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INFORME ESPECIAL Quines pueden actuar como despachadores de aduana? IX-1

Quines pueden actuar como

despachadores de aduana?

Informe Especial
los actos u omisiones en que incurra su representante legal,
Ficha Tcnica
despachador ocial o auxiliares de despacho registrados ante
Autora : Lic. Mercedes lvarez Isla la Administracin Aduanera.
Ttulo : Quines pueden actuar como despachadores de aduana?
El despachador de aduana es responsable de que las mercan-
Fuente : Actualidad Empresarial N 293 - Segunda Quincena de Diciembre 2013 cas, cuyo despacho realice, cuenten con toda la documen-
tacin correspondiente al momento de ser tramitada ante
aduana segn el rgimen a destinar, caso contrario estar
1. Introduccin afecto a la sancin de multa por la infraccin tipicada en la
El dinamismo actual del comercio internacional, la operatividad tabla de sanciones e infracciones aduaneras (Procedimiento
y la complejidad con la que se realizan las actividades de co- GJA-00.05), sancin que se ubica tambin en el artculo 192,
mercio exterior, ha hecho que se haga necesaria la participacin inciso b), numeral 2) de la Ley General de Aduanas. Es as que
de especialistas y agentes con capacidad y conocimiento para tenemos:
llevar a cabo los despachos aduaneros, los trmites, gestiones
documentarias y dems operaciones que se efectan ante Adua- B) Aplicables a los despachadores de aduana, cuando:
na para la salida o ingreso de la mercanca, dependiendo de
las destinaciones aduaneras, salvo existan algunas excepciones Infraccin Referencia Sancin
y limitaciones. 2. Destine la mercanca sin contar Numeral 2) 0.5 UIT
con los documentos exigibles se- Inciso b)
Dentro de sus funciones tambin se encuentra el de servir de gn el rgimen aduanero, o que Art.192
intermediarios entre la propia aduana y el dueo o usuario de la estos no se encuentren vigentes
mercanca. Ante esto, quines podrn actuar como despachadores o carezcan de los requisitos
legales.
de aduana y qu condiciones debern cumplir? A continuacin, en
el siguiente informe, trataremos respecto a las obligaciones y
responsabilidades que tienen los despachadores de aduana y 2.2. Obligaciones generales de los despachadores de
quines pueden llegar a serlo. aduana
- Desempear personal y habitualmente las funciones propias
de su cargo, sin perjuicio de la facultad de hacerse represen-
2. Despachadores de aduana tar por su apoderado debidamente acreditado.
La Ley General de Aduanas lo dene como la persona facultada
- Vericar los datos de identicacin del dueo o consigna-
para efectuar el despacho aduanero de las mercancas1.
tario o consignante de la mercanca o de su representante,
Cuando hablamos de despacho aduanero, se hace referencia al que va a ser despachada, conforme a lo que establece la
cumplimiento de formalidades aduaneras necesarias para que Administracin Aduanera. De no hacerlo y se consigne datos
las mercancas sean sometidas a un rgimen aduanero; por lo de identicacin incorrectos, estar afecto a la sancin de
tanto, el despachador de aduana se encargar de tramitar los multa por la infraccin tipicada en la tabla de sanciones
actos y formalidades aduaneras necesarias para la entrada de e infracciones aduaneras (Procedimiento GJA-00.05), as
mercanca al territorio nacional y a la salida del mismo, que tenemos :
dependiendo de los regmenes aduaneros a tramitar, se debern
realizar en la aduana ante las autoridades aduaneras. Infraccin Referencia Sancin
1. La documentacin aduanera Numeral 1) 0.5 UIT
2.1. Qu responsabilidad tienen estos despachadores de presentada a la Administracin Inciso b)
aduanas? Aduanera contenga datos de iden- Art.192
Las personas naturales o jurdicas autorizadas como despacha- ticacin que no correspondan Ley General de
a los del dueo, consignatario Aduanas
dores de aduana o entidades pblicas que efecten despachos o consignante de la mercanca
aduaneros responden patrimonialmente frente al sco por que autoriz su despacho o de su
1 Decreto Legislativo N 1053 Ttulo I , artculo 2
representante.

N 293 Segunda Quincena - Diciembre 2013 Actualidad Empresarial IX-1

 IX Informe Especial
- Destinar la mercanca al rgimen, tipo de despacho o mo- 2.3. Quines pueden actuar como despachadores de
dalidad del rgimen que corresponda. De consignar err- aduana?
neamente el rgimen aduanero precedente estar afecto a Los dueos, consignatarios o consignante.
la sancin de multa por la infraccin tipicada en la tabla
de sanciones e infracciones aduaneras (Procedimiento GJA- Los despachadores ociales.
00.05), as tenemos: Los agentes de aduana.
A continuacin, explicaremos la responsabilidad de cada uno
Infraccin Referencia Sancin de ellos.
6. No consignen o consignen Numeral 6) 0.1 UIT por cada
errneamente en cada Inciso b) tipo de mercanca
serie de la declaracin, los Art.192 hasta un mximo
3. Dueos, consignatarios o consignantes
datos del rgimen aduane- de 1.5 UIT por de- Se le denomina as a la persona natural o jurdica autorizada por
ro precedente. claracin. la Administracin Aduanera a operar en el despacho aduanero
de las mercancas de su propiedad o consignadas a su nombre.
- Destinar la mercanca con los documentos exigibles segn el Cuando se habla de consignatario se hace referencia a la perso-
rgimen aduanero, de acuerdo con la normatividad vigente. na natural o jurdica a cuyo nombre se encuentra manifestada
- No destinar mercanca de importacin prohibida. En caso de la mercanca o que la adquiere por endoso del documento de
hacerlo, estar afecto a la siguiente multa por la infraccin transporte; y se denomina consignante a la persona natural o
tipicada en la tabla de sanciones e infracciones aduaneras jurdica que enva mercancas a un consignatario en el pas o
(procedimiento GJA-00.05), as tenemos: hacia el exterior.
Se encuentran autorizados para efectuar despachos de mercan-
Infraccin Referencia Sancin cas sin requerir de autorizacin de la Administracin Aduanera,
9. Destinen mercancas pro- Numeral 9) 5 UIT. siempre que no se excedan el monto que seala el reglamento
hibidas. Inciso b) de la Ley General de Aduanas2 y que constituyan previamente
Art.192 una garanta a satisfaccin de la Sunat, en respaldo del cumpli-
miento de sus obligaciones aduaneras.
- Destinar la mercanca restringida con la documentacin
exigida por las normas especcas para cada mercanca, as Asimismo estn facultados para operar como despachadores las
como comprobar la expedicin del documento denitivo, empresas del servicio postal y empresas de servicio de entrega
cuando se hubiere efectuado el trmite con documento pro- rpida, siempre que el valor del monto de las mercancas no
visional, comunicando a la autoridad aduanera su emisin supere los US$2,000.00 para el caso de importaciones y los
o denegatoria de su expedicin en la forma y plazo esta- US$5,000.00 para las exportaciones, es decir siempre que se
blecidos por el Reglamento; exceptundose su presentacin traten de despachos simplicados.
inicial en aquellos casos que por normatividad especial la La Administracin Aduanera tambin autorizar a operar como
referida documentacin se obtenga luego de numerada la despachador de aduana para efectuar el despacho aduanero de
declaracin. las mercancas de su propiedad o consignadas a su nombre, en
Qu sucede si no se presenta esta documentacin exigida o no condicin de dueos, consignatarios o consignantes a:
se cumple con las formalidades que comprueben la expedicin Las misiones diplomticas, ocinas consulares, representacio-
del documento? nes permanentes u organismos internacionales, acreditados
De ser as estarn afectos al pago de la multa correspondiente en el pas, tratndose de mercancas de uso ocial o las de
tipicada en la tabla de sanciones e infracciones aduaneras sus funcionarios que se encuentren liberadas del pago de
(Procedimiento GJA-00.05), as tenemos: tributos.
Las entidades religiosas, instituciones privadas sin nes de
Infraccin Referencia Sancin lucro receptoras de donaciones de carcter asistencial o
10. Destinen mercancas de Numeral 10) 5 UIT. educacional, Eniex, ONGD-PER que se encuentren debida-
importacin restringida sin Inciso b) mente registradas, tratndose de mercancas donadas a su
contar con la documenta- Art.192 favor, de mercancas con carcter asistencial o educacional,
cin exigida por las nor-
mas especcas para cada
y mercancas provenientes de la cooperacin tcnica inter-
mercanca o cuando la nacional, respectivamente.
documentacin no cumpla Los almacenes libres (Duty Free)3 y los beneciarios de
con las formalidades pre-
material de uso aeronutico4 tratndose de las mercancas
vistas para su aceptacin.
que sometan a los regmenes aduaneros especiales que
correspondan.
- Que el titular, el representante legal, los socios o gerentes de
la empresa no hayan sido condenados con sentencia rme 3.1. Obligaciones de los dueos, consignatarios o consig-
por delitos dolosos. nantes
Finalmente, los despachadores de aduana tienen la responsa- - Constituir, reponer, renovar o adecuar garanta satisfac-
bilidad y obligacin de realizar un declaracin correcta de mer- cin de la Sunat, en respaldo del cumplimiento de sus
cancas, proporcionando datos completos y correctos conformes obligaciones, cuyo monto y caractersticas deben cumplir
a los documentos presentados para el despacho, es decir datos con lo establecido en el Reglamento de la Ley General de
respecto al valor de la mercanca, la marca comercial, el mo- Aduanas.
delo, cantidad, calidad, origen pas de adquisicin, subpartida
nacional (que puede originar que haya incidencia en el pago - Comunicar a la Administracin Aduanera la denegatoria de
de tributos y recargos), etc. la solicitud de autorizacin del sector competente respecto
de las mercancas restringidas.
Asimismo, tambin debern consignar correctamente los cdigos
aprobados por la autoridad aduanera a efectos de determinar
la correcta liquidacin de los tributos y de los recargos cuando 2 Decreto Supremo N 010-2009-EF - Reglamento del Decreto Legislativo N 1053, Ley General de Aduanas.
3 Procedimiento INTA-PG.17 - Duty Free
corresponda. 4 Procedimiento INTA-PG.19 - Material para uso aeronutico.

IX-2 Instituto Pacfico N 293 Segunda Quincena - Diciembre 2013


3.2. Requisitos documentarios
La Administracin Aduanera autorizar a operar como des-
pachador de aduana previa presentacin de los siguientes
documentos:
a. Dueo, consignatario o consignante persona natural:
- Copia del Documento Nacional de Identidad o carn de
extranjera
- Solicitud en la que se consigne el registro del ttulo de
agente de aduana expedido por la Sunat.
- Declaracin jurada que indique su domicilio legal, ser
residente en el pas y no haber sido condenado con
sentencia rme por delitos dolosos
- Carta anza bancaria o pliza de caucin, emitida en
dlares de los Estados Unidos de Amrica por el monto
equivalente 45 % que resulte de la sumatoria de los
valores FOB de las importaciones proyectadas para el
ao calendario en curso, conforme al plan anual de
importaciones, entre el nmero de embarques a efectuar.
- Copia de la licencia municipal de funcionamiento del
local donde realizar sus actividades.
b. Dueo, consignatario o consignante persona jurdica:
- Copia del Documento Nacional de Identidad o carn
de extranjera del representante legal de la empresa.
- Copia del testimonio de la escritura pblica de consti-
tucin de la sociedad, inscrita en los Registros Pblicos,
que seale como objeto social efectuar el despacho
aduanero de las mercancas.
- Declaracin jurada del representante legal y de cada
director y gerente, que indique su domicilio legal, ser
residente en el pas y no haber sido condenado con
sentencia rme por delitos dolosos.
- Carta anza bancaria o pliza de caucin, emitida en
dlares de los Estados Unidos de Amrica por el monto
equivalente al 45 % que resulte de la sumatoria de los
valores FOB de las importaciones proyectadas para el
ao calendario en curso, conforme al plan anual de
importaciones, entre el nmero de embarques a efec-
tuar5.
- Copia de la licencia municipal de funcionamiento del
local donde realizar sus actividades.
- Los documentos para el registro de su representante
legal ante la autoridad aduanera y auxiliar de despacho.
c. Misiones diplomticas, ocinas consulares, representa-
ciones permanentes u organismos internacionales:
- Copia del documento que certique su acreditacin ante
el Ministerio de Relaciones Exteriores.
- Copia del Documento Nacional de Identidad o carne de
extranjera de su representante legal ante la autoridad
aduanera y auxiliar de despacho, que se encargarn de
la gestin del despacho aduanero.
- Garanta nominal a favor de la Sunat.
d. Entidades religiosas, instituciones privadas sin nes de
lucro receptoras de donaciones de carcter asistencial
o educacional, Eniex, ONGD-PERU:
- Copia del Documento Nacional de Identidad o carn
de extranjera del representante legal de la entidad o
institucin.
- Constancia de inscripcin vigente en el registro corres-
pondiente que tiene a su cargo la Agencia Peruana de
5 El dueo, consignatario o consignante que realice nica y exclusivamente despachos del rgimen de
exportacin no est obligado a presentar la garanta indicada en el presente artculo.
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rea Negocios Internacionales IX
Cooperacin Internacional (APCI) del Ministerio de
Relaciones Exteriores o; en el Registro de Entidades Exo-
neradas del IR a cargo de la Sunat, segn corresponda.
- Copia del testimonio de la escritura pblica de consti-
tucin, inscrita en los Registros Pblicos, sealando los
nes y objetivos de la entidad o institucin, cuando
corresponda.
- Nmina y declaracin jurada de los miembros del
consejo directivo, que indique su domicilio legal, ser
residente en el pas y no haber sido condenado con
sentencia rme por delitos dolosos.
- Garanta nominal a favor de la Sunat.
- Copia de la licencia municipal de funcionamiento del
local donde realiza sus actividades, cuando correspon-
da.
- Los documentos para el registro de su representante
legal ante la autoridad aduanera y auxiliar de despacho.
e. Almacenes libres (Duty free) y beneciarios de material
de uso aeronutico:
La Autoridad Aduanera autorizar a los almacenes libres
(Duty free) y a los beneciarios de material de uso aeronu-
tico como despachadores de aduana previo registro de su
auxiliar de despacho.
Cmo se registran los auxiliares de despacho?
Los auxiliares de despacho sern registrados con la presen-
tacin de los siguientes documentos:
- Copia del Documento Nacional de Identidad o carn
de extranjera del representante legal ante la autoridad
aduanera.
- Declaracin jurada del representante legal ante la au-
toridad aduanera, que indique su domicilio legal, ser
residente en el pas y no haber sido condenado con
sentencia rme por delitos dolosos.
- Copia del comprobante de pago para el otorgamiento de
carn de identicacin por la Administracin Aduanera,
por cada persona.
- Acrediten su capacitacin en tcnica aduanera, y copia
de la documentacin que acredite su relacin contrac-
tual con el operador de comercio exterior, conforme lo
establezca la Sunat.
4. Despachadores ociales
Los despachadores ociales son las personas que ejercen la
representacin legal, para efectuar el despacho de las mer-
cancas consignadas o que consignen los organismos del sector
pblico al que pertenecen. Por lo que se puede decir que se
les considera como representantes aduaneros de las entidades
del Estado, autorizados especialmente para realizar los trmites
ante aduanas.
4.1. Requisitos para el registro de los despachadores o-
ciales por las entidades pblicas
La Administracin Aduanera autorizar a operar como despa-
chador de aduana a las entidades pblicas, quienes debern
registrar ante la Administracin Aduanera a sus despachadores
ociales, as como a su auxiliar de despacho, previa presentacin
de los siguientes documentos:
- Copia de la resolucin de nombramiento del despachador
ocial, emitida por la autoridad competente de la entidad
pblica solicitante.
- Acreditacin de capacitacin del despachador ocial expe-
dida por la Sunat, de acuerdo a la forma y condiciones que
establezca la Sunat.
Actualidad Empresarial IX-3
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- Copia del Documento Nacional de Identidad del despacha- Infraccin Referencia Sancin
dor ocial y auxiliar de despacho. 8. No conserven duran- Numeral 8 0.5 UIT por cada declaracin,
- Declaracin jurada del despachador ocial y auxiliar de te 5 aos toda la do- inciso b) cuando el despachador no con-
cumentacin original Art. 192 serve la documentacin original
despacho, que indiquen su domicilio legal, ser residente de los despachos en de los despachos en que ha in-
en el pas y no haber sido condenado con sentencia rme que haya interveni- tervenido.
por delitos dolosos; en caso del auxiliar de despacho. do o no entreguen 0.1 UIT por cada declaracin,
la documentacin cuando el agente de aduana no
- Copia del documento que acredite la capacitacin en tc- indicada de acuerdo entregue la documentacin luego
nica aduanera del auxiliar de despacho de acuerdo a las a lo establecido por de transcurridos los 5 aos para
la Administracin su conservacin y en los casos de
condiciones que establezca la Administracin Aduanera. Aduanera, en el caso cancelacin o revocacin de su au-
- Copia del comprobante de pago para el otorgamiento de del agente de adua- torizacin para ejercer actividades,
carn de identicacin por la Administracin Aduanera, na. de acuerdo a lo establecido por la
Administracin Aduanera.
por cada persona.
La Administracin Aduanera, podr requerir al agente de
5. Agentes de aduana aduana la entrega de todo o parte de la documentacin
Se les denomina as a las personas naturales o jurdicas autoriza- original que conserva, antes del plazo sealado en el primer
das por la Administracin Aduanera para prestar servicios a ter- prrafo del presente literal, en cuyo caso la obligacin de
ceros, en toda clase de trmites aduaneros, en las condiciones conservarla estar a cargo de la Sunat.
y con los requisitos que establece la Ley general de Aduanas. - Expedir copia autenticada de los documentos originales que
conserva en su archivo.
Todo aquel que desee exportar e importar est en la obligacin
de contratar un agente de aduanas, siempre que el valor FOB - Constituir, reponer, renovar o adecuar la garanta a satis-
de su mercanca haya superado los US$5,000.00 para el caso faccin de la Sunat, en garanta del cumplimiento de sus
de exportacin y los US$2,000.00 para la importacin. obligaciones, cuyo monto y dems caractersticas deben
cumplir con lo establecido en el Reglamento de la ley general
El agente aduanero tiene una doble funcin, la primera es de Aduanas.
representar al usuario ante la autoridad aduanera respectiva y
como segunda funcin asesorarlo en materia de procedimien- - Comunicar a la Administracin Aduanera el nombramiento
tos, trmites y documentos y dems trmites aduaneros a llevar y la revocacin del representante legal y de los auxiliares
a cabo para la salida o ingreso de las mercancas. dentro del plazo de 10 das contados a partir del da siguiente
de tomado el acuerdo.
5.1. Cundo queda constituido el mandato del agente de - Solicitar a la Administracin Aduanera la autorizacin de
aduana? cambio de domicilio o de local anexo, con anterioridad a su
realizacin, lugar que deber cumplir con los requisitos de
Se entiende por mandado a aquel acto por el cual el dueo,
infraestructura establecidos por la Administracin Aduanera.
consignatario o consignante encomienda el despacho aduanero
de sus mercancas a un agente de aduana, que lo acepta por 5.3. Requisitos documentarios para la autorizacin como
cuenta y riesgo de aquellos. Este mandado se encuentra regu- agentes de aduana
lado por la Ley General de Aduanas y su reglamento y en lo no
previsto en estos por el Cdigo Civil. Persona natural Persona jurdica
Se entender constituido el mandato mediante el endoso del - Ttulo de Agente de Aduana - Copia del testimonio de la escri-
conocimiento de embarque, carta de porte areo, carta porte expedido por la Sunat. tura pblica de constitucin de la
- Documento que acredite un pa- sociedad, inscrita en los Registros
terrestre u otro documento que haga sus veces o por medio de trimonio personal por cantidad Pblicos, en donde conste la rea-
poder especial otorgado en instrumento privado ante notario no menor a US$50,000.00, de lizacin del despacho aduanero
pblico. En los casos en que se presente este poder especial para acuerdo con lo que disponga la de las mercancas y el patrimonio
Sunat. social por cantidad no menor a
la realizacin de alguna operacin de comercio exterior, este US$50,000.00).
podr comprender ms de un despacho y tiene una vigencia - Copia del Documento Nacional de Identidad.
de hasta 12 meses. - Declaracin jurada del agente de aduana o representante legal de ser
el caso, y de cada director y gerente, que indique su domicilio legal,
Cuando se requiera de hacer una presentacin fsica de docu- ser residente en el pas y no haber sido condenado con sentencia rme
mentos para la regularizacin de algn procedimiento aduanero, por delitos dolosos.
el agente de aduana debe presentar el documento de transporte - Carta fianza bancaria o pliza de caucin por el monto de
debidamente endosado o poder especial. US$150,000.00.
- Copia de la licencia municipal de funcionamiento del local donde
realizar sus actividades.
5.2. Obligaciones de los agentes de aduana - Los documentos para el registro de su auxiliar de despacho o represen-
- Conservar durante 5 aos toda la documentacin original tante legal (persona jurdica) ante la autoridad aduanera.
de los despachos en que haya intervenido. La Sunat podr
disponer que el archivo de la misma se realice en medios 6. Conclusin
distintos al documental, en cuyo caso el agente de aduana Finalmente, luego de haber explicado a cada uno de los sujetos
podr entregar los documentos antes del plazo sealado. que actan como despachadores de aduana autorizados por
Transcurrido el plazo jado en el prrafo anterior, o produ- la Administracin Aduanera y de mencionar las obligaciones
cida la cancelacin o revocacin de su autorizacin, deber y requisitos que debern cumplir, llegamos a la conclusin de
entregar la referida documentacin conforme a las disposi- cunta importancia poseen estos despachadores de aduanas
ciones que establezca la Sunat. La devolucin de la garanta dentro de los procesos de comercio exterior, sin su considera-
est supeditada a la conformidad de la entrega de dichos ble aporte y colaboracin para la realizacin de los despachos
documentos. aduaneros , las transacciones internacionales se veran imposi-
De no hacerlo estar afecto a la sancin de multa por la bilitadas y dicultosas de realizarse, esto debido a que son estos
infraccin tipicada en la tabla de sanciones e infracciones despachadores los nicos autorizados para realizar los trmites
aduaneras (Procedimiento GJA-00.05): o procedimientos aduaneros.

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