2.5 Flujograma....................................................................................................16
3.1.3 Procedimientos....................................................................................................16
3.1.3.1 Relevamiento de informacin......................................................................17
3.1.3.2 Cuestionario de control interno....................................................................17
3.1.3.3 Planilla de respuestas positivas....................................................................17
3.1.3.4 Planilla de deficiencias.................................................................................17
3.1.3.5 Cuestionario narrativo..................................................................................18
3.1.3.6 Pruebas de recorrido.....................................................................................18
3.1.3.7 Pruebas de cumplimiento.............................................................................18
3.1.3.8 Aplicacin de indicadores............................................................................19
3.1.3.9 Comunicacin de resultados.........................................................................19
4. CAPITULO IV - FUNDAMENTACIN TERICA...................................................20
4.1 Marco terico...........................................................................................................20
4.1.1 Definicin de auditora........................................................................................20
4.1.2 Clases de auditoria...............................................................................................20
4.1.2.1 Auditora externa..........................................................................................20
4.1.2.2 Auditoria interna...........................................................................................21
4.1.3 Tipos de auditoria................................................................................................21
4.1.3.1 Auditora financiera......................................................................................21
4.1.3.2 Auditora ambiental......................................................................................21
4.1.3.3 Auditora de proyectos de inversin pblica................................................21
4.1.3.4 Auditora especial.........................................................................................22
4.1.3.5 Auditoria operativa.......................................................................................22
4.1.3.6 Eficacia.........................................................................................................23
4.1.3.7 Eficiencia......................................................................................................23
4.1.3.8 Economicidad...............................................................................................23
4.1.4 Utilidad e importancia de la auditora operativa..................................................23
4.1.5 Objetivos de la auditora operativa......................................................................24
4.1.6 Propsito de la auditoria operativa......................................................................24
4.1.7 Alcance de la auditora operativa........................................................................26
4.1.8 Fases de la auditora operativa.............................................................................26
4.1.8.1 Estudio preliminar........................................................................................26
4.1.8.2 Revisin de la legislacin objetivos polticas y normas...............................27
4.1.8.3 Identificacin y seleccin de reas crticas..................................................27
4.1.8.4 Examen detallado de las reas crticas.........................................................27
4.1.8.5 Comunicacin de resultados.........................................................................27
4.1.9 Control interno.....................................................................................................27
4.1.9.1 Componentes del control interno.................................................................28
4.1.9.2 Evaluacin de riesgos...................................................................................30
4.1.9.3 Actividades de control..................................................................................30
4.1.9.4 Informacin y comunicacin........................................................................31
4.1.9.5 Supervisin...................................................................................................31
4.2 Marco legal...............................................................................................................32
4.2.1 Constitucin poltica del estado (del 9 de diciembre de 2007)............................32
4.2.2 Ley 1178 de administracin y control gubernamental, (del 20 de julio de 1990)
33
4.2.3 Sistemas de administracin y control gubernamental.........................................34
4.2.3.1 Obligatoriedad de su aplicacin...................................................................35
4.2.4 Ley 2027 estatuto del funcionario pblico (del 27 de octubre de 1999).............35
4.2.5 Decreto supremo 26115 normas bsicas del sistema de administracin de
personal, (del 16 de marzo de 20015)................................................................................35
4.2.6 mbito de aplicacin de las normas bsicas del sistema de administracin de
personal..............................................................................................................................36
4.2.6.1 Aspectos generales de las normas bsicas del sistema de administracin de
personal. 36
4.2.6.2 Principios que sustentan el sistema de administracin de personal.............37
4.2.6.3 Niveles de organizacin del sistema de administracin de personal............37
4.2.6.4 Nivel normativo y consultivo del sistema de administracin de personal.. .38
4.2.6.5 Componentes del sistema de administracin de personal............................38
4.2.6.5.1 Subsistema de dotacin del personal.......................................................38
4.2.6.5.2 Subsistema de evaluacin del desempeo...............................................38
4.2.6.5.3 Subsistema de movilidad del personal.....................................................39
4.2.6.5.4 Subsistema de capacitacin productiva....................................................39
4.2.6.5.5 Subsistema de registro.............................................................................39
4.2.7 Decreto supremo n 23318-a, reglamento de la responsabilidad por la funcin
pblica, (del 3 de noviembre de 1992)...............................................................................39
4.2.8 Organizacin Mundial de la Salud.......................................................................39
4.2.9 Principios, normas generales y bsicas de control interno gubernamental..........40
4.2.10 Normas de auditoria gubernamental (versin 2 de septiembre 2000).................40
4.2.10.1 Normas de auditora operativa.....................................................................41
4.2.10.1.1 Planificacin...........................................................................................41
4.2.10.1.2 Supervisin.............................................................................................41
4.2.10.1.3 Evidencia................................................................................................42
4.2.10.1.4 Comunicacin de resultados..................................................................42
4.2.11 Ley de participacin popular 1551......................................................................42
4.2.12 Estatuto del trabajador en salud de Bolivia.........................................................43
4.2.13 Cdigo de salud de la repblica de Bolivia.........................................................43
4.2.14 Seguro universal materno infantil (SUMI)..........................................................45
4.2.14.1 Reglamento especfico del sistema de administracin de personal..............46
4.2.14.2 Reglamento especfico del sistema de administracin de bienes y servicios
(RE-SABS)....................................................................................................................46
4.2.14.3 Reglamento especfico del sistema de organizacin administrativa...........47
4.2.14.4 Reglamento especfico sistema de programacin de operaciones................47
4.3 Marco conceptual.....................................................................................................47
4.3.1 Evaluacin...........................................................................................................47
4.3.2 Director................................................................................................................47
4.3.3 Personal mdico...................................................................................................47
4.3.4 Personal de enfermera.......................................................................................48
4.3.5 Personal administrativo.......................................................................................48
4.3.6 Personal de servicio.............................................................................................48
4.3.7 Red de servicios de salud.....................................................................................48
4.3.8 Centro de salud....................................................................................................49
4.3.9 Prescripcin mdica.............................................................................................49
4.3.10 Dosificacin mdica............................................................................................49
4.3.11 Infraestructura sanitaria.......................................................................................49
4.3.12 Red de servicios local..........................................................................................49
4.3.13 Historia clnica.....................................................................................................50
4.3.14 Responsable.........................................................................................................50
4.3.15 DILOS..................................................................................................................50
4.3.16 Prestaciones.........................................................................................................50
4.3.17 Insumo mdico.....................................................................................................51
4.3.18 Medicamentos esenciales.....................................................................................51
4.3.19 Recetario..............................................................................................................51
4.3.20 Atencin mdica..................................................................................................51
4.3.21 Gestacin.............................................................................................................51
4.3.22 Pre-natal...............................................................................................................51
4.3.23 Ginecologa..........................................................................................................52
4.3.24 Odontologa.........................................................................................................52
4.3.25 Paciente................................................................................................................52
5. CAPITULO V - MARCO PRCTICO.........................................................................53
5.1 Tamao de la organizacin.....................................................................................53
5.2 Estructura de la organizacin.................................................................................53
5.3 Niveles de atencin...................................................................................................54
5.3.1 Nmero de dependientes......................................................................................54
5.3.2 Servicios de apoyo...............................................................................................55
5.3.3 Clientes o usuarios...............................................................................................55
5.3.4 Aspecto financiero...............................................................................................56
5.3.5 Atenciones mdicas.............................................................................................56
5.3.6 Misin de la institucin.......................................................................................56
5.4 Desarrollo del trabajo dirigido...............................................................................56
5.4.1 Fase I - Estudio preliminar...................................................................................57
5.4.2 Fase II - Revisin de la legislacin objetivos polticas y normas........................57
5.4.3 Fase III - Identificacin y seleccin de las reas crticas.....................................57
5.4.3.1 Cuestionario de control interno....................................................................58
5.4.3.2 Cuestionario narrativo..................................................................................59
5.4.3.3 Flujograma....................................................................................................59
5.4.3.4 Cuestionario para personas beneficiadas por el SUMI................................59
5.4.3.5 Anlisis de datos del Cuestionario para personas beneficiadas por el SUMI
59
5.4.3.6 Pruebas de recorrido.....................................................................................59
5.4.3.7 Programa de Auditoria..................................................................................60
5.4.3.8 Pruebas de cumplimiento.............................................................................60
5.4.4 Fase IV Evaluacin de las reas criticas..............................................................60
5.4.5 Fase V - Comunicacin de resultados.................................................................67
6. CAPITULO VI.................................................................................................................68
6.1 Conclusiones y recomendaciones............................................................................68
ndice de tablas
Tabla 1 - Tabla de operacionalizacin de la variable dependiente........................................12
Tabla 2 - Operacionalizacin de la variable independiente..................................................13
Tabla 3 - Servicios de apoyo.................................................................................................55
Tabla 4 - Tabla de niveles de eficiencia................................................................................58
Tabla 5 - Resumen de indicadores de evaluacin de eficiencia gestin 2014......................63

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AUDITORIA OPERATIVA DE LA ATENCIN DEL SEGURO UNIVERSAL
MATERNO INFANTIL (SUMI) EN EL CENTRO DE SALUD MADRE OBRERA
DEL MUNICIPIO DE LLALLAGUA GESTIN 2014

Univ. Jhoseline Moya Lupe

Lic. Katherine Medrano Fernndez: TUTORA

RESUMEN

El presente trabajo tiene el objetivo primordial de evaluar la eficacia economicidad y


eficiencia de la Atencin de pacientes en el Seguro Universal Materno Infantil (SUMI) en
el Centro de Salud Madre Obrera, en la gestin 2014; para as poder brindar un juicio de
valor que conlleve a la mejora del mismo.

La situacin actual de la atencin de pacientes en el centro de salud, no tiene mucha


aceptacin por parte de la poblacin ya que el mismo no puede abastecer la gran cantidad
de pacientes debido a varios factores los cuales se identificarn en este trabajo.

La metodologa aplicada en el proceso de evaluacin del trabajo utiliza mtodos, tcnicas, y


procedimientos propios de la Auditora Operativa, los cuales nos permite establecer
deficiencias de la atencin de pacientes en el centro de salud.

Por la tanto la evaluacin que se realiza contribuir al mejoramiento de la calidad de


atencin a las personas beneficiadas con el Seguro Universal Materno Infantil (SUMI), para
preservar la salud y el capital humano de la sociedad en su conjunto, mediante las
recomendaciones establecidas en el Informe de Auditora.

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INTRODUCCIN

A causa de la pobreza, muchos pases no estn en condiciones de cubrir las necesidades


ms bsicas de la poblacin como, la de tener acceso a un seguro mdico. El Seguro Social
que algunos pases adoptan como alternativa al problema de salud de la poblacin, es muy
importante ya que permite que, muchas personas de escasos recursos que no pueden pagar
una consulta o incluso los medicamentos que necesitan, puedan ser atendidas.

En Bolivia el acceso a la atencin mdica es dificultosa tomando en cuenta que la atencin


pblica tiene un costo que mucha gente no puede pagar y la atencin privada tienen un
costo aun mayor, por lo que la poblacin no est en condiciones de acudir a estas
instituciones.

El presente Trabajo fue desarrollado en el Municipio de Llallagua del departamento de


Potos. Cuya poblacin cuenta con ms de 40.865 habitantes y carecen en su mayora del
servicio de salud. El centro de salud Madre Obrera es una institucin de servicio sin fines
de lucro, y est en funcionamiento desde el ao 1994. Se tiene como objetivo plantear una
propuesta de mejora de atencin a los pacientes, para determinar los grados de eficiencia y
eficacia para luego dar las conclusiones y recomendaciones adecuadas.

Captulo 1 En el presente trabajo y tema a estudiar surge la necesidad de realizar una


Auditora Operativa de la atencin del Seguro Universal Materno Infantil (SUMI), en el
Centro de Salud Madre Obrera. Ya dados la misin y visin y objetivo del presente
trabajo, como as la justificacin del mismo, porque trata de un contenido estrictamente
particular relacionado con la atencin hacia los pacientes que son beneficiados con el
SUMI.

Captulo 2 Se evidencia los objetivos especficos y el objetivo general del presente trabajo
como la evaluacin del Control Interno de la entidad, para determinar los niveles eficacia
del personal interno y as la realizacin de la auditoria operativa, y el proceso de
operacionalizacion de variables respectivo.

Captulo 3 Los mtodos a ser aplicados para la realizacin de la auditoria operativa, como
tambin las tcnicas, prcticas de investigacin y pruebas de auditoria, utilizados para la
obtencin de evidencia necesaria que fundamenta las operaciones y la comunicacin de
resultados del trabajo realizado en la entidad.

Captulo 4 Compuesto por el marco terico, marco legal y marco conceptual, se expone
los objetivos esenciales de nuestra auditoria: la eficacia, eficiencia y economa de las
operaciones, como as tambin se expone los objetivos y propsitos de la auditoria
operativa, el cual sern aplicados a nuestro trabajo y as por ltimo la evaluacin del
control interno, el cual es un proceso efectuado por la direccin y todo el personal,

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diseado con el objeto de proporcionar una seguridad razonable para el logro de objetivos
institucionales para nuestra auditoria llevada a cabo. Respecto al marco legal se enmarca
en las disposiciones legales vigentes y aplicables.
Capitulo 5 Referido al marco prctico el cual menciona el tamao y la estructura de la
organizacin de la entidad auditada, como as el proceso de ejecucin de la auditoria
operativa, donde se planifica mediante el programa de auditoria el cual es la etapa donde
se estableci los objetivos de la evaluacin, definiendo los procedimientos a llevarse a
cabo para alcanzar los objetivos, planes y metas de la institucin.
Captulo 6 Tras la realizacin de la Auditoria Operativa de la atencin de pacientes en el
Seguro Universal Materno Infantil en el Centro de Salud Madre Obrera; se evidencio las
deficiencias como as se concluy en que la institucin no cumple con lo establecido en los
estndares de la Organizacin Mundial de la Salud, ya que los grados de eficacia,
economicidad y eficiencia estn por debajo del margen esperado.

El presente Trabajo dirigido tiene como objetivo plantear una propuesta de mejora de
atencin a los pacientes, utilizando las herramientas de la Auditoria Operativa, para
determinar los grados de eficiencia y eficacia y as dar las conclusiones y recomendaciones
adecuadas para el servicio. As mismo el presente Trabajo fue desarrollado en el centro de
salud Madre Obrera del Municipio de Llallagua del departamento de Potos.

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