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IMPUTACION AL PAGO

Ejemplo 1 Cuando las declaraciones originales se hicieron a tiempo

Caso Ejemplo siguiendo la Gua de las declaraciones del SRI

Una empresa pago US$ 80.000 de IVA a tiempo

Concepto Valores Observacin

Impuesto a pagar 80.000,00


Intereses - 1,25%
Multas - 3.00% (b)
80.000,00 (a)

Luego de esta declaracin el valor se detecta que debi haber sido 180.000
Por lo tanto los nuevos valores deben ser:
PROBLEMA
DE FONDO
Concepto Valores Observacin
No se puede calcular interes por 180
cuando ya se pag 80 en una fecha
Impuesto a pagar 180.000,00 anterior
Intereses 2.250,00 Inters se calcula por el valor de US$ 1800000 a la tasa desde la fecha de exigibilidad
Multas No hay multa porque se pag a tiempo
182.250,00 Total
El ejemplo pone cero pero aclara su
El pago previo de US$ 83,4(a) se abona de la siguiente manera existencia desde la fecha de exigibilidad
hasta la fecha del pago

Saldo despus de imputar al inters 77.750,00 Valor pagado menos el inters al momento de la sustitucin
Impuesto a pagar despes de imputacin 102.250,00
Inters a pagar 1.278,13 Un nuevo inters desde la fecha de exigibilidad por el monto neto
Multa - No hay multa porque se pag a tiempo
A pagar de impuesto a la renta 103.528,13

El mismo caso en el recientemente publicado esquema de imputacin

Nueva publicacin de Imputacin al pago en la web del SRI

Una empresa pago US$ 80000 de IVA a tiempo

Concepto Valores Observacin

Impuesto a pagar 80.000,00


Intereses - 1,25%
Multas - 3.00% (b)
80.000,00 (a)

Luego de esta declaracin el valor se detecta que debi haber sido 180.000
Por lo tanto los nuevos valores deben ser:
Los intereses se calculan sobre el valor
pendiente de pago
Concepto Valores Observacin

Impuesto a pagar 180.000,00


Intereses 1.250,00 Inters se calcula por el valor de US$ 1000000 a la tasa desde la fecha de la declaracin sustitutiva
Multas - No hay multa pues se declar a tiempo
181.250,00 Total

El pago previo de US$ 80000(a) se abona de la siguiente manera

Saldo despus de imputar al inters 80.000,00 Se imputa todo el saldo pues se pag a tiempo
Impuesto a pagar despes de imputacin 100.000,00 El saldo no pagado
Inters a pagar 1.250,00 Inters sobre el saldo desde la fecha de exigibilidad
Multa - No hay multa porque se pag a tiempo
A pagar de impuesto a la renta 101.250,00
Esta diferencia corresponde a un inters
Diferencia 2.278,13 sobre inters que se ocasiona por una
imputacin cuando los intereses no
existan an
.

Ejemplo 2 Cuando las declaraciones originales no se hicieron a tiempo

Caso Ejemplo en la Gua de las declaraciones del SRI y en la publicacin de Imputacin al pago

Una empresa pago US$ 80000 de IVA con un da de retraso

Concepto Valores Observacin

Impuesto a pagar 80.000,00


Intereses 1.000,00 1,25%
Multas 2.400,00 3.00% (b)
Total pagado 83.400,00 (a)

Luego de esta declaracin el valor se detecta que debi haber sido 180.000. Al da siguiente se paga la diferencia
Por lo tanto los nuevos valores deben ser:
ERROR DE FONDO
No se puede calcular interes por 180
Concepto Valores Observacin
cuando ya se pag 80 en una fecha
anterior
Impuesto a pagar 180.000,00
Intereses 2.250,00 Inters se calcula por el valor de US$ 1800000 a la tasa desde la fecha de exigibilidad
Multas 2.400,00 La misma multa calculada(b)
Impuesto a pagar con multas e intereses 184.650,00 Total
El ejemplo pone cero pero aclara su
existencia desde la fecha de exigibilidad
El pago previo de US$ 83,400 (a) se abona de la siguiente manera
hasta la fecha del pago

Saldo despus de imputar al inters 81.150,00 Valor TOTAL pagado menos el inters al momento de la declaracin que se est sustituyendo
Impuesto a pagar despes de imputacin 98.850,00 El saldo del impuesto no pagado 180000 menos el saldo imputado US$ 81150
Inters a pagar 1.235,63 Un nuevo inters desde la fecha de exigibilidad por el monto neto
Multa 2.400,00 Se coloca la multa que no pudo ser imputada(b)
A pagar de impuesto a la renta 102.485,63

EN RESUMEN UNA DECLARACION NO PRESENTADA A TIEMPO PERMITE QUE EL PAGO DEL IMPUESTO NUNCA SEA SEGURO ANTE FUTURAS IMPUTACIONES
SOLO LAS PRESENTACIONES EN LA FECHA CORRECTA CONGELARIAN EL CAPITAL DEL PAGO DEL IMPUESTO
IGUAL COSA PASA EN LAS DETERMINACIONES DEL SRI