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Módulo: 1 Unidad: I Semana: 1 AUDITORIA AMBIENTAL Dr. Luis Yucra Rodriguez
Módulo: 1 Unidad: I Semana: 1
Módulo: 1
Unidad: I
Semana: 1

AUDITORIA AMBIENTAL

Módulo: 1 Unidad: I Semana: 1 AUDITORIA AMBIENTAL Dr. Luis Yucra Rodriguez

Dr. Luis Yucra Rodriguez

Módulo: 1 Unidad: I Semana: 1 AUDITORIA AMBIENTAL Dr. Luis Yucra Rodriguez
ORIENTACIONES • Se recomienda al alumno revisar el campus virtual y reforzar sus estudios con

ORIENTACIONES

Se recomienda al alumno

revisar el

campus virtual y reforzar sus estudios

con

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el

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MARCO CONCEPTUAL Y MARCO LEGAL DE LA AUDITORIA AMBIENTAL

MARCO CONCEPTUAL Y MARCO LEGAL DE LA AUDITORIA AMBIENTAL

MARCO CONCEPTUAL Y MARCO LEGAL DE LA AUDITORIA AMBIENTAL
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ORIENTACIONES • Se recomienda al alumno revisar el campus virtual y reforzar sus estudios con

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¿QUE ES UNA AUDITORIA AMBIENTAL? “Examen sistemático, documentado, periódico y objetivo, por entidades

¿QUE ES UNA AUDITORIA AMBIENTAL?

“Examen sistemático, documentado, periódico y objetivo, por entidades reglamentadas, de

operaciones y prácticas relacionadas con el

cumplimiento de requisitos ambientales”.

por entidades reglamentadas, de operaciones y prácticas relacionadas con el cumplimiento de requisitos ambientales” .
por entidades reglamentadas, de operaciones y prácticas relacionadas con el cumplimiento de requisitos ambientales” .
Instrumento de gestión que comprende una sistemática, documentada, periódica y objetiva evaluación del desempeño de

Instrumento de gestión que comprende una sistemática, documentada, periódica y objetiva

evaluación del desempeño de la organización, del

sistema y proceso de gestión con el objetivo de:

Facilitar el control gerencial de prácticas que

puedan tener impacto sobre el medio ambiente.

Evaluar

la

conformidad

ambientales corporativas”

con políticas

que puedan tener impacto sobre el medio ambiente. • Evaluar la conformidad ambientales corporativas” con políticas
que puedan tener impacto sobre el medio ambiente. • Evaluar la conformidad ambientales corporativas” con políticas
PROBLEMAS DE DEFINICIÓN Varios temas ambientales han dado origen a servicios profesionales, a los cuales

PROBLEMAS DE DEFINICIÓN

Varios temas ambientales han dado origen a servicios

profesionales, a los cuales se los llama frecuentemente:

“auditorias medioambientales”, por ejemplo:

Evaluación y contaminación del lugar.

Evaluación del impacto ambiental de las inversiones

planeadas.

Auditorias perentorias debido al medio ambiente (auditorias antes de la compra).

Informes de la auditoria del desempeño ambiental

corporativo.

Auditoria del cumplimiento de la entidad de las leyes y regulaciones ambientales.

desempeño ambiental corporativo. • Auditoria del cumplimiento de la entidad de las leyes y regulaciones ambientales.
CARACTERÍSTICAS DE UNA AUDITORIA AMBIENTAL

CARACTERÍSTICAS DE UNA AUDITORIA AMBIENTAL

CARACTERÍSTICAS DE UNA AUDITORIA AMBIENTAL
CARACTERÍSTICAS DE UNA AUDITORIA AMBIENTAL
PARA QUE SIRVEN LAS AUDITORIAS AMBIENTALES • Verificar conformidad con los requisitos ambientales. • Evaluar

PARA QUE SIRVEN LAS AUDITORIAS AMBIENTALES

Verificar conformidad con los requisitos ambientales.

Evaluar la eficacia de sistemas de gestión

ambiental ya implantados”.

Evaluar riesgos de materiales y prácticas

sujetas o no a reglamentaciones.

gestión ambiental ya implantados” . • Evaluar riesgos de materiales y prácticas sujetas o no a
QUE PERMITE LA AUDITORIA AMBIENTAL • Obtener información acerca de la efectividad de la gestión

QUE PERMITE LA AUDITORIA AMBIENTAL

Obtener información acerca de la efectividad de la gestión de la empresa

Identificar

problemas

asociados

a

su

funcionamiento

Identificar nuevos desafíos ambientales

Proponer

medidas

de

prevención

y

mitigación apropiadas.

• Identificar nuevos desafíos ambientales • Proponer medidas de prevención y mitigación apropiadas.
TIPOS DE AUDITORIA AMBIENTAL • Auditoría Ambiental Externa • Auditoría Ambiental Interna • Auditoría

TIPOS DE AUDITORIA AMBIENTAL

Auditoría Ambiental Externa

Auditoría Ambiental Interna

Auditoría Preliminar o de Diagnóstico

Auditoría de Cumplimiento Legal

Auditoría de un Sistema de Gestión Ambiental

Auditoría de Riesgos Ambientales

Auditorías de Residuos

Auditoría de Procesos

Auditoría Energética

Auditoría de Riesgos Ambientales • Auditorías de Residuos • Auditoría de Procesos • Auditoría Energética
METODOLOGÍA DE UNA AUDITORIA AMBIENTAL

METODOLOGÍA DE UNA AUDITORIA AMBIENTAL

METODOLOGÍA DE UNA AUDITORIA AMBIENTAL
METODOLOGÍA DE UNA AUDITORIA AMBIENTAL
METODOLOGÍA DE UNA AUDITORIA AMBIENTAL
EL PROCESO DE AUDITORIA AMBIENTAL • Pre-auditoria: etapa en la cual se planea la realización

EL PROCESO DE AUDITORIA AMBIENTAL

Pre-auditoria: etapa en la cual se planea la realización de la auditoria en todas sus partes.

Auditoria: etapa que consta de la ejecución de acuerdo al plan realizado.

Post-auditoria: etapa de realización de los compromisos contraídos por la empresa auditada y el cierre de los trabajos de auditoria.

etapa de realización de los compromisos contraídos por la empresa auditada y el cierre de los
• El control gubernamental del Estado Peruano se basa en diecinueve principios. • La auditoría
• El control gubernamental del Estado Peruano se basa en diecinueve principios. • La auditoría

El control gubernamental del Estado Peruano se basa en diecinueve principios.

La auditoría ambiental

gubernamental recoge

cada uno de ellos.

Sin

embargo,

hace

énfasis

en

cuatro

principios y adiciona uno

del

Desarrollo Sostenible.

ineludible,

el

y adiciona uno del Desarrollo Sostenible. ineludible, el Eficacia Desarrollo Eficiencia sostenible Economía
Eficacia Desarrollo Eficiencia sostenible Economía Trasparencia
Eficacia
Desarrollo
Eficiencia
sostenible
Economía
Trasparencia
QUE BENEFICIOS OFRECE EL SISTEMA DE AUDITORIA AMBIENTAL?

QUE BENEFICIOS OFRECE EL SISTEMA DE AUDITORIA

AMBIENTAL?

QUE BENEFICIOS OFRECE EL SISTEMA DE AUDITORIA AMBIENTAL?
Medio Ambiente Ecoeficiencia Economía S e g u r i d a d Desarrollo Sostenible
Medio Ambiente Ecoeficiencia Economía S e g u r i d a d Desarrollo Sostenible
Medio Ambiente
Medio
Ambiente

Ecoeficiencia

Medio Ambiente Ecoeficiencia Economía S e g u r i d a d Desarrollo Sostenible Desarrollo
Economía
Economía
Medio Ambiente Ecoeficiencia Economía S e g u r i d a d Desarrollo Sostenible Desarrollo

Seguridad

Medio Ambiente Ecoeficiencia Economía S e g u r i d a d Desarrollo Sostenible Desarrollo
Desarrollo Sostenible Desarrollo Sociedad
Desarrollo
Sostenible
Desarrollo
Sociedad
EL CONTROL GUBERNAMENTAL DE LA GESTIÓN DEL MEDIO AMBIENTE

EL CONTROL GUBERNAMENTAL DE LA GESTIÓN DEL MEDIO AMBIENTE

EL CONTROL GUBERNAMENTAL DE LA GESTIÓN DEL MEDIO AMBIENTE
Base legal • CONSTITUCIÓN POLÍTICA DEL PERÚ (Artículo 82º) – Somos una entidad descentralizada de

Base legal

CONSTITUCIÓN POLÍTICA DEL PERÚ (Artículo 82º)

Somos una entidad descentralizada de Derecho Público que goza de autonomía conforme a su ley orgánica.

Somos el órgano superior del Sistema Nacional de Control - SNC.

LEY Nº 27785, Ley Orgánica del SNC y de la CGR.

Ente técnico rector del Sistema Nacional de Control.

Autonomía

administrativa,

funcional,

económica

financiera.

y

Dirigir y supervisar con eficiencia y eficacia el control

gubernamental.

Orientar su accionar al fortalecimiento y transparencia de la gestión de las entidades sujetas a control.

Contribuir con los Poderes del Estado en la toma de decisiones y con la ciudadanía para su adecuada participación en el control social.

Poderes del Estado en la toma de decisiones y con la ciudadanía para su adecuada participación
Entidades con Competencias Ambientales Gobierno Central MINISTERIO EXCLUSIVAS DEL AMBIENTE COMPARTIDAS

Entidades con Competencias Ambientales

Gobierno Central MINISTERIO EXCLUSIVAS DEL AMBIENTE COMPARTIDAS •Producción •Agricultura •Energía y Minas
Gobierno
Central
MINISTERIO
EXCLUSIVAS
DEL AMBIENTE
COMPARTIDAS
•Producción
•Agricultura
•Energía y Minas
•Salud
•Vivienda
Construcción y
Saneamiento
•Turismo y Comercio
•Transportes y
Comunicaciones
DELEGADAS
Gobiernos Regionales 25 Gobiernos Regionales
Gobiernos
Regionales
25
Gobiernos
Regionales
Gobiernos Locales 196 Provinciales 1640 Distritales
Gobiernos
Locales
196
Provinciales
1640
Distritales
¿Qué hacer? • Como EFS consideramos que nuestros esfuerzos de control en la gestión ambiental

¿Qué hacer?

Como EFS consideramos que nuestros esfuerzos de control en la gestión ambiental gubernamental

deben tomar en cuenta los efectos de la realidad ineludible del cambio climático; para coadyuvar a que la entidad nacional rectora del ambiente, así

como las entidades con funciones delegadas,

desarrollen y promuevan la Estrategia Nacional de Cambio Climático y que ésta sirva de base para la toma de decisiones en todas las instancias de

gobierno a nivel nacional, regional y local.

que ésta sirva de base para la toma de decisiones en todas las instancias de gobierno
Mandato legal • La Ley 27785, Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de

Mandato legal

La Ley 27785, Ley Orgánica del Sistema Nacional

de Control y de la Contraloría General de la República (22.Jul.2002), modificada por la Ley Nº 28422 (16.Dic.2004), en su artículo 22° inciso i),

nos encarga:

“Efectuar las acciones de control ambiental y sobre los

recursos naturales, así como sobre los bienes que

constituyen el Patrimonio Cultural de la Nación, informando semestralmente sobre el resultado de las mismas y sobre los procesos administrativos y judiciales; si los hubiere, a las Comisiones

competentes del Congreso de la República”.

procesos administrativos y judiciales; si los hubiere, a las Comisiones competentes del Congreso de la República”
Implementación • Mediante R. C. N ° 345-2002 del 30. Dic.2002, se crea la Gerencia

Implementación

Mediante R. C. N° 345-2002 del 30. Dic.2002, se crea la Gerencia de Medio Ambiente y Patrimonio Cultural MAC (L-360).

Actualmente tenemos los siguientes encargos:

Formular normas, metodologías y guías de

procedimientos para el control del medio ambiente,

los recursos naturales y el patrimonio cultural; y

Planear, organizar, dirigir, ejecutar y evaluar las acciones y actividades de control en las entidades

que se encuentran bajo su ámbito y de su

especialidad en las entidades gubernamentales con competencia ambiental.

que se encuentran bajo su ámbito y de su especialidad en las entidades gubernamentales con competencia
ESTRATEGIAS DEL SISTEMA NACIONAL DE CONTROL PREVENCIÓN Largo Plazo DESARROLLO FUTURO DESEMPEÑO Mediano Plazo

ESTRATEGIAS DEL SISTEMA

NACIONAL DE CONTROL

PREVENCIÓN Largo Plazo

DEL SISTEMA NACIONAL DE CONTROL PREVENCIÓN Largo Plazo DESARROLLO FUTURO DESEMPEÑO Mediano Plazo EFICIENCIA O
DESARROLLO FUTURO
DESARROLLO
FUTURO
DESEMPEÑO Mediano Plazo EFICIENCIA O VALOR POR DINERO Auditorías de Gestión Ambiental y del Patrimonio
DESEMPEÑO
Mediano Plazo
EFICIENCIA O VALOR
POR DINERO
Auditorías de Gestión Ambiental
y del Patrimonio cultural

FORTALECIMIENTO Corto Plazo

POR DINERO Auditorías de Gestión Ambiental y del Patrimonio cultural FORTALECIMIENTO Corto Plazo ANTICORRUPCIÓN
POR DINERO Auditorías de Gestión Ambiental y del Patrimonio cultural FORTALECIMIENTO Corto Plazo ANTICORRUPCIÓN
ANTICORRUPCIÓN
ANTICORRUPCIÓN
Criterios para definir las auditorías Ambientales y de Patrimonio Cultural • Mandatos legales. • Compromisos

Criterios para definir las auditorías Ambientales y de Patrimonio Cultural

Mandatos legales.

Compromisos asumidos por la CGR.

Evaluación de Riesgos y de las Zonas Críticas del Perú

(medio ambiente y patrimonio cultural).

Cumplimiento de Tratados y Convenios Internacionales.

Denuncias a Entidades con competencias en la fiscalización y el control ambiental, de los recursos naturales y del Patrimonio Cultural de la nación.

Objetivos y Metas de la Entidades Rectoras.

Desempeño Ambiental frente a desastres y/o contingencias que afecten el M. A. y el Pat. cultural.

Otros criterios: Pat. natural-cultural; representatividad y diversidad de ecosistemas, diversidad genética.

• Otros criterios: Pat. natural-cultural; representatividad y diversidad de ecosistemas, diversidad genética.
ENFOQUE DE LAS AUDITORÍAS DE GESTIÓN AMBIENTAL Y DE PATRIMONIO CULTURAL SISTEMA DE GESTIÓN AMBIENTAL

ENFOQUE DE LAS AUDITORÍAS DE GESTIÓN

AMBIENTAL Y DE PATRIMONIO CULTURAL
AMBIENTAL Y DE PATRIMONIO CULTURAL
SISTEMA DE GESTIÓN AMBIENTAL Ejecución y Funcionamiento
SISTEMA DE
GESTIÓN
AMBIENTAL
Ejecución y
Funcionamiento
Emisión de Normativa • Guía de Auditoría Ambiental Gubernamental y sus primeros tres apéndices. •

Emisión de Normativa

Guía de Auditoría Ambiental Gubernamental y sus primeros

tres apéndices.

2010 - Dos nuevos apéndices.

2010 - Propuestas de directivas:

Control Preventivo .

Verificaciones Técnicas.

- Dos nuevos apéndices. • 2010 - Propuestas de directivas: – Control Preventivo . – Verificaciones
- Dos nuevos apéndices. • 2010 - Propuestas de directivas: – Control Preventivo . – Verificaciones
Principales Hallazgos • Ausencia de la Política Nacional Cultural (La Política Nacional Ambiental fue emitida

Principales Hallazgos

Ausencia de la Política Nacional Cultural (La Política

Nacional Ambiental fue emitida hace un año con algunas omisiones).

Inexistencia en algunos casos e inaplicabilidad en otros, de

Planes Estratégicos de Largo y Mediano Plazo.

Falta de articulación entre los Planes Operativos Anuales y los Presupuestos Anuales con los Planes de largo y mediano plazo.

Debilidades administrativas y legales en las entidades

regionales y locales encargadas de la gestión y fiscalización ambiental.

Debilidades en la capacidad operativa (cantidad y calidad)

encargada de los procesos de evaluación, supervisión y

monitoreo de las actividades económicas que causan impactos ambientales.

de los procesos de evaluación, supervisión y monitoreo de las actividades económicas que causan impactos ambientales.
Principales Hallazgos • Recursos Limitados para la Investigación Científica y para la Valoración económica de

Principales Hallazgos

Recursos Limitados para la Investigación Científica y

para la Valoración económica de los recursos naturales y servicios ambientales.

Ausencia o pobre coordinación interinstitucional en las

entidades del estado responsables de la gestión

ambiental y del Patrimonio Cultural.

Limitada capacidad para el monitoreo de los sitios.

Traslapes y vacíos de funciones entre los organismos

sectoriales presentes en el mismo ámbito.

Conflicto de intereses entre las funciones de un mismo organismo dedicadas unas a la fiscalización y otras a la promoción.

Conflictos originados por la falta de un adecuado

saneamiento físico y legal de los predios.

otras a la promoción. • Conflictos originados por la falta de un adecuado saneamiento físico y
Medio Ambiente • Contribuir a alcanzar las metas fijadas en los “Objetivos del Milenio” al

Medio Ambiente

Contribuir a alcanzar las metas fijadas en los “Objetivos del Milenio” al 2015, específicamente el Objetivo Nº 7 “Garantizar

la Sostenibilidad del Medio Ambiente”.

Promover acciones de regulación y promoción en la implementación de los acuerdos contenidos en la Convención de las NN. UU. sobre el Cambio Climático y en el

"Protocolo de Kyoto.

Que se explicite la Política Nacional Ambiental, como eje orientador y regulador de planes y actividades en los ámbitos de gobierno central, regional y local.

Fortalecimiento de las Funciones Ambientales en los

diferentes niveles de gobierno.

Fortalecimiento de las capacidades locales y regionales a efectos de que puedan asumir sus funciones específicas.

• Fortalecimiento de las capacidades locales y regionales a efectos de que puedan asumir sus funciones
ACCIÓN DE CONTROL  Es la herramienta esencial del SNC  Comprende la aplicación de

ACCIÓN DE CONTROL

Es la herramienta esencial del SNC

Comprende la aplicación de normas, procedimientos y principios que regulan el control gubernamental

Efectúa la verificación y evaluación objetiva y sistemática de los actos y resultados producidos por la entidad en la gestión y ejecución de los recursos, bienes y operaciones institucionales.

Se realizan de acuerdo a un Plan.

Como consecuencia se emiten Informes de auditoria,

incluyendo el señalamiento de las responsabilidades

que se hubiera identificado.

Art. 10º Ley Nº 27785

de auditoria, incluyendo el señalamiento de las responsabilidades que se hubiera identificado. Art. 10º Ley Nº
TIPOS DE ACCIONES DE CONTROL I. FINANCIERO II. DE LEGALIDAD III. DE GESTIÓN IV. DE
TIPOS DE ACCIONES DE CONTROL
TIPOS DE ACCIONES DE CONTROL
I. FINANCIERO II. DE LEGALIDAD III. DE GESTIÓN IV. DE RESULTADOS
I. FINANCIERO
II. DE LEGALIDAD
III. DE GESTIÓN
IV. DE RESULTADOS

CONTROL

CONTROL
CONTROL
CONTROL
TIPOS DE ACCIONES DE CONTROL I. FINANCIERO II. DE LEGALIDAD III. DE GESTIÓN IV. DE RESULTADOS
Las tareas pendientes • Descontaminación de cuencas hidrográficas. • Prohibición de la Importación de bienes,

Las tareas pendientes

Descontaminación de cuencas hidrográficas.

Prohibición de la Importación de bienes, maquinaria y equipos usados que utilicen fuentes radiactivas.

Pasivos ambientales mineros, eliminación y mitigación de pasivos ambientales mineros.

Superposición de lotes de hidrocarburos en áreas naturales protegidas.

Gestión del agua dulce

Tratamiento de aguas residuales.

Concesiones en la Amazonía que fuerzan el cambio de uso del suelo.

Regulación y control del petróleo diesel 1 y 2 con niveles de concentración de azufre superiores a los permitidos.

Afectaciones al patrimonio cultural.

Uso de agrotóxicos

Impactos de la Agricultura y Minería ilegales.

Matriz energética y sostenibilidad energética nacional

• Impactos de la Agricultura y Minería ilegales. • Matriz energética y sostenibilidad energética nacional
GRACIAS
GRACIAS
GRACIAS

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