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A.

CUESTIONARIOS
B.

C. REALIZAR PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO


D.
E. INTRODUCCION
F. El objetivo de formular estos programas guas de procedimientos bsicos de auditora
financiera deben ser realizados de acuerdo con las condiciones particulares de cada
empresa y segn las circunstancias, es el de indicar los pasos de las pruebas de
cumplimiento, cuya extensin y alcance depende de la confianza en el sistema de
control interno.
G.
H. CUESTIONARIOS
I. Estos programas permiten realizar el trabajo de acuerdo con las normas de auditora
generalmente aceptadas, para evaluar el Control Interno y para:
J.
1. Establecer un plan a seguir con el mnimo de dificultades.
2. Facilitar a los asistentes su labor y promover su eficiencia y desarrollo
profesional.
3. Determinar la extensin de los procedimientos aplicables en las circunstancias.
4. Indicar a los supervisores y encargados, las pruebas realizadas y las no
aplicables o pendientes de efectuar.
5. Servir de gua para la planeacin de futuras auditoras.
6. Ayudar a controlar el trabajo, desarrollo y a establecer responsabilidades.
7. Facilitar la supervisin del trabajo efectuado por los asistentes.
K.
L. Los programas han sido diseados para cada rea de los estados financieros, fijando
los objetivos de las pruebas de cumplimiento de cada rea en particular, para de esta
manera comprender mejor los fines que se persiguen, el alcance de las pruebas de
cumplimiento para realizar las pruebas sustantivas.
M.
N. Los cuestionarios diseados para facilitar la revisin y la evaluacin del control
interno, que no son parte integral de los programas guas, relacionados con los
procedimientos de auditora, no pretenden abarcar todas las situaciones posibles y
por lo tanto, cuando las caractersticas particulares de una empresa, no se
contemplen en dichos cuestionarios, debern ampliarse o modificarse, de acuerdo
con las circunstancias, puesto su objetivo no es el de sustituir, eliminar o desplazar el
criterio del auditor pblico independiente, sino el de constitur una gua que ayude a
conclur la investigacin conforme a las normas de auditora generalmente aceptadas.
O.
P.
Q.
R.
S.
T.
U.
V.
W. APNDICE
X.
Y. INFORMACION GENERAL
Z.
AA. A ) INTRODUCCION
AB. Las preguntas que figuran en el cuestionario para la revisin y evaluacin del
control interno, se enumeran en el mismo orden de los procedimientos de auditora
aplicables segn las circunstancias.
AC.
AD.
AE. B) OBJETIVOS DE LAS PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO
AF. Determinar:
AG.
1. La forma como estn cumpliendo los directivos y funcionarios sus obligaciones
administrativas y las responsablidades asignadas.
2. Las conexiones que pueden existir entre los funcionarios y empleados con otras
empresas con las cuales se negocian.
3. Las polticas de contratacin de funcionarios y empleados y las
incompatibilidades establecidas.
4. Si los funcionarios y empleados que manejan fondos, valores y almacn estn
respaldados con plizas de manejo y cumplimiento y si el monto de tales
seguros y garantas tienen adecuada cobertura.
5. Si los activos de la empresa estn adecuadamente protegidos con plizas de
seguros que cubran los riesgos que estn sujetos tales bienes.
6. Si se obtiene el mayor beneficio por la empresa en cuanto a cobertura de los
seguros y el costo de las primas que se pagan.
AH.
AI. C) PROGRAMAS
1. Revise y evale la solidez o debilidades del control interno y con base en dicha
evaluacin:
a) Realice las pruebas de cumplimiento y determine la extensin y
oportunidad de los procedimientos de auditora aplicables de acuerdo con
las circunstancias.
b) Prepare un memorndum con el resultado del trabajo, las conclusiones
alcanzadas y los comentarios acerca de la solidez y/o debilidades del
control interno, que requieren tomar una accin inmediata o pueden ser
puntos apropiados para nuestra carta de recomendaciones.
AJ.
AK.
AL.
AM.
AN.
AO.
AP.
AQ. Empresa:
______________________________________________________________
AR. Perido que cubre la auditora:
_____________________________________________
AS.
AT.
AU.
AV. INFORMACION GENERAL
AW.
AX.
AY. CUESTIONARIO PARA LA REVISION Y EVALUACION DEL SISTEMA
DE CONTROL INTERNO:
AZ.
BA.
1. GENERALIDADES:
1. Tiene la empresa un organigrama o esquema de organizacin?
2. Las funciones del personal directivo y funcionarios principales de
administracin estn delimitadas por los estatutos?.
3. Los deberes del contador general estn separados de los de las personas
encargadas del manejo de fondos, inversiones, etc.?.
4. estn bajo la vigilancia y supervisin de los jefes de contabilidad los empleados
de este departamento y los libros y registros contables en toda oficina o
dependencia de la empresa?.
5. Tiene la empresa un manual de procedimientos contables?.
6. Todos los comprobantes, informes y estados financieros son revisados y
aprobados por departamentos e individuos distintos de aquellos que han
intervenido en su preparacin?.
7. Estn debidamente aprobados los asientos de diario por un funcionario o
empleado responsable?.
8. Utiliza la empresa para efectos de control:
Informes que comparen los presupuestos con los gastos realizados?.
Costos estndar?.
9. Los funcionarios y empleados que tienen atribuciones para revisar aprobaciones
previas, estn provistos de:
Modelos de las firmas de las personas autorizadas para tal efecto?.
Instrucciones sobre la clase de operaciones que pueden ser aprobados
previamente, limite y monto de las mismas?.
10. Tiene la empresa un departamento de auditora interna que opere en forma
autnoma?.
11. Si lo tiene a quien rinde los informes?.
12. Hemos revisado los programas de auditora interna para determinar si son
aprobados para llenar su cometido?.
13. contiene el informe de auditora interna:
Conclusiones sobre la revisin?.
Salvedades a las cuentas, cuando sean necesarias?.
Sugerencias sobre las mejoras en los mtodos de control interno?.
14. Con respecto a los informes de auditora interna:
Son revisados por funcionarios superiores?.
Se toman las medidas necesarias para corregir las diferencias?.
15. Toman como regularidad sus vocaciones los cajeros, almacenistas y dems
empleados en puesto de confianza y sus deberes son asumidos por otros
empleados:
16. Con referencia a las conexiones de los funcionarios y los empleados:
Carecen stos de conexiones con otras organizaciones mercantiles con las
cuales la empresa negocia?.
BB. En caso contrario, menciones cules empleados y con que
empresas tienen conexiones?.
Existe un procedimiento que prohibe emplear dos o ms funcionarios que
desempeen labores principalmente de contabilidad y caja, que tengan algn
grado de parentesco o consanguinidad?.
17. Los funcionarios que manejen fondo o valores estn respaldados con plizas de
seguros de manejo y cumplimiento u otra clase de garanta?.
18. Parece adecuado el monto de tales seguros o garantas?.
19. Existe un empleado competente encargado de todo lo relacionado con seguros?.
BC.
BD.
BE.
BF. Seccin discutida con (nombre y
puesto) ...........................................................................
BG. Seccin preparada por: .............................................................................
Fecha:...............