Ejemplo 1 Cuando las declaraciones originales se hicieron a tiempo
Caso Ejemplo siguiendo la Gua de las declaraciones del SRI
Una empresa pago US$ 80.000 de IVA a tiempo
Concepto Valores Observacin
Impuesto a pagar 80.000,00
Intereses - 1,25% Multas - 3.00% (b) 80.000,00 (a)
Luego de esta declaracin el valor se detecta que debi haber sido 180.000 Por lo tanto los nuevos valores deben ser: PROBLEMA DE FONDO Concepto Valores Observacin No se puede calcular interes por 180 cuando ya se pag 80 en una fecha Impuesto a pagar 180.000,00 anterior Intereses 2.250,00 Inters se calcula por el valor de US$ 1800000 a la tasa desde la fecha de exigibilidad Multas No hay multa porque se pag a tiempo 182.250,00 Total El ejemplo pone cero pero aclara su El pago previo de US$ 83,4(a) se abona de la siguiente manera existencia desde la fecha de exigibilidad hasta la fecha del pago
Saldo despus de imputar al inters 77.750,00 Valor pagado menos el inters al momento de la sustitucin Impuesto a pagar despes de imputacin 102.250,00 Inters a pagar 1.278,13 Un nuevo inters desde la fecha de exigibilidad por el monto neto Multa - No hay multa porque se pag a tiempo A pagar de impuesto a la renta 103.528,13
El mismo caso en el recientemente publicado esquema de imputacin
Nueva publicacin de Imputacin al pago en la web del SRI
Una empresa pago US$ 80000 de IVA a tiempo
Concepto Valores Observacin
Impuesto a pagar 80.000,00
Intereses - 1,25% Multas - 3.00% (b) 80.000,00 (a)
Luego de esta declaracin el valor se detecta que debi haber sido 180.000 Por lo tanto los nuevos valores deben ser: Los intereses se calculan sobre el valor pendiente de pago Concepto Valores Observacin
Impuesto a pagar 180.000,00
Intereses 1.250,00 Inters se calcula por el valor de US$ 1000000 a la tasa desde la fecha de la declaracin sustitutiva Multas - No hay multa pues se declar a tiempo 181.250,00 Total
El pago previo de US$ 80000(a) se abona de la siguiente manera
Saldo despus de imputar al inters 80.000,00 Se imputa todo el saldo pues se pag a tiempo Impuesto a pagar despes de imputacin 100.000,00 El saldo no pagado Inters a pagar 1.250,00 Inters sobre el saldo desde la fecha de exigibilidad Multa - No hay multa porque se pag a tiempo A pagar de impuesto a la renta 101.250,00 Esta diferencia corresponde a un inters Diferencia 2.278,13 sobre inters que se ocasiona por una imputacin cuando los intereses no existan an .
Ejemplo 2 Cuando las declaraciones originales no se hicieron a tiempo
Caso Ejemplo en la Gua de las declaraciones del SRI y en la publicacin de Imputacin al pago
Una empresa pago US$ 80000 de IVA con un da de retraso
Concepto Valores Observacin
Impuesto a pagar 80.000,00
Intereses 1.000,00 1,25% Multas 2.400,00 3.00% (b) Total pagado 83.400,00 (a)
Luego de esta declaracin el valor se detecta que debi haber sido 180.000. Al da siguiente se paga la diferencia Por lo tanto los nuevos valores deben ser: ERROR DE FONDO No se puede calcular interes por 180 Concepto Valores Observacin cuando ya se pag 80 en una fecha anterior Impuesto a pagar 180.000,00 Intereses 2.250,00 Inters se calcula por el valor de US$ 1800000 a la tasa desde la fecha de exigibilidad Multas 2.400,00 La misma multa calculada(b) Impuesto a pagar con multas e intereses 184.650,00 Total El ejemplo pone cero pero aclara su existencia desde la fecha de exigibilidad El pago previo de US$ 83,400 (a) se abona de la siguiente manera hasta la fecha del pago
Saldo despus de imputar al inters 81.150,00 Valor TOTAL pagado menos el inters al momento de la declaracin que se est sustituyendo Impuesto a pagar despes de imputacin 98.850,00 El saldo del impuesto no pagado 180000 menos el saldo imputado US$ 81150 Inters a pagar 1.235,63 Un nuevo inters desde la fecha de exigibilidad por el monto neto Multa 2.400,00 Se coloca la multa que no pudo ser imputada(b) A pagar de impuesto a la renta 102.485,63
EN RESUMEN UNA DECLARACION NO PRESENTADA A TIEMPO PERMITE QUE EL PAGO DEL IMPUESTO NUNCA SEA SEGURO ANTE FUTURAS IMPUTACIONES SOLO LAS PRESENTACIONES EN LA FECHA CORRECTA CONGELARIAN EL CAPITAL DEL PAGO DEL IMPUESTO IGUAL COSA PASA EN LAS DETERMINACIONES DEL SRI
