Custos da tributao

(Impostos)

Professora: Daiane Santos

Email: daianesantoseco@gmail.com
Lanamento de imposto sobre as vendas
Qual ser o efeito da decretao de imposto sobre
as vendas de uma mercadoria?

Qual a repercusso do ICMS sobre o preo e a

quantidade de equilbrio?

Para responder estas perguntas ser necessrio

distinguir entre imposto especfico e imposto ad
valorem.
Imposto Especfico
o imposto que recai sobre a unidade vendida.

Ex: Para cada venda de geladeira deve-se pagar

R$400,00 ao governo.

Imposto Independe
R$ 400,00 do preo da
FIXO geladeira
Imposto Especfico (IE cobrado aos
produtores)
A primeira repercusso do IE o deslocamento da
curva de oferta para a esquerda. Pois a oferta
depende do preo que o produtor efetivamente
recebe e no o do preo de mercado.

Px ' Px I

Imposto especfico

Preo de mercado

Preo que o produtor receber

 O que acontece com o P e Q de equilbrio?

Px Px' Px Px' I

Px Ox '
Um imposto cobrado dos
Ox vendedores desloca a curva
de oferta para cima no valor
1 do imposto.
Px
0
Px Px
'
P' x
Px
Px
1
Novo preo de equilbrio

Qx
1
Nova quantidade de Dx
equilbrio

1
Q x Qx
0 Qx
O que acontece com o P e Q de equilbrio?
Px Px1 Px0
Px' Px0 Px'

Px Representa o aumento do preo de equilbrio; chamada de

parcela do imposto paga pelo consumidor.
Px' Representa a reduo do preo recebido pelo produtor;
chamada de parcela do imposto paga pelo produtor.

O imposto especfico a soma das duas parcelas.

Px P Px P I
x
'
x
'
O nus de um imposto

Ox '
Px
Ox
1
Px
Px
Px
0 A C
P' x D
' B
Px

Dx

1
Q x Qx
0 Qx
O nus de um imposto (Carga excessiva)
Ao taxar um bem normalmente o preo pago pelos
demandantes aumentar e o preo recebido pelos
produtores diminuir.
Isso representa um custo (para demandantes e
produtores)

Mas do ponto de vista do economista, o custo real do

imposto a diminuio da produo (custo social
do imposto).
O nus de um imposto (Carga excessiva)
Analisando o grfico:

A+B C+D B+D

Excedente Excedente nus

do dos resultante
consumidor produtores do imposto

Governo
O governo ganha com a receita do imposto. E naturalmente, os
consumidores que se beneficiam com os servios do governo
financiados por este imposto tambm ganham com essa receita.
O nus de um imposto (Carga excessiva)

(A+B) Excedente do consumidor

(C+D) Excedente do produtor

(A+C) Receita do governo

(B+D) nus do imposto

(Afeta o Bem-Estar)
nus do imposto (peso morto)

Os impostos tm peso morto porque levam os

compradores a consumir menos e os produtores a
produzir menos.
Imposto Especfico (IE cobrado aos
compradores)
Um imposto cobrado dos compradores desloca a
curva de demanda para baixo em um valor igual
ao do imposto.

Tentem mostra no grfico!

Imposto ad valorem
O imposto ad valorem depende recai sobre o valor
da venda.

Ex: 10,00% do valor da venda. Assim, se a geladeira for

vendida por R$ 2.000,00 o imposto ser de R$200,00 e
se o preo for de R$2.500,00 o imposto ser de
R$250,00.

Os impostos ad valorem so mais comuns no Brasil.

Imposto ad valorem

Px ' (1 t ) Px

Qual a repercusso do imposto ad valorem?

 Imposto ad valorem
Ox '
Px ' (1 t ) Px
Px
I Ox
I
As alteraes aprecem I
na inclinao
(coeficiente angular da
oferta)

Ox ' Mais vertical

Qx
Imposto ad valorem
Ox '
Px ' (1 t ) Px
Px
Ox
1
Px
0
Px Px
P' x As
'
Px parcelas pagas pelo
consumidor e pelo
Dx produtor dependero
das elasticidades-
preos das curvas.

1
Q x Qx
0 Qx
Exerccio I

Numa indstria em concorrncia perfeita, as curvas de oferta e

demanda de um produto qualquer so definidas como:

O 600 P 1.000
D 4.500 400 P

Suponha, ento, que o governo lance um imposto especfico sobre

o produtor (T=R$1) sobre este produto. Calcule a quantidade
transacionada de equilbrio e o preo de equilbrio antes e depois do
imposto.
Resposta
Em equilbrio a quantidade ofertada igual a quantidade demandada.
OD
600 P 1.000 4.500 400 P
600 P 400 P 4.500 1.000
1.000 P 5.500
P R$5,50

Logo podemos substituir o P de equilbrio em qualquer uma das equaes

(O e D).
O 600 P 1.000
O 600( R$5,5) 1.000
O 2.300

Logo, antes do imposto a quantidade transacionada de equilbrio igual a

2.300 unidades e o preo de equilbrio igual a R$5,50
Resposta
Vamos agora calcular Q e P de equilbrio aps o imposto. Lembrando que
qualquer que seja o valor da venda do produto o produtor receber 1 real a
menos.
O 600( P 1) 1.000

Vamos ento igualar a demanda e a oferta para obter o novo preo de

equilbrio.
OD
600( P 1) 1.000 4.500 400 P
600 P 600 400 P 4.500 1.000
1.000 P 6.100
P R$6,10

Ou seja i imposto de R$1,00 elevou o preo de R$5,50 para R$ 6,10.

Resposta
A esse novo preo vamos calcular a quantidade de equilbrio.
O 600( P 1) 1.000
O 600( R$6,10 R$1) 1.000
O 600( R$5,10) 1.000
O 3.060 1.000
O 2.060

D 4.500 400 R$6,10

D 4.500 2440
D 2.060

Assim, o efeito do imposto elevou o preo para o consumidor (R$5,50 para

R$6,10) o que fez a quantidade demandada cair e reduzir o preo recebido
pelo produtor (R$6,10-R$1,00=R$5,10) o que fez tambm a quantidade
ofertada cair.
Exerccio II
O governo lana um imposto especfico (I) sobre determinada mercadoria
fabricado em regime de concorrncia perfeita. Pode-se garantir que , a
curto prazo, o nus do imposto:

a) Incidir totalmente sobre o consumidor;

b) Incidir totalmente sobre o produtor;
c) Ser dividido entre os produtores e consumidores, conforme o poder
poltico de cada grupo;
d) Ser dividido entre os dois grupos (produtores e consumidores), de acordo
com as elasticidades-preos da oferta e da demanda;
e) Nada pode ser afirmado a priori, sem conhecer o produto.
Resposta
O governo lana um imposto especfico (I) sobre determinada mercadoria
fabricado em regime de concorrncia perfeita. Pode-se garantir que , a
curto prazo, o nus do imposto:

a) Incidir totalmente sobre o consumidor;

b) Incidir totalmente sobre o produtor;
c) Ser dividido entre os produtores e consumidores, conforme o poder
poltico de cada grupo;
d) Ser dividido entre os dois grupos (produtores e consumidores), de acordo
com as elasticidades-preos da oferta e da demanda;
e) Nada pode ser afirmado a priori, sem conhecer o produto.