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CONTABILIDAD I 2DO.

CUATRIMENSTRE 2009

CASO PRACTICO N 1 KEN S.R.L.

KEN S.R.L. es una sociedad constituida el 1 de JUNIO de 2009 por los


seores Damin Zol y Felipe Gonzlez con domicilio en calle Las Lajas N
4892 Rosario Santa Fe Argentina y con el objeto de dedicarse a la
comercializacin del artculo DF.
Durante el mes de Junio 2009, se han realizado las siguientes operaciones:

01-06-09: Minuta de contabilidad N 1 por el compromiso de aporte de los


socios, segn contrato inscripto en el Registro Pblico de Comercio. Capital $
60.000.-, constituido por 6.000 cuotas de $ 10.- c/u, suscritas por los socios
como sigue: Damin Zol 3.000 y Felipe Gonzlez 3.000.

01-06-09: Minuta de Contabilidad N 2 con el detalle de los aportes de los


propietarios: Damin Zol $ 15.000.- en efectivo, $ 15.000.- con un rodado tipo
camioneta rural (el mismo tendr como destino ser utilizado en el reparto de las
futuras ventas), se acuerda que los gastos de transferencia del rodado a
nombre de la sociedad sern por cuenta del socio; Felipe Gonzlez, $ 9.500.-
entregando Ch/c/Bco. Ita y $ 10.500 entregando 3.000 dlares a la cotizacin
de $ 3,50.- c/u y $ 10.000.- mediante la entrega de 800 unidades del artculo
DF.

02-06-09: Nota de crdito bancaria del Banco Macro por depsito en la cuenta
corriente N 1245 que la sociedad ha procedido a abrir en el da de la fecha,
de $ 15.000.- en efectivo y $ 9.500 con ch/c/ Banco Ita.

03-06-09: Nota de dbito del Banco Macro por $ 200.- ms IVA 21% en
concepto de chequera.

05-06-09: Recibo N 78 de Inmobiliaria Cartex por $ 13.020.-. Por los


siguientes conceptos: alquiler por los meses de junio, julio y agosto 2009 a
razn de $ 3.500,- mensuales; Comisin del intermediario $ 2.520. Se abona
con ch/c/Bco. Macro N 001

08-06-09: Factura original de Riky S.R.L. N 1723 por la compra de 2.000


unidades del artculo DF a $ 14.- c/u ms IVA 21%. Condiciones de pago:
cheque de pago diferido a 60 das con un recargo del 4% cada 30 das.

08-06-09: Nota de Dbito original N 042 de Riky S.R.L. por los intereses
correspondientes a su factura N 1723 ms IVA 21%.

08-06-09: Recibo original N 0014 de Riky S.R.L. por el pago de su Factura N


1723 y Nota de Dbito N 042 con ch/pago diferido cargo Banco Macro por $
36.590,40.
10-06-09: Orden de Pago N 1 por constitucin Fondo Fijo por $ 3.000.-. Se
emite ch/c/Bco. Macro N 002.

15-06-09: Liquidacin de Corredores S.A. N 0056 por la venta de U$S


1.000.- El importe se percibe en efectivo. Cotizacin del dlar: tipo comprador
$ 3,45 c/u, tipo vendedor $ 3,63 c/u.

15-06-09: Nota de Crdito del Banco Macro por n/depsito de $ 3.450.-

18-06-09: Factura original N 895 de Rincn Muebles por diversos muebles


para el saln de ventas, por un total de $ 3.500.- ms IVA 21%. Condiciones de
factura: contado.

18-06-09: Recibo Original N 567 de Rincn Muebles por N/pago de su


factura N 895, con cheque c/Bco. Macro N 003.

20-06-09: Factura duplicado N 0001 a Motta S.R.L. por 2.300 unidades del
artculo DF a $ 30.- ms IVA 21%. Condiciones de pago: contado neto factura
a 30 das 4% de recargo.

23-06-09: Factura original N 2718 de El Cndor S.C. por $ 6.900.- ms IVA


21% por los siguientes trabajos realizados en la camioneta de la empresa :
colocacin de sistema de refrigeracin para permitir el transporte de
mercaderas perecederas $ 6.000.-, cambio de 4 neumticos a $ 150.- c/u,
servicio de alineacin y balanceo $ 300.-. Condiciones de pago: $ 3.000.- ms
IVA total, al contado, saldo a 15 das. con el 5% de recargo.

23-06-09: Recibo original N 345 de El Cndor S.C. por $ 4.449.- por


cancelacin parcial de su factura N 2718. Se emite Ch/c/Bco. Macro N 004.

26-01-09: Factura duplicado N 0002 a Plana S.R.L. por 200 unidades de


DF a $ 32.- c/u ms IVA 21%. Condiciones de factura: 30 das neto factura;
descuento por pago al contado 4%.

30-06-09: Planilla de reposicin de fondo fijo por los siguientes conceptos:

- Ticket factura de Compaa Rimidan S.A. N 0167, Shell pura diesel $


650.- IVA $ 136,50, Total $ 786,50
- Factura original Librera Juancito, artculos varios $ 700.- ms IVA 21%
$ 147.-, Total $ 847.- ( corresponde imputar 70% administracin, 30%
comercializacin)
- Ticket factura de Supermarket $ 200.- por artculos de refrigerio e
higiene (corresponde imputar 50% Comercializacin y 50%
administracin)

30-06-09: Orden de Pago N 002 $ 1.833,50 por reposicin de fondo fijo con
ch/c/Bco. Macro N 005.
30-06-09: Minuta de contabilidad N 005 por el devengamiento de los sueldos
del mes y parte proporcional de sueldo anual complementario, ambos con sus
correspondientes contribuciones patronales:
- Sueldos brutos $ 14.000.-
- Retenciones 17%
- Contribuciones patronales 22%.
- El 70% de las remuneraciones corresponden a funciones de
comercializacin y el 30% de administracin.

30-06-09: Minuta N 005 para determinar la posicin mensual de IVA.

INFORMACION COMPLEMENTARIA al 30 de Junio de 2009

1. La empresa ha decidido, a fin de asegurar el adecuado control de


ingresos y egresos de fondos, utilizar un sistema restringido de manejo
de fondos.
2. Costo de Reposicin promedio mensual $ 16,20 c/u; Costo de
reposicin unitario al contado del artculo DF al 30-06-2009, $ 16,90-,
valor neto de realizacin $ 33.-
3. Cotizacin del Dlar: comprador $ 3,70 c/u, vendedor $ 3,80 c/u
4. Amortizacin rodado: Valor de recupero al final de la vida til: 20%. Vida
til estimada 100.000 kms., recorridos en el mes 6.000.
5. Los Muebles y Utiles se amortizan en forma lineal, vida til estimada 5
aos. Corresponde el 80% a Administracin y el 20% a
Comercializacin.
6. El local alquilado se utiliza un 90% para actividades comerciales y un
10% para actividades administrativas.

SE SOLICITA:

1) Confeccionar el Plan de Cuentas


2) Registrar contablemente las operaciones detalladas
3) Registrar los ajustes correspondientes al cierre del perodo para la
medicin de las partidas, segn las normas contables vigentes
4) Mayorizar los asientos registrados
5) Confeccionar el Balance de Comprobacin de Sumas y Saldos
6) Confeccionar el asiento de refundicin de cuentas de resultados
7) Confeccionar el asiento de cierre de cuentas patrimoniales
8) Confeccionar el Estado de Situacin Patrimonial
9) Confeccionar el Estado de Resultados